Финансовая устойчивость предприятия. Пути ее укрепления
Финансовая устойчивость как один из критериев оценки состояния предприятия. Сущность платежеспособности и кредитоспособности. Характеристика ОАО "Донецкая Мануфактура М". Анализ финансово–хозяйственной деятельности и меры по укреплению устойчивости.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.07.2011 |
| Размер файла | 879,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Количество рабочих часов по факту
Количество рабочих часов по плану
1
2
3
4
5
6
Январь
16
128
256
35544
36864
Февраль
19
151
272
38888
39168
Март
22
175
280
39114
42084
Апрель
20
160
270
41056
40581
Май
21
167
283
38589
40497
Июнь
21
168
274
36048
39209
Июль
21
168
279
34112
44194
Август
23
184
290
32856
48024
Сентябрь
21
168
288
37008
41472
Октябрь
22
176
281
47104
46534
1
2
3
4
5
6
Ноябрь
21
167
291
43944
43737
Декабрь
21
167
288
37464
40954
Всего
248
1979
279
461727
503318
Всего за 2010 год рабочих дней по плану двести сорок восемь дней, по факту было отработано двести шесть дней с учетом продолжительности рабочего дня восемь часов. Количество потерянных рабочих дней равно сорока двум. Произведем расчет потерь рабочего времени:
503318 - 461727 = 41591 человеко-час.
Таким образом, сверхплановые потери рабочего времени составили 41591 человеко-час, это 8,3 процента от запланированного количества рабочих часов или 9,0 процентов от фактически отработанного времени всеми рабочими. При этом следует отметить, что учитываемые в плане потери рабочего времени составляют 10 процентов.
На основе приведенных в таблице 3.6 данных произведем расчет отработанного времени одним рабочим в отчетном году.
461727 / 279 = 1654,9 часов.
Средняя часовая выработка равна частному от объема выпуска продукции в денежном измерении на количество отработанных часов всеми рабочими:
327191 / 461727 = 0,7 тысяч рублей.
Найдем величину резерва увеличения объема производства:
41591 0,7 = 29113,7 тысяч рублей.
Предупреждение потерь рабочего времени позволит увеличить выпуск продукции на 29113,7 тысяч рублей или на 8,9 процентов.
Чтобы в полной мере использовать резервы экономии рабочего времени, следует объединить усилия разных подразделений и служб предприятия.
Анализ производственной деятельности предприятия выявил такой резерв увеличения прибыли, как сокращение потерь от производственного брака. На рассматриваемом предприятии убыток от брака относится на прибыль, то есть ведет к ее уменьшению. В этом направлении необходимо производить уценку продукции в зависимости от вида брака, что позволит компенсировать затраты на производство и увеличить прибыль от реализации продукции. Произведем расчет резерва по снижению убытка от выпуска бракованных халатов (таблица 3.7).
Резерв снижения убытка от выпуска бракованной продукции равен 134507 рублей. При этом процент убытка к выпуску составил 0,3 процента.
Произведем совокупный подсчет полученных резервов.
При подсчете резервов роста прибыли необходимо, прежде всего, определить возможный рост за счет выявленных резервов объема производства и снижения себестоимости продукции. Чтобы измерить резервы увеличения прибыли при условии мобилизации резервов роста объема реализации, надо сумму резерва роста объема реализации умножить на средний процент рентабельности реализованной продукции (12,9 процентов).
Таблица 3.7 - Расчет резерва от уценки бракованных изделий
|
Месяц |
Выпуск |
Количество бракованных изделий, тысяч штук |
Стоимость бракованных изделий, рублей |
Стоимость бракованных изделий после уценки, рублей |
Убыток, рублей |
Процент уценки |
|||
|
тысяч штук |
тысяч рублей |
к количеству выпуска |
к сумме выпус-ка |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Январь |
13,2 |
552 |
284 |
8941 |
6955 |
1986 |
2,15 |
1,26 |
|
|
Февраль |
11,1 |
484 |
246 |
14596 |
11858 |
2738 |
2,22 |
2,45 |
|
|
Март |
18,7 |
612 |
458 |
20585 |
17197 |
3388 |
2,45 |
2,81 |
|
|
Апрель |
19,5 |
707 |
363 |
16085 |
13433 |
2652 |
1,86 |
1,90 |
|
|
Май |
15,3 |
595 |
155 |
7742 |
6545 |
1197 |
1,01 |
1,10 |
|
|
Июнь |
18,2 |
577 |
260 |
11903 |
9347 |
2556 |
1,70 |
1,62 |
|
|
Июль |
15,7 |
571 |
239 |
11052 |
9022 |
2030 |
1,52 |
1,58 |
|
|
Август |
17,1 |
540 |
431 |
20089 |
15876 |
4213 |
2,52 |
2,94 |
|
|
Сентябрь |
12,0 |
772 |
133 |
14839 |
11734 |
3105 |
1,11 |
1,52 |
|
|
Октябрь |
15,7 |
1031 |
206 |
18162 |
14743 |
3419 |
1,31 |
1,43 |
|
|
Ноябрь |
12,4 |
1025 |
141 |
12371 |
10557 |
1814 |
1,14 |
1,03 |
|
|
Декабрь |
14,2 |
724 |
179 |
8824 |
7240 |
1584 |
1,25 |
1,00 |
|
|
Итого |
183,1 |
8190 |
3125 |
165189 |
134507 |
30682 |
1,69 |
1,72 |
1116,3 (1 +0,129) - 1116,3 = 144,0 тысяч рублей.
Применив, указанный прием расчета, можно составить следующую сводную таблицу резервов увеличения прибыли анализируемого предприятия (таблица 3.8).
Таблица 3.8 - Подсчет резервов увеличения прибыли
В тысячах рублей
|
Название резерва |
Возможный прирост прибыли |
|
|
1. Увеличение объема реализации |
144 |
|
|
2. Снижение себестоимости продукции |
3014 |
|
|
3. Снижение потерь от брака |
134 |
|
|
Всего |
3292 |
Таким образом, выявленные резервы могут способствовать увеличению прибыли от реализации анализируемого предприятия на 3292 тысяч рублей.
Произведем прогноз финансовых показателей и изменения структуры баланса на 2011 год с учетом выявленных резервов. Представим в таблице 3.9 показатели деятельности предприятия за 2010 год и их прогноз на 2011.
Таблица 3.9 - Показатели деятельности ОАО «Донецкая Мануфактура М» за2010- 2011 годы
В тысячах рублей
|
Показатель |
2010 год |
2011 год (с учетом выявленных резервов) |
Отклонение |
Темп роста, проценты |
||
|
увеличение |
уменьшение |
|||||
|
Выручка от реализации продукции |
621381 |
1131937 |
510556 |
182,2 |
||
|
Себестоимость реализованной продукции |
565720 |
488245 |
77475 |
86,3 |
||
|
Чистая прибыль |
29639 |
53474 |
23835 |
180,4 |
||
|
Затраты на 1 руб. реализации, рубли |
0,91 |
0,87 |
0,01 |
95,6 |
Сравнение финансовых показателей деятельности предприятия показывает, что предложенные изменения положительно влияют на деятельность предприятия. Выручка от реализации увеличилась на 82 процента. Чистая прибыль выросла на 80 процентов.
На рисунке 3.4 представим графически изменения некоторых показателей деятельности предприятия, которые оказывают существенное влияние на его рентабельность и показатели деловой активности.
Последний шаг - принятие программы реализации мер по повышению финансовой устойчивости ОАО «Донецкая Мануфактура М».
Данная программа содержит два направления:
- привлечение средств в виде получения дополнительной прибыли от оказания услуг;
- внедрение в производство выявленных резервов роста прибыли.
Рисунок 3.4 - Финансовые показатели деятельности ОАО «Донецкая Мануфактура М» за 2010 - 2011 годы
По данным направлениям для того, чтобы внедрить резервы роста прибыли в производственную деятельность предприятия необходимо рассмотреть внедрением каких резервов будет заниматься тот или иной отдел, какие мероприятия он будет внедрять (таблица 3.10).
Далее рассмотрим программу реализации выделенных мероприятий, позволяющую улучшить финансовое состояние предприятия в соответствии с приложением Д.
Таблица 3.10 - Мероприятия по реализации выявленных резервов
|
Резерв |
Мероприятие |
Служба |
Результат |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Сокращение потерь рабочего времени |
Предупреждение производственных простоев, аварийных ситуаций, организация планомерности работы предприятия |
Все службы |
Увеличение объема производства на 29113 тысяч рублей |
|
|
Снижение трудоемкости производства |
Улучшение технологической дисциплины крашения и отделки полотна, оптимизация технологии настилания полотна, усовершенствование технологии комплектовки кроя и пошива изделий |
ООТиЗ, ТО, ОТК |
Увеличение объема производства на 233,6 тысячи рублей; снижение себестоимости продукции на 78 тысяч рублей |
|
|
Создание рабочих мест |
Принять на работу пять человек |
ОК |
Увеличение объема производства на 146,5 тысячи рублей |
|
|
Снижение убытка от производства бракованной продукции |
Провести уценку бракованных изделий в зависимости от вида брака |
ПЭО |
Увеличение объема реализации на 134,5 тысячи рублей |
|
|
Увеличение количества услуг профилактория |
Принять на работу четыре человека |
ОК |
Увеличение прибыли от оказания дополнительных услуг 3502,70 тысяч рублей |
|
|
Расчеты с клиентами по договорам аренды, сверка с клиентами |
бухгалтерия |
В целях подтверждения укрепления финансовой устойчивости ОАО «Донецкая Мануфактура М» рассчитаем коэффициент, характеризующий достаточность оборотного капитала и стабильности финансового положения компании - коэффициент текущей ликвидности.
Его расчет проведем с учетом разработанных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости:
Кт.л. = 372534 / 182615 = 2,04.
В соответствии с рисунком 3.5 графически видно изменение по сравнению с уровнем 2010 года.
Рисунок 3.5 - Динамика коэффициента текущей ликвидности до и после реализации мероприятий
В 2010 году коэффициент текущей ликвидности был гораздо ниже норматива, что сигнализировало о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение. Сейчас он почти на уровне с нормой, что придает уверенность в стабильности работы данного предприятия.
Таким образом, реализация разработанной программы мер по улучшению финансовой устойчивости предприятия позволит ОАО «Донецкая Мануфактура М» увеличить прибыль от основной деятельности на 80 процентов, от оказания дополнительных услуг 3502,70 тысяч рублей и занять устойчивую финансовую позицию с коэффициентом текущей ликвидности и коэффициентом соотношения заемных и собственных средств, равными нормативу.
Заключение
Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и может считаться главным компонентом общей устойчивости предприятия.
Финансово устойчивое и успешно функционирующее предприятие отчисляет налоговые платежи, тем самым выполняя свои обязательства перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами. Посредством налогов формируются взаимоотношения предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.
Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущностью финансовой устойчивости является эффективное формирование, распределение и использование финансовых ресурсов.
Во второй главе дипломной работы дана полная характеристика объекта исследования, проведен анализ основных показателей характеризующих производственно-хозяйственную деятельность и финансово-экономическое состояние предприятия. Можно отметить следующие результаты деятельности ОАО «ДМ М»: выпуск товарной продукции за 2009-2010 годы вырос на 28,39 процента, что привело к увеличению прибыли на 202,01 процентов; темпы роста себестоимости 33,10 процента.
За последний год в активе баланса произошло увеличение внеоборотных активов на 27,9 процента, и оборотных активов на 6,4 процента. Увеличение валюты в пассиве баланса было вызвано увеличением краткосрочных займов (на 60,70 процента) и краткосрочной задолженности поставщикам и подрядчикам (на 98,70 процента),. задолженность по налогам и сборам увеличилась на 29,26 процентов, остальные изменения незначительны.
Анализ платежеспособности показывал, что вследствие уменьшения долгосрочных кредитов и займов, основным источником формирования оборотных средств является кредиторская задолженность.
Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Донецкая Мануфактура М» показал, что несмотря на рост показателей производственно-хозяйственной деятельности, финансовая ситуация остается кризисной, так как все коэффициенты находятся далеко от нормы: коэффициент соотношения собственных и заемных средств превышает норму на 1,10; коэффициент обеспеченности собственными ниже нормы на 0,60.
ОАО «Донецкая Мануфактура М» обладает низкой ликвидностью баланса из-за нехватки ликвидных активов.
Третий раздел посвящен разработке мероприятий по укреплению платежеспособности предприятия и в целом улучшению его финансовой устойчивости.
В качестве резервов снижения себестоимости и роста прибыльности предложены: сокращение потерь рабочего времени, снижение трудоемкости производства, создание рабочих мест, снижение убытка от бракованной продукции. В качестве привлечения дополнительных средств предложена установка системы кондиционирования LUWA.
На основе выявленных резервов был проведен прогноз основных финансовых показателей на 2011 год с учетом выявленных резервов улучшения финансового состояния предприятия. Прогноз показал улучшение финансового состояния предприятия: выручка от реализации увеличилась на 82 процентов, чистая прибыль выросла на 80 процентов, а себестоимость снизилась на 13,7 процентов.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что в целом ОАО «Донецкая мануфактура - М» имеет неустойчивое финансовое положение, и неудовлетворительную структуру баланса. Кредиторская задолженность предприятия должна быть сокращена и увеличен собственный капитал, т.к. использование заемных средств в таком соотношении делает невыгодным хозяйственную деятельность предприятия.
На предприятии можно также рекомендовать, чтобы регулярно проводился анализ деятельности предприятия, для того, что бы предприятие могло «на ходу» оценить и улучшить свое финансовое положение. Для этого, в настоящее время, лучше всего использовать бухгалтерскую программу с встроенным блоком анализа хозяйственной деятельности.
CONCLUSION
Financial stability is constant exceeding of profits. It secures free financial turnover, systematic production and sales. Financial stability is formed in economic activities and regarded as the main factor of general stability of an enterprice.
Financial steady and successfully functioning enterprise deducts tax payments, that carrying out the obligations to budgets of all levels and off-budget funds. By means of taxes are formed mutual relations of the enterprises of all ownership patterns with the state and local budgets, with banks, and also with the higher organizations.
The analysis of financial stability helps to estimate financial management for the previous period. It's quite important for financial resources to meet market requirement and needs of the enterprise. Lack of financial stability may lead to insolvency and financial deficiency for development. Surplus financial stability may disturb development by extra reserves and funds. So the main points of financial stability are efficient formation, distribution and usage of financial resources.
The second part of the degree work characterizes the object of the research and analyses the main factors of financial policy and situation. It's possible to point out the following results of public company «DMM»: production has increased by 28,39 per cent for 2009-2010 years and it has increased profit by 202,01 per cent; rates of growth are 33,10 per cent.
For the last year in the active off-working assets of the balance by 27,90 per cent, and working assets - 6,40 per cent. Currency increase in the passive of balance has been caused by increasing of short-term loans increased by 60,70 per cent and short-term loan to suppliers and contractors by 98,70 per cent,tax backlog increased by29,26 per cent, other changes have not been so significant.
The analysis of solvency has shown that the crucial sourse for circulating assets formation is credit debt.
The analysis of financial stability of public company «Donetsk Manufacture M» has proved that inspite of production increase the financial situation is a crisis because all ratios are far from the norm: the ratio of correlation between own and loaned capital is higher by 1,10, the ratio of own financial security is below the norm on 0,60.
Public company «Donetsk manufacture M» has low liquidity of balance because of shortage of liquid assets.
The third part of the degree work concerns improvement of solvency and financial stability of the enterprise.
The reserves for production costs cut and profit increase are: to reduce the waste of working time, to lower labour-intensiveness, to open new positions, to cut losses from defective goods. As attract additional resources proposed setting air conditioning system LUWA.
The revealed reserves have helped to make prognostication of financial factors for 2011. It has shown financial improvement: incomes increased by 82 per cent, available earnings increased by 80 per cent, production costs reduced by 13,7 per cent.
To make a conclusion it's possible to say that the enterprise isn't financially stable. Debt load must be reduced and the own capital must be increased because loans in such correlation make economic activities unprofitable.
It's advisable to analyze regularly the financial situation. It will help to evaluate and improve drawbacks in working. Nowadays it's better to use a book-program with an analyzing part.
Список использованных источников
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2010.
2. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. - 2007. - №12.
3. Балабанов Н.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2007.
4. Бердякова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - М: ИНФРА - М, 2008.
5. Берлин С.И. Теория финансов: Учебное пособие. - М: «Издательство Приор», 2008.
6. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2009.
7. Графов А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия // Финансы. - 2006. - № 7.
8. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008.
9. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности. Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2008.
10. Журнал «Аудит и финансовый анализ». [Электронный ресурс]. URL: http://www.manage.ru. (Дата обращения 18.04.2010).
11. Журнал «Справочник экономиста». [Электронный ресурс]. URL: http://www.manage.ru (Дата обращения 21.03.2010).
12. Журнал «Финансовый анализ». [Электронный ресурс]. URL: http://www.сfin.ru. (Дата обращения 25.04.2010).
13. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2008.
15. Крылов Э.И. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008.
16. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. - 2-е изд., перераб. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
17. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. Издание 2. - М.: Юнити, 2008
18. Максютов А.А. Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании // Финансы. - 2006. - № 2.
19. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008.
20. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. --М.: ООО «СТАТУС-КВО 97», 2010.
21. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2009.
22. Промышленные регионы России и СНГ. Сборник. [Электронный ресурс]. URL: http://www. rusref.nm.ru (Дата обращения 15.05.2010).
23. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Издательский центр «Академия», 2008.
24. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник - 12-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2009.
25. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: ЮНИТИ, 2007.
26. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009.
27. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008.
28. Финансы и кредит: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М.Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2008.
29. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, 2010.
30. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007.
31. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник: Краткий курс / Под ред. д.э.н., проф. Н.Ф.Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2008.
32. Финансы, деньги, кредит: Учебник. / Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристъ, 2007.
33. Финансы: Учебник для вузов / Под ред.проф. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2009.
34. Читая Г.О. Анализ финансовой устойчивости с применением системы «директ-костинг» // Справочник экономиста. - 2006. - №1. - с 55.
35. Шаталов С.Д. Опорные конструкции налоговых преобразований // Финансы. - 2007. - №2. - С. 3-10.
36. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. Учебник - 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2010.
37. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник для экономических вузов. - М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2009.
38. Экономика организаций (предприятий): Учебник для средних профессиональных учебных заведений / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
39. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009
40. Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс.
41. Экономика предприятия и отрасли промышленности. Учебное пособие. / Под редакцией профессора А.С. Пелиха. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2007.
42. Экономическая хрестоматия. [Электронный ресурс]. URL: http://www.library.shu.ru. (Дата обращения 06.03.2010).
ПРИЛОЖЕНИЕ в - бухгалтерский баланс ОАО «ДОНЕЦКАЯ МАНУФАКТУРАМ» за 2009-2010 годы
В тысячахрублей
|
Наименование |
Код |
2009 год |
2010 год |
|
|
Актив |
- |
- |
||
|
I. Внеоборотныеактивы |
- |
- |
||
|
Нематериальные активы, в т.ч. амортизация |
110 |
- |
- |
|
|
Основные средства, в т.ч. |
120 |
324694 |
296144 |
|
|
Незавершенноестроительство |
130 |
58 |
101 |
|
|
Долгосрочныефинансовыевложения |
140 |
7392 |
138622 |
|
|
Отложенныеналоговыеактивы |
145 |
61 |
61 |
|
|
Прочиевнеоборотныеактивы |
150 |
- |
- |
|
|
Итогопоразделу I |
190 |
332205 |
434928 |
|
|
II. Оборотныеактивы |
- |
- |
||
|
Запасы, в т.ч. |
210 |
242619 |
313018 |
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
47036 |
65584 |
|
|
затраты в незавершенномпроизводстве |
213 |
84244 |
49689 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
102755 |
189807 |
|
|
Расходыбудущихпериодов |
216 |
8584 |
7938 |
|
|
НДС поприобретеннымценностям |
220 |
414 |
9149 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес.) |
240 |
189365 |
144548 |
|
|
в т.ч. покупатели и заказчики |
241 |
130819 |
81760 |
|
|
Краткосрочныефинансовыевложения |
250 |
- |
- |
|
|
Денежныесредства |
260 |
7732 |
1312 |
|
|
Прочиеоборотныеактивы |
270 |
553 |
1059 |
|
|
Итогопоразделу II |
290 |
440683 |
469086 |
|
|
ИтогоАктив |
300 |
772888 |
904014 |
|
|
Пассив |
- |
- |
||
|
III. Капитал и резервы |
- |
- |
||
|
Уставнойкапитал |
410 |
45000 |
45000 |
|
|
Добавочныйкапитал |
420 |
- |
- |
|
|
Резервный капитал, в т.ч. |
430 |
2250 |
2250 |
|
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
2250 |
2250 |
|
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
Нераспределеннаяприбыль (непокрытыйубыток) |
470 |
107435 |
116096 |
|
|
Итогопоразделу III |
490 |
154685 |
163346 |
|
|
IV. Долгосрочныеобязательства |
- |
- |
||
|
Займы и кредиты (долгосрочные) |
510 |
296019 |
230345 |
|
|
Отложенныеналоговыеобязательства |
515 |
7852 |
10877 |
|
|
Прочиедолгосрочныеобязательства |
520 |
- |
- |
|
|
Итогопоразделу IV |
590 |
303871 |
241222 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства. Займы и кредиты |
610 |
209000 |
335952 |
|
|
Кредиторская задолженность, в т.ч. |
620 |
105331 |
163493 |
|
|
поставщикам и подрядчикам |
621 |
56164 |
111591 |
|
|
Задолженностьпередперсоналоморганизации |
622 |
6605 |
5247 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
11064 |
6240 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
30291 |
39155 |
|
|
Прочиекредиторы |
625 |
1207 |
1260 |
|
|
Доходыбудущихпериодов |
640 |
- |
- |
|
|
Резервыпредстоящихрасходов |
650 |
- |
- |
|
|
Прочиекраткосрочныеобязательства |
660 |
1 |
1 |
|
|
Итогопоразделу V |
690 |
314332 |
499446 |
|
|
ИтогоПассив |
700 |
772888 |
904014 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г - Отчет о прибылях и убытках ОАО «донецкая мануфактура-м» за 2009-2010 годы
В тысячах рублей
|
Показатель |
Код |
2009 год |
2010 год |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности: Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе: |
010 |
631530 |
810848 |
|
|
Реализация услуг |
011 |
277 |
0 |
|
|
Реализация товаров |
012 |
12668 |
13660 |
|
|
реализация готовой продукции и товаров на экспорт |
013 |
247 |
- |
|
|
Реализация готовой продукции |
014 |
617253 |
796005 |
|
|
Услуги профилактория |
015 |
1085 |
1183 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг |
020 |
470367 |
626050 |
|
|
Реализация услуг |
021 |
2 |
- |
|
|
Реализация товаров |
022 |
10814 |
10180 |
|
|
реализация готовой продукции и товаров на экспорт |
023 |
95 |
- |
|
|
Реализация готовой продукции |
024 |
457860 |
614100 |
|
|
Услуги профилактория |
025 |
1596 |
1770 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
161163 |
184798 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
1528 |
2929 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
72700 |
80978 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
86935 |
100891 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
898 |
1858 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
59521 |
72024 |
|
|
Прочие доходы |
090 |
14918 |
98001 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
39628 |
110152 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
3602 |
18574 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
2459 |
3025 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
2368 |
4405 |
|
|
Корректировка отложенных налоговых обязательств прошлых лет |
151 |
4561 |
- |
|
|
Чистая прибыль(убыток) отчетного периода |
190 |
3690 |
11144 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Организационно-экономическая характеристика предприятия. Финансовая устойчивость как один из показателей оценки состояния организации в современный период. Анализ эффективности использования оборотных средств, ликвидности и платежеспособности компании.
курсовая работа [34,6 K], добавлен 16.02.2016Сущность и этапы анализа финансового состояния предприятия, его роль и значение в эффективной деятельности организации. Факты, влияющие на изменение показателей при анализе финансового состояния предприятия. Пути укрепления финансовой устойчивости.
дипломная работа [145,4 K], добавлен 11.11.2009Проведение комплексного анализа финансового состояния и конечных экономических результатов деятельности предприятия "ТНК-ВР Холдинг". Платежеспособность, финансовая устойчивость и формирование оценки эффективности предприятия и диагностика его развития.
курсовая работа [891,1 K], добавлен 20.04.2011Понятие и цели оценки финансовой устойчивости предприятия, характеристика ее основных видов. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ПО "Красноборское". Оценка ключевых показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.
курсовая работа [169,1 K], добавлен 29.03.2016Общая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "ТобШина". Диагностика финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на основе анализа финансовых показателей и определение мероприятий и рекомендаций по их улучшению.
дипломная работа [78,7 K], добавлен 06.07.2012Платежеспособность и финансовая устойчивость как характеристики финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [161,7 K], добавлен 14.05.2019Теоретические основы оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Расчет и оценка показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ОАО "Ипотечная корпорация Чувашской Республики", пути их повышения и укрепления.
курсовая работа [48,6 K], добавлен 14.10.2010Платежеспособность и финансовая устойчивость как показатели финансового потенциала предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП "Каскад". Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия и оценка их эффективности.
дипломная работа [124,7 K], добавлен 29.06.2010Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015Понятие, сущность финансовой устойчивости. Технико-экономическая характеристика ООО УК "Атланта". Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и принятия на их основе управленческих решений. Пути совершенствования деятельности предприятия.
курсовая работа [79,2 K], добавлен 13.03.2014
