Правовое обеспечение противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в банковской сфере

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Выпускная квалификационная работа

Правовое обеспечение противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в банковской сфере

2013

Содержание

Введение

1. Система противодействия легализации доходов полученных преступным путем

1.1 Становление законодательства противодействующего легализации доходов, полученных преступным в мировом масштабе

1.2 Становление законодательства противодействующего легализации доходов полученных преступным путем в РФ

1.3 Особенности легализации доходов полученных преступным путем в РФ

1.4 Разграничение понятий противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма

1.5 Предикатность налоговых преступлений

2. Проблемы реализации противодействия легализации доходов полученных преступным путем коммерческим банком

2.1 Отказ в банковском обслуживании «фирм-однодневок»

2.2 Правовое обеспечение отказа в банковском обслуживании

2.3 Идентификация клиента по адресу местонахождения

2.4 Применение норм гражданского законодательства для идентификации клиента по адресу местонахождения

2.5 Правовое обеспечение расторжения договора банковского счета

2.6 Применение повышенных тарифов как мера противодействия легализации доходов полученных преступным путем

Заключение

Список использованных источников и литературы

Введение

противодействие легализация преступный доход

О необходимости борьбы с легализацией доходов полученных преступным путем и одним из её этапов «обналички» первые лица государства говорят публично не один год См.: Гостева Е. Обналичку попробуют побороть штрафами // BFM.RU: интернет портал. 2012. 28 марта. URL: http://www.bfm.ru/articles/2012/03/28/obnalichku-poprobujut-poborot-shtrafami.html (дата обращения: 31.01.2013); Путин требует вернуть деньги из оффшоров // DNI.RU: электронное периодическое издание. 2011. 19 декабря. URL: http://www.dni.ru/economy/2011/12/19/224505.html (дата обращения: 31.01.2013)... Вносятся законодательные инициативы См.: Путин внес в Госдуму договор о противодействии «отмыванию» денег в Таможенном союзе // ROSBALT.RU: информационное агентство «Росбалт». 2012. 31 июля. URL: http://www.rosbalt.ru/main/2012/07/31/1016899.html (дата обращения: 31.01.2013).. Создаются межведомственные рабочие группы во главе с лицами близкими к президенту и премьеру См.: Путин начал новое наступление на однодневки и отмывание денег // TAXPRAVO.RU: российский налоговый портал. 2012. URL: http://taxpravo.ru/novosti/statya-266246 putin_nachal _novoe_nastuplenie_na_odnodnevki_i_otmyivanie_deneg (дата обращения: 31.01.2013); Медведев поручил Зубкову пресекать отмывание денег // ЛЕНТА.РУ (LENTA.RU): сайт информационного агентства. 2012. 12 января. URL: http://lenta.ru/news/2012/01/12/zubkov/(дата обращения: 31.01.2013); ФНС и МВД сгруппировались для выявления налоговых преступлений // TAXPRAVO.RU: российский налоговый портал. 2012. URL: http://taxpravo.ru/novosti/statya-279732-fns_i_mvd_sgruppirovalis_dlya_ vyiyavleniya_ nalogovyih_ prestupleniy (дата обращения: 31.01.2013).. Необходимость противодействия легализации увязывается в том числе и с тем, что в Москве уже несколько лет открывается международный финансовый центр См.: В Москве создадут Международный финансовый центр // VESTI.RU: интернет газета. 2013. 16 января. URL: http://www.vestifinance.ru/articles/22089 (дата обращения: 31.01.2013).. В прессе освещаются успехи правоохранительных органов ликвидировавших тот или иной «подпольный банк» См.: В Нижнем Новгороде взялись за обнальные фирмы // Коммерсантъ. 2012. № 214. URL: http://www.kommersant.ru/doc-y/2065665 (дата обращения: 31.01.2013)..

Показательная экспрессия В.В. Путина «Ну совсем оборзели уже! Извините, просто слов нет других» может быть в полной мере применена к его родственникам Выступление Владимира Путина на заседании правительственной комиссии по развитию электроэнергетики на Саяно-Шушенской ГЭС 19 декабря 2011 г (видео) // BIGPOWERNEWS.RU: информационно агентство. 2011. 19 декабря. URL: http://www.bigpowernews.ru/news/document38130.phtml (дата обращения: 31.01.2013).. Так в поле зрения правоохранительных органов попал КБ «Мастер-банк» в котором работал двоюродный брат президента См.: В Мастер-банк пришли за обналичкой // FLB.RU: агентство федеральных расследований. 2012. URL: http://flb.ru/info/51582.html (дата обращения: 31.01.2013).. После возвращения Игоря Путина на работу в банк уголовное дело было направлено в иное русло См.: Мастер-банк: черный нал, брат Путина, «враг-Сугробов». Как семейство Булочник'ов заработало миллиарды // Деловая газета. 2012. 20 марта. URL: http://www.delovaya.com/news/business/2012/03/20/2914/ (дата обращения: 31.01.2013); У ЦБ нет претензий к деятельности Мастер-Банка // KLERK.RU: информационное агентство. 2012. 15 октября. URL: http://www.klerk.ru/bank/news/295053/ (дата обращения: 31.01.2013).. Племянница президента Вера Путина стала акционером другой «прачечной» даже не входящей в систему страхования вкладов под названием Ганзакомбанк См.: Вера Путина займется обналичкой? // ROSPRES.COM: информационное агентство «Руспрес». 2010. 7 декабря. URL: http://rospres.com/showbiz/7552 (дата обращения: 31.01.2013)..

Не обошелся без «обналички» и скандал вокруг министерства обороны См.: МВД: выявлена схема обналички 800 млн руб. в Минобороны // Аргументы и факты. 2013. 17 января. URL: http://www.aif.ru/society/news/292110 (дата обращения: 31.01.2013).. Правда на прямой вопрос журналистки о том будет ли привлечен к ответственности Сердюков и как вернуть украденное президент перед лицом всего многомиллионного народа стал сбивчиво излагать трюизмы о законности, разделении властей, независимости судебной власти, справедливом следствии и судебном разбирательстве, а потом перешел на значимость системы ГЛОНАС См.: Путин: «Маша, садись, пожалуйста. Сейчас я отвечу» Видео запись интервью В.В. Путина от 20.12 2012 г. // YOUTUBE.COM: веб-сайт для обмена видео-файлами. 2012. URL: http://www.youtube.com/watch?v=SScw9o8K0fc (дата обращения: 31.01.2013)..

Не смотря на не спадающую актуальность защиты прав усыновленных американцами российский детей См.: Федеральный закон от 28.12.2012 N 272-ФЗ «О мерах воздействия на лиц, причастных к нарушениям основополагающих прав и свобод человека, прав и свобод граждан Российской Федерации» // Российская газета. 2012. 29 декабря.. Стоит заметить, что именно к Сердюкову в Министерство обороны перешли его бывшие подчиненные дамы из ФНС, которые «были введены в заблуждение неустановленными лицами» и в результате в рекордно короткие сроки из бюджета были возмещены миллиарды налогов «фирмам-однодневкам» и бывшим компаниям похищенным у Hermitage Capital Management ООО «Парфенион», ООО «Махаон» и ООО «РИЛЭНД» См.: Анин Р. НДС. Мы раскрыли дело Магнитского. Как миллиарды уходили из России. Схемы, имена, банки // Новая газета. 2012. 20 апреля. URL: http://www.novayagazeta.ru/inquests/51924.html (дата обращения: 31.01.2013)..

Остается правдивым афоризм английского публициста 19 века о том, что при возможности получения 100% прибыли капитал попирает все человеческие законы, и нет такого преступления на которое он не пошел бы ради 300% См.: Dunning T. J. Trade's Unions and Strikes. London, 1860. С. 35, цит. по: Маркс К. Капитал / Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения. Изд. 2-е. Т. 23. С. 770.. Крупнейшие олигархи, приближенные к власти, безнаказанно выводят капиталы за рубеж См.: Кричевский Н. Капитаны оффшорной «обналички» // Совершенно секретно. 2012. № 3. URL: http://www.sovsekretno.ru/magazines/article/30583 (дата обращения: 31.01.2013).. По официальным данным руководитель нашего государства, который «пахал как раб на галерах», заработал за последние несколько лет всего 18 млн. рублей, владеет земельным участком, гаражом, квартирой 155 квадратных метров и тремя ржавыми изделиями советского автопрома, доставшимися по наследству См.: ЦИК обнародовал декларацию Путина о доходах: за четыре года он заработал 18 млн рублей // GAZETA.RU: сайт информационно-аналитического сетевого издания. 2011. 22 декабря. URL: http://www.gazeta.ru/news/lenta/2011/12/22/n_2143374.shtml (дата обращения: 31.01.2013).. Но существует вполне обоснованное мнение, что личное состояние президента гораздо больше и к нему стоит прибавить как минимум бизнес империю банка «Россия», созданную на активах Газпрома и находящуюся под управлением Юрия Ковальчука См.: Немцов Б. Милов В. Путин и «Газпром» // Новая газета. 2008. 28 августа URL: http://www.novayagazeta.ru/politics/38925.html (дата обращения: 31.01.2013).. Интересно является ли создание состояния крупнейшего российского олигарха уникально законным по сравнению с другими? Применяются ли в этой группе компаний оффшоры и налоговые схемы, «обналичивание», «тразит» и «лже-импорт» и «лже-экспорт»? Возможно ситуация аналогична той которая была с одним из деятелей российского Просвещения, в литературных салонах ратовавшим за отмену крепостного права и при этом писавшим приказчикам в имения письма с требованием прислать больше денег и пороть ленивых крестьян.

Для объективности надо отметить, что имеющиеся в «желтой прессе» статьи о связи В.В. Путина с компаниями отмывавшими деньги колумбийских наркобаронов в княжестве бенилюкса выглядят натянутыми См.: Владимира Путина вновь обвинили в отмывании денег. // NALOGI.NET: сайт информационно-аналитического сетевого издания. 1995-2004. URL: http://www.nalogi.net/print.htm?id=421&str=press (дата обращения: 31.01.2013); Разведчик из Монако рассказал, как Путин отмывал деньги // NEVA24.RU: сайт информационного агентства. 2011. URL: http://www.neva24.ru/a/2011/04/11/Razvedchik_iz_Monako_rassk/ (дата обращения: 31.01.2013).. Совсем к сфере высокой политики относятся версии об отмывании через ВЭБ в 2011 г. 40 мрд. долларов авторитарных режимов сметенных «арабской весной» См.: Блант М. Инвестиционный феномен // NEWSRU.COM: сайт информационно-аналитического сетевого издания. 2011. 25 августа. URL: http://newsru.com/columnists/25aug2011/blant.html (дата обращения: 31.01.2013).. Правда экономические причины бегства из устойчивого швейцарского франка в российский рубль кроме возможной конфискации, в том числе и сбережений семейства автора «зеленой книги», назвать сложно.

Основное место в «экспорте» занимают Сбербанк и Внешторгбанк, а так же миллиардные сделки самого ЦБ РФ с нерезидентами с уникальной доходностью 0,006% годовых См.: Письмо Алексея Френкеля // Коммерсантъ.ru. 2007. URL: http://www.kommersant.ru/articles/2007/fre nkel.html (дата обращения: 31.01.2013)..

Апофеозом режима, срывающим последние личины, является семимиллиардное кредитование республики Кипр под 4,5 % годовых, при отказе стран Европейского союза спасть «русский оффшор» от неминуемого финансового коллапса См.: Минфин России спешит на помощь «русскому оффшору»: чьи отмытые денежки он пытается спасти? // M-VLAST.RU: краеведческий и деловой портал Черемушки города Москвы. 2013. 22 января. URL: http://www.m-vlast.ru/node/544 (дата обращения: 31.01.2013)..

Примеры можно продолжать, но ясно, что продекларированная борьба ведется с переменным успехом и вызывает у значительной части зрителей ассоциации противостояния «пчел против меда».

Противодействие легализации является сейчас такой же аксиомой, не подвергаемой сомнению как рыночная экономика, «священное право собственности», «права человека», «демократия», «разделение властей», «гражданское общество» и т.д. Признавать эти «ценности» необходимо, чтобы по отношению к вашей стране не применялись экономические санкции, чтобы не попасть в «ось зла» и не стать объектом «миротворческих операций». Можно провести историческую параллель о том, что полторы - тысячу лет назад славянские, германские, скандинавские и балтийские народы были вынуждены принять христианство, а среднеазиатские ислам, чтобы не дать повод к крестовым походам (газавату), иметь возможность вступать в браки с представителями правящих домов и торговать без дискриминационных пошлин. Еще в 19 веке Ф. Ницше констатировал, что «бог умер» (во всяком случае для западной цивилизации), идеология не нуждается в религиозной оболочке. Материалистическому мировоззрению, основанному на товарно-денежных отношениях и талмудически обезличенному отношению к собственности, более соответствует либерализм См.: Зомбарт В. Буржуа. Евреи и хозяйственная. М., 2004. 624 с.. Лозунги и постулаты последнего не стоит воспринимать менее критически, чем вывески на домах и заборах эпохи позднего Брежнева о единстве партии и народа, принадлежности власти советам. И более серьезно, чем откровения апостола Иоанна о нисхождении «Нового Иерусалима», покорности «высшим властям», которые «установлены от бога», запрете служителям Маммоны присутствовать в раю, как верблюдам (канатам) проходить через игольное ушко.

Тема противодействия легализации доходом полученных преступным путем является актуальной, но не по совсем традиционным причинам. Нельзя отрицать, что имеется теоретическая и практическая потребность переосмысления накопленного опыта и анализа законодательного регулирования, а также практики реализации мер, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем на современном этапе развития российского государства и права.

В силу актуальности и практической значимости тема является одной из наиболее изучаемых и привлекает не только журналистов, публицистов и авторов художественных произведений.

Проблемы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, исследовались такими учеными как В.М. Алиев, Ю.Л. Волков, А.Ю. Зубков, Р.В. Жубрин, И.А. Киселев, В.Д. Ларичев, В.Н. Мельников, А.Г. Мовсесян, С.К. Осипов, В.И. Овчинский, П.В. Ревенко, Н.Ю. Танющева и др.

В базе данных Консультант плюс содержится ссылка на 1053 монографии и статьи затрагивающие данную тему. Защищены многочисленные кандидатские и некоторые докторские диссертации. Тема противодействия легализации доходов полученных преступным путем в банковской сфере в силу центральной роли банков в экономике и объективно наибольшего использования в преступной деятельности является наиболее изученной. Действия банков по противодействию доходов полученных преступным путем стали объектом исследований как юристов так и экономистов, специализирующихся в сфере банковской деятельности. В целом противодействие отмыванию денег регулируется нормами международного, уголовного, гражданского, административного, финансового отраслей (подотраслей) права. Для выявлении сомнительных операций клиентов подлежащих обязательному контролю необходимы знания в налоговом праве, бухгалтерском учете, практике хозяйственной деятельности организаций. Это обусловило значительный объем и разноплановость ислледований по проблемам противодействия легализации. Подробно исследовано становление международного, иностранного и отечественного законодательства противодействующего легализации. Показана специфика отечественного законодательства обусловленного социально-экономичексими особенностями. Опыт работы иностранных банков и государственных органов. Достаточно исследованы уголовно-правовые аспекты криминализации отмывания денег столь необходимые для определения самого понятия противодействия легализации. Практические вопросы связанные с применением отечественного законодательства становятся темой конференций ученых, банковских работников, служащих и сотрудников контролирующих и правоохранительных органов. Сложная система внутрибанковского контроля и передачи сообщений в Росфинмониторинг привела фактически к становлению новой профессии - сотрудник отдела финансового мониторинга банка, стоит вопрос включения соответствующей специализации в программу высшего образования.

Вместе с тем представляется, что большинство работ по становлению иностранного, международного и отечественного законодательства противодействующего отмыванию денег носят позитивистский, описательный характер, пересказывают отечественные и международные нормативно-правовые акты, а не объясняют процесс. Остаются дискуссионными вопросы предикатности налоговых преступлений. Не решены актуальные правоприменительные вопросы связанные с отказом в банковском обслуживании «фирм-однодневок», правовом обеспечении отказа в банковском обслуживании юридическим и физическим лицам, идентификации клиента по адресу местонахождения. Недостаточно освещено применение норм гражданского законодательства для идентификации клиента по адресу местонахождения, правовое обеспечение расторжения договора банковского счета, применение повышенных тарифов как меры противодействия легализации доходов полученных преступным путем.

Объектом работы являются общественные отношения, возникающие в процессе реализации мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем коммерческим банком.

Предметом работы являются федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, нормы и принципы международного права, законодательные акты некоторых зарубежных государств, локальные нормативно-правовые акты банков, регулирующие деятельность коммерческого банка по противодействию легализации доходов полученных преступным путем.

После событий 11 сентября 2001 г. вопросы противодействия легализации походов полученных преступным путем в законодательстве были тесно увязаны с противодействием финансирования терроризма. Многие исследования посвящены этим обоим направлениям деятельности. В работе сознательно исключены из исследования вопросы противодействия финансированию терроризма по следующим причинам - вопрос терроризма политизирован, опасность терроризма преувеличена, природа и причины возникновения терроризма совершенно иные, чем доходов, полученных преступным путем.

Цель работы состоит в анализе становления и текущего состоянии норм международного права, законодательства иностранных государств и РФ в сфере противодействия легализации денежных средств, полученных преступным путем в банковской сфере; формулировании предложений по совершенствованию отечественной законодательной базы с учетом выявленных особенностей и имеющихся проблем правоприменения.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи.

Исследовать становление и текущее состояние норм международного права, законодательства иностранных государств и РФ в сфере противодействия легализации денежных средств, полученных преступным путем в банковской сфере.

Исследовать вопросы отказа в банковском обслуживании «фирм-однодневок», правового обеспечения отказа в банковском обслуживании, идентификации клиента по адресу местонахождения, применение норм гражданского законодательства для идентификации клиента по адресу местонахождения, правового обеспечения расторжения договора банковского счета, применение повышенных тарифов как меры противодействия легализации доходов полученных преступным путем.

Обосновать необходимость и сформулировать предложения по совершенствованию действующего законодательства в сфере противодействия легализации преступных доходов в банковской сфере.

Цель и задачи работы определили структуру.

При написании работы автор основывался на материалистическом понимании действительности, отрицающем всякое сверхъестественное, в том числе религиозное толкование.

Отдавая должное важности метафизического подхода для раскрытия вопроса функционирования правовых институтов в конкретном отрезке времени, автор исходит из того, что более полное познание объекта исследования возможно только с учетом диалектического развития, единства и борьбы противоположностей.

Принципиально признавая объективность и возможность познания окружающего мира, автор учитывает теорию «относительной истины» и специфику «субъект - объектных» отношений в гуманитарных исследованиях, которая в частности проявляется во влиянии мировоззрения исследователя, его личных социально-политических воззрений в оценке фактов и явлений, построении гипотез и теорий.

Применялись общенаучные методы анализа, синтеза, нисхождения от абстрактного к конкретному и восхождения обратно, формально-юридический метод в совокупности со сравнительно-правовым и историческим методами, буквального и системного толкования нормативно-правовых актов и другие общенаучные и специальные методы познания.

Нормативно-правовую базу работы образуют: Конституция Российской Федерации, нормы и принципы международного права, заключенные Российской Федерацией международные, федеральные законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные правовые акты министерств и ведомств, официальные программные документы и материалы, правила внутреннего контроля банков и небанковских кредитных организаций регулирующие процессы противодействия легализации преступных доходов. В работе использовались также материалы судебной практики Конституционного Суда Российской Федерации, судов общей юрисдикции и арбитражных судов.

Конституционный суд РФ по вопросам связанным с законодательством противодействующим легализации вынес всего несколько отказных определений. Во-первых отказал в жалобе гражданину Леонову В.Н. недовольному отказом Сбербанка в банковском обслуживании на основании нахождения гражданина в списках экстремистов и террористов, куда гражданин был внесен до решения суда, по факту возбуждения в отношении него уголовного дела См.: Определение Конституционного Суда РФ от 13.05.2010 г. № 688-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Леонова Владимира Николаевича на нарушение его конституционных прав абзацем седьмым пункта 2 статьи 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СПС КонсультантПлюс.. Так же отказал в жалобе гражданке Шарифуллиной Ю.А. несогласной с привлечением к административной ответственности за непредставление сведений в Росфинмониторинг См.: Определение Конституционного Суда РФ от 22.03.2012 г. № 484-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Шарифуллиной Юлии Анатольевны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 6 и 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СПС КонсультантПлюс.. Отказал гражданину Голубку С.А. отрицавшему как таковую законность процедуры идентификации физических лиц банками при купле-продаже иностранной валюты и для себя в частности при покупке 35 ЕВРО См.: Определение Конституционного Суда РФ от 01.12.2005 г. № 519-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Голубка Сергея Александровича на нарушение его конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // КонсультантПлюс.. Значимость этих определений переоценить сложно, так как она близка к нулю.

Имеется значительный судебная практика арбитражных судов и судов общей юрисдикции по вопросам связанным с отказом в банковском обслуживании и применении повышенных тарифов банками в целях ПОД.

В работе приведены некоторые факты из личной профессиональной деятельности за период работы в оперативных подразделениях по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями (2002 г. -2007 г.) и за период работы в сфере экономической безопасности ОАО «» и ОАО «» (2007 г. - настоящее время).

1. Система противодействия легализации доходов полученных преступным путем

1.1 Становление законодательства противодействующего легализации доходов полученных преступным в мировом масштабе

Существует объективная связь между социально-экономической формацией, детерминируемой господствующим способом производства, и распространенностью определенного типа преступлений. Вполне логично, что современное законодательство капиталистических стран не содержит наказаний за укрывательство беглого раба или крепостного крестьянина, хищение социалистической собственности, но полно запретов на различные правонарушения и преступления в сфере экономики о которых, например, в социалистическом обществе просто неизвестно.

Преступность при капитализме неискоренима в силу экономически объективного наличия антагонистических классов и сопутствующего социального неравенства. Так же декларирование принципов юридического равенства и справедливости, наличие общесоциальных интересов противоречащих узкоклассовым интересам отдельных представителей и групп класса буржуазии будет порождать и поддерживать ряд запретов на действия выгодные и представителям этого класса. Буржуазное государство в интересах всего класса буржуазии обязано криминализировать и хотя бы выборочно бороться с деятельность отдельных представителей своей социальной опоры.

Сглаживание социальных диспропорций в «развитых странах» происходит за счет переноса социальных проблем в страны «третьего мира». Усугубление социальной напряженности на периферии мировой капиталистической системы, создает благоприятную почву для транснациональной преступности. Думается последователи теории «управляемого хаоса» выдают желаемое за действительное, в реальности преступность в том числе международная является серьезной угрозой конечно не ставящей под угрозу существующий социально-экономический порядок.

Проблемы легализации преступных доходов существуют не только в отдельно взятом государстве. С ними сталкиваются практически все страны мира. Борьба с отмыванием денежных средств, добытых незаконным путем, стала одной из глобальных и приоритетных проблем современности и впервые получила определенное разрешение в «развитых странах», подконтрольных им международных правительственных и неправительственных организациях.

Процесс становления законодательства противодействующего легализации доходов полученных преступным путем (далее ПОД) иностранных государств и международных организаций достаточно подробно описан в работах отечественных авторов См.: Зимин О. В., Болотский Б. С. Зарубежный опыт формирования системы противодействия легализации преступных доходов. М., 2008; Зубков В.А., Осипов С.К. Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. М., 2010; Киселев И.А., Лебедев И.А., Никитин Д.В. Правовые проблемы управления корпоративными рисками в целях противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. М., 2012; Орлов Б.В., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. Гражданско-правовые и уголовно-правовые аспекты противодействия легализации преступных доходов в банковской системе Российской Федерации: М., 2011 // СПС КонсультантПлюс.. Не вдаваясь в детали можно сформулировать основные моменты.

Инициатором законодательства ПОД выступили США, втянувшие в этот процесс «развитые страны». В США первые законопроекты в сфере ПОД относятся к 1970-ым годам, на международном уровне первые акты появляются в конце 1980-ых.

Наблюдается расширение законодательства ПОД, которое сначала распространялось на преступления связанные с незаконным оборотом наркотиков, потом на все общеуголовные и экономические преступления. После событий 11 сентября 2001 г. на противодействие финансированию терроризма. В целях борьбы с коррупцией в 2008 г. система дополнилась нормами по установлению ИПДЛ (иностранных публичных должностных лиц) См.: Федеральный закон от 03.06.2009 г. № 121-ФЗ (ред. от 27.06.2011) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» // Российская газета. 2009. 10 июня.. С 2012 г. распространилась на налоговые преступления (в США и некоторых других странах англо-саксонской семьи налоговые преступления всегда были предикатными).

К настоящему моменту фактически все страны, включая оффшорные территории, приняли в той или иной степени минимальный набор законодательных мер ПОД. Исключением являются Иран и Северная Корея. Думается что уровень развития товарно-денежных отношений и состояния преступности в последней не требует ПОД.

Об опыте законодательства ПОД в таком государстве как Люксембург, которое еще недавно было образчиком соблюдения банковской тайны даже написаны специальные работы См.: Ревенков П.В., Воронин А.Н. Международный опыт противодействия отмыванию денег // Международные банковские операции. 2009. N 4; Они же. Практика противодействия легализации преступных доходов в Люксембурге // Там же. 2011. N 2 // СПС КонсультантПлюс.. Характерно, что в Лихтенштейне охотнее открывают счета выходцам из стран бывшего СНГ не связываясь с суммами менее 1 млн. долларов, но крайне негативно относятся к гражданам США и Германии, так как от правительств этих государств будет поступать много запросов См.: Философова Т. Банковские счета за границей // VMND.RU: интернет журнал «ВЕСЬ МИР - НАШ ДОМ». 2011. URL: http://vmnd.ru/categories/index.php?ELEMENT_ID=53193 (дата обращения: 31.01.2013)..

Все законодательство в сфере ПОД можно свести к четырем основным положениям: введение уголовного наказания за отмывание денег, создание государственного органа обрабатывающего данные об операциях физических и юридических лиц, обязанность банков и иных организаций проводящих финансовые операции сообщать в уполномоченный орган о подозрительных операциях, международное сотрудничество по обмену данными об операциях подпадающих под критерии сомнительных.

Большая роль в ПОД и формирования законодательства ПОД принадлежит международных организациям, например ФАТФ. Рекомендации ФАТФ действенны в силу того что большинство государств придерживаются её норм и санкций к государствам не исполняющим рекомендации. Законодательство «развитых стран» позволяет арестовывать денежные средства на корсчетах иностранных банков и применять иные действенные экономические и административные меры См.: Шалимова М.А. Комплаенс: глобальные экономические санкции // Внутренний контроль в кредитной организации. 2010. N 4 // СПС КонсультантПлюс.. Имеется ряд региональных организаций подобных ФАТФ в том числе Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ).

Есть мнение, что ФАТФ и прочие организации ПОД орудие в конкурентной борьбе западных стран за бизнес по отмыванию денег См.: Перцефф Д. Русская мафия. Идеальная машина для стирки грязных денег. СПб., 2008. 201 с. // LITMIR.net - Электронная Библиотека. URL: http://www.litmir.net/bd/?b=135757 (дата обращения: 31.01.2013).. Точно так же как компания правозащитной организации Global Witness (GW), снятый фильм «Кровавый Алмаз» с голливудской звездой Ди Каприо в главной роли имели под собой лишь борьбу детищ бывшего гражданина СССР репатриировавшегося в Израиль Леваева Льва Авнеровича с монополистом De Beers за алмазный рынок. Не смотря на название De Beers никогда не имела отношение к французским аристократам, а контролировалась семейством Оппенгеймеров немецкое происхождение фамилии которых не должно вводить в заблуждение. Впрочем De Beers имело тесную связь с другим «аристократическим» семейством приобретшим в 19 веке баронский титул - Ротшильдов.

Выделяют несколько уровней отмывочных компаний от иностранных «фирм-однодневок» счета которых открыты в оффшорах до крупнейших банков. Такая картина вполне реальна, если рассматривать мировой рынок не как стихию конкуренции, а учитывать контроль 147 транснациональных корпораций над не менее чем 60% мировой экономики, наличие которого показано в работах математиков См.: Исследование: мировой экономикой управляет одна «суперкорпорация» // NEWSRU.COM: сайт информационно-аналитического сетевого издания. 2011. 20 октября. URL: http://www.newsru.сom /finance /20oct2011/global_capitalism.html (дата обращения: 31.01.2013)..

Имеется связь «грязных денег» и ЦРУ, которое по образному выражению американского журналиста является «цепной собакой Белого дома, которую ненавидит каждый уважающий себя американец, жаждущий настоящей демократии» См.: Перцефф Д. Русская мафия. Идеальная машина для стирки грязных денег. С. 191.. Но самое главное, что эта организация действует в интересах крупного бизнеса См.: Полунин А. Бизнес США: Союз кинжала, плаща и кошелька. Ведущие транснациональные корпорации действуют совместно с ФБР и ЦРУ // Свободная пресса. 2011. 29 мая.. Предстоящий перевод мировой финансовой закулисой активов в Китай не меняет принципиально системы См.: Цай Сяо (Cai Xiao) Ротшильд ставит на Китай // PEREVODIKA.RU: интернет журнал. 2011. 27 июля. URL: http://perevodika.ru/articles/19256.html (дата обращения: 31.01.2013)..

Система ПОД дает власти легальный контроль за операциями граждан и юридических лиц, который можно использовать гораздо шире своего прямого назначения.

Таким образом, можно сделать следующий вывод. В силу наличия антагонистических противоречий имманентно присущих капиталистической системе преступность неискоренима и в условиях глобализации представляет существенную угрозу. Поэтому США и «развитые страны» в конце 20 века приняли ряд законодательных актов и провели предусмотренные ими меры в жизнь направленные на создание системы противодействию легализации доходов полученных преступным путем в мировом масштабе.

Значительная роль в выработке законодательства ПОД принадлежит межправительственным организациям.

Обязанность банков предоставлять в уполномоченный орган информацию об операциях клиентов имеющих признаки, указывающие на причастность к легализации доходов полученных преступным путем, является важным элементом системы.

Сфера действия ПОД начавшись с противодействия наркопреступности в последствии включила в себя все общеуголовные преступления, противодействие финансированию терроризма, превентивные меры в борьбе с коррупцией в виде контроля за финансовыми операциями иностранных публичных должностных лиц, налоговые преступления.

Система ПОД кроме своей заявленной цели является инструментом контроля за финансовыми потоками и инструментом борьбы за рынки.

1.2 Становление законодательства противодействующего легализации доходов, полученных преступным путем в РФ

Вполне естественно, что советского законодательство не имело специальных норм противодействующих доходам полученных преступным путем. Было достаточно имеющихся в уголовном праве положений о конфискации, скупке краденного и т.д. Но в начале 90-ых годов 20 века страна вступила на путь капиталистического развития. Первоначальное накопление капитала в 90-ые годы не могло происходить законными способами, в отличии от Англии 16-17 веков не было экспроприации мелких производителей и ограбления колоний, была экспроприация государственной собственности господствующей при социализме.

Можно сказать, что «процесс формирования рыночных отношений в значительной степени опередил развитие системы государственного контроля за движением денежных средств, что в сочетании с либерализацией экономических отношений и другими обстоятельствами создало благоприятную среду для получения незаконных доходов и их использования в легальной экономике, а также инвестирования этих средств в развитие преступной деятельности» Корчагин О.Н. Административно-правовые основы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем в российской федерации. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. М., 2010. С. 14..

Но так же правомерно то, что отсутствие законодательства по противодействию легализации доходов полученных преступным путем в 90-ые годы наряду с другими причинами было необходимым условием первоначального накопления капитала. Эффективные меры по предотвращению хищений и противодействию легализации похищенного сделали бы «приватизацию» и формирование класса крупной буржуазии невозможной. Право как часть «надстройки» не может быть выше породившего его экономического «базиса».

После того как процесс первоначального накопления капитала был завершен и в России сформировались финансово-промышленные группы олигархов стало возможным принятие антилегализациооного законодательства. Так же был важен вопрос международного престижа и участия в ВТО. Россия до 2000-ых годов практически не имела законодательства по противодействию легализации преступных доходов, а существовавшие механизмы борьбы с отмыванием доходов были малоэффективны. В июне 2000 г. РФ вполне обоснованно была включена в «черный список» ФАТФ. Для выхода из данной ситуации властью оперативно был принят базовый Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и ряд изменений в другие законодательные акты.

Реальная борьба с легализацией денежных средств добытых преступным путем началась несколькими годами позже. Примеры уголовных дел на которых делались показатели первые годы смешны совей абсурдностью. Продажа украденного сотового телефона, погашение потребительского кредита занятыми и не возвращенными в долг деньгами и т.д. См.: Курченко В.Н. Судебная практика по делам о легализации преступных доходов // Уголовный процесс. 2007. № 3. С. 47-50.. Банковский сектор первоначально не был затронут. Только в 2004 г. была впервые отозвана лицензия у банка (Содбизнесбанк) за нарушение законодательства ПОД См.: Бабкин В.В. Минимизация банковских рисков с позиции экономической безопасности // Управление в кредитной организации. 2007. N 3 // СПС КонсультантПлюс.. Для «борьбы» с отмыванием денег был призван А. Козлов. Бывший реализатор схемы ГКО, приложивший руку к «расходованию» 4,8 мрд. долларов кредита МВФ в1998 г. (то что кредит не был прямо похищен семьей Ельцина, а пущен на выкуп облигаций у приближенных олигархов сути не меняет) См.: Кошкарева Т. Нарзикулов Р. ГКО: пять лет по пути к финансовому краху страны. Центробанк России почти признал вред созданной им денежной пирамиды //Независимая газета. 2000. 15 декабря; Можин А. Украсть деньги МВФ вообще невозможно // Время новостей. 2004. 19 апреля; Викторов Н. «Крестный отец» ГКО верен себе. Андрей Козлов занялся «окультуриванием» банков // Независимая газета. 2002. 12 июля.. В первый этап «борьбы» (2004-2006) были ликвидированы банки не связанные с правоохранительными органами и чиновниками ЦБ РФ, а подконтрольные криминальным структурам. Крупные банки чей бизнес не был основан исключительно на оказывании «расчетно-кассового обслуживания» приняли внутренние меры противодействия сомнительным операциям. Сами услуги РКО для банка приносят минимальную прибыль, поэтому сомнительные операции проводятся в крупных частных банках и государственных исключительно по личной коррумпированности сотрудников различного уровня или в интересах клиентов представляющих значимость.

В настоящее время действующее законодательство Российской Федерации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в основном соответствует международным обязательствам и стандартам в этой сфере. Нормы отечественного законодательства не являются какими-то новациями, а повторяют законодательство «западных стран», международных договоров и рекомендации международных организаций. Заимствование иностранных и международных норм является объективным и вполне оправданным.

Есть мнение, что законодательство ПОД в РФ более просто, прозрачно и понятно чем американское. Это является несомненным достоинством российского законодательства, которое вероятно связано с его «молодостью», а так же принадлежность РФ к романно-германской правовой семье См.: Битулева А.А. Особенности практики США в применении законодательства в области Anti-Money Laundering // Международные банковские операции. 2008. N 5 // СПС КонсультантПлюс..

Существуют причины для дальнейшего совершенствования законодательной базы, средств, форм и методов ПОД. Имеются несогласованности антилегализационного законодательства с нормами различных отраслей права, проблемы пробелов в законодательстве обнаруживаемых при правоприменении.

Многие вопросы невозможно урегулировать правовыми способами и они остаются на усмотрение правоприменителя. Система ПОД в РФ, если следовать формальным предписаниям сводится к пустому накоплению многомиллионных сообщений в Росфинмониторинг.

Банк обязан сообщать в Росфинмониторинг о всех операциях на сумму свыше 600 000 рублей, о всех операциях компании существующей менее трех месяцев и о всех операциях которые могут показаться сомнительными. Критерии сомнительных операций многочисленны и насчитывают более трех десятков См.: Ревенков П.В., Воронин А.Н. Основные критерии выявления и определения необычных сделок // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2010. N 4 // СПС КонсультантПлюс..

За девять месяцев 2010 г. было порядка 5,6 млн. сообщений в Росфинмонитоинг См.: Локшина Ю. Банки сдали 120 трлн. рублей. Объем подозрительных операций в России составил три ВВП // Коммерсантъ. 2010. 6 декабря.. Для сравнения в США в 2006 г. было около 15 млн. сообщений См.: Битулева А.А. Особенности практики США в применении законодательства в области Anti-Money Laundering // СПС КонсультантПлюс.. При этом масштабы экономики США превышают РФ более чем в три раза. Думается 5,6 млн. сообщений для РФ очень много и это ведомство просто не в состоянии их обработать.

В таких условиях деятельность банка в плане ПОД не сводящаяся к простому информированию, а создающая препятствия на пути действий преступных групп приобретает особую важность.

Регулярные сообщения банка в Росфинмониторинг не избавят от санкций со стороны ЦБ РФ, если банк будет проводить сомнительные операции в частности по «обналичиванию». Поэтому на практике банк принимает превентивные меры к отказу в банковском обслуживании и расторжению договора банковского счета. Так как законодательством установлен судебный порядок расторжения договора то обычно клиент принуждается к расторжению договора по собственному желанию.

Некоторые модернизационные инициативы государства навряд ли обоснованы и имеют при благих пожеланиях в том числе и непрогнозируемые негативный эффект.

Так уникальные возможности для «обналичивания» создает начавшаяся реализация программы выдачи универсальных электронных карт. Антимонопольная служба добивается безкомиссионного снятия денежных средств с помощи УЭК в банкоматах всех банков См.: Универсальная Электронная Карта позволит пользоваться банкоматами без комиссий // CCARD.RU: портал о кредитных картах банков России. Электрон. URL: http://ccard.ru/news/universalnaja-elektronnaja-karta-pozvolit-polzovatsja-bankomatami-bez-komissijj/ (дата обращения: 31.01.2013).. На практике это приведет к тому, что банки с налаженной системой контроля за выдачей банковских карт не смогут использовать заградительные тарифы для «обналичников». Радует, что в настоящий момент в систему кроме Сбербанка и десятка мелких банков никто не вступил в добровольно принудительном порядке См.: К УЭК присоединился девятый по счету банк - «Северный кредит» // TASSTELECOM.RU: служба информационных проектов. 2012. 28 марта. URL: http://tasstelecom.ru/news/one/9150#ixzz2JrAqMtzS. (дата обращения: 31.01.2013).. А платежные системы участвовать отказались См.: Универсальной карте дали два года Еще не запущенному проекту предписали закрыться в 2015 году // Коммерсантъ. 2012. 25 сентября. URL: http://www.kommersant.ru/doc-rss/2029923 (дата обращения: 31.01.2013).. Предстоящие проблемы Сбербанка по обслуживанию УЭК не подлежащих блокировке и используемых в целях «обналичивания» представить сложно.

В конце 2012 г. ОАО «» столкнулось проблемой что отмывочный ОАО «Банк 24.ру» выдал карты высокого статуса, которые по соглашению с платежными системами (Visa и Maser Card) имеют повышенные лимиты снятии наличных в банкоматах сторонних банков по крайне низкой комиссии. Фактически не имея собственных банкоматов ОАО «Банк 24.ру» использовал банкоматы других банков для снятия наличных. Решение проблемы в настоящий момент не найдено.

Сейчас возможно началась борьба с северокавказскими «обналичниками» См.: Кавказские банки подозреваются в масштабной обналичке // KLERK.RU: информационное агентство. 2012. 22 ноября. URL: http://www.klerk.ru/bank/news/299883/ (дата обращения: 31.01.2013); Росфинмониторинг обнаружил, что кавказские банки стали «прачечными» // NAKANUNE.RU: информационное агентство. 2012. 22 ноября. URL: http://www.nakanune.ru/news/2012/11/22/22292790/ (дата обращения: 31.01.2013).. Такой отсталый и дотационный регион как Дагестан на 2012 г. занимал третье после Москвы и Санкт-Петербурга место по количеству банков. На то что кавказские банки являются самостоятельным игроком на рынке «обналички» не подконтрольным коррумпированным чиновникам ЦФ РФ и ФСБ указывал в своих «письмах» еще в 2006 г. Алексей Френкель. Видимо произошло обострение в конкурентной борьбы См.: МВД подняло цену наличных денег // DAL.BY: информационное агентство. 2012. 19 марта. URL: http://www.dal.by/news/4/19-03-12-8/ (дата обращения: 31.01.2013).. Стоит надеяться что АСВ не будет выплачивать 6 мрд. рублей по фиктивным вкладам жителей горных аулов банку принятому в систему за взятку в 200 тысяч долларов.

В результате принятия законодательства ПОД и реализации ЦБ РФ и правоохранительными органами репрессивных мероприятий в середине 2000-ых рынок «обналички» стал переходить от свободной конкуренции «рынка покупателя» контролируемого преступными группировками к «рынку продавца» контролируемого правоохранительными органами. Сейчас этот процесс завершается.

Новосибирск является одной из развитых площадок по «обналичиванию». Цены на 1% (что существенно) ниже чем в соседнем Омске, и на 1,5% чем в далеких Екатеринбурге и Москве Обналичивание денег с ООО, ЗАО, ОАО вывод денег анонимно, оптимизация налогообложения, обоснование доходов // NALICHIM.NAROD.RU: рекламный сайт. 2012. URL: http://nalichim.narod.ru/tarif.html (дата обращения: 31.01.2013).. Но уголовных дел связанных с «обналичкой» фактически нет. Только в 2010 г. по ст. 172 и 174.1 УК РФ к трем годам условно и штрафу в 30 тысяч рублей был осужден некий гражданин Игорь Никитенко осуществивший за пять лет операций на 4,25 мрд. рублей. Оперативная разработка велась ФСБ См.: Воронов К. Банкир-нелегал сбил себе цену. Получив за обналичку 15 млн руб., он выплатит штраф в 30 тыс. // Коммерсантъ. 2010. 16 ноября.. Приговор более чем мягкий, не смотря на признание преступником своей вины.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что в России, вставшей в начале 90-ых годов на путь капиталистического развития по причине происходившего преступным путем первоначального накопления капитала отсутствовали объективные причины принятия законодательства ПОД. В начале 2000-ых когда первоначальное накопление было завершено и под давлением «мирового сообщества» были приняты законодательные меры ПОД, созданы институты ПОД. Репрессивные меры ЦБ РФ и правоохранительных органов были направлены на борьбу с «обналичкой» и транзитными схемами используемыми в схемах по уклонению от уплаты налогов, хищению бюджетных средств. В результате происходит передел рынка данных услуг от криминальных структур к группам аффилированным чиновникам ЦБ РФ и правоохранительным органам.

1.3 Особенности легализации доходов, полученных преступным путем в РФ

Легализация доходов для российских преступников нужна только чтобы вывести капиталы на Запад и там ими «правомерно» владеть. В России преступники распоряжаются украденным вполне открыто См.: Перцефф Д. Русская мафия. Идеальная машина для стирки грязных денег. С. 151; Письмо Алексея Френкеля // Коммерсантъ.ru. 2007. URL: http://www.kommersant.ru/articles/2007/frenkel.html (дата обращения: 31.01.2013).. «Состояние финансового контроля в России сегодня таково, что «грязные» деньги можно тратить (в том числе и инвестировать в экономику), вовсе никак их не отмывая» Клепицкий И.А. «Отмывание денег» в современном уголовном праве // Государство и право. 2002. N 8 // СПС КонсультантПлюс.. За прошедшие годы ситуация нисколько не изменилась. По мнению исполнительного директора ассоциации российских банков Шагена Китьяна высказанному в 2008 г. «проблема отмывания денег и финансирования терроризма более актуальна для западных стран, для России же она вторична. Для России наиболее актуальными являются проблема обналичивания денег и вывод финансов за рубеж, соответственно - сокрытие доходов и неуплата налогов» Битулева А.А. Особенности практики США в применении законодательства в области Anti-Money Laundering // СПС КонсультантПлюс..

Верны слова банкира-убийцы А. Френкеля «115-й закон написан под западный стандарт, и не приспособлен к российской реальности, где всё наоборот» Письмо Алексея Френкеля // Коммерсантъ.ru. 2007. URL: http:// www.kommersant.ru /articles/2007/frenkel. html (дата обращения: 31.01.2013).. Действительно если сравнить те способы легализации с которыми борется в США ФБР то они прямо противоположны «обналичке» См.: Тармаева Н.Г. Отмывание денег: масштаб угрозы // Международные банковские операции. 2006. N 5 // СПС Консультант Плюс..

В работе исследователей написанной в 2012 г. делается вывод о том, что «Современные условия российской экономики позволяют использовать наличные деньги практически в любом объеме с минимальным риском для их владельца как в легальном секторе, так и в теневой экономике. Таким образом, одной из особенностей российской модели отмывания денег является возможность использования преступных доходов в легальном секторе экономики в изначальном виде, т.е. в форме наличных денег. Использование банковской системы необходимо преступникам для вывода капитала за рубеж» Ревенков П.В., Дудка А.Б., Воронин А.Н., Каратаев М.В. Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках М., 2012 // СПС Консультант Плюс..

Только в конце 2012 г. был принят закон, который возможно изменит ситуацию к лучшему в отношении чиновников, являющихся далеко не единственными преступниками Федеральный закон от 03.12.2012 г. № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» // Российская газета. 2012. 5 декабря..

Не все как бывший глава ФСИН А. Реймер могут похвастаться принадлежностью к «избранному народу» и похитив несколько миллиардов уехать на историческую родину в район Мертвого моря воспользовавшись «законом о возвращении»  См.: Кравченко М. Александра Реймера подозревают в афере с продуктами на 6 млрд. Экс-глава ФСИН спешно уехал в Израиль // URAL56.RU: информационный проект ООО «Урал-ТВ». 2012. 19 декабря. URL: http://www.ural56.ru/news/46/227295/ (дата обращения: 31.01.2013).. Конечно «святая земля» не смотря на плачущую стену и прочие достопримечательности не самое удобное место для жительства в том числе из-за различных интифад. Богатые потомки Иуды предпочитают жить не в гетто расположенном в песках пустыни, к созданию которого приложил руку и известный Адольф Алойзович, а в Лондоне и Нью-Йорке. Разорившийся фрик Полонский, просящий подданства Камбоджи, исключение которое подтверждает правило См.: Полонский хочет получить гражданство Камбоджи // RIA.RU: сайт ФГУП РАМИ «РИА Новости». 2013. 12 января. URL: http://ria.ru/society/20130112/917863027.html (дата обращения: 31.01.2013)..