Легализация доходов, полученных от преступной деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Легализация доходов, полученных от преступной деятельности

Введение

Актуальность темы. Глобализация мировой экономики порождает ряд проблем, которые непосредственным образом отражаются на национальных интересах страны. Одной из наиболее острых проблем является легализация доходов, полученных от преступной деятельности.

Количество подобных экономических преступлений в мире стало сопоставимым с общим числом неэкономических преступлений. По мнению специалистов, отмывание денег в мире достигло уровня, составляющего астрономическую сумму в 1,3 трлн. долларов США в год. В настоящее время наряду с «наркодолларами», по всему миру «отмываются» миллиардные прибыли от торговли людьми, проституции, незаконной торговли алкоголем, компьютерными программными продуктами, современными технологиями, оружием и т.д. Имеется даже определенная региональная «специализация» в данной сфере преступной деятельности. По сведениям Международного Валютного Фонда, общая сумма отмываемых денег в мире составляет 2-5% мирового валового внутреннего продукта.

Легализация доходов, полученных от преступной деятельности представляет собой многоступенчатый процесс превращения денежных средств, полученных преступным путем, в деньги, имеющие легитимные формы, и источники их происхождения. Имеет место во многих странах мира. Наиболее сложный для раскрываемости вид преступления, так как относятся к так называемой «беловоротничковой преступности», характеризующейся тем, что преступления совершают профессионально подготовленные люди с достаточно высоким интеллектом, располагающие необходимыми средствами и возможностями для реализации своих преступных замыслов. Трудность обусловлена также и тем, что до настоящего времени не накоплен и не проанализирован опыт борьбы с данным преступлением. Учеными еще достаточно не изучена следственная практика и слабо разработана частная криминалистическая методика, т.е. методика расследования данного преступления, к тому же отсутствуют хорошо подготовленные для работ в этом направлении оперативные работники, следователи и их руководители.

Данная преступная деятельность порождает серьезные отрицательные последствия для государства, к которым следует отнести:

1. Сокращение налоговых поступлений в казну, т.е. неполучение государством части налогов, тем самым усиливаются диспропорции в распределении налогового бремени и социальная дифференциация;

2. Провоцирование инфляции за счет бесконтрольного вовлечения в оборот необеспеченной денежной массы;

3. Инвестирование денег не на создание нужных обществу социальных и экономических объектов, а на финансирование уголовно-наказуемой экономической деятельности;

4. Создание, финансовой базы для организованной преступности;

5. Провоцирование оттока из страны валюты;

6. Вливание «грязных» денег в легальную экономику с возможной перспективой ее переподчинения преступным сообществам;

7. Деформирование кредитно-финансовой системы;

8. Способствование развитию военных конфликтов, торговле людей, наркотиками и человеческими органами;

9. Противодействие укреплению системы регулирования законодательства;

10. Стимулируется развитие коррупции в государственном секторе, наличия теневого сектора экономики и правонарушений в финансовой системе;

11. Интернационализация организованной преступности;

12. Расширение и постепенная легализация деятельности криминального мира;

13. Подрыв устойчивости финансовых рынков большими объемами капитала, вовлеченного в операции по отмыванию денег;

14. Рост политического влияния криминальных структур;

15. У преступников создается ощущение безнаказанности. Это делает преступление привлекательным занятием, а высокий уровень преступности, прежде всего организованной, подрывает устои общества и угрожает правовым нормам;

16. Неконтролируемое использование преступными организациями отдельных финансовых учреждений в конечном итоге причиняет вред всей финансовой системе, особенно в странах с развивающейся экономикой;

17. Сосредоточение экономической и финансовой власти в руках преступных организаций, что, в конечном счете, может подорвать национальную экономику страны и демократическую систему власти и управления;

18. Пагубное влияние на восприятие финансовых учреждений, органов власти;

19. Серьёзные изменения в спросе на денежные средства;

20. Недоверие банкам, «заражающее» влияние на законные финансовые операции;

21. Непостоянство притока международного капитала и курса валют вследствие непредвиденных переводов иностранных активов;

22. Рост организованных преступных сообществ и др.

Наша страна активно включилась в процесс противодействия отмыванию денег. Создана необходимая законодательная и нормативная база, в частности принят Закон «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и ряд подзаконных актов. Это связано с тем, что проблема легализации доходов, полученных от преступной деятельности имеет для государства особое значение, так как становление нашей страны и укрепления её экономического потенциала невозможно без решения этого вопроса.

Наиболее серьезное беспокойство вызывают масштабы, которые приобрело отмывание денег, и тот урон, который наносит эта практика экономике и обществу. Отмывание денег тесно связано с такими явлениями, как коррупция, бегство капитала, использование офшоров как узбекскими, так и международными компаниями и банками для сокрытия прибыли и ухода от налогов. Отмывание денег может стать одним из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата в стране и тем самым препятствовать притоку инвестиций в экономику.

Возросшая угроза террористических акций и тяжесть их последствий в начале XXI века привели к осознанию необходимости усиления международного сотрудничества в борьбе с данным явлением путем противодействия финансированию терроризма. В формируемую систему противодействия легализации преступных доходов был добавлен новый аспект - противодействие финансированию терроризма.

Те, кто финансирует терроризм, точно так же, как криминальные элементы, используют международную финансовую систему для сокрытия денежных средств, необходимых для поддержки их деятельности, даже если эти средства имеют законное происхождение. Одним из главных способов подрыва возможностей таких организаций, является, прежде всего, предотвращение поступления их денег в глобальную финансовую систему.

Однако борьба с этим явлением становится все более затруднительной, меры, принимаемые в отдельно взятых странах, неэффективны, очевидно, что для решения данной проблемы мировое сообщество должно координировать свои действия и принимать совместные усилия.

Вышеуказанные обстоятельства обусловливают актуальность выбранной темы для правоохранительных органов.

Целью данной работы является изучение теоретических аспектов противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности. Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

1. Проанализировать различные определения легализации доходов, полученных преступным путем; историю возникновения этого термина; цели легализации преступных доходов; ряд международных нормативных актов в области противодействия отмыванию денег;

2. Рассмотреть основные этапы (фазы, стадии), методы маскировки процесса отмывания денег и способствующие этому факторы, а также существующие проблемы в данной сфере;

3. Выявить основные проблемы, способствующие существованию института отмывания денег;

4. Систематизировать некоторые общие рекомендации по созданию системы противодействия легализации преступных доходов.

преступный легализация отмывание доход

1. Противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности: понятие, цели и этапы (фазы)

Существует предположение, что термин «отмывание» денег (money laundering) впервые был использован в 1920-х годах в США (Чикаго) поскольку американская мафия стала скупать и открывать автоматические прачечные для легализации наличных денег, заработанных преступным путём. Однако американский автор Джефри Робинсон указывает, что это не так. Он говорит, что термин «отмывание денег» (англ. money laundering) впервые был употреблён британской газетой The Guardian во время Уотергейтского скандала в связи с незаконным финансированием избирательной кампании Ричарда Никсона.

Исходя из того, что целью данной работы является изучение некоторых теоретических аспектов противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности необходимо рассмотреть различные взгляды на понятие и цели указанной преступной деятельности.

Предложено много определений этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала следующую формулировку: «Отмывание денег - это процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение».

В международном праве определение легализации доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» от 19 декабря 1988 года, оказавшей большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран. Так, в ней под легализацией (отмыванием) доходов от преступной деятельности понимаются:

· конверсия или передача имущества, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях сокрытия или утаивания незаконного источника имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои действия;

· сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении имущества или его принадлежности, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушений или правонарушения, в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

· приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

· участие, соучастие или вступление в преступный сговор с целью совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а также пособничество, подстрекательство, содействие или консультирование при их совершении.

Конвенция Совета Европы №141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» от 8 ноября 1990 года признала преступлением действия, связанные с отмыванием денег, полученных не только от наркобизнеса, но и от других видов преступной деятельности.

Как следует из положений Страсбургской конвенции и рекомендаций Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег, подготовленных в 1990 году, «отмывание денежных средств и иного имущества - это процесс, в ходе которого средства, полученные в результате незаконной деятельности, то есть различных правонарушений, помещаются, переводятся или иным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, иные финансовые институты), либо на них (вместо них) приобретается иное имущество, либо они иным образом используются в экономической деятельности и в результате возвращаются владельцу в ином воспроизведенном виде для создания видимости законности полученных доходов, сокрытия лица, инициировавшего данные действия и (или) получившего доходы, а также противозаконности источников этих средств».

В Законе «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма» от 2006 года и в Уголовном Кодексе дано следующее определение легализации доходов, полученных от преступной деятельности - это «уголовно наказуемое общественно опасное деяние, представляющее собой придание правомерного вида происхождению собственности (денежных средств или иного имущества) путем ее перевода, превращения или обмена, а равно сокрытие либо утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении денежных средств или иного имущества либо его принадлежности, если денежные средства или иное имущество получено в результате преступной деятельности».

Итак, можно сделать вывод, что при отмывании происходит сокрытие истинного источника доходов, подмена реальных сделок формальными, извращается экономический смысл, при этом на начальном этапе отмывания средств могут подделываться документы, использоваться документы третьих лиц, для окончательной легализации средств используются нормы законов о добросовестном приобретателе и многие другие.

Доходами, полученными преступным путем, может быть все то, что связано с так называемыми «грязными деньгами». Это может быть коррупция, вымогательство, террористическая деятельность, сутенерство, принудительное «крышевание» бизнеса или наркоторговля, контрабанда подакцизных товаров и т.д. и т.п. По своей сути отмывание денег сопровождает любое преступление, мотивом которого является получение дохода.

Следует отметить цели, преследуемые при осуществлении «отмывания» денег. Таковыми являются:

1. Создание видимости законности получения доходов;

2. Создание условий для безопасного и комфортного потребления;

3. Уклонение от уплаты налогов;

4. Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес;

5. Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников;

6. Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников;

7. Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания

Важной задачей преступника при этом является также согласование этих целей. Вместе с тем, одновременно обеспечить их эффективное достижение удается не всегда.

Как видно из приведенного, отмывание денег является жизненно важной составляющей любой преступной деятельности, важным звеном криминального экономического цикла. При этом деятельность по легализации преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются.

Существует несколько моделей отмывания криминальных фондов денежных средств. Рассмотрим их поподробнее.

Трехфазовая модель является наиболее распространенной и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий:

1. Размещение;

2. Расслоение;

3. Интеграция.

Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.

Размещение - это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничной торговле, либо полностью за пределами страны. Также на этом этапе так называемый «отмыватель денег» может разбить крупные суммы наличности на менее заметные мелкие части, которые затем переводятся непосредственно на банковский счет или он покупает партии ценных бумаг (например, чеков), по которым получаются деньги и отправляются на банковские счета, расположенные в другом месте, а также конвертирование валюты в депозиты на счетах или объединение этих наличных с доходами от законного бизнеса через посредническое финансовое учреждение, приобретение ценностей, недвижимого имущества и т.п.

Расслоение - отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия «отмывателей денег» становится намного труднее. На этом этапе производится ряд операций по преобразованию и перемещению капитала, с целью дистанцировать его от источника прибыли. Капитал может быть преобразован путем покупки или продажи ценных бумаг или же лицо, отмывающее деньги, может просто переводить деньги с одного счета на другой в разных банках по всему миру. Такой способ распределения средств по разным счетам в целях отмывания денег особенно распространен в тех юрисдикциях, т.е. странах, которые не участвуют в исследованиях, направленных на борьбу с отмыванием денег. В некоторых случаях криминальное лицо может замаскировать переводы денег под видом платежей за товары или услуги, таким образом, придавая им законный облик. В общем, различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации. При отмывании денег объектами размещения «грязных» денег, как правило, выступают:

1. Финансовые институты (банки и т.д.);

2. Дилерские фирмы по продаже новых машин, яхт, драп металлов, антиквариата и предметов искусства по сдаче в аренду и продаже подержанных машин;

3. Сферы бизнеса с высоким процентом наличных средств (клубы, видеосалоны, службы такси и др.);

4. Пункты обмена валюты наличных средств (клубы, видеосалоны, службы такси и др.);

5. Туристические бюро;

6. Компании, оказывающие профессиональные услуги (юридические, бухгалтерские и др.);

7. Друзья и родственники.

Интеграция - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию.

После того, как процесс расслоения успешно проведен, «отмыватель денег» должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной работы.

Классические схемы отмывания денег включают в себя использование операций с наличностью, злоупотребления услугами банковских и других финансовых институтов, операции с дорогостоящим движимым и недвижимым имуществом, азартные игры. В последние годы широкое распространение получили схемы с вовлечением офшорных финансовых компаний, сети Интернет, кредитных карт, небанковских («альтернативных») систем перевода денежных средств и международной торговли товарами и услугами.

Такой вариант фаз (этапов, стадий) отмывания «грязных» денег выглядит следующим образом:

1. Размещение:

• образование больших валютных сумм, часто в купюрах мелкого достоинства;

• избавление от большой массы незаконной валюты путем конвертирования се в более транспортабельную и менее подозрительную форму;

• введение средств в господствующую финансовую систему.

2. Расслоение:

• перемещение денежных средств на банковских счетах посредством ряда сделок, чтобы замаскировать источник, собственность и местоположение денежных средств;

• передача через различные счета;

• использование подставных владельцев счетов;

• депонирование денег в оффшорные банки в странах со строгими законами в отношении тайны банковского вклада;

• использование корпораций не ведущих операций и «полочных» корпораций;

3. Интеграция: введение отмытых денежных средств назад в русло торговли посредством разнообразных финансовых инструментов или сделок, чтобы создать иллюзию законности.

Каждому из указанных этапов присущи свои методы маскировки:

1. На этапе размещения:

1. Разбивка суммы на меньшие партии;

2. Частая смена курьеров и наем новых;

3. Сокрытие или неправильное представление права собственности на обмененные средства;

4. Вступление в сговор с сотрудниками финансовых учреждений;

5. Сделки с родственными предприятиями с сокрытием факта родственных связей;

6. Сокрытие обмена преступно полученных средств на средства, которые выпялят как законно заработанные;

7. Неверное представление информации о собственниках предприятиях.

2. На этапе размещения:

1. Превратите наличных денег в денежные инструменты;

2. Использование дорожных чеков, денежных переводов, банковских чеков, облигаций и акций;

3. Приобретите и продажа имущества;

4. Помещение «грязных» денег в приобретаемое имущество, которое может быть перепродано внутри страны или вывезено и продано за рубежом. Это приводит к двойному результату: усложняет поиск «отмывателя денег» и становится труднее найти и конфисковать имущество;

5. Электронный перевод фондов;

6. Использование электронных средств перевода денежных средств. Преимущества этого метода: скорость, расстояние, минимальный проверяемый след и высокая анонимность при условии огромного общего ежедневного объема денежных переводов;

7. Перевод денег на счета других фирм;

8. Использование притворных сделок, самоликвидации фирм, что позволяет достаточно эффективно скрывать источник происхождения финансовых фондов.

3. На этапе интеграции:

1. Продажа недвижимости;

2. Искажение цен внешнеторговых сделок;

3. Сделки с занижением цены;

4. Сделки с завышением цен;

5. Трансферпрайсинг - доход как разница между фиктивной и реальной ценой сделки;

6. «Отмывание» через казино и лотереи;

7. Депонирование наличности на банковский счет фирмы;

8. Подставные компании и ложные кредиты;

9. Использование банковских счетов иностранной или совместной фирм;

10. Установление контроля над иностранными банками.

Эксперты ООН в своих работах приводя четырехфазовую модель отмывания денег, основные стадии которой выглядят следующим образом:

1. Освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц. Такими лицами могут быть, например, родственники преступника. При этом соблюдается только одно условие: посредники должны иметь собственные счета в банках. В настоящее время наблюдается тенденция к поиску посредников, имеющих выходы на международные банки.

2. Распределение наличных денежных средств. Они реализуются посредством скупки банковских платежных документов и других ценных бумаг. На этой стадии создается сеть осведомителей, которые могут сообщать правоохранительным органам о незаконном обороте денежной массы. Как показывает зарубежный опыт, распределение наличных денежных средств осуществляется часто в пунктах по обмену валюты, казино и ночных клубах.

3. Маскировка следов совершенного преступления. Перед преступником, отмывающим доходы, стоит на этой стадии следующая задача: принять все меры к тому, чтобы постороннее лицо не узнало, откуда получены деньги и с помощью кого они распределены в те или иные учреждения или организации. В целях выполнения этой задачи они проводят, как правило, следующие мероприятия:

· использование банков для открытия счетов, расположенных, как правило, далеко от места работы и проживания преступников;

· перевод денег в страну проживания из-за границы, но уже легально с новых счетов фирм или иных учреждений;

· использование подпольной системы банковских счетов.

4. Интеграция денежной массы. На этой стадии преступные сообщества инвестируют легализованные капиталы в высокоприбыльные сферы и отрасли бизнеса.

Швейцарский специалист К. Мюллер предложил четырехсекторную модель легализации денег. В рамках этой модели выделяются сектора и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются: легальность / нелегальность операций и страна совершения основного преступления / страна «отмывания» денег. Секторы модели следующие:

1. Страна основного преступления / легальность. В этом секторе осуществляется внутреннее, предварительное отмывание.

2. Страна основного преступления / нелегальность. В этом секторе происходит сбор прошедших предварительное отмывание денег в пул и подготовка их к контрабанде.

3. Страна отмывания денег / нелегальность. В этом секторе происходит подготовка к вводу денег в легальную финансовую систему.

4. Страна отмывания денег / легальность. Здесь производятся маскировочные действия в виде переводов, инвестиции.

Согласно двухфазной модели основными стадиями легализации являются Money Laundering (отмывание денег) и Recycling (возвращение в оборот). Бернаскони П. относит эти стадии, соответственно, к отмыванию первой и второй степени:

1. Отмывание денег, полученных непосредственно от совершенного преступления. Отмывание первой степени осуществляется путем обмена денег на купюры иного достоинства или другие виды валют. На этой стадии осуществляются краткосрочные операции.

2. Среднесрочные и долгосрочные операции, посредством которых предварительно отмытым деньгам придается видимость полученных из законных источников и вводятся в легальный экономический оборот.

Всесторонне оценивая такое явление, как отмывание денег, нельзя оставить в стороне рассмотрение роли тех стран, законодательство которых предусматривает особые льготы, как в налоговой, так и в банковской области для физических и / или юридических лиц, часто не являющихся резидентами.

Такие страны обычно именуют налоговым или банковским раем (парадизом) - выражение, которое по своей несомненной силе и ясности смысла уже вошло в привычную лексику тех, кто занимается финансовыми, налоговыми, валютными и банковскими проблемами, в том числе и международными.

Освальдо Кукуцца выделяет следующие особенности этих стран:

· банковская тайна жестко охраняется и сохраняется;

· денежные и финансовые операции в целом ускоряются и облегчаются соответствующими специфическими законодательными инструментами;

· кредитные институты гарантируют клиентуре самую абсолютную анонимность;

· проведение банковских или имущественных расследований воспрещено или, по крайней мере, затруднено и ограничено случаями абсолютной необходимости;

· судебное содействие различным зарубежным следственным комиссиям не обеспечивается и не гарантируется существующими международными соглашениями;

· смехотворность (если не полное отсутствие) налогового бремени на доходы фирм и / или физических лиц и на доходы по капиталу делает особо привлекательными и прибыльными денежные вклады, капиталовложения и валютные операции.

Обычно финансовые парадизы располагаются в тех странах, которые не обладая солидным экономическим потенциалом или заметив, как постепенно сокращаются собственные ресурсы и производственные мощности или же как ослабевает, а иногда даже совсем прекращается помощь, предоставляемая им экономически более крепкими и мощными государствами, - предоставляют «гостеприимство» значительным капиталам субъектов, проживающих в третьих странах, отличающихся более жестким юридическим устройством. Таким образом, эти субъекты оказываются привлеченными набором условий, специально нацеленных на поддержание и облегчение финансовой и валютной деятельности, повышение ее безопасности и прибыльности. К таким парадизам можно отнести Антильские, Багамские, Каймановы, Маршалловы, Нормандские, Сейшельские острова, Острова Кука, Барбадос, Винсент, Гонконг, Гренадины, Доминиканскую республика, Ливан, Лихтенштейн, Люксембург, Науру, Нуи, Панаму, Филиппины и др.

Факторы, способствующие отмыванию денег:

1. Высокая доля неофициальных доходов населения и бизнеса, существование параллельной экономики или «черного рынка»;

2. Несовершенство механизмов контроля и мониторинга за деятельностью финансовых институтов, несоблюдение международных стандартов регулирования финансовой деятельности, разработанных специализированными международными организациями;

3. Распространение коррупции среди государственных исполнительных, правоохранительных и судебных органов власти;

4. Существование внутри страны «зон свободной торговли», обладающих льготным порядком регулирования операций и контроля за деятельностью институтов;

5. Невозможность или ограничение возможности обмена финансовой информацией с иностранными правоохранительными органами;

6. Неадекватная процедура учреждения финансовых и нефинансовых институтов, открытия филиалов за пределами страны и лицензирования финансовой активности, не учитывающая или учитывающая не в должной мере;

7. Необходимость идентификации реальных собственников / владельцев компаний (особенно когда владение может осуществляться путем номинального держания);

8. Законодательное закрепление тайны финансовых операций, недостаточные требования к транспарентности финансовых операций и собственности на активы;

9. Просчеты в регулировании валютообменных операций и иных операций с наличными денежными средствами. Широкое использование предприятиями банками операций с вовлечением офшорных компаний;

10. Существование анонимных денежных счетов и финансовых инструментов, включая акции и облигации, по которым допустима выплата средств «на предъявителя»;

11. Доступ финансовых институтов к международным центрам торговли золотыми слитками, торговле драгоценными камнями и ценными металлами.

2. Приемы, способы и правила отмывания денег

«Налейте стакан воды и затем добавьте каплю чернил. Постепенно чернила полностью перемешаются с чистой водой и тогда их уже будет практически не видно. Эта ситуация схожа с сутью проблемы, стоящей перед банками. Банки знают, что «грязные деньги» находятся в системе, но выделить их из всех денежных потоков весьма затруднительно.

Нейджел Моррис-Коттерилл (известный английский юрист)

Приемами отмывания денег являются:

1. «Структурирование» - искусственное раздробление финансовой операции на несколько единичных, с небольшими суммами. При этом денежные средства переводятся с использованием не только банковских учреждений, а и разнообразных почтовых отделений, ломбардов и других организаций. В конечном результате средства аккумулируются на одном или нескольких счетах, откуда переводятся пол целиком законным поводом в банк другой страны. Другим распространенным способом незаконного перемещения средств остается противоправная конвертация денежных средств;

2. Использование электронных расчетов и корреспондентского банковского дела, ценных бумаг, фьючерсных и производных финансовых сделок, которые необязательно связаны непосредственное реальным товаром;

3. Разветвленная система так называемых фиктивных предприятий. Государственная регистрация таких предприятий, как правило, проводится по утраченным и похищенным паспортам или на номинальных собственников В дальнейшем готовится полный пакет документов, подаваемый в банковское учреждение, на открытие текущего счета. На счете, открытом фиктивным предприятием, на протяжении определенного времени аккумулируются безналичные средства, которые затем переводятся па счет другой фиктивной фирмы (или получаются по чеку денежной наличностью);

4. Fie chien, или «полет денег», существует в Китае, которая, как и hawala, основана на доверии, связях семейства, местных социальных структурах и угрозе неизбежной и жестокой расправы для любого нарушителя неписаных правил. Эта система, которую иногда называют «системой записки», позволяет, внеся деньги подпольному банкиру в одной стране, получить их в другой стране в обмен на «записку», то есть своего рода чек. Данный способ перемещения денег, в особенности «грязных», быстр и удобен, освобождает от транспортирования оптовых наличных денег, оставляет мало следов и характеризуется минимумом затрат, ограничивающихся комиссией банкиру;

5. Контрабанда валюты. Для перевозки денежной наличности используются разнообразные хранилища, специально созданные в чемоданах, транспортных средствах, а также в предметах, которые допускают размещение большой суммы денежной наличности без внешних признаков изменения их первоначального вида. В дальнейшем средства вносятся па заранее открытый в банке какой-либо страны депозитный или текущий счет, откуда спустя некоторое время (по доверенности клиента) переводятся на счета других банков. Среди стран, в которые переправляются наличные средства, наиболее популярны страны-оффшоры;

6. Альтернативные банковские системы. Отмывание денег в так называемом «золотом треугольнике» (территория на стыке Таиланда. Бирмы и Лаоса) происходит через сложную цепочку доверенных лиц, которые осуществляют подобный бизнес из поколения в поколение. Подобная система, получившая в мусульманском мире название hawala. сохранилась до наших дней, основываясь на принципах семейственности и установившихся связях преступных групп. Правильность и конфиденциальность финансовых операций в подобных системах достигается жестоким наказанием нарушителей Перемещаясь по каналам подпольных банков, «грязные» деньги вообще не попадают в официальную банковскую систему Альтернативные банки работают без бумажного следа.

Способы отмывания денег. Существует множество способов отмывания денег. Способы легализации непосредственно связаны с совершением других преступлений (например, взяточничество, злоупотребление служебным положением, коррупция, вымогательство, захватом заложником, финансовым мошенничеством, терроризмом). Вот некоторые из них:

· участие должностных лиц государственных учреждений в коммерческой деятельности для извлечения личной или корпоративной прибыли;

· «перекачка» государственных средств в коммерческие структуры и «обналичивание» денег;

· предоставление льгот для своей корпоративной группы (политической, религиозной, национальной) с отвлечением государственных ресурсов;

· воздействия на средства массовой информации для получения личной или корпоративной прибыли;

· использование государственными служащими подставных фирм, чаще всего оформленных на родственников, в коммерческих структурах;

· использование служебного положения для манипулирования информацией) искажение, затягивание сроков выдачи и т.п.) с целью извлечения личной выгоды;

· бюрократический «рэкет», выражающийся в вымогательстве материальных средств для их «переброски» в другие коммерческие структуры, политические партии, благотворительные фонды с прямой личной выгодой;

· лоббизм при принятии нормативных актов в интересах определенных групп;

· представление государственных финансовых ресурсов в избирательные фонды отдельных претендентов.

Необходимо добавить также такие способы как:

· создание благотворительных фондов лицами, имеющих цель скрыть источник своих доходов, и анонимное «пожертвование» этих денег в свои же фонды;

· неконтролируемое введение в коммерческий оборот денежных средств с помощью образования легальных хозяйственных структур на территории Украины;

· участие в приватизации;

· создание предпринимательской оболочки, видимости высокой рентабельности предприятия для прикрытия осуществляемых операций;

· приобретение ценных бумаг через подложные счета;

· использование банковских механизмов, усложненных схем финансовых отношений и движения денежных средств;

· перечисление средств на ЛОРО-счета нерезидентов;

· инвестиционная деятельность;

· обналичивание с использованием оффшорных фирм и др.

Литвиненко А.Н. и Ковалева Е.Ю. в своей работе приводят следующие способы отмывания денег:

1. Вывоз наличных из страны с помощью курьеров или сокрытия их в перевозимом грузе с целью дальнейшей репатриации через иностранные банки;

2. Прохождение по счетам денежных средств, значительно превышающих реальные возможности клиента в бизнесе;

3. Многократное зачисление средств на счет в течение дня разными лицами;

4. Проведение операций в особо крупных размерах в интересах третьих лиц, в частности обмен больших сумм денег;

5. Заключение контрактов с инофирмами на оказание различных услуг информационно-справочного характера;

6. Выдвижение без основательных причин требования открыть несколько счетов с различными начальными номерами;

7. Предоставление сведений о себе, достоверность которых невозможно проверить либо заведомо искаженных сведений;

8. Внесение больших сумм на счет наличными, что может указывать на противоправную направленность действий клиента банка;

9. Заключение фиктивных арендных договоров и фиктивных контрактов на поставку несуществующих товаров;

10. Стремление при открытии и ведении операций по счетам ограничиться своим присутствием только при открытии счета и избежать последующих контактов с операционистами путем назначения доверенных лиц но управлению денежными средствами, находящимися на счетах;

11. Покупка ценных бумаге их переводом в другой банк и т.п.;

12. Сокрытие настоящего происхождения денег (счета в иностранных банках и размещение в инвестиционных компаниях, организация фиктивных компаний, приобретение ценных бумаг, антиквариата, недвижимости за границей и т.п.);

13. Перечисление наличных на счета подставных лиц с дроблением денежных сумм.

Осуществляя свою преступную деятельность по легализации доходов, полученных от преступной деятельности злоумышленники руководствуются следующими правилами:

1. Чем лучше механизм отмывания денег имитирует характер и процедуры законных соглашений, тем меньше вероятность его выявления;

2. Чем меньше частица незаконных средств в легальных финансовых потоках, тем сложнее её обнаружить;

3. Чем больше деловая структура производства и распределения нефинансовых товаров и услуг зависит от метких фирм, тем труднее отделить законные соглашения от незаконных;

4. Чем выше удельный вес сферы услуг в экономике страны, тем легче в этой стране отмывать деньги;

5. Чем выше степень финансового саморегулирования законных соглашений, тем сложнее отслеживать незаконные денежные потоки;

6. Чем меньше возможности использования кредитных карточек и других безналичных инструментов оплаты для осуществления незаконных финансовых операций, тем сложнее обнаружить случаи отмывания денег;

7. Чем меньше частица незаконных потоков в объеме законных поступлений в страну через границу, тем труднее их найти;

8. Чем острее противоречие между глобальным характером финансовых рынков и их государственным регулированием, тем сложнее обнаружить случаи отмывания денег;

9. Чем глубже незаконная деятельность проникает в легальную экономику, тем меньше возможностей для ее институционального и функционального деления.

3. Общие аспекты противодействие легализации доходов, полученных от преступной деятельности и возникающие при этом проблемы

Основополагающими международными документами, имеющими непосредственное отношение к вопросу противодействия отмыванию денег, являются:

1. 40 рекомендаций ФАТФ, принятые в 1990 г. и пересмотренные в 1996 г. (см. Приложение №3);

2. Конвенция ООН 1988 г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» (Венская Конвенция);

3. Конвенция Совета Европы 1990 г. «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (Страсбургская Конвенция);

4. Директива Совета Европы 1991 г. №91/308/EEC «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег»;

5. Европейская конвенция 1959 г. «О взаимной правовой помощи по уголовным делам»;

6. Европейская конвенция 1957 г. «О выдаче».

Основные задачи в сфере борьбы с отмыванием денег сводятся к следующим:

формирование адекватной административной системы, включая выделение координирующего органа в сфере борьбы с отмыванием денег;

укрепление надзора за финансовыми институтами, позволяющего контролировать незаконные или сомнительные сделки;

расширение сотрудничества с международным сообществом с целью предотвращения практики отмывания денег;

всемерное использование международного опыта в разработке эффективных механизмов борьбы с отмыванием денег.

Вместе с тем, непосредственно к задачам органов, контролирующих финансы необходимо отнести:

1. Осуществление сотрудничества с судебными и правоохранительными органами;

2. Обеспечение наличия у поднадзорных организаций программ защиты от отмывания денег;

3. Оказание помощи финансовым организациям в выявлении подозрительного характера деятельности их клиентов;

4. Выработка основных направлений борьбы с отбыванием денег в своих сферах;

5. Принятие необходимых правовых и административных мер против установления контролирующего влияния или приобретения значительного участия в финансовых учреждениях преступниками или их пособниками;

6. Обеспечение наличия полномочий по регулированию деятельности в сфере борьбы с отмыванием денег и по отношению к поднадзорным финансовым учреждениям и прочим профессиональным лицам, осуществляющим операции с наличными деньгами.

Можно выделить некоторые меры противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности в кредитно-финансовых учреждениях:

1. Обязательные процедуры внутреннего контроля:

1. Программы осуществления внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ;

2. Разработка правил внутреннего контроля (порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, критерии выявления и признаки необычных сделок);

2. Обязательный контроль - совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом, осуществляемому на основании информации, предоставляемой ему организациями, занимающимися такими операциями, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством;

3. Запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Основные положения принципов функционирования системы по борьбе с отмыванием денег:

1. Принцип «знай своего клиента», что означает жесткие правила идентификации клиентов. Проведение кредитными и финансовыми институтами обязательной идентификации клиентов. Обычно требование идентификации распространяется не только на физические и юридические лица, осуществляющие крупные или подозрительные операции, но и на определенный круг операций.

2. Требование к финансовым и нефинансовым организациям об обязательном сборе и передаче в компетентные органы информации. Такая система стала обязательной в вопросах, касающихся финансовых учреждений и курирующих их органов, а во многих странах и для других организаций.

3. Четкое определение сделок, подлежащих контролю со стороны уполномоченных органов на предмет наличия отмывания денег. Обычно в используются одновременно 2 критерия - значительный размер и характер сделок, который позволяет отнести их к подозрительным или необычным.

Для координирования международных усилий по борьбе с отмыванием денег в 1989 году на саммите «большой семёрки» в Париже была создана международная Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ; англ. Financial Action Task Force on Money Laundering, FATF). ФАТФ уделяет значительное внимание сотрудничеству с такими международными организациями, как МВФ, Всемирный банк, Управление ООН по наркотикам и преступности. Данные структуры реализуют свои программы, нацеленные на противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма. Одним из основных инструментов реализации рекомендаций ФАТФ на национальном уровне являются Подразделения финансовой разведки, отвечающие за сбор и анализ финансовой информации в пределах каждой конкретной страны с целью выявления потоков финансовых средств, добытых незаконным путем.

В настоящее время в мире существует 8 региональных групп по типу ФАТФ:

1. Азиатско-Тихоокеанская группа по борьбе с отмыванием денег (АТГ);

2. Группа по борьбе с отмыванием денег в Восточной и Южной Африке (ЕСААМЛГ);

3. Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег в Южной Америке (ГАФИСУД);

4. Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ);

5. Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег на Ближнем Востоке и в Северной Африке (МЕНАФАТФ);

6. Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием денег (МАНИВЭЛ);

7. Карибская группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (КФАТФ);

8. Межправительственная группа по борьбе с отмыванием денег в Западной Африке (ГИАБА).

Сходные с РГТФ функции имеет Офшорная группа банковского надзора, что позволяет также причислить ее к региональным группам по типу ФАТФ.

Еще одна региональная группа - Группа Центральной Африки по борьбе с отмыванием денег (ГАБАК), которая имеет аналогичные с РГТФ цели и задачи, - пока не получила признания ФАТФ в качестве региональной группы по типу ФАТФ.

Организации по вопросам борьбы с отмыванием денег в разных странах:

1. Япония - Японский офис финансовой разведки (Japanese financial intelligence office, JAFIO);

2. Канала - Центр по анализу финансовых операций и отчетов (Financial Transaction and Report Analysis Center);

3. Греция - Специальный комитет по борьбе с отмыванием денег;

4. Аргентина - Комитет по финансовой информации (Financial Information Unit, UIF);

5. Бразилия - Совет по контролю за финансовой деятельностью (Council for Financial Activities Control, COAF);

6. Мексика - Генеральный директорат для расследования трансакций (Attached General Directorate for Transaction Investigation, DGAIO) и Агентство по борьбе с отмыванием денег (Credit and the Anti-money Laundering).

Вопрос о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности. Президент подписал закон «О внесении изменений и дополнений в Закон «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма», который вступил в силу с 23 апреля 2009 года.

Данным документом внесены ряд изменений и дополнений в закон от 26 августа 2004 года «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма».

Следует отметить, что утративший силу закон предусматривал приостановление временно до 1 января 2013 года действия отдельных статей Закона «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма». В частности было приостановлено: «создание современной системы финансовой разведки; организация и проведение мониторинга за финансовыми, имущественными операциями, направленного на выявление возможных каналов и механизмов легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма; своевременное информирование соответствующих подразделений правоохранительных органов о выявленных правонарушениях для организации уголовного преследования, принятия мер административно-правового воздействия». Кроме этого, было приостановлено ведение единой компьютерной базы данных и взаимодействие с компетентными органами в этом направлении.

Принятый в 2006 году закон «О противодействии отмыванию денег и борьбе с финансовым терроризмом» (ПОД/БФТ), необходимый для отслеживания клиентов и отчетности по финансовым трансакциям. Обязанности по обеспечению закона были возложены на Департамент по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре.

12 января 2007 года на шесть лет приостановил обязательства финансовых и прочих организаций по отчетности перед Департаментом при Генеральной прокуратуре, так как подобная отчетность оказывает негативное влияние на развитие банковского сектора страны. Вслед за этим, Международная организация по противодействию отмыванию преступных доходов (ФАТФ) обратилась к правительству с призывом принять меры для исправления недостатков с целью соответствия национального законодательства международным стандартам. Осенью 2008 года Международный валютный фонд (МВФ) получил от правительства запрос на оказание технического содействия в сфере ПОД/БФТ. В ответ на запрос МВФ разработал проектное предложение по оказанию базового технического содействия, предложив финансирование данного проекта правительству Швейцарии. Данный проект технического содействия направлен, в первую очередь на оценку необходимости улучшения структуры ПОД/БФТ, увеличение потенциала и разработку рабочего плана. Швейцарский государственный секретариат по экономике (SECO) в марте 2009 года принял решение профинансировать предложенный проект. Исполнение проекта, стоимостью в 125 тысяч долларов США, осуществляет Генеральная прокуратура республики. Проект реализуется в рамках соглашения между SECO и Бюро технического менеджмента МВФ. Цель проекта - поддержка и улучшение законодательства и системы регулирования, усиление потенциала в приверженности основным обязательствам ПОД/БФТ. Проект тесно сотрудничает с ФАТФ, Евразийской группой по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ), а также другими донорами, работающими в регионе (Всемирный банк и Управление ООН по наркотикам и преступности). Проект руководствуется результатами совместной миссии ФАТФ и ЕАГ.

С начала 80-х годов мировое сообщество ведет целенаправленную борьбу с легализацией доходов, полученных от преступной деятельности. Опыт борьбы указывает на существование некоторых нижеперечисленных проблем:

1. Статьи Уголовного Кодекса, касающиеся отмывания денег, не имеют практического применения и малоэффективны;

2. Отсутствует система идентификации клиентов при проведении большого числа финансовых операций;

3. Финансовые институты не обязаны информировать правоохранительные органы о подозрительных сделках;

4. Не существует эффективной системы контроля за деятельностью финансовых институтов и предоставления информации правоохранительным органам других стран в рамках двусторонних международных соглашений для доказательства фактов отмывания денег;

5. Просчеты в финансовом регулировании:

а) отсутствие регулирования или неадекватное регулирование и надзор за финансовыми институтами;

б) неадекватные правила лицензирования и создания финансовых институтов;

в) неадекватные требования к идентификации клиентов финансовых институтов;

г) чрезмерные требования к секретности в отношении финансовых институтов;

д) отсутствие эффективной системы информации о подозрительных сделках.

6. Препятствия, вызванные другими правилами регулирования:

а) неадекватные требования коммерческого закона по регистрации бизнеса и юридических лиц;