Финансы, деньги, кредит

* устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;

* определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами;

* устанавливает правила проведения банковских операций, правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ;

* обслуживает счета бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ;

* организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль;

* осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций;

* устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

* участвует в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует его составление;

* проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам.

Высший орган Банка России -- Совет Директоров. Это коллегиальный орган, определяющий основные направления деятельности Банка России и управляющий ею.

В Совет Директоров входят: Председатель Банка России и 12 членов Совета. Члены Совета Директоров работают на постоянной основе. Они утверждаются Государственной Думой по представлению Председателя Банка, который является одновременно председателем Совета Директоров.

Совет Директоров во взаимодействии с правительством разрабатывает единую государственную денежно-кредитную политику и обеспечивает ее выполнение. Структуру и штаты Центрального аппарата Банка России, а также уставы его других структурных подразделений утверждает Совет Директоров.

Решение Совета Директоров считается принятым, если за него проголосовало большинство членов. Таким образом, Совет директоров не только возглавляет и организует работу Банка России, но и; регулирует деятельность коммерческих банков в стране.

Наряду с Советом Директоров вне банка функционирует и Национальный банковский совет. В его состав включаются представители Президента, представители высших органов законодательной и исполнительной власти и эксперты. Общая численность Совета не превышает 15человек.

Члены Банковского совета утверждаются Государственной Думой по представлению Председателя Банка России. Совет регулярно, не реже 1 раза в квартал, обсуждает концепцию развития банковской системы и вопросы единой государственной кредитно-денежной политики, включая регулирование денежных ресурсов.

Рекомендации Банковского совета учитываются при рассмотрении Федеральным Собранием законодательных актов по вопросам банковской деятельности, а также принимаются во внимание при подготовке решений Совета Директоров Банка.

Банки и их виды.

Банк -- кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

* привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

* размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

* открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Основное назначение банков -- посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

О происхождении термина «банк» в литературе высказано две версии. По одной из них менялы сидели в своих «конторах» -- своеобразных палатках на деревянных скамьях. Староанглийское слово «Ьаnk» означает скамью. Когда менялу уличали в мошенничестве, разгневанные клиенты часто ломали эту скамью. Слово «Ьankerotta» -- банкрот означает «сломанная скамья», отсюда происходит и слово «банкротство». По другой версии слово «банк» берет начало от итальянского «bаnka» -- столики на припортовых базарах в Генуе в ХII в., а сами менялы назывались « bаnchieri».

По функциональному назначению банки подразделяются на:

* коммерческие или универсальные -- основное звено банковской системы. Главное их отличие от ЦБ -- отсутствие права эмиссии банкнот. Коммерческие банки осуществляют почти все виды банковских операций: кассовые, расчетные, кредитные, валютные, операции с ценными бумагами, оказание финансовых и посреднических услуг и др.;

Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т. д. Сроки кредитов постепенно удлинялись. Часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги и т. д. Иначе говоря, термин «коммерческий» в на звании банка утратил первоначальный смысл. Он обозначает «деловой» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности.

В современных условиях коммерческие банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они организуют кредитные отношения и проводят операции по купле-продаже ценных бумаг, оказывают услуги в виде предоставления гарантий, поручительств, консультаций, управления имуществом. Банки не только торгуют деньгами, одновременно они являются аналитиками рынка, поскольку находятся ближе всего к бизнесу, меняющейся конъюнктуре.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование др экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимал вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство -- депозит, а выдавая ссуду -- новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества.

В рыночной экономике коммерческие банки неизбежно выдвигаются в число основополагающих, ключевых элементов экономического регулирования и играют роль базового звена кредитной системы.

* сберегательные -- создаются с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предприятий и их размещения на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков банка и развития хозяйства;

* инвестиционные - обеспечивают финансирование вложений в производство на длительный срок;

* ипотечные -- предоставляют долгосрочные денежные займы под залог недвижимости -- земли, строений;

* депозитные -- обслуживают клиентов по вкладам (депозитам) и ссудам (кредитам).

Основными видами банковской деятельности являются:

* прием и хранение вкладов;

* кредитование -- чаще всего осуществляется под залог ценных бумаг, товаров, а также земли и другой недвижимости (ипотечный кредит);

* расчетное обслуживание -- посредничество в платежах по товарным поставкам, по заработной плате, налогам, пошлинам, между предпринимателями, населением и государством, а также ведение их счетов;

* учет (дисконтирование) векселей заключается в том, что банк скупает векселя с еще не наступившим сроком погашения, удерживая при этом учетный процент (дисконт) в свою пользу (позднее, при наступлении срока платежа, он предъявляет их векселедателям к оплате);

* информационно-консультационные услуги;

* торгово-комиссионная деятельность охватывает торговлю зо лотом, операции с ценными бумагами, размещение займов,

обмен валют, услуги, связанные с лизингом (долгосрочная аренда или сдача производственных сооружений, машин и другого оборудования в аренду, иногда с последующим выкупом имущества), факторингом, и др.;

* доверительные (трастовые) операции -- это управление чьей- либо собственностью (землей, ценными бумагами и прочим) по доверенности.

Небанковские кредитные организации осуществляют отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством страны. Так, в Российской Федерации небанковские кредитные организации на основании лицензии, выданной Банком России, вправе осуществлять следующие банковские операции и сделки:

* привлечение денежных средств Юридических лиц во вклады (на определенный срок);

* размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

* купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме от своего имени и за свой счет;

* выдача банковских гарантий.

Небанковские кредитно-финансовые институты представлены финансовыми и страховыми компаниями, пенсионными фондами, сберегательными кассами, ломбардами, инвестиционными фондами. Эти учреждения выполняют многие банковские операции и конкурируют с банками, однако формально банками не являются.

Небанковские кредитные учреждения выполняют 1-2 кредитных функций.

Наиболее развиты ломбарды - работают по 2-м направлениям: кредитование населения под залог имущества( от 2-3 месяцев под 20-25%)

-платное хранение ценностей.

Кредитные союзы.

Кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации. Обязательное требование к таким объединениям -- отсутствие цели извлечения прибыли и запрет на совершение банковских операций. Функциями союзов и ассоциаций могут быть:

защита и представление интересов кредитных организаций;

координация их деятельности;

развитие межрегиональных и международных связей кредитных организаций; удовлетворение их научных, информационных и профессиональных интересов;

выработка рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных задач кредитных организаций.

Кредитные союзы появились более 30-ти лет назад. Существует более 37 тыс. кред. Союзов в 80-ти странах мира. Эти некоммерческие организации существуют за счет паевых взносов и средств спонсоров. Выдают беспроцентные ссуды.

В России функционируют более 20 разноуровневых банковских ассоциаций. Система банковских ассоциаций включает региональные ассоциации, ассоциации федеральных округов (окружные банковские ассоциации) и федеральную банковскую ассоциацию.

К числу региональных банковских ассоциаций относятся: Алтайский банковский союз, Ассоциация коммерческих банков Волгоградской области, Воронежский банковский союз, Ассоциация коммерческих банков Кубани, Московский банковский союз, Ассо- циация коммерческих банков Оренбуржья, Пермский банковский союз, Банковский союз «Большая Волга», Ассоциация коммерческих банков Томской области, Ассоциация кредитных организаций Тюменской области, Уральский банковский союз, Хабаровская ассоциация банков и др.

Банковскими ассоциациями федеральных округов являются: Ассоциация банков Центральной России и Ассоциация банков Северо-Запада.

Банковской ассоциацией федерального уровня является Ассоциация российских банков (АРБ), которая объединяет почти все перечисленные выше региональные и окружные банковские ассоциации. АРБ эффективно взаимодействует с Банком России на принципах партнерства и делового сотрудничества. Имея общие цели по развитию и укреплению банковской системы, АРБ и Банк России направляют совместные усилия на выстраивание системы общих взаимоотношений с министерствами и ведомствами РФ.

Кредитные организации могут входить в состав банковских групп и банковских холдингов.

Тема: Банк и его операции

Сущность и основные функции банков.

Банки -- непременный атрибут товарно-денежного хозяйства. Исторически они шли рука об руку: начало обращения денежной формы стоимости можно считать и началом банковского дела, а степень зрелости, развития банковской деятельности всегда так или иначе соответствовала степени развитости товарно-денежных связей в экономике.

Конечно, нет конкретной исторической даты возникновения банков. Элементы развития банковской деятельности в той или иной мере отмечались в Италии, Греции, Египте и других странах задолго до новой эры. Первоначально банковские операции сводились к покупке, продаже и размену монет, учету обязательств до наступления срока, управлению клиентскими имениями, приему вкладов, выдаче ссуд, ипотечным и ломбардным операциям, советам по составлению актов и др. Позднее по распоряжению своих клиентов кредиторы начинают выполнять расчеты и другие операции.

По мере роста объемов производства и обращения роль банков во всех странах возрастала. Появлялись свободные денежные ресурсы, которые аккумулировались и в виде ссуд направлялись промышленным и торговым капиталистам. По мере развития товарно-денежного обращения во всех отраслях хозяйства влияние банковского капитала все больше расширялось. К перечисленным первоначальным функциям добавлялись новые, в частности такая, как управление капиталом, приносящим проценты.

Банки как собиратели и накопители капитала стали обслуживать весь процесс производства и получили возможность влиять на него. Из небольших учреждений по хранению денег, из скромных посредников банки превратились в деятельных участников увеличения промышленного капитала и активных стимуляторов развития общественного производства.

В дополнение к традиционным задачам банков -- организация денежного оборота и кредитных отношений -- в их функции входят также осуществление финансирования народного хозяйства, страхование, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки, инвестиционные операции, приобретение обязательств по поручительствам. Кроме того, кредитные учреждения проводят консультирование, участвуют в обсуждении народно-хозяйственных программ, ведут статистику.

Таким образом, банки -- это следствие развития кредита, а кредит является фундаментом по отношению к банкам. Можно утверждать что банк -- это такая ступень развития кредитного дела, при которой кредитные, денежные и расчетные операции в их совокупности концентрируются в едином центре. Считается, что начало всякой деятельности в России было положено в первой половине XVII в., когда так называемая Монетная контора начала осущеcтвлять первые банковские операции.

Банк - кредитная организация которая имеет исключительное осуществлять в совокупности следующие банковские опера- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие банковских счетов физических и юридических лиц.

Сущность банка полнее раскрывают его функции.

Первой и основной функцией банка является функция собирания и аккумуляции временно свободных денежных средств. При этом необходимо учитывать ряд особенностей такой аккумуляции. Дело в том, что банк собирает не столько свои, сколько чужие временно свободные средства. Собранные денежные ресурсы используются им свои, а на чужие потребности. Собственность на аккумулируемые и перераспределяемые ресурсы сохраняется за первоначальным кредитором (клиентами банка). Аккумуляция средств становится одним из основных видов деятельности банка. На ее проведение в современных условиях требуется специальное разрешение -- лицензия.

Вторая функция банка -- функция регулирования денежного оборота.

Банки выступают центрами, через которые проходит платежный оборот различных хозяйственных субъектов. Благодаря системе расчетов банки создают для своих клиентов возможность совершать обмен, оборот денежных средств и капитала. Через банки проходит оборот как отдельно взятого субъекта, так и экономики страны в целом. Через них осуществляется перелив денежных средств и капиталов от одного субъекта к другому, от одной отрасли народного хозяйства к другой.

Третья функция банка -- посредническая функция, в соответствии которой деятельность банка понимается как деятельность посредника в платежах. Через банки проходят платежи предприятий, организаций, населения. Находясь между клиентами, совершая по их поручению платежи, банк выполняет, тем самым посредническую миссию. Однако это не примитивная, элементарная посредническая деятельность. Банк может аккумулировать небольшие размеры временно свободных денежных средств многих клиентов и, суммировав их, направить огромные денежные ресурсы только одному субъекту. Банк может брать деньги у клиентов на короткий срок, а выдавать их на длительное время. Он может аккумулировать ресурсы в од ном секторе экономики какого-либо региона, а перераспределить их в другие отрасли и совершенно другие регионы. Находясь в центре экономической жизни, банк, таким образом, получает возможность трансформировать или изменять размер, сроки и направления капиталов в соответствии с возникающими потребностями хозяйства. Посредническая функция с учетом всего этого становится скорее функцией трансформации ресурсов.

Разумеется, банки не имеют реальной возможности, да и не имеют права выдавать кредит всякому клиенту, который в нем нуждается, поскольку они сами работают преимущественно на чужих деньгах. К тому же повышенный риск невозврата кредита, связанный прежде всего с недостаточно эффективной работой предприятий, обязывает банк проводить сдержанную кредитную политику.

Таким образом, банк -- это финансовая организация, учреждение, производящее разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающее финансовые услуги правительству, предприятиям, гражданам и другим банкам. Банки выпускают, хранят, пре- доставляют в кредит, покупают и продают, обменивают деньги и ценные бумаги, контролируют движение денежных средств, обращение денег и ценных бумаг, оказывают услуги по платежам и рас четам.

Без банков немыслимо современное денежное хозяйство. Им нет альтернативы в будущем, поскольку они являются главным и связующим звеном всей экономической жизни.

Банковские ресурсы, их состав и структура.

Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным средствам относятся его уставный и добавочный капитал, фонды и страховые обязательные резервы, а также нераспределенная прибыль.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка:

- Обеспечивает экономическую самостоятельность,

- Выступает резервом ресурсов, позволяющим поддерживать его ликвидность и платежеспособность,

- Определяет масштабы его деятельности,

- Является источником развития его материальной базы,

- Гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов.

Источниками собственного капитала являются: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, страховые резерв, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для АО он определяется как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО - как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и уставе банка. Вклады в уставный капитал могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк. минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, за исключением дочерней организации иностранного банка (10 млн. евро), должен быть не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро. Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро.

Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества банка при его переоценке, эмиссионный доход (т.е. разницу между ценой размещения и номинальной стоимости акций), стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.

Страховые резервы - это обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами при обесценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счет прибыли банка.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15 % величины уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. На практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала.

Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций:

- Открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов,

- Привлечение во вклады денежных средств физических лиц,

- Выпуск банком собственных долговых обязательств,

- Привлечение кредитов и займов от других банков.

По способам аккумуляции привлеченные ресурсы можно разбить на две большие группы: депозитные и не депозитные.

Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов являются средства клиентов на расчетных счетах и на счетах банков - корреспондентов - депозиты до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких - либо ограничений в любое время по первому требованию их владельцев. Банк уплачивает по счетам до востребования минимальные процентные ставки.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В зависимости от срока размещения различают депозиты на срок 1, 3 месяца, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до 1 года и свыше года. Внесение средства на срочный депозит оформляется специальным договором - договором банковского вклада. Величина процента фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита ( чем больше срок хранения, тем выше процентная ставка).

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут привлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальную лицензию ЦБ РФ (после 2 лет работы на рынке банковских услуг). Вклады физических лиц оформляются договором вклада - публичный договор. Вклад удостоверяется сберегательной книжкой, которая может быть именной или на предъявителя - признается ценной бумагой.

Разновидность срочных депозитов юридических и физических лиц - банковские сертификаты и банковские веселя, которые являются собственными долговыми обязательствами банка.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России. Сертификаты российских банков могут выпускаться только в валюте РФ и обращаться соответственно только на ее территории. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах, они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу или держателю (при наличии цессии) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины % ставки.

Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Выпуск и обращение векселей регулируется ГК РФ и ФЗ от 11 марта 1997 года 3 48 - ФЗ "О переводном и простом векселе". Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения сертификатов нигде не регистрируются. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Дисконтный доход определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю. Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов иностранной валюте. Банковские векселя являются:

Высоко ликвидным средством обращения,

Выступают средством платежа в расчетах,

Высокодоходным средством накопления,

Могут служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов в других банках.

Заемные ресурсы.

Для пополнения своей ресурсной базы и регулирования ликвидности банки прибегают не депозитным источникам привлечения ресурсов - получение займов на межбанковском рынке и кредитов ЦБ РФ.

Межбанковские кредиты предоставляются банками друг другу на условиях срочности, возвратности и платности. Различают две формы межбанковского кредитования: кредиты в форме овердрафта по корреспондентскому счету и кредиты в форме продажи ресурсов на межбанковском рынке. Корреспондентские счета используются для проведения межбанковских расчетов. Как правило, операции по корреспондентским счетам производятся в пределах остатка средств. При недостаточности средств на корреспондентском счете банка для производства всех платежей согласно договору между банками банку- респонденту может быть предоставлен кредит путем оплаты с его корреспондентского счета расчетно-денежных документов сверх фактического остатка средств на этом счете. В последующем задолженность переноситься на отдельный ссудный счет и погашается в соответствии с условиями договора с корреспондентского счета банка - заемщика.

Кредиты межбанковского рынка подразделяются на срочные кредиты и кредиты до востребования. Срочные межбанковские кредиты могут предоставляться как в разовом порядке, так и форме открытия кредитной линии на конкретный банк на различные сроки.

Кредиты ЦБ РФ предоставляются в форме ломбардных кредитов, однодневных расчетных кредитов и внутри дневных кредитов.

Для привлечения заемных средств акционерные банки могут выпускать и размещать среди юридических и физических лиц собственные облигации, но только после оплаты ими своего уставного капитала. Облигации коммерческого банка - это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигаций и банком, выпустившим их, и приносящие владельцу доход. Эмиссия банковских облигаций осуществляется на основании специального проспекта, который должен быть опубликован в печати и зарегистрирован в самом Банке России. Банки могут выпускать облигации именные и на предъявителя, обеспеченные и необеспеченные, процентные и дисконтные, конвертируемые в другие ценные бумаги и неконвертируемые, с единовременным погашением и с погашением по сериям в определенные сроки.

Все многообразие банковских операций можно разделить на две большие группы: пассивные и активные.

Пассивные операции - это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка.

Пассивные операции банков связаны с привлечением финансовых ресурсов, необходимых для проведения кредитных и других активных операций. Существует четыре формы пассивных операций:

* эмиссия ценных бумаг банка;

* отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

* получение кредитов от других юридических лиц;

* депозитные операции.

С помощью первых двух форм создаются собственные ресурсы банка. Следующие две формы создают заемные, или привлеченные, ресурсы.

Основными являются депозитнье операции -- это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования.

Активные операции банков связаны с размещением имеющихся у них собственных и привлеченных финансовых ресурсов с целью по лучения прибыли. Активные операции банков весьма разнообразны, важнейшее значение среди них имеют операции по предоставлению (погашению) кредита. По экономическому содержанию все активы банка можно разделить:

Свободные резервы - наличные деньги в кассе, остатки на корреспондентском счете в РКЦ ЦБ РФ, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях.

Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России.

Инвестиции - вложения ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы, а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности.

Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции).

С точки зрения ликвидности активы классифицируются:

Высоко ликвидные активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах. Резервами второй очереди считаются легко реализуемые государственные ценные бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка).

Краткосрочные ликвидные активы - краткосрочные ссуды, ценные бумаги, имеющие вторичный рынок,

Труднореализуемые активы - долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в капитале других банков, предприятий, организаций,

Низко ликвидные активы - вложения в основные фонды банка.

К основным активным операциям относятся: кредитные, инвестиционные, операции с ценными бумагами и гарантийные.

Кредитные операции - это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих принципы банковского кредитования. Банки могут предоставлять кредиты:

Предприятиям и организациям,

Населению,

Кредитным организациям,

Местным исполнительным органам власти.

По срокам кредиты могут быть краткосрочными - до 1 года, среднесрочными - 1-3 лет, долгосрочными - свыше 3 лет.

Коммерческими банками унифицированы способы выдачи кредитов заемщикам. Методы кредитования - это способ выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

Открытие кредитного лимита овердрафту. При овердрафте банк предоставляет клиенту кредит, выдавая деньги или оплачивая его счета со счета клиента сверх имеющихся на счете остатков в пределах установленного лимита. Овердрафт может быть: разрешенным и неразрешенным. Разрешенный овердрафт - это предварительно согласованные условия с банком. Неразрешенный овердрафт - когда клиент выписывает чек на оплату без согласия банка. При овердрафте все суммы, поступающие на счет клиента, на следующий день направляются в счет погашения кредита.

Открытие лимита по кредитованию по контокоррентному счету. Контокоррентный счет - это сочетание текущего и ссудного счета. При его открытии расчетный счет клиента закрывается и все операции осуществляются на контокоррентном счете. Этот кредит является кредитом до востребования. По дебету счета отражаются ссуды выдаваемые банком клиенту. По кредиту все поступления на счет клиента в виде выручки, вкладов и т.д. лимит устанавливается исходя из финансового положения клиента. Расчеты по контокоррентному счету производятся ежеквартально на основе сложившегося сальдо.

Открытие кредитной линии на определенный период. Кредитная линия открывается на основе договора между клиентом и банком, где устанавливается лимит и срок открытия линии и другие условия. Удобства для заемщика и банка состоит в том, что в течение действия договора заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров и оформления. Особенности: за банком сохраняется право отказать в выдачи кредита в пределах установленного лимита, если финансовое положение заемщика ухудшилось. Н банки моут требовать хранить на счете компенсационный остаток в пределах 20 % от суммы кредита, что ведет к повышению реального % за кредит. Существует 2 разновидности кредитных линий: возобновляемая кредитная линия, сезонная кредитная линия.

Открытие специального ссудного счета для заемщика. При этом сумма с дебета ссудного счета могут перечисляться в кредит расчетного счета клиента или оплачиваться (платежные документы). Выбранный вариант отражается в кредитном договоре между клиентом и банком.

Разновидностью ссудных операций являются факторинговые и форфейтинговые операции банков.

Форфейтирование представляет собой форму кредитования экспорта банком путем покупки без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям.

Фактор - агент, посредник. Факторинговая деятельность банков регулируется гл. 43 ГК РФ. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства за счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления товаров, выполнения работ и оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Факторинг - вид финансовых услуг оказываемых коммерческими банками, фактор - компаниями состоящие в том, что фирма, имеющая статус кредитного учреждения приобретает у клиента право на взыскание долгов.

Факторинговые услуги оказываются в двух формах:

Приобретение у предприятий поставщиков права на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя.

Покупка у предприятия поставщика дебиторской задолженности по товарам, отуженным и оказанным услугам, которые не оплачены в срок покупателем.

Приобретение векселей у своих клиентов

Ведение бухгалтерского учета дебиторской задолженности

Консультации по вопросам организации расчетов, заключения хозяйственных договоров своевременного получения платежей

Предоставление информации о рынках сбыта, ценах на товары и платежеспособности будущих покупателей (маркетинговый факторинг)

Предоставление транспортных, складских, страховых, рекламных и других услуг.

Второй группой активных банковских операций являются инвестиционные. В процессе их совершения банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги с целью получения по ним дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости (портфельные инвестиции) или приобретения с их помощью прав участия в управлении другими субъектами рыночной экономики. Вложения банком средств с целью непосредственного управления другими субъектами рыночной экономики называется прямыми инвестициями.

Разновидностью инвестиционных операций банков являются лизинговые операции, а также вложения средств в банковские здания, оборудования, нематериальные активы для осуществления банковской деятельности.

В соответствии с ФЗ от 29 октября 1998 года №164- ФЗ "О лизинге" лизинг представляет собой инвестиционную деятельность по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. В зависимости от срока различают 3 вида аренды: рейтинг до 1 года, хайринг от 1-3 лет, лизинг от 3 до 20 и более лет

Комиссионно-посреднические операции банков - это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, не отвлекая при этом на их осуществление ни собственных, ни привлеченных средств, за вознаграждение в виде комиссионных. К числу основных комиссионно-посреднических услуг относятся:

Расчетно-кассовые операции,

Брокерские операции с ценными бумагами,

Трастовые операции,

Информационно-консалтинговые операции.

Расчетно-кассовые операции - они связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и в иностранной валюте: осуществлением по их поручению расчетов и платежей с этих счетов, а также получением и зачислением причитающихся им средств на эти счета в безналичной форме, выдачей наличных денег со счета, внесение их на счет, хранением и перевозкой. Отношения клиентов и банка регулируются договором на расчетно-кассовое обслуживание. Кассовыми операциями называются операции банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.

Гарантийные операции банков осуществляются на основании ст. 368 ТК РФ, которая гласит, что банк или иное кредитное учреждение в силу банковской гарантии берет на себя по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить его кредитору (бенефициару) определенную денежную сумму в случае неисполнения должником взятого обязательства. Чаще всего банк выступает гарантом по ссудным операциям своих и чужих клиентов. Кроме того, он может гарантировать исполнения обязательств принципалов по непокрытым аккредитивам, чекам, векселям, таможенным платежам и другим операциям и сделкам. Выдача гарантий является возмездной (платной) услугой банка. Банки получают от принципалов комиссионное вознаграждение в виде определенного процента от суммы выданного им гарантийного обязательства.

Банки, имеющие специальную лицензию на осуществление профессиональной деятельности на РЦБ, могут проводить брокерские операции, операции по доверительному управлению имуществом и депозитарные операции для своих клиентов.

Брокерские операции - это операции, выполняемые коммерческими банками на первичном и вторичном РЦБ по поручению инвесторов и за их счет. В качестве инвесторов выступают физические и юридические лица. Объектами брокерских операций являются государственные и корпоративные ценные бумаги. Банки выполняют эти операции на основании договора комиссии или договора поручения, руководствуясь ГК РФ.

Доверительные (трастовые) операции - это операции по управлению средствами клиента, осуществляемые банком от своего имени, но по поручению клиента и на основании договора с ним. Субъектами учредителями могут только резиденты РФ (юридические и физические лица РФ). Составление договора на доверительное управление закреплено в ГК РФ. Договор двусторонний составляется сроком не более 5 лет. Доверительное управление имуществом клиентов банки могут осуществлять как по индивидуальным договорам с каждым из них, так и через общий фонд банковского управления (ОФБУ) путем объединения на праве общей долевой собственности имущества нескольких клиентов и управления ею на основании инвестиционной декларации и общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ.

Каждому учредителю ОФБУ выдается сертификат долевого участия, который может быть переоформлен другому лицу по заявлению учредителя в банк, но сертификат долевого участия не является имуществом и поэтому он не может быть предметом договоров купли-продажи.

Доходы по операциям доверительного управления за вычетом вознаграждения и накладных расходов по управлению делятся, пропорционально, в соответствии с долей каждого учредителя и зачисляется на их расчетные счета.

Учет трастовых операций банков отражается в отдельном балансе. Может оформляться в виде приложения или 8 разделом счета (начинается с 8). При прекращении договора доверительного управления имуществом передается учредителям управления.

Депозитарные операции банков - это операции, проводимые в рамках осуществления ими депозитарной деятельности, под которой понимается оказание услуг по хранению ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Информационно-консалтинговые операции. Банки в процессе своей деятельности, обслуживая предприятия и организации различных отраслей и разных форм собственности, выполняя для них разнообразные банковские операции, накапливают информацию разностороннего характера. Систематизируя и обрабатывая эту информацию, банки могут доводить ее до своих клиентов на платной основе.

Тема: Ссудный капитал и кредит

Понятие капитала является одним из ключевых в теории экономики вообще и теории кредита в частности. Капитал подразделяется на: а) личностный (неотчуждаемый от его носителя, т. е. человека), б) частный и в) публичных союзов, включая государство.

Капитал постоянно находится в движении. Денежная форма капитала переходит в производственную, производственная в товарную, а товарная опять в денежную. Однако процесс движения капитала происходит неравномерно: у одних участников экономических отношений возникает потребность в дополнительных средствах, сверх тех, которые они имеют в данный момент, а у других часть ресурсов может быть свободной.

Временно свободные товарные ресурсы появляются у отдельных фирм, частных лиц и прочих участников рыночных отношений в связи с несовпадением времени реализации товаров и услуг и времени приобретения новых партий сырья, материалов, а также в связи с сезонным производством. Могут быть временно свободными денежные средства, накопленные, но не использованные для расширения производства, выплаты заработной платы, доходы и сбережения населения.

В совокупности часть временно свободных материальных и денежных средств представляет собой ссудный капитал.

Ссудный капитал - это капитал в денежной или товарной форме, предоставленный в ссуду на условиях возвратности, платности, срочности.

Основными источниками ссудного капитала денежной форме являются:

* средства, высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного капитала:

- денежные суммы, предназначенные для восстановления основного капитала и накапливаемые по мере того, как его стоимость переносится в форме амортизации на создаваемые товары;

- часть оборотного капитала, высвобождаемая в денежной форме из-за несовпадения времени продажи изготовленных товаров и покупки нового сырья, топлива и материалов, необходимых для дальнейшего производства;

- врёменно свободные денежные средства, которые накапливаются для начисления заработной платы;

- прибыль, предназначенная для капитализации;

* доходы и сбережения личного сектора;

* денежные накопления государства, размеры которых определяются масштабами государственной собственности и величиной валового национального продукта, перераспределяемого через бюджет.

Ссудный капитал имеет определенную специфику:

* владелец ссудного капитала продает заемщику не сам капитал, а лишь его способность приносить доход и на определенное время;

* ссудный капитал выступает в качестве своеобразного товара, ценой которого является процент;

* в отличие от промышленного и торгового капитала, ссудный капитал на стадии передачи от продавца к покупателю обычно находится в денежной форме;

* формой движения ссудного капитала является кредит.

Кредит -- ссуда в денежной или товарной форме на условиях срочности, возвратности, платности. В переводе с латинского (kreditum) имеет два значения -- «верую, доверяю» и «долг, ссуда».

Как экономическая категория кредит выражает экономические отношения, возникающие между собственниками по поводу перераспределения временно свободных материальных и денежных средств на условиях возвратности и платности.

Кредитные отношения предполагают наличие как минимум двух субъектов -- кредитора и заемщика.

Кредитор -- сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Для выдачи ссуды кредитор должен обладать ссудным капиталом.

Заемщик -- сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду и уплатить ссудный процент.

Ссуженная стоимость -- то, что передается от кредитора к заемщику, и то, что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Движение ссуженной стоимости можно представить следующим образом:

Рк--Пкз--Ик...Вр...Вк...Пкс,

где Рк -- размещение кредита; Пкз -- получение кредита заемщиком; Ик -- использование кредита; Вр -- высвобождение ресурсов; Вк -- возврат временно позаимствованной стоимости; Пкс -- получение кредитором средств, размещенных в форме кредита.

Ссудный процент -- это цена ссуженной во временное пользование стоимости.

Уровень ссудного процента определяется следующими фактора ми: соотношение спроса и предложения средств; степень доходности на других участках финансового рынка; процентная политика Центрального банка; конкретные условия сделки по привлечению и размещению средств.

Существуют различные виды ссудного процента, классифицирующегося:

* по форме кредита: коммерческий процент; банковский про цент; потребительский процент; процент по лизинговым сделкам; процент по государственному кредиту;

* по видам кредитных учреждений: учетный процент Центрального банка; банковский процент; процент по операциям ломбардов;

* по видам инвестиций с привлечением кредита банков: процент по кредитам в оборотные средства; процент по инвестициям в основные фонды; процент по инвестициям в ценные бумаги;

* по видам операций кредитного учреждения: депозитный процент; вексельный процент; учетный процент банка; процент по ссудам; процент по межбанковским кредитам;

* по срокам кредитования: процент по краткосрочным ссудам; процент по среднесрочным ссудам; процент по долгосрочным ссудам.

Сущность кредита как экономической категории проявляется в его функциях: перераспределительной, воспроизводственной, стимулирующей.

Перераспределительная функция реализуется в процессе передачи временно свободных материальных и денежных ресурсов во временное пользование на условиях возвратности и платности. Посредством перераспределения бездействующие материальные и денежные ресурсы превращаются в функционирующие. Кредитное перераспределение происходит в двух формах -- в денежной и товарной.

Воспроизводственная функция. Кредит, являясь неотъемлемым элементом рыночного хозяйства, оказывает непосредственное воздействие на процессы расширенного воспроизводства как на макро-, так и микроуровне.

Благодаря кредиту предприятия имеют возможность увеличивать свои ресурсы, расширять производство. За счет кредита происходит формирование основных и оборотных средств предприятия; осуществляются расчеты между товаропроизводителями производятся портфельные и реальные инвестиции; оплачивается рабочая сила.

Для правительств кредит является важным источником средств для обеспечения государственных потребностей.

Граждане, воспользовавшись кредитом, получают в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.

В экономической литературе нет единства взглядов по поводу функций кредита.

Стимулирующая функция. Кредит оказывает стимулирующее воздействие на производство и обращение, способствует более экономному использованию ресурсов.

Заемщика кредит обязывает осуществлять хозяйственную деятельность таким образом, чтобы улучшить свои экономические показатели, обеспечить получение доходов и прибыли, достаточной для его погашения, уплаты процентов по нему и подтверждения своей кредитоспособности.

Коммерческие банки, предоставляя кредиты, могут выдвигать конкретные условия, требующие улучшения отдельных аспектов деятельности заемщиков, что также является стимулирующим фактором.

Государство, осуществляя кредитные операции, оказывает определенные стимулирующие воздействия на деловую активность в стране и происходящие экономические процессы.

Однако, несмотря на очевидную пользу, которую приносит кредит, отношение к нему неоднозначно. По мнению некоторых экономистов, кредит возникает из-за бедности, от нехватки имущества и ресурсов. За кредит надо платить, поэтому он подрывает финансовое положение заемщика, приводит его к банкротству.

Банковский кредит классифицируется по разным признакам.

В зависимости от обеспечения различают не обеспеченный ничем кредит (бланковый) или обеспеченный. Обеспеченная ссуда предполагает наличие того или иного залога. Обеспечением ссуды могут служить акции и облигации, векселя и товарораспорядительные документы (варрант, складское свидетельство, подтверждающее нахождение товара на складе, железнодорожная накладная, коносамент, свидетельство о приеме груза к морской перевозке и др.), дебиторские счета, закладные под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимость (земля, здания). Обеспечением ссуды может быть также поручительство -- договор с односторонним письменным обязательством поручителя перед банком оплатить при необходимости задолженность заемщика. Своеобразным обеспечением ссуды является гарантия другого банка или другой организации (на пример, учредителя заемщика) выплатить за гарантируемого проценты или ссуду в случае невыплаты заемщиком.

По экономическому содержанию и назначению выделяют:

* ссуды на коммерческие цели: для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; на временные нужды для финансирования текущих потребностей в оборотном капитале организаций;

* потребительские или персональные ссуды: на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т. п.

По категориям заемщиков различаются банковские ссуды: акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским); кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам); населению; правительству и местным органам власти.

По срокам погашения выделяют ссуды до востребования (онкольные), погашения которых банк может потребовать в любое время, и срочные ссуды. Последние подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одного года) и долгосрочные на более продолжительные сроки.