Правовой статус государственного гражданского служащего в Российской Федерации

В течение срока действия дисциплинарного взыскания, меры поощрения к госслужащему не применяются, за исключением досрочного снятия ранее наложенного дисциплинарного взыскания

Действующим законодательством предусмотрена уголовная ответственность должностных лиц за злоупотребление должностными полномочиями, превышение должностных полномочий, отказ в предоставлении информации Федеральному Собранию РФ или Счетной палате РФ, присвоение полномочий должностного лица, незаконное участие в предпринимательской деятельности, получение и дачу взятки, служебный подлог и халатность. При рассмотрении дел о преступлениях против интересов госслужбы суды могут применять такую меру уголовного наказания, как лишение госслужащего - должностного лица - права занимать соответствующие государственные должности.

Для госслужащих установлена материальная ответственность. Она выполняет право-восстановительную функцию и наступает за должностной проступок, который причинил материальный ущерб органам госвласти (в том числе органам исполнительной власти). Материальная ответственность состоит в возмещении виновным служащим причиненного им имущественного ущерба или вреда. Сама по себе материальная ответственность не исключает привлечения виновного лица и к дисциплинарной ответственности.



3.3 Административная ответственность

За административные правонарушения, не связанные с выполнением служебных обязанностей, государственные служащие несут административную ответственность на общих основаниях и по общим правилам, установленным Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. За некоторые административные правонарушения к административной ответственности привлекаются только определенные категории государственных служащих, если нарушение им должностных обязанностей определяется как административное правонарушение.

Речь идет о должностных лицах, в служебные обязанности которых входит выполнение определенных правил (требований). Согласно ст.2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением должностных обязанностей.

Административная ответственность государственных служащих - это меры воздействия в порядке служебного подчинения за виновные нарушения правил государственной службы, не преследуемая в уголовном порядке. Из установленных видов административных наказаний к должностным лицам могут применяться лишь два - предупреждение и штраф.

В законодательстве указывается в каких случаях ответственность государственных служащих за проступки является дисциплинарной, а в каких - административной. Согласно ст.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях военнослужащие и призванные на военные сборы граждане несут ответственность за административные правонарушения в соответствии с дисциплинарными уставами. Сотрудники органов внутренних дел, органов уголовно-исполнительной системы, федеральных органов налоговой полиции и таможенных органов несут ответственность за административные правонарушения в соответствии с нормативными актами, регламентирующими порядок прохождения службы в указанных органах.

Однако за нарушение законодательства о выборах и референдумах, в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, правил дорожного движения, требований пожарной безопасности вне места службы, законодательства об охране окружающей природной среды, таможенных правил и правил режима Государственной границы Российской Федерации, пограничного режима, режима в пунктах пропуска через Государственную границу, а также за административные правонарушения в области налогов, сборов и финансов, невыполнение законных требований прокурора, следователя, лица, на которых распространяется действие дисциплинарных уставов или специальных положений о дисциплине, несут ответственность на общих основаниях.

К указанным лицам не могут быть применены административные наказания в виде административного ареста, а к военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, также в виде административного штрафа.

Субъектами административных правонарушений могут быть не только должностные лица, но и государственные служащие, не являющиеся должностными лицами. К таким административным правонарушениям относятся самоуправство, злоупотребление властью и использование служебного положения в корыстных либо ложно понятых государственных интересах, необоснованное задержание и доставление в правоохранительные органы, нарушение учетно-регистрационной и лицензионной дисциплины и т.д.

Наложение административных взысканий осуществляется специальными органами исполнительной власти и в некоторых случаях судами (судьями).

Конкретные проступки, за совершение которых предусмотрена административная ответственность государственных служащих, указаны в статьях Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и других нормативных актах.

3.4 Гражданско-правовая ответственность

Гражданско-правовая ответственность наступает, если его действиями или бездействиями гражданину или организации причинен имущественный или неимущественный ущерб (вред здоровью или моральный вред).

Должностное лицо подлежит административной ответственности в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

За совершение дисциплинарного проступка, т.е. за неисполнение или ненадлежащее исполнение гражданским служащим по его вине возложенных на него должностных обязанностей, представитель нанимателя имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания:

1. замечание;

2. выговор;

3. предупреждение о неполном должностном соответствии;

4. освобождение от замещаемой должности гражданской службы;

5. увольнение с гражданской службы по основаниям.

За каждый дисциплинарный проступок может быть применено только одно дисциплинарное взыскание.

До применения дисциплинарного взыскания представитель нанимателя должен затребовать от гражданского служащего объяснение в письменной форме. В случае отказа гражданского служащего дать такое объяснение составляется соответствующий акт. Отказ гражданского служащего от дачи объяснения в письменной форме не является препятствием для применения дисциплинарного взыскания.

Перед применением дисциплинарного взыскания проводится служебная проверка.

При применении дисциплинарного взыскания учитываются тяжесть совершенного гражданским служащим дисциплинарного проступка, степень его вины, обстоятельства, при которых совершен дисциплинарный проступок, и предшествующие результаты исполнения гражданским служащим своих должностных обязанностей.

Гражданский служащий вправе обжаловать дисциплинарное взыскание в письменной форме в комиссию государственного органа по служебным спорам или в суд.

Если в течение одного года со дня применения дисциплинарного взыскания гражданский служащий не подвергнут новому дисциплинарному взысканию, он считается не имеющим дисциплинарного взыскания.

3.5 Уголовная ответственность

Приступая к анализу пределов уголовной ответственности государственных служащих, начнем с термина «ответственность», которая в русском языке объясняется как необходимость, а также обязанность отдавать кому-нибудь отчет по поводу своих действий, поступков, нести ответственность или заставить отвечать за плохой поступок.

В науке общепризнанно, что «ответственность - есть разновидность юридических последствий, наступающих при наличии определенных фактов, что это форма воздействия норм права на общественные отношения»

Однако относительно данной правовой категории среди ученых нет единства. Одни авторы понимают под юридической ответственностью обязанность отвечать (или давать отчет) за свои противоправные действия, другие - обязанность претерпевать определенные лишения. полагают, что «юридическая обязанность как абстрактная категория юридической науки и практики - это мера должного поведения, обеспеченная государством».

Юридическая ответственность есть необходимость держать ответ за неисполнение правовой обязанности, существовавшей в том же правоотношении или вне его; необходимость, которая возникает и прекращается вследствие наступления определенных юридических фактов.

Но такой подход не находит поддержки у многих ученых. Провозглашение обязанности можно рассматривать лишь как декларацию о том, что должно быть, но не то, чему суждено осуществляться

В теории права существует также идея «правовой позитивной ответственности», под которой понимается не ответственность лица, совершившего правонарушение, а наоборот, правомерное поведение лица, не совершающего правонарушений, а точнее «способность человека предвидеть результаты своей деятельности и определять ее исходя из того, какую пользу или вред она принесет обществу», как «осознание своего долга перед обществом и государством». Но эта идея также не находит поддержки.

С нашей точки зрения, сущность юридической ответственности проявляется в процессе осуществления права и возникает после установления факта правонарушения согласно установленным правовым нормам.

В литературе существуют различные взгляды и на виды юридической ответственности. Традиционным является деление юридической ответственности на административно-правовую, дисциплинарную, гражданско-правовую

Так, административной ответственности подлежит лицо, достигшее к моменту совершения административного правонарушения возраста шестнадцати лет. (ст.2.3. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, принятого Федеральным Законом от 30 декабря 2002 г. №195-ФЗ Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: (по сост. На 1 февраля 2004 г.). - М.: Юрайт-Издат, 2004. - 301 с.).

Проблеме уголовной ответственности, в общетеоретическом плане, посвящены многочисленные исследования отечественных ученых-юристов. Многие работы представляют собой фундаментальные труды и широко известны не только в нашей стране, но и за рубежом.

Уголовную ответственность необходимо рассматривать как крайнюю меру борьбы с правонарушениями, рассчитанную на наиболее опасные посягательства на общественные отношения. По общему правилу уголовная ответственность наступает за совершение преступления.

Преступление определяют как запрещенное уголовным законом общественно опасное, виновное и наказуемое деяние (действие или бездействие).

Действующий Уголовный Кодекс Российской Федерации (ч.1 ст.14) дает такое определение преступления: «виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное настоящим Кодексом под угрозой наказания». Преступление характеризуется также такими формами, как покушение, даже приготовление и соучастие. Все это вызвано особо опасным характером преступления.

Основанием уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.8 УК РФ. Структурную основу состава преступления составляет совокупность его элементов, которая включает объект, объективную сторону, субъект, а также субъективную сторону

Уголовная ответственность наступает исключительно в судебном порядке, основные стороны которой регламентированы УК РФ и УПК РФ. Уголовной ответственности подлежат только физические лица.

Уголовная ответственность реализуется в присущих ей формах, соответствующих определенным стадиям самого процесса ее реализации.

На первой стадии - привлечения к ответственности - она может реализоваться:

а) в форме ограничений уголовно-процессуального характера, применяемых к лицу, совершившему преступление (например, меры пресечения);

б) в форме безусловного освобождения от уголовной ответственности (истечение сроков давности привлечения к уголовной ответственности и др.).

Вторая стадия - назначение наказания - включает три формы реализации уголовной ответственности:

а) безусловное освобождение от уголовного наказания (истечение сроков давности исполнения обвинительного приговора и др.);

б) условное освобождение;

в) реальное назначение уголовного наказания.

Наказание есть мера государственного принуждения, назначаемая по приговору суда. Наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

Обязательным признаком большинства должностных преступлений являются корыстная или иная личная заинтересованность должностного лица (злоупотребление должностными полномочиями, незаконное участие в предпринимательской деятельности, служебный подлог) либо корыстный мотив (получение взятки).

В первую категорию субъектов рассматриваемой категории преступлений закон включает:

А) лиц, осуществляющих функции представителя власти;

Б) лиц, выполняющих организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления и других указанных в законе структурах постоянно или временно;

В) лиц, выполняющих такие же функции по специальному полномочию.

Раскрытие содержания названных функций дано в постановлении Пленума Верховного Суда СССР от 30 марта 1990 г. «О судебной практике по делам о злоупотреблении властью или служебным положением, превышении власти или служебных полномочий, халатности и должностном подлоге» (действующем до настоящего времени). БВС СССР.-1990.- №3.

Вторую категорию субъектов составляют лица, занимающие государственные должности РФ.

Третью категорию субъектов составляют лица, занимающие государственные должности субъектов РФ, установленные конституциями или уставами субъектов РФ.

Четвертую категорию субъектов преступлений, предусмотренных главой 30, составляют государственные служащие и служащие органов местного самоуправления, не относящиеся к числу должностных лиц.

В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2004 г. №79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», государственные должности подразделяются на:

- должности федеральной государственной гражданской службы;

- должности государственной гражданской службы субъекта Российской Федерации;

- воинские должности;

- должности правоохранительной службы.

Должности гражданской службы подразделяются в свою очередь на категории и группы.

Наиболее серьезные санкции за должностное преступление предусмотрены ст.290 УК РФ «Получение взятки». По Уголовному кодексу Российской Федерации понятие «взяточничество» охватывает два преступления: получение взятки (ст. 290 УК РФ) и дачу взятки (ст.291 УК РФ). Специальной статьи, говорящей об ответственности за посредничество во взяточничестве, в Кодексе нет. Провокация взятки (ст.304 УК РФ) отнесена к числу преступлений против правосудия.

Предметом взятки являются любые материальные ценности и услуги материального характера переданные (оказанные) должностному лицу за совершение служебных действий (бездействия) в интересах дающего.

Предметом взятки наряду с деньгами, ценными бумагами и иным имуществом могут быть услуги имущественного характера, оказываемые безвозмездно, но подлежащие оплате (предоставление туристических путевок, ремонт квартиры, строительство дачи и др.), и имущественные выгоды. Под имущественными выгодами следует понимать, в частности, занижение стоимости передаваемого имущества, приватизируемых объектов, уменьшение арендных платежей, процентных ставок за пользование банковскими ссудами.

Предметом взятки может служить также недвижимость, приобретенная для взяткополучателя и его семьи, в частности за рубежом, и др.

Закон не определяет минимального размера взятки, т.е. принятие вознаграждения любой стоимости образует состав преступления. Тем не менее, и в научной литературе, и в следственной практике иногда встречается ложное, на наш взгляд, суждение о том, что подношение в размере менее пяти минимальных размеров оплаты труда следует рассматривать не как взятку, а как подарок должностному лицу, разрешенный ст.575 Гражданского кодекса РФ.

Критерия отличия подарка от взятки до сих пор не выработано, нет его, в частности, и в постановлении Пленума Верховного суда РФ «О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе» от 10 февраля 2000 г. №6, поэтому практическим работникам остается руководствоваться рекомендациями юридической науки. Наиболее последовательна в этом вопросе позиция проф. Б.В. Волженкина. /См.: Волженкин Б.В. Служебные преступления. - М., 2000, С. 203-204; Он же. Обычный подарок или взятка // Законность. 1997. №4/.

Крупным размером взятки закон признает: сумму денег, стоимость ценных бумаг, иного имущества или выгод имущественного характера, превышающие триста минимальных размеров оплаты труда.

Достаточно серьезные санкции указанной статьи не останавливают чиновников главным образом потому, что максимальный срок наказания взяточники получают крайне редко.

Получение взятки - формальный состав преступления. Оно признается оконченным деянием с момента принятия должностным лицом хотя бы части взятки Бюллетень Верховного Суда РФ. 1999. №3. С. 14.

Иногда должностное лицо, используя свое служебное положение, совершает за взятку деяние, которое само по себе является преступлением. Поскольку все эти действия лежат за пределами состава получения взятки, то в последнем случае имеет место реальная совокупность преступлений, что и должно получить правовую оценку в квалификации Верховного Суда РФ.

Например, должностное лицо за взятку выдает поддельный документ, пособничает хищению, выносит заведомо неправосудный приговор, нарушает правила отпуска наркотических средств и т.д.

Получение взятки - преступление, совершаемое с прямым умыслом. Виновный осознает, что получает взятку как предмет (материальные ценности) или иные имущественные выгоды и желает этого.

Наказание по статье 290 УК РФ: по ч.1 - штраф либо лишение свободы до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью; по ч.2 - лишение свободы от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью; по ч.3 - лишение свободы от пяти до десяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью; по ч.4 - лишение свободы от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества или без таковой.

Законодатель структурно расположил в УК РФ состав получения взятки (ст.290) впереди статьи, предусматривающей ответственность за дачу взятки (ст.291). Это означает, что он расценивает получение взятки как значительно более общественно опасное деяние, нежели дачу взятки. Это положение соответствует п.5 ст.15 УК о том, что уголовно - правовая норма состава ст. 290 УК относится к категории особо тяжких преступлений.

Дача взятки заключается в незаконном вручении, передаче материальных ценностей или предоставлении выгод имущественного характера должностному лицу лично или через посредника за совершение действий (бездействия), входящих в служебные полномочия должностного лица, в пользу взяткодателя или представляемых им лиц, или за способствование должностным лицом в силу занимаемого им положения совершению действий (бездействия) другим должностным лицом, либо за общее покровительство или попустительство по службе взяткодателю или представляемым им лицам (ч.1 ст.291 УК), а равно за незаконные действия (бездействие) должностного лица по службе (ч.2 ст.291 УК РФ) - 2013 гг. дополнен таблицами и графическими диаграммами.

Субъектом дачи взятки может быть любое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона состава дачи взятки характеризуется виной в виде прямого умысла: виновный сознает, что он передает должностному лицу незаконное вознаграждение, и желает этого. Однако, если субъект все-таки добросовестно заблуждался относительно оснований передачи предмета взятки, считая, что это не вознаграждение, либо не осознавая его неправомерность, то в этом варианте состав дачи взятки отсутствует.

В примечании к ст. 291 УК РФ выделяются два независимых основания освобождения взяткодателя от уголовной ответственности:

а) если со стороны должностного лица в его отношении имело место вымогательство взятки или

б) если он после дачи взятки добровольно сообщил о случившемся органу, имеющему право возбуждать уголовное дело. При выявлении любого из этих обстоятельств органы предварительного следствия, прокурор или суд обязаны освободить взяткодателя от уголовной ответственности. Именно этой позиции придерживается и судебная практика.

Довольно распространенным видом преступлений среди государственных служащих является злоупотребление служебными полномочиями. (ст.285 УК РФ). Введение в новом УК признака «использование служебных полномочий» вместо признака «использование должностного положения» положило конец многолетним спорам специалистов об узкой и широкой трактовке понятия использования должностного положения. Закон однозначно решил эти споры в пользу узкого понимания данного признака. Субъективная сторона данного преступления характеризуется только умышленной виной. Квалифицированный вид злоупотребления должностными полномочиями образует то же деяние, совершенное лицом, занимающим государственную должность РФ или государственную должность субъекта РФ, а равно главой местного самоуправления (ч.2 ст.285 УК).

Типичными формами злоупотребления служебными полномочиями практика признает обман ревизирующих и контролирующих органов, грубые нарушения финансовой дисциплины, сокрытие любых преступлений и, в первую очередь, хищение имущества, а также недостач товарно-материальных ценностей, неосновательное расходование имущества государственных организаций, учреждений и предприятий или незаконную передачу его в пользование коммерческих структур, извлечение имущественной выгоды за счет государственной или иной собственности и т.п.

Корыстное злоупотребление служебными полномочиями следует отграничивать от хищения чужого имущества, совершаемого путем растраты или присвоения с использованием своего служебного положения (п. «в» ч.2 ст.160 УК РФ).

Превышение должностных полномочий (ст.286) УК определяет как совершение должностным лицом действий, явно выходящих за пределы его полномочий и повлиявших на существенное нарушение прав и законных интересов граждан или организаций либо охраняемых законом интересов общества и государства. Субъективная сторона квалифицированного и особо квалифицированного видов превышения служебных полномочий включает осознание виновным, помимо выхода за пределы своих полномочий, также и факта применения насилия или угрозы либо оружия или спецсредств и желание совершить превышение в одной из таких форм.

Общественная опасность незаконного участия в предпринимательской деятельности (ст.289 УК) заключается в том, что должностное лицо учредило организацию для занятия предпринимательской деятельностью либо участвует в управлении такой организацией лично или через доверенное лицо вопреки запрету, который установлен законом, только если его деяние связано с предоставлением организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность, льгот и преимуществ или с покровительством в иной форме.

3.6 Конституционная (политико-социальная) ответственность

Должностные лица государственной гражданской службы становятся субъектами конституционной ответственности, если их деяния (действия либо бездействие) нарушают нормы Конституции РФ, а также, если они не исполняют свои конституционные обязанности или же злоупотребляют своими правами.

Несмотря на недостаточную разработанность и пробелы в законодательстве, не позволяющие говорить о полноценном виде конституционной (политико-социальной) ответственности, можно говорить об этом относительно самостоятельном направлении ответственности гражданских служащих. Так, например, в случае отставки Правительства РФ (при негативной оценке его деятельности Президентом РФ) или же освобождении от должности руководителей федеральных органов исполнительной власти зачастую увольняются и ответственные должностные лица аппарата Правительства РФ, и заместители федеральных министров и иные гражданские служащие, замещающие высшие государственные должности на службе в этих федеральных структурах. Это своего рода проявление опосредованной «солидарной» политико-социальной ответственности элиты государственной гражданской службы.

Тесно взаимосвязана с конституционной ответственностью государственных гражданских служащих их ответственность за действия либо бездействия, нарушающие права и свободы граждан (можно сказать, гуманитарно-правовая ответственность). Согласно Федеральному закону от 27 апреля 1993 г. (в редакции Федерального закона от 14 декабря 1995 г.) «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан» ответственность гражданского служащего наступает в связи с его обязанностью соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций, что вытекает из буквы статьи 15 пункта 4 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

К действиям гражданских служащих, которые могут быть обжалованы в суд, относятся их единоличные действия (решения), в том числе представление официальной информации, ставшей основанием для совершения юридически значимых действий (принятия решений), в результате которых нарушаются права и свободы граждан, создаются препятствия к осуществлению ими прав и свобод, незаконно возлагаются на граждан какие-либо обязанности либо они неправомерно привлекаются к ответственности. Такого рода действия (решения) должностных лиц, гражданских служащих, повлекшие за собой вышеуказанные последствия, могут быть обжалованы гражданами в суд, который в случае установления обоснованности жалобы гражданина привлекает к ответственности соответствующее должностное лицо (гражданского служащего).

Порядок производства по делам об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих определен главой 25 (статьи 254-258) Гражданского процессуального кодекса РФ.



Заключение

Изменение законодательства о государственной службе обусловлено, в первую очередь, постановкой новых государственных задач, реформой государственного управления.

К числу некоторых наиболее острых проблем, надо отнести: недостаточную развитость государственности Российской Федерации; противоречий и пробелов в законодательстве о государственной службе, повышение престижа и социальной привлекательности государственной службы в российском обществе; сращивание отдельных чиновников с криминальными элементами, что порождает интегральную проблему - недостаточную эффективность деятельности государственной власти и их аппаратов.

В качестве одной из ключевых проблем, требующих своего решения, является повышение престижа государственной службы. Одним из решений этой проблемы является привлечение на работу в государственный аппарат образованных, компетентных, профессионально подготовленных людей с достойным вознаграждением за их добросовестный труд

В целях поддержания и защиты авторитета государства и уважения к его служащим со стороны общества, каждый государственный служащий или иное должностное лицо, в рамках персональной ответственности, обязан соблюдать требования этических и моральных стандартов поведения, которые соответствуют его статусу. С этой целью внедряются этические кодексы, в них воедино собраны и систематизированы общественные требования к нравственности государственных служащих они:

- служат основой для формирования содержания должной морали в сфере государственной службы;

- призваны помочь государственному служащему правильно ориентироваться в сложных нравственных коллизиях, ситуациях, обусловленных спецификой его работы;

- являются важным критерием для определения профессиональной пригодности человека к работе в сфере государственной службы;

- выступают как инструмент общественного контроля за нравственностью государственных служащих.

Гражданский служащий должен соответствовать своему назначению - обеспечивать реализацию компетенции государственного органа и при этом обязан знать функции государственного органа и свои должностные функции, которые регламентированы в соответствующих нормативных правовых актах и в должностном регламенте, правильно понимать возложенные на государственный орган задачи и его предметы ведения, неукоснительно соблюдать процедуры реализации компетенции (правила, инструкции, порядки, регламенты), всегда действовать в интересах государства и общества.

От профессионализма, компетенции и уровня нравственности государственных служащих как проводников политики государства во многом зависит не только авторитет власти, эффективность реализации стратегических целей и конкретных решений на всех уровнях управления, но и социальное самочувствие общества.



СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Аверина О.Р. Этика и культура управления: Учебное пособие. Хабаровск: ДАГС, 2014. - 132 с.

2. Агапонов А.К. Ответственность региональной политической власти: анализ и технологии (на примере ЮФО) // Власть, 2014. - 245 с

3. Административная этика: Учебное пособие / Под общей ред. проф. В.Л. Конституцией Российской Федерации - М: Прогресс, 2013. - 167 с -2013 гг. дополнен таблицами и графическими диаграммами. Анализ показал удовлетворительное соотношение привлечения и использования денежных средств, депозитная и кредитная политики направлены на безрисковую деятельность. Прибыльность операций значительна. Сравнительный анализ показал, что объемы депозитных и ссудных операций зависят от размера территориальной сети банка, направленности его деятельности и условий- операций.По результатам сравнительного анализа был сделан вывод о необходимости совершенствования депозитных и ссудных операций банка, были внесены соответствующие предложения. Был произведен расчет эффективности нововведений, который теоретически показал положительные результаты (увеличение прибыльности на 1 копейку на каждый затраченный рубль) 1.1. История, необходимость, сущность и виды депозитов81.2. История, необходимость, сущность, виды и функции банковских ссуд…..17нализ депозитных и ссудных операций на примере акб «мособлбанк» оао.282.1. история создания акб «мособлбанк» оа282.2. анализ депозитных операций акб «мособлбанк» оао за последние пять полных лет (2009-2013 гг.). 312.3. анализ ссудных операций акб «мособлбанк» оао за последние пять полных лет (2009-2013 гг.) 40глава- 3. анализ депозитных и ссудных операций акб «мособлбанк» оао в сравнении с другими банками583.1. в сравнении с оао «россельхозбанк» …583.2. в сравнении с оао «скб-банк»643.3. в сравнении с пао «восточный экспресс банк».68.4. предложения по совершенствованию депозитных и ссудных операций, расчет эффекта72заключение 78список литературы и использованных сточников.81введениеназвание д анной выпускной квалификационной работы определяет ее содержание, поэтому речь здесь будет идти о де и ссудных операциях российских коммерческих банков.современный этап развития банковского рынка можно назвать этапом реформирования, так как, чтобы немного сбавить рост кредитных организаций с сомнительной репутацией, происходят проверки, отсеивание по плохим финансовым показателям, издание новых и дополнение старых законодательных актов, защищающих потребителей банковских продуктов. Кроме того, за последнее десятилетие довольно сильно развились информационные технологии,- позволяющие упростить банковские операции, предоставляющие клиентам самостоятельно распоряжаться средствами на своих банковских счетах, не выходя из дома или офиса. Сотрудничество российских банков с иностранными кредитными организациями, использование международных платежных систем ведет к глобализации финансовых рынков.Банковские продукты при этом можно разделить по двум параметрам: пассивные и активные операции. Пассивные операции заключаются в привлечении денежных средств для введения их в денежный оборот и получения из этого прибыли. Активные операции связаны с размещением привлеченных денежных средств и получением прибыли в виде комиссий за оказанные операционные услуги или проценты за использование предоставленных ресурсов. Если подавляющее большинство пассивных банковских операций - операции по привлечению средств в депозиты, то активные определяются, в основном, ссудными операциями. Вкладывать средства в депозиты и брать ссуды могут как физические, так и юридические лица, в т. ч. сами кредитные организации. Таким образом, банк выступает посредником в перераспределении денежных средств между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, которые- в них нуждаются. Эта деятельность оказывает огромное влияние на экономическую ситуацию в стране, т.к. банками контролируется не только направление временно свободного общественного капитала на поддержание деятельности и развития хозяйственных субъектов страны и повышение качества жизни населения, но также сроки и размер этого капитала. Следовательно, оптимизация банками соотношения депозитных и ссудных операций делает кредитные организации важнейшим звеном воспроизводственного процесса. В этом заключается актуальность поднятого в данной работе вопроса.Объектом ВКР являются депозитные и ссудные операции, а их изучение с теоретической и практической стороны - предмет и, одновременно, цель данной работы. Описанную цель можно достичь, решив следующие задачи: 1. Поставить вопросы и ответить на них в теоретическом аспекте:- выяснить историю депозитов и банковских ссуд;- обозначить необходимость депозитов и банковских ссуд;- описать сущность и виды и функции депозитов и банковских ссуд.Эта задача решалась в первой главе работы с помощью ряда нормативно-правовых актов Российской Федерации, направленных на банковскую деятельность, учебной экономической литературы,- изданной не позже пяти лет назад (за несколькими исключениями), а также некоторых официальных интернет-источников и электронных информационных интернет-порталов экономической направленности. Таким образом, литература и источники теоретической информации вполне актуальны.2. Сделать анализ депозитных и ссудных операций на примере конкретного банка за последние пять лет, оценить эффективность деятельности организации.Здесь анализируемой организацией выступает Во второй главе ВКР дана характеристика данной кредитной организации, в частности, история создания, современное положение на банковском рынке, организационная структура. Для понимания современного развития описаны депозитная и кредитная линейка банка для физических и юридических лиц, включая сроки, процентные ставки и прочие условия. При помощи годовой отчетности банка (отчет о финансовых результатах, отчет о прибылях и убытках) за 2009-2013 года, а также международных стандартов финансовой отчетности за тот же период был произведен анализ развития деятельности по рассматриваемому вопросу данной кредитной организации за указанный период. Были определены- изменения объемов депозитных и ссудных операций отдельно для физических и юридических лиц, включая кредитные организации, названы предполагаемые причины подобного поведения показателей. Также было указано место депозитных и ссудных операций в балансе (в пассивах и активах, соответственно) банка. При сравнении расходов и доходов от операций был сделан вывод об эффективности депозитной и кредитной политики 3. Проанализировать условия вкладов и кредитования трех других банков для сравнения с деятельностью конкретной организации. Внести предложения по совершенствованию депозитных и ссудных операций, рассчитать предполагаемый эффект.Для сравнения показателей деятельности кредитных организаций на рынке описываемых банковских продуктов были выбраны три банковские кредитные организации:ПАО «направленности деятельности и современного развития этих банков были описаны их депозитная и кредитная линейка для физических и юридических лиц, включая сроки, процентные ставки и прочие условия. С помощью международных стандартов финансовой отчетности- этих банков за 2009-2013 года также были оценены объемы и их изменения депозитных и ссудных операций. Посредством информации об процентных расходах и доходах были сделаны выводы об эффективности депозитной и кредитной политик представленных банков. Все показатели были сравнены с аналогичными показателями соответствующие выводы. Кроме сравнительного анализа в третьей главе работы были внесены предложения по совершенствованию деятельности банка в сфере депозитных и ссудных операций, в частности, был разработан новый тарифный план для вкладов физических лиц, направленный на привлечение новых клиентов. При этом были произведены расчеты для доказательства эффективности (доходности) данного предложения.В целом, содержание работы вполне соответствует ее названию и, кроме истории, включает в себя актуальные проблемы кредитных организаций по привлечению и размещению денежных средств, а также предложения по оптимизации данной банковской деятельности.Выпускная квалификационная работа выполнена на 84 страницах и включает 14 таблиц и 32 рисунка. При ее написании были использованы 7 нормативно-правовых акта РФ, 9 учебников и учебных пособий,- годовая отчетность 4 банков за 2009-2013 гг., 7 официальных электронных источников, а также 5 информационных электронных источников.Депозитные и ссудные банковские операции, теоретическая основа1.1. История, необходимость, сущность и виды депозитных банковских операций«Банком» в средневековой Италии называли рабочее место обменщика монет. Таким образом, можно заключить, что банк появился в момент, когда деньги стали мировыми, но при этом тогда ещё не было кредитных отношений, составляющих современную основу банковской деятельности [31]. Изначально отношения между банком и его вкладчиками опирались на договор поклажи, т.е. банк хранил деньги вкладчиков на условии возмездности. Позже появилась услуга по осуществлению расчетов между вкладчиками одного банка. Г.Ф. Шершеневич во втором томе своего сочинения «Курс торгового права» говорил, что из чисто депозитного и кассового учреждения банки превратились в «кредитные установления», только когда деньги отдавались банками в кредит под проценты. Чтобы привлечь для этого наибольшее количество денег, банки стали платить проценты по вкладам. кредитовали клиентов преимущественно айне от вкладчиков, открыто это стали делать в голландский период развития банков, а именно с открытием в 1609 году амстердамского банка. этот момент можно обозначить, как начало посредничества банка в кредите с целью получения прибыли.историю развития депозитных операций в россии можно для удобства разделить на несколько этапов [30]. так «родоначальником сберегательного дела в россии» считают е.ф. канкарина, который возглавлял министерство финансов в 1824-1844 гг. он участвовал в разработке и содействовал подписанию николаем i первого устава сберегательных касс в 1841 году. тогда появились первые сберегательные кассы в санкт-петербурге и москве. они выполняли в основном только одну операцию: прием небольших сумм на сохранение для начисления и капитализации процентов.началом второго этапа было принятие нового устава для сберегательных учреждений в 1862 г., согласно которому общее управление сберкассами было возложено на Государственный банк под контролем Министерства финансов. За счет повышения популярности сберкасс их количество возросло, а также расширился перечень операц ий.Третий этап знаменуется принятием нового Устава для сберегательных 1895 г. Сберегательное дело стабилизировалось, при этом наблюдался довольно значительный скачок в проведении сберегательных операций. Круг функций сберкасс расширился, теперь сюда входили такие операции как страхование, кредитование, развитие операции с государственными и негосударственными ценными бумагами. Сберегательные кассы признались банковскими учреждениями, т.е. из благотворительных организаций превратились в депозитные банки европейского образца.Четвертый этап выделяется в 1917-1918 гг. и характеризуется оттоком вкладов из-за влияния кризиса этих лет. Тут же были приняты законодательные акты, ограничивающие функциональность сберкасс до страхования вкладов от обесценивания. В 1920-х годах Государственные сберегательные кассы переформировали в трудовые сберегательные кассы. Произошла централизация сберегательной системы в союзных республиках. В 1987 г. эта система была реорганизована в Сберегательный банк СССР.Современный этап сберегательного дела начался с принятия нового банковского законодательства в связи с трансформацией командно-административной экономики в рыночную, а банковской системы в - двухуровневую. Кроме привычных операций по привлечению вкладов населения,- появились альтернативные варианты организации сбережений, например, покупка иностранной валюты, ценных бумаг, страховых полисов. Подобные меры способствовали развитию сберегательной системы России, выросло число сберегательных учреждений и, соответственно, возросло количество вкладов.Особенность кредитных организаций выражается в том, что ведущее положение в формировании их ресурсов (до 90%) занимают, как ни странно, не собственные, а привлеченные средства. Банк, имеющий на это лицензию Центрального Банка Российской Федерации, привлекает средства юридических (в т.ч. предприятий, других кредитных организаций) и физических лиц в форме депозитов и вкладов, соответственно, при этом каждый депозит подразумевает под собой открытие специального счета.Существует ИП обязан платить фиксированный платёж в не зависимости от дохода.В 2013 году налог ИП составлял --35 664,66 руб., в 2014 году, были изменения. Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб. - то фиксированные платежи у ИП составят 20 727,53 руб.Если годовой доход ИП больше 300 000 руб. - то:- суммы доходов до 300 000 - фиксированные уплачиваются в размере суммы превышающей 300 000 - 1% от дохода превышающего 300 000 руб.ИП самостоятельно выбирают наиболее подходящий и удобный вид ведения бухгалтерской отчетности. Соблюдение ряда правил, предусмотренных той или иной системой налогообложения, значительно повышает потенциал вашего предприятия.В любом налоговом режиме уплачиваются:акцизы (НК глава 22);оспошлина (НК глава 25.3);пошлина таможенная (Таможенный кодекс, статьи 318 - 319);транспортный налог (НК глава 28, пункт 2 ст.362 НК РФ и местные законы);земельный налог (НК глава 31 и местные законы);сборы за использование объектов- животного мира и объектов водных биоресурсов (ить, что ИП отчисляют денежные средства во внебюджетные фонды, которые уплачиваются ими вне независимости от того, получает ИП прибыль или нет, и ведет ли полноценную коммерческую деятельность.  Кроме того, все взносы оплачиваются независимо от системы налогообложения ИП. Всего, в 2014 году индивидуальные предприниматели должны совершить 3 платежа на общую сумму примерно 30 000 рублей (взяв в расчет МРОТ 5554 руб. на начало вне зависимости от выбранной системы налогообложения.  Таким образом, любой предприниматель должен вести учет доходов и расходов ИП. Это необходимо в силу требований законодательства. Например, для правильного исчисления налоговой базы, либо контроля- за тем, чтобы был соблюден максимальный оборот ИП, для сохранения возможности применения упрощенной системы налогообложения. Но и для самого предпринимателя эти показатели важны, так как Специалисты советуют проводить такой анализ ежегодно, начиная со второго года ведения бизнеса. Такая периодичность позволяет вовремя выявить неблагополучное положение, а также провести определенные мероприятия по урегулированию сложившег счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетам. В 2014 г. в российских коммерческих банках было открыто более 671 млн. счетов, из них лишь 7 млн. счетов юридических лиц (рис. 1.3) [49]В настоящий момент 21 банк (из наиболее крупных российских банков) предлагает клиентам - юридическим лицам 55 программ РКО [48]. Лидирует в рейтинге банков по количеству предлагаемых программ РКО Росбанк (рост с 7 программ в 2011 г. до 9 в 2014 г.), далее - ВТБ 24 (рост с 4 до 7 программ), Альфа-Банк (рост с 4 до 6 программ). Наибольший удельный вес имеют программы со стоимостью ведения счета, тарифицируемой в рамках пакета услуг (по сравнению с 2011 г. в 2014 г. доля таких программ возросла на 1,8 % (до 32,6 %), для 15,2 % программ стоимость ведения счета находится в диапазоне от 50счетам. В 2014 г. в российских идические и физические лица вольны выбрать как вид, так и форму расчетов, наиболее приемлемую для совершения конкретной сделки. Основное требование к подобному действию связано с необходимостью неукоснительного соблюдения законодательства относительно расчетов для соблюдения условий действительности сделки.1.3 Тенденции и оценка российского рынка расчетно-кассового обслуживанияОбщеизвестно, что РКО - не самая доходная услуга, хотя среди участников рынка и не существует единого мнения о том, жизнеспособна ли модель, при которой операционные издержки банка покрываются исключительно за счет РКО. Тем не менее, в настоящее время (и в будущем) этот вид обслуживания остается ключевым для банка, поскольку РКО позволяет банку, помимо формирования бесплатных пассивов до востребования, сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем ося положения, причем анализ часто позволяет определить конкретные сферы, требующие оперативного вмешательства.2 анализ финансовых резальтатов предприни мательской деятельности ип булыгиной о.н.2.1 характеристика деятельности предпринимателя ип булыгина о.н. и основные технико-экономические показатели индиви дуальный предприниматель булыгина о.н. является дистрибьютором более 20 контрактов. а именно: ооо кинг лион трейдинг, ооо стк, ооо морегрант, ооо юроп фудс, ооо атлас группа, ооо кантри фуд, ооо ангстрем, ооо тд акульчев, оао вимм-билль-данн,- ооо меркурий, зао аг эссен продакшн, оао нарзан.имущественный комплекс, используемый для ведения предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем, принадлежит ему как физическому лицу, Термин предприятие применительно к деятельности ИП Булыгина О.Н. будем использовать для обозначения имущественного комплекса, используемого ИП Булыгина О.Н. для ведения предпринимательской деятельности.ИП Булыгина О.Н. является торговым предприятием, предназначенным для реализации товаров путем торгово-посреднич ской деятельности за наличный расчет и безналичный расчетВажнейшими задачами ИП Булыгиной О.Н. является удовлетворение покупательского спроса на реализуемую продукцию по ассортименту и качеству, а также организация соответствующего уровня обслуживания покупателей.Булыгина О.Н. вправе Таким образом, юр сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем объем, структуру и темпы роста рынка по количеству расчетных счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетам. В 2014 г. в российских идические и физические лица вольны выбрать как вид, так и форму расчетов, наиболее приемлемую для совершения конкретной сделки. Основное требование к подобному действию связано с необходимостью неукоснительного соблюдения законодательства относительно расчетов для соблюдения условий действительности сделки.1.3 Тенденции и оценка российского рынка расчетно-кассового обслуживанияОбщеизвестно, что РКО - не самая доходная услуга, хотя среди участников рынка и не существует единого мнения о том, жизнеспособна ли модель, при которой операционные издержки банка покрываются исключительно за счет РКО. Тем не менее, в настоящее время (и в будущем) этот вид обслуживания остается ключевым для банка, поскольку РКО позволяет банку, помимо формирования бесплатных пассивов до востребования, сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем объем, структуру и темпы роста рынка по количеству расчетных счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетам. В 2014 г. в российских коммерческих банках было открыто более 671 млн. счетов, из них лишь 7 млн. счетов юридических лиц (рис. 1.3) [49]В настоящий момент 21 банк (из наиболее крупных российских банков) предлагает клиентам - юридическим лицам 55 программ РКО [48]. Лидирует в рейтинге банков по количеству предлагаемых программ РКО Росбанк (рост с 7 стоимость ведения счета находится в диапазоне от 50счетам. В 2014 г. в российских идические и физические лица вольны выбрать как вид, так и форму расчетов, наиболее приемлемую для совершения конкретной сделки. Основное требование к подобному действию связано с необходимостью неукоснительного соблюдения законодательства относительно расчетов для соблюдения условий действительности сделки.1.3 Тенденции и оценка российского рынка расчетно-кассового обслуживанияОбщеизвестно, что РКО - не самая доходная услуга, хотя среди участников рынка и не существует единого мнения о том, жизнеспособна ли модель, при которой операционные издержки банка покрываются исключительно за счет РКО. Тем не менее, в настоящее время (и в будущем) этот вид обслуживания остается ключевым для банка, поскольку РКО позволяет банку, помимо формирования бесплатных пассивов до востребования, сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем объем, структуру и темпы роста рынка по количеству расчетных счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетабанковской системы (по видам клиентов).Рисунок 1.4 - Темпы роста количества счетов, открытых учреждениями банковской системы (по видам клиентов), в процентахЗа период с 2010 г. по 2014 г. количество открытых в банках расчетных счетов возросло в 1,43 раза, при этом число расчетных счетов юридических лиц - в 1,16 раза, число расчетных счетов физических лиц - в 1,43 раза. При этом, темпы роста количества счетов, открытых учреждениями банковской системы физическими лицами (111,6 % в 2014 г. по сравнению с 2013 г.) значительно превышают темпы роста, открытых учреждениями банковской системы юридическими лицами (103,8 % в 2014 г. по сравнению с 2013 г.).