Планирование финансовых показателей предприятия

Содержание

1. План доходов и расходов

2. План движения денежных средств

3. Прогнозный баланс

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2

1. План доходов и расходов

Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.1.

Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

ООО «Мир» является производственным предприятием, выпускающим стройматериалы.

Таблица 1 - План доходов и расходов ООО «Мир», тыс. руб.

№	Показатель	Отчетный период	Планируемый период	Изменение
				Абсолютное, тыс. руб. (гр.2 -гр.1)	Относительное, % (гр.3/гр.1)*100
А	Б	1	2	3	4
1.	Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС	54190	60693	6503	+12,0
2.	Переменные затраты	28990	32468	3478	+12,0
3.	Валовая прибыль (стр.1- стр.2)	25200	28225	3025	+12,0
4.	Постоянные затраты	10790	10790	0	0
5.	Прибыль от реализации (продаж) (стр.3-стр.4)	14410	17435	3025	+20,99
6.	Прочие доходы
7.	Прочие расходы (выплата процентов по краткосрочному кредиту 10%)		300	300	-
8.	Налогооблагаемая прибыль	14410	17135	2725	+18,91
9.	Налог на прибыль (24%) (стр.8*0,24)	3458	4112	654	+18,92
10.	Чистая прибыль (стр.8-стр.9)	10952	13023	2298	+20,98
11.	Нераспределенная прибыль	10952	13023	2071	+18,91

Данные за отчетный период заполняются на основании данных бухгалтерской отчетности, которая представлена в приложениях 1 и 2.

Планируемые показатели:

Выручка от реализации продукции (строка 1) заполняется на основании прогноза роста продаж. Планируется увеличение продаж на 12%.

Выручка плановая = 54190*(1+0,12) = 60693 тыс. руб.

Переменные затраты, следовательно, также увеличиваются на 12%. Переменные затраты, кроме затрат, связанных с производством, включают также коммерческие расходы (расходы на рекламу, транспортировку, хранение и т.д.)

Переменные затраты плановые = 28990*(1+0,12) = 32469 тыс. руб.

Постоянные расходы остаются относительно неизменными на уровне отчетного года при росте выпуска продукции.

Данные по строкам 5,6 остаются неизменными относительно отчетного года, если не планируется реализации основных средств.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле 1:

П_вал = V_пр - З_пер (1)

где П_вал - прибыль валовая;

V_пр - выручка от реализации продукции, работ, услуг;

З_пер - затраты переменные.

Валовая прибыль плановая = 60693-32468 = 28225 тыс. руб.

Определяется сумма прибыли от реализации продукции по проекту.

П_пр^р = П_вал - З_пост (2)

З_пост - затраты постоянные

Прибыль от продаж по плану = 28225-10790 = 17435 тыс. руб.

Рассчитывается налогооблагаемая прибыль:

П_но = П_пр^р + Д_пр - Р_пр (3)

П_пр^р - проектируемая прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

Д_пр - прочие доходы (если они имеются или предусматриваются);

Р_пр - прочие расходы.

Т.к. планируются выплаты % по кредиту, прибыль до налогообложения плановая = 17435 - 300 = 17135 тыс. руб.

Определяется сумма налога на прибыль

(4)

а - ставка налога на прибыль (24%).

Сумма налога на прибыль по плану = 17135*0,24 = 4112 тыс. руб.

Чистая прибыль планового периода = прибыль до налогообложения плановая - налог на прибыль = 17135 - 4112 = 13023 тыс. руб.

Пример распределения чистой прибыли:

Фонд накопления - 55% чистой прибыли (средства, направленные на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в организации) и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами предприятия (на создание нового имущества предприятия).

Отчисления в фонд накопления по плану = 13023*0,55= 7163 тыс. руб.

Фонд потребления - 40% чистой прибыли (средства фонда направляются на осуществление мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению коллектива предприятия (единовременное премирование, денежное поощрение и т.д.), приобретение проездных билетов, путевок в санатории и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества предприятия.

Отчисления в фонд потребления = 13023*0,4 = 5209 тыс. руб.

Фонд потребления складывается из следующих частей:

1) Выплаты учредителям - 50% от фонда потребления.

Выплаты учредителям по плану = 5209*0,5 = 2605 тыс. руб.

2) Фонд оплаты труда - 20% от фонда потребления (является источником оплаты по труду, любых видов вознаграждения и стимулирования работников предприятия.

Отчисления в фонд оплаты труда = 5209*0,2 = 1042 тыс. руб.

3) Фонд социального развития - 30% от фонда потребления. (Выплаты из фонда расходуются на проведение оздоровительных мероприятий, индивидуальное жилищное строительство, беспроцентные ссуды молодым семьям и другие цели, предусмотренные мероприятиями по социальному развитию трудовых коллективов).

Плановые отчисления в фонд социального развития = 5209*0,3 = 1563 тыс. руб.

Резервный фонд - 5% чистой прибыли. (Фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно - финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и потребления продукции.

Отчисление в резервный фонд = 13023*0,05 = 651 тыс. руб.

Распределение чистой прибыли позволяет расширять деятельность организации за счет собственных, более дешевых источников финансирования.

Прогнозируемые показатели таблицы 1 разбиты по месяцам года и представлены в таблице 2.

Состав себестоимости продукции планируемого периода:

1) Материальные затраты = 20836 тыс. руб. (переменные затраты)

2) Оплата труда = 7920 тыс. руб. (переменные затраты)

3) Начисления на зарплату (ЕСН = 26%) = 4520*0,26 = 2059 тыс. руб. (перем.)

4) Амортизация (постоянные затраты) = 2064 тыс. руб.

Расчет амортизационных отчислений:

Первоначальная стоимость основных средств (ОС) = 30960 тыс. руб., амортизация начисляется линейным способом, срок службы ОС = 15 лет, ежегодные амортизационные отчисления = 30960 : 15 = 2056 тыс.

Ежемесячные амортизационные отчисления = 2064 : 12 = 172 тыс. руб.

5) Прочие затраты, связанные с производством и реализацией = 10379 тыс. руб., включая:

- управленческие расходы (постоянные) = 3765 тыс. руб. (данные взяты из приложения 2)

- коммерческие расходы (переменные) = 1475*(1+0,12) = 1653 тыс. руб.

- прочие расходы (постоянные) = 4961 тыс. руб.

Итого = Переменные затраты + постоянные затраты = 32468+10790 тыс. руб. = 43258 тыс. руб.

Таблица 2 - План доходов и расходов ООО «Мир» по месяцам проектируемого года

№	Показатели	Ян-варь	Фев-раль	Март	Ап-рель	Май	Июнь	Июль	Ав-густ	Сен-тябрь	Ок-тябрь	Но-ябрь	Де-кабрь	Итого год
01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	13	14	15
1.	Выручка от реализации (из стр.1табл.1)	4800	4866	4900	5800	8550	7500	6500	4900	3773	3500	2802	2802	60693
2.	Себестоимость (переменные + постоянные расходы) (стр.2 + стр.4 табл.1)	3421	3468	3492	4134	6094	5346	4633	3492	2689	2495	1997	1997	43258
	В том числе
2.1.	Материальные затраты	1619	1649	1664	2076	3334	2853	2396	1664	1149	1023	705	705	20836
2.2.	Оплата труда	615	627	632	789	1267	1085	911	633	437	389	268	268	7920
2.3.	Начисления на зарплату	160	163	164	205	329	282	237	164	114	101	70	70	2059
2.4.	Амортизация	172	172	172	172	172	172	172	172	172	172	172	172	2064
2.5.	Прочие переменные расходы, связанные с производством и реализацией	128	131	132	165	264	226	190	132	91	82	56	56	1653
2.6.	Прочие постоянные расходы, связанные с производством и реализацией	727	727	727	727	728	728	727	727	727	727	727	727	8726
3.	Прибыль от реализации	1379	1398	1408	1666	2456	2154	1867	1408	1084	1005	805	805	17435
4.	Прочие доходы и расходы (10 % по краткоср. кредиту)	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30			300
5.	Налог на прибыль	324	328	331	393	582	510	441	331	253	234	193	193	4112
6.	Чистая прибыль	1025	1040	1047	1243	1844	1615	1396	1047	801	742	612	612	13023

Планируемое поступление выручки:

I-й квартал (24% всей выручки) = 60693*0,24 = 14566 тыс. руб.

II- й квартал (36%) = 60693*0,36 = 21850 тыс. руб.

III-й квартал (25%) = 15173 тыс. руб.

IV-й квартал (15%) = 60693*0,15 = 9104 тыс. руб.

Поступление выручки по каждому кварталу разбито на 3 соответствующих месяца. Например, в январе = 4800 тыс. руб., в феврале = 4866 тыс. руб., в марте 4900 тыс. руб. Итого за 1-й квартал = 4800+4866+4900 = 14566 тыс. руб. и т.д. до конца года.

Для расчета ежемесячных расходов, необходимо рассчитать их долю в выручке и себестоимости.

1) Доля себестоимости в выручке планового периода = 43258 : 60693 = 0,71274

2) В общей сумме переменных расходов:

- доля материальных затрат = 20836 : 32468 = 0,64174

- доля оплаты труда = 7920 : 32468 = 0,24393

- доля прочих переменных затрат (коммерческих расходов) = 1653 : 32468 = 0,05091

Ежемесячные прочие постоянные затраты = (3765+4961) : 12 = 727 тыс. руб.

Ежемесячная амортизация = 172 тыс. руб.

ЕСН = 26% от ежемесячной заработной платы.

Этапы расчета:

1) Рассчитываем себестоимость в выручке каждого месяца, например, в январе выручка = 4800 тыс. руб., себестоимость = 4800*0,71274 = 3421 тыс. руб., в феврале выручка = 4866, себестоимость = 4866*0,71274 = 3468 тыс. руб. и так до конца года.

2) Находим ежемесячные переменные расходы. Для этого из себестоимости каждого месяца вычитаем постоянные расходы.

Ежемесячные постоянные расходы = амортизация + прочие постоянные затраты. В январе себестоимость составила 3421 тыс. руб., постоянные затраты = 172+727 = 899 тыс. руб. Переменные затраты = 3421-899 = 2522 тыс. руб., в феврале 3468 - 899 = 2569 тыс. руб. и т.д. до конца года.

Состав переменных и постоянных затрат отразим во вспомогательной таблице:

Месяц	Переменные затраты	Постоянные затраты	Себестоимость (переменные + постоянные затраты)
Январь	2522	899	3421
Февраль	2569	899	3468
Март	2593	899	3492
Апрель	3235	899	4134
Май	5194	900	6094
Июнь	4446	900	5346
Июль	3734	899	4633
Август	2593	899	3492
Сентябрь	1790	899	2689
Октябрь	1596	899	2495
Ноябрь	1098	899	1997
Декабрь	1098	899	1997
Итого за год	32468	10790	43258

3) Рассчитываем ежемесячные переменные расходы, имея долю каждой составляющей от общей суммы переменных расходов:

Состав переменных расходов	Доля в переменных расходах
М.з	0,64174
Проч.з.	0,05091
Оплата труда	0,24393
Начисления на з/плату (26%)	0,06342
Итого	1,00000

Для нахождения всех составляющих переменных расходов необходимо умножить переменные расходы каждого месяца на долю этой составляющей, например, в январе переменные расходы составили 2522 тыс. руб., доля материальных затрат = 0,64174, тогда материальные затраты в январе должны составить 2522*0,64174 = 1619 тыс. руб. Оплата труда в январе составит 2522*0,64174 = 615 тыс. руб. Начисления на з/плату (ЕСН) составляют 26% от оплаты труда. ЕСН в январе = 615*0,26 = 160 тыс. руб. Аналогично для прочих переменных затрат, такие расчеты проводятся для каждого месяца года.

4) Находим прибыль от реализации каждого месяца - от ежемесячной выручки отнимаем себестоимость этого месяца.

5) Текущий налог на прибыль = 24% от ежемесячной прибыли от реализации.

6) Чистая прибыль = ежемесячная прибыль - текущий налог на прибыль

2. План движения денежных средств

Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в таблице 3.

Таблица 3 - Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества

Форма расчетов	Покупатели	Поставщики
Оплата по факту	60%	50%
Предоплата	15%	0%
Оплата с отсрочкой платежа, в том числе:
На 30 дней	25%	25%
На 60 дней	0%	25%

Поступления денежных средств от покупателей определяется на основании данных табл. 2 и 4.

Результаты расчетов представлены в таблице 5.

Денежные средства на начало периода взяты из баланса на конец периода (см. приложение 1).

Поступление денежных средств от покупателей:

1. Поступление денежных средств от покупателей в январе = дебиторская задолженность на конец года (см. приложение 1) + оплата по факту (60%) + предоплата (15%) = 1808 + 4800*0,6+4800*0,15 = 5408 тыс. руб. Оставшиеся 4800*0,25 = 1200 тыс. руб. поступят в феврале.

2. Поступление денежных средств в феврале = 1200 + 4866*(0,6+0,15) = 4850 тыс. руб. Остаток на март = 0,25*4866 = 1216 тыс. руб.

Таблица 4 - План движения денежных средств ООО «Мир», тыс. руб.

Показатели	Ян-варь	Фев-раль	Март	Ап-рель	Май	Июнь	Июль	Ав-густ	Сен-тябрь	Ок-тябрь	Но-ябрь	Де-кабрь	Итого за год
Денежные средства на начало периода	5638	3982	6526	9101	2213	4646	7322	8631	10312	11113	7601	8656
1. Поступления денежных средств от покупателей	5408	4850	4891	5575	7862	7763	6750	5300	4055	3568	2976	2802	61800
2. Выплата денежных средств поставщикам	2500	0	0	3855	1928	1927	2605	1302	1302	1217	607	2208	19451
3. Выплата денежных средств работникам	705	627	632	789	1267	1085	911	633	437	389	268	267	8010
4. Перечисление налогов (налог на прибыль)	447	328	331	393	582	510	441	331	253	234	193	193	4235
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату)	227	163	164	205	329	282	237	164	114	101	70	70	2126
6. Прочие денежные выплаты	855	858	859	892	992	954	917	859	818	809	783	783	10379
7. Приобретение основных средств				6000						4000			10000
8. Приобретение краткосрочных ценных бумаг	2000												2000
9. Выплаты дивидендов	0	0	0	0	0	00	0	0	0	0	0	0	0
10. Погашения долгосрочных кредитов и займов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
11. Получение краткосрочных кредитов и займов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
12. Погашение краткосрочных кредитов и займов	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300			3000
13. Выплата процентов по кредитам и займам	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30			300
14. Прочие поступления
15. Прочие выплаты
16. Итого приток денежных средств	5408	4850	4891	5575	7862	7763	6750	5300	4055	3568	2976	2802	61800
17. Итого отток денежных средств	7064	2306	2316	12464	5428	5088	5441	3619	3254	7080	1921	3521	59501
Денежные средства на конец периода	3982	6526	9101	2213	4646	7322	8631	10312	11113	7601	8656	7937

3. Поступление денежных средств в марте = 1216+(0,6+0,15)*4900 = 4891 тыс. руб. Остаток на апрель = 4900*0,25 = 1225 тыс. руб.

4. Поступление денежных средств в апреле = 1225+(0,6+0,15)*5800 = 5575 тыс. руб. Остаток на май = 5800*0,25 = 1450 тыс. руб.

5. Поступление денежных средств в мае = 1450+(0,6+0,15)*8550 = 7862 тыс. руб. Остаток на июнь = 2138 тыс. руб.

6. Поступление денежных средств в июне = 2138+(0,6+0,15)*7500 = 7763 тыс. руб. Остаток на июль = 1875 тыс. руб.

7. Поступление денежных средств в июле = 1875+(0,6+0,15)*6500 = 6750 тыс. руб. Остаток на август = 1625 тыс. руб.

8. Поступление денежных средств в августе = 1625 +(0,6+0,15)* 4900 = 5300 тыс. руб. Остаток на сентябрь = 4900*0,25 = 1225 тыс. руб.

9. Поступление д/с в сентябре = 1225+(0,6+0,15)*3773 = 4055 тыс. руб. Остаток на октябрь = 0,25*3773 = 943 тыс. руб.

10. Поступление д/с в октябре = 943+(0,6+0,15)*3500 = 3568 тыс.руб. Остаток на ноябрь = 3500*0,25 = 875 тыс. руб.

11. Поступление д/с в ноябре = 875+(0,6+0,15) *2802 = 2976 тыс. руб. Остаток на декабрь = 2802*0,25 = 701 тыс. руб.

12. Поступление д/с в декабре = 701+(0,6+0,15)*2802 = 2802 тыс.руб. Остаток на январь = 2802*0,25 = 701 тыс. руб.

Выплаты денежных средств поставщикам. Предприятие закупает ресурсы ежеквартально, исходя из потребностей в материалах на этот период. При этом оплата по факту составляет 50% стоимости, в последующие месяцы оплата по 25% от стоимости материалов.

1. Общая стоимость материалов, необходимых для производства продукции = 20836 тыс. руб. Т.к. стоимость материалов и незавершенного производства на начало планируемого года (на конец отчетного периода по балансу) составляет 4250+1235 = 5485 тыс. руб., то для производства необходимо закупить еще материалов на сумму 20836-5485 = 15351 тыс. руб., т.е. планируемая кредиторская задолженность = 15351 тыс. руб. В 1-м квартале потребность в материальных затратах составит 1619 + 1649 + 1664 = 4932 тыс. руб., т.е. в 1-м квартале нет необходимости закупать материальные ресурсы, предприятие будет работать за счет имеющихся средств, В январе кредиторская задолженность = 2500 тыс. руб. (из баланса на конец отчетного периода). В феврале и марте задолженности поставщикам нет.

2. Остаток собственных ресурсов на апрель = 5485- 4932 = 553 тыс. руб. Потребность в закупке материалов во 2-м квартале составляет 2076+3334+2853 = 8263 -553 = 7710 тыс. руб. Оплата материалов в апреле = 7710*0,5 = 3855 тыс. руб., в мае = 7710*0,25 = 1928 тыс. руб., в июне = 7710*0,25 = 1927 тыс. руб.

3. Потребность в материалах в 3-м квартале = 2396+1664+1149 = 5209 тыс. руб. Оплата в июле = 5209*0,5 = 2605 тыс. руб., в августе = 5209*0,25 =1302, в сентябре = 5209*0,25 = 1302 тыс. руб.

4. Потребность в материалах в 4-м квартале = 1023+705+705 = 2433 тыс. руб. Оплата в октябре = 2433*0,5 = 1217 тыс. руб., в ноябре = 2433*0,25 = 607 тыс. руб., в декабре = 608 тыс. руб. В декабре также планируется приобрести запасы сырья и материалов для работы в следующем за планируемом отчетном году на сумму 3200 тыс. руб. Оплата по факту составит 3200*0,5 = 1600 тыс. руб. Общая сумма выплат поставщикам в декабре составит 608 +1600 = 2208 тыс. руб. Задолженность на конец планируемого года составит 1600 тыс. руб.

Данные о выплате денежных средств работникам взяты из таблицы 2. Т.к. в балансе предприятия на конец года есть задолженность по зарплате работникам, з/плата в январе составит 615+90 =705 тыс. руб.

Налог на прибыль в январе = 123(задолженность) + 324 = 447 тыс. руб.

Выплаты во внебюджетные фонды в январе = 67 (задолженность)+160 = 227 тыс. руб.

Строка 6 таблицы 5 включает суммк прочих переменные и постоянные затраты, связанные с производством и реализацией (из табл.2).

На начало планируемого периода на балансе предприятие числится краткосрочный кредит в сумме 3000 тыс. руб. Его погашение в течение года возможно в течение 10 месяцев по 300 тыс. руб. Выплата процентов по данному кредиту (10%) возможна в течение 10 месяцев равными суммами по 30 тыс. руб.

В январе планируемого года возможно приобретение краткосрочных ценных бумаг на сумму 2000 тыс. руб.

Остаток денежных средств на конец каждого месяца переносятся в начало следующего месяца.

Избыток денежных средств позволяет приобрести в апреле и октябре планируемого года дополнительные основные средства на общую сумму 4000+6000 = 10000 тыс. Руб.

Итого приток денежных средств - суммируются все поступления.

Итого отток денежных средств - суммируются все выплаты.

Дс_к =Дс_н+П - О (6)

Дс_к - денежные средства на конец периода;

Дс_н - денежные средства на начало периода;

П - приток денежных средств;

О - отток денежных средств.

Дс_к = 5638+61800-59501 = 7937 тыс. руб.

Остаток денежных средств рассчитывается на конец каждого месяца.

3. Прогнозный баланс

Прогнозные активы предприятия представлены в таблице 5.

Данные на начало периода отражены в отчетном балансе предприятия (конец отчетного периода).

Расчет активов предприятия:

1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА_к = ВА_н+ ВА_вв+ ВА_выб (7)

ВА_н - величина внеоборотных активов на начало периода;

ВА_вв - сумма приобретенных внеоборотных активов;

ВА_выб - сумма выбывших внеоборотных активов (сумма начисленной амортизации)

ВА_к = 16560 +10000 - 2064 = 24496 тыс. руб.

Таблица 5 - Прогнозирование активов, тыс. руб.

№	Статьи актива баланса	На начало периода	На конец периода	Изменение
01	02	03	04	05
1.	Внеоборотные активы	16560	24496	+7936
2.	Оборотные активы, в том числе	13181	14088	+901
2.1.	Запасы	4250	3200	-1050
2.2.	Дебиторская задолженность	1808	701	-1107
2.3.	Денежные средства	5638	7937	+2299
2.4.	Расходы будущих периодов	250	250	0
2.5.	Краткосрочные финансовые вложения	0	2000	+2000
БАЛАНС	29741	38584

Запасы на конец периода составляют 3200 тыс. руб. (приобретены в декабре).

Дебиторская задолженность на конец года (ДЗ_к):

ДЗ_к = ДЗ_н + V_пр - П_пок (8)

ДЗ_н - величина дебиторской задолженности на начало года;

V_пр - выручка от реализации продукции, работ, услуг;

П_пок - сумма оплаченной продукции (табл. 5 стр.1)

ДЗ_к = 1808 +60693 - 61800 = 701 тыс. руб.

Денежные средства = 5638+61800-59501 = 7937 тыс. руб.

Прогноз источников имущества представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Прогнозирование капитала, тыс. руб.

№	Статьи актива баланса	На начало периода	На конец периода	Изменение
01	02	03	04	05
1.	Собственный капитал	23521	36544	+13023
2.	Долгосрочный заемный капитал
3.	Краткосрочный заемный капитал, в том числе
3.1.	Кредиты и займы	3000	0	-3000
3.2.	Кредиторская задолженность	3220	2040	-1180
	- задолженность перед поставщиками	2500	1600	-900
	- задолженность по оплате труда	90	0	-90
	- задолженность по налогам	123	0	-123
	- задолженность перед внебюджетными фондами	67	0	-67
	- задолженность перед учредителями по выплате доходов	440	440	0
БАЛАНС	29741	38584	+8843

Расчет капитала предприятия:

1. Величина собственного капитала на конец периода:

СК_к = СК_н+ П_нер (9)

СК_н - собственный капитал на начало периода;

П_нер - сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период

СК_к = 23521(из приложения 1) + 13023 (из таблицы 1) = 36544 тыс. руб.

Краткосрочные кредиты и займы на конец периода:

КК_к = КК_н - КК_п - КК_пол (10)

КК_н - краткосрочные кредиты на начало периода; КК_п - сумма погашенных краткосрочных кредитов (табл. 5 стр.12); КК_пол - сумма полученных краткосрочных кредитов (табл. 5 стр.11); КК_к = 3000 - 3000 + 0 = 0 тыс. руб. Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ_к = КЗ_н + М + ЗП + ЕСН + Н + ПР - М_о - ЗП_о - ЕСН_в - Нп - ПР_в (12)

КЗ_н - кредиторская задолженность на начало периода (из приложения 1);

М - сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ, услуг (15351+ 3200)

ЗП - начисленная заработная плата (7920);

ЕСН - сумма начислений на заработную плату (2059);

Н - сумма начисленных налогов (4112);

ПР - сумма прочих затрат, включаемых в себестоимость (1652+8726);

М_о - сумма оплаченных сырья и материалов, выполненных работ, услуг (19451);

ЗП_в - сумма выплаченной заработной платы (8010);

ЕСН_в - сумма перечисленных начислений на заработную плату (2126);

Нп - сумма перечисленных налогов (4235);

ПР_в - сумма выплаченных прочих затрат (1653+8726);

КЗ_к = 3220 + (15351 + 3200) +7920 + 2059 + 4112 + (1653+8726) - 19451 - 8010 - 2126 - 4235 - (1653+8726) = 2040 тыс. руб.

Список литературы

1. В.А. Баринов Бизнес-планирование: Учебное пособие, М.: ИНФРА-М, 2007. - 256 с.

2. И.А. Бланк Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. - 656 с.

3. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов., 2-е русск. изд. (пер. с 7-го междунар. Изд.) - М.: Олимп-Бизнес, 2008. - 1008 с.

4. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.- М.:ИНФРА-М,2000.- 392 с.

5. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы организаций, М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006, с.135.

6. Б.Т. Кузнецов Финансовый менеджмент: Учебное пособие, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007, с. 351.

7. Лисиц И.В., Косов В.В. Экономический анализ реальных инвестиций: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономист, 2007. - 347 с.

8. П.Н. Шуляк Финансы предприятия: учебник, 6-е изд., перераб. и доп., М.: Дашков и К, 2006, с. 157.

9. Турманидзе Т.У. Экономическая оценка инвестиций: Учебник, М.: Изд-во «Экономика», 2008 - 342 с.

Приложение 1

Баланс ООО «Мир» на 31.12.2009 г. (тыс. руб.)

АКТИВ	На начало года	На конец года
1. Внеоборотные активы, всего	18626	16650
1.1. Основные средства	18625	16560
2. Оборотные активы, всего	10105	13451
В том числе
2.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	3200	4250
2.2. Затраты в незавершенном производстве	900	1235
2.3. Готовая продукция и товары для перепродажи	235	0
2.4. Расходы будущих периодов		250
2.5. Дебиторская задолженность покупателей	3785	1808
2.6.Денежные средства	1985	5638
БАЛАНС	28730	29741
ПАССИВ	На начало года	На конец года
3. Капитал и резервы	17390	23521
3.1.Уставный капитал	10000	10000
3.2. Резервный капитал	1500	2800
3.3. Нераспределенная прибыль	3500	7110
3.4. Фонды, образованные в соответствии с учредительными документами	2390	3611
4. Долгосрочные обязательства, всего
4.1. Долгосрочные кредиты и займы
5. Краткосрочные обязательства, всего	11340	6220
5.1. Краткосрочные кредиты и займы	7000	3000
5.2. Кредиторская задолженность, всего	4340	3220
5.2.1. Задолженность перед поставщиками	3520	2500
5.2.2. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	300	123
5.2.3. Задолженность перед персоналом по оплате труда	170	90
5.2.4. Задолженность перед внебюджетными фондами	0	67
5.2.5. Задолженность перед учредителями по выплате доходов	350	440
БАЛАНС	28730	29741

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «Мир» за 2009 год

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего периода
Наименование	Код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	54190	57800
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(34540)	(41829)
Валовая прибыль	029	19650	15971
Коммерческие расходы	030	(1475)	(2615)
Управленческие расходы	040	(3765)	(4816)
Прибыль (убыток) от продаж	050	14410	8540
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	14410	8540
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль и иные обязательные платежи	150	(3458)	(2050)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	10952	6490
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200