Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Антикризисное управление

Антикризисное управление

Анализ динамики и структуры имущества и источников средств предприятия. Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности, абсолютной финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия. Диагностика вероятности банкротства.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	контрольная работа
Язык	русский
Дата добавления	02.06.2011
Размер файла	44,1 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа

по дисциплине «Антикризисное управление»

Москва 2010

ВАРИАНТ № 1

Проведите оценку финансового состояния предприятия по следующим направлениям:

1) анализ платежеспособности и ликвидности;

2) анализ финансовой устойчивости;

3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;

4) анализ рентабельности;

5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;

Проведите диагностику вероятности банкротства.

Сформулируйте выводы по результатам анализа и разработайте рекомендации по финансовому оздоровлению.

Бухгалтерский баланс на31 декабря 2008г.

Актив	Код строки	На начало	На конец отчет-
		отчетного года	ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	215	470
в том числе:	111	215	470
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки
обслуживания), иные аналогичные с
перечисленными права и активы
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства	120	8 642	5 425
в том числе:	121	-	-
земельные участки и объекты природопользования
здания, машины и оборудование	122	8 642	5 425
Незавершенное строительство	130	3 800	7 512
Доходные вложения в материальные ценности	135		-
в том числе:	136		-
имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	7 000	4 000
в том числе:	141	3 000	-
инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	-	-
займы, предоставленные организациям на срок	144	4 000	4 000
более 12 месяцев
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	19 657	17 407
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	8 902	10 687
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1 815	2 541
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках
обращения)	213	1 415	920
готовая продукция и товары для перепродажи	214	5 252	6 544
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	420	682
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям	220	729	815
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида-
ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	421	418
в том числе:
покупатели и заказчики	231	421	418
векселя к получению	232	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ	233	-	-
авансы выданные	234	-	-
прочие дебиторы	235	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-
даются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	8 422	7 321
в том числе:
покупатели и заказчики	241	8 422	7 321
векселя к получению	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников (учредителей) по
взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245	-	-
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения	250	791	791
в том числе:		-
займы, предоставленные организациям на срок
менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	791	791
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	182	249
в том числе:
касса	261	15	14
расчетные счета	262	167	235
валютные счета	263
прочие денежные средства	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	19 477	20 281
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	39 104	37 688
Пассив	Код	На начало	На конец отчет-
	строки	отчетного года	ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ		1 500	1 500
Уставный капитал	410
Добавочный капитал	420	2 215	2 215
Резервный капитал	430	1 300	1 300
в том числе:		-	-
резервы, образованные в соответствии с
законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с		1 300	1 300
учредительными документами	432
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирование и поступления	450	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	4 822	2 214
Непокрытый убыток прошлых лет	465	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	470		7 223
Непокрытый убыток отчетного года	475	х	-
ИТОГО по разделу III	490	9 837	14 452
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		425	791
Займы и кредиты	510
в том числе:		425	791
кредиты банков, подлежащие погашению более чем
через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через		-	-
12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	425	791
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		2 215	3 724
Займы и кредиты	610
в том числе:		2 215	3 724
кредиты банков, подлежащие погашению в течение
12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12		-	,
месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	23 004	16 102
в том числе:		8 415	8 941
поставщики и подрядчики	621
векселя к уплате	622		-
задолженность перед дочерними и зависимыми		-	-
обществами	623
задолженность перед персоналом организации	624	5 720	3 111
задолженность перед государственными		3 042	1 293
внебюджетными фондами	625
задолженность перед бюджетом	626	5 827	2 757
авансы полученные	627	-	-
Задолженность участникам (учредителям) по выплате
доходов	630
Доходы будущих периодов	640	2 700	900
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	923	1 719
ИТОГО по разделу V	690	28 842	22 445
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	39 104	37 688

Отчет о прибылях и убытках

За период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.

Наименование показателя	Код	За отчетный	За аналогичный
	строки	период	период преды-
			дущего года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	115 519	102 487
в том числе от продажи:	011
	012
	013
Себестоимость проданных товаров, продукции,		(5 497)	(54 461)
работ, услуг	020
в том числе проданных:	021
	022
	023
Валовая прибыль	029	50 022	48 026
Коммерческие расходы	030	(12 148)	(13 047)
Управленческие расходы	040	(19 358)	(14 637)
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 -		18 516	20 342
030 - 040))	050
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	-
Проценты к уплате	070	(1 248)	(1 161)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	2 740	4 268
Прочие операционные расходы	100	(1 933)	(2 368)
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130	(4 062)	(2 760)
Прибыль (убыток) до налогообложения		14 013	18 321
(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130))	140
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные		(6 780)	(5 412)
платежи	150
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	7 233	12 909
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	-	-
Чрезвычайные расходы	180	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)
отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180))	190	7 233	12 909

1. Анализ динамики имущества предприятия

Показатель	Абс. величина	Абс. изменение	Тем прироста, %
Раздел I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	215	470	255	118,6
Основные средства	12442	12937	495	3,98
Финансовые вложения	7000	4000	-3000	-42,86
ИТОГО по разделу I	19657	17407	-2250	-11,45
Раздел II Оборотные активы
Запасы	8902	10687	1785	20
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	729	815	86	11,8
Дебиторская задолженность	8843	7739	-1104	-12,48
Финансовые вложения	791	791	0	0
Денежные средства	182	249	67	36,81
ИТОГО по разделу II	19477	20281	804	4,13
БАЛАНС	39134	37688	-1446	-3,7

2. Анализ структуры имущества предприятия

Показатель	Уд. веса	Изменение в уд. весах	Изменение в %
			к изменению
			валюты баланса
Раздел I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0,55	1,25	0,7
Основные средства	31,79	34,33	2,53
Финансовые вложения	17,89	10,61	-7,29
ИТОГО по разделу I	50,23	46,19	-4,04
Раздел II Оборотные активы
Запасы	22,75	28,36	5,69
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1,86	2,16	0,3
Дебиторская задолженность	22,6	21,59	-2,08
Финансовые вложения	2,02	2,1	0,08
Денежные средства	0,47	0,66	0,2
ИТОГО по разделу II	49,77	53,81	4
БАЛАНС	100	100	0,00

Оборотные и внеоборотные активы предприятия по итогам года снизились на 1446тыс.руб. или на 3,7%.

Основной причиной снижения активов является снижение внеоборотных активов на 2250 тыс.руб. или на 11,45%. Это сокращение обусловлено прежде всего сокращением финансовых вложений на 3000 тыс. руб. или на 42,86%.

Но в то же время оборотные активы увеличились на 804тыс.руб. или на 4,13%, что вызвано прежде всего увеличением запасов на 1785тыс.руб. или ни 20% и увеличением денежных средств на 67тыс.руб. или на 36,81%.

Вывод: анализ структуры имущества показал, что в течении года происходило перераспределение активов.

Если в начале года соотношение внеоборотных и оборотных активов составляло 50,23:49,77, то к концу года это соотношение составило 46,19:53,81. Это перераспределение обусловлено прежде всего сокращением долгосрочных финансовых вложений на 7,29% при параллельном увеличении запасов на 5,69.

3. Анализ динамики источников средств предприятия

Показатель	Абс. величина	Абс. изменение	Тем прироста, %
Раздел «Капитал и резервы»
Уставный капитал	1500	1500	0	0
Добавочный капитал	2215	2215	0	0
Резервный капитал	1300	1300	0	0
Непокрытая прибыль отчетного года	4822	9437	4615	95,71
ИТОГО по разделу III	9837	14452	4615	46,91
Раздел «Долгосрочные обязательства»
Займы и кредиты, в том числе	425	791	366	86,12
кредиты банков	425	791	366	86,12
краткосрочные займы	-	-	-	-
ИТОГО по разделу IV	425	791	366	86,12
Раздел «Краткосрочные обязательства»
Займы и кредиты, в том числе	2215	3724	1509	68,13
кредиты банков	2215	3724	1509	68,13
краткосрочные займы	-	-	-	-
Кредиторская задолженность, в том числе	23004	16102	-6902	-30
поставщики и подрядчики	8415	8941	526	6,25
задолженность перед персоналом организации	5720	3111	-2609	-45,61
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	3042	1293	-1749	-57,5
задолженность пред бюджетом	5827	2757	-3070	-52,69
авансы полученные	-	-	-	-
пр. кредиторы	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	2700	900	-1800	-66,67
Прочие краткосрочные обязательства	923	1719	796	86,24
ИТОГО по разделу V	28842	22445	-6397	-22,18
БАЛАНС	39104	37688	-1416	-3,62

4. Анализ структуры источников средств предприятия

Показатель	Уд. веса	Изменение в уд. весах	Изменение в % к изменению валюты баланса
Раздел «Капитал и резервы»
Уставный капитал	3,84	3,98	0,14
Добавочный капитал	5,66	5,88	0,21
Резервный капитал	3,32	3,45	0,12
Непокрытая прибыль отчетного года	12,33	25,04	12,71
ИТОГО по разделу III	25,16	38,35	13,19
Раздел «Долгосрочные обязательства»
Займы и кредиты, в том числе	1,09	2,1	1,01
кредиты банков	1,09	2,1	1,01
краткосрочные займы	-	-	-
ИТОГО по разделу IV	1,09	2,1	1,01
Раздел «Краткосрочные обязательства»
Займы и кредиты, в том числе	5,66	9,88	4,22
кредиты банков	5,66	9,88	4,22
краткосрочные займы	-	-	-
Кредиторская задолженность, в том числе	58,83	42,72	-16,1
поставщики и подрядчики	21,52	23,72	2,2
задолженность перед персоналом организации	14,63	8,25	-6,37
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	7,78	3,43	-4,35
задолженность пред бюджетом	14,9	7,32	-7,59
авансы полученные	-	-	-
пр. кредиторы	-	-	-
Доходы будущих периодов	6,9	2,39	-4,52
Прочие краткосрочные обязательства	2,36	4,56	2,2
ИТОГО по разделу V	73,76	59,55	-14,2
БАЛАНС	100	100	0

Анализ источников средств предприятия показал уменьшение финансирования на 1416тыс.руб. или на 3,62%. Это уменьшение вызвано прежде всего уменьшением краткосрочных обязательств на 6397тыс.руб. или 22,18%.

В то же время наблюдается увеличение долгосрочных обязательств на 366тыс.руб. или 86,12%,

Следует отметить рост собственного капитала за счет нераспределенной прибыли на 4615тыс.руб. или 46,91%.

Вывод: структура источников средств показала преобладание заемного капитала.

Доля собственного капитала в течении года увеличилась с 25,16 на начало отчетного периода до 38,35 на конец года, в основном за счет уменьшения краткосрочных обязательств, доля которых снизилась с 73,76 до 59,55, при небольшом увеличении долгосрочных обязательств с 1,09 до 2,1. Так же следует отметить значительное снижение доли кредиторской задолженности на 30%.

финансовый ликвидность платежеспособность банкротство

5. Расчет платежеспособности предприятия

Активы	Абс. величины на 01.01. 2009	Пассивы	Абс. величины На 01.01. 2009	Платежный недостаток (-), излишек (+) (гр.2-гр4)
1	2	3	4	5
А1	249	П1	16102	-15853
А2	7321	П2	5443	1878
А3	14820	ПЗ	791	14029
А4	13825	П4	13879	-54
Баланс	39104	Баланс	39104

6. Расчет коэффициентов ликвидности предприятия

№	Показатель	На 01.01.2009	Отклонение от нормативного значения ( -/+ не хватает/больше нормы)
1	2	3	4
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	-0,19
2.	Коэффициент критической ликвидности	0,35	-0,45
3.	Коэффициент текущей ликвидности	0,85	-1,15

Анализ платежеспособности показал наличие платежного недостатка по покрытию кредиторской задолженности в сумме 15853тыс.руб.

Однако в последующие периоды предприятие восстанавливает свою платежеспособность и может покрыть свои краткосрочные кредиты и займы а так же долгосрочные обязательства за счет медленно реализуемых активов.

Вывод: коэффициенты ликвидности показывают, что в текущий момент предприятие за счет денежных средств и кратковременных финансовых вложений покрывает только 1% кратковременных обязательств.

В то же время в перспективе предприятие может полностью покрыть все краткосрочные обязательства, за счет собственных запасов.

7. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

№	Показатель	На 01.01.2009	Отклонение от нормативного значения (-/+ не хватает/больше нормы)
1	2	3	4
1.	Коэффициент автономии (Ка)	0,39	-0,11
2	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с)	1,53	+0,53
3	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Ко)	-0,28	-0,78
4	Коэффициент маневренности собственного капитала (Км)	-0,23	-0,33
5.	Коэффициент финансирования (Кф)	0,65	-0,35

8. Расчет абсолютной финансовой устойчивости

№ п/п	Показатель	Методика расчетов по строкам баланса	На 01.01.2009
1.	Собственный капитал (СК)	стр.490+стр.640+ стр.650 -стр.244 -стр.252	14561
2.	Внеоборотные активы (Ав)	Стр.190	17407
3.	Долгосрочная дебиторская задолженность (ДЗд)	стр.230	418
4.	Долгосрочные кредиты и займы. (ПД)	стр.590	791
5.	Наличие собственных оборотных средств Ес	1-2-3+4	-2473
6.	Краткосрочные кредиты и займы. М	стр. 610	3724
7.	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат Ео	5+6	1251
8.	Запасы З	стр.210+стр.220	11502
9.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников оборотных средств	5-8	-13975
10.	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	7-8	-10251

Типы финансовой устойчивости

№ п/п	Тип финансовой устойчивости	Условие
1	Абсолютная финансовая устойчивость	11502 < 1251 З Ес + М Ес = СК+ Пд - Ав -ДЗд
2	Нормальная финансовая устойчивость	11502 = 1251 З = Ес + М
3	Неустойчивое финансовое состояние	11502 = З = Ес + М + Ио
4	Кризисное финансовое состояние	11502 > 1251 З Ес + М

Где З - величина запасов и затрат;

Ес - собственные оборотные средства

М - краткосрочные кредиты и займы;

СК - собственный капитал;

ПД - долгосрочные займы;

Ав - внеоборотные активы;

ДЗд - долгосрочная (свыше 12 месяцев) дебиторская задолженность;

Ио - источники, ослабляющие финансовую напряженность: задолженность перед поставщиками и подрядчиками, выходящие за пределы нормального срока их уплаты, векселя к уплате и авансы полученные.

Анализ финансовой устойчивости показал наличие кризисной ситуации на предприятии при которой собственных источников финансирования не хватает для покрытия займов.

Вывод: Предприятие испытывает повышенный финансовый риск связанный с превышением заемного капитала над собственным капиталом.

Это характеризует не рациональность финансовых структур капитала предприятия.

9. Расчет показателей рентабельности предприятия

№ п/п	Показатель	За 2008 год, %
1.	Показатель рентабельности всех активов, в % (Ра)	4,7
2.	Показатель рентабельности оборотных активов, в % (Роа)	9,1
3.	Показатель рентабельности продукции, в % (Рпр)	6,3
4.	Показатель рентабельности собственного капитала, в % (Рск)	13,8

10. Расчет коэффициентов деловой активности предприятия

№	Показатель	За 2008 год
1	2	3
1.	Коэффициент оборачиваемости всех активов (Ка)	0,75
2.	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коа)	1,4
3.	Оборачиваемость запасов (Оз)	2,7
4.	Оборачиваемость дебиторской задолженности покупателей и заказчиков (Одз)	3,48
5.	Оборачиваемость кредиторской задолженности поставщиков (Окз)	0,16
6.	Фондоотдача (Фо)	0,92

Размещено на Allbest.ru

контрольная работа "Антикризисное управление" скачать

Подобные документы

Анализ финансовой устойчивости предприятия
Оценка динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов и имущества предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Оценка деловой активности и доходности. Прогноз возможного банкротства предприятия.

курсовая работа [46,2 K], добавлен 15.03.2012
Анализ финансового состояния предприятия
Анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия, источников его образования. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, ликвидности, возможности банкротства, деловой активности и рентабельности предприятия на примере ТЦ "Стокманн".

курсовая работа [58,8 K], добавлен 25.12.2014
Комплексное исследование финансового состояния предприятия ООО "Кот"
Анализ имущества организации и источников его формирования. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и ликвидности предприятия. Расчет и анализ финансовых результатов организации. Оценка вероятности банкротства предприятия.

курсовая работа [959,4 K], добавлен 19.05.2012
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.

курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013
Финансовый анализ деятельности ОАО "Уралкалий" за 2011-2012 год
Общая оценка структуры имущества и его источников. Анализ структуры и динамики изменений баланса, его ликвидности. Показатели финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и доходности. Оценка вероятности банкротства по модели Альтмана.

курсовая работа [84,9 K], добавлен 07.11.2014
Оценка хозяйственной деятельности предприятия
Анализ состояния имущества и источников его формирования, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности, показателей рентабельности и деловой активности, денежных потоков. Оценка потенциального банкротства.

курсовая работа [69,7 K], добавлен 09.06.2013
Анализ финансового состояния ЗАО "КСМ №1"
Предварительный анализ ликвидности баланса, имущества предприятия, основных и оборотных средств. Оценка финансовой устойчивости строительного предприятия, расчет коэффициентов ликвидности, прибыли и рентабельности. Оценка вероятности банкротства.

дипломная работа [422,4 K], добавлен 09.10.2010
Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Укрнафта"
Анализ структуры статей баланса и динамики изменений (горизонтальной и вертикальной). Анализ структуры источников средств предприятия и его имущества. Определение финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности предприятия.

курсовая работа [61,4 K], добавлен 03.09.2010
Исследование финансового состояния ОАО "Завод имени В.А. Дегтярева"
Анализ финансовой структуры баланса и оценка имущественного положения. Анализ структуры и динамики источников средств предприятия, финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности предприятия. Диагностика банкротства, оценка капитала предприятия.

курсовая работа [123,5 K], добавлен 25.06.2019
Анализ финансовой устойчивости предприятия ЧП "Корал"
Понятие финансовой устойчивости предприятия и факторы, влияющие на нее. Организационно-правовая система предприятия ЧП "Корал". Оценка финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия. Расчет коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности.

курсовая работа [48,4 K], добавлен 22.03.2015

Другие документы, подобные "Антикризисное управление"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.