Антикризисное управление

Анализ динамики и структуры имущества и источников средств предприятия. Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности, абсолютной финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия. Диагностика вероятности банкротства.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 02.06.2011
Размер файла 44,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

12

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа
по дисциплине «Антикризисное управление»

Москва 2010

ВАРИАНТ № 1

Проведите оценку финансового состояния предприятия по следующим направлениям:

1) анализ платежеспособности и ликвидности;

2) анализ финансовой устойчивости;

3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;

4) анализ рентабельности;

5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;

Проведите диагностику вероятности банкротства.

Сформулируйте выводы по результатам анализа и разработайте рекомендации по финансовому оздоровлению.

Бухгалтерский баланс на31 декабря 2008г.

Актив

Код строки

На начало

На конец отчет-

 

отчетного года

ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

215

470

в том числе:

111

215

470

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки

обслуживания), иные аналогичные с

перечисленными права и активы

организационные расходы

112

-

-

деловая репутация организации

113

-

-

Основные средства

120

8 642

5 425

в том числе:

121

-

-

земельные участки и объекты природопользования

здания, машины и оборудование

122

8 642

5 425

Незавершенное строительство

130

3 800

7 512

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

в том числе:

136

-

имущество для передачи в лизинг

имущество, предоставляемое по договору проката

137

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

7 000

4 000

в том числе:

141

3 000

-

инвестиции в дочерние общества

инвестиции в зависимые общества

142

-

-

инвестиции в другие организации

143

-

-

займы, предоставленные организациям на срок

144

4 000

4 000

более 12 месяцев

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

19 657

17 407

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

8 902

10 687

в том числе:

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1 815

2 541

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве (издержках

 

обращения)

213

1 415

920

готовая продукция и товары для перепродажи

214

5 252

6 544

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

420

682

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным

 

ценностям

220

729

815

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида-

 

ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

421

418

в том числе:

 

покупатели и заказчики

231

421

418

векселя к получению

232

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ

233

-

-

авансы выданные

234

-

-

прочие дебиторы

235

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-

 

даются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

8 422

7 321

в том числе:

 

покупатели и заказчики

241

8 422

7 321

векселя к получению

242

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

задолженность участников (учредителей) по

 

взносам в уставный капитал

244

авансы выданные

245

-

-

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения

250

791

791

в том числе:

 

-

займы, предоставленные организациям на срок

 

менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

791

791

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

182

249

в том числе:

 

касса

261

15

14

расчетные счета

262

167

235

валютные счета

263

прочие денежные средства

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

19 477

20 281

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

39 104

37 688

Пассив

Код

На начало

На конец отчет-

 

строки

отчетного года

ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

 

1 500

1 500

Уставный капитал

410

Добавочный капитал

420

2 215

2 215

Резервный капитал

430

1 300

1 300

в том числе:

 

-

-

резервы, образованные в соответствии с

 

законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с

 

1 300

1 300

учредительными документами

432

Фонд социальной сферы

440

 

 

Целевые финансирование и поступления

450

-

 

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

4 822

2 214

Непокрытый убыток прошлых лет

465

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

 

7 223

Непокрытый убыток отчетного года

475

х

-

ИТОГО по разделу III

490

9 837

14 452

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

425

791

Займы и кредиты

510

в том числе:

 

425

791

кредиты банков, подлежащие погашению более чем

 

через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через

 

-

-

12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

425

791

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

2 215

3 724

Займы и кредиты

610

в том числе:

 

2 215

3 724

кредиты банков, подлежащие погашению в течение

 

12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению в течение 12

 

-

,

месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

23 004

16 102

в том числе:

 

8 415

8 941

поставщики и подрядчики

621

векселя к уплате

622

 

-

задолженность перед дочерними и зависимыми

 

-

-

обществами

623

задолженность перед персоналом организации

624

5 720

3 111

задолженность перед государственными

 

3 042

1 293

внебюджетными фондами

625

задолженность перед бюджетом

626

5 827

2 757

авансы полученные

627

-

-

Задолженность участникам (учредителям) по выплате

 

 

 

доходов

630

Доходы будущих периодов

640

2 700

900

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

923

1 719

ИТОГО по разделу V

690

28 842

22 445

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

39 104

37 688

Отчет о прибылях и убытках

За период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.

Наименование показателя

Код

За отчетный

За аналогичный

 

строки

период

период преды-

 

 

 

дущего года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,

услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,

акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

115 519

102 487

в том числе от продажи: 

011

012

 

013

 

Себестоимость проданных товаров, продукции,

(5 497)

(54 461)

работ, услуг

020

в том числе проданных:

021

 

022

 

 

023

 

Валовая прибыль

029

50 022

48 026

Коммерческие расходы

030

(12 148)

(13 047)

Управленческие расходы

040

(19 358)

(14 637)

Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 -

 

18 516

20 342

030 - 040))

050

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

-

Проценты к уплате

070

(1 248)

(1 161)

Доходы от участия в других организациях

080

 

Прочие операционные доходы

090

2 740

4 268

Прочие операционные расходы

100

(1 933)

(2 368)

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

 

Внереализационные расходы

130

(4 062)

(2 760)

Прибыль (убыток) до налогообложения

14 013

18 321

(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130))

140

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные

 

(6 780)

(5 412)

платежи

150

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

7 233

12 909

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

-

-

Чрезвычайные расходы

180

-

-

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)

 

отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180))

190

7 233

12 909

1. Анализ динамики имущества предприятия

Показатель

Абс. величина

Абс. изменение

Тем прироста, %

Раздел I Внеоборотные активы

Нематериальные активы

215

470

255

118,6

Основные средства

12442

12937

495

3,98

Финансовые вложения

7000

4000

-3000

-42,86

ИТОГО по разделу I

19657

17407

-2250

-11,45

Раздел II Оборотные активы

Запасы

8902

10687

1785

20

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

729

815

86

11,8

Дебиторская задолженность

8843

7739

-1104

-12,48

Финансовые вложения

791

791

0

0

Денежные средства

182

249

67

36,81

ИТОГО по разделу II

19477

20281

804

4,13

БАЛАНС

39134

37688

-1446

-3,7

2. Анализ структуры имущества предприятия

Показатель

Уд. веса

Изменение в уд. весах

Изменение в %

к изменению

валюты баланса

Раздел I Внеоборотные активы

Нематериальные активы

0,55

1,25

0,7

 

Основные средства

31,79

34,33

2,53

 

Финансовые вложения

17,89

10,61

-7,29

 

ИТОГО по разделу I

50,23

46,19

-4,04

 

Раздел II Оборотные активы

Запасы

22,75

28,36

5,69

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1,86

2,16

0,3

 

Дебиторская задолженность

22,6

21,59

-2,08

 

Финансовые вложения

2,02

2,1

0,08

 

Денежные средства

0,47

0,66

0,2

 

ИТОГО по разделу II

49,77

53,81

4

 

БАЛАНС

100

100

0,00 

 

Оборотные и внеоборотные активы предприятия по итогам года снизились на 1446тыс.руб. или на 3,7%.

Основной причиной снижения активов является снижение внеоборотных активов на 2250 тыс.руб. или на 11,45%. Это сокращение обусловлено прежде всего сокращением финансовых вложений на 3000 тыс. руб. или на 42,86%.

Но в то же время оборотные активы увеличились на 804тыс.руб. или на 4,13%, что вызвано прежде всего увеличением запасов на 1785тыс.руб. или ни 20% и увеличением денежных средств на 67тыс.руб. или на 36,81%.

Вывод: анализ структуры имущества показал, что в течении года происходило перераспределение активов.

Если в начале года соотношение внеоборотных и оборотных активов составляло 50,23:49,77, то к концу года это соотношение составило 46,19:53,81. Это перераспределение обусловлено прежде всего сокращением долгосрочных финансовых вложений на 7,29% при параллельном увеличении запасов на 5,69.

3. Анализ динамики источников средств предприятия

Показатель

Абс. величина

Абс. изменение

Тем прироста, %

Раздел «Капитал и резервы»

Уставный капитал

1500

1500

0

0

Добавочный капитал

2215

2215

0

0

Резервный капитал

1300

1300

0

0

Непокрытая прибыль отчетного года

4822

9437

4615

95,71

ИТОГО по разделу III

9837

14452

4615

46,91

Раздел «Долгосрочные обязательства»

Займы и кредиты, в том числе

425

791

366

86,12

кредиты банков

425

791

366

86,12

краткосрочные займы

-

-

-

-

ИТОГО по разделу IV

425

791

366

86,12

Раздел «Краткосрочные обязательства»

Займы и кредиты, в том числе

2215

3724

1509

68,13

кредиты банков

2215

3724

1509

68,13

краткосрочные займы

-

-

-

-

Кредиторская задолженность, в том числе

23004

16102

-6902

-30

поставщики и подрядчики

8415

8941

526

6,25

задолженность перед персоналом организации

5720

3111

-2609

-45,61

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

3042

1293

-1749

-57,5

задолженность пред бюджетом

5827

2757

-3070

-52,69

авансы полученные

-

-

-

-

пр. кредиторы

-

-

-

-

Доходы будущих периодов

2700

900

-1800

-66,67

Прочие краткосрочные обязательства

923

1719

796

86,24

ИТОГО по разделу V

28842

22445

-6397

-22,18

БАЛАНС

39104

37688

-1416

-3,62

4. Анализ структуры источников средств предприятия

Показатель

Уд. веса

Изменение в уд. весах

Изменение в % к изменению валюты баланса

Раздел «Капитал и резервы»

Уставный капитал

3,84

3,98

0,14

 

Добавочный капитал

5,66

5,88

0,21

 

Резервный капитал

3,32

3,45

0,12

 

Непокрытая прибыль отчетного года

12,33

25,04

12,71

 

ИТОГО по разделу III

25,16

38,35

13,19

 

Раздел «Долгосрочные обязательства»

Займы и кредиты, в том числе

1,09

2,1

1,01

 

кредиты банков

1,09

2,1

1,01

 

краткосрочные займы

-

-

-

 

ИТОГО по разделу IV

1,09

2,1

1,01

 

Раздел «Краткосрочные обязательства»

Займы и кредиты, в том числе

5,66

9,88

4,22

 

кредиты банков

5,66

9,88

4,22

 

краткосрочные займы

-

-

-

 

Кредиторская задолженность, в том числе

58,83

42,72

-16,1

 

поставщики и подрядчики

21,52

23,72

2,2

 

задолженность перед персоналом организации

14,63

8,25

-6,37

 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

7,78

3,43

-4,35

 

задолженность пред бюджетом

14,9

7,32

-7,59

 

авансы полученные

-

-

-

 

пр. кредиторы

-

-

-

 

Доходы будущих периодов

6,9

2,39

-4,52

 

Прочие краткосрочные обязательства

2,36

4,56

2,2

 

ИТОГО по разделу V

73,76

59,55

-14,2

 

БАЛАНС

100

100

0

 

Анализ источников средств предприятия показал уменьшение финансирования на 1416тыс.руб. или на 3,62%. Это уменьшение вызвано прежде всего уменьшением краткосрочных обязательств на 6397тыс.руб. или 22,18%.

В то же время наблюдается увеличение долгосрочных обязательств на 366тыс.руб. или 86,12%,

Следует отметить рост собственного капитала за счет нераспределенной прибыли на 4615тыс.руб. или 46,91%.

Вывод: структура источников средств показала преобладание заемного капитала.

Доля собственного капитала в течении года увеличилась с 25,16 на начало отчетного периода до 38,35 на конец года, в основном за счет уменьшения краткосрочных обязательств, доля которых снизилась с 73,76 до 59,55, при небольшом увеличении долгосрочных обязательств с 1,09 до 2,1. Так же следует отметить значительное снижение доли кредиторской задолженности на 30%.

финансовый ликвидность платежеспособность банкротство

5. Расчет платежеспособности предприятия

Активы

Абс. величины

на 01.01. 2009

Пассивы

Абс. величины

На 01.01. 2009

Платежный недостаток

(-), излишек (+)

(гр.2-гр4)

1

2

3

4

5

А1

249

П1

16102

-15853

А2

7321

П2

5443

1878

А3

14820

ПЗ

791

14029

А4

13825

П4

13879

-54

Баланс

39104

Баланс

39104

6. Расчет коэффициентов ликвидности предприятия

Показатель

На 01.01.2009

Отклонение от нормативного значения ( -/+ не хватает/больше нормы)

1

2

3

4

1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,01

-0,19

2.

Коэффициент критической ликвидности

0,35

-0,45

3.

Коэффициент текущей ликвидности

0,85

-1,15

Анализ платежеспособности показал наличие платежного недостатка по покрытию кредиторской задолженности в сумме 15853тыс.руб.

Однако в последующие периоды предприятие восстанавливает свою платежеспособность и может покрыть свои краткосрочные кредиты и займы а так же долгосрочные обязательства за счет медленно реализуемых активов.

Вывод: коэффициенты ликвидности показывают, что в текущий момент предприятие за счет денежных средств и кратковременных финансовых вложений покрывает только 1% кратковременных обязательств.

В то же время в перспективе предприятие может полностью покрыть все краткосрочные обязательства, за счет собственных запасов.

7. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель

На 01.01.2009

Отклонение от нормативного значения

(-/+ не хватает/больше нормы)

1

2

3

4

1.

Коэффициент автономии (Ка)

0,39

-0,11

2

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с)

1,53

+0,53

3

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Ко)

-0,28

-0,78

4

Коэффициент маневренности собственного капитала (Км)

-0,23

-0,33

5.

Коэффициент финансирования (Кф)

0,65

-0,35

8. Расчет абсолютной финансовой устойчивости

№ п/п

Показатель

Методика расчетов по строкам баланса

На 01.01.2009

1.

Собственный капитал (СК)

стр.490+стр.640+ стр.650 -стр.244 -стр.252

14561

2.

Внеоборотные активы (Ав)

Стр.190

17407

3.

Долгосрочная дебиторская задолженность (ДЗд)

стр.230

418

4.

Долгосрочные кредиты и займы. (ПД)

стр.590

791

5.

Наличие собственных оборотных средств Ес

1-2-3+4

-2473

6.

Краткосрочные кредиты и займы. М

стр. 610

3724

7.

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат Ео

5+6

1251

8.

Запасы З

стр.210+стр.220

11502

9.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников оборотных средств

5-8

-13975

10.

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат

7-8

-10251

Типы финансовой устойчивости

№ п/п

Тип финансовой устойчивости

Условие

1

Абсолютная финансовая устойчивость

11502 < 1251

З Ес + М

Ес = СК+ Пд - Ав -ДЗд

2

Нормальная финансовая устойчивость

11502 = 1251

З = Ес + М

3

Неустойчивое финансовое состояние

11502 =

З = Ес + М + Ио

4

Кризисное финансовое состояние

11502 > 1251

З Ес + М

Где З - величина запасов и затрат;

Ес - собственные оборотные средства

М - краткосрочные кредиты и займы;

СК - собственный капитал;

ПД - долгосрочные займы;

Ав - внеоборотные активы;

ДЗд - долгосрочная (свыше 12 месяцев) дебиторская задолженность;

Ио - источники, ослабляющие финансовую напряженность: задолженность перед поставщиками и подрядчиками, выходящие за пределы нормального срока их уплаты, векселя к уплате и авансы полученные.

Анализ финансовой устойчивости показал наличие кризисной ситуации на предприятии при которой собственных источников финансирования не хватает для покрытия займов.

Вывод: Предприятие испытывает повышенный финансовый риск связанный с превышением заемного капитала над собственным капиталом.

Это характеризует не рациональность финансовых структур капитала предприятия.

9. Расчет показателей рентабельности предприятия

№ п/п

Показатель

За 2008 год, %

1.

Показатель рентабельности всех активов, в % (Ра)

4,7

2.

Показатель рентабельности оборотных активов, в % (Роа)

9,1

3.

Показатель рентабельности продукции, в % (Рпр)

6,3

4.

Показатель рентабельности собственного капитала, в % (Рск)

13,8

10. Расчет коэффициентов деловой активности предприятия

Показатель

За 2008 год

1

2

3

1.

Коэффициент оборачиваемости всех активов (Ка)

0,75

2.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коа)

1,4

3.

Оборачиваемость запасов (Оз)

2,7

4.

Оборачиваемость дебиторской задолженности покупателей и заказчиков (Одз)

3,48

5.

Оборачиваемость кредиторской задолженности поставщиков (Окз)

0,16

6.

Фондоотдача (Фо)

0,92

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Оценка динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов и имущества предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Оценка деловой активности и доходности. Прогноз возможного банкротства предприятия.

    курсовая работа [46,2 K], добавлен 15.03.2012

  • Анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия, источников его образования. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, ликвидности, возможности банкротства, деловой активности и рентабельности предприятия на примере ТЦ "Стокманн".

    курсовая работа [58,8 K], добавлен 25.12.2014

  • Анализ имущества организации и источников его формирования. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и ликвидности предприятия. Расчет и анализ финансовых результатов организации. Оценка вероятности банкротства предприятия.

    курсовая работа [959,4 K], добавлен 19.05.2012

  • Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.

    курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013

  • Общая оценка структуры имущества и его источников. Анализ структуры и динамики изменений баланса, его ликвидности. Показатели финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и доходности. Оценка вероятности банкротства по модели Альтмана.

    курсовая работа [84,9 K], добавлен 07.11.2014

  • Анализ состояния имущества и источников его формирования, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности, показателей рентабельности и деловой активности, денежных потоков. Оценка потенциального банкротства.

    курсовая работа [69,7 K], добавлен 09.06.2013

  • Предварительный анализ ликвидности баланса, имущества предприятия, основных и оборотных средств. Оценка финансовой устойчивости строительного предприятия, расчет коэффициентов ликвидности, прибыли и рентабельности. Оценка вероятности банкротства.

    дипломная работа [422,4 K], добавлен 09.10.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.