Разработка финансового бюджета предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТАРНО -ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра «Финансы и кредит»

Курсовая работа по дисциплине «Финансы предприятий»

На тему: «Разработка финансового бюджета предприятия»

Выполнила:

Студентка группы ФЗС-10

Большакова В.А.

Проверил:

д.э.н. Фирсов М.В.

Нижний Новгород 2012



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. СИСТЕМА БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

2. ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ БЮДЖЕТА

3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ: ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 РАСЧЁТ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ ПО ОСНОВНЫМ ФОНДАМ

3.2 РАСЧЁТ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ ПО НЕМАТЕРИАЛЬНЫМ АКТИВАМ

3.3 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ

3.4 ПЛАНИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИОННЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

3.5 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.6 ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

4. ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

4.1 ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА НАКОПЛЕНИЯ

4.2 ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ПОТРЕБЛЕНИЯ

5. ФИНАНСИРОВАНИЕ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПЛАНИРУЕМОМ ГОДУ

5.1 ВЛОЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

5.2 ФИНАНСИРОВАНИЕ ЗАТРАТ ПО ПРОИЗВОДСТВУ РЕМОНТНЫХ РАБОТ

6. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: ФИНАНСИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

7. СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



ВВЕДЕНИЕ

Разработка финансового бюджета предприятия является необходимым условием успешного функционирования предприятия.

Бюджет предприятия- количественное воплощение плана, характеризующее доходы и расходы за определенный период времени. В результате его составления становится ясно, какую прибыль получит предприятие при принятии того или иного решения.

Тема курсовой работы актуальна. Любая организация, особенно в условиях рыночной экономики, должна уметь правильно планировать свой бюджет, тем самым выявлять свои сильные и слабые стороны.

Цель курсовой работы- разработка годового финансового бюджета предприятия. Для реализации данной цели необходимо решить ряд задач:

1.рассмотреть систему бюджетов предприятия;

2.ознакомиться с этапами разработки бюджета;

3.с помощью предложенных данных составить годовой бюджет предприятия.



1. Система бюджетов предприятия

Бюджетное устройство предприятия представляет собой организационные принципы построения бюджетной системы, её структуры, взаимосвязь объединённых в ней бюджетов. Бюджетная система предприятия- совокупность бюджетов, основанная на производственных, экономических отношениях и структурном устройстве предприятия, регулируемая его внутренними документами. Консолидированный бюджет- свод всех бюджетов в бюджетной системе предприятия. Включает бюджет предприятия в целом и бюджеты отдельных субъектов управления в его составе. Традиционная система бюджетов на предприятии представлена на рисунке №1. Этот рисунок также отражает взаимосвязи между отдельными бюджетами и логику разработки общего бюджета предприятия. Представленная на рисунке схема может быть дополнена следующими аспектами классификации бюджетных документов:

1. По функциональному назначению:

- бюджет доходов и затрат;

- бюджет движения денежных средств;

- бюджет операционной деятельности.

2. По отношению к уровню интеграции управленческой информации:

- бюджет центра первичного учёта;

- консолидированный бюджет.

3. В зависимости от временного интервала:

- стратегический бюджет;

- оперативный бюджет.

4. В зависимости от этапа бюджетного процесса:

- плановый;

- фактический.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.1 Традиционная структура системы бюджетов.



2. этапы разработки бюджета

Процесс формирования бюджета предприятия происходит, как правило, следующим образом.

Прежде всего, на основе данных финансово- экономической стратегии предприятия формируются целевые установки на заданный период планирования. Эти установки могут доводиться до отдела маркетинга, производственных подразделений, планово- экономической службы и т.д. Руководители служб должны обеспечивать выполнение целевых установок.

На следующем этапе разрабатывается бюджет продаж. Если такой бюджет не сформирован, то финансовое планирование теряет смысл. Детальный бюджет продаж формируется в коммерческой службе предприятия, затем подготавливается укрупнённый бюджет продаж и передаётся в планово- экономический отдел. Кроме того, коммерческая служба формирует бюджет коммерческих расходов- реклама, продвижение товара, зарплата торговых агентов и т.д.

На основе плана продаж формируется план производства в натуральных показателях, а также бюджеты производственных запасов и прямых затрат на материалы, бюджет прямых затрат на оплату сырья. Если добавить к этим бюджетам бюджет общепроизводственных расходов, то полученной информации будет достаточно для формирования производственной себестоимости продукции. Таким образом уже можно частично сформировать бюджет по прибылям и убыткам.

Здесь же рассчитывается бюджет управленческих расходов- амортизация, зарплата управленческого персонала, проценты по кредиту, налоги и т.д.

На следующем этапе проводят окончательное формирование бюджета по прибылям и убыткам, бюджет движения денежных средств и планового агрегированного баланса.

При формировании бюджета предприятия могут возникнуть следующие основные проблемы.

Нечеткие цели и отсутствие технологии планирования приводят к тому, что сотрудники планово- экономических и финансовых служб подготавливают документы, по которым затруднительно принимать оперативные решения по управлению финансами и экономикой предприятия.

Подготовленная в плановом отделе информация часто не может быть оперативно сопоставлена с фактическими данными, а когда такая возможность появится, проведение анализа уже становится не актуальным.

Кроме указанных, существует много других проблем на пути построения бюджета предприятия.



3. практическая часть: планирование финансовых ресурсов предприятия

Финансовые ресурсы фирмы формируются за счет собственных и приравненных средств. К их числу относят поступления денежных средств в форме амортизационных отчислений, прибыль от обычных, видов деятельности и других видов деятельности, выручку от реализации имущества, поступления в виде арендной платы и др.

Финансовые ресурсы могут быть получены в результате страховых возмещений, бюджетных дотаций.

Наконец, часть финансовых ресурсов фирмы может быть создана путем мобилизации средств на финансовом или денежном рынках.

3.1 РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ ПО ОСНОВНЫМ ФОНДАМ

В российской практике применяют в основном четыре способа (метода) начисления амортизации: линейный способ; способ уменьшаемого остатка; способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). В курсовой работе расчет годовой суммы амортизации следует проводить линейным способом по формуле

А=ОФср ? N/100, (1)

где Офср - среднегодовая стоимость основных фондов; N -норма амортизации. Среднегодовую стоимость основных фондов на планируемый период рассчитывают так



ОФСР=ОФНГ+ОФСрВВ - ОФсрвыб., (2)

где Офнг - стоимость основных фондов на начало года; ОФВВ - среднегодовая стоимость основных фондов, вводимых в планируемом периоде; ОФвыб среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов в планируемом году.

Среднегодовая стоимость вводимых фондов рассчитывается по формуле

ОФпвср=ОФве?tвв/Т, (3)

где ОФвв - стоимость вводимых фондов в планируемом году; t.вв - период функционирования вводимых фондов в планируемом году; Т - продолжительность планового периода.

Используя данные приложения №1, рассчитали показатели табл. 2.

Таблица 2 Расчет амортизационных отчислений

№ п.п	Показатели	Величина показателя, тыс. руб.
	А	1
1	Стоимость основных фондов на начало года (прил.1 пок. 1, пересчитанный)	40001,01
2	Ввод в действие ОФ в планируемом году (прил. 1., пок. 2)	121,2+400=521,2
3	Среднегодовая стоимость ОФ, вводимых в эксплуатацию (расчет по формуле)	(121,2x7,5+400x4,5):12=225
4	Стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации (прил. 1., пок. 3)	404+120=524
5	Среднегодовая стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации расчет по формуле)	(404x4,5+120x1, 5): 12=166,5
6	Среднегодовая стоимость ОФ (расчет по формуле)	40001,01+225-166,5=40059,51
7	Стоимость ОФ, находящихся в запасе (прил.1, пок. 1)	200
8	Среднегодовая стоимость ОФ, на которые начисляется износ (пок. 6- пок. 7 табл. 2)	40059,51-200=39859,51
9	Процент амортизационных отчислений, % (прил. 1 пок. 5: прил. 1 пок. 4)*100	(383,3:35350)*100=1,09
10	Амортизационные отчисления по основным фондам планируемого периода (пок. 8 * пок. 9 таб. 2) :100	39859,51*1,09:100=434,47

* значения 1,5; 4,5; 7,5 получены исходя из того, что ввод/выбытие основных фондов планируется поквартально. Для определения продолжительности функционирования/нефункционирования фондов в планируемом периоде необходимо:

а) установить середину каждого квартала с начала года:

1-й кв. = 1,5 мес.

2-й кв.= 3 мес.1-го кв.+1,5 мес.2-го:=-4,5

3-й кв.=3 мес. 1-го кв.+З мес.2-го кв. + 1,5 мес.3-го кв.=7,5

4-й кв.= 3 мес. 1-го кв.+3 мес.2-го кв.+3 мес.3-го кв.+ 1,5 мес.4-го кв. = 10,5;

б) рассчитать продолжительность функционирования/ нефункционирования основных фондов:

Ввод/выбытие фондов	Продолжительность функционирования /нефункционирования
1-й кв..	12 мес.- 1,5 мес.=10,5
2-й кв.	12 мес.-4,5 мес.=7,5
3-й кв.	12 мес.-7,5 мес. = 4,5
4-й кв	12 мес.-10,5 мес. = 1,5

3.2 РАСЧЁТ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ ПО НЕМАТЕРИАЛЬНЫМ АКТИВАМ

В курсовой работе нужно принять стоимость нематериальных активов не более 10% от стоимости основных фондов на начало года (см. пок. 1 табл. 2), а норму амортизации по нематериальным активам удвоить по отношению к норме амортизации по основным фондам (см. пок. 10 табл. 2).

40001,01*0,1*2*1,09:100=87,2



3.3 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ

бюджет прибыль амортизационный денежный

Таблица 3

Наименование показателя	Код строки, форма 2	Величина показателя (тыс. руб.) и порядок его расчета
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	(стр.011+стр.012)=25250+1161,5=26411,5
в том числе от продаж: продукции	011	1262,5*20=25250
товаров	012	202*5,000*1,15=1161,5
посреднических услуг	013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	20200+1010=21210
в том числе проданных: продукции	021	1262,5*16=20200
товаров	022	15*202=1010
услуг	023
Валовая прибыль	029	25250+1161,5-20200-1010=5201,5
Коммерческие расходы	030	200
Управленческие расходы	040	150
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)	050	4851,5

3.4 ПЛАНИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИОННЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

К числу операционных доходов относят проценты, полученные (в курсовой работе отсутствуют) поступления, связанные со сдачей во временное пользование активов предприятия (аренда); доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; поступления от продажи основных средств и др.

Таблица 4 тыс. руб.

II. Операционные доходы и расходы		-
Проценты к получению	060	-
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080	239,1 (см. табл. 5)
Прочие операционные доходы	090	20,5 (см.форм. 7)+576 (см. табл. 6)=596,5
Прочие операционные расходы	100	360

Расчет показателей по строке 60 и 70 в курсовой работе не предусмотрен.

Строку 080 следует рассчитать, принимая во внимание тот факт, что предприятие является одним из учредителей акционерного банка, капитал которого разделен на определенное число акций разной номинальной стоимости.

Доход предприятия (Да) определяется, исходя из планируемой величины дивиденда (dc) на рубль вложенного капитала и номинала акций, принадлежащих предприятию, т.е.:

Да=Nа? dc. (5) =5000*0,086281=431,8

Планируемая ставка дивиденда определяется по формуле:

==0,086281

где Па - прибыль акционерного банка; Ул - уставный капитал банка; Дк - добавочный капитал.

Расчет приведён в таблице 5.

Таблица 5 Расчет доходов по ценным бумагам

	Показатели	Ед.измерения	Велич. показ.
№	А	1	2
1	Уставный капитал акционерного банка (см. прил.2.)	тыс. руб.	909000
1а	Добавочный капитал (по всем вариантам)	тыс. руб.	250 000
2	Номинальная стоимость акций, принадлежащих предприятию (по всем вариантам)	тыс. руб.	5000
3	Прибыль акционерного банка на планируемый год, подлежащая распределению между акционерами (см. прил. 2)	тыс. руб.	100000
4	Планируемая ставка (п.3:(п.1+п.1,1))	руб.	100000*103 : (909000 + 250000) * 103=0,086281
5	Планируется доход предприятия по акциям акционерного банка (п.2х хп.4)	тыс. руб.	0,086281х 5000=431,4
6	Налог на дивиденд (15 % от п. 5)	тыс. руб.	64,7
7	Чистый доход по акциям (п. 5 - п. 6)	тыс. руб.	366,7

Строка 090. Фирма планирует передать часть своего имущества в аренду.

Величину арендной платы можно определить по формуле:

,где АП - арендная плата, подлежащая выплате по срокам в течение договора аренды (ежегодный платеж); ОФар - стоимость основных средств, передаваемых в аренду (40% от стоимости выбывающих фондов); С % - процентная ставка арендной платы (по условиям курсовой работы она равна трехкратной величине процента амортизационных отчислений, см. табл. 2, пок.9); t -число сроков уплаты аренды (в отрицательной степени: цифра номера учебной группы (№1) + единица).

АП=(524х0,4х1,09х3:100):[1-(1:(1+1,09х3:100)2] =114,16 тыс. руб.

По строке 090 необходимо еще показать и выручку от реализации имущества. Часть основных фондов (60% от стоимости выбывающих основных фондов) планирует продать. Расчеты выполнены в табл. 6.

Таблица 6 Расчет выручки от продажи имущества

	Показатели	Величина показателя, руб.
	А
1	Стоимость выбывающего имущества (см. прил. 10, тыс. руб.)	524
2	Первоначальная стоимость ОФ, если износ выбывающего имущества на дату выбытия, % (60% )	524 - 40% х - 100%; х=1310
3	Рыночная цена имущества (на 20% выше первоначальной)	1310х1,2=1572
4	Предполагаемая цена продажи (без НДС) по выбору:
	а) безвозмездная передача
	б) по остаточной стоимости	524*1,2=628,8
	в) по первоначальной стоимости
	г) по рыночной цене
5	Доход от реализации имущества: а) при безвозмездной передаче: упущенная выгода доначисление НДС доначисление налога на при быль
	б) при реализации по остаточной стоимости в) то же по первоначальной стоимости г) то же по рыночной цене	628,8
6	Затраты по реализации имущества (62,5% от дохода)*	628,8*0,625=393

* Затраты по реализации имущества показать по строке 100 табл. 4.

Наиболее выгодный вариант реализации имущества по остаточной стоимости.

3.5 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Таблица 7

III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	120	в плане не определяются
Внереализационные расходы	130	в плане не определяются
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)*	140	4851,5+366,7-628,8=4589,4
Налог на прибыль и иные обязательные платежи	150	4589,4*0,3=1376,82
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	4589,4-1276,82=3212,58

* указаны строки таблиц 3, 4, 7.



3.6 ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Таблица 8

IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы	170	-
Чрезвычайные, расходы	180	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) планируемого периода (строки 160+170-180)*	190	3212,58

*указаны строки таблиц 7 и 8.



4. ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

4.1 ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА НАКОПЛЕНИЯ

Таблица 9

Фонд накопления по плану
	Источники образования	Значение показателя
1	2	3
1	Амортизация основных фондов (см. табл.2, пок. 10)	434,47
2	Чистая прибыль (направляется в фонд величиной на усмотрение автора работы от 0 до 100 %)	3212,58*0,5=1606,29
3	Выручка от реализации имущества (без учета расходов по реализации: см. табл. 4.)	1006,08-628,8=377,28
4	Прочие
5	Фонд накопления (пок. 1+2+3+4), всего	2418,04

4.2 ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ПОТРЕБЛЕНИЯ

Таблица 10 Фонд потребления по плану (тыс.руб.)

	Показатели	Значение показателя
1	Остаток чистой прибыли, всего в т.ч. планируемый на образование фонда потребления	3212,58(табл. 7 стр.160) - 1606,29 (табл.9,пок,2)=1606,29
2	Планируемые направления использования фонда потребления (2а+2б+2в), всего	1504,61
2. а	На выплату премий по итогам работы за год (1/12 ФЗП* по всем вариантам)	12423:12 =1035,3
2.б	На оплату путевок санаторного лечения (1/36 ФЗП* по всем вариантам)	12423:36=345,08
2. в	Прочие (1/100 ФЗП *по всем вариантам)	12423:100=124,23
3	Достаточность прибыли для образования фонда потребления (стр.1 - стр.2 табл.10)	1606,29-1604,61=101,68
4	Корректировка расчетов:
	4.1Уменьшение (-), увеличение ( + ) отчислений прибыли в фонд накопления	+101,68
	4. 2. Уменьшение (-), увеличение (+) планируемых расходов из фонда потребления: по стр.2.а по стр.2б по стр.2в	101,68*1035,3:1504,61=69,96 101,68*345,08:1504,61=23,36 101,68*124,23:1504,61=8,39
5	Принятая в бюджете предприятия величина фонда потребления	1606,29
6	Нераспределенная прибыль

*Фонд заработной платы приведен в приложении №2 с учетом взносов в единый социальный сбор.



5. ФИНАНСИРОВАНИЕ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПЛАНИРУЕМОМ ГОДУ

Основными направлениями финансирования текущей деятельности являются:

-вложения денежных средств в оборотные активы;

-финансирование ремонтов;

-осуществление расчетов по налогам и др.

5.1 ВЛОЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Потребность в денежных средствах в обороте можно определить по формуле

Нс=[Н1+Н2 ?(1+Ур1/100] х (1-У0/100), (8)

где Нс - совокупный норматив оборотных средств на плановый период; H1 - совокупный норматив оборотных средств на плановый период по 1-й группе статей.

К первой группе относят: форменную одежду, спецодежду и материалы для ее пошива на складе, МПВ и спецодежду в эксплуатации, незавершенное производство, готовую продукцию, расчеты с рабочими и служащими за форменную одежду.

Значение Н1 дано в приложении №3 задания на курсовую работу; Н2 - совокупный норматив оборотных средств на плановый период по 2-й группе статей ОБС (к этой группе относят: материалы, топливо, тару, запасные части и др.)- Значение Н2 приводится в приложении № 3 задания на курсовую работу; Ур1 - коэффициент, учитывающий увеличение совокупного объема продаж (см.приложение № 3); У0 - ускорение расчетов в планируемом периоде (см. приложение № 3) .

Нс=[1565,5+14140,0(1+0,10)] х 0,94=16239,49 тыс. руб.

Полученное значение Нс записываем первым показателем табл.11.

Таблица 11

№№	Показатели	Способ расчета	Значениепоказателя
1	Потребность в оборотных средствах	по формуле 8	16239,5
2	Оборотный капитал	40% от стоимости осн. средств (см. т. 2, пок.1)	16000,41
3	Амортизационные отчисления по НМА	в полной сумме (см. пункт 2.2. метод, указаний)	87,2
4	Резерв предстоящих расходов и платежей	1/12 ФЗП (15000x1,1:12)	1035,3
5	Прибыль*	(использована на фонды накопл. и потребления)	-
6	Прочие источники (краткоср. кредит)	16239,5-16000,41-87,2-1035,3= -883,41	-883,41
7	Всего источников образования оборотных средств	пок.2+3+4+5+6	16239,5

*Если окажется, что потребность в оборотных активах превышает сумму источников их образования, то недостаток источников покройте за счет прибыли. Прибыли может оказаться недостаточно, тогда нужно запланировать получение краткосрочного кредита. Стоимость кредита рассчитайте из условий:

срок использования кредита - один год,

процентная ставка равна ставке рефинансирования ЦБ РФ на момент выполнения курсовой работы - 20% годовых.

Исходя из таблицы 11 видно, что в результате деятельности предприятия образовались свободные денежные средства в размере 883,41 тыс.руб. и потребность в оборотных средствах не превышает сумму источников их образования, а значит получение краткосрочного кредита не имеет смысла.



5.2 ФИНАНСИРОВАНИЕ ЗАТРАТ ПО ПРОИЗВОДСТВУ РЕМОНТНЫХ РАБОТ

Финансирование затрат по производству ремонтных работ может производиться разными способами: затраты на ремонт включаются в себестоимость продукции; затраты на ремонт резервируются: затраты на ремонт предварительно накапливаются в составе расходов будущих периодов; создается ремонтный фонд для проведения в течение года особо сложных ремонтов. В курсовой работе необходимо просмотреть вариант резервирования средств.

Таблица 12

	Показатели	Значение показателя
1	Плановые расходы на капитальный ремонт, тыс. руб.	1500 (по всем вариантам)
2	Средства резерва финансирования ремонтов, тыс. руб.	950 (по всем вариантам)
3	Прочие*	22,5 +527,5(см.текст ниже)=550
4	Всего источников на покрытие ремонтных работ	950+550=1500

*В качестве прочих источников финансирования затрат на ремонты можно рассматривать экономию от снижения стоимости капитальных ремонтов основных фондов, выполняемых хозяйственным способом. Формула расчета приводится ниже.

Э=СмСт???N:100 (9)

где СмСт - сметная стоимость работ по капитальным ремонтам (приведена в исходных данных); ? - процент работ, выполняемых хозяйственным способом (принять 30%); N- задание по снижению сметной стоимости ремонтов (принять 5%).

Э= 1500x0,3x0,05=22,5 тыс. руб.

Исходя из данных мы имеем дефицит денежных средств на финансирование затрат по капитальным ремонтам. В данном случае следует взять краткосрочный кредит.

Сумма кредита составит; 1500 - 950 - 22,5=527,5 тыс. руб.

Стоимость кредита: 527,5 + 527,5x0,2=632,4.



6. инвестиционная деятельность: финансирование капитальных вложений

Таблица 13

Расчет источников финансирования капитальных вложений
	В том числе по структуре капитальных вложений
ПОКАЗАТЕЛИ	вceгo	Стр-во новых объектов пр-го назначения (78%)	Технич. перевооруж., реконструкции (16,7%)	Стр-во жилья, объектов соц.-назначения (5,3%)
11	Капитальные вложения, тыс. руб. (по всем) вариантам)	1800	1800x0,78=1404	1800x0,167=300	1800x0,053=96
2 2	Источники финансирования (2.1+2.2+2.3) всего	1800	1404	300	96
22,1	Фонд накопления (табл. 9.п.5)	2418,04	2418,04*0,78=1886,08	2418,04*0,167=403,82	2418,04*0,053=128,16
2,2	Прочие*	36	36*0,78=28	36*0,167=6	36-28-6=2
2,3	Долгосрочные кредиты	1800-2418,04=-654,04	-654,04*0,78=-510,16	-654,04*,0167=-109,23	-654,04+510,16+109,23=-34,65

* В состав прочих источников финансирования капитальных вложений следует включить прибыль и экономию от снижения себестоимости строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом.

Прибыль и экономия от снижения себестоимости строительно-монтажных работ - важные источники финансирования, производственных капитальных вложений. Значение указанных ресурсов следует определять так:

П(Э) = KB х ? х (i+j):100, (10)



где KB - объем производственных капитальных вложений; ? - процент строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (принять 10% от общего объема капвложений); i -плановая прибыль по строительно-монтажным работам (принять 15%); j - задание по снижению себестоимости строительно-монтажных работ (5%).

П(Э)=1800х0,1х(0,15+0,05)=36 тыс. руб.

Если на осуществление инвестиционной деятельности денежных средств окажется недостаточно, то рекомендуется использовать долгосрочный кредит. Но, анализируя полученные данные, можно увидеть, что денежных средств на осуществление инвестиционной деятельности достаточно и даже образовался резерв.



7. составление финансового бюджета предприятия

Многообразие финансовых ресурсов, направлений их использования, соответствий/не соответствий между наличием ресурсов и потребностью в них формирует сложные внутренние связи, которые наиболее полно проявляются путем составления проверочной (шахматной) таблицы бюджета предприятия.

Рассмотрим методику составления табл. 15. Вначале заполняется последняя графа «Всего» таблицы (можно начать и со строки «Всего»). В эту графу записываются данные о показателях, расчет которых выполнен ранее. Так, по первой строчке «Налог на прибыль» в графу «Всего» следует записать данные о величине этого налог из табл. расчета чистой прибыли предприятия (см. пункт 2.6 методических указаний) - 1376,82тыс. руб. Далее следует показать величину фонда накопления (см. табл. 9) - 2418,04 тыс. руб. и т.д. Аналогично заполняется последняя строка («Всего») по горизонтали, в которую записываются суммы прибыли (см. табл. 7, строку 140) - 4589,4; амортизации по основным фондам (см. табл. 2 пок. 10) - 434,47. Данные графы «Всего» и строки «Всего» шахматной таблицы должны балансировать. В данной курсовой работе это 26583,6 тыс.руб. Убедившись в этом, приступают к работе внутри таблицы: производится «роспись» данных графы «Всего» по источникам. Так, сумму 1376,82 тыс. руб. следует записать в графу «Прибыль», так как прибыль является единственным источником уплаты этого налога. Что касается суммы 2418,04тыс. руб., то источников образования фонда накопления будет больше (см. табл. 9). После составления проверочной таблицы можно приступить к разработке бюджета предприятия (табл. 16).



Таблица 16 Годовой финансовый бюджет предприятия

Доходы и поступления средств	Сумма, тыс. руб.	Направления расходования средств	Сумма, тыс.руб.
Прибыль	4589,4	Фонд накопления	2418,04
Выручка от реализации имущества	377,28	Залог на прибыль	1376,82
Амортизационные отчисления по основным фондам	434,47	Фонд потребления	1606,29
Итого	5401,15	Итого	5401,15
Резерв финансирования затрат на кап. ремонты	950	Финансирование затрат по кап. ремонту	1500
Экономия от снижения стоимости кап. ремонтов	22,5
Краткосрочный кредит на затраты по кап. ремонту	527,5
Итого	1500	Итого	1500
Амортизационные отчисления по нематер. активам	87,2	Финансирование потребности в оборотных средствах	16239,5
Оборотный капитал	16000,41
Краткосрочный кредит на прирост потребности в оборотных средствах		Финансовый резерв	883,4
Резерв предстоящих расходов и платежей	1035,3
Итого	17122,9	Итого	17122,9
Фонд накопления	2418,04	Финансирование капитальных вложений	1800
Прибыль и экономия по строительно-монтажным работам	36
Долгосрочный кредит		Финансовый резерв	654,04
Итого	2454,04	Итого	2454,04
Выручка от продаж акций	105,5	Уплата процентов по кредитам	105,5
Итого	105,5	Итого	105,5
Баланс	26583,6	Баланс	26583,6



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчётов предприятий применяют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Анализируя годовой бюджет, представленный в данной курсовой работе, можно сделать следующие выводы. Статьи доходов и расходов сбалансированы- 26583,6 тыс.руб. Прибыль предприятия составила 4589,4 тыс.руб. Фонд накопления предприятия (2418,04 тыс. руб.) превысил фонд потребления (1606,29 тыс.руб.). Также в результате деятельности предприятия был сформирован финансовый резерв- 1537,44тыс.руб. При дефиците денежных средств на финансирование затрат по капитальным ремонтам был взят краткосрочный кредит, проценты за который были уплачены из выручки от продаж акций (105,5 тыс.руб.). В целом можно сказать, что предприятие не имеет дефицита бюджета.



СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Балабанов А.Н. Финансы. - СПб.: Издательство «Питер», 2000.

2. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000.

3.Фирсин Н.Я. Методические указания к курсовой работе по дисциплине «Финансы организаций (предприятий) на тему: «Разработка годового финансового бюджета предприятия». - М/: МГЭИ, 2000.

4.Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник.-М.:Издательский дом «Дашков и К»,2002.-3-е изд.,перераб. И доп.-752 с.

Размещено на Allbest.ru