Составление финансового плана предприятия ООО "CatfishMaster"
Структура и основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия, функциональные обязанности её сотрудников. Экспресс-оценка финансового состояния, планирование доходов и расходов, движения денежных средств, разработка прогнозного баланса предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.12.2013 |
| Размер файла | 59,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
12
Содержание
Введение
1. Общая характеристика предприятия
2. Организация финансовой службы предприятия
2.1 Структура финансовой службы предприятия
2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия
2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия
3. Экспресс-оценка финансового состояния предприятия
4. Разработка финансового плана предприятия
4.1 План доходов и расходов
4.2 План движения денежных средств
4.3 Прогнозный баланс
4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде
Вывод
Список литературы
Приложения
Введение
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Вопрос анализа финансового состояния является очень актуальным. От финансового состояния зависит успех деятельности предприятия. Поэтому анализу финансового состояния уделяется много внимания.
Актуальность данной темы вызвана развитием методик анализа финансового состояния предприятий. Целью финансового анализа является получение максимально достоверной информации, на основании которой можно составить объективную картину финансового состояния организации.
Финансовое состояние зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и наоборот.
Финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
При разработке финансового плана должны быть соблюдены общие принципы планирования. Являясь документом, с помощью которого регулируется процесс формирования доходов предприятия, поступления и расходования денежных средств, финансовый план одновременно обеспечивает предпосылки для осуществления предпринимательской деятельности и в то же время отражает ее результаты.
Финансовый план - неотъемлемая часть бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для представления их в стоимостном выражении.
Целью курсового проекта является составление финансового плана предприятия ООО «CatfishMaster».
В задачи курсового проекта входят:
1. Анализ финансового состояния предприятия в отчётном году;
2. Прогнозирование деятельности предприятия;
3. Анализ прогнозированного финансового состояния ООО «CatfishMaster».
1. Общая характеристика предприятия
Предприятие ООО «CatfishMaster» было организовано в 2008 году для осуществления оптово-розничной продажи рыболовного инвентаря.
Головной офис предприятия располагается по адресу г. Москва, ул. Некрасовская, д. 5.
Главной целью предприятия является извлечение прибыли.
Для достижения этой цели предприятие старается оказывать качественные услуги по приемлемым ценам.
Магазин располагает комплексом помещений, необходимых для функционирования торгово-технологического процесса. Это - помещение торгового зала, помещение приемки, хранения и подготовки товара к продаже, кабинет директора и комната отдыха.
Товар в торговом зале товар размещен на витринах и полках.
Отпуск товара производится через кассу, находящуюся в торговом зале.
Постоянным покупателям магазина выдаются клубные карты, по которым можно получать скидки при последующем приобретении товара.
Также клиенты могут воспользоваться сайтом, на котором есть возможность ознакомиться с ассортиментом, забронировать товар, узнать о скидках, новых поступлениях, связаться с менеджером по продажам и узнать всю необходимую информацию о магазине и сотрудничестве.
Для создания предприятия выбрана организационно-правовая форма «Общество с ограниченной ответственностью».
Одно из основных отличий Общества с ограниченной ответственностью от акционерных обществ состоит в том, что уставный капитал общества формируется из долей, передаваемых обществу его учредителями. Участником общества с ограниченной ответственностью может быть как физическое, так и юридическое лицо, имеющее долю в уставном капитале. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Учредителями предприятия «CatfishMaster» являются три человека:
1. Кондратьев Максим Михайлович;
2. Кондратьев Михаил Михайлович;
3. Любушкина Марина Ивановна.
Каждый из учредителей внес сумму в размере 700 тысяч рублей. При открытии магазина занимаемые должности имели:
1. Кондратьев Максим Михайлович - генеральный директор;
2. Любушкина Марина Ивановна - главный бухгалтер;
3. Кондратьев Михаил Михайлович - менеджер, бухгалтер.
ООО «CatfishMaster» имеет линейную структуру управления. Главным принципом данной структуры является единоначалие и централизация управления. При такой системе управления каждый из нижестоящих руководителей подчиняется только директору.
Линейная структура управления используется, как правило, малыми и средними предприятиями, осуществляющими несложное производство, при отсутствии широких кооперационных связей между предприятиями.
2. Организация финансовой службы предприятия
2.1 Структура финансовой службы предприятия
Структура финансовых служб предприятия строится, как правило, по функциональному принципу, который предполагает четкое определение функций каждого структурного подразделения и работника.
Рис. 1. Организационная структура финансовой службы ООО «CatfishMaster»
ООО «CatfishMaster» - малое предприятие, поэтому функции финансового директора на предприятии возлагаются на генерального директора и главного бухгалтера.
Табл. 1. Оценка управления финансами ООО «CatfishMaster»
|
№ |
Подсистема управления финансами |
Степень реализации |
|
|
1 |
Организационное обеспечение управления финансами. |
|
|
|
1.1 |
Структура и состав финансовой службы |
|
|
|
1.1.1 |
Подразделения финансовой службы |
Ген. директор, главный бухгалтер, помощник глав. бухгалтера |
|
|
1.1.2 |
Численность подразделений |
Два |
|
|
1.1.3 |
Уровень экономической квалификации управленческого персонала |
Высшее образование |
|
|
1.2 |
Степень формализации управленческих процедур |
|
|
|
1.2.1 |
Положение о финансовой службе, должностные инструкции |
Указаны в уставе |
|
|
1.2.2 |
Характерность практики делегирования первым руководителем своих полномочий |
Главным бухгалтером делегируется подготовка данных для бухгалтерской отчетности подчиненным |
|
|
2 |
Финансовое планирование |
|
|
|
2.1 |
Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности |
|
|
|
2.1.1 |
Планирование объемов реализации |
Генеральный директор |
|
|
2.1.2 |
Планирование затрат |
Генеральный директор |
|
|
2.1.3 |
Планирование потребностей в оборотных средствах |
Расчет с контрагентами производится из средств, полученных от клиентов |
|
|
2.1.4 |
Планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда |
Главный бухгалтер, ген. директор |
|
|
2.1.5 |
Планирование прибыли |
Генеральный директор |
|
|
2.1.6 |
Составление плана движения денежных средств |
Главный бухгалтер |
|
|
2.2 |
Степень реализации финансового планирования на предприятии |
|
|
|
2.2.1 |
Разработка финансовой стратегии |
Главный бухгалтер |
|
|
2.2.2 |
Текущие планирование финансовой деятельности |
Генеральный директор |
|
|
2.2.3 |
Разработка оперативных планов и их привязка к центрам ответственности |
Разработка оперативных планов - Генеральный директор. Центры ответственности: офис компании, менеджер по продажам |
|
|
3 |
Финансовый анализ |
|
|
|
3.1 |
Виды финансового анализа |
Внутренний и внешний |
|
|
3.2 |
Периодичность финансового анализа |
Раз в год |
|
|
4 |
Информационное обеспечение |
|
|
|
4.1 |
Уровень организации информационных потоков на предприятии |
|
|
|
4.1.1 |
Наличие и соблюдение графика и документооборота |
Соблюдается |
|
|
4.1.2 |
Степень автоматизации |
С использованием компьютерной техники |
|
|
5 |
Финансовый контроль |
|
|
|
5.1 |
Степень реализации финансового контроля на предприятии |
|
|
|
5.1.1 |
Наличие контроля за выполнением планов |
Осуществляется ген. директором |
|
|
5.1.2 |
Проведение анализа причин отклонений фактических показателей от плановых |
Осуществляется ген. директором |
|
|
5.1.3 |
Контроль за достоверностью бухгалтерской информации (аудит) |
Проводится аудиторской фирмой раз в год |
По данным таблицы можно сделать вывод, что управлением финансами на предприятии занимаются:
· Генеральный директор;
· Главный бухгалтер;
· Бухгалтерский отдел.
Из-за небольшого размера предприятия, и следовательно небольшого документооборота, в управлении финансами задействовано малое число сотрудников.
2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия
Табл. 2. Главные функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия
|
Должность |
Функциональные обязанности |
|
|
Генеральный директор |
· Руководит, в соответствии с действующим законодательством, деятельностью предприятия; · Несет всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений и финансово-хозяйственные результаты деятельности предприятия; · Осуществляет анализ финансовой отчетности и принятие организационных решений по его результатам; · Организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений; · Осуществление контроля за выполнение финансового плана; · Осуществление текущего планирования; · Распределение прибыли. |
|
|
Главный бухгалтер |
· Формирует учетную политику; · Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета; · Организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета, исполнению смет расходов, учету имущества, продажи продукции; · Обеспечивает соблюдение финансовой и кассовой дисциплины; · Составление отчетов о прибылях и убытках. |
|
|
Бухгалтерия |
· Обеспечивает своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам; · Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств; · Обеспечивает контроль за расходованием средств фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников; · Ведение баланса предприятия. |
Положение о финансовой службе фирмы ООО «CatfishMaster»:
I. Общая часть:
1. Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия;
2. Отдел подчиняется непосредственно директору предприятия;
3. В своей деятельности отдел руководствуется: Уставом предприятия, Настоящим положением, федеральными законами РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ.
II. Задачи службы:
1. Организация финансовой деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции и получения максимальной прибыли;
2. Оценка и планирование финансового состояния предприятия;
3. Анализ финансово-экономического состояния предприятия;
4. Обеспечение своевременности налоговых платежей, расчетов с кредиторами и поставщиками;
5. Экономический анализ;
6. Постановка и ведение всех видов учета (бухгалтерского, налогового, управленческого и финансового).
III. Структура службы:
1. Структуру и штаты утверждает директор предприятия в соответствии с нормативами численности специалистов и служащих с учетом объемов работы и особенностей производства;
2. В состав отдела могут входить подразделения финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов с поставщиками, инкассации, кассовых операций и др.
IV. Функции финансовых сотрудников:
1. Управление движением финансовых ресурсов предприятия;
2. Разработка финансовой стратегии предприятия;
3. Составление перспективных и текущих финансовых планов;
4. Разработка прогнозных балансов и бюджетов денежных средств;
5. Разработка прогнозов ожидаемой прибыли, расчет налога на прибыль, составление планов распределения прибыли на год и по кварталам;
6. Обеспечение своевременного поступления доходов;
7. Организация работы по перечислению платежей и взносов по налогам и сборам в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации, местный бюджет, в государственные внебюджетные социальные фонды;
8. Обеспечение своевременности и полноты выплаты заработной платы рабочим и служащим предприятия.
V. Права финансовой службы.
1. Требовать от руководителей подразделений компании принятие мер к повышению эффективности использования средств предприятия, сохранности собственности предприятия;
2. Контролировать финансовую деятельность подразделений предприятия и давать их руководителям рекомендации по организации и ведению финансовой работы;
3. Оперативно управлять денежными средствами предприятия;
4. Получать от всех структурных подразделений компании материалы, данные, необходимые для выполнения возложенных функций;
5. По поручению руководства представлять предприятие в любых организациях по вопросам, относящимся к компетенции подразделения.
VI. Ответственность финансовой службы.
1. В отношении своей работы ФС в целом ответственно за ее своевременное выполнение, за непревышение и экономию запланированных расходов, а также за поддержание установленного для результатов работы уровня качества;
2. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим положением на отдел задач и функций несет финансовый директор;
3. Степень ответственности других сотрудников устанавливается должностными инструкциями.
2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия
финансовый служба планирование доход
1. Проведение финансово-экономического анализа.
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемого предприятия за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. Для анализа финансового состояния предприятия ООО «CatfishMaster» необходимы следующие формы:
· Бухгалтерский баланс. фиксируется стоимость остатков необоротных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов; информация о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив;
· Отчет и прибылях и убытках. общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия.
2. Разработка учетной политики.
Разработана единая учетная политика и для бухгалтерского, и для налогового учета. Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных операций путем составления определенных материальных носителей первичной учетной информации.
3. Принятие решений в области кредитной политики.
Оптовые клиенты магазина могут пользоваться услугой покупки товара в кредит при заключении соответствующих договоров с банками-партнерами.
4. Управление денежными средствами.
Анализ, оптимизация и контроль за денежными средствами. Обеспечение финансовой устойчивости фирмы.
5. Управление дебиторской задолженностью.
Вопросом дебиторской задолженности занимается генеральный директор. Основной целью является увеличение прибыли компании. Рассрочка предоставляется только постоянным оптовым клиентам, которые пользуются услугами магазина более года.
6. Финансовое планирование. Бюджетирование.
За бюджет продаж отвечает менеджер, который согласуется с главным бухгалтером, а утверждается генеральным директором. За бюджет доходов и расходов несёт ответственность главный бухгалтер, согласуется и утверждается генеральным директором. Прогнозный баланс и бюджет движения денежных средств выполняются также по предыдущей схеме.
Табл. 3. Формирование, согласование и утверждение бюджетов
|
Бюджет |
Ответственный за формирование |
С кем согласуется бюджет |
Утверждение бюджета |
Срок утверждения |
|
|
Бюджет продаж |
Менеджер |
Главный бухгалтер |
Генеральный директор |
10 дней |
|
|
Бюджет расходов и доходов |
Главный бухгалтер |
Генеральный директор |
Генеральный директор |
12 дней |
|
|
Бюджет движения денежных средств |
Главный бухгалтер |
Генеральный директор |
Генеральный директор |
12 дней |
|
|
Прогнозный баланс |
Главный бухгалтер |
Генеральный директор |
Генеральный директор |
14 дней |
7. Управление затратами. Управление финансовыми рисками.
Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь.
При проведении хозяйственных операций оценивается ее риск:
1. Допустимый;
2. Критический ;
3. Катастрофический.
Фирма стремится не производить таких операций, которые бы имели высокую степень риска (катастрофическую и критическую).
3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия
Табл. 4. Коэффициенты ликвидности
|
№ |
Наименование коэффициента |
На начало 2011 |
На конец 2011 |
Рекомендуемое значение |
|
|
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
215/128=1,7 |
209/114=1,8 |
1 - 2 |
|
|
2 |
Коэффициент срочной ликвидности |
215-10/128=1,6 |
209-16/114=1,7 |
0,7 - 1 |
|
|
3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
53/128=0,4 |
67/114=0,6 |
0,2 - 0,25 |
Коэффициент текущей ликвидности на начало года и на конец соответствует рекомендуемым значениям. Коэффициент срочной ликвидности превышает норматив, так как уровень запасов в магазине невелик, то коэффициент текущей и срочной ликвидности близки по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет денежных средств.
Табл. 5. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
|
№ |
Наименование коэффициента |
На начало |
На конец |
Значение |
|
|
1 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) |
4871/367,5=13.25 |
5296/367,5=14.4 |
Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота |
|
|
2 |
Коэффициент отдачи собственного капитала |
4871/170,5=28.6 |
5296/170,5=31.1 |
Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала |
|
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
4871/139=35 |
5296/139=38.1 |
Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
|
|
4 |
Срок погашения дебиторской задолженности |
360/35=10.3 |
360/38.1=9.5 |
Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации |
|
|
5 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
3364/121=27.8 |
3639.26/121=30 |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
|
|
6 |
Срок погашения кредиторской задолженности |
360/27.8=13 |
360/30=12 |
Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам |
Ресурсоотдача растет в отчетном году, также растет коэффициент отдачи собственного капитала. Срок погашения дебиторской задолженности снижается, за счет роста коэффициента ее оборачиваемости. Также снижается срок погашения кредиторской задолженности.
Табл. 6. Коэффициенты финансовой устойчивости
|
Наименование коэффициента |
На начало |
На конец |
Норматив |
Значение |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала) |
339-128/339=0,6 |
396-114/396=0,7 |
? 0,1 |
Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы |
|
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
135/339=0,4 |
206/396=0,5 |
0,4 ч 0,6 |
Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
135+76/339=0,6 |
206+76/396=0,7 |
? 0,6 |
Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций |
Из таблицы видно, что все коэффициенты финансовой устойчивости на начало и конец года соответствуют нормативным значениям. То есть предприятие не подвержено риску банкротства.
Табл. 7. Показатели рентабельности
|
№ |
Наименование показателя |
На начало 2012 |
На конец 2012 |
Значение |
|
|
1 |
Рентабельность продаж,% |
1507/4871*100=30,9 |
1656,74/5296*100=31,3 |
Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
|
|
2 |
Рентабельность деятельности,% |
1507/3364*100=44,8 |
1656,74/3639,26*100=45,5 |
Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости |
|
|
3 |
Экономическая рентабельность (активов),% |
1507/367,5*100=410 |
1656,74/367,5*100=451 |
Эффективность использования всего имущества организации |
|
|
4 |
Рентабельность собственного капитала,% |
1145,32/170,5*100=671 |
1259,12/170,5*100=738 |
Эффективность использования собственного капитала |
Из таблицы видно, что показатели рентабельности на конец года возрастают, то есть предприятие эффективно ведет свою работу.
4. Разработка финансового плана предприятия
4.1 План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл. 9.
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Табл. 8. Бюджет доходов и расходов ООО «CatfishMaster»
|
№ |
Показатель |
Отчетный период |
Планируемый период |
Изменение |
||
|
Абс., т. р. |
% |
|||||
|
1 |
Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС |
5296,00 |
5865,35 |
569,35 |
10,75 |
|
|
2 |
Переменные затраты |
3428,26 |
3744,52 |
316,26 |
9,22 |
|
|
3 |
Валовая прибыль |
1867,74 |
2120,83 |
253,09 |
13,55 |
|
|
4 |
Постоянные затраты |
211,00 |
211,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
5 |
Прибыль от продаж |
1656,74 |
1909,83 |
253,09 |
15,28 |
|
|
6 |
Прочие доходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
7 |
Прочие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
8 |
Налогооблагаемая прибыль |
1656,74 |
1909,83 |
253,09 |
15,28 |
|
|
9 |
Налог на прибыль |
331,34 |
381,96 |
50,62 |
15,28 |
|
|
10 |
Чистая прибыль |
1325,4 |
1527,87 |
202,47 |
15,28 |
|
|
11 |
Нераспределенная прибыль |
183 |
1527,87 |
1344,87 |
735 |
Из таблицы 8 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2012 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль.
Табл. 9. Бюджет доходов и расходов по месяцам торгового предприятия
|
Показатель |
Янв. |
Фев. |
Март |
Апр |
Май |
Июнь |
Июль |
Авг |
Сен |
Окт |
Нояб |
Дек |
Итого год |
|
|
1. Товарооборот |
191,33 |
110,61 |
126,76 |
110,61 |
159,04 |
175,18 |
207,46 |
239,75 |
191,64 |
142,9 |
110,61 |
143,86 |
1909,75 |
|
|
2. Стоимость закупаемых товаров |
397,71 |
227,51 |
261,55 |
227,51 |
329,63 |
363,67 |
431,75 |
499,84 |
397,71 |
295,63 |
227,51 |
295,5 |
3955,52 |
|
|
3. Валовый доход |
588,53 |
339,17 |
389,05 |
339,17 |
488,79 |
538,66 |
638,4 |
738,14 |
588,53 |
438,92 |
339,17 |
438,82 |
5865,35 |
|
|
4. Издержки обращения |
397,2 |
228,56 |
262,29 |
228,56 |
329,75 |
363,48 |
430,94 |
498,39 |
396,89 |
296,02 |
228,56 |
294,96 |
3955,52 |
|
|
4.1. - материальные затраты |
100,13 |
57,33 |
65,89 |
57,33 |
83,01 |
91,57 |
108,69 |
125,81 |
100,13 |
74,45 |
57,33 |
73,29 |
994,96 |
|
|
4.2. - оплата труда |
234,5 |
134,63 |
154,6 |
134,63 |
194,55 |
214,53 |
254,48 |
294,43 |
234,5 |
174,58 |
134,63 |
174,43 |
2334,49 |
|
|
4.3. - страховые взносы |
59,63 |
33,66 |
38,86 |
33,66 |
49,25 |
54,44 |
64,83 |
75,21 |
59,32 |
44,05 |
33,66 |
44,3 |
590,87 |
|
|
4.4. - амортизация |
2,94 |
2,94 |
2,94 |
2,94 |
2,94 |
2,94 |
2,94 |
2,94 |
2,94 |
2,94 |
2,94 |
2,94 |
35,2 |
|
|
4.5. - прочие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
5. Прибыль от реализации |
189,6 |
110,46 |
126,29 |
110,46 |
157,95 |
173,78 |
205,43 |
237,09 |
189,6 |
142,12 |
110,46 |
150,59 |
1903,83 |
|
|
6. Прочие доходы и расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
7. Налог на прибыль |
37,82 |
21, 19 |
25,16 |
21, 19 |
31,49 |
34,66 |
40,99 |
47,32 |
37,82 |
28,32 |
21,16 |
34,84 |
381,96 |
|
|
8. Чистая прибыль |
151,28 |
87,97 |
100,63 |
87,97 |
125,96 |
138,62 |
163,95 |
189,27 |
151,28 |
113,29 |
87,97 |
129,68 |
1527,87 |
4.2 План движения денежных средств
Таблица 10. Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества
|
Форма расчетов |
Покупатели |
Поставщики |
|
|
Оплата по факту |
92 |
80 |
|
|
Предоплата |
|||
|
Оплата с отсрочкой платежа в т. ч. |
|||
|
на 30 дней |
8 |
20 |
Оплата с покупателями составляет 9% по факту сделки, и 8% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.
Табл. 11. Бюджет движения денежных средств
|
Показатели |
янв. |
фев. |
март |
апр. |
май |
июнь |
июль |
авг. |
сент. |
окт. |
нояб. |
дек. |
Итого за год |
|
|
Денежные средства на начало периода |
67,00 |
1,51 |
220,33 |
298,54 |
414,96 |
467,92 |
471,05 |
588,52 |
731,95 |
964,46 |
1158,04 |
1300,06 |
||
|
1. Поступления денежных средств от покупателей |
2359,08 |
2248,67 |
2081,70 |
1957,82 |
2474,88 |
2889,61 |
3355,50 |
3894,10 |
3449,75 |
2641,85 |
2030,53 |
2278,29 |
31661,79 |
|
|
2. Выплата денежных средств поставщикам |
2369,85 |
1645,73 |
1733,50 |
1557,96 |
2128,48 |
2391,80 |
2808,72 |
3247,58 |
2699,00 |
2040,71 |
1579,90 |
1930,99 |
26134,22 |
|
|
3. Выплата денежных средств работникам |
39,00 |
239,70 |
139,83 |
159,80 |
139,83 |
199,75 |
219,73 |
259,68 |
299,63 |
239,70 |
179,78 |
139,83 |
2256,23 |
|
|
4. Налоги (налог на прибыль) |
37,82 |
21, 19 |
25,16 |
21, 19 |
31,49 |
34,66 |
40,99 |
47,32 |
37,82 |
28,32 |
21,16 |
34,84 |
381,96 |
|
|
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\п) |
1,00 |
62,32 |
36,35 |
41,55 |
36,35 |
51,94 |
57,13 |
67,52 |
77,90 |
62,32 |
46,74 |
36,35 |
577,48 |
|
|
6. Прочие денежные выплаты |
102,73 |
59,93 |
68,49 |
59,93 |
85,61 |
94,17 |
111,29 |
128,41 |
102,73 |
77,05 |
59,93 |
77,05 |
1027,31 |
|
|
7. Приобретение основных средств |
0 |
|||||||||||||
|
8. Получение поступлений от возврата займов |
126,00 |
126,00 |
||||||||||||
|
9. Выплата дивидендов |
600,00 |
600,00 |
||||||||||||
|
10. Погашение долгосрочных кредитов и займов |
0 |
|||||||||||||
|
11. Получение краткосрочных кредитов и займов |
0 |
|||||||||||||
|
12. Погашение краткосрочных кредитов и займов |
114,00 |
114,00 |
||||||||||||
|
13. Выплата процентов по кредитам и займам |
0 |
|||||||||||||
|
14. Прочие поступления |
0 |
|||||||||||||
|
15. Прочие выплаты |
0 |
|||||||||||||
|
16. Итого приток денежных средств |
2485,08 |
2248,67 |
2081,70 |
1957,82 |
2474,88 |
2889,61 |
3355,50 |
3894,10 |
3449,75 |
2641,85 |
2030,53 |
2278,29 |
31787,79 |
|
|
17. Итого отток денежных средств |
2550,58 |
2029,84 |
2003,50 |
1841,40 |
2421,93 |
2886,48 |
3238,02 |
3750,67 |
3217,25 |
2448,27 |
1888,51 |
2812,71 |
31089,15 |
|
|
Денежные средства на конец периода |
1,51 |
220,33 |
298,54 |
414,96 |
467,92 |
471,05 |
588,52 |
731,95 |
964,46 |
1158,04 |
1300,06 |
765,64 |
Проанализировав данные из таблицы 11, можно сказать, что ООО «CatfishMaster», зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности.
4.3 Прогнозный баланс
В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.
Табл. 12. Прогнозирование активов
|
Статьи актива баланса |
На начало периода |
На конец периода |
||
|
Внеоборотные активы |
187 |
501,8 |
||
|
Оборотные активы, в т.ч.: |
209,00 |
1044,7 |
||
|
запасы |
16 |
16 |
||
|
дебиторская задолженность |
126 |
565,57 |
||
|
денежные активы |
67,00 |
463,13 |
||
|
ИТОГО |
396 |
1546,50 |
Расчет активов предприятия:
1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.
2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.
3. Дебиторская задолженность на конец периода:
Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.
4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице "Прогнозирование движения денежных средств" = 463,13 тыс. руб.
Табл. 13. Прогнозирование капитала
|
Статьи пассива баланса |
На начало периода |
На конец периода |
||
|
Собственный капитал |
206 |
983,87 |
||
|
Долгосрочный заемный капитал |
76 |
76 |
||
|
Краткосрочный заемный капитал, в т.ч.: |
114 |
486,63 |
||
|
кредиты и займы |
0 |
0 |
||
|
кредиторская задолженность |
114 |
581,49 |
||
|
ИТОГО |
396 |
1546,50 |
Расчет капитала предприятия.
1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года
СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.
2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:
ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.
3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:
Краткосрочный кредит на конец периода:
ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов = 0
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.
Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.
4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде
Экспресс оценка финансового состояния предприятия.
Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Табл. 14. Коэффициенты ликвидности
|
№ п/п |
Наименование коэффициента |
2011 |
2012 |
Рекомендуемое значение |
|
|
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
209/114=1,8 |
1044,7/486,63=2,1 |
1 - 2 |
|
|
2 |
Коэффициент срочной ликвидности |
209-16/114=1,7 |
1044,7-16/486,63=2,1 |
0,7 - 1 |
|
|
3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
67/114=0,6 |
463,13/486,63=0,9 |
0,2 - 0,25 |
Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов магазина не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги рекомендуется потратить на погашение задолженностей.
Табл. 15. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
|
№ п/п |
Наименование коэффициента |
2011 |
2012 |
Значение |
|
|
1 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) |
5296/367,5=14.4 |
5865,35/1014,6=5,8 |
Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота |
|
|
2 |
Коэффициент отдачи собственного капитала |
5296/170,5=31.1 |
5865,35/590,8=9,9 |
Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала |
|
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
5296/139=38.1 |
5865,35/390,2=15 |
Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
|
|
4 |
Срок погашения дебиторской задолженности |
360/38.1=9.5 |
360/15=24 |
Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации |
|
|
5 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
3639.26/121=30 |
3955,52/347,75=11,4 |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
|
|
6 |
Срок погашения кредиторской задолженности |
360/30=12 |
360/11,4=32 |
Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам |
Снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО «CatfishMaster», а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.
Табл. 16. Коэффициенты финансовой устойчивости
|
Наименование коэффициента |
2011 |
2012 |
Норматив |
Значение |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала) |
396-114/396=0,7 |
1044,7-486,63/1044,7=0,5 |
? 0,1 |
Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы |
|
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
206/396=0,5 |
983,87/1546,50=0,6 |
0,4 -0,6 |
Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
206+76/396=0,7 |
983,87+76/1546,50=0,7 |
? 0,6 |
Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций |
В прогнозном периоде коэффициенты финансовой устойчивости отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать.
Табл. 17. Показатели рентабельности
|
Наименование показателя |
2011 |
2012 |
Значение |
|
|
Рентабельность продаж, % |
1656,74/5296*100=31,3 |
1909,83/5865,35=32 |
Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
|
|
Рентабельность деятельности, % |
1656,74/3639,26*100=45,5 |
1909,83/3955,52=48,2 |
Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости |
|
|
Экономическая рентабельность (активов), % |
1656,74/367,5*100=451 |
1909,83/1014,6=188 |
Эффективность использования всего имущества организации |
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
1259,12/170,5*100=738 |
1527,87/590,8=258 |
Эффективность использования собственного капитала |
Рентабельность продаж практически одинакова, так как вместе с ростом выручки выросли переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%.
Вывод
В курсовом проекте была рассмотрена деятельность туристской фирмы ООО «CatfishMaster».
В проекте рассмотрены вопросы организации финансовой деятельности, функциональные обязанности сотрудников финансовой службы, а также управление финансами в фирме.
Был проведен экспресс-анализ финансового состояния ООО «CatfishMaster». В результате анализа были рассмотрены ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость и рентабельность фирмы.
Коэффициенты ликвидности на конец года превышали нормы, за исключением коэффициента текущей ликвидности. Коэффициенты оборачиваемости соответствовали финансовой политике фирмы, срок погашения дебиторской задолженности был ниже срока погашения кредиторской задолженности, т.е. фирма получала деньги от клиентов, быстрее, чем ей необходимо было расплачиваться с поставщиками. Коэффициенты финансовой устойчивости отвечали нормативным значениям, что говорит об успешной работе фирмы.
Рентабельность продаж составляла 31%, деятельности 45,5%, активов 451%, собственного капитала 738%.
Затем, был составлен прогноз деятельности ООО «CatfishMaster» на 2012 год. В котором были рассчитаны финансово-экономические показатели деятельности фирмы, разработан план движения доходов и расходов по месяцам, а также план движения денежных средств. В результате был составлен прогнозный баланс и произведена прогнозная экспресс-оценка деятельности фирмы на основе плановых показателей.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности также превышают нормативы.
Рост сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженностей обусловлен тем, что предприятие ввело рассрочку платежа для покупателей в размере 27%, и получило отсрочку платежей на 30 дней равную и 20% от поставщиков.
Уровень рентабельности деятельности и продаж выросли по сравнению с концом отчетного года. Рентабельность активов и собственного капитала снизилась, но осталась выше 100%, что нельзя принимать, как негативную тенденцию.
Финансовая устойчивость фирмы не снизилась, а сохранилась. Вырос коэффициент автономии, то есть предприятие стало больше использовать собственные средства для работы.
ООО «CatfishMaster» по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например на погашения кредиторской задолженности.
Список литературы
1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев. Ника-Центр Эльга, 2008 г.;
2. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М. КНОРУС, 2007 г.;
3. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, Финансы и статистика, М., 2007 г.;
4. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. теория и практика 2-издание, М., Проспект, М., 2007 г.;
5. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту, М., Финансы и статистика, 2009 г.;
6. Лобанова Е. Н, Лимитовский М.А. Финансовый менеджер.М. ДеКА, 2007.
7. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент - управление капиталом и инвестициями. М., ГУ ВШЭ, 2006 г.;
8. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента, Минск, Интерпрессервис, 2009 г.;
9. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред. акад.Г.Б. Поляка. - 2-е изд, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 г.;
10. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2007 г.;
11. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент, М. Дело и сервис, 2008 г.;
12. Финансовый менеджмент. Под ред. Шохина Е.И., М., ИД ФБК Пресс, 2006 г.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «CatfishMaster» 2011 г.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Основные средства |
120 |
124 |
187 |
||
|
Итого по разделу I |
190 |
124 |
187 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы |
210 |
10 |
16 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
10 |
16 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
152 |
126 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
покупатели и заказчики |
241 |
152 |
126 |
||
|
Денежные средства |
260 |
53 |
67 |
||
|
Итого по разделу II |
290 |
215 |
209 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
339 |
396 |
||
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал |
410 |
10 |
10 |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
12 |
13 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
113 |
183 |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
135 |
206 |
||
|
VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ |
|||||
|
Займы и кредиты |
510 |
76 |
76 |
||
|
Итого по разделу IV |
590 |
76 |
76 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
128 |
114 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
85 |
73 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
42 |
39 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1 |
1 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
128 |
114 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
339 |
396 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
|
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности: |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, |
4871,00 |
5296,26 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
3364,00 |
3639,26 |
|
|
Валовая прибыль |
1718,00 |
1876,74 |
|
|
Постоянные расходы |
211 |
211 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1507,00 |
1656,00 |
|
|
Прочие доходы и расходы: |
|||
|
Прочие доходы |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие расходы |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения: |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
361,68 |
331,34 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
1145,32 |
1325,4 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Разработка финансового плана предприятия ООО "Филин": доходов, расходов и движения денежных средств. Основные бизнес-процессы финансовой службы компании. Составление прогнозного баланса. Оценка материального состояния организации в планируемом периоде.
курсовая работа [89,8 K], добавлен 30.04.2012Обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления строительной фирмы. Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы. Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия. Разработка финансового плана предприятия.
курсовая работа [250,8 K], добавлен 16.04.2012Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия на соответствие оперативным целям бизнеса. Расчет рабочего капитала, чистых активов и экономического роста. Прогнозирование спроса на продукцию, планирование движения денежных средств и доходов.
курсовая работа [322,7 K], добавлен 29.12.2011Составление финансового плана (прибыли и убытки), движения денежных средств и прогнозного баланса предприятия. Оценка коммерческой привлекательности проекта создания магазина. Анализ рисков методом анализа чувствительности и с помощью сценарного подхода.
курсовая работа [93,6 K], добавлен 21.10.2014Значение и задачи анализа финансового состояния, его цели и методы. Показатели анализа имущественного положения, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Отчет о движении денежных средств и рейтинговая оценка финансового состояния.
курсовая работа [294,4 K], добавлен 20.11.2014Обзор экспресс-диагностики финансового состояния предприятия на соответствие стратегическим целям бизнеса. Анализ бухгалтерского баланса, оборачиваемости средств, финансовой устойчивости. Исследование политики ценообразования, движения денежных средств.
курсовая работа [249,1 K], добавлен 23.02.2012Анализ финансовой структуры и эффективности использования активов и капитала предприятия. Оценка финансовой устойчивости и состояния дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия. Составление финансового плана по форме доходов и расходов.
курсовая работа [231,0 K], добавлен 24.11.2011Основные показатели финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика холдинга. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности. Диагностика вероятности банкротства. Разработка прогнозного баланса.
курсовая работа [79,3 K], добавлен 15.12.2013Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.
курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011Формирование денежных фондов предприятия, как основной составляющей деятельности. Показатели финансовой устойчивости, как завершающий этап анализа. Расчет показателей для формирования годового финансового плана организации (баланса доходов и расходов).
курсовая работа [71,0 K], добавлен 08.03.2009
