Финансовое состояние жилищно-коммунального хозяйства

Поскольку финансовое хозяйство ЖКХ имеет свои отличительные черты по сравнению с финансовым хозяйством предприятий в целом, рассмотрим специфику этой отрасли. Особенности ЖКХ обусловлены, прежде всего, наличием большой доли муниципальной собственности и социальной направленностью деятельности всех субъектов отрасли ЖКХ, где организационно-финансовые взаимоотношения существуют в основном между четырьмя участниками:

- администрацией города (района) - заказчиком муниципального заказа;

- службой единого заказчика по контролю за исполнением муниципального заказа;

- предприятиями - исполнителями муниципального заказа;

- населением.

Для жилищно-коммунальных услуг характерны:

- принадлежность к группе жизнеобеспечения;

- социальная значимость;

- низкая заменяемость другими услугами.

Как видно из вышеперечисленных особенностей, основной обобщающей характеристикой жилищно-коммунальных услуг является их необходимость для функционирования системы жизнеобеспечения городов и населенных пунктов. Услуги, предоставляемые предприятиями отрасли, могут быть в виде доведенных до потребителей материальных носителей с определенными качественными показателями (тепловая и электрическая энергия, вода и т.д.), а также в виде непосредственно работ на объекте (обслуживание жилых домов, санитарная очистка и т.д.).

В силу технологических особенностей отрасли и условий формирования современных систем жизнеобеспечения территорий большинство предприятий ЖКХ, и в первую очередь связанные с сетевой поставкой ресурсов, занимают монопольное положение на обслуживаемой ими территории (являются локальными монополиями). При этом географические границы товарных рынков, как правило, определяются административными границами городов и районов (исключения в отдельных случаях составляют межрайонные электрические сети, водопроводные сети и ряд других объектов, имеющих межрайонное значение).

Существенной особенностью отрасли является проявление негативных последствий монопольного положения предприятий-поставщиков коммунальных услуг, выражающееся не только в необоснованном завышении цен и тарифов на них, но и в их неудовлетворительном качестве при отсутствии у потребителя возможности отказаться от данных видов услуг.

Названные и другие особенности ЖКХ определяют специфику денежных отношений, складывающихся в его финансовом хозяйстве. Это относится к составу и структуре доходов и накоплений управляющих организаций, предприятий, обеспечивающих функционирование жилищного фонда, и предприятий-поставщиков коммунальных услуг, к их рентабельности и прибыли, к источникам финансирования и инвестирования. Специфика проявляется и в организации финансового хозяйства ЖКХ в силу вышеперечисленных и иных технико-экономических особенностей обслуживания различных видов жилищного фонда, а также в силу государственного регулирования отрасли.

Итак, финансовый анализ представляет собой метод оценки финансового состояния и эффективности работы хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой отчетности.

Финансовый анализ преследует несколько целей:

- оценку финансового положения;

- выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

- выявление основных факторов, вызвавших изменения в финансовом состоянии;

- прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.

Существуют следующие основные виды финансового анализа:

- горизонтальный анализ;

- вертикальный анализ;

- трендовый анализ;

- метод финансовых коэффициентов;

- сравнительный анализ;

- факторный анализ.

Каждый вид финансового анализа основан на применении какой-либо модели, дающей возможность оценить и проанализировать динамику основных показателей деятельности предприятия. Выделяют три основных типа моделей: дескриптивные, предикативные и нормативные.

Дескриптивные модели известны также, как модели описательного характера. Они являются основными для оценки финансового состояния предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных балансов, представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.

В основе вертикального анализа лежит представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста статей баланса и отчета о прибылях и убытках.

Система аналитических коэффициентов - основной элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: менеджеры, аналитики, акционеры, инвесторы, кредиторы и др. Существуют десятки таких показателей, подразделяемых на несколько групп по основным направлениям финансового анализа:

- показатели ликвидности;

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели деловой активности;

- показатели рентабельности.

Предикативные модели - это модели предсказательного характера. Они используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния.

Нормативные модели. Модели этого типа позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе.

2. ОБЩИЕ ДАННЫЕ О ПРЕДПРИЯТИИ

2.1. Основные данные и реквизиты

Полное наименование предприятия	Окружное Государственное Унитарное Предприятие «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Сокращённое наименование	ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Местонахождение предприятия	Ненецкий автономный округ, г. Нарьян-Мар, ул. Рыбников, д. 17 Б.
Наименование зарегистрировавшего органа	Администрация Ненецкого автономного округа
Свидетельство о государственной регистрации
Государственный Регистрационный номер
ИНН
Тел./факс
Адрес налогового органа, в котором предприятие стоит на учёте	Межрайонная ИМНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу
Вид деятельности (основной)	Предоставление жилищно-коммунальных услуг: тепло- и электроснабжение, водообеспечение и водоотведение; содержание и ремонт жилищного фонда; сбор и переработка бытовых и отдельных видов промышленных отходов; банно-прачечное, гостиничное, ритуальное обслуживание; внешнее благоустройство и содержание дорожно-мостового хозяйства;
Организационно-	Унитарное предприятие

2.2. Правовой статус

Окружное государственное унитарное предприятие «Ненецкий «Окржилкомсервис» создано в соответствии с Постановлением № 240 от 08.04.93 г. Главы Администрации Ненецкого автономного округа. Предприятие является правопреемником государственного предприятия Ненецкое территориальное производственное объединение жилищно-коммунальных услуг «Окржилкомсервис».

Предприятие является коммерческой организацией, созданной для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Учредителем предприятия является Администрация Ненецкого автономного округа в лице Комитета по управлению государственным имуществом Ненецкого автономного округа.

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания).

Предприятие действует на основе хозяйственного расчета, отвечает за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед бюджетом, поставщиками, потребителями продукции и кредиторами.

Предприятие от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде, совершает любые сделки, как в стране, так и за рубежом в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Предприятие не отвечает по обязательствам государства и его органов, государство и его органы не отвечают по обязательствам Предприятия, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Предприятие подотчетно учредителю по вопросам целевого использования и сохранности переданного ему окружного государственного имущества; Администрации Ненецкого автономного округа и учредителю в соответствии с действующим законодательством и уставом.

Уставный капитал ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» сформирован путем передачи имущества и составляет 18 551 557 руб. 15 коп. Все имущество предприятия находится в государственной собственности Ненецкого автономного округа, отражается в самостоятельном балансе предприятия, и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения, на условиях договора с учредителем. Закрепленные за предприятием основные и оборотные средства образуют его уставной фонд.

Предприятие имеет право продавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ или иным способом распоряжаться этим имуществом только с согласия учредителя.

Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов предприятия являются:

прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности;

капитальные вложения и дотации из бюджета;

амортизационные отчисления;

заёмные средства, в том числе кредиты банков и других кредиторов;

целевое бюджетное финансирование;

безвозмездные и благотворительные взносы, добровольные пожертвования физических и юридических лиц;

иное имущество, переданное предприятию по решению учредителя.

иные источники, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.

2.3. Основные направления деятельности

Предприятие осуществляет свою деятельность в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Для достижения указанных целей предприятие осуществляет, в установленном порядке, следующие основные виды деятельности:

1) предоставление жилищно-коммунальных услуг: тепло- и электроснабжение, водообеспечение и водоотведение; содержание и ремонт жилищного фонда; сбор и переработка бытовых и отдельных видов промышленных отходов; банно-прачечное, гостиничное, ритуальное обслуживание; внешнее благоустройство и содержание дорожно-мостового хозяйства;

2) сервисное обслуживание и ремонт объектов инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства;

3) транспортировка, хранение, реализация нефтепродуктов, твердого топлива;

4) техническая инвентаризация и обследование жилого фонда и строений, объектов ЖКХ;

5) технический надзор за строительством объектов водообеспечения, водоотведения, энерго- и теплоснабжения;

6) строительная деятельность: производство строительно-монтажных работ по капитальному строительству, текущему, капитальному ремонту зданий, сооружений, объектов водообеспечения, водоотведения, энерго- и теплоснабжения, иных объектов на территории Ненецкого автономного округа, разработка проектно-сметной документации для производства текущего, капитального ремонтов, строительства;

7) транспортные услуги в том числе на внутреннем водном (речном) транспорте по вывозу и доставке грузов;

8) оказание услуг по хранению машин (оборудования) и товарно-материальных ценностей;

9) торгово-закупочная деятельность;

10) оказание услуг физическим, юридическим лицам по ремонту, техническому обслуживанию автотранспорта, машин и механизмов, агрегатов, оснастки, технологического оборудования;

11) изготовление и поставка сантехнической арматуры, нестандартного оборудования, столярных изделий;

12) подводно-технические и поисковые работы, регистрация маломерных судов с выдачей соответствующих регистрационных документов судовладельцам, обучение судовладельцев практическим навыкам и правилам вождения маломерных судов с выдачей соответствующих документов судоводителя маломерного флота, переаттестация судоводителей маломерного флота с выдачей соответствующих документов;

13) оказание фото услуг;

14) участие в работе рабочих и государственных комиссий по приему в эксплуатацию законченных строительством объектов;

15) монтажные и пусконаладочные работы;

16) участие в товарных биржах, аукционах, ярмарках;

17) осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством.

Предприятие не в праве осуществлять виды деятельности, не предусмотренные уставом предприятия.

Право предприятия осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется специальное разрешение -лицензия, возникает у предприятия с момента ее получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечению срока ее действия, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Управление ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» находится в г. Нарьян-Мар, ул. Рыбников, д. 17 Б.

ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» имеет следующие действующие лицензии для осуществления финансово-хозяйственной деятельности:

1) лицензия НРМ № 00040 от 21.04.2003 г., выданная Управлением природных ресурсов и охраны окружающей сред по Ненецкому автономному округу ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», сроком до 17.12.2012 г. на использование акватории для размещения плавательных средств;

2.4 Филиалы предприятия

ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» имеет в своем составе обособленные филиалы без прав юридического лица, расположенные вне места нахождения предприятия и осуществляющие часть его функций(Схема 2.1)

2.5 Организационно- штатная структура

Организационно- штатная структура ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» на схеме 2.2

Структурные подразделения аппарата управления ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»:

1. Управление предприятием

2. Производство тепла.

3. Реализация угля и дров.

Структурно- функциональные подразделения ЖКУ «Индига»:

1. Производство электроэнергии.

2. Водоснабжение.

3. Обслуживание жилищного фонда.

4. Баня

5. Реализация угля и дров.

Структурно- функциональные подразделения ЖКУ «Каратайка»:

1. Производство электроэнергии.

2.

Схема 2.1.

Организационная структура ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»

Среднесписочная численность работников ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.2006 г. составляет 616,5 человек, ежемесячный фонд оплаты труда на 2006 г. - 6 924 702,51 руб., среднемесячная заработная плата - 10 847, 29 руб.

Подробная характеристика численности предприятия, ежемесячного фонда оплаты труда и сведений о средней зарплате в разрезе центрального управления, 12 филиалов и 3 дочерних организаций ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» в 2006 г. приведена в Таблице 2.1.

Численность, фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»

Таблица 2.1

№	Наименование показателя	01.01.2006г
1	2	3
Численность, чел.
1	ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», в том числе:	616,5
1.1	Управление	80,4
1.2	ЖКУ «Индига»	50,3
1.3	ЖКУ «Каратайка»	39,4
1.4	ЖКУ «Колгуев»	16,5
1.5	ЖКУ «Красное»	43
1.6	ЖКУ «Нельмин-Нос»	25,5
1.7	ЖКУ «Несть»	5
1.8	ЖКУ «Оксино»	24,3
1.9	ЖКУ «Тельвиска»	64,9
1.10	ЖКУ «Усть-Кара»	16
1.11	ЖКУ «Харута»	45,5
1.12	ЖКУ «Хорей-Вер»	37,6
1.13	ЖКУ «Шойна»	15,8
1.14	ГУДП «Великовисочный Окржилкомсервис»	31,3
1.15	ГУДП «Омский Окржилкомсервис»	65
1.16	ГУДП «Пешский Окржилкомсервис»	56
Среднемесячный фонд оплаты труда
1	ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», в том числе:
1.1	Управление	1 323 129,51
1.2	ЖКУ «Индига»	501 577
1.3	ЖКУ «Каратайка»	441 329,10
1.4	ЖКУ «Колгуев»	202 264,59
1.5	ЖКУ «Красное»	441 370,55
1.6	ЖКУ «Нельмин-Нос»	255 758,81
1.7	ЖКУ «Несть»	50 267,36
1.8	ЖКУ «Оксино»	227 091,03
1.9	ЖКУ «Тельвиска»	694 658,20
1.10	ЖКУ «Усть-Кара»	171 997,51
1.11	ЖКУ «Харута»	472 144,99
1.12	ЖКУ «Хорей-Вер»	387 465,72
1.13	ЖКУ «Шойна»	165 604,59
1.14	ГУДП «Великовисочный Окржилкомсервис»	330 673,42
1.15	ГУДП «Омский Окржилкомсервис»	685 317,12
1.16	ГУДП «Пешский Окржилкомсервис»	574 053,45
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
1	ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», в том числе:
1.1	Управление	16456,83
1.2	ЖКУ «Индига»	9971,71
1.3	ЖКУ «Каратайка»	11201,25
1.4	ЖКУ «Колгуев»	12258,52
1.5	ЖКУ «Красное»	10264,43
1.6	ЖКУ «Нельмин-Нос»	10029,76
1.7	ЖКУ «Несть»	10053,47
1.8	ЖКУ «Оксино»	9345,31
1.9	ЖКУ «Тельвиска»	10703,52
1.10	ЖКУ «Усть-Kapa»	10749,84
1.11	ЖКУ «Харута»	10376,81
1.12	ЖКУ «Хорей-Вер»	10304,94
1.13	ЖКУ «Шойна»	10481,30
1.14	ГУДП «Великовисочный Окржилкомсервис»	10666,88
1.15	ГУДП «Омский Окржилкомсервис»	10543,34
1.16	ГУДП «Пешский Окржилкомсервис»	10250,95

2.6. Виды деятельности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис"

Основным видом деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» является предоставление жилищно-коммунальных услуг: тепло- и электроснабжение, водообеспечение и водоотведение; содержание и ремонт жилищного фонда; сбор и переработка бытовых и отдельных видов промышленных отходов; банно-прачечное, гостиничное, ритуальное обслуживание; внешнее благоустройство и содержание дорожно-мостового хозяйства.

Также, ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» осуществляет поставку твердого топлива (угля каменного и дров) в регионы Ненецкого автономного округа для населения и предприятий, в том числе, для коммунальных и собственных нужд.

Основной объем поставки твердого топлива в регионы Ненецкого автономного округа производится один раз в год в сезон навигации. Регионы поставки условно делятся по способу доставки. В центральный регион - г. Нарьян-Мар, доставка осуществляется речным транспортом. Второй регион доставки - населенные пункты области, до которых доставка нефтепродуктов осуществляется речным транспортом по р. Печоре. Третий регион доставки - населенные пункты области, которым доставка осуществляется речным транспортом по малым рекам. Четвертый регион доставки - потребители, находящиеся на берегу моря. Доставка осуществляется морским путем из порта г. Архангельска.

Производство электроэнергии и тепла осуществляется непосредственно в населенных пунктах на производственных мощностях филиалов ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».

Зоны обслуживания районов Ненецкого автономного округа филиалами ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» и выручка (по видам деятельности) без государственных субсидий представлены в Таблице 2.2.

Поставщики и перевозчики для ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» определяются на основании результатов конкурса на право заключения государственного контракта на поставку и (или) транспортировку угля каменного и дров для государственных нужд Ненецкого автономного округа», проводимого ежегодно.

Порядок проведения конкурса:

1. ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» через средства массовой информации объявляет открытый конкурс на «Право заключения Государственного контракта на поставку и (или) транспортировку угля каменного и дров для государственных нужд Ненецкого автономного округа».

2. Поставщики и подрядчики подают заявки на участие в конкурсе, с запросом конкурсной документации, которая несет в себе информацию о закупке (предмет государственного контракта, начальная (предельная) цена контракта, место и сроки поставки). Так же конкурсная документация содержит информацию о требованиях к содержанию и форме заявки, требования к описанию участниками размещения заказа поставляемого товара, являющегося предметом конкурса, его характеристик, а также его количественных и качественных характеристик, и прочую информацию регулирующую порядок проведения конкурса.

3. ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» на каждый запрос от поставщиков и подрядчиков рассылает конкурсную документацию.

Основные виды деятельности в разрезе филиалов, перечень производств

Таблица 2.2.

Вид деятельности ЖКУ, ГУДП	Производство электроэнергии	Производство тепла	Водоснабжение	Водоотведение, саночистка	Обслуживание жилищного фонда	Бани	Гостиницы	Реализация угля и дров	Услуги автотранспорта	Услуги трактора	Услуги РММ	Уличное освещение
Производственная база гНарьян-Мар		22 026 705,96						V	220 975,3!		8 956,32
ЖКУ Индига Индига Выучейское	6 994 630,10		0,00	10 409,06	119 508,94	3 806 090,64		V	5 169,25	294 780,86	7 684,10	584 753,89
ЖКУ Каратайка Каратайка Варнек	3 863 460,97	3 470 665,90		0,00		2 231 281,69		V	59 560,63	135 608,57	0,00	824 054,61
ЖКУ Колгуев Бугрино	2 529 686,38					429 736,05	V	V		148 222,86	1 255,80	205 746,35
ЖКУ Красное Куя Красное Осколково	6 565 572,83		1 153 840,90	77 885,22	759 115,61	2 012 999,37		V	270 071,34	70 788,31	48 098,66	409 158,76
ЖКУ Нельмин-Нос Нельмин-Нос Нарыга Андег	4 144 622,21					1 263 795,63		V		28 762,55	1 485,00	456 887,76
ЖКУ Несь Несь Чижа								V	57 955,07	60 958,77	0,00
ЖКУ Оксино Каменка Хонгурей Оксино		1 000 825,42		90 997,82	49 284,46	2 015 139,99		V			0,00
ЖКУ Тельвиска Макарово Тельвиска Устье	3 904 560,12 1 532 051,06	10 251 219,42	727 280,92	404 620,33	3 126 947,58	792 454,67		V	18 266,35	131 912,54	27 567,80	246 573,12
ЖКУ Устъ-Кара Усть-Кара	2 702 983,40							V		150 700,04	8 867,10	132 550,43
ЖКУ Харута Харута	4 131 758,68	4 174 953,65	379 497,51			1 182 880,78	V	V	225 590,57	520 780,54	99 537,00	230 500,24
ЖКУ Хорей-Вер Хорей-Вер	3 498 812,33	2 406 985,13				1 515 872,09		V	78 210,34	42 582,23	10 284,45	533 147,00
ЖКУ Шойна Шойна Кия	2 241 603,59					874 852,09		V		110 624,30	0,00	170 393,87
ГУДП "Великовисочный ОЖКС" Коткино Щслкино Тошвиска Лабожское Пылемец В-Височное	26 096,03	48 537,00	924 402,60	4 522,21	42 187,60			V				173 095,60
ГУДП "Омский ОЖКС" Ома	840 323,27	1 459 903,85	260 436,54			685 063,23		V				346 068,18
ГУДП "Пошский ОЖКС" Пеша Н. Пеша В Пеша Волоковая Белушье Волонга	139 887,17	16 328,00		3 272,21	1 455 946,36	2 046 732,88	V	V				0,00

4. Поставщики и подрядчики присылают заявки и подготовленную конкурсную документацию.

5. В назначенную дату и время, проводится конкурс в присутствии конкурсной комиссии, поставщики определяются на основании минимальной предложенной цены.

6. После определения поставщиков и подрядчиков заключаются договора.

По результатам конкурса определяется поставщик угля, перевозчик угля по рекам и перевозчик угля по морю. На поставку и перевозку дров по рекам выбирается один перевозчик (он же поставщик). Перевозчик дров по морю отбирается отдельно.

Подробные сведения о поставщиках и перевозчиках, с предлагаемыми ими ценами в 2005 и 2006 гг. представлены в Таблице 2.3.

На поставку, перевозку дров и угля в 2006 году по результатам конкурса отобраны:

поставка угля для всего региона - ЗАО «Торговый дом «Северный Кузбасс»;

перевозка угля по рекам - ЗАО "Судоходная Компания "Печорское речное пароходство;

перевозка угля и дров по морю - ОАО "Северное речное пароходство";

поставка и перевозка дров по рекам - ОАО «Речтранснавигация».

Всего предприятие обслуживает 13 муниципальных образований, на территории которых находятся населенные пункты (Карта 2.1.), организации социального характера, а так же прочие потребители жилищно-коммунальных услуг.

Таблица 2.3.

Поставщик и подрядчики	Товар	Доставка	Поставка и доставка товара	Цена дров за 1 куб. метр или за 1 тн	Цена доставки за 1 куб. метр или за 1 тн	Цена погрузки	Цена выгрузки	Перевозка распаузником	Выгрузка на распаузник	Итого
				2005	2006	2005	2006	2005	2006	2005	2006	2005	2006	2005	2006	2005	2006
ЗАО "Судоходная Компания "Печорское речное пароходство	дрова		река	775		733		177		177						1862
	уголь	река															2050
ГУП НАО "Нарьян-Марский лесозавод"	дрова		река		700		845		380							1925
ОАО "Северное речное пароходство"	дрова		море													0	3560
	уголь		море			1062											2870
ОАО "Ненецкая международная транспортно-экспедиторская компания"	дрова		море													0
ОАО "Речтранснавигация"	дрова		река													0	1914
	уголь		река			730		400		240						1370
ООО "Северлесстрой"	дрова		море	862		733		177		177						1949
ОАО "Транс-НАО"	дрова		река	520		725		350		200						1795
			море	580		1520		180		210		590		210		3290
	уголь					957		134,24				510
ООО "СеверЕвроТранс"	дрова		река	570		850		385		350						2155
	уголь		море			1520		164
	уголь			1379
			море	600		1680	1730	200		350		560		300		5420
ЗАО "Торговый Дом "Северный Кузбасс"	уголь
000 ПТК "Терминал"	уголь		река			2195										2195
			мал рек			1645
000 "Ситэк"	уголь			1100
ОАО "Печорский речной порт"	уголь					1993										1993

Для производства электроэнергии и тепловой энергии, для снабжения населенных пунктов, жителей, организаций социального характера и прочих потребителей жилищно-коммунальных услуг, используются дизельные электростанции и нагревательные котлы в котельных. Загрузка оборудования на каждом объекте составляет около 50% от максимально возможной выработки электроэнергии. Это связано с тем, что на объекте постоянно присутствуют резервные или дополнительно подключаемые мощности. Дополнительные мощности подключаются в случае достижения пикового потребления электроэнергии.

Количество и марки ДЭС используемых филиалами ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» для производства электроэнергии и тепла

Таблица 2.4.

наименование МО, организации, предприятия	Тип энергетической установки	Марка энерго- носителя	Мощность энергоносителя	Работа Резерв	Год ввода в эксплуат.	Степень износа %	Вид топлива	Расход топлива
	1	1	1	1	2	2	3	3
Индига	АД-60	А-01	60	рабочий	1977	100	Д\т	350
(РБК)	АД-60	1Д6	60	не рабоч.	1996	50	Д\т	350
	АД-30	Д-65	30	не рабоч.	1995	60	Д\т	500
	АД-30	ЯАЗ-204	30	рабочий	1989	100	Д\т	500
(совхоз)	АД-100	ЯМЗ-238	100	не рабоч.	1985	100	Д\т	350
	АД-200	WOLA-H	200	рабочий	1989	100	Д\т	350
	АД-200	WOLA-H	200	не рабоч.	1989	100	Д\т	350
	АД-200	ЯМЗ-7511	200	рабочий	2002	3,1	Д\т	350
	АД-100	ЯМЗ-238	100	рабочий	2002	3,1	Д\т	350
Выучейский	АД-30	Д-65	30	рабочий	2002	3,1	Д\т	350
	АД-60	А-01	60	не рабоч.	1975	100	Д\т	350
	АД-30	А-41	30	не рабоч.	1979	100	Д\т	500
			0,2					50
Индига	котел	КВ-300	Гкал 0,05	рабочий	1986	100	уголь	кг\час
Баня	котел	КЧМ-2 (5)	Гкал	не рабоч.	1986	100	уголь
			0,1
Выучейский	котел	вниисто	Гкал 0,2	не рабоч.	1980	100	уголь
Баня	котел	вниисто	Гкал	рабочий	1980	100	уголь
Каратайка	ДГА-315	6ЧН25/34	300	рабочий	1994	100	Д\т	350
	ДГР-320	6ЧН25/34	300	рабочий	1994	100	Д\т	350
	АД-100	ЯМЗ-238	100	не рабоч.	1984	100	Д\т	350
	АД-100	ЯМЗ-238	100	рабочий	1997	50	Д\т	350
	АД-100	1Д6	100	рабочий	1999	30	Д\т	350
	АД-200	ЯМЗ-7511	200	рабочий	2002	8	Д\т	350
Варнек	АД-30	ЯАЗ-204	30	рабочий	1989	100	Д\т	500
	АД-16	Д-144	16	рабочий	2002	8	Д\т	500
Каратайка	котел	Е-1,0-0,9МЗ	1 Г\кал	рабочий	1980	100	Д\т
котельная	котел	Е-1,0-0,9МЗ	1 Г\кал	рабочий	1980	100	нефть
			0,2
Баня	котел	КТФ-300	Г\кал	рабочий	1980	100	Д\т
Варнек			0,05
Баня	котел	КЧМ-2 (5)	Гкал	рабочий	1980	100	уголь
Колгуев	ДГА-315	6ЧН25/34	300	рабочий	1997	40	Д\т	350
	ДГА-315	6ЧН25/34	300	рабочий	1998	30	Д\т	350
	АД-100	ЯМЗ-238	100	не рабоч.	1986	100	Д\т	350
	АД-30	ЯАЗ-204	30	рабочий	1988	100	Д^т	500
Колгуев
Баня	котел	самодельный	0,15 Гкал	рабочий	1989	100	уголь
Красное Куя	АД-60 АД-60 АД-30	ЯМЗ-236 А-01 Д-65	60 60 30	рабочий рабочий рабочий	2001 1994 2000	16 60 24	Д\т Д\т Д\т	500 500 500
Осколково	АД-30 АД-30	Д-65 Д-65	30 30	рабочий рабочий	2001 2002	16 8	Д\т Д\т	500 500
Красное Баня	КЧМ-2 (8)	3 котла	0,05 Гкал	рабочие	1994	60	Газ
Нельмин-Нос	ДГА-315 АД-400 АД-200 АД-30 ДГ8	6ЧН25/34	300 400 200 30 500	рабочие рабочий рабочий рабочий рабочий	2000 1985 2002 2001 2004	12 100 16 16 2	Д\т Д\т Д\т Д\т д/т	350 350 350 500 350
		Шкода ЯМЗ-238
		Д-65 6ЧН21/21
Нарыга	АД-30 АД-30	ЯАЗ-204 ЯАЗ-204	30 30	рабочий рабочий	1977 1977	100 100	Д\т Д\т	500 500
Нельмин-Нос Баня	котел	КЧМ-2 (5)	0,05 Гкал	рабочий	1989	100	уголь
Оксино котельная	котел	Универсал-6 Универсал-6	0,6 Гкал 0,6 Гкал	рабочий рабочий	1978 1978	100 100	уголь уголь
Оксино Баня Хонгурей	котел котел	КВ-300 КЧМ-2 (5)	0,2 Гкал 0,05 Гкал	рабочий рабочий	1989 1982	100 100	уголь уголь
Тельвиска Макарово	ДГР-320 ДГА-315 ДГА-320 АД-200 АД-100	6ЧН25/34 6ЧН25/34 6ЧН25/34 ЯМЗ-7511 ЯМЗ-238	300 300 300 200 100	рабочий рабочий Резерв рабочий рабочий	1983 1983 2002 1985	100 100 6 100	Д/т Д/т Д\т Д/т Д/т	350 350 350 350 500
гье	АД-30 АД-30	Д-65 Д-65	30 30	рабочий рабочий	2003 2002	6 9	Д/т Д/т	500 500
Тельвиска Электролиния
Тельвиска Котельные	Тельвиска	Универсал 5М Универсал 5М Универсал 5М	0,4 Гкал 0,4 Гкал 0,4 Гкал	рабочий рабочий рабочий	1977 1977 1977	100 100 100	Д\т Д\т Д\т
	Орбита	КЧМ-2 (5) КЧМ-2 (5) КВ-300 КТ-500 Универсал 5М Универсал	0,05 Гкал 0,05 Гкал 0,4 Гкал 0,4	рабочий рабочий Резерв Резерв рабочий рабочий	1972 1972 1990 1990 1977 1968	100 100 100 100	Д\т Д\т уголь уголь
	Школа							1
		5М Универсал 5М Универсал 5М Универсал 5М	Гкал 0,4 Гкал 0,4 Гкал 0,4 Гкал	рабочий рабочий рабочий	1968 1999 1999	100 20 20	уголь уголь уголь
	Макарово	Универсал 5М Универсал 5М Универсал 5М	0,4 Гкал 0,4 Гкал 0,4 Гкал	рабочий рабочий рабочий	1968 1968 1968	100 100 100	Д\т Д\т Д\т
Тельвнска Баня	котел	КЧМ-2 (5)	0,05 Гкал	рабочий	1980	100	уголь
Усть-Кара	АД-100 АД-100 АД-200	ЯМЗ-238 ЯМЗ-238 ЯМЗ-75/11	100 125 200	рабочий рабочий рабочий	2001 2003 2003	16	Д\т Д\т Д\т	350 350 350
Усть-Кара Баня	котел	КВ-зоо	0,2 Гкал	рабочий	1989	100	Д\т
Харута ДЭС	Г-72 ДГА-315 ДГР-320 Г-73	6ЧН25/34 6ЧН25/34 6ЧН25/34 6ЧН25/34	800  300  300 600	рабочий рабочий рабочий монтаж	1989 1989 1987	80 90 100	Д\т Д\т Д\т Д\т	350 350 350
Харута котельные	МТФ Гараж Школа Детсад	Унивесал-6 Унивесал-6 КЧМ-2 (5) КЧМ-2 (5)	0,6 Гкал 0,6 Гкал 0,05 Гкал 0,05 Гкал	рабочий рабочий рабочий рабочий	1986 1986 1986 1986	100 100 100 100	уголь уголь уголь уголь
Харута Баня	котел	КВ-300	0,2 Гкал	рабочий	1988	100	Д\т
Хорей-Вер	АД-250 АД-250 АД-200 АД-200 ДГА-315 ДГА-315 АД-30	ЯМЗ-75/11	250 250 200 200 300 300 30	рабочий рабочий рабочий рабочий не установлен не установлен рабочий	2004 2004 1994 1985 2001	3 3 100 100 16	Д\т Д\т Д\т Д\т ДУг	350 350 350 350 500
		ЯМЗ-75/11 ВоляН W-12 6ЧН25/34 6ЧН25/34 Д-65
Хорей-Вер котельные	Ц\к библиотека	КВ-М-1,1 КВ-М-1,1 КЧМ-2 (5)	1 Гкал 1 Гкал 0,05 Гкал	рабочий рабочий рабочий	2000 2000 1986	8 8 100	ДУГ нефть уголь
Хорей-Вер Баня	котел	КВ-300	0,2 Гкал	рабочий
Шойна	АД-100 АД-100	ЯМЗ-238 ЯМЗ-238	100 100	рабочий рабочий	1997 2002	50 6	Д\т Д\т	350 350
	АД-100 АД-60	ЯМЗ-238 ЯМЗ-236	100 60	не рабоч. не рабоч.	1997	50	Д\т	350
Шойна Баня	котел	КЧМ-2 (5)	0,05 Гкал	рабочий	1985	100	уголь
Великовисочное Пылемец	АД-30 АД-30 АД-20	Д-65 А-41 Д-144	30 30 20	рабочий рабочий рабочий	2001 1994 1994	16 70 70	Д\т Д\т Д\т	500 500 500
Великовисочное колодцы	котел	КЧМ-2 (4) КЧМ-2 (6) КЧМ-2 (5)	0,05 Гкал 0,05 Гкал 0,05 Гкал	рабочий рабочий рабочий	1995 1987 1978	50 100 100	уголь уголь уголь
Ома	ДГА-320 ДГР-200 ДГА-400 ДГА-608 АД-200 ДГ-8	6ЧН25/34 ЯМЗ-75/11 ШКОДА 6ЧН25/34 W-12 6ЧН21/21	300 рабочий 200 рабочий 400 рабочий 500 рабочий 200 резерв 500 резерв	1986 1986 1986 1989 2004	100 100 100 100 2	Д\т Д\т ДУт ДУг ДУт Д\т	350 350 350 350 350 350
Снопа	АД-100 АД-60 АД-30 АД-100	ЯМЗ-238 ЯМЗ-236 Д-65 ЯМЗ-238	100 60 30 100	рабочий рабочий рабочий рабочий	1984 2002 2002 1994	100 8 8 70	ДУт ДУт ДУт ДУт	350 500 500 350
Вижас	АД-100 АД-60 АД-30 АД-60	ЯМЗ-238 ЯМЗ-236 Д-65 ЯМЗ-236	100 60 30 60	рабочий рабочий рабочий резерв	1993 1986 2002 2002	80 100 8	ДУт ДУт Дуг ДУт	350 500 500
Ома котельная	котел	Унивесал-бм Унивесал-бм Унивесал-бм КВ-300	0,6 Гкал 0,6 Гкал 0,6 Гкал 0,2 Гкал	рабочий рабочий не рабоч рабочий	1982 1982 1982 1996	100 100 100 50	уголь уголь уголь уголь
Пеша Белушье	АД-30 АД-16 АД-30 АД-60	Д-65 4ЧА8,5/11 СМД-14 ЯМЗ-236	30 16 30 60	рабочий рабочий рабочий не рабоч.	2002 2000 1975 1997	8 24 100 50	ДУт ДУт ДУт ДУт	500 500 500 500
Пеша котельная	котел	Универсал-б	0,6 Гкал	рабочий	1998	20	уголь
Пеша Баня	котел котел 2 шт	Универсал-6 КЧМ-3	0,6 Гкал 0,05 Гкал	рабочий рабочий	1985 1995	100 50	уголь уголь
Пеша Гараж	котел	КЧМ-3	0,05 Гкал	рабочий	2000	10	уголь
Белушье Баня	котел	КЧМ-3 КЧМ-3	0,05 Гкал 0.05 Гкал	рабочий рабочий	1958 2001	100 5	уголь уголь
База	котел	Братск 1Г	1 Гкал	рабочий	1989	100	Газ
котельная	котел	Братск 1Г	1 Гкал	рабочий	1989	100	Газ
	котел	Братск 1Г	1 Гкал	рабочий	1989	100	Газ
	котел	Братск 1Г	1 Гкал	не рабоч.	1989	100	Газ

Состояние производственных мощностей проанализировано с точки зрения года выпуска, технического состояния, начисленного износа, а так же выводы сделаны из информации, полученной от технического персонала организации.

Дизельные электростанции являются одной из наиболее активных и быстроизнашиваемых составляющих основных средств предприятия. Для предприятий жилищно-коммунального комплекса, каким является ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», это один из основных видов производственных фондов. В связи с этим на предприятии особо остро стоит вопрос об обновлении оборудования для производства тепла, электроэнергии и линий электропередач.

Больше 80% оборудования ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» имеет «возраст» около 20 лет, некоторые котельные более 35 лет. Около половины производственных мощностей имеют 100% износ. Также многие километры линий электропередач не отвечают техническим условиям эксплуатации, в связи с естественным износом.

В результате высокого износа оборудования и линий электропередач при производстве и доставке электроэнергии происходят очень большие потери, что сказывается на экономике предприятия и на эффективности использования основных фондов. Также на потери энергии отражается и расход неучтенной электроэнергии (самовольное подключение без счетчиков электроэнергии в частных домах).

Также ситуация усложняется тем, что в некоторых населенных пунктах дизельные генераторы, вырабатывающие электричество, неэффективны. Мощность генераторов большая, а загружены они работой всего на 75 процентов. Нет ступенчатого перехода в ночное и летнее время, когда потребление электричества становится минимальным. В итоге происходят постоянные поломки и преждевременный износ. По словам специалистов, ни один дизель-генератор не отработал гарантийного срока без поломок.

Проведя небольшой анализ оборудования находящегося на балансе ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», можно сделать выводы, что предприятие остро нуждается в модернизации и смене основной массы производственного оборудования.

3. Анализ финансового состояния ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис"

3.1. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» проводится с целью получения объективной картины эффективности производственной деятельности, определения платежеспособности предприятия.

Финансово-экономическое состояние предприятия характеризуется широким набором показателей, в совокупности определяющих эффективность его деятельности, а также надежность, как делового партнера.

Для оценки эффективности работы анализируются финансовые результаты деятельности предприятия, рассчитываются показатели ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Анализ финансово-экономического состояния ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» проводился на основе изучения информации, представленной в квартальной отчетности предприятия:

бухгалтерских балансов предприятия (Форма 1);

отчетов о прибылях и убытках (Форма 2);

расшифровок к статьям баланса и Форме 2;

сведений об учетной политике предприятия;

аналитических документов;

прочих документов, перечисленных в Разделе 1.1.

Использование финансовых коэффициентов (относительных коэффициентов) для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволяет сгладить инфляционные процессы за рассматриваемый период времени, что дает более объективную оценку сложившейся ситуации.

3.1.1. Исходные данные

Для оценки финансово-экономического состояния ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» на основе соответствующих коэффициентов и выявления тенденций его изменения проанализировано финансовое состояние предприятия за период с 01.01.04 г. по 01.01.06 г.

За начало анализируемого периода принято 01.01.04 г., по сравнению с этой датой произведены сопоставления всех показателей и рассчитанных коэффициентов.

Имеющаяся информация позволяет объективно отразить ситуацию, складывающуюся на предприятии на протяжении ряда последних лет, а также адекватным образом оценить финансово-экономическое положение с целью выработки рекомендаций.

Общая методика анализа заключается в сопоставлении значений показателей, представленных в бухгалтерской отчетности, и рассчитанных на их основе коэффициентов с аналогичными данными по деятельности предприятия за ряд лет.

Основные показатели, необходимые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».

Для удобства формирования исходной базы, необходимой для проведения анализа коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, статьи баланса представлены в табличном виде (Таблица 2.1).

Совокупные активы - баланс (валюта баланса) активов.

Скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных, капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.

Оборотные активы - сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, НДС, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров.

Ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.

Наиболее ликвидные активы - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров).

Краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).

Долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств.

Совокупные пассивы - баланс (валюта баланса) пассивов.

Собственные средства за вычетом убытков - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

Обязательства предприятия - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств предприятия.

Долгосрочные обязательства - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств.

Текущие обязательства - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (нарастающим итогом) - выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.

Валовая выручка (нарастающим итогом) - выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг без вычетов.

Среднемесячная валовая выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде.

Чистая прибыль (нарастающим итогом) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

Представленные в Таблице 3.1. сведения позволяют рассчитать коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».

3.1.2. Коэффициенты платежеспособности предприятия

Для оценки платежеспособности предприятия используются два относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств, а также показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами и степень платежеспособности по текущим обязательствам.

Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам предприятия. Нормальное ограничение данного показателя следующее: К_ал> = 0,2-0,3.

Коэффициент текущей ликвидности. Характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам предприятия.

Значение показателя может варьироваться по отраслям и видам деятельности. В западной учетно-аналитической практике нижнее значение показателя равно 2-2,5.

Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами. Характеризует величину активов предприятия, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам предприятия.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам. Определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.

Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств предприятия к величине среднемесячной выручки.

Значения коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия, приведены в Таблицах 3.2. - 3.5.

Показатели, используемые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»

Таблица 3.1 (тыс. руб.)

Наименование	01.01.04	01.04.04	01.07.04	01.10.04	01.01.05	01.04.05	01.07.05	01.10.05	01.01.06
Актив баланса
Совокупные активы	211 472	190 606	254 547	205 256	213 372	230 429	319 233	250 963	263 011
Скорректированные внеоборотные активы	73 044	73 812	73 561	73 114	73 741	73 177	79 584	68 330	85 503
Оборотные активы	138 428	116 794	180 986	132 142	139 631	157 252	239 649	182 633	177 508
Ликвидные активы	8 769	5 508	123 500	59 564	73 759	99 405	172 954	112 761	99 969
Краткосрочная дебиторская задолженность	0	0	121 260	56 259	72 226	98 428	171 589	111011	97 886
Долгосрочная дебиторская задолженность	59 086	57 735	0	0	0	0	0	0	0
Наиболее ликвидные оборотные активы	8 324	5 093	2 200	3 265	1483	927	1 315	1 700	562
НДС по приобретенным ценностям	17 983	12 706	12 950	14 163	13 618	6 717	6 287	5 469	3 659
Потенциальные оборотные активы к возврату	4 227	0	4 221	4 221	4221	4 221	4 221	4 221	0
Наименование	01.01.04	01.04.04	01.07.04	01.10.04	01.01.05	01.04.05	01.07.05	01.10.05	01.01.06
Пассив баланса
Совокупные пассивы	211 472	190 606	254 546	205 257	213 371	230 429	319 233	250 963	263 011
Собственные средства (за вычетом убытков)	-10 677	-20 403	-27 540	31453	50 322	73 047	8 180	-16 737	60 141
Обязательства предприятия	222 149	211 009	282 086	173 804	163 049	157 382	311 053	267 700	202 870
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Текущие обязательства	222 149	211 009	282 086	173 804	163 049	157 382	311 053	267 700	202 870
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (нарастающим итогом)	50 336	12 338	19 684	38 408	71 373	32 091	56 801	80 793	143 322
Валовая выручка (нарастающим итогом)	59 396	14 559	23 227	45 321	84 220	37 867	67 025	95 336	169 120
Среднемесячная валовая выручка	4 950	4 853	3 871	5 036	7018	12 622	11 171	10 593	14 093
Чистая прибыль (нарастающим итогом)	-38 010	-9 715	-19 058	-29 072	10 287	-1 275	-11448	-25 483	33 036

Коэффициент абсолютной ликвидности

Таблица 3.2

Наименование показателя	на 1.01.04 года	на 1.04.04 года	на 1.07.04 года	на 1.10.04 года	на 1.01.05 года	на 1.04.05 года	на 1.07.05 года	на 1.10.05 года	на 1.01.06 года
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,02	0,01	0,02	0,01	0,01	0,00	0,01	0,00

Диаграмма 3.1.

Из Таблицы 3.2. видно, что на протяжении всего анализируемого периода значения коэффициента абсолютной ликвидности не только не соответствовали нормативным значениям, но и были близки к нулю. Это говорит о том, что на протяжении двухлетнего периода предприятие не обладало возможностью даже в малой степени погасить обязательства за счет наиболее ликвидных оборотных активов: денежных средств. Краткосрочные финансовые вложения, которые также относятся к наиболее ликвидным оборотным активам, отсутствовали у предприятия в течение всего анализируемого периода.

Величина денежных средств за период колебалась от 562 до 8 324 тыс. руб., уменьшаясь в течение всего анализируемого периода, в среднем же составляла 2 763 тыс. руб. В относительном выражении денежные средства в среднем за период составляли 1,95% оборотных активов и 1,27 % совокупных активов предприятия. В то время как текущие обязательства предприятия представляли собой достаточно стабильную величину. Так, на начало периода они составляли 222 149 тыс. руб., а к концу анализируемого периода снизились до 202 870 тыс. руб. В относительном выражении текущие обязательства предприятия составляли 93,02 % всего имущества предприятия.

По состоянию на начало анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,04, что является максимальным значением за два исследуемых года. На отчетную дату 01.07.05 он уменьшился до 0,00 - своего минимального значения. Однако уже по состоянию на 01.10.05 г. коэффициент вновь принял значение равное 0,01. На конец отчетного периода коэффициент абсолютной ликвидности снова опустился до нуля.

Это означает, что у предприятия практически полностью отсутствуют наиболее ликвидные оборотные активы, за счет которых можно было бы погасить хотя бы часть текущих обязательств.

Однако незначительная величина наиболее ликвидных активов не может в полной мере свидетельствовать о неплатежеспособности предприятия, т.к. денежные средства могут и должны быть вовлечены в оборот.

Коэффициент текущей ликвидности

Таблица 3.3

Наименование показателя	на 1.01.04 года	на 1.04.04 года	на 1.07.04 года	на 1.10.04 года	на 1.01.05 года	на 1.04.05 года	на 1.07.05 года	на 1.10.05 года	на 1.01.06 года
Коэффициент текущей ликвидности	0,04	0,03	0,44	0,34	0,45	0,63	0,56	0,42	0,49

Диаграмма 3.2.

Коэффициент текущей ликвидности отличается от коэффициента абсолютной ликвидности в части активов, используемых в числителе при расчетах. Так, в составе ликвидных активов, используемых в расчете коэффициента текущей ликвидности, помимо наиболее ликвидных активов, присутствуют краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы. В связи с тем, что у ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» на протяжении всего анализируемого периода прочие оборотные активы составляли лишь малую часть оборотных активов, основной составляющей является краткосрочная дебиторская задолженность. Краткосрочная дебиторская задолженность присутствовала в течение всего анализируемого периода, в среднем составляя 55,95 % оборотных активов и 38,34 % совокупных активов.

Значения коэффициента текущей ликвидности в течение всего анализируемого периода были меньше нижнего нормального ограничения данного показателя, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2. Но на протяжении всего периода коэффициент текущей ликвидности оставался практически на одном уровне, за исключением первых двух отчетных дат. Это связано с неправильным учетом краткосрочной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете предприятия, которая была учтена как долгосрочная дебиторская задолженность.

По состоянию на начало анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности составлял 0,04, Причиной низкого значения коэффициента явилось то, что ликвидные активы были представлены наиболее ликвидными оборотными активами - 8 324 тыс. руб. и прочими оборотными активами - 445 тыс. руб., составив, таким образом, 8 769 тыс. руб., а текущие обязательства - 222 149 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность на балансе предприятия отсутствовала, тем самым занижая значение коэффициента.

На следующую отчетную дату значение коэффициента текущей ликвидности оставалось практически без изменений и составляло 0,03. Ликвидные активы были представлены также только наиболее ликвидными активами и прочими оборотными средствами и составляли 5 508 тыс. руб. Краткосрочная дебиторская задолженность также отсутствовала. В этом периоде коэффициент текущей ликвидности опустился до своего минимального значения.

По истечению второго квартала 2004 года ликвидные активы составили 123 500 тыс. руб., увеличившись за счет появления краткосрочной дебиторской задолженности в размере 121 260 тыс. руб. Текущие обязательства составили 282 086 тыс. руб., увеличившись на 33,6%. Таким образом, коэффициент текущей ликвидности вырос до 0,44.

По состоянию на следующую отчетную дату 01.10.04 г. значение коэффициента вновь уменьшилось и составило 0,34. Ухудшение ситуации обусловлено превышением темпа снижения ликвидных активов (52,6%) над темпом снижения текущих обязательств (38,4 %). Так, ликвидные активы, уменьшившись на 65 001 тыс. руб., составили 59 564 тыс. руб. В то время как текущие обязательства уменьшились до 173 804 тыс. руб., т.е. на 108 282 тыс. руб.

Следующие два отчетных периода показали рост коэффициента текущей ликвидности, за счет небольшого, но постоянного снижения текущих обязательств и стабильного роста ликвидных активов. На конец 2004 года коэффициент оставил 0,45. Ликвидные активы на эту дату увеличились на 23,8%, текущие обязательства уменьшились на 6,18%. На конец первого квартала 2005 года коэффициент вырос до 0,63, достигнув, таким образом, своей максимальной величины. Так, ликвидные активы увеличились на 34,8% и составили 99 405 тыс. руб., а текущие обязательства на 3,47% и составили 157 382 тыс. руб.

К следующей отчетной дате тенденция роста сменилась на тенденцию снижения показателя текущей ликвидности. На это повлияло резкое изменение текущих обязательств, за счет увеличения кредиторской задолженности перед «прочими кредиторами» на 57 941 тыс. руб. и перед поставщиками и подрядчиками на 35 949 тыс. руб., таким образом, текущие обязательства составили 311 053 тыс. руб. (темп роста 97,6%). Также увеличились ликвидные активы на 74%, в абсолютном выражении на 73 549 тыс. руб. Коэффициент текущей ликвидности на 01.07.05 составил 0,56.

На 01.10.05 коэффициент снизился до 0,42, по причине превышения темпов снижения ликвидных активов (на 34,8%) над темпами снижения текущих обязательств (13,9%) а именно задолженности перед поставщиками на 46 526 тыс. руб.

Значение коэффициента текущей ликвидности по состоянию на конец исследуемого периода (0,49) немного повысилось в результате уменьшения текущих обязательств, а именно, погашения задолженности перед «прочими кредиторами» со 120 849 тыс. руб. до 65 тыс. руб. и увеличением задолженности перед поставщиками на 33 440 тыс. руб. Таким образом, общее снижение текущих обязательств составило 64 830 тыс. руб. т.е. 24,2%. Ликвидные активы снизились меньшими темпами в 11,34% (в абсолютном выражении на 12 792 тыс. руб.).