Правовое обеспечение противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в банковской сфере

«1.2. Банк имеет право отказаться от исполнения договора банковского счета в случаях, установленных законом, с обязательным письменным уведомлением клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым со дня получения банком письменного согласия клиента с расторжением договора банковского счета. Договор считается расторгнутым так же в случае непредставления клиентом банку письменного согласия с расторжением договора банковского счета в течение одного месяца со дня направления банком уведомления о расторжении.

С момента направления банком клиенту уведомления об отказе от исполнения договора банковского счета до момента расторжения договора, банк не осуществляет операции по счету клиента, за исключением операций, по перечислению обязательных платежей в бюджет».

Таким образом, банки получат право закрывать в одностороннем порядке счета клиентов проводящих сомнительные операции.

Внести в Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» следующие изменения.

В статье 3: в абзаце третьем слова «за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 1991 и 1992 Уголовного кодекса Российской Федерации» исключить.

Пункт 5.2 изложить в следующей редакции:

5.2. Кредитные организации обязаны отказаться от заключения и исполнения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом, в следующих случаях:

 отсутствия по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

 непредставления физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих указанные в настоящей статье сведения, либо представления недостоверных документов;

наличия в отношении физического или юридического лица данных о том, что целью заключения договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма

систематического совершения операций, в отношении которых у кредитной организации возникают обоснованные подозрения, что они совершаются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;

непредставления клиентом по требованию кредитной организации информации и (или) документов, разъясняющих действия клиента, либо представления в течение года кредитной организации недостоверной информации и (или) документов и (или) недействительных документов;

Критерии обоснованности подозрений в том, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, устанавливаются Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом».

Таким образом, банки будут обязаны закрывать в одностороннем порядке счета клиентов проводящих сомнительные операции, а так же не предоставляющих и предоставляющих недостоверные документы по совершенным операциям.

Статью 23 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» дополнить частью 1.2 следующего содержания.

«Регистрирующий орган отказывает в государственной регистрации в случае выявления недействительных (недостоверных) документов (сведений)».

Часть 1 статьи 8 изложить в следующей редакции «Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. В случае необходимости проверки действительности (достоверности) документов (сведений) представленных для регистрации срок может быть продлен руководителем регистрирующего органа».

Таким образом, налоговые органы получат легальную возможность проверять данные при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и отказывать в регистрации после завершения в необходимый срок проверки.

Список использованных источников и литературы

Нормативные правовые акты

Закон РФ от 07.02.1992 г. № 2300-1 (ред. от 28.07.2012) «О защите прав потребителей» // Российская газета. 1996. 16 января.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) // Российская газета. 1994. 8 декабря.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // Собрание законодательства РФ. 1996. N 5. ст. 410.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 03.12.2012) // Российская газета. 1998. 6 августа.

Федеральный закон от 09.07.1999 г. № 154-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 1999. 15 июля. 17 июля.

Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 03.12.2012) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Российская газета. 2001. 9 августа.

Федеральный закон от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Российская газета. 2001. 10 августа.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 30.12.2012, с изм. от 17.01.2013) // Российская газета. 2001. 31 декабря.

Федеральный закон от 07.07.2003 г. № 104-ФЗ «О признании утратившими силу положений законодательных актов Российской Федерации в части налогового контроля за расходами физических лиц» // Российская газета. 2003. 9 июля.

Федеральный закон от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ (ред. от 25.12.2012) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // Российская газета. 2003. 8 октября.

Федеральный закон от 03.06.2009 г. № 121-ФЗ (ред. от 27.06.2011) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» // Российская газета. 2009. 10 июня.

Федеральный закон от 29.12.2009 г. № 383-ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. 2009. 31 декабря.

Федеральный закон от 07.04.2010 г. № 60-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. 2010. 9 апреля.

Федеральный закон от 28.12.2010 г. № 404-ФЗ (ред. от 07.12.2011) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием деятельности органов предварительного следствия» // Российская газета. 2010. 30 декабря.

Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 407-ФЗ «О внесении изменений в статьи 140 и 241 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 2011. 9 декабря.

Федеральный закон от 07.12.2011 г. № 419-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 2011. 14 декабря.

Федеральный закон от 07.12.2011 г. № 420-ФЗ (ред. от 30.12.2012) «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. 2011. 9 декабря.

Федеральный закон от 28.12.2012 N 272-ФЗ «О мерах воздействия на лиц, причастных к нарушениям основополагающих прав и свобод человека, прав и свобод граждан Российской Федерации» // Российская газета. 2012. 29 декабря.

Федеральный закон от 03.12.2012 г. № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» // Российская газета. 2012. 5 декабря.

Декрет ВЦИК, СНК РСФСР от 10.11.1917 г. «Об уничтожении сословий и гражданских чинов» // СПС КонсультантПлюс.

Постановление Правительства РФ от 19.06.2002 г. № 439 (ред. от 09.03.2010) «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» // Российская газета. 2002. 26 июня.

Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 г. № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2012. № 28. ст. 3901.

Положение Банка России от 19.08.2004 г. № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 10.02.2012) // Вестник Банка России. 2004. № 54.

Инструкция Банка России от 14.09.2006 г. № 28-И (ред. от 28.08.2012) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» // Вестник Банка России. 2006. № 57.

Постановление мэрии города Новосибирска от 28.06.2000 г. № 1270 (ред. от 20.12.2000) «Об утверждении положения «О едином адресном реестре г. Новосибирска» // СПС КонсультантПлюс.

Решение Совета депутатов города Новосибирска от 20.05.2009 г. № 1226 (в ред. от 02.11.2010) «О порядке размещения временных объектов на территории города Новосибирска» // СПС КонсультантПлюс.

Постановление мэрии города Новосибирска от 21.07.2010 г. № 235 «Об утверждении положения об адресации объектов недвижимости на территории города Новосибирска» // СПС КонсультантПлюс.

Решение Липецкого городского совета депутатов от 24.08.2010 г. № 96 «О положении о порядке присвоения и регистрации адресов на территории города Липецка» // СПС КонсультантПлюс.

Правила внутреннего контроля ОАО «» по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // SOBINBANK.RU: официальный сайт ОАО «». 2010. 16 июля. URL: http: //sobinbank.ru /ru/corporative_ client /rko /documents /resident/#1 (дата обращения: 31.01.2013).

Ненормативные акты

Информационное письмо Банка России от 31.07.2007 г. № 12 «Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России» // Вестник Банка России. 2007. № 45.

Письмо ЦБ РФ от 30.10.2007 г. № 170-Т «Об особенностях принятия на банковское обслуживание юридических лиц - нерезидентов, не являющихся российскими налогоплательщиками» // Вестник Банка России. 2007. № 61.

Заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011 г. «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года» // Вестник Банка России. 2011. N 21.

Письмо ФНС России от 23.09.2011 г. № ПА-21-6/293 // Учет. Налоги. Право. 2011. № 37.

Письмо ФНС РФ от 11.05.2012 г. № АС?4?2/7732 // СПС КонсультантПлюс.

Письмо Банка России от 28.06.2012 г. № 90-Т «Об информации, размещаемой на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС России)» // Вестник Банка России. 2012. № 35.

Книги и монографии

Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем. Уголовно-правовое и криминологическое исследование. М., 2001. 289 с.

Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация преступных доходов. СПб., 2003. 321 с.

Зомбарт В. Буржуа. Евреи и хозяйственная. М., 2004. 624 с.

Зимин О. В., Болотский Б. С. Зарубежный опыт формирования системы противодействия легализации преступных доходов. М., 2008 // СПС КонсультантПлюс.

Зубков В.А., Осипов С.К. Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. М., 2010 // СПС КонсультантПлюс.

Жубрин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоретические и практические аспекты. М., 2011 // СПС КонсультантПлюс.

Киселев И.А., Лебедев И.А., Никитин Д.В. Правовые проблемы управления корпоративными рисками в целях противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. М., 2012 // СПС КонсультантПлюс.

Коряковцев В.В., Питулько К.В. Комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». СПб., 2003 // СПС КонсультантПлюс.

Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации преступных доходов. М., 2007 // СПС КонсультантПлюс.

Орлов Б.В., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. Гражданско-правовые и уголовно-правовые аспекты противодействия легализации преступных доходов в банковской системе Российской Федерации: М., 2011 // СПС КонсультантПлюс.

Перцефф Д. Русская мафия. Идеальная машина для стирки грязных денег. СПб., 2008. 201 с. // LITMIR.net - Электронная Библиотека. URL: http://www.litmir.net/bd/?b=135757 (дата обращения: 31.01.2013).

Ревенков П.В., Дудка А.Б., Воронин А.Н., Каратаев М.В. Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках М., 2012 // СПС Консультант Плюс.

Соловьев И.Е. Опасные финансовые схемы: фирмы-однодневки. М., 2012 // СПС КонсультантПлюс.

Диссертации

Алешин К.Н. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, как преступление международного характера. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. СПб., 2004. 30 с.

Козлов И. В. Инструменты банковского противодействия легализации преступных доходов. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 2008. 21 с.

Корчагин О.Н. Административно-правовые основы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем в российской федерации. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. М., 2010. 18 с.

Лучина Д.А. Механизм управления противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, в кредитных организациях. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 2010. 37 с.

Педун О.Л. Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. М., 2004. 32 с.

Щеткова Е.С. Организационно-правовые проблемы противодействия легализации преступных доходов в банковской системе РФ. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Тюмень, 2005. 39 с.

Якимов О.Ю. Легализация (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем: уголовно-правовые и уголовно-политические проблемы. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Саратов, 2004. 35 с.

Статьи

Анин Р. НДС. Мы раскрыли дело Магнитского. Как миллиарды уходили из России. Схемы, имена, банки // Новая газета. 2012. 20 апреля. URL: http://www.novayagazeta.ru/inquests/51924.html (дата обращения: 31.01.2013).

Бабкин В.В. Минимизация банковских рисков с позиции экономической безопасности // Управление в кредитной организации. 2007. N 3 // СПС КонсультантПлюс.

Басманов Е. Дизайнерам Дольче и Габбана грозит тюремный срок // RBCDAILY.RU: ежедневная деловая газета. 2012. 5 декабря. URL: http://www.rbcdaily.ru/world/562949985265496 (дата обращения: 31.01.2013).

Битулева А.А. Особенности практики США в применении законодательства в области Anti-Money Laundering // Международные банковские операции. 2008. N 5 // СПС КонсультантПлюс.

Блант М. Инвестиционный феномен // NEWSRU.COM: сайт информационно-аналитического сетевого издания. 2011. 25 августа. URL: http://newsru.com/columnists/25aug2011/blant.html (дата обращения: 31.01.2013).

Букарев В.Б., Трунцевский Ю.В., Шулепов Н.А. Зарубежный опыт в сфере правового регулирования противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем // Международное публичное и частное право. 2007. N 4 // СПС КонсультантПлюс.

Воловик Е. Зарубежный опыт. Обзор налогового законодательства // Финансовая газета. 2012. 7 декабря.

Воронов К. Банкир-нелегал сбил себе цену. Получив за обналичку 15 млн руб., он выплатит штраф в 30 тыс. // Коммерсантъ. 2010. 16 ноября.

Викторов Н. «Крестный отец» ГКО верен себе. Андрей Козлов занялся «окультуриванием» банков // Независимая газета. 2002. 12 июля.

Гостева Е. Обналичку попробуют побороть штрафами // BFM.RU: интернет портал. 2012. 28 марта. URL: http://www.bfm.ru/articles/2012/03/28/obnalichku-poprobujut-poborot-shtrafami.html (дата обращения: 31.01.2013).

Грищенко А.В. Офшорный бизнес как элемент налогового планирования // Налоговое планирование. 2008. N 3 // СПС КонсультантПлюс.

Денисова А. Предлагается признавать преступлением отмывание доходов, полученных путем уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей // СПС КонсультантПлюс.

Домбровский М. Швейцарские банки // OPENBUSINESS.RU: портал бизнес-планов и руководств для малого бизнеса. 2013. URL: http://www.openbusiness.ru/html_euro/switzlnd_open5.htm (дата обращения: 31.01.2013).

Иванов А. Придется перейти к контролю за расходами всех граждан // Forbes. 2012. 12 марта.

Каратаев М.В., Каратаев Е.В. Проблемы имплементации и исполнения новой редакции сорока рекомендаций ФАТФ // Юридическая работа в кредитной организации. 2012. N 3 // СПС КонсультантПлюс.

Кашин О. Они сошлись -- Рамзан и мрамор // Коммерсантъ Власть. 2011. № 40. URL: http://www.kommersant.ru/doc/1789305 (дата обращения: 31.01.2013).

Клепицкий И.А. «Отмывание денег» в современном уголовном праве // Государство и право. 2002. N 8 // СПС КонсультантПлюс.

Кошкарева Т. Нарзикулов Р. ГКО: пять лет по пути к финансовому краху страны. Центробанк России почти признал вред созданной им денежной пирамиды //Независимая газета. 2000. 15 декабря.

Кравченко М. Александра Реймера подозревают в афере с продуктами на 6 млрд. Экс-глава ФСИН спешно уехал в Израиль // URAL56.RU: информационный проект ООО «Урал-ТВ». 2012. 19 декабря. URL: http://www.ural56.ru/news/46/227295/ (дата обращения: 31.01.2013).

Карчевский С.П. Правовое регулирование открытия банковского счета // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. N 6 // СПС КонсультантПлюс.

Крестовский И.А. Внутренняя безопасность банка при противодействии отмыванию доходов // Управление в кредитной организации. 2009. N 5 // СПС Консультант Плюс.

Крестовский И.А. Противодействие вовлечению банков в транзитные схемы по легализации преступных доходов // Управление в кредитной организации. 2010. N 6 // СПС Консультант Плюс.

Крестовский И.А. Специфика выявления «фирм-однодневок» на этапе открытия банковского счета // Управление в кредитной организации. 2012. N 1 // СПС Консультант Плюс.

Кричевский Н. Капитаны оффшорной «обналички» // Совершенно секретно. 2012. № 3. URL: http://www.sovsekretno.ru/magazines/article/30583 (дата обращения: 31.01.2013).

Курбатов А.Я. Разграничение банковских счетов со смежными понятиями: критерии и значение // Банковское право. 2007. N 4 // СПС КонсультантПлюс.

81. Курченко В.Н. Судебная практика по делам о легализации преступных доходов // Уголовный процесс. 2007. № 3. С. 47-50.

Локшина Ю. Банки сдали 120 трлн. рублей. Объем подозрительных операций в России составил три ВВП // Коммерсантъ. 2010. 6 декабря.

Можин А. Украсть деньги МВФ вообще невозможно // Время новостей. 2004. 19 апреля.

Немцов Б. Милов В. Путин и «Газпром» // Новая газета. 2008. 28 августа URL: http://www.novayagazeta.ru/politics/38925.html (дата обращения: 31.01.2013).

Пельнова Г. 109 признаков «однодневки» по секретным материалам ФНС // Расчет. 2012. N 8. С. 52 - 55.

Полунин А. Бизнес США: Союз кинжала, плаща и кошелька. Ведущие транснациональные корпорации действуют совместно с ФБР и ЦРУ // Свободная пресса. 2011. 29 мая.

Ревенков П.В., Воронин А.Н. Международный опыт противодействия отмыванию денег // Международные банковские операции. 2009. N 4 // СПС КонсультантПлюс.

Ревенков П.В., Воронин А.Н. Основные критерии выявления и определения необычных сделок // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2010. N 4 // СПС КонсультантПлюс.

Ревенков П.В., Воронин А.Н. Практика противодействия легализации преступных доходов в Люксембурге // Международные банковские операции. 2011. N 2 // СПС КонсультантПлюс.

Романова О. Ваши деньги банку не нужны? // Расчет. 2010. N 7 // СПС КонсультантПлюс.

Соловьев И. Закрыть прачечные // Российская Бизнес-газета. 2012. 28 августа.

Соловьев И. «Серпом по... горлу». Новые рекомендации ФАТФ // BLOG.PRAVO.RU: интернет блог. 2012. 28 марта. URL: http://blog.pravo.ru/blog/soloviev/3272.html (дата обращения: 31.01.2013).

Тармаева Н.Г. Отмывание денег: масштаб угрозы // Международные банковские операции. 2006. N 5 // СПС Консультант Плюс.

Тишин А.П. Создание юридических лиц: уголовная ответственность за нарушение закона // Налоговая проверка. 2012. N 1 // СПС КонсультантПлюс.

95. Филимонов М.И Проблемы, связанные с идентификацией клиента при открытии счета в коммерческом банке // Юридическая работа в кредитной организации. 2005. N 4 // СПС КонсультантПлюс.

Философова Т. Банковские счета за границей // VMND.RU: интернет журнал «ВЕСЬ МИР - НАШ ДОМ». 2011. URL: http://vmnd.ru/categories/index.php?ELEMENT_ID=53193 (дата обращения: 31.01.2013).

Фролов В. Кто «крышует» обналичку в России? // COMPROMAT.RU: электронная бибилиотека. 2012. URL: http://www.compromat.ru/page_20021.htm (дата обращения: 31.01.2013).

Цай Сяо (Cai Xiao) Ротшильд ставит на Китай // PEREVODIKA.RU: интернет журнал. 2011. 27 июля. URL: http://perevodika.ru/articles/19256.html (дата обращения: 31.01.2013).

Шалимова М.А. Комплаенс: глобальные экономические санкции // Внутренний контроль в кредитной организации. 2010. N 4 // СПС КонсультантПлюс.

Судебная практика

Определение Конституционного Суда РФ от 01.12.2005 г. № 519-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Голубка Сергея Александровича на нарушение его конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // КонсультантПлюс.

Определение Конституционного Суда РФ от 13.05.2010 г. № 688-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Леонова Владимира Николаевича на нарушение его конституционных прав абзацем седьмым пункта 2 статьи 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СПС КонсультантПлюс.

Постановление Конституционного Суда РФ от 26.05.2011 г. № 10-П «По делу о проверке конституционности положений пункта 1 статьи 11 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 1 Федерального закона «О третейских судах в Российской Федерации», статьи 28 Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», пункта 1 статьи 33 и статьи 51 Федерального закона «Об ипотеке (залоге недвижимости)» в связи с запросом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс.

Определение Конституционного Суда РФ от 22.03.2012 г. № 484-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Шарифуллиной Юлии Анатольевны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 6 и 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СПС КонсультантПлюс.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 г. № 23 (ред. от 23.12.2010) «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» // Российская газета. 2004. 7 декабря.

Постановление Пленума ВАС РФ от 25.02.1998 г. № 8 «О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав» // Вестник ВАС РФ. 1998. № 10.

Постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 г. № 1307/10 по делу № А40-50083/09-29-388 // Вестник ВАС РФ. 2010. № 7.

Определение ВАС РФ от 23.11.2010 г. № ВАС-15190/10 по делу № А64-3256/09 // СПС Консультант Плюс.

Определение ВАС РФ от 16.08.2011 г. № ВАС-10339/11 по делу № А40-97749/10-98-848 // СПС КонсультантПлюс.

Определение ВАС РФ от 29.03.2012 г. № ВАС-2944/12 по делу № А40-41946/11-58-177 // СПС КонсультантПлюс.

Кассационное определение Нижегородского областного суда от 20.12.2011 г. по делу № 33-12493/2011 на решение Советского районного суда г. Нижнего Новгорода от 26.09.2011 «О признании незаконным блокирования банковской карты по иску С. к открытому акционерному обществу «Сбербанк России» // OBLSUD.NNOV.SUDRF.RU: официальный сайт Нижегородского областного суда. 2011. URL: http://oblsud.nnov.sudrf.ru/modules.php?name=bsr (дата обращения: 31.01.2013).

Апелляционное определение Судебной коллегии по гражданским делам Саратовского областного суда от 16.05.2012 г. по делу № 33-2715/2012 на решение Ленинского районного суд г. Саратова от 11.03. 2012 г. по делу № 2-320/2012 «О снятии блокировки с карты, возврате денежных средств, о взыскании неустойки, компенсации морального вреда иску Саратовской региональной общественной организации «Общество защиты прав потребителей и предпринимателей» в интересах Ивакина С.В. к открытому акционерному обществу «Сбербанк России» // URL: OBLSUD.SAR.SUDRF.RU: официальный сайт Саратовского областного суда. 2012. URL: http://oblsud.sar.sudrf.ru/modules.php?name =bsr&op=show_text&srv_num=1&id=64400001205241622087961001057958 (дата обращения: 31.01.2013).

Решение Апатитского городского суда Мурманской области от 27.09.2010 г. по делу № 2-2499/2010 «О понуждении возобновить действие банковских карт по иску Байрамова Улфата Гаджикерима к филиалу Акционерного коммерческого сберегательного банка РФ Северо-Западный банк» // APA.MRM.SUDRF.RU: официальный сайт Аппатитского городского суда Мурманской области. 2010. URL: http://apa.mrm.sudrf.ru/modules.php?name=bsr&op=detailed_card&srv_num=1&id=51600071010041059028591000064880 (дата обращения: 31.01.2013).

Решение Ленинского районного суд г. Саратова от 11.03.2012 г. по делу № 2-320/2012 «О снятии блокировки с карты, возврате денежных средств, о взыскании неустойки, компенсации морального вреда иску Саратовской региональной общественной организации «Общество защиты прав потребителей и предпринимателей» в интересах Ивакина С.В. к открытому акционерному обществу «Сбербанк России» // LENINSKY.SAR.SUDRF.RU: официальный сайт Ленинского районного суда г. Саратова. 2012. URL: http://leninsky.sar.sudrf.ru/modules.php?name=bsr&op=detailed_card&srv_num=1&id=64600461203261249460251000411149 (дата обращения: 31.01.2013).

Решение Новоуральского городского суда Свердловской области от 24.05.2012 г. по делу № 2-614/2012 «О защите прав потребителя, понуждении к исполнению договора банковского счета по иску Лескина Александра Александровича к Банку ВТБ 24 (закрытое акционерное общество)» NOVOURALSKY.SVD.SUDRF.RU: официальный сайт Новоуральского городского суда Свердловской области. 2012. URL: http://novouralsky.svd.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo (дата обращения: 31.01.2013).

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14.04.1999 г. по делу №Ф04/758-129/А70-99 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Московского округа от 25.05.2000 г. по делу № КГ-А40/2021-00 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.03.2002 г. № А56-31829/01 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Уральского округа от 09.08.2005 г. № Ф09-2495/05-С3 по делу № А76-2461/05 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Московского округа от 20.02.2006 г. по делу № КГ-А40/442-06 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.03.2006 г. по делу № А82-4788/2005-1 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.04.2006 г. № Ф04-1169/2006 по делу № 21628-А81-5 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Московского округа от 26.07.2006 г. № КГ-А40/6789-06 по делу № А40-8089/06-29-85 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 25.04.2008 г. № Ф03-А37/08-1/1156 по делу № А37-1280/2007-13/8 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.08.2007 г. № Ф03-А73/07-1/2974 по делу № А73-11596/2006-25 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Московского округа от 23.06.2008 г. № КГ-А40/5281-08 по делу № А40-54317/07-10-384 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.11.2008 г. по делу № А17-1012/2007 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.02.2010 г. по делу № А69-999/2009 // KAD.ARBITR.RU: официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ. 2012. URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/2629c6dc-0533-460e-b4a9-3e7e544bb018/A69-999-2009_20100225_Postanovlenie%20kassacii.pdf (дата обращения: 31.01.2013).

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.05.2010 г. по делу № А25-1396/2009 // KAD.ARBITR.RU: официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ. 2012. URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/34d39b8f-48d7-4c57-a8a3-9745e5693c39/A25-1396-2009_20100527_ Postanovl enie% 20kassacii.pdf (дата обращения: 31.01.2013).

Постановление ФАС Московского округа от 29.06.2011 г. № КГ-А40/5358-11 по делу № А40-97749/10-98-848 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Московского округа от 24.12.2012 г. по делу № А40-134113/11-58-864 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 14.03.2006 г. по делу № А17-829/9-2005 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2008 г. № 09АП-2005/2008-ГК по делу № А-40-54317/07-10-384 // СПС КонсультантПлюс.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2008 г. № 09АП-3467/2008-ГК по делу № А40-60143/07-31-591 // СПС Консультант Плюс.

Постановление пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.04.2010 г. № 15ап-2663/2010 по делу № а53-26492/2009 «Об обязании закрытого акционерного общества (банка) открыть расчетные счета в рублях и евро на условиях, предусмотренных стандартными правилами банка по расчетным счетам индивидуальных предпринимателей - резидентов РФ» // СПС КонсультантПлюс.

Постановление Шестого арбитражного аппеляционного суда от 01.11.2010 г. по делу № 06АП-4754/2010 // KAD.ARBITR.RU: официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ. 2012. URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/fb02e6f0-5c82-437f-8c20-26315fadbea6/A73-6420-2010_20101013Postanovlenie %20apelljacii.pdf (дата обращения: 31.01.2013).

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2011 г. № 09АП-4836/2011-ГК по делу N А40-97749/10-98-848 // СПС Консультант Плюс.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.09.2011 г. по делу №А40- 28942/11-47-246 // KAD.ARBITR.RU: официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ. 2012. URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/e19059b8-03f0-4503-8e5c-5682c41f3062/A40-28942-2011_20110920_Postanovlenie%20apelljacii.pdf (дата обращения: 31.01.2013).

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2012 г. № 09АП-27041/2012 по делу № А40-134113/11-58-864 // СПС КонсультантПлюс.

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 06.04.2006 г. по делу № А40-8089/06-29-85 // СПС КонсультантПлюс.

Решение Арбитражного суда Хабаровского края от 12.08.2010 г. по делу № А73-6420/2010 // KAD.ARBITR.RU: официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ. 2012. URL: http://kad.arbitr.ru/Card/0738c4de-fbf4-4e47-8293-819051916b6a (дата обращения: 31.01.2013).

Постановление Арбитражного суда г. Москвы от 12.08.2010 г. по делу № А40-72737/10-10-557 // СПС КонсультантПлюс.

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 29.11.2010 г. по делу N А40-97749/10-98-848 // СПС КонсультантПлюс.

Решение Арбитражного суда Московской области от 29.12.2010 г. по делу №А41-24898/10 // KAD.ARBITR.RU: официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ. 2012. URL: http://kad.arbitr.ru/Card/ed4a18b5-f8bd-408f-80bd-7fb6734f1492 (дата обращения: 31.01.2013).

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 04.07.2011 г. по дело № А40-28942/11 // KAD.ARBITR.RU: официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ. 2012. URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/31c34450-eb21-4626-974d-386add210dd5/A40-28942-2011_20110704_Reshenija%20i%20postanovlenija.pdf (дата обращения: 31.01.2013).

Решение Арбитражного суда Ростовской области от 16.09.2011 г. по делу № А53-11003/11 // KAD.ARBITR.RU: официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ. 2012. URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/874d9412-5b61-4afd-b176-009831d35a16/A53-11003-2011_20110916_Reshenija %20i% 20postanovlenija.pdf (дата обращения: 31.01.2013).

Неопубликованные источники

Альфа-банк попросил у государства 400 миллионов долларов // DELOBELARUS.COM: белорусский информационный портал. 2008. 1 ноября. URL: http://www.delobelarus.com/2008/11/01/1809.html (дата обращения: 31.01.2013).

Банки начнут следить за налоговой дисциплиной клиентов // PPT.RU: петербургский правовой портал. 2012. 27 февраля. URL: http://ppt.ru/news/104428 (дата обращения: 31.01.2013).

Банк УралСиб отказал в открытии счета по национально-религиозным мотивам // PROFESSIONALI.RU: сайт деловой социальной сети. 2010. 10 декабря. URL: http://professionali.ru/Soobschestva/soobschestvo_yuristov/bank_uralsib_otkazal_v_otkrytie_scheta_po_30579745/#topic (дата обращения: 31.01.2013).

Вера Путина займется обналичкой? // ROSPRES.COM: информационное агентство «Руспрес». 2010. 7 декабря. URL: http://rospres.com/showbiz/7552 (дата обращения: 31.01.2013).

Владимира Путина вновь обвинили в отмывании денег. // NALOGI.NET: сайт информационно-аналитического сетевого издания. 1995-2004. URL: http://www.nalogi.net/print.htm?id=421&str=press (дата обращения: 31.01.2013).

Владимир Путин и Петр Авен: деньги есть, волноваться не о чем // MAonline.ru: информационный деловой портал. 2008. 23 октября. URL: http://www.maonline.ru/crysis/1488-vladimir-putin-i-petr-aven-dengi-est-volnovatsja.html (дата обращения: 31.01.2013).

В Мастер-банк пришли за обналичкой // FLB.RU: агентство федеральных расследований. 2012. URL: http://flb.ru/info/51582.html (дата обращения: 31.01.2013).

В Москве создадут Международный финансовый центр // VESTI.RU: интернет газета. 2013. 16 января. URL: http://www.vestifinance.ru/articles/22089 (дата обращения: 31.01.2013).

В Нижнем Новгороде взялись за обнальные фирмы // Коммерсантъ. 2012. № 214. URL: http://www.kommersant.ru/doc-y/2065665 (дата обращения: 31.01.2013).

В «Росагролизинге» при Елене Скрынник похитили 39 миллиардов рублей // ЛЕНТА.РУ (LENTA.RU): сайт информационного агентства. 2012. 28 ноября. URL: http://lenta.ru/news/2013/01/18/prohibit/ (дата обращения: 31.01.2013).

Выступление Владимира Путина на заседании правительственной комиссии по развитию электроэнергетики на Саяно-Шушенской ГЭС 19 декабря 2011 г (видео) // BIGPOWERNEWS.RU: информационно агентство. 2011. 19 декабря. URL: http://www.bigpowernews.ru/news/document38130.phtml (дата обращения: 31.01.2013).

Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Первый отчет взаимной оценки. Кыргызская республика. // EURASIANGROUP.ORG: официальный сайт Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма. 2007. 14 июня. URL: http://eurasiangroup.org/ru/restricted/eagkyrgyz.pdf (дата обращения: 31.01.2013).

Исследование: мировой экономикой управляет одна «суперкорпорация» // NEWSRU.COM: сайт информационно-аналитического сетевого издания. 2011. 20 октября. URL: http://www.newsru.сom /finance /20oct2011/global_capitalism.html (дата обращения: 31.01.2013).

Кавказские банки подозреваются в масштабной обналичке // KLERK.RU: информационное агентство. 2012. 22 ноября. URL: http://www.klerk.ru/bank/news/299883/ (дата обращения: 31.01.2013).

Какой банк откроет счет без проверки юридического адреса? //REGFORUM.RU: форум о регистрации юридических лиц. 2012. 1 октября. URL: http://regforum.ru/posts/topic24_kakoy _bank _otkroet _schet_ bez_ proverki_ yuridicheskogo_adresa/ (дата обращения: 31.01.2013).

К УЭК присоединился девятый по счету банк - «Северный кредит» // TASSTELECOM.RU: служба информационных проектов. 2012. 28 марта. URL: http://tasstelecom.ru/news/one/9150#ixzz2JrAqMtzS. (дата обращения: 31.01.2013).

Клиент ВТБ 24 оспорил решение банка о приостановлении обслуживания карты. Комментарий Управляющего партнера Юридической фирмы «ЮРЛИГА» Ивана Волкова // LEGALFIRMS.RU: официальный сайт НПП «Национальная Правовая Палата». 2012. URL: http://www.legalfirms.ru/partnews/view/394/ (дата обращения: 31.01.2013).

Лебедев А. Через какие банки отмывают деньги генералы ФСБ // YOUTUBE.COM: веб-сайт для обмена видео-файлами. 2012. URL: http://www.youtube.com/watch?v=_r-J7GiasvA&feature=player_embedded (дата обращения: 31.01.2013).

Ловушка для Филиппа // Московский комсомолец. 1997. 1 ноября. URL: http://datarhiv.ru/12/183 (дата обращения: 31.01.2013).

Мастер-банк: черный нал, брат Путина, «враг-Сугробов». Как семейство Булочник'ов заработало миллиарды // Деловая газета. 2012. 20 марта. URL: http://www.delovaya.com/news/business/2012/03/20/2914/ (дата обращения: 31.01.2013).

МВД: выявлена схема обналички 800 млн руб. в Минобороны // Аргументы и факты. 2013. 17 января. URL: http://www.aif.ru/society/news/292110 (дата обращения: 31.01.2013).

МВД подняло цену наличных денег // DAL.BY: информационное агентство. 2012. 19 марта. URL: http://www.dal.by/news/4/19-03-12-8/ (дата обращения: 31.01.2013).

Медведев поручил Зубкову пресекать отмывание денег // ЛЕНТА.РУ (LENTA.RU): сайт информационного агентства. 2012. 12 января. URL: http://lenta.ru/news/2012/01/12/zubkov/(дата обращения: 31.01.2013)

МИД РФ подтвердил сообщения о санкциях против бывшего начальника Гуантанамо // ЛЕНТА.РУ (LENTA.RU): сайт информационного агентства. 2013. 18 января. URL: http://lenta.ru/news/2013/01/18/prohibit/ (дата обращения: 31.01.2013).

Минфин России спешит на помощь «русскому оффшору»: чьи отмытые денежки он пытается спасти? // M-VLAST.RU: краеведческий и деловой портал Черемушки города Москвы. 2013. 22 января. URL: http://www.m-vlast.ru/node/544 (дата обращения: 31.01.2013).

Обналичивание денег с ООО, ЗАО, ОАО вывод денег анонимно, оптимизация налогообложения, обоснование доходов // NALICHIM.NAROD.RU: рекламный сайт. 2012. URL: http://nalichim.narod.ru/tarif.html (дата обращения: 31.01.2013).

Отзывы о банке Акцепт. «Отказ в открытии расчтеного счета ООО…» // BANKI.RU: информационный портал Banki.ru. 2012. 20 августа. URL: http://www.banki.ru/services/responses/bank/?responseID=4035061 (дата обращения: 31.01.2013).

Отказ в открытии расчетного счета // ZAKONIA.RU: информационно-правовой портал «ЗАКОНИЯ». 2011. URL: http://forum.zakonia.ru/showthread.php?t=129482 (дата обращения: 31.01.2013).

Оффшор на острове Мэн. Рекомендации юристов Goodwin Management Corporation // Официальный сайт компании Goodwin Management Corporation. 2013. URL: http://www.vonschubert.ru/zone-man.shtml. (дата обращения: 31.01.2013).

Письмо Алексея Френкеля // Коммерсантъ.ru. 2007. URL: http://www.kommersant.ru/articles/2007/fre nkel.html (дата обращения: 31.01.2013).

Поиск сведений, внесенных в Единый государственный реестр юридических лиц // NALOG.RU: официальный сайт ФНС России. 2012. URL: http://egrul.nalog.ru/ (дата обращения: 31.01.2013).

Полонский хочет получить гражданство Камбоджи // RIA.RU: сайт ФГУП РАМИ «РИА Новости». 2013. 12 января. URL: http://ria.ru/society/20130112/917863027.html (дата обращения: 31.01.2013).

Премьер-министр России Владимир Путин посетил Альфа-Банк // ALFABANK.RU: официальный сайт ОАО «АЛЬФА-БАНК». 2008. 23 октября. URL: http://pda.alfabank.ru/ufa/press/news/2008/10/23/1.html (дата обращения: 31.01.2013).

Путин внес в Госдуму договор о противодействии «отмыванию» денег в Таможенном союзе // ROSBALT.RU: информационное агентство «Росбалт». 2012. 31 июля. URL: http://www.rosbalt.ru/main/2012/07/31/1016899.html (дата обращения: 31.01.2013).

Путин: «Маша, садись, пожалуйста. Сейчас я отвечу» Видео запись интервью В.В. Путина от 20.12 2012 г. // YOUTUBE.COM: веб-сайт для обмена видео-файлами. 2012. URL: http://www.youtube.com/watch?v=SScw9o8K0fc (дата обращения: 31.01.2013).

Путин начал новое наступление на однодневки и отмывание денег // TAXPRAVO.RU: российский налоговый портал. 2012. URL: http://taxpravo.ru/novosti/statya-266246 putin_nachal _novoe_nastuplenie_na_odnodnevki_i_otmyivanie_deneg (дата обращения: 31.01.2013).

Путин требует вернуть деньги из оффшоров // DNI.RU: электронное периодическое издание. 2011. 19 декабря. URL: http://www.dni.ru/economy/2011/12/19/224505.html (дата обращения: 31.01.2013).

Разведчик из Монако рассказал, как Путин отмывал деньги // NEVA24.RU: сайт информационного агентства. 2011. URL: http://www.neva24.ru/a/2011/04/11/Razvedchik_iz_Monako_rassk/ (дата обращения: 31.01.2013).

Регистрация компаний в штате Делавэр. Рекомендации юристов Worldwide Incorporation Services // Официальный сайт компании Worldwide Incorporation Services. 2013. URL: http://www.offshore-now.com/delaware.htm. (дата обращения: 31.01.2013).

Регистрация офшорных компаний и открытие банковских счетов. SmartTax // Официальный сайт компании SmartTax. 2013. URL: http://smarttax.ru/offshore_library/offshore/ (дата обращения: 31.01.2013).

Росфинмониторинг обнаружил, что кавказские банки стали «прачечными» // NAKANUNE.RU: информационное агентство. 2012. 22 ноября. URL: http://www.nakanune.ru/news/2012/11/22/22292790/ (дата обращения: 31.01.2013).

Росфинмониторинг представил в правительство пакет «антиотмывочных» законопроектов // BANKIR.RU: сайт электронного средства массовой информации. 2012. 18 декабря. URL: http://bankir.ru/novosti/s/rosfinmonitoring-predstavil-v-pravitelstvo-paket-antiotmyvochnykh-zakonoproektov-10033670/ (дата обращения: 31.01.2013).

Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует // NALOG.RU: официальный сайт ФНС России. 2012. URL: http://service.nalog.ru/baddr.do (дата обращения: 31.01.2013).

Сингапур отнесет налоговое преступление к легализации преступных доходов как предикатное // TAXPRAVO.RU: российский налоговый портал. 2012. 11 октября. URL: http://taxpravo.ru/novosti/statya-277860-singapur_otneset_nalogovoe_prestuplenie__k_legalizatsii_prestupnyih_dohodov_kak_predikatnoe (дата обращения: 31.01.2013).

Системный кризис деятельности правоохранительных органов в сфере противодействия налоговой преступности // BLOG.PRAVO.RU: интернет блог. 2012. 2 октября. URL: http://blog.pravo.ru/blog/fvlaw/6235.html (дата обращения: 31.01.2013).

СК ожидает уменьшения числа выявляемых налоговых преступлений в РФ // RAPSINEWS.RU: электронное периодическое издание «Российское агентство правовой и судебной информации (РАПСИ)». 2011. 1 декабря. URL: http://rapsinews.ru/incident_news/20111201/257718895.html (дата обращения: 31.01.2013).

Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online // ROSREESTR.RU: официальный сайт Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. 2012. URL: https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_state_services/cc_ib_function/cc_ib_electronic_state/online_request (дата обращения: 31.01.2013).

Судебная практика по вопросам ПОД/ФТ // BANKIR.RU: сайт электронного средства массовой информации. 2007. 5 мая. URL: http://bankir.ru/dom/threads/74477 (дата обращения: 31.01.2013).

Третье «письмо Френкеля» // COMPROMAT.RU: электронная библиотека. 2012. URL: http://www.compromat.ru/page_20009.html (дата обращения: 31.01.2013).

Универсальной карте дали два года Еще не запущенному проекту предписали закрыться в 2015 году // Коммерсантъ. 2012. 25 сентября. URL: http://www.kommersant.ru/doc-rss/2029923 (дата обращения: 31.01.2013).

Универсальная Электронная Карта позволит пользоваться банкоматами без комиссий // CCARD.RU: портал о кредитных картах банков России. Электрон. URL: http://ccard.ru/news/universalnaja-elektronnaja-karta-pozvolit-polzovatsja-bankomatami-bez-komissijj/ (дата обращения: 31.01.2013).

У ЦБ нет претензий к деятельности Мастер-Банка // KLERK.RU: информационное агентство. 2012. 15 октября. URL: http://www.klerk.ru/bank/news/295053/ (дата обращения: 31.01.2013).

ФНС и МВД сгруппировались для выявления налоговых преступлений // TAXPRAVO.RU: российский налоговый портал. 2012. URL: http://taxpravo.ru/novosti/statya-279732-fns_i_mvd_sgruppirovalis_dlya_ vyiyavleniya_ nalogovyih_ prestupleniy (дата обращения: 31.01.2013)

ЦИК обнародовал декларацию Путина о доходах: за четыре года он заработал 18 млн рублей // GAZETA.RU: сайт информационно-аналитического сетевого издания. 2011. 22 декабря. URL: http://www.gazeta.ru/news/lenta/2011/12/22/n_2143374.shtml (дата обращения: 31.01.2013).

Размещено на www.allbest.