Разработка бюджета предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра финансов и экономического анализа

КОНТРОЛЬНАЯ работа

по дисциплине «УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ»

Тема: «Разработка бюджета предприятия»

Содержание

1. Исходные данные

2. Порядок выполнения расчетов

2.1 Финансовая структура

2.2 Бюджеты центров финансовой ответственности

2.3 Бюджет доходов и расходов

2.4 Бюджет движения денежных средств

2.5 Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса

Список литературы

Приложение

1. Исходные данные

Задание.

1. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО). Для этого предварительно надо выделить ЦФО и проанализировать, как они связаны со структурными подразделениями организации. Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.

2. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО.

3. Разработать на следующий квартал бюджет доходов и расходов организации.

3. Подготовить бюджет движения денежных средств организации.

4. Составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса компании на конец планируемого периода.

План продаж продукции, шт. 540000	Цена единицы продукции, руб. 165	Доля получения денежных средств от покупателей за продажи отчетного квартала, % 90

Компания производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда - повременная, в производственных подразделениях - сдельная.

Организационная структура компании представлена на рис. 1 (Приложение 1).

Исходные данные по вариантам содержатся в таблице 1.

Данные, общие для всех вариантов, приведены в таблице 1.

Таблица 1. Плановые показатели на 1 квартал 2014 г.

Показатель	Сумма
План продаж продукции, шт.	540000
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб.	165
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, %	90
Дебиторская задолженность на начало квартала, тыс. руб.	20200
Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб.	15 600
Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. руб.	1900
Уставный капитал на начало квартала, тыс. руб.	56725
Нераспределенная прибыль на начало квартала, тыс. руб.	2300
Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб.	4200
Остаток готовой продукции на начало квартала, шт.	25 000
Остаток готовой продукции на начало квартала, тыс. руб.	3525
Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт.	30 000
Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб.	75
Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб.	25
Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт.	10 000
Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт.	8 000
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, %	88
Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало квартала, тыс. руб.	7200
Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб.	6 000
Задолженность по оплате труда на начало квартала, тыс. руб.	4627
Задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС И ФФОМС, тыс. руб.	1573
Затраты на оплату труда на производство 1 изделия, руб.:	30
Фонд оплаты труда, тыс. руб.:
- отдела продаж	250
- отдела снабжения	350
- финансового отдела	300
- бюджетного управления	300
- административного отдела	300
- правления	750
- отдела капитального строительства (ОКС)	350
- отдела конструкторских работ (ОКР)	250
Тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, %	30
Стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб.	50000
Амортизация, тыс. руб.:
- производственного оборудования	2 500
- складов и оборудования отдела снабжения	50
- склада готовой продукции и оборудования	50
- оборудования исполнительной дирекции	100
- оборудования ОКС и ОКР	50
- оборудования правления компании	60
Накладные затраты, тыс. руб.:
- производственные	3 500
- по содержанию складских помещений отдела снабжения	200
- по содержанию складских помещений отдела продаж	200
- исполнительной дирекции	140
- правления компании	180
- ОКС и ОКР	50
Представительские расходы, тыс. руб.	200
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб.	220
Рекламные расходы, тыс. руб.	1 000
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб.	4 800
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб.	900
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб.	3 600

Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию.

Капитальное строительство не завершено.

2. Порядок выполнения расчетов

2.1 Финансовая структура

В данном разделе необходимо на основе выделения центров финансовой ответственности (ЦФО) разработать и описать финансовую структуру организации.

Центр финансовой ответственности (ЦФО) - это элемент финансовой структуры компании, который выполняет хозяйственные операции в соответствии со своим бюджетом и обладает для этого необходимыми ресурсами и полномочиями.

Финансовая и организационная структуры тесно связаны, но могут не совпадать. Каждый бюджетный период начинается с актуализации финансовой структуры, с целью корректного распределения полномочий и ответственности. Часто изменение финансовой структуры приводит к изменениям в организационной структуре

Центр затрат - это подразделение, руководитель которого отвечает за выполнение поставленных задач в рамках выделенного бюджета затрат.

Центр доходов - подразделение, руководитель которого в рамках выделенного бюджета затрат отвечает за размер доходов.

Центр прибыли - подразделение, руководитель которого отвечает за прибыль и обладает полномочиями и снижать затраты, и увеличивать доходы.

Центр инвестиций - подразделение, руководитель которого обладает полномочиями руководителя центра прибыли, а также отвечает за уровень и эффективность инвестиций.

Руководитель ЦФО несет ответственность за:

1) своевременность формирования планов и бюджетов ЦФО;

2) обоснованность планов и бюджетов ЦФО;

3) достижение контрольных показателей деятельности ЦФО;

4) обоснованность расхода ресурсов, возникающих в ходе деятельности ЦФО;

5) ведение управленческого учета в рамках ЦФО и формирование отчетов;

6) качество (достоверность и однозначность) плановой и отчетной информации ЦФО [4].

Ниже представлена таблица (Таблица 3) соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.

Таблица 2. Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам»

ЦФО	Ответственный	Бюджет
Центр консолидации	Бюджетное управление	Бюджет прибылей и убытков Бюджет движения денежных средств Бюджет баланса Сводный бюджет управленческих затрат
ЦФО 1	Исполнительная дирекция	Сводный бюджет административных затрат
ЦФО 2	Производство	Бюджет производства
ЦФО 3	Отдел продаж	Бюджет затрат отдела продаж Бюджет реализации
ЦФО 4	Отдел снабжения	Бюджет затрат отдела снабжения Бюджет закупок материалов и комплектующих
ЦФО 5	Правление компании	Бюджет правления компании
ЦФО 6	Инвестиционный отдел	Бюджет инвестиций Бюджет затрат ОКС и ОКР

2.2 Бюджеты центров финансовой ответственности

Подготовку бюджетов рекомендуется начинать с бюджета реализации. Объем реализации продукции на предстоящий период определен по результатам исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.

Бюджет реализации является стартовой точкой составления общего бюджета, поскольку объем реализации продукции оказывает влияние практически на все другие статьи общего бюджета. Прогнозный объем реализованной продукции рассчитывается посредством умножения ожидаемого количества единиц продукции на ожидаемую цену единицы продукции. В бюджете реализации определяется также сумма денежных средств, которую предприятие может получить от своих клиентов, для учета этих данных в бюджете денежных средств [5].

Таблица 2. Бюджет реализации

Наименование статей бюджета	Сумма
План продажи продукции, шт	540000
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб.	165
Выручка от реализации, тыс.руб.	98600

Доля получения денежных средств от покупателей за продажи отчетного квартала 90%, т.е. 98600* 90% = 88740 тыс. рублей.

Была получена сумма в размере 15 600 тыс. руб. за продажи в предыдущем периоде. Значит, отчетном периоде предприятие должно получить денежные средства в сумме: 88740 + 15 600 = 104340 тыс. рублей.

После составления бюджета реализации разрабатывается бюджет затрат на реализацию продукции.

В состав расходов ЦФО включаются следующие затраты:

1. Материальные затраты.

2. Затраты на оплату труда.

3. Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.

4. Амортизация.

5. Прочие затраты.

Таблица 3. Бюджет затрат отдела продаж

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
1) затраты на оплату труда	250
2) страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС	250*0,3=75
3) амортизация склада готовой продукции и оборудования	50
4) рекламные расходы	1000
5) накладные затраты по содержанию складских помещений отдела продаж	200
Итого расходов	1575

Следующим шагом является разработка производственного бюджета.

Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:

План производства =30000+540000-25000=545000 шт.

Директором по производству представляется в бюджетное управление бюджет производства изделий на планируемый период (таблица 5).

Таблица 4. Бюджет производства для 545 000 изделий

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
1) материальные затраты	54500
2) затраты на оплату труда (затраты на оплату труда 1 изд. * план производства)	0,030*545000 = 16350
3) страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС	16350*0,3=4905
4) амортизация склада производственного оборудования	2500
5) накладные производственные затраты	3500
Итого расходов	81755

Материальные затраты = Затраты на материалы + Затраты на комплектующие = 75*545 000+25*545 000=54 500 тыс. рублей

Затраты на оплату труда = Затраты на оплату труда на производство 1 изделия * Материальные затраты = 30*585 000=16350 тыс. рублей

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Затраты на оплату труда * 30% = 16350 тыс. руб *30% = 4905тыс. рублей

Исходя из бюджета производства, определяется себестоимость производства одного изделия (в рублях и копейках).

С/с 1 изделия = 81755000/545 000 = 150 руб. 01 коп.

Для обеспечения производства директором по снабжению подготавливается бюджет закупок материалов и комплектующих (таблица 6).

При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.

Таблица 5. Бюджет закупок материалов и комплектующих

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Стоимость закупки материалов	8000*0,075+545000*0,075-10000*0,075=40725
Стоимость закупки комплектующих	8000*0,025+545000*0,025-10000*0,025=13575
Итого расходов:	54300

Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала составляет 88%, 54 300 * 88% = 47784 тыс. рублей

Предусматривается погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала в размере 6 000 тыс. руб. Фактическая сумма погашения кредиторской задолженности в отчетном квартале составила:

47784+ 6 000 = 53784 тыс. руб.

Далее рассчитываются бюджет затрат отдела снабжения (таблица 7), бюджет инвестиций (таблица 8), бюджет затрат отдела капитального строительства и опытно-конструкторских работ (таблица 9), сводный бюджет административных затрат (таблица 10), бюджет правления компании (таблица 11).

Таблица 6. Бюджет затрат отдела снабжения

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
1) затраты на оплату труда	350
2) страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС	350*0,3=105
3) амортизация складов и оборудования отдела снабжения	50
4) накладные затраты по содержанию складских помещений отдела снабжения	200
Итого расходов	705

Таблица 7. Бюджет инвестиций

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Инвестиции в закупку производственного оборудования	4 800
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования	900
Инвестиции в капитальное строительство	3 600
Итого инвестиций	9300

Таблица 8. Бюджет затрат ОКС и ОКР

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
1) затраты на оплату труда	350+250=600
2) страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС	600*0,3=180
3) амортизация оборудования ОКС и ОКР	50
4) накладные затраты ОКС и ОКР	50
Итого расходов	880

Таблица 9. Сводный бюджет административных затрат

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
1) затраты на оплату труда	300+300+300=900
2) страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС	900*0,3=270
3) амортизация оборудования исполнительной дирекции	100
4) накладные затраты исполнительной дирекции	140
Итого расходов	1410

Таблица 10. Бюджет правления компании

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
1) затраты на оплату труда	750
2) страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС	750*0,3=225
3) амортизация оборудования правления компании	60
4) накладные затраты правления компании	180
5) командировочные расходы правления компании	220
6) представительские расходы	200
Итого расходов	1635

На основании подготовленных соответствующими ЦФО бюджетов бюджетным управлением составляется Общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период (таблица 12).

Таблица 11. Общий бюджет управленческих расходов

Наименование статей бюджета	Сумма
Затраты на оплату труда, тыс.руб.:
- отдел снабжения	350
- финансовый отдел	300
- бюджетное управление	300
- административный отдел	300
- правление	750
- ОКС	350
- ОКР	250
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, тыс.руб.:
- отдел снабжения	105
- финансовый отдел	90
- бюджетное управление	90
- административный отдел	90
- правление	225
- ОКС	105
- ОКР	75
Амортизация, тыс.руб.:
- складов и оборудования отдела снабжения	50
- оборудования исполнительной дирекции	100
- оборудования ОКР и ОКС	50
- оборудования правления компании	60
Прочие, тыс.руб.:
1. Накладные затраты:
- по содержанию складских помещений отдела снабжения	200
- исполнительной дирекции	140
- правления компании	180
- ОКР и ОКС	50
2. Представительские расходы	200
3. Командировочные расходы правления компании	220
Итого:	4630

2.3 Бюджет доходов и расходов

Все бюджеты передаются в бюджетное управление. Бюджетное управление на их основе подготавливает один из главных бюджетов - бюджет доходов и расходов на прогнозируемый отчетный период.

Производственная себестоимость реализованной продукции при использовании метода FIFO будет представлять собой сумму себестоимости готовой продукции на начало периода (по данным бухгалтерского учета) и себестоимости части изделий, произведенных в прогнозируемом периоде. Готовая продукция отражается в учете по фактической производственной себестоимости (элемент учетной политики). Производственную себестоимость этой части произведенной продукции можно определить на основании бюджета производства.

В состав прочих расходов входит налог на имущество предприятия.

Рассчитаем налог на имущество предприятия за отчетный период. Стоимость основных средств на 1 января составила 50 000 тыс. рублей. Общая величина амортизации в квартал составляет 2 810 тыс. рублей, следовательно, в месяц величина амортизации составит 2 810/3=937 тыс. рублей.

На 1 февраля остаточная стоимость облагаемого налогом имущества составляет: 50 000-937=49 063 тыс. рублей; на 1 марта: 49 063-937=48 126 тыс. рублей; на 1 апреля: 48 126-937=47 189 тыс. рублей.

Средняя стоимость имущества = (50 000+49 063+48 126+47 189)/4=

48 595 тыс. рублей.

Налог на имущество = 48 595 * 0,022/4 = 267 тыс. рублей.

Выручка = План продаж продукции * Цена единицы продукции =

=540 000*0,170=91800 тыс. рублей.

С/с продаж = Остаток ГП на начало квартала (тыс.руб) + (План продаж - Остаток ГП на начало квартала(шт)) * с/с 1 изделия = 3525+(540 000 -25 000)*0,14926=80394 тыс. рублей.

Таблица 12. Бюджет доходов и расходов

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Выручка	91800
Себестоимость продаж	80394
Валовая прибыль (убыток)	12236
Коммерческие расходы	1575
Управленческие расходы	4630
Прибыль (убыток) от продаж	6031
Доходы от участия в других организациях	0
Проценты к получению	0
Проценты к уплате	0
Прочие доходы	0
Прочие расходы	267
Прибыль (убыток) до налогообложения	5764
Текущий налог на прибыль	1153
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-
Изменение отложенных налоговых обязательств	-
Изменение отложенных налоговых активов	-
Прочее	-
Чистая прибыль (убыток)	4611

2.4 Бюджет движения денежных средств

Параллельно с бюджетом доходов и расходов разрабатывается бюджет движения денежных средств на отчетный период (таблица 14).

Таблица 13. Бюджет движения денежных средств

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего	100396
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг	100396
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
от перепродажи финансовых вложений
прочие поступления
Платежи - всего	91075
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	57304
в связи с оплатой труда работников	18228
процентов по долговым обязательствам
налога на прибыль организаций
прочие платежи	15543
Сальдо денежных потоков от текущих операций	9321
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего	0
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
от продажи акций других организаций (долей участия)
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
прочие поступления
Платежи - всего
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	9300
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
прочие платежи
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	-9300
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего	0
в том числе:
получение кредитов и займов
денежных вкладов собственников (участников)
от выпуска акций, увеличения долей участия
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
прочие поступления
Платежи - всего:	0
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	0
Сальдо денежных потоков за отчетный период	21
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	1900
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	1921

Поступление денежных средств от реализации продукции определяется с учетом кредитной политики организации (реализация в кредит) и планируемого поступления за период дебиторской задолженности.

По строке «направлено на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг» показаны денежные средства на оплату материалов и комплектующих с учетом договорных условий с поставщиками (отсрочка платежа) и погашением задолженности поставщикам за прошлые поставки.

В соответствии с разработанными бюджетами общий фонд оплаты труда можно определить на основе таблицы 15. Фонд оплаты труда распределяется равномерно по месяцам в течение квартала.

Таблица 14. Сводная таблица затрат на оплату труда

Статья бюджетов	Сумма, тыс. руб.	Статья бюджетов (взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС)	Сумма, тыс. руб.
ФОТ отдела производства	17550	отдела производства	5265
ФОТ отдела продаж	250	отдела продаж	75
ФОТ отдела снабжения	350	отдела снабжения	105
ФОТ финансового отдела	300	финансового отдела	90
ФОТ бюджетного управления	300	бюджетного управления	90
ФОТ административного отдела	300	административного отдела	90
ФОТ правления	750	правления	225
ФОТ отдела капитального строительства (ОКС)	350	отдела капитального строительства (ОКС)	105
ФОТ отдела конструкторских работ (ОКР)	250	отдела конструкторских работ (ОКР)	75
Всего	20400	Всего	6120
Оплачено за декабрь пошлого года	4627	Оплачено за декабрь пошлого года	1573
Оплачено за 2 месяца отчетного периода	13601	Оплачено за 2 месяца отчетного периода	4080
Итого оплачено	18228	Итого оплачено	5653
Задолженность на конец квартала	6799	Задолженность на конец квартала	2040

Подобным образом рассчитываются и общие страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Для заполнения соответствующих статей отчета о движении денежных средств рассчитываются прочие выплаты (таблица 16).

Таблица 15. Прочие выплаты

Название бюджета	Наименование статьи расхода	Сумма, тыс. руб.
Бюджет затрат отдела продаж	Накладные затраты	200
	Рекламные расходы	1 000
Бюджет производства	Накладные затраты	3 500
Бюджет затрат отдела снабжения	Накладные затраты	200
Сводный бюджет административных затрат	Накладные затраты	140
Бюджет правления компании	Накладные затраты	180
	Представительские расходы	200
	Командировочные расходы	220
Бюджет ОКР и ОКС	Накладные затраты	50
Таблица 15	Страховые взносы в ПФР, ФСС И ФФОМС	5653
Плановый показатель	Задолженность перед бюджетом	4 200
ИТОГО		15543

2.5 Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса

финансовый бюджет денежный баланс

Баланс на 1 января формируется исходя из исходных данных. Форма баланса приведена в таблице 16.

Прогнозный баланс на конец отчетного периода рассчитывается на основе баланса на начало периода и итогов деятельности организации за отчетный период.

Составим прогнозный бухгалтерский баланс на конец прогнозного периода.

Основные средства = Стоимость на начало периода - амортизация за период = 50000-2810=47190 тыс. руб.

Запасы = Остаток запасов и комплектующих + остаток готовой продукции на конец периода = 8000*(25+75)+30000*150.01=5300 тыс. руб.

Дебиторская задолженность = Задолженность покупателей на начало периода - получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода+остаток задолженности за период = 20200-15600+(540000*0,170)*14% = 12806 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль на начало периода + чистая прибыль за период = 2 300+4611= 6911 тыс. руб.

Кредиторская задолженность = Налог на прибыль + налог на имущество + остаток задолженности перед поставщиками за период + задолженность перед поставщиками за предыдущий период + задолженность по оплате труда + задолженность по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС = 1153+267+(58 300*12%+(7 200-6 000))+ 6799+2040=18456 тыс. руб.

Таблица 16. Баланс предприятия на 01.01.2014 г.

Статьи	на 01.01.2014 тыс. руб.	на 01.04.2014 тыс. руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	50000	47190
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы		9300
Итого по разделу I	50000	56490
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	4525	5277
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	20200	18404
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	1900	1921
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	26625	25602
БАЛАНС	76625	82092
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	56725	56725
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2300	6911
Итого по разделу III	59025	63636
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства	4200
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV	4200	0
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность	13400	18456
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	13400	18456
БАЛАНС	76625	82092

Список литературы

1) Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: [учебник для студентов экономических вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / Л.Е. Басовский. -- М.: Инфра, 2009. -- 239 с.

2) Методические указания к выполнению расчетно-графической работы по дисциплине «Управленческий учет» / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост. Г.Ю. Гусева, О.М. Маханько - Уфа, 2014. - 22 с.

3) Приказ Минфина России от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций».

Приложение 1

Организационная структура компании

Размещено на Allbest.ru