Процес бюджетування діяльності підприємства

Форми, методи, прийоми та способи оцінки процесу бюджетування діяльності суб’єктів господарювання. Діагностика основних показників фінансово-господарського стану підприємства. Розробка основних фінансових планів ПАТ "Рівненська кондитерська фабрика".

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 02.10.2014
Размер файла 88,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВСТУП

Публічне акціонерне товариство «Рiвненська кондитерська фабрика» заснована в 1944 роцi на базi вяляної фабрики. Пiдприємство займається виробництвом кондитерських виробiв. Основою продукцiєю пiдприємства є виробництво карамелi, драже, шоколадних та вафельних цукерок, мармеладу, пектинових та желатинових цукерок. Асортимент близько 250 рiзноманiтних видiв продукції. ПАТ «Рiвненська кондитерська фабрика» складається з таких структурних пiдроздiлiв, як карамельний цех, який займається виробництвом карамелiв, iрису драже; цукурковий цех, який займається виробництвом рiзних шоколадних цукерок, вафель. На фабрицi виготовляється понад 100 найменувань кондитерських виробiв.

Мета завдання -оцінка фінансових бюджетів підприємства, розроблених, у свою чергу, на основі діагностики його фінансово-господарського стану.

Для досягненняпоставленої мети необхідно вирішитинаступнізавдання:

1) здійснити діагностику основних показників фінансово-господарського стану підприємства за останні 3 звітних періоди діяльності підприємства;

2) обгрунтувати кількісні значення основних прогнозних показників фінансової стійкості, фінансової міцності, ліквідності, платоспроможності, ділової активності тощо;

3) на основі прогнозних індикаторів фінансового стану здійснити розробку основних фінансових планів на наступний рік

4) обгрунтувати заходи, що пропонуються для досягнення прогнозних індикаторів основних фінансових бюджетів.

Предметом дослідження є форми, методи, прийоми та способи оцінки процесу бюджетування діяльності суб'єктів господарювання підприємства.

Об'єктом - процес бюджетування діяльності підприємства.

Методи дослідження: методи логіки (дедукція, індукція, аналіз, синтез); комплексний та порівняльний аналіз, групування, ототожнення та теоретичне узагальнення; методи фінансового контролінгу, методи бюджетування тощо.

РОЗДІЛ 1. БЮДЖЕТУВАННЯ ОСНОВНИХ ФІНАНСОВИХ ПЛАНІВ ПАТ «РІВНЕНСЬКА КОНДИТЕРСЬКА ФАБРИКА»

1.1 Бюджетування руху грошових коштів

Бюджетування руху грошових коштів здійснюється у формі звіту про рух грошових коштів (форма №3) з урахуванням вимоги до якості управління грошовими потоками на рівні «відмінно та добре (табл. 2.1)

Таблиця 1.1 Структура грошових потоків від операційної, інвестиційної, фінансової діяльності ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» та оцінка якості управління ними за 2010-2012 рр.

Роки

Види грошових потоків

Чистий грошовий потік

Оцінка якості управління

Чистий грошовий потік від операційної діяльності

Чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності

Чистий грошовий потік від фінансової діяльності

2010

1855

-150

-1716

-11

3

2011

-696

1558

-860

2

2

2012

5620

-5583

-14

23

5

Згідно таблиці 1.1, в 2010 році підприємство ПАТ ««Рівненська кондитерська фабрика» мала позитивний грошовий потік лише від операційної діяльності. Це свідчить про те, що підприємство, отримавши грошові кошти від основної діяльності, витрачає їх на інвестиційну діяльність (придбання обладнання, машин), та розраховується з кредиторами. Така ситуація є негативною, тому що загальний чистий грошовий потік також є від'ємним, тому оцінка якості управління грошовими потоками в 2010 році - 3.

В 2011 році підприємство має позитивний чистий грошовий потік за звітний період. Але, незважаючи на це, управління грошовими потоками в даному році є негативним і оцінюється на 2. Це пов'язано з тим, що підприємство має позитивний грошовий потік, лише від інвестиційної діяльності. Тобто, ПАТ ««Рівненська кондитерська фабрика» з метою своєчасного виконання своїх зобов'язань перед контрагентами (чистий грошовий потік від операційної діяльності) та кредиторами (чистий грошовий потік від фінансової діяльності) здійснює реалізацію майна підприємства. Тому якість управління грошовими потоками в 2011 році є негативною.

В 2012 році якість управління грошовими потоками можна оцінити на 5. Це пояснюється тим, що підприємство, отримавши позитивний грошовий потік від операційної діяльності, використовує його у інвестиційних цілях (придбання обладнання) та здійснює виплати кредиторам за отримані кредити, при цьому, чистий грошовий потік за звітний період залишається позитивним.

Отже, як бачимо, за результатами фінансового аналізу якості управління грошовими потоками в останньому році звітного періоду, якість управління оцінюється на «відмінно», то приймемо рішення щодо підтримки існуючої тенденції з її оптимізацією у плановому році на 10% (збільшення чистого грошового потоку на 10%) на наступні три роки (табл. 2.2).

Таблиця 1.2 Планування та оптимізація руху грошових коштів на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика»

Роки

Види грошових потоків

Чистий грошовий потік

Оцінка якості управління

Чистий грошовий потік від операційної діяльності

Чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності

Чистий грошовий потік від фінансової діяльності

2010

1855

-150

-1716

-11

3

2011

-696

1558

-860

2

2

2012

5620

-5583

-14

23

5

2013

6182

-6141,3

-15,4

25,3

5

2014

6800,2

-6755,43

-16,94

27,83

5

2015

7480,22

-7430,973

-18,634

30,613

5

Згідно таблиці 1.2, в 2013 році чистий грошовий потік від операційної діяльності становить - 6182 тис грн, чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності - -6141,3 тис грн, чистий грошовий потік від фінансової діяльності 15,4 тис грн, чистий грошовий потік за звітний період становить - 25,3 тис. грн.

В 2014 році чистий грошовий потік від операційної діяльності становить - 6800,2 тис грн, чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності - -6755,43 тис грн, чистий грошовий потік від фінансової діяльності - -16,94 тис грн, чистий грошовий потік за звітний період становить - 27,83 тис. грн.

В 2015 році чистий грошовий потік від операційної діяльності становить - 7480,22 тис грн, чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності - -7430,973тис грн, чистий грошовий потік від фінансової діяльності - -18,634 тис грн, чистий грошовий потік за звітний період становить - 30,613 тис грн.

Таким чином, збільшуючи щорічно чисті грошові потоки від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності на 10 %, підприємство буде здійснювати ефективне управління грошовими потоками. Але, для того, щоб дотримуватися даної динаміки на 2013-2015 рр, підприємство повинно постійно стежити та аналізувати рух грошових коштів за всіма видами діяльності, при чому особливу увагу буде приділяти руху коштів від операційної діяльності; контролювати свої надходження та витрати, а особливо за позиками, контрактами та авансами та забезпечити надходження своєчасних розрахунків за товари, роботи та послуги.

1.2 Бюджетування витрат та прибутку

Перевіримо дотримання «золотого правила економіки», адже бюджетування доходів, витрат та прибутку здійснюється у вигляді звіту про фінансові результати по можливості з його дотриманням. Якщо дотриматись зазначеного принципу не можна, то приймається рішення щодо підтримки існуючої тенденції з її оптимізацією у плановому році на 10% зростання кожного показника.

2011р./2010р.:

ЧП = 457/2075*100 % = 22,02 %

ЧД = 46229/90276*100 % = 51,21 %

К = 28554/36426 *100% = 78,39 %

2012р./2011р.:

ЧП = 2033/457*100= 444,86 %

ЧД = 39793/46229*100 = 86,09 %

К = 30988/28554*100=108,52 %

Отже, можна зробити висновок, що в 2011, та в 2012 роках «золоте правило економіки» не виконувалось, так як в 2011 році - 22,02% < 51,21%<78,39%<100%, а в 2012 році - 444,86 % > 86,09 < 108,52 %. Тому, для покращення ситуації, проведемо оптимізацію кожного показника на 10 %

Так, з метою дотримання принципу «золотого правила економіки», підвищимо обсяг чистого прибутку на 10% від 2012 року за рахунок зменшення адміністративних витрат. Тому, якщо обсяг чистого прибутку у 2012 році складав

2033 тис грн, то вже в 2013 році - 2236,3 тис грн. В свою чергу, для дотримання принципу «золотого правила економіки», обсяг чистого доходу від реалізації продукції потрібно збільшити на 40 % від 2012 року за рахунок зменшення собівартості виготовленої продукції, адміністративних витрат, а також можливо дещо підвищити ціну на готову продукцію. Тому, якщо обсяг чистого доходу у 2012 році складав 39793 тис грн, то вже в 2013 році - 55710,2 тис грн. Також потрібно підвищити і обсяг капіталу підприємства на 10 % за рахунок залучення короткострокового позикового капіталу. Тому, якщо обсяг капіталу підприємства у 2012 році складав 30988 тис грн, то вже в 2013 році - 34086,8 тис грн. Отже, здійснивши оптимізацію кожного показника, ми отримали таку тенденцію:

2013р./2012р.:

ЧП = 2236,3/2033*100= 489,34%

ЧД = 55710,2/39793*100 = 120,51 %

К = 34086,8/30988*100=119,38 %

Отже, можна зробити висновок, що в 2013 році на основі оптимізації основних показників «золоте правило економіки» буде виконуватись, так як 489,34% >120,51 %>119,38%>100%.

Проведемо оцінку запасу фінансової міцності за три досліджуваних періоди та спрогнозуємо запас фінансової міцності на три наступних планових періоди , причому він повинен зростати не менше, ніж на 10% на кожний плановий рік. Постійні витрати оцінюються як 30% собівартості плюс витрати за сумою рядків 070-090 форми №2.

Таблиця 1.3 Оцінка запасу фінансової міцності на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика»

Показник

Роки

2010 рік

2011 рік

2012 рік

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

107361,00

52350,00

45964,00

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

90276,00

46229,00

39793,00

Валовий прибуток

3384,00

2944,00

4552,00

Постійні витрати

-47394,60

-28150,50

-12442,30

Маржинальний дохід

-44010,60

-25206,50

-7890,30

Коефіцієнт маржинального доходу

-0,41

-0,48

-0,17

Поріг рентабельності, тис. грн

115616,05

58464,23

72481,13

Запас фінансової міцності, тис. грн.

-8255,05

-6114,23

-26517,13

ЗФМ у відсотках до чистого доходу, %

-7,69

-11,68

-57,69

Отже, провівши відповідні розрахунки, результати яких наведені у таблиці 1.3, можна сказати, що підприємство ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» протягом аналізованого періоду не має запасу фінансової міцності, так як в 2010 році запас фінансової міцності становить - -7,69 %, в 2011 році 11,68 %, в 2012 році - -57,69 %. У вартісному вираженні запас фінансової міцності суттєво зменшився у 2012 році в порівнянні з 2010 і 2011 роками і становив - -26517,13 тис грн. Тому, саме на таку суму відбулося перевищення порогу рентабельності над виручкою від реалізації продукції. Тобто, як бачимо дане підприємство є не рентабельним і для того, щоб забезпечити мінімальний запас фінансової міцності, потрібно збільшити обсяг виручки від реалізації продукції на 26517,13 тис грн.

З метою покращення даних показників можемо запланувати запас фінансової міцності на наступні роки шляхом коригування деяких показників.

Таблиця 1.4 Планування запасу фінансової міцності ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика»на 2013-2015 рр.

Показник

Роки

2013

2014

2015

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

107361,00

52350,00

45964,00

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

90276,00

46229,00

39793,00

Валовий прибуток

3384,00

2944,00

4552,00

Постійні витрати

7884,72

4416,00

4552,00

Маржинальний дохід

11268,72

7360,00

9104,00

Коефіцієнт маржинального доходу

0,10

0,14

0,20

Поріг рентабельності, тис. грн

75120,46

31410,00

22982,00

Запас фінансової міцності, тис. грн.

32240,54

20940,00

22982,00

ЗФМ у відсотках до чистого доходу, %

30,03

40,00

50,00

В разі виконання запланованих показників у 2015 році підприємство матиме запас фінансової міцності в розмірі 50 відсотків. Суму виручки від реалізації продукції та собівартості реалізованих товарів залишимо без змін у 2013 році, розраховуючи на те, що ринок поглине саме стільки продукції. Перевищення виручки від реалізації над порогом рентабельності будемо досягати за рахунок зміни суми постійних витрат.

Отже, в результаті проведених розрахунків можна сказати, що у 2013 році сума постійних витрат повинна становити 7884,72 тис грн, що є меншим, ніж у 2012 році, на 4557,58 тис грн. Така сума зменшення постійних витрат досягається за рахунок зменшення витрат на збут, адміністративних та інших операційних витрат. На 2014 рік заплануємо запас фінансової міцності у розмірі 40 відсотків. Перевищення виручки від реалізації продукції над порогом рентабельності повинно становити 20940 тис грн. Сума постійних витрат у 2014 році заплануємо у розмірі 4416 тис грн., що на 3468,72 тис грн. менше, ніж у 2013 році, а обсяг собівартості реалізованих товарів повинен складати за всіх вищезазначених умов 46229 тис грн., що на 44047 тис грн менше, ніж у 2013 році. У 2015 році собівартість реалізованої продукції повинна становити 39793 тис грн, а обсяг постійних витрат 4552 тис грн. В такому випадку запас фінансової міцності в 2015 році складе 50 %.

1.3 Бюджетування капіталу підприємства

Перед розрахунком коефіцієнта відновлення (втрати) платоспроможності розрахуємо коефіцієнт поточної ліквідності за формулою 3.1.

Розрахуємо коефіцієнт поточної ліквідності на 2011 рік:

22631/20962 = 1,08

Розрахуємо коефіцієнт поточної ліквідності на 2012 рік:

26035/21832 = 1,19

Виходячи з того, що коефіцієнт поточної ліквідності як на кінець 2011 року, так і на кінець 2012 року, менше нормативу (1,5-2), розрахуємо показник відновлення платоспроможності підприємством протягом 6 місяців за формулою

Коефіцієнт відновлення/втрати платоспроможності =

Підставивши дані до формули 2, отримаємо наступне значення коефіцієнта.

Коефіцієнт відновлення (втрати) платоспроможності = (1,19 +6/12*(1,19 - 1,08)) /2 = 0,6225

Отже, в 2012 році значення коефіцієнта відновлення склало 0,6225, що менше 1, а отже свідчить про те, що у підприємства відсутня реальна можливість відновити платоспроможність найближчим часом. В якості рекомендацій, доцільно запропонувати збільшити обсяги оборотних активів та поточних зобов'язань з метою забезпечення відновлення платоспроможності найближчим часом.

Проведемо оцінку та планування запасу фінансової стійкості на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» При цьому прогнозний запас фінансової стійкості на три наступних планових періоди повинен зростати не менше, ніж на 10% на кожний плановий рік для кожного з зазначених агрегатів відповідно.

Таблиця 1.5 Оцінка та планування запасу фінансової стійкості на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» у 2010-2015 рр.

Показник

2010 рік

2011 рік

2012 рік

2013 рік

2014 рік

2015 рік

Ф1

-5036

1109

4008

4591,13

5509,35

7162,16

-22,02%

361,41%

115%

120%

130%

Ф2

-5036

1109

4008

4591,13

5509,35

7162,16

-22,02%

361,41%

115%

120%

130%

Ф3

-1462

4398

7297

8187,58

9825,09

12772,6

-300,82%

165,92%

112%

120%

130%

Отже, з вище наведених розрахунків можна зробити висновок про те, що у 2013 р. агрегат Ф1 (ВОК - Запаси) повинен складати 4591,13 тис грн, що на 583,13 тис. грн. менше від 2012 р. Для цього підприємству потрібно зменшити обсяги дебіторської заборгованості та поточних зобов'язань на вище вказану суму, адже збільшення запасів на підприємстві є недоцільним. Для прогнозування запасу фінансової стійкості на наступні роки, було взято за базу запаси 2012 р. (195 тис. грн.), а також враховано той фактор, що з кожним роком кожний агрегат буде зростати не менше, ніж на 10%.

Згідно до правила золотого фінансування, фінансовий капітал повинен бути мобілізований на строк, не менший від того, на який даний капітал заморожується в необоротних та оборотних активах підприємства. Перевіримо дотримання даного правила на підприємстві протягом 2010-2012 рр.

2010 р.= = 7353 / 7135 = 1,03

2011 р. = 5923 / 7592 = 0,78

2012 р. = 4953 / 9156 = 0,54

Отже, згідно отриманих результатів, бачимо, що в 2011-2012 рр. виконується перша умова правила фінансування, коли відношення довгострокових активів до довгострокових пасивів менше або дорівнює одиниці.

2010 р. = = 29073 / 29291 = 0,99

2011 р. = 22631 / 20962 = 1,08

2012 р. = 26035 / 21832 = 1,15

Отже, з вище наведених розрахунків видно, що виконується і друга умова золотого правила фінансування, тобто відношення короткострокових активів до короткострокових пасивів більше або дорівнює одиниці. Тобто, завдяки дотриманню даного правила можна стверджувати про те, що на підприємстві забезпечується стабільна ліквідність балансу та платоспроможність.

Перевіримо правило вертикальної структури капіталу, яке вимагає дотримання певного співвідношення між власним і позичковим капіталом підприємства. Для цього розрахуємо коефіцієнти автономії та заборгованості.

Таблиця 1.6 Аналіз правила вертикальної структури капіталу на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» у 2010-2012 рр.

Показники

Роки

2010

2011

2012

Позиковий капітал

29291

20962

21832

Власний капітал

7135

7592

9156

Валюта балансу

36426

28554

30988

Коефіцієнт автономії

0,20

0,27

0,30

Коефіцієнт заборгованості

4,11

2,76

2,38

Отже, в результаті проведеного аналізу можна зробити висновок про те, що коефіцієнт фінансової автономії на кінець досліджуваного періоду склав 0,30, що означає, що у загальному обсязі коштів корпорації, 30 % власних коштів (власного капіталу) Даний розмір показника свідчить про його недостатність, адже є загальноприйнятим те, що джерела фінансування підприємства (загальна сума капіталу) мають бути хоча б наполовину сформовані за рахунок власних коштів. Аналізуючи динаміку показника, слід відзначити його збільшення на 0,10 протягом 2010-2012 рр., що є позитивною тенденцією для зростання фінансової стійкості підприємства. Причиною такої зміни є перевищення темпів зростання власного капіталу над темпами зростання загального обсягу капіталу. Наслідками такого зростання може бути посилення незалежності від зовнішніх кредиторів, підвищення фінансової стійкості та стабільності підприємства. В якості рекомендацій слід зазначити продовжувати нарощувати обсяг власних коштів в загальній структурі капіталу.

Коефіцієнт заборгованості на кінець 2012 р. склав 2,38, що означає, що 2,38 грн залучених коштів припадає на 1 грн. власних. З огляду на динаміку можна відзначити зменшення показника протягом аналізованого періоду на 1,73, що є позитивною тенденцією, адже це свідчить про зменшення залежності підприємства від зовнішніх інвесторів і кредиторів. Основними причинами такої зміни є зменшення позикових коштів та збільшення власних в загальному обсязі капіталу. В якості рекомендацій слід зазначити продовжувати нарощувати обсяг власного капіталу та зменшувати обсяг позикових, що призведе в майбутньому до зростання фінансової стійкості підприємства.

Здійснимо розрахунок ефекту фінансового левериджу, який характеризує ефект фінансування діяльності та підвищення рентабельності власного капіталу за рахунок збільшення частки позичкового капіталу (табл. 1.7).

Таблиця 1.7 Розрахунок ефекту фінансового левериджу на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» протягом 2010-2012 рр.

Показник

2010 рік

2011 рік

2012 рік

Валовий прибуток, тис. грн.

3384

2944

4552

Середня вартість активів, тис. грн.

52184

32490

29771

Ставка відсотка за кредит, що сплачується підприємством за використання залученого капіталу, %

20

20

20

Розмір власного капіталу, тис. грн.

7135

7592

9156

Валова рентабельність активів, %

22

7

37

Розмір позикового капіталу, тис. грн.

29291

20962

21832

ПК/ВК

4,11

2,76

2,38

Диференціал фінансового левериджу

1,74

-13,11

17,40

Податковий коректор

0,82

0,82

0,82

Плече фінансового важеля

0,4742817

0,38778

0,4971603

Ефект фінансового левериджу

5,85

-29,69

34,01

Отже згідно таблиці 1.7, залучення позикових коштів призводить до збільшення додаткового рентабельності власного капіталу, саме тому підприємству слід вживати заходи зі збільшення коефіцієнта валової рентабельності активів за рахунок збільшення валового прибутку.

бюджетування суб'єкт план оцінка

ВИСНОВКИ

На основі проведеного аналізу фінансового стану публічного акціонерного товариства «Рівненська кондитерська фабрика» можна зробити наступні висновки:

Аналізуючи більш детально структуру активів та пасивів підприємства, ми спостерігаємо ряд проблемних ситуацій. Наявний власний капітал на підприємстві не відповідає нормі і становить лише 29,55%. Протягом 2010-2012 року спостерігається динаміка до зростання, що характеризує підприємство з позитивної сторони. Стосовно позикових коштів підприємства потрібно відмітити домінування поточної заборгованості (70,45%) та відсутність довгострокових зобов'язань, що характеризує можливість втрати фінансової стійкості підприємства, а відсутність довгострокових зобов'язань характеризує неефективну інвестиційну політику підприємства.

В якості рекомендацій зазначимо, що підприємству потрібно нарощувати власний капітал, зменшувати поточні зобов'язання, активно оновлювати основні фонди та проводити постійну модернізацію.

Аналізуючи фінансову стійкість підприємства потрібно відмітити, що коефіцієнт автономії становить 30%, що є недостатнім рівнем. Але потрібно також зазначити, що він має тенденцію до зростання, що є позитивною тенденцією на підприємстві. Коефіцієнт довгострокового залучення грошових коштів становить 0, внаслідок того, що довгострокові позики відсутні. Так при необхідності підприємство може взяти кредит на розширення виробництва чи оновлення основних фондів, що було б досить доречним. Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел становить 1, що є свідченням того, що підприємство здійснює фінансування за рахунок власних коштів порівняно з довгостроковими позиками. Коефіцієнт фінансового ризику становить 2,38 на кінець 2012 року і постійно зменшується, що є позитивною тенденцією, оскільки підприємство зменшує свою залежність від кредиторів, покращується кредитна привабливість.

В якості рекомендацій зазначимо, що підприємству потрібно терміново проводити модернізацію та оновлення основних фондів, нарощувати власний капітал, розраховуватися активніше за поточними зобов'язаннями, або пролонгувати їх. Також необхідно оптимізувати склад оборотних активів, підвищити інтенсивність використання їх. Потрібно звернути увагу на більш раціональне використання запасів, провести класифікацію запасів за категоріями, за ступенем їх важливості для стабільної діяльності підприємства, проаналізувати оборот запасів за видами, зменшення обсягів тих видів запасів, що не є критичними для функціонування бізнесу. Необхідно зменшувати дебіторську заборгованість, використовувати сучасні форми рефінансування дебіторської заборгованості - факторинг, облік векселів. Також потрібно збільшувати чистий дохід шляхом збільшення об'єму виробництва та обґрунтованого підняття ціни, активізувати інвестиційну діяльність. Для збільшення чистого прибутку необхідно зменшувати при змозі собівартість продукції та витрати на збут.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Абрамова І. М. Оцінка та бюджетування капіталу підприємства за допомогою механізму фінансового левериджу / І. М. Абрамова // Вісник економіки транспорту і промисловості. - 2011. - №36.

2. Білик М. Д. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник / М. Д. Білик, О. В. Павловська., Н. М. Притуляк, Н. Ю. Невмержицька К.: КНЕУ, 2005. - 592 с.

3. Ковтун С. Бюджетування на сучасному підприємстві, або як ефективно управлять фінансами: Підручник / С. Ковтун - Х.: Фактор, 2007. - 336 с.

4. Методика проведення аналізу грошових потоків підприємств [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/ inek/2012_2/131.pdf

5. Сучасний стан та характеристика автомобілебудування як галузі промислового виробництва країни [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/Portal//natural/Vcpi/Avto/2011_56/12.pdf

6. Цал-Цалко Ю.С. Фінансовий аналіз: Підручник / Ю.С. Цал-Цалко. - К. : Центр учбової літератури, 2008. - 566 с.

7. Чемчикаленко Р. А. Фінансовий аналіз: Конспект лекцій для студентів денної та заочної форм навчання освітньо-кваліфікаційного рівень - бакалавр галузь знань - 0350 «Економіка та підприємництво» напрям підготовки - 6.030508 «Фінанси і кредит» / Р. А. Чемчикаленко. - Х: ХІФ УДУФМТ, 2011. 328 с.

ДОДАТКИ

Додаток А

Фінансова звітність ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» за 2010 р.

Таблиця А. 1 Баланс станом на 31 грудня 2010 року

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

13

12

первісна вартість

011

21

21

накопичена амортизація

012

-8

-9

Незавершене будівництво

020

357

355

Основні засоби:

залишкова вартість

030

11369

6984

первісна вартість

031

30563

19499

знос

032

-19194

-12515

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

0

0

первісна вартість

036

0

0

накопичена амортизація

037

0

0

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

0

0

інші фінансові інвестиції

045

0

0

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

0

0

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

0

0

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

0

0

Знос інвестиційної нерухомості

057

0

0

Відстрочені податкові активи

060

0

0

Гудвіл

065

0

0

Інші необоротні активи

070

0

0

Гудвіл при консолідації

075

0

0

Усього за розділом I

080

11739

7351

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

2025

2109

Поточні біологічні активи

110

0

0

Незавершене виробництво

120

329

229

Готова продукція

130

0

2482

Товари

140

0

0

Векселі одержані

150

0

0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

53534

19534

первісна вартість

161

53534

19534

резерв сумнівних боргів

162

0

0

Дебіторська заборгованість за рахунками:

за бюджетом

170

0

0

за виданими авансами

180

0

0

з нарахованих доходів

190

0

0

із внутрішніх розрахунків

200

0

0

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

283

4718

Поточні фінансові інвестиції

220

0

0

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

12

1

у т.ч. в касі

231

0

0

в іноземній валюті

240

0

0

Інші оборотні активи

250

18

0

Усього за розділом II

260

56201

29073

III. Витрати майбутніх періодів

270

2

2

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

0

0

Баланс

280

67942

36426

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

4615

4615

Пайовий капітал

310

0

0

Додатковий вкладений капітал

320

0

0

Інший додатковий капітал

330

142

142

Резервний капітал

340

0

0

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

303

2378

Неоплачений капітал

360

0

0

Вилучений капітал

370

0

0

Накопичена курсова різниця

375

0

0

Усього за розділом I

380

5060

7135

Частка меншості

385

0

0

II. Забезпечення наступних виплат та платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

0

0

Інші забезпечення

410

0

0

Сума страхових резервів

415

0

0

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

0

0

Цільове фінансування

420

0

0

Усього за розділом II

430

0

0

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

0

0

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

0

0

Відстрочені податкові зобов'язання

460

0

0

Інші довгострокові зобов'язання

470

0

0

Усього за розділом III

480

0

0

ІV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

4555

3574

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

0

0

Векселі видані

520

0

0

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

57099

24641

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

58

222

з бюджетом

550

105

82

з позабюджетних платежів

560

0

0

зі страхування

570

219

141

з оплати праці

580

704

350

з учасниками

590

32

32

із внутрішніх розрахунків

600

0

0

Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

0

0

Інші поточні зобов'язання

610

110

249

Усього за розділом IV

620

62882

29291

V. Доходи майбутніх періодів

630

0

0

Баланс

640

67942

36426

Таблиця А. 2 Звіт про фінансові результати за 2010 рік

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10

107361

118252

Податок на додану вартість

15

15360

17081

Акцизний збір

20

0

0

Інші вирахування з доходу

30

-1725

-207

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

35

90276

100964

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

40

-86892

-96006

Валовий прибуток:

прибуток

50

3384

4958

збиток

55

0

0

Інші операційні доходи

60

21089

16680

У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

61

0

0

Адміністративні витрати

70

-798

-729

Витрати на збут

80

-2334

-2968

Інші операційні витрати

90

-18195

-15734

У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

91

0

0

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

3146

2207

збиток

105

0

0

Доход від участі в капіталі

110

0

0

Інші фінансові доходи

120

1

0

Інші доходи

130

1893

0

Фінансові витрати

140

-735

-938

Втрати від участі в капіталі

150

0

0

Інші витрати

160

-1933

-2

Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті

165

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

2372

1267

збиток

175

0

0

У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

176

0

0

У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

177

0

0

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

-315

-55

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності

185

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

2057

1212

збиток

195

0

0

Надзвичайні:

доходи

200

18

5

витрати

205

0

0

Податки з надзвичайного прибутку

210

0

0

Частка меншості

215

0

0

Чистий:

прибуток

220

2075

1217

збиток

225

0

0

Забезпечення матеріального заохочення

226

0

0

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Матеріальні затрати

230

66499

66081

Витрати на оплату праці

240

6137

4835

Відрахування на соціальні заходи

250

2278

1779

Амортизація

260

1711

2599

Інші операційни витрати

270

12294

13951

Разом

280

88919

89245

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Середньорічна кількість простих акцій

300

6033

6033

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

6033

6033

Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

320

343,94

201,72

Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

330

343,94

201,72

Дивіденди на одну просту акцію

340

0

0

Таблиця А 3 Звіт про рух грошових коштів

Стаття

Код рядка

За звітний період

За аналогічний період попереднього року

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

94497

0

Погашення векселів одержаних

015

0

0

Покупців і замовників авансів

020

2477

0

Повернення авансів

030

99

0

Установ банків відстотків за поточними рахунками

035

0

0

Бюджету податку на додану вартість

040

0

0

Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

045

0

0

Отримання субсидій, дотацій

050

69

0

Цільового фінансування

060

0

0

Борників неустойки (штрафів, пені)

070

0

0

Інші надходження

080

12781

0

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

090

81334

0

Авансів

095

0

0

Повернення авансів

100

594

0

Працівникам

105

5721

0

Витрат на відрядження

110

181

0

Зобов'язань з податку на додану вартість

115

245

0

Зобов'язань з податку на прибуток

120

315

0

Відрахувань на соціальні заходи

125

2446

0

Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

130

874

0

Цільових внесків

140

0

0

Інші витрачання

145

16358

0

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

1855

0

Рух коштів від надзвичайних подій

160

0

0

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

1855

0

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

- фінансових інвестицій

180

0

0

- необоротних активів

190

180

0

- майнових комплексів

200

0

0

Отримані:

- відсотки

210

0

0

- дивіденди

220

1

0

Інші надходження

230

0

0

Придбання:

- фінансових інвестицій

240

0

0

- необоротних активів

250

331

0

- майнових комплексів

260

0

0

Інші платежі

270

0

0

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

-150

0

Рух коштів від надзвичайних подій

290

0

0

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

-150

0

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

0

0

Отримані позики

320

174

0

Інші надходження

330

0

0

Погашення позик

340

1155

0

Сплачені дивіденди

350

0

0

Інші платежі

360

735

0

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

-1716

0

Рух коштів від надзвичайних подій

380

0

0

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

-1716

0

Чистий рух коштів за звітній період

400

-11

12

Залишок коштів на початок року

410

12

0

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

0

0

Залишок коштів на кінець року

430

1

12

Додаток Б

Фінансова звітність ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» за 2011 р.

Таблиця Б. 1 Баланс станом на 31 грудня 2011 року

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

12

10

первісна вартість

011

21

21

накопичена амортизація

012

-9

-11

Незавершене будівництво

020

355

319

Основні засоби:

залишкова вартість

030

6984

5591

первісна вартість

031

19499

19277

знос

032

-12515

-13686

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

0

0

первісна вартість

036

0

0

накопичена амортизація

037

0

0

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

0

0

інші фінансові інвестиції

045

0

0

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

0

0

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

0

0

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

0

0

Знос інвестиційної нерухомості

057

0

0

Відстрочені податкові активи

060

0

0

Гудвіл

065

0

0

Інші необоротні активи

070

0

0

Гудвіл при консолідації

075

0

0

Усього за розділом I

080

7351

5920

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

2109

271

Поточні біологічні активи

110

0

0

Незавершене виробництво

120

229

0

Готова продукція

130

2482

0

Товари

140

0

292

Векселі одержані

150

0

0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

19534

16809

первісна вартість

161

19534

16809

резерв сумнівних боргів

162

0

0

Дебіторська заборгованість за рахунками:

за бюджетом

170

0

94

за виданими авансами

180

0

0

з нарахованих доходів

190

0

0

із внутрішніх розрахунків

200

0

0

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

4718

5162

Поточні фінансові інвестиції

220

0

0

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

1

3

у т.ч. в касі

231

0

0

в іноземній валюті

240

0

0

Інші оборотні активи

250

0

0

Усього за розділом II

260

29073

22631

III. Витрати майбутніх періодів

270

2

3

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

0

0

Баланс

280

36426

28554

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

4615

4615

Пайовий капітал

310

0

0

Додатковий вкладений капітал

320

0

0

Інший додатковий капітал

330

142

142

Резервний капітал

340

0

0

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

2378

2835

Неоплачений капітал

360

0

0

Вилучений капітал

370

0

0

Накопичена курсова різниця

375

0

0

Усього за розділом I

380

7135

7592

Частка меншості

385

0

0

II. Забезпечення наступних виплат та платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

0

0

Інші забезпечення

410

0

0

Сума страхових резервів

415

0

0

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

0

0

Цільове фінансування

420

0

0

Усього за розділом II

430

0

0

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

0

0

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

0

0

Відстрочені податкові зобов'язання

460

0

0

Інші довгострокові зобов'язання

470

0

0

Усього за розділом III

480

0

0

ІV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

3574

3289

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

0

0

Векселі видані

520

0

0

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

24641

16315

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

222

353

з бюджетом

550

82

41

з позабюджетних платежів

560

0

0

зі страхування

570

141

177

з оплати праці

580

350

399

з учасниками

590

32

32

із внутрішніх розрахунків

600

0

0

Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

0

0

Інші поточні зобов'язання

610

249

356

Усього за розділом IV

620

29291

20962

V. Доходи майбутніх періодів

630

0

0

Баланс

640

36426

28554

Таблиця Б. 2 Звіт про фінансові результати за 2011 рік

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10

52350

107361

Податок на додану вартість

15

6121

15360

Акцизний збір

20

0

0

25

0

0

Інші вирахування з доходу

30

0

-1725

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

35

46229

90276

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

40

-43285

-86892

Валовий прибуток:

прибуток

50

2944

3384

збиток

55

0

0

Інші операційні доходи

60

13608

21089

У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

61

0

0

Адміністративні витрати

70

-802

-798

Витрати на збут

80

-1647

-2334

Інші операційні витрати

90

-12716

-18195

У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

91

0

0

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

1387

3146

збиток

105

0

0

Доход від участі в капіталі

110

0

0

Інші фінансові доходи

120

0

1

Інші доходи

130

513

1893

З рядка 130 графа 3 Дохід, пов'язаний з благодійною допомогою (131)

131

0

Фінансові витрати

140

-575

-735

Втрати від участі в капіталі

150

0

0

Інші витрати

160

-398

-1933

Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті

165

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

927

2372

збиток

175

0

0

У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

176

0

0

У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

177

0

0

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

-485

-315

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності

185

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

442

2057

збиток

195

0

0

Надзвичайні:

доходи

200

15

18

витрати

205

0

0

Податки з надзвичайного прибутку

210

0

0

Частка меншості

215

0

0

Чистий:

прибуток

220

457

2075

збиток

225

0

0

Забезпечення матеріального заохочення

226

0

0

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Матеріальні затрати

230

11115

66499

Витрати на оплату праці

240

6074

6137

Відрахування на соціальні заходи

250

2266

2278

Амортизація

260

2009

1711

Інші операційни витрати

270

8952

12294

Разом

280

30416

88919

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Середньорічна кількість простих акцій

300

6033

6033

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

6033

6033

Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

320

75,75

343,94

Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

330

75,75

343,94

Дивіденди на одну просту акцію

340

0

0

Таблиця Б. 3 Звіт про рух грошових коштів

Стаття

Код рядка

За звітний період

За аналогічний період попереднього року

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

60828

94497

Погашення векселів одержаних

015

0

0

Покупців і замовників авансів

020

1755

2477

Повернення авансів

030

164

99

Установ банків відстотків за поточними рахунками

035

0

0

Бюджету податку на додану вартість

040

0

0

Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

045

0

0

Отримання субсидій, дотацій

050

84

69

Цільового фінансування

060

0

0

Боржників неустойки (штрафів, пені)

070

2

0

Інші надходження

080

5320

12781

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

090

51150

81334

Авансів

095

0

0

Повернення авансів

100

0

594

Працівникам

105

5274

5721

Витрат на відрядження

110

319

181

Зобов'язань з податку на додану вартість

115

407

245

Зобов'язань з податку на прибуток

120

485

315

Відрахувань на соціальні заходи

125

2589

2446

Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

130

755

874

Цільових внесків

140

0

0

Інші витрачання

145

7885

16358

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

-711

1855

Рух коштів від надзвичайних подій

160

15

0

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

-696

1855

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

- фінансових інвестицій

180

0

0

- необоротних активів

190

1558

180

- майнових комплексів

200

0

0

Отримані:

- відсотки

210

0

0

- дивіденди

220

0

1

Інші надходження

230

0

0

Придбання:

- фінансових інвестицій

240

0

0

- необоротних активів

250

0

331

- майнових комплексів

260

0

0

Інші платежі

270

0

0

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

1558

-150

Рух коштів від надзвичайних подій

290

0

0

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

1558

-150

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

0

0

Отримані позики

320

0

174

Інші надходження

330

0

0

Погашення позик

340

285

1155

Сплачені дивіденди

350

0

0

Інші платежі

360

575

735

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

-860

-1716

Рух коштів від надзвичайних подій

380

0

0

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

-860

-1716

Чистий рух коштів за звітній період

400

2

-11

Залишок коштів на початок року

410

1

12

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

0

0

Залишок коштів на кінець року

430

3

1

Додаток В

Фінансова звітність ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» за 2012 р.

Таблиця В. 1 Баланс станом на 31 грудня 2012 року

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

10

26

первісна вартість

011

21

40

накопичена амортизація

012

-11

-14

Незавершене будівництво

020

319

0

Основні засоби:

залишкова вартість

030

5591

4927

первісна вартість

031

19277

13787

знос

032

-13686

-8860

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

0

0

первісна вартість

036

0

0

накопичена амортизація

037

0

0

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

0

0

інші фінансові інвестиції

045

0

0

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

0

0

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

0

0

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

0

0

Знос інвестиційної нерухомості

057

0

0

Відстрочені податкові активи

060

0

0

Гудвіл

065

0

0

Інші необоротні активи

070

0

0

Гудвіл при консолідації

075

0

0

Усього за розділом I

080

5920

4953

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

271

195

Поточні біологічні активи

110

0

0

Незавершене виробництво

120

0

0

Готова продукція

130

0

0

Товари

140

292

0

Векселі одержані

150

0

0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

16809

16565

первісна вартість

161

16809

16565

резерв сумнівних боргів

162

0

0

Дебіторська заборгованість за рахунками:

з бюджетом

170

94

1808

за виданими авансами

180

0

0

з нарахованих доходів

190

0

0

із внутрішніх розрахунків

200

0

0

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

5162

7442

Поточні фінансові інвестиції

220

0

0

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

3

25

у т.ч. в касі

231

0

0

в іноземній валюті

240

0

0

Інші оборотні активи

250

0

0

Усього за розділом II

260

22631

26035

III. Витрати майбутніх періодів

270

3

0

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

0

0

Баланс

280

28554

30988

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

4615

4615

Пайовий капітал

310

0

0

Додатковий вкладений капітал

320

0

0

Інший додатковий капітал

330

142

0

Резервний капітал

340

0

0

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

2835

4541

Неоплачений капітал

360

0

0

Вилучений капітал

370

0

0

Накопичена курсова різниця

375

0

0

Усього за розділом I

380

7592

9156

Частка меншості

385

0

0

II. Забезпечення наступних виплат та платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

0

0

Інші забезпечення

410

0

0

Сума страхових резервів

415

0

0

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

0

0

Цільове фінансування

420

0

0

З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421)

421

Усього за розділом II

430

0

0

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

0

0

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

0

0

Відстрочені податкові зобов'язання

460

0

0

Інші довгострокові зобов'язання

470

0

0

Усього за розділом III

480

0

0

ІV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

3289

3289

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

0

0

Векселі видані

520

0

0

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

16315

15176

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

353

0

з бюджетом

550

41

1977

з позабюджетних платежів

560

0

0

зі страхування

570

177

257

з оплати праці

580

399

619

з учасниками

590

32

115

із внутрішніх розрахунків

600

0

0

Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

0

0

Інші поточні зобов'язання

610

356

399

Усього за розділом IV

620

20962

21832

V. Доходи майбутніх періодів

630

0

0

Баланс

640

28554

30988

Таблиця В. 2 Звіт про фінансові результати за 2012 рік

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10

45964

52350

Податок на додану вартість

15

6171

6121

Акцизний збір

20

0

0

25

0

0

Інші вирахування з доходу

30

0

0

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

35

39793

46229

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

40

-35241

-43285

Валовий прибуток:

прибуток

50

4552

2944

збиток

55

0

0

Інші операційні доходи

60

220

13608

У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

61

0

0

Адміністративні витрати

70

-852

-802

Витрати на збут

80

-716

-1647

Інші операційні витрати

90

-302

-12716

У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

91

0

0

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

2902

1387

збиток

105

0

0

Доход від участі в капіталі

110

0

0

Інші фінансові доходи

120

0

0

Інші доходи

130

289

513

З рядка 130 графа 3 Дохід, пов'язаний з благодійною допомогою (131)

131

0

Фінансові витрати

140

-570

-575

Втрати від участі в капіталі

150

0

0

Інші витрати

160

-47

-398

Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті

165

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

2574

927

збиток

175

0

0

У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

176

0

0

У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

177

0

0

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

-541

-485

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності

185

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

2033

442

збиток

195

0

0

Надзвичайні:

доходи

200

0

15

витрати

205

0

0

Податки з надзвичайного прибутку

210

0

0

Частка меншості

215

0

0

Чистий:

прибуток

220

2033

457

збиток

225

0

0

Забезпечення матеріального заохочення

226

0

0

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Матеріальні затрати

230

16893

11115

Витрати на оплату праці

240

6962

6074

Відрахування на соціальні заходи

250

2590

2266

Амортизація

260

1086

2009

Інші операційни витрати

270

12608

8952

Разом

280

40139

30416

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Середньорічна кількість простих акцій

300

6033

6033

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

6033

6033

Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

320

336.98

75.75

Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

330

336.98

75.75

Дивіденди на одну просту акцію

340

0

0

Таблиця В. 3 Звіт про рух грошових коштів

Стаття

Код рядка

За звітний період

За аналогічний період попереднього року

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

46707

60828

Погашення векселів одержаних

015

0

0

Покупців і замовників авансів

020

0

1755

Повернення авансів

030

0

164

Установ банків відстотків за поточними рахунками

035

0

0

Бюджету податку на додану вартість

040

0

0

Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

045

0

0

Отримання субсидій, дотацій

050

0

84

Цільового фінансування

060

0

0

Борників неустойки (штрафів, пені)

070

0

2

Інші надходження

080

2569

5320

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

090

33635

51150

Авансів

095

0

0

Повернення авансів

100

0

0

Працівникам

105

3780

5274

Витрат на відрядження

110

0

319

Зобов'язань з податку на додану вартість

115

0

407

Зобов'язань з податку на прибуток

120

0

485

Відрахувань на соціальні заходи

125

2757

2589

Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

130

898

755

Цільових внесків

140

0

0

Інші витрачання

145

2586

7885

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

5620

-711

Рух коштів від надзвичайних подій

160

0

15

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

5620

-696

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

- фінансових інвестицій

180

0

0

- необоротних активів

190

0

1558

- майнових комплексів

200

0

0

Отримані:

- відсотки

210

0

0

- дивіденди

220

0

0

Інші надходження

230

15

0

Придбання:

- фінансових інвестицій

240

0

0

- необоротних активів

250

5598

0

- майнових комплексів

260

0

0

Інші платежі

270

0

0

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

-5583

1558

Рух коштів від надзвичайних подій

290

0

0

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

-5583

1558

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

0

0

Отримані позики

320

0

0

Інші надходження

330

0

0

Погашення позик

340

0

285

Сплачені дивіденди

350

14

0

Інші платежі

360

0

575

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

-14

-860

Рух коштів від надзвичайних подій

380

0

0

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

-14

-860

Чистий рух коштів за звітній період

400

23

2

Залишок коштів на початок року

410

2

1

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

0

0

Залишок коштів на кінець року

430

25

3

Размещено на Allbest.ur


Подобные документы

  • Роль та значення бюджетування та контролінгу в попередженні кризових ситуацій на підприємстві. Характеристика основних видів бюджетування. Методи здійснення контролінгу та аналіз відхилень фактичних показників діяльності структурного підрозділу.

    курсовая работа [71,4 K], добавлен 09.05.2011

  • Сутність і основні принципи бюджетування. Технологія формування бюджету. Аналіз фінансового стану та збутової діяльності ТОВ "Енергоресурси – 7". Пріоритети бюджетного періоду. Організаційно-економічна характеристика підприємства ТОВ "Енергоресурси – 7".

    дипломная работа [230,7 K], добавлен 01.02.2010

  • Основні поняття фінансового планування, історія його виникнення та розвитку. Бюджетування як інструмент внутрішньофірмового планування. Дослідження шляхів удосконалення планування та бюджетної оцінки ефективності діяльності підприємства "Ніжинський Хліб".

    курсовая работа [74,8 K], добавлен 08.11.2014

  • Бюджетування витрат як сучасний метод оцінки ефективності діяльності цеху допоміжного виробництва підприємства. Контролінг бюджетного кошторису фактичних та планових витрат. Шляхи удосконалення планування та бюджетної оцінки ефективності діяльності цеху.

    дипломная работа [324,5 K], добавлен 06.07.2010

  • Аналіз фінансового стану та дослідження процесу формування прибутку підприємства. Пошук основних напрямків підвищення ефективності господарської діяльності підприємства. Стратегія розвитку та оцінка рентабельності господарської діяльності підприємства.

    дипломная работа [141,3 K], добавлен 06.02.2013

  • Поняття, чинники та методи оцінки ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства. Аналіз фінансового стану автотранспортного підприємства ТОВ "Ірпінське АТП-13250" та проблем в його діяльності. Оцінка резервів в діяльності підприємства.

    дипломная работа [1,5 M], добавлен 20.11.2011

  • Основи формування фінансового бюджету підприємства. Аналіз особливостей фінансового бюджетування діяльності суб’єктів підприємництва. Напрями підвищення ефективності фінансового бюджетування діяльності підприємств у посткризовий період розвитку економіки.

    курсовая работа [497,0 K], добавлен 19.09.2014

  • Сутність бюджетування, його функції та значення для підприємств. Класифікація бюджетів підприємства за строком, характером та рівнем планування. Структура зведеного бюджету підприємства будівельної організації. Принципи та етапи бюджетування підприємств.

    дипломная работа [80,9 K], добавлен 22.03.2011

  • Сутність і роль фінансових показників та їх аналізу в діяльності підприємства. Теоретична база та проблеми аналізу фінансових показників промислового підприємства в сучасних умовах господарювання. Деталізований аналіз фінансового стану ВАТ ПБК "Славутич".

    дипломная работа [321,0 K], добавлен 02.02.2010

  • Мета, завдання, зміст експертної діагностики фінансово-господарського стану підприємства. SWOT-аналіз як основний інструмент стратегічного управління, його переваги і недоліки. Оцінка рентабельності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства.

    курсовая работа [216,7 K], добавлен 13.01.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.