Основные возможные направления деятельности ООО «Крон-Нефто» по ликвидации дефицита денежных средств представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9

Основные направления деятельности по ликвидации дефицита денежных средств ООО «Крон-Нефто»

Выше были рассмотрены основные предложения по совершенствованию движения денежных средств в ООО «Крон-Нефто».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Управление активами предприятия представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, эффективным использованием активов и организацией их оборота в соответствии с главной целью функционирования (миссии) предприятия.

Управление оборотными активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента. Это связано с большим количеством элементов их внутреннего материально-вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации управления; высокой динамикой трансформации их видов; приоритетной ролью в обеспечении платежеспособности, рентабельности и других целевых результатов операционной деятельности предприятия.

Сформированные на первоначальном этапе деятельности предприятия внеоборотные активы требуют постоянного управления ими. Это управление осуществляется в различных формах и разными функциональными подразделениями предприятия. Часть функций этого управления возлагается на финансовый менеджмент.

В работе было исследовано управление активами на примере ООО «Крон-Нефто».

Основным видом деятельности ООО «Крон-Нефто» является оптовая и розничная торговля:

- метизами (болты, гайки, шайбы, гвозди и т.д.);

- трубопроводной арматурой (задвижки, вентили, клапаны, отводы, фитинги и т.д.);

- трубами и фасонными частями (ЧК, ЧВ, ЧШГ, ПВХ, ПЭ и др.);

- резино, - асбестотехническими изделиями и многим другим, т.е. более 6000 наименований.

Был проведен анализ ликвидности баланса, который выявил, что предприятие с помощью денежной наличности может рассчитаться по наиболее срочным обязательствам только на 15%.

Коэффициент текущей ликвидности выше нормативного значения, что говорит о нерациональной структуре средств предприятия.

Коэффициент срочной ликвидности не удовлетворяет нормативному значению.

Было исследовано управление и эффективность использования оборотных и внеоборотных активов на предприятии. Оборотные активы предприятия сократились на 932 тыс. руб., прежде всего это произошло из-за резкого сокращения краткосрочных финансовых вложений на 1191 тыс. руб., также уменьшились расходы будущих периодов на 45 тыс. руб. Негативным моментов в деятельности ООО «Крон-Нефто» можно отметить значительное сокращение денежных средств на 649 тыс. руб. Наибольшее увеличение произошло по статье «готовая продукция и товары для перепродажи» на 675 тыс. руб., за счет этого увеличились и запасы предприятия на 673 тыс. руб. Также увеличилась краткосрочная дебиторская задолженность на 232 тыс. руб., в основном за счет увеличения расчетов с покупателями и заказчиками на 180 тыс. руб. Долгосрочной дебиторской задолженности предприятие не имеет.

В 2008 году у исследуемого предприятия на балансе числились основные средства только «машины и оборудования» на сумму 313 тыс. руб. В 2009 году ООО «Крон-Нефто» увеличило вложения в основные средства на 1063 тыс. руб., в т.ч. построило здание магазина - 820 тыс. руб., склад 250 тыс. руб., купило транспортное средство (грузовую ГАЗель б/у) за 270 тыс.руб. Стоимость машин и оборудования уменьшилась на 13 тыс. руб. за счет начисленной амортизации.

Значения фондоотдачи и фондорентабельности значительно снизились, это произошло прежде всего за счет значительного увеличения стоимости основных средств предприятия.

Значение рентабельности внеоборотных активов ООО «Крон-Нефто» очень высокое, в 2008 году оно составило 357,8%, это объясняется небольшим количеством основных средств на предприятии. В 2009 году значение рентабельности снизилось до 84,67%, это объясняется вводом в действие значительного количества основных средств предприятия.

В целом, по результатам исследования можно сделать вывод, что управление внеоборотными активами в частности основными средствами в ООО «Крон-Нефто» осуществляется на достаточно высоком уровне, вводятся в эксплуатацию новые основные средства, т.к. предприятие расширяет свою деятельность.

В тоже время уровень управления оборотными активами на исследуемом предприятии находится на недостаточном уровне.

Несмотря на то, что рентабельность оборотных активов повысилась в 2009 году, в большей степени это произошло за счет снижения стоимости оборотных активов, в частности краткосрочных финансовых вложений. Одновременно с этим, значительно увеличилась стоимость запасов (т.е. происходит «затоваривание»), краткосрочной дебиторской задолженности и значительно сократились денежные средства предприятия, часть из них была направлена на приобретение основных средств.

В качестве рекомендаций по улучшению управления оборотными активами были предложены рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженности и денежными средствами предприятия.

Приведенные данные показывают, что состояние расчетов с покупателями в отчетном году по сравнению с прошлым годом ухудшились: общая сумма просроченных счетов покупателями увеличилась на 147,55 тыс.руб., или на 1,4% в валюте баланса, причем сумма неоправданной (просроченной). Результатом предложенных в работе мероприятий по альтернативному способу расчета с покупателями и заказчиками стала реальная экономия (высвобождение) денежных средств в размере 29,1 тыс.руб. при сохранении прежнего объема продаж и предоставлении 2%-ной скидки.

Как показал проведенный анализ, одним из слабых мест в управлении активами предприятия является неэффективное управление денежными средствами в ООО «Крон-Нефто». Из-за нестабильности в движении денежного потока на предприятии и неэффективности управления им в ООО «Крон-Нефто» можно предложить разрабатывать бюджет движения денежных средств на год.

Составленный баланс ООО «Крон-Нефто» поможет учесть время фактического поступления и расходования денежных средств. Используя план движения денежных средств, можно выявить периоды времени, когда для обеспечения нормальной деятельности предприятия потребуется краткосрочное кредитование в какой-либо форме.

Предложенные в данной работе мероприятия, позволят повысить эффективность управления активами в ООО «Крон-Нефто».

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 17.07.2009)

2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ

3. Виханский О.С. Менеджмент: Учебник.- 3-е изд. - М.: Экономист 2006. -с.447

4. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент / Л.Е. Басовский. - М.:Инфра-М, 2008. - 240 с.

5. Бочаров В.В. Финансовый менджмент / В.В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2007. - 350 с.

6. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс / И.А. Бланк. - К.: Эльга, 2004. - 656 с.

7. Годунов А. А. Методика оценки деловых качеств руководителей и специалистов / А. А. Годунов, П. С.Ельшин. - СПб.: Питер, 2001. - 210 с.

8. Головин Н.И. Управленческая деятельность на производстве. -Кишинев: Карта Модоветяскэ, 2007. - 112 с.

9. Горелов Н.А. Экономика трудовых ресурсов: учебное пособие / Н.А. Горелов. - М.: Высшая школа, 2004. - 416 с.

10. Градов А.П. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой/ А.П.Градов, Б.И. Кузин - СПб: Специальная литература, 2006. - 510 с.

11. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: учебно-практич. пособие. / А.В.Грачев. - М.: Дело и сервис, 2008. - 192 с.

12. Грибов В.Д. Экономика предприятий: учебник для вузов, практикум. - 3-е изд., перераб. и доп. / В.Д.Грибов, В.П.Грузинов - М.: Финансы и статистика, 2008. - 336 с.

13. Громова О.Н. Организация управленческого труда: учеб. пособие / О.Н. Громова, В.М. Мишин, В.М. Свистунова. - М.: ГАУ, 2007. - 356 с.

14. Драккер П. Управление, нацеленное на результаты /П. Драккер.- М.: Высшая школа, 2007. - 268 с.

15. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие. /С.В. Дыбаль - СПб.: Изд. дом «Бизнес-пресса», 2009. - 304 с.

16. Завьялов П.С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах: учеб. пособие. / П.С. Завьялов.-- М.: ИНФРА-М, 2009. - 214 с.

17. Ильин А.В. Организационно - экономические факторы конкурентоспособности предприятия / А.В. Ильин //Сб. научных статей докторантов, аспирантов и соискателей. Выпуск 5. - Чебоксары: Типография ИП Сорокина А.В., 2006. - С. 345-349.

18. Карпова Т.П. Основы управленческого учета (учебное пособие). /Т.П. Карпова- М.: ИНФРА-М, 2007. - 392 с.

19. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент /В.В. Ковалев. - М.: Эксмо, 2007. - 768 с.

20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры /В.В. Ковалев.- М.: Финансы и статистика, 2009. - 560 с.

21. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: учеб. пособие / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 720 с.

22. Кувшинникова С.В. Финансовая отчетность и финансовый анализ на зарубежной фирме. Конспект лекций. / С.В.Кувшинникова. - М.: Ивако аналитик, 2008. - 58 с.

23. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Н.П.Любушин, В.Б.Лещева, В.Г. Дьякова ; под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 471 с.

24. Менеджмент организации. Учебное пособие для подготовки к итоговому междисциплинарному экзамену Под.общей ред. В.Е. Ланкина. Таганрог 2006г (http://www.aup.ru/books/m98/6_3.htm)

25. Николаева Т.И. Системная оценка эффективности коммерческой деятельности предприятий торговли / Т.И. Николаева //Маркетинг в России и за рубежом. - 2006. - №4. - С. 25-30.

26. Ноздрева Р.Б. Маркетинг. Как победить на рынке/ Р.Б.Ноздрева, Л.И. Цыгичко.- М.: Финансы и статистика, 2008. - 480 с.

27. Основы менеджмента: современные технологии: учеб.-метод. пособие /И.Ю. Солдатова, Е.А. Ахмедова, В.М. Белоусов и др.; Под ред. М.А. Чернышева. - М.: ИКЦ «Март», 2009. - 320 с.

28. Переверзев, М. П., Шайденко Н. А., Басовский Л. Е. Менеджмент. / М. П. Переверзев, Н. А. Шайденко, Л. Е. Басовский- М.: Инфра, 2008. - 356 с.

29. Пожидаева Т.А. Практикум по анализу финансовой отчетности: учеб. пособие. / Т.А.Пожидаева, Н.Ф.Щербакова, Л.С. Коробейникова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 264 с.

30. Райченко А.В. Менеджмент / А.В. Райченко, И.В. Хохлова.- М.: Инфра-М, 2007. - 368 с.

31. Санталайнен Т. Управление по результатам /Т. Санталайнен, Э. Воутилейнен, П. Порейне, И. X. Ниссинен. - М.: Прогресс Универс, 2006. - 312 с.

32. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика. - М.: Перспектива, 2009. - 656 с.

33. Финансовый менеджмент: учебник для вузов/под ред.акад. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб.и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 - 527с. 491с.

34. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент / Г.И. Хотинская. - М.: Дело и сервис, 2006. - 246 с.

Приложение 1

Приложение 2

Размещено на Allbest.ru