Финансовый план ООО "Филин"

Разработка финансового плана предприятия ООО "Филин": доходов, расходов и движения денежных средств. Основные бизнес-процессы финансовой службы компании. Составление прогнозного баланса. Оценка материального состояния организации в планируемом периоде.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 30.04.2012
Размер файла 89,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЕ

"РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТУРИЗМА И СЕРВИСА" (ФГБОУВПО "РГУТиС")

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине: "Финансовое планирование деятельности предприятия"

Тема: "Финансовый план ООО "Филин"

Выполнил студент группы: МОД07-1

Мурадов М. С.

Руководитель: Ларионова А. А.

Москва 201_ г.

РЕЦЕНЗИЯ

по дисциплине "Финансовое планирование деятельности предприятия", выполненный на тему:

"Расчет финансового плана ООО "Филин" на 2012 год"

(Наименование предприятия)

1. Соответствие курсового проекта заявленному заданию: ______

2. Оценка качества выполнения курсового проекта: ________

3. Оценка полноты разработки поставленных вопросов: ______

4. Недостатки и замечания: ________________________

5. Оценка курсового проекта: ______________________

Руководитель проекта:

_____________________ ___________________________

(подпись) (ученая степень, ученое звание, Ф.И.О.)

План

Введение

1. Общая характеристика предприятия

2. Организация финансовой службы предприятия

2.1 Структура финансовой службы предприятия

2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия

2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия

3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия

4. Разработка финансового плана предприятия

4.1 План доходов и расходов

4.2 План движения денежных средств

4.3 Прогнозный баланс

4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде

Выводы по проекту

Список литературы

Введение

Методология финансового планирования построена на рассмотрении баланса, материалах, необходимых для составления финансового плана. Методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедуры финансового планирования упростились. В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

Целью курсовой работы является оценка финансового планирования и прогнозирования на предприятии, на основе прогнозирования и планирования деятельности предприятия общественного питания.

Актуальность данной темы, как в условиях развитой рыночной экономики, так и переходной экономики определяется тем, что уровень прогнозирования деятельности предприятия обуславливает эффективность планирования и управления экономикой и другими сферами.

Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние организации по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности организации интересуют собственников организации, его деловых партнеров, налоговые органы. Все это предопределяет важность проведения анализа финансового состояния экономического субъекта и повышает его роль в экономическом процессе.

Планирование в широком смысле слова означает принятие на основе систематической подготовки управленческих решений, связанных с будущими событиями. Речь идёт о систематической постановке целей и подготовке необходимых для их достижения мероприятий (целенаправленные действия с объектами) в рамках имеющегося или создаваемого потенциала предприятия. Планирование, таким образом, представляет собой систематическое формирование будущего предприятия и охватывает процесс составления и принятия планов.

В ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе анализа финансовой информации, которая в связи с этим должна быть достаточно полной и достоверной. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

1. Общая характеристика предприятия

Ввод в эксплуатацию кафе ООО "Филин" планировался в феврале 2011 года. Открылся ресторан 1 марта 2011 года. Зарегистрировано предприятие как Общество с ограниченной ответственностью. Учреждено одним лицом. Уставный капитал общества не разделен на доли, размер которой определен учредительными документами. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, включая их неоплаченную часть.

Ресторан ООО "Филин" - общество с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности: деятельность ресторанов и кафе.

Форма собственности - частная.

Размер уставного капитала - 200000 руб.

Ресторан ООО "Филин" представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Арендует помещения площадью 200 м2 и помещение для кухни 60 м2, офиса 30 м2

Руководство деятельностью предприятия ведёт Директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет приём и увольнение работников. Директор несёт материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчётов, занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер составляет документальные отчёты предприятия. Основной формой расчетов с поставщиками - является денежная. Она осуществляться наличными деньгами и в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся с участием банка путем списания денежных сумм со счета плательщика и зачисления их на счет получателя. Структура активов предприятия.

Таблица 1.

Актив

Код показателя

На конец отчетного периода 2012 г. Единица измерения тыс.руб.

I Вне оборотные активы

Основные средства

120

1360

Не завершенное строительство

130

2480

Отложенные налоговые активы

145

10720

Итого по разделу I

190

12320

II Оборотные активы

Запасы

210

97960

В том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

63940

затраты в незавершенном производстве

213

33720

расходы будущих периодов

216

300

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

240

77080

в том числе:

покупатели и заказчики

241

(3540)

Денежные средства

260

9320

Итого по разделу II

290

182580

БАЛАНС

300

198940

Как видно из таблицы 1, структура активов предприятия состоит из вне оборотных активов и оборотных активов. Активы включают: оборудование, товарно - материальные запасы, наличные средства (в кассе и на банковских счетах), дебиторскую задолженность. Активы показывают, как предприятие использовало средства, и дают представление о потенциале предприятия, о перспективах его будущей деятельности.

Таблица 2.

Пассив

Код показателя

На конец отчетного периода 2012 г.

Единица измерения тыс.руб.

III. Капитал и резервы

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

179440

Итого по разделу III

490

179440

Как видно из таблица 2. капитал - средства которые отданы владельцами в распоряжение предприятия, а так же средства, сформированные за счет деятельности предприятия (прибыль).

Основные направления и перспективы развития кафе ООО "Филин".

Являясь достаточно молодым предприятием, у кафе есть весьма неплохие перспективы для расширения бизнеса. Рассматривается и готовятся соответствующие документы для открытия летнего кафе, на прилегающей территории, и организация услуги - кейтеринг (англ. catering - общественное питание) - доставка в офис, на предприятие готовых блюд и развертывание небольшой столовой или буфета.

2. Организация финансовой службы предприятия

На любом предприятии, общий и функциональный менеджмент существуют в органическом единстве, составляя вместе целостную систему менеджмента организации. При этом финансовый менеджмент является неотъемлемой составляющей данной системы и обеспечивает экономическую эффективность развития организации и ее конкурентоспособность в сфере ресторанного бизнеса.

От качества работы финансовой службы на предприятии зависит общее благосостояние организации.

2.1 Структура финансовой службы предприятия

Рассмотрим структуру финансовой службы кафе "Филин".

Рисунок 1. организационная структура финансовой службы кафе "Филин".

Структура - линейная (иерархическая).

Таблица 1 - Оценка управления финансами в ООО "Филин"

Подсистема управления финансами

Степень реализации

1

1.1

1.2

Организационное обеспечение управления финансами.

Структура и состав финансовой службы

Подразделения финансовой службы

Численность подразделений

Уровень экономической квалификации управленческого персонала

Степень формализации управленческих процедур

Положение о финансовой службе, должностные инструкции

Характерность практики делегирования первым руководителем своих полномочий

1

2

Специалисты.

Разработаны и подписаны вышестоящим руководством

Делегируются на период отпуска главного бухгалтера.

2

2.1

2.2.

Финансовое планирование

Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности

планирование объемов реализации

планирование затрат

планирование потребностей в оборотных средствах

планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда

планирование прибыли

составление плана движения денежных средств

Степень реализации финансового планирования на предприятии

Разработка финансовой стратегии

Текущие планирование финансовой деятельности

Разработка оперативных планов и их привязка к центрам ответственности

Планируются ежемесячно

Планируются ежемесячно

Планируются ежемесячно

Планируются ежемесячно

Планируются ежемесячно

Планируются ежемесячно

- нет (из- за отсутствия специалиста)

Планируются ежемесячно

По мере необходимости

3

3.1

3.

Финансовый анализ

Виды финансового анализа

Периодичность финансового анализа

Анализ ликвидности, рентабельности, платежеспособности

ежемесячно

4

4.1

Информационное обеспечение

Уровень организации информационных потоков на предприятии

Наличие и соблюдение графика и документооборота

Степень автоматизации

График составлен и соблюдается

Программа 1С

5

5.1

Финансовый контроль

Степень реализации финансового контроля на предприятии

Наличие контроля за выполнением планов

Проведение анализа причин отклонений

фактических показателей от плановых

Контроль за достоверностью бухгалтерской информации (аудит)

Контролюруется гл.бух.

Проводится

Раз в год.

2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия

Таблица 2 - Главные функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия:

Главный бухгалтер

Бухгалтер

Бухгалтер кассир

Руководство ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности на предприятии.

Формирование учетной политики с разработкой мероприятий по ее реализации.

Оказание методической помощи работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля и отчетности.

Обеспечение составления расчетов по зарплате, начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения.

Выявление внутрихозяйственных резервов, осуществление мер по устранению потерь и непроизводительных затрат.

Внедрение современных технических средств и информационных технологий.

Контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации.

Обеспечение здоровых и безопасных условий труда для подчиненных исполнителей, контроль за соблюдением ими требований законодательных и нормативных правовых актов по охране труда.

Ведение книги покупок и книги продаж по налогу на добавленную

стоимость.

Осуществление операций по выписке счетов-фактур.

Ведение делопроизводства в отделе бухгалтерского

учета.

Осуществление операций с денежными средствами и ценными

бумагами.

Ведение кассовых книг (в валюте и рублях).

Составление кассовой

отчетности.

Должностная инструкция главного бухгалтера

Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена на основании трудового договора с Главным бухгалтером в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих трудовые правоотношения в Российской Федерации.

1. Общие положения

1.1. Главный бухгалтер относится к категории руководителей, принимается на работу и увольняется с нее приказом директора предприятия.

1.2. Главный бухгалтер непосредственно подчиняется директору предприятия, а по отдельным вопросам согласовывает свою работу с заместителем директора по финансовым вопросам и персоналу.

1.3. На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое, финансово-экономическое) образование и стаж финансово-бухгалтерской (финансово-экономической) работы на руководящих должностях не менее 5 лет.

1.4. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется:

- законодательными и нормативными документами, регулирующими вопросы бухгалтерского учета и отчетности;

- методическими материалами по соответствующим вопросам;

- уставом предприятия;

- правилами внутреннего трудового распорядка;

- приказами и распоряжениями директора предприятия;

- положением о бухгалтерии предприятия;

- настоящей должностной инструкцией.

1.5. Главный бухгалтер должен знать:

- законодательство о бухгалтерском учете;

- постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы финансовых и контрольно-ревизионных органов по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, а также касающихся финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- гражданское право, финансовое и налоговое законодательство;

- структуру предприятия, стратегию и перспективы его развития;

- положения и инструкции по организации бухгалтерского учета на предприятии, правила его ведения;

- порядок оформления операций и организацию документооборота по участкам учета;

- формы и порядок финансовых расчетов;

- порядок приемки, оприходования, хранения и расходования товарно-материальных ценностей, денежных средств и других ценностей;

- методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, выявления внутрихозяйственных резервов;

- правила расчета с дебиторами и кредиторами;

- условия налогообложения юридических и физических лиц;

- порядок списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь;

- правила проведения инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей;

- порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности;

- правила проведения проверок и документальных ревизий;

- современные средства вычислительной техники и возможности их применения для выполнения учетно-вычислительных работ и анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия;

- передовой отечественный и зарубежный опыт совершенствования организации бухгалтерского учета;

- экономику, организацию производства, труда и управления;

- рыночные методы хозяйствования;

- законодательство о труде;

- правила и нормы охраны труда.

1.6. Во время отсутствия главного бухгалтера его обязанности выполняет заместитель, назначаемый в установленном порядке и несущий полную ответственность за надлежащее исполнение, обязанностей главного бухгалтера.

II. Функции

На главного бухгалтера возлагаются следующие функции:

2.1. Руководство ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности на предприятии.

2.2. Формирование учетной политики с разработкой мероприятий по ее реализации.

2.3. Оказание методической помощи работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля и отчетности.

2.4. Обеспечение составления расчетов по зарплате, начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения.

2.5. Выявление внутрихозяйственных резервов, осуществление мер по устранению потерь и непроизводительных затрат.

2.6. Внедрение современных технических средств и информационных технологий.

2.7. Контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации.

2.8. Обеспечение здоровых и безопасных условий труда для подчиненных исполнителей, контроль за соблюдением ими требований законодательных и нормативных правовых актов по охране труда.

III. Должностные обязанности

Для выполнения возложенных на него функций главный бухгалтер предприятия обязан:

3.1. Осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

3.2. Формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

3.3. Организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.

3.4. Осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходование фонда заработной платы, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия (филиалах).

3.5. Принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства.

3.6. Обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средства на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчислений средств на материальное стимулирование работников предприятия.

3.7. Участвовать в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролировать передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.

3.8. Возглавлять работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

3.9. Участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат.

3.10. Вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив.

3.11. Принимать меры по накоплению финансовых средств для обеспечения устойчивости предприятия.

3.12. Обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины.

3.13. Осуществлять взаимодействие с банками по вопросам размещения свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах (сертификатах) и приобретения высоколиквидных государственных ценных бумаг, контроль за проведением учетных операций с депозитными и кредитными договорами, ценными бумагами.

3.14. Участвовать в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники.

3.15. Обеспечивать составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

3.16. Оказывать методическую помощь работникам отделов предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности.

3.17. Руководить работниками бухгалтерской службы предприятия.

IV. Права

Главный бухгалтер имеет право:

4.1. Представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с иными структурными подразделениями предприятия и другими организациями по финансово-хозяйственным и иным вопросам.

4.2. Устанавливать должностные обязанности для подчиненных ему работников, с тем, чтобы каждый работник знал круг своих обязанностей и нес ответственность за их выполнение. Работники других отделов, занятые бухгалтерским учетом, по всем вопросам организации и ведения бухгалтерского учета и отчетности подчиняются главному бухгалтеру.

4.3. Вносить на рассмотрение руководства предприятия предложения по совершенствованию хозяйственно-финансовой деятельности.

4.4. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.

4.5. Своевременно получать от руководителей подразделений предприятия (специалистов) информацию и документы (приказы, распоряжения, договоры, сметы, отчеты, нормативы и др.), необходимые для выполнения своих должностных обязанностей. (За несвоевременное, недоброкачественное оформление и составление этих документов, задержку передачи их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за недостоверность, содержащихся в документах данных, а также за составление документов, отражающих незаконные операции, ответственность несут должностные лица, составившие и подписавшие эти документы).

4.6. Вносить на рассмотрение директора предприятия представления о назначении, перемещении, увольнении работников бухгалтерии, предложения об их поощрении или наложении на них взысканий.

4.7. Привлекать специалистов подразделений предприятия к решению возложенных на него задач.

4.8. Требовать от директора предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

V. Ответственность

Главный бухгалтер несет ответственность:

5.1. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.

5.2. За совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

5.3. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных трудовым, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

ПОЛОЖЕНИЕ О БУХГАЛТЕРИИ

1. Общие положения

1. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется непосредственно директору предприятия.

2. Бухгалтерия создается и ликвидируется приказом директора одновременно с созданием или ликвидацией предприятия .

3. Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, назначаемый на должность приказом директора предприятия.

4. На время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь и т.п.) руководство бухгалтерией осуществляет бухгалтер.

5. В своей деятельности бухгалтерия руководствуется:

5.1. Налоговым кодексом Российской федерации.

5.2. Законом РФ "О бухгалтерском учете и отчетности".

5.3. Положениями по бухгалтерскому учету.

5.4. Иными нормативно-правовыми документами о бухгалтерском учете.

5.5. Уставом предприятия.

5.6. Учетной политикой, принятой на предприятии.

5.7. Настоящим положением.

5.8. Иными локальными актами.

2. Задачи

1. Организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности.

2. Контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

3. Структура

1. Структуру и штатную численность бухгалтерии утверждает Директор предприятия по представлению главного бухгалтера и по согласованию с коммерческим директором.

2. Распределение обязанностей между сотрудниками бухгалтерии производится главным бухгалтером.

4. Функции

1. Формирование учетной политики в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

2. Работа по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы.

3. Разработка форм документов внутренней бухгалтерской отчетности.

4. Обеспечение порядка проведения инвентаризаций.

5. Контроль за проведением хозяйственных операций.

6. Обеспечение соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

7. Организация бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в ее подразделениях на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля.

8. Формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах.

9. Разработка и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины.

10. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

11. Своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

12. Учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности компании, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

13. Своевременное и правильное оформление документов.

14. Составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг).

15. Обеспечение расчетов по заработной плате.

16. Правильное начисление и перечисление налогов и сборов в бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений.

17. Погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, кредитам.

18. Отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

19. Участие в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовойдеятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат.

20. Принятие мер по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства.

21. Участие в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, передача в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы .

22. Принятие мер по накоплению финансовых средств для обеспечения финансовой устойчивости компании.

23. Взаимодействие с банками по вопросам размещения свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах, контроль за проведением учетных операций с депозитными и кредитными договорами, ценными бумагами.

24. Обеспечение строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив.

25. Разработка и внедрение рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники.

26. Составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

27. Контроль главным бухгалтером:

27.1. Соблюдения установленных правил оформления приемки и отпуска товарно-материальных ценностей.

27.2. Правильности расходования фонда заработной платы, строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины.

27.3. Соблюдения установленных правил проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетов и платежных обязательств.

27.4. Взыскания в установленные сроки дебиторской и погашения кредиторской задолженности, соблюдения платежной дисциплины.

27.5. Законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

28. Рассмотрение и подписание главным бухгалтером документов, служащих основанием для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств.

29. Рассмотрение и визирование главным бухгалтером договоров и соглашений, заключаемых компаниям на получение или отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказов и распоряжений об установлении работникам должностных окладов, положений о премировании.

5. Права

1. Бухгалтерия имеет право:

1.1. Требовать от всех подразделений компании соблюдения порядка оформления операций и представления в установленные сроки необходимых документов и сведений.

1.2. Требовать от руководителей структурных подразделений компании и отдельных специалистов принятия мер, направленных на повышение эффективности использования средств компании, обеспечение сохранности собственности компании, обеспечение правильной организации бухгалтерского учета и контроль - в частности:

1.2.1. пересмотра завышенных и устаревших норм расхода сырья, материалов, затрат труда и других норм;

1.2.2. улучшения складского хозяйства, надлежащей организации приемки и хранения ценностей, повышения обоснованности отпуска этих ценностей для нужд производства, обслуживания и управления;

1.3. Проверять в структурных подразделениях компании соблюдение установленного порядка приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей.

1.4. Вносить предложения руководству компании о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц предприятия по результатам проверок.

1.5. Не принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и установленному порядку приемки, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, а также без соответствующего распоряжения директора предприятия.

1.6. Вести переписку по вопросам бухгалтерского учета и отчетности, а также другим вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии и не требующим согласования с руководителем предприятия.

1.7. Представительствовать в установленном порядке от имени компании по вопросам, относящимся к компетенции бухгалтерии, во взаимоотношениях с налоговыми, финансовыми органами, органами государственных внебюджетных фондов, банками, кредитными учреждениями, иными государственными организациями, а также другими компаниями, организациями, учреждениями.

1.8. По согласованию с директором предприятия привлекать экспертов и специалистов в области бухгалтерского учета для консультаций, подготовки заключений, рекомендаций и предложений.

1.9. Давать указания структурным подразделениям предприятия, по вопросам, относящимся к компетенции бухгалтерии и вытекающим из функций, которые перечислены в настоящем Положении.

1.10. Требовать и получать материалы, информацию, необходимые для деятельности бухгалтерии, от структурных подразделений предприятия.

1.11. Обращаться и получать от структурных подразделений предприятия, государственных предприятий и учреждений необходимую методическую, правовую и консультационную помощь в выполнении задач, возложенных на бухгалтерию.

1.12. Давать разъяснения и рекомендации по вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии.

2. Главный бухгалтер имеет право:

2.1. В случае обнаружения незаконных действий должностных лиц (приписок, использования средств не по назначению и других нарушений и злоупотреблений) докладывать о них директору предприятия для принятия мер.

2.2. Вносить предложения руководству компании о перемещении работников бухгалтерии, их поощрении за успешную работу, а также предложения о наложении дисциплинарных взысканий на работников, нарушающих трудовую дисциплину.

2.3. Давать согласие или отказывать в нем по вопросам назначения, увольнения и перемещения работников бухгалтерии.

2.4. Применять по согласованию с Директором предприятия меры поощрения, либо меры взыскания. Меры взыскания могут применяться тогда, когда работник бухгалтерии повторно допустил ошибку, приведшую к финансовым потерям для компании, либо допустил утечку информации, носящей конфиденциальный характер.

Требования бухгалтерии в части порядка оформления операций и представления в бухгалтерию необходимых документов и сведений являются обязательными для всех подразделений предприятия.

6. Ответственность

1. Ответственность за ненадлежащее и несвоевременное выполнение функций бухгалтерии несет главный бухгалтер.

2. На главного бухгалтера возлагается персональная ответственность в случае:

2.1. Неправильного ведения бухгалтерского учета, следствием чего явились запущенность в бухгалтерском учете и искажения в бухгалтерской отчетности

2.2. Принятия к исполнению и оформлению документов по операциям, которые противоречат установленному порядку приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей.

2.3. Несвоевременной и неправильной выверки операций по расчетному и другим счетам в банках, расчетам с дебиторами и кредиторами.

2.4. Нарушения порядка списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

2.5. Несвоевременного проведения в структурных подразделениях компании проверок и документальных ревизий.

2.6. Составления недостоверной бухгалтерской отчетности по вине бухгалтерии.

2.7. Других нарушений положений и инструкций по организации бухгалтерского учета.

3. Главный бухгалтер несет наравне с директором предприятия ответственность:

3.1. За нарушение правил и положений, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность.

3.2. За нарушение сроков представления квартальных и годовых бухгалтерских отчетов и балансов соответствующим органам.

4. Ответственность сотрудников бухгалтерии устанавливается должностными инструкциями.

финансовый доход расход денежный

2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия

1. Проведение финансово-экономического анализа.

Выполнение данной работы обычно входит в обязанности финансового директора. На нашем же предприятии анализ проводит главный бухгалтер. Работа проводиться один раз в конце каждого месяца. Формируется отчет для директора предприятия.

2. Разработка учетной политики. Учетная политика проводится один раз при формировании бухгалтерии. В процессе работы вносятся коррективы по мере необходимости.

3. Управление денежными средствами.

Главный бухгалтер контролирует весь процесс денежных потоков. Информация поступает от его подчиненных - бухгалтера и бухгалтера кассира.

4. Управление дебиторской задолженностью.

Вся дебиторская задолженность контролируется главным бухгалтером, документацию ведет и готовит - бухгалтер.

5. Финансовое планирование. Бюджетирование.

Эту функцию выполняет главный бухгалтер. Информация по планируемым затратам поступает от других служб, на основание чего, формируется финансовый план с учетом расходов, согласовывается с директором предприятия.

6. Управление затратами.

Контроль за затратами выполняет главный бухгалтер, подготавливает документацию - бухгалтер.

7. Разработка дивидендной политики.

Участия в формировании дивидендной политики принимают учредители, директор предприятия и главный бухгалтер. На основании принятых решений главным бухгалтером разрабатывается и формируется документ о дивидендной политики.

Приведем пример формирования, согласования и утверждения бюджета.

Бюджет

Ответственный за формирование

С кем согласуется бюджет

Утверждение бюджета

Срок утверждения

Формируется бухгалтерией

гл. Бухгалтер

Согласуется с директором предприятия

Директор предприятия

Совет учредителей

месяц

3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия

На основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитаем следующие коэффициенты и показатели для оценки финансового состояния нашего предприятия.

Таблица 4-Коэффициенты ликвидности

№ п/п

Наименование коэффициента

Расчет

значение

1

Коэффициент текущей ликвидности

9219: 562

16.4

2

Коэффициент срочной ликвидности

(9219-3197):562

10.7

3

Коэффициент абсолютной ликвидности

(466): 562

0.8

1.Значения коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о нерациональной структуре капитала. В отличии от туристических фирм, предприятия ресторанного рынка имеет значительный запас ликвидности, что во многом обусловлено значительной массой материально-производственных запасов (МПЗ) и менее массивными финансовыми обязательствами краткосрочного характера.

2. Значение коэффициент срочной ликвидности. Наличие значительного объема запасов может быть следствием чрезмерных разовых закупок сырья и материалов. Нерационального управления материально-техническими снабжением и складской деятельностью.

3.Завышенное значение абсолютной ликвидности свидетельствует о негативном положении, поскольку денежные средства лежат " мертвым грузом", не работают, а следовательно. Не приносят дополнительного дохода. Проявляется эффект "упущенной выгоды".

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

Наименование коэффициента

Расчет

Значение

1

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)

Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота

2

Коэффициент отдачи собственного капитала

Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала

3

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде

4

Срок погашения дебиторской задолженности

Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации

5

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации

6

Срок погашения кредиторской задолженности

Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам

Коэффициент общей оборачиваемости капитала характеризует "работоспособность" имущества, то есть относительную способность активов приносить отдачу в виде выручки от реализации.

Ка 2010 = = 0,13

Для оценки оборачиваемости собственного капитала используется коэффициент отдачи собственного капитала - это количество реализованных услуг в расчете на 1 рубль собственного капитала:

Кк 2010== 0,14

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, за сколько дней в среднем оборачиваются запасы в анализируемом

Кд 2011 = = 3,4

Зная этот коэффициент, можно определить, срок погашения дебиторской задолженности:

Вд 2011 = 360/3,4 = 106 дней

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации:

Кз 2011 = = 8,9

Зная этот показатель, можно определить, срок погашения кредиторской задолженности:

Вк 2011 = 360/ 8,9 = 40 дней

Анализ финансовой устойчивости должен показать наличие или отсутствие у предприятия возможностей по привлечению дополнительных заемных средств, способность погасить текущие обязательства за счет активов разной степени ликвидности.

Коэффициенты финансовой устойчивости, приведенные в таблице 6, характеризуют степень возможности банкротства предприятия в связи с использованием заемных ресурсов.

Как видно из таблицы, предприятие выплачивает кредиты чаще, чем получает деньги по дебиторской задолженности. Если в балансе дебиторская задолженность равняется объему реализации за 40 или 50 дней, это может означать, что ряд клиентов имеет трудности с оплатой счетов или нарушает условия кредита, либо для реализации своей продукции компания была вынуждена увеличить срок оплаты. Нужно пересматривать финансовую стратегию в этом вопросе.

Таблица 6 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование коэффициента

Расчет

Норматив

Значение

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования ( доля чистого оборотного капитала)

? 0,1

0,8

Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы

Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,4 ? 0,6

1,6

Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования

Коэффициент финансовой устойчивости

? 0,6

0,8

Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций

Как видно из таблицы 6 основные коэффициенты финансовой устойчивости выше нормальных значений, что говорит о достаточной устойчивости предприятия, т. е маневрировать средствами,

Таблица 7- Показатели рентабельности

№ п/п

Наименование

показателя

Расчет

Значение

1

Рентабельность

продаж

159960

26280

6

Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции

2

Рентабельность

деятельности

159960

102120

1,5

Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости

3

Экономическая

рентабельность

(активов)

159960

198940

0,8

Эффективность использования всего имущества организации

4

Рентабельность

собственного

капитала

1,0

Эффективность использования собственного капитала

4. Разработка финансового плана предприятия

4.1 План доходов и расходов

Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.8.

Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

Таблица 8 - План доходов и расходов кафе ООО "Филин"

Показатель

Отчетный период 2011г.

Планируемый период 2012г.

Изменение

Абс., т.р.

%

1

Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС

262080

301400

39320

+15

2

Переменные затраты

100620

115280

14660

+15

3

Валовая прибыль

160260

184920

24660

+15

4

Постоянные затраты

1200

1200

-

-

5

Прибыль от продаж

160260

184920

24660

+15

6

Прочие доходы

7

Прочие расходы

1500

2100

600

+40

8

Налогооблагаемая прибыль

159960

182820

22860

+15

9

Налог на прибыль

38400

43800

5480

+15

10

Чистая прибыль

121560

138940

-

11

Нераспределенная прибыль

121560

138940

-

4.2 План движения денежных средств

Для реализации продукции кафе ООО "Филин" (блюда, напитки и пр.) расчет с клиентами производиться за наличный расчет или кредитной картой.

В случаях заказа банкета и т.п. берется 30% предоплата с заключением договора с клиентом, где оговорен срок погашения второй части суммы в течение 2х недель, Клиенту выдается приходно-кассового ордера на предоплату.

Расчет с поставщиками, на основании заключенного договора, в котором прописаны сроки, расчет ведется по безналичному расчету.

Мелкие закупки, при возникновении срочной необходимости, производятся закупщиком за наличный расчет, что составляет 1-2% от общего объема закупок.

Форма расчетов

Покупатели

Поставщики

Оплата по факту

100%

100%

Предоплата

100%

100%

Оплата с отсрочкой платежа в т.ч.

на 30 дней

0

0

на 60 дней

0

0%

4.3 Прогнозный баланс

Таблица 12 - Прогнозирование активов.

Статьи актива баланса

На начало периода

На конец периода

1.Внеоборотные активы

2.Оборотные активы, в т.ч.

- запасы

-дебиторская задолженность

денежные активы

14560

184380

97360

77080

9320

13360

397120

97360

137420

162340

ИТОГО:

198940

410480

Данные на начало периода отражены в отчетном балансе предприятия (конец отчетного периода). Расчет активов предприятия:

1.Внеоборотные активы (ВА) на конец периода: 728-60=668

2.Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений)

3.Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции (таблица 9 строка выручка 1)- сумма оплаченной продукции, услуг, работ (таблица11 строка 1)

(77080+361740)- 301400=137420

4.Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 11 "Прогнозирование движения денежных средств".

Таблица 13 -Прогнозирование капитала.

Статьи пассива баланса

На начало периода

На конец периода

1.Собственный капитал

2.Долгосрочный заемный капитал

3.Краткосрочный заемный капитал, в т.ч.

- кредиты и займы

- кредиторская задолженность

179440

8240

11240

7480

3740

318380

8240

81860

7480

76380

ИТОГО

198940

410480

Расчет капитала предприятия.

1.Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года (строка 9 таблицы 8 за вычетом выплаченных дивидендов)

СКк = СКн + сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период

СКк=179440+ 138940=318380

2.Долгосрочный заемный капитал на конец периода: ДЗКк = ДЗКн -

погашение долгосрочного кредита

ДЗКк=412

3.Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов (табл.9 стр.3,4,5,7,10) - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов (таблица 11 стр.2,3,4,5,6).

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗк = (3740+48000+43880+12480+1200)(116480+48000+43880+12480+2400) = 76380

Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода.

4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кл = 162340 / 83860 = 1,9

Коэффициент срочной ликвидности:

Кср = (397120-97360): 83860=3,5

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл = 397120: 83860=4,7

Коэффициенты ликвидности остались по-прежнему выше рекомендуемых значений. Денежные средства расходуются ироционально.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала:

Коэффициент оборачиваемости капитала незначительно, но увеличился

Деловая активность растет. Оценки оборачиваемости собственного капитала т.е. отдача собственного капитала, реализованные услуги в расчете на 1 рубль собственного капитала

Коэффициент незначительно понизился, но как прежде на высоком уровне. Коэффициент финансовой независимости (независимости предприятия от внешних источников финансирования)

Кн = 318380/ 410480 = 0,7

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции:

Р = (182820 / 301400) х 100 = 60

Продажи на прежнем высоком уровне

Рентабельность деятельности - это уровень прибыли на рубль себестоимости

Р = (184920/114380) х 100 = 16,1

Рентабельность более чем, высокая.

Выводы по проекту

Результаты проводимых исследований показывают, что в финансовом планировании деятельности кафе "Филин" имеются значительные недоработки. Нужно пересмотреть кредитную политику, структуру капитала. В целом предприятие финансово устойчиво и в условиях экономического кризиса есть весьма неплохие шансы остаться "на плаву".

Список литературы

Агеева О.А. Бухгалтерский учет, МФСО и налогооблажение в Туризме М Индекс Медиа 2006г.

Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев. Ника-Центр Эльга, 2008.

Гаврилова А.Н.Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М.КНОРУС, 2009

Ковалев В.В.Введение в финансовый менеджмент, Финансы и статистика, М., 2008 г.

Ковалев В.В.Финансовый менеджмент. теория и практика 2-издание, М., Проспект, М., 2007

Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М инфраМ 2008 г.

ПоршневА.Г. ,Румянцева З.П., Соломатина Н.А. Управление организацией инфраМ 2008 г.

Романовский М.В., Белоглазова Г.Н. Учебник Финансы и кредиты. 2011г.

Соболева Е.А., Соболев И.И Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы 2007

Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред.акад. Г.Б. Поляка.- 2-е изд, - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009 г.

Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2007

Приложение

Таблица 9 - План доходов и расходов по месяцам проектируемого года

янв

Фев.

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябь

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого год

1. Выручка от реализации

1103,6

917

798,12

950

916

1103

983

1409

1562

1714

1867

1748

15070

2. Себестоимость (Переме.+постоян.расходы)

400

395

386

370

345

400

400

481

600

739

608

700

5824

В т.ч.

3. -Сырье и материалы

4. -оплата труда

5. - начисления на зарплату

6. -амортизация

7.-прочие расходы, связанные с производством реализацией

138

200

52

5

5

133

200

52

5

5

124

200

52

5

5

108

200

52

5

5

83

200

52

5

5

138

200

52

5

5

138

200

52

5

5

219

200

52

5

5

338

200

52

5

5

477

200

52

5

5

346

200

52

5

5

438

200

52

5

5

2680

2400

624

60

60

8. Прибыль от реализации

703

522

413

580

571,

703

583

928

962

975

1259

1048

9246

9.Прочие доходы и расходы

9

9

9

9

9

9

9

9

9

9

9

9

108

10. Налог на прибыль

167,

123.12

96,9

137,4

134,8

166,56

137,7

220,56

228,7

231,8

300

249,3

2194

11.Чистая прибыль

537

399

316

443

437

537

446

708

733

744

959

799

6950

Таблица11- План движения денежных средств

Показатель

янв.

фев.

март

апр.

май

июнь

июль

авг.

сент.

окт.

нояб.

дек.

Итого за год

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

466

732

859

904

1075

1240

1505

1679

2035

2497

2969

3657

1.Поступления денежных средств от покупателей

1103,6

917

798,12

950

916

1103

983

1409

1562

1714

1867

1748

15070

2.Выплата денежных средств поставщикам

400

395

386

370

345

400

400

481

600

739

608

700

5824

3.Выплата денежных средств работникам

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

2400

4.Налоги (налог на прибыль) табл.2.1

167,

123.12

96,9

137,4

134,8

166,56

137,7

220,56

228,7

231,8

300

249,3

2194

5. Выплаты во внебюджетные фонды

52

52

52

52

52

52

52

52

52

52

52

52

624

6. Прочие денежные выплаты

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

120

7. Приобретение основных средств

-

8.Получение поступлений от возврата займов

-

9. Выплата дивидендов


Подобные документы

  • Структура и основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия, функциональные обязанности её сотрудников. Экспресс-оценка финансового состояния, планирование доходов и расходов, движения денежных средств, разработка прогнозного баланса предприятия.

    курсовая работа [59,3 K], добавлен 23.12.2013

  • Расчет чистой прибыли ООО "Мир" в планируемом периоде и варианты ее распределения. План движения денежных средств на основании расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками. Составление прогнозного баланса: прогнозирование активов, капитала.

    контрольная работа [42,3 K], добавлен 19.07.2010

  • Анализ финансовой структуры и эффективности использования активов и капитала предприятия. Оценка финансовой устойчивости и состояния дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия. Составление финансового плана по форме доходов и расходов.

    курсовая работа [231,0 K], добавлен 24.11.2011

  • Обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления строительной фирмы. Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы. Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия. Разработка финансового плана предприятия.

    курсовая работа [250,8 K], добавлен 16.04.2012

  • Составление финансового плана (прибыли и убытки), движения денежных средств и прогнозного баланса предприятия. Оценка коммерческой привлекательности проекта создания магазина. Анализ рисков методом анализа чувствительности и с помощью сценарного подхода.

    курсовая работа [93,6 K], добавлен 21.10.2014

  • Планирование доходов и расходов организации. Специфика расчета себестоимости реализуемой продукции. Оценка потребности в оборотных средствах и источниках их финансирования. Расчет ключевых показателей операционного анализа. Составление финансового плана.

    контрольная работа [162,6 K], добавлен 13.05.2014

  • Разработка и описание финансовой, организационной структуры предприятия. Подготовка бюджета движения денежных средств предприятия. Составление бюджета доходов и расходов на прогнозируемый отчетный период, баланса на начало и конец отчетного периода.

    контрольная работа [267,1 K], добавлен 24.11.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.