Правовой статус государственного гражданского служащего в Российской Федерации

4. Атаманчук Г.В. Сущность государственной службы: история, теория, закон, практика, 2013. - 164 с

5. Бахрах Д.Н. Государственная служба России: Учебное пособие. - М: Проспект, 2011. - 235 с -2013 гг. дополнен таблицами и графическими диаграммами. Анализ показал удовлетворительное соотношение привлечения и использования денежных средств, депозитная и кредитная политики направлены на безрисковую деятельность. Прибыльность операций значительна. Сравнительный анализ показал, что объемы депозитных и ссудных операций зависят от размера территориальной сети банка, направленности его деятельности и условий- операций.По результатам сравнительного анализа был сделан вывод о необходимости совершенствования депозитных и ссудных операций банка, были внесены соответствующие предложения. Был произведен расчет эффективности нововведений, который теоретически показал положительные результаты (увеличение прибыльности на 1 копейку на каждый затраченный рубль) 1.1. История, необходимость, сущность и виды депозитов81.2. История, необходимость, сущность, виды и функции банковских ссуд…..17нализ депозитных и ссудных операций на примере акб «мособлбанк» оао.282.1. история создания акб «мособлбанк» оа282.2. анализ депозитных операций акб «мособлбанк» оао за последние пять полных лет (2009-2013 гг.). 312.3. анализ ссудных операций акб «мособлбанк» оао за последние пять полных лет (2009-2013 гг.) 40глава- 3. анализ депозитных и ссудных операций акб «мособлбанк» оао в сравнении с другими банками583.1. в сравнении с оао «россельхозбанк» …583.2. в сравнении с оао «скб-банк»643.3. в сравнении с пао «восточный экспресс банк».68.4. предложения по совершенствованию депозитных и ссудных операций, расчет эффекта72заключение 78список литературы и использованных сточников.81введениеназвание д анной выпускной квалификационной работы определяет ее содержание, поэтому речь здесь будет идти о де и ссудных операциях российских коммерческих банков.современный этап развития банковского рынка можно назвать этапом реформирования, так как, чтобы немного сбавить рост кредитных организаций с сомнительной репутацией, происходят проверки, отсеивание по плохим финансовым показателям, издание новых и дополнение старых законодательных актов, защищающих потребителей банковских продуктов. Кроме того, за последнее десятилетие довольно сильно развились информационные технологии,- позволяющие упростить банковские операции, предоставляющие клиентам самостоятельно распоряжаться средствами на своих банковских счетах, не выходя из дома или офиса. Сотрудничество российских банков с иностранными кредитными организациями, использование международных платежных систем ведет к глобализации финансовых рынков.Банковские продукты при этом можно разделить по двум параметрам: пассивные и активные операции. Пассивные операции заключаются в привлечении денежных средств для введения их в денежный оборот и получения из этого прибыли. Активные операции связаны с размещением привлеченных денежных средств и получением прибыли в виде комиссий за оказанные операционные услуги или проценты за использование предоставленных ресурсов. Если подавляющее большинство пассивных банковских операций - операции по привлечению средств в депозиты, то активные определяются, в основном, ссудными операциями. Вкладывать средства в депозиты и брать ссуды могут как физические, так и юридические лица, в т. ч. сами кредитные организации. Таким образом, банк выступает посредником в перераспределении денежных средств между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, которые- в них нуждаются. Эта деятельность оказывает огромное влияние на экономическую ситуацию в стране, т.к. банками контролируется не только направление временно свободного общественного капитала на поддержание деятельности и развития хозяйственных субъектов страны и повышение качества жизни населения, но также сроки и размер этого капитала. Следовательно, оптимизация банками соотношения депозитных и ссудных операций делает кредитные организации важнейшим звеном воспроизводственного процесса. В этом заключается актуальность поднятого в данной работе вопроса.Объектом ВКР являются депозитные и ссудные операции, а их изучение с теоретической и практической стороны - предмет и, одновременно, цель данной работы. Описанную цель можно достичь, решив следующие задачи: 1. Поставить вопросы и ответить на них в теоретическом аспекте:- выяснить историю депозитов и банковских ссуд;- обозначить необходимость депозитов и банковских ссуд;- описать сущность и виды и функции депозитов и банковских ссуд.Эта задача решалась в первой главе работы с помощью ряда нормативно-правовых актов Российской Федерации, направленных на банковскую деятельность, учебной экономической литературы,- изданной не позже пяти лет назад (за несколькими исключениями), а также некоторых официальных интернет-источников и электронных информационных интернет-порталов экономической направленности. Таким образом, литература и источники теоретической информации вполне актуальны.2. Сделать анализ депозитных и ссудных операций на примере конкретного банка за последние пять лет, оценить эффективность деятельности организации.Здесь анализируемой организацией выступает Во второй главе ВКР дана характеристика данной кредитной организации, в частности, история создания, современное положение на банковском рынке, организационная структура. Для понимания современного развития описаны депозитная и кредитная линейка банка для физических и юридических лиц, включая сроки, процентные ставки и прочие условия. При помощи годовой отчетности банка (отчет о финансовых результатах, отчет о прибылях и убытках) за 2009-2013 года, а также международных стандартов финансовой отчетности за тот же период был произведен анализ развития деятельности по рассматриваемому вопросу данной кредитной организации за указанный период. Были определены- изменения объемов депозитных и ссудных операций отдельно для физических и юридических лиц, включая кредитные организации, названы предполагаемые причины подобного поведения показателей. Также было указано место депозитных и ссудных операций в балансе (в пассивах и активах, соответственно) банка. При сравнении расходов и доходов от операций был сделан вывод об эффективности депозитной и кредитной политики 3. Проанализировать условия вкладов и кредитования трех других банков для сравнения с деятельностью конкретной организации. Внести предложения по совершенствованию депозитных и ссудных операций, рассчитать предполагаемый эффект.Для сравнения показателей деятельности кредитных организаций на рынке описываемых банковских продуктов были выбраны три банковские кредитные организации:ПАО «направленности деятельности и современного развития этих банков были описаны их депозитная и кредитная линейка для физических и юридических лиц, включая сроки, процентные ставки и прочие условия. С помощью международных стандартов финансовой отчетности- этих банков за 2009-2013 года также были оценены объемы и их изменения депозитных и ссудных операций. Посредством информации об процентных расходах и доходах были сделаны выводы об эффективности депозитной и кредитной политик представленных банков. Все показатели были сравнены с аналогичными показателями соответствующие выводы. Кроме сравнительного анализа в третьей главе работы были внесены предложения по совершенствованию деятельности банка в сфере депозитных и ссудных операций, в частности, был разработан новый тарифный план для вкладов физических лиц, направленный на привлечение новых клиентов. При этом были произведены расчеты для доказательства эффективности (доходности) данного предложения.В целом, содержание работы вполне соответствует ее названию и, кроме истории, включает в себя актуальные проблемы кредитных организаций по привлечению и размещению денежных средств, а также предложения по оптимизации данной банковской деятельности.Выпускная квалификационная работа выполнена на 84 страницах и включает 14 таблиц и 32 рисунка. При ее написании были использованы 7 нормативно-правовых акта РФ, 9 учебников и учебных пособий,- годовая отчетность 4 банков за 2009-2013 гг., 7 официальных электронных источников, а также 5 информационных электронных источников.Депозитные и ссудные банковские операции, теоретическая основа1.1. История, необходимость, сущность и виды депозитных банковских операций«Банком» в средневековой Италии называли рабочее место обменщика монет. Таким образом, можно заключить, что банк появился в момент, когда деньги стали мировыми, но при этом тогда ещё не было кредитных отношений, составляющих современную основу банковской деятельности [31]. Изначально отношения между банком и его вкладчиками опирались на договор поклажи, т.е. банк хранил деньги вкладчиков на условии возмездности. Позже появилась услуга по осуществлению расчетов между вкладчиками одного банка. Г.Ф. Шершеневич во втором томе своего сочинения «Курс торгового права» говорил, что из чисто депозитного и кассового учреждения банки превратились в «кредитные установления», только когда деньги отдавались банками в кредит под проценты. Чтобы привлечь для этого наибольшее количество денег, банки стали платить проценты по вкладам. кредитовали клиентов преимущественно айне от вкладчиков, открыто это стали делать в голландский период развития банков, а именно с открытием в 1609 году амстердамского банка. этот момент можно обозначить, как начало посредничества банка в кредите с целью получения прибыли.историю развития депозитных операций в россии можно для удобства разделить на несколько этапов [30]. так «родоначальником сберегательного дела в россии» считают е.ф. канкарина, который возглавлял министерство финансов в 1824-1844 гг. он участвовал в разработке и содействовал подписанию николаем i первого устава сберегательных касс в 1841 году. тогда появились первые сберегательные кассы в санкт-петербурге и москве. они выполняли в основном только одну операцию: прием небольших сумм на сохранение для начисления и капитализации процентов.началом второго этапа было принятие нового устава для сберегательных учреждений в 1862 г., согласно которому общее управление сберкассами было возложено на Государственный банк под контролем Министерства финансов. За счет повышения популярности сберкасс их количество возросло, а также расширился перечень операц ий.Третий этап знаменуется принятием нового Устава для сберегательных 1895 г. Сберегательное дело стабилизировалось, при этом наблюдался довольно значительный скачок в проведении сберегательных операций. Круг функций сберкасс расширился, теперь сюда входили такие операции как страхование, кредитование, развитие операции с государственными и негосударственными ценными бумагами. Сберегательные кассы признались банковскими учреждениями, т.е. из благотворительных организаций превратились в депозитные банки европейского образца.Четвертый этап выделяется в 1917-1918 гг. и характеризуется оттоком вкладов из-за влияния кризиса этих лет. Тут же были приняты законодательные акты, ограничивающие функциональность сберкасс до страхования вкладов от обесценивания. В 1920-х годах Государственные сберегательные кассы переформировали в трудовые сберегательные кассы. Произошла централизация сберегательной системы в союзных республиках. В 1987 г. эта система была реорганизована в Сберегательный банк СССР.Современный этап сберегательного дела начался с принятия нового банковского законодательства в связи с трансформацией командно-административной экономики в рыночную, а банковской системы в - двухуровневую. Кроме привычных операций по привлечению вкладов населения,- появились альтернативные варианты организации сбережений, например, покупка иностранной валюты, ценных бумаг, страховых полисов. Подобные меры способствовали развитию сберегательной системы России, выросло число сберегательных учреждений и, соответственно, возросло количество вкладов.Особенность кредитных организаций выражается в том, что ведущее положение в формировании их ресурсов (до 90%) занимают, как ни странно, не собственные, а привлеченные средства. Банк, имеющий на это лицензию Центрального Банка Российской Федерации, привлекает средства юридических (в т.ч. предприятий, других кредитных организаций) и физических лиц в форме депозитов и вкладов, соответственно, при этом каждый депозит подразумевает под собой открытие специального счета.Существует ИП обязан платить фиксированный платёж в не зависимости от дохода.В 2013 году налог ИП составлял --35 664,66 руб., в 2014 году, были изменения. Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб. - то фиксированные платежи у ИП составят 20 727,53 руб.Если годовой доход ИП больше 300 000 руб. - то:- суммы доходов до 300 000 - фиксированные уплачиваются в размере суммы превышающей 300 000 - 1% от дохода превышающего 300 000 руб.ИП самостоятельно выбирают наиболее подходящий и удобный вид ведения бухгалтерской отчетности. Соблюдение ряда правил, предусмотренных той или иной системой налогообложения, значительно повышает потенциал вашего предприятия.В любом налоговом режиме уплачиваются:акцизы (НК глава 22);оспошлина (НК глава 25.3);пошлина таможенная (Таможенный кодекс, статьи 318 - 319);транспортный налог (НК глава 28, пункт 2 ст.362 НК РФ и местные законы);земельный налог (НК глава 31 и местные законы);сборы за использование объектов- животного мира и объектов водных биоресурсов (ить, что ИП отчисляют денежные средства во внебюджетные фонды, которые уплачиваются ими вне независимости от того, получает ИП прибыль или нет, и ведет ли полноценную коммерческую деятельность.  Кроме того, все взносы оплачиваются независимо от системы налогообложения ИП. Всего, в 2014 году индивидуальные предприниматели должны совершить 3 платежа на общую сумму примерно 30 000 рублей (взяв в расчет МРОТ 5554 руб. на начало вне зависимости от выбранной системы налогообложения.  Таким образом, любой предприниматель должен вести учет доходов и расходов ИП. Это необходимо в силу требований законодательства. Например, для правильного исчисления налоговой базы, либо контроля- за тем, чтобы был соблюден максимальный оборот ИП, для сохранения возможности применения упрощенной системы налогообложения. Но и для самого предпринимателя эти показатели важны, так как Специалисты советуют проводить такой анализ ежегодно, начиная со второго года ведения бизнеса. Такая периодичность позволяет вовремя выявить неблагополучное положение, а также провести определенные мероприятия по урегулированию сложившег счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетам. В 2014 г. в российских коммерческих банках было открыто более 671 млн. счетов, из них лишь 7 млн. счетов юридических лиц (рис. 1.3) [49]В настоящий момент 21 банк (из наиболее крупных российских банков) предлагает клиентам - юридическим лицам 55 программ РКО [48]. Лидирует в рейтинге банков по количеству предлагаемых программ РКО Росбанк (рост с 7 программ в 2011 г. до 9 в 2014 г.), далее - ВТБ 24 (рост с 4 до 7 программ), Альфа-Банк (рост с 4 до 6 программ). Наибольший удельный вес имеют программы со стоимостью ведения счета, тарифицируемой в рамках пакета услуг (по сравнению с 2011 г. в 2014 г. доля таких программ возросла на 1,8 % (до 32,6 %), для 15,2 % программ стоимость ведения счета находится в диапазоне от 50счетам. В 2014 г. в российских идические и физические лица вольны выбрать как вид, так и форму расчетов, наиболее приемлемую для совершения конкретной сделки. Основное требование к подобному действию связано с необходимостью неукоснительного соблюдения законодательства относительно расчетов для соблюдения условий действительности сделки.1.3 Тенденции и оценка российского рынка расчетно-кассового обслуживанияОбщеизвестно, что РКО - не самая доходная услуга, хотя среди участников рынка и не существует единого мнения о том, жизнеспособна ли модель, при которой операционные издержки банка покрываются исключительно за счет РКО. Тем не менее, в настоящее время (и в будущем) этот вид обслуживания остается ключевым для банка, поскольку РКО позволяет банку, помимо формирования бесплатных пассивов до востребования, сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем ося положения, причем анализ часто позволяет определить конкретные сферы, требующие оперативного вмешательства.2 анализ финансовых резальтатов предприни мательской деятельности ип булыгиной о.н.2.1 характеристика деятельности предпринимателя ип булыгина о.н. и основные технико-экономические показатели индиви дуальный предприниматель булыгина о.н. является дистрибьютором более 20 контрактов. а именно: ооо кинг лион трейдинг, ооо стк, ооо морегрант, ооо юроп фудс, ооо атлас группа, ооо кантри фуд, ооо ангстрем, ооо тд акульчев, оао вимм-билль-данн,- ооо меркурий, зао аг эссен продакшн, оао нарзан.имущественный комплекс, используемый для ведения предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем, принадлежит ему как физическому лицу, Термин предприятие применительно к деятельности ИП Булыгина О.Н. будем использовать для обозначения имущественного комплекса, используемого ИП Булыгина О.Н. для ведения предпринимательской деятельности.ИП Булыгина О.Н. является торговым предприятием, предназначенным для реализации товаров путем торгово-посреднич ской деятельности за наличный расчет и безналичный расчетВажнейшими задачами ИП Булыгиной О.Н. является удовлетворение покупательского спроса на реализуемую продукцию по ассортименту и качеству, а также организация соответствующего уровня обслуживания покупателей.Булыгина О.Н. вправе Таким образом, юр сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем объем, структуру и темпы роста рынка по количеству расчетных счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетам. В 2014 г. в российских идические и физические лица вольны выбрать как вид, так и форму расчетов, наиболее приемлемую для совершения конкретной сделки. Основное требование к подобному действию связано с необходимостью неукоснительного соблюдения законодательства относительно расчетов для соблюдения условий действительности сделки.1.3 Тенденции и оценка российского рынка расчетно-кассового обслуживанияОбщеизвестно, что РКО - не самая доходная услуга, хотя среди участников рынка и не существует единого мнения о том, жизнеспособна ли модель, при которой операционные издержки банка покрываются исключительно за счет РКО. Тем не менее, в настоящее время (и в будущем) этот вид обслуживания остается ключевым для банка, поскольку РКО позволяет банку, помимо формирования бесплатных пассивов до востребования, сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем объем, структуру и темпы роста рынка по количеству расчетных счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетам. В 2014 г. в российских коммерческих банках было открыто более 671 млн. счетов, из них лишь 7 млн. счетов юридических лиц (рис. 1.3) [49]В настоящий момент 21 банк (из наиболее крупных российских банков) предлагает клиентам - юридическим лицам 55 программ РКО [48]. Лидирует в рейтинге банков по количеству предлагаемых программ РКО Росбанк (рост с 7 стоимость ведения счета находится в диапазоне от 50счетам. В 2014 г. в российских идические и физические лица вольны выбрать как вид, так и форму расчетов, наиболее приемлемую для совершения конкретной сделки. Основное требование к подобному действию связано с необходимостью неукоснительного соблюдения законодательства относительно расчетов для соблюдения условий действительности сделки.1.3 Тенденции и оценка российского рынка расчетно-кассового обслуживанияОбщеизвестно, что РКО - не самая доходная услуга, хотя среди участников рынка и не существует единого мнения о том, жизнеспособна ли модель, при которой операционные издержки банка покрываются исключительно за счет РКО. Тем не менее, в настоящее время (и в будущем) этот вид обслуживания остается ключевым для банка, поскольку РКО позволяет банку, помимо формирования бесплатных пассивов до востребования, сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем объем, структуру и темпы роста рынка по количеству расчетных счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетабанковской системы (по видам клиентов).Рисунок 1.4 - Темпы роста количества счетов, открытых учреждениями банковской системы (по видам клиентов), в процентахЗа период с 2010 г. по 2014 г. количество открытых в банках расчетных счетов возросло в 1,43 раза, при этом число расчетных счетов юридических лиц - в 1,16 раза, число расчетных счетов физических лиц - в 1,43 раза. При этом, темпы роста количества счетов, открытых учреждениями банковской системы физическими лицами (111,6 % в 2014 г. по сравнению с 2013 г.) значительно превышают темпы роста, открытых учреждениями банковской системы юридическими лицами (103,8 % в 2014 г. по сравнению с 2013 г.).

6. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному закону от 2 марта 2007 г. № 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации", 2007. - 169 с -2013 гг. дополнен таблицами и графическими диаграммами. Анализ показал удовлетворительное соотношение привлечения и использования денежных средств, депозитная и кредитная политики направлены на безрисковую деятельность. Прибыльность операций значительна. Сравнительный анализ показал, что объемы депозитных и ссудных операций зависят от размера территориальной сети банка, направленности его деятельности и условий- операций.По результатам сравнительного анализа был сделан вывод о необходимости совершенствования депозитных и ссудных операций банка, были внесены соответствующие предложения. Был произведен расчет эффективности нововведений, который теоретически показал положительные результаты (увеличение прибыльности на 1 копейку на каждый затраченный рубль) 1.1. История, необходимость, сущность и виды депозитов81.2. История, необходимость, сущность, виды и функции банковских ссуд…..17нализ депозитных и ссудных операций на примере акб «мособлбанк» оао.282.1. история создания акб «мособлбанк» оа282.2. анализ депозитных операций акб «мособлбанк» оао за последние пять полных лет (2009-2013 гг.). 312.3. анализ ссудных операций акб «мособлбанк» оао за последние пять полных лет (2009-2013 гг.) 40глава- 3. анализ депозитных и ссудных операций акб «мособлбанк» оао в сравнении с другими банками583.1. в сравнении с оао «россельхозбанк» …583.2. в сравнении с оао «скб-банк»643.3. в сравнении с пао «восточный экспресс банк».68.4. предложения по совершенствованию депозитных и ссудных операций, расчет эффекта72заключение 78список литературы и использованных сточников.81введениеназвание д анной выпускной квалификационной работы определяет ее содержание, поэтому речь здесь будет идти о де и ссудных операциях российских коммерческих банков.современный этап развития банковского рынка можно назвать этапом реформирования, так как, чтобы немного сбавить рост кредитных организаций с сомнительной репутацией, происходят проверки, отсеивание по плохим финансовым показателям, издание новых и дополнение старых законодательных актов, защищающих потребителей банковских продуктов. Кроме того, за последнее десятилетие довольно сильно развились информационные технологии,- позволяющие упростить банковские операции, предоставляющие клиентам самостоятельно распоряжаться средствами на своих банковских счетах, не выходя из дома или офиса. Сотрудничество российских банков с иностранными кредитными организациями, использование международных платежных систем ведет к глобализации финансовых рынков.Банковские продукты при этом можно разделить по двум параметрам: пассивные и активные операции. Пассивные операции заключаются в привлечении денежных средств для введения их в денежный оборот и получения из этого прибыли. Активные операции связаны с размещением привлеченных денежных средств и получением прибыли в виде комиссий за оказанные операционные услуги или проценты за использование предоставленных ресурсов. Если подавляющее большинство пассивных банковских операций - операции по привлечению средств в депозиты, то активные определяются, в основном, ссудными операциями. Вкладывать средства в депозиты и брать ссуды могут как физические, так и юридические лица, в т. ч. сами кредитные организации. Таким образом, банк выступает посредником в перераспределении денежных средств между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, которые- в них нуждаются. Эта деятельность оказывает огромное влияние на экономическую ситуацию в стране, т.к. банками контролируется не только направление временно свободного общественного капитала на поддержание деятельности и развития хозяйственных субъектов страны и повышение качества жизни населения, но также сроки и размер этого капитала. Следовательно, оптимизация банками соотношения депозитных и ссудных операций делает кредитные организации важнейшим звеном воспроизводственного процесса. В этом заключается актуальность поднятого в данной работе вопроса.Объектом ВКР являются депозитные и ссудные операции, а их изучение с теоретической и практической стороны - предмет и, одновременно, цель данной работы. Описанную цель можно достичь, решив следующие задачи: 1. Поставить вопросы и ответить на них в теоретическом аспекте:- выяснить историю депозитов и банковских ссуд;- обозначить необходимость депозитов и банковских ссуд;- описать сущность и виды и функции депозитов и банковских ссуд.Эта задача решалась в первой главе работы с помощью ряда нормативно-правовых актов Российской Федерации, направленных на банковскую деятельность, учебной экономической литературы,- изданной не позже пяти лет назад (за несколькими исключениями), а также некоторых официальных интернет-источников и электронных информационных интернет-порталов экономической направленности. Таким образом, литература и источники теоретической информации вполне актуальны.2. Сделать анализ депозитных и ссудных операций на примере конкретного банка за последние пять лет, оценить эффективность деятельности организации.Здесь анализируемой организацией выступает Во второй главе ВКР дана характеристика данной кредитной организации, в частности, история создания, современное положение на банковском рынке, организационная структура. Для понимания современного развития описаны депозитная и кредитная линейка банка для физических и юридических лиц, включая сроки, процентные ставки и прочие условия. При помощи годовой отчетности банка (отчет о финансовых результатах, отчет о прибылях и убытках) за 2009-2013 года, а также международных стандартов финансовой отчетности за тот же период был произведен анализ развития деятельности по рассматриваемому вопросу данной кредитной организации за указанный период. Были определены- изменения объемов депозитных и ссудных операций отдельно для физических и юридических лиц, включая кредитные организации, названы предполагаемые причины подобного поведения показателей. Также было указано место депозитных и ссудных операций в балансе (в пассивах и активах, соответственно) банка. При сравнении расходов и доходов от операций был сделан вывод об эффективности депозитной и кредитной политики 3. Проанализировать условия вкладов и кредитования трех других банков для сравнения с деятельностью конкретной организации. Внести предложения по совершенствованию депозитных и ссудных операций, рассчитать предполагаемый эффект.Для сравнения показателей деятельности кредитных организаций на рынке описываемых банковских продуктов были выбраны три банковские кредитные организации:ПАО «направленности деятельности и современного развития этих банков были описаны их депозитная и кредитная линейка для физических и юридических лиц, включая сроки, процентные ставки и прочие условия. С помощью международных стандартов финансовой отчетности- этих банков за 2009-2013 года также были оценены объемы и их изменения депозитных и ссудных операций. Посредством информации об процентных расходах и доходах были сделаны выводы об эффективности депозитной и кредитной политик представленных банков. Все показатели были сравнены с аналогичными показателями соответствующие выводы. Кроме сравнительного анализа в третьей главе работы были внесены предложения по совершенствованию деятельности банка в сфере депозитных и ссудных операций, в частности, был разработан новый тарифный план для вкладов физических лиц, направленный на привлечение новых клиентов. При этом были произведены расчеты для доказательства эффективности (доходности) данного предложения.В целом, содержание работы вполне соответствует ее названию и, кроме истории, включает в себя актуальные проблемы кредитных организаций по привлечению и размещению денежных средств, а также предложения по оптимизации данной банковской деятельности.Выпускная квалификационная работа выполнена на 84 страницах и включает 14 таблиц и 32 рисунка. При ее написании были использованы 7 нормативно-правовых акта РФ, 9 учебников и учебных пособий,- годовая отчетность 4 банков за 2009-2013 гг., 7 официальных электронных источников, а также 5 информационных электронных источников.Депозитные и ссудные банковские операции, теоретическая основа1.1. История, необходимость, сущность и виды депозитных банковских операций«Банком» в средневековой Италии называли рабочее место обменщика монет. Таким образом, можно заключить, что банк появился в момент, когда деньги стали мировыми, но при этом тогда ещё не было кредитных отношений, составляющих современную основу банковской деятельности [31]. Изначально отношения между банком и его вкладчиками опирались на договор поклажи, т.е. банк хранил деньги вкладчиков на условии возмездности. Позже появилась услуга по осуществлению расчетов между вкладчиками одного банка. Г.Ф. Шершеневич во втором томе своего сочинения «Курс торгового права» говорил, что из чисто депозитного и кассового учреждения банки превратились в «кредитные установления», только когда деньги отдавались банками в кредит под проценты. Чтобы привлечь для этого наибольшее количество денег, банки стали платить проценты по вкладам. кредитовали клиентов преимущественно айне от вкладчиков, открыто это стали делать в голландский период развития банков, а именно с открытием в 1609 году амстердамского банка. этот момент можно обозначить, как начало посредничества банка в кредите с целью получения прибыли.историю развития депозитных операций в россии можно для удобства разделить на несколько этапов [30]. так «родоначальником сберегательного дела в россии» считают е.ф. канкарина, который возглавлял министерство финансов в 1824-1844 гг. он участвовал в разработке и содействовал подписанию николаем i первого устава сберегательных касс в 1841 году. тогда появились первые сберегательные кассы в санкт-петербурге и москве. они выполняли в основном только одну операцию: прием небольших сумм на сохранение для начисления и капитализации процентов.началом второго этапа было принятие нового устава для сберегательных учреждений в 1862 г., согласно которому общее управление сберкассами было возложено на Государственный банк под контролем Министерства финансов. За счет повышения популярности сберкасс их количество возросло, а также расширился перечень операц ий.Третий этап знаменуется принятием нового Устава для сберегательных 1895 г. Сберегательное дело стабилизировалось, при этом наблюдался довольно значительный скачок в проведении сберегательных операций. Круг функций сберкасс расширился, теперь сюда входили такие операции как страхование, кредитование, развитие операции с государственными и негосударственными ценными бумагами. Сберегательные кассы признались банковскими учреждениями, т.е. из благотворительных организаций превратились в депозитные банки европейского образца.Четвертый этап выделяется в 1917-1918 гг. и характеризуется оттоком вкладов из-за влияния кризиса этих лет. Тут же были приняты законодательные акты, ограничивающие функциональность сберкасс до страхования вкладов от обесценивания. В 1920-х годах Государственные сберегательные кассы переформировали в трудовые сберегательные кассы. Произошла централизация сберегательной системы в союзных республиках. В 1987 г. эта система была реорганизована в Сберегательный банк СССР.Современный этап сберегательного дела начался с принятия нового банковского законодательства в связи с трансформацией командно-административной экономики в рыночную, а банковской системы в - двухуровневую. Кроме привычных операций по привлечению вкладов населения,- появились альтернативные варианты организации сбережений, например, покупка иностранной валюты, ценных бумаг, страховых полисов. Подобные меры способствовали развитию сберегательной системы России, выросло число сберегательных учреждений и, соответственно, возросло количество вкладов.Особенность кредитных организаций выражается в том, что ведущее положение в формировании их ресурсов (до 90%) занимают, как ни странно, не собственные, а привлеченные средства. Банк, имеющий на это лицензию Центрального Банка Российской Федерации, привлекает средства юридических (в т.ч. предприятий, других кредитных организаций) и физических лиц в форме депозитов и вкладов, соответственно, при этом каждый депозит подразумевает под собой открытие специального счета.Существует ИП обязан платить фиксированный платёж в не зависимости от дохода.В 2013 году налог ИП составлял --35 664,66 руб., в 2014 году, были изменения. Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб. - то фиксированные платежи у ИП составят 20 727,53 руб.Если годовой доход ИП больше 300 000 руб. - то:- суммы доходов до 300 000 - фиксированные уплачиваются в размере суммы превышающей 300 000 - 1% от дохода превышающего 300 000 руб.ИП самостоятельно выбирают наиболее подходящий и удобный вид ведения бухгалтерской отчетности. Соблюдение ряда правил, предусмотренных той или иной системой налогообложения, значительно повышает потенциал вашего предприятия.В любом налоговом режиме уплачиваются:акцизы (НК глава 22);оспошлина (НК глава 25.3);пошлина таможенная (Таможенный кодекс, статьи 318 - 319);транспортный налог (НК глава 28, пункт 2 ст.362 НК РФ и местные законы);земельный налог (НК глава 31 и местные законы);сборы за использование объектов- животного мира и объектов водных биоресурсов (ить, что ИП отчисляют денежные средства во внебюджетные фонды, которые уплачиваются ими вне независимости от того, получает ИП прибыль или нет, и ведет ли полноценную коммерческую деятельность.  Кроме того, все взносы оплачиваются независимо от системы налогообложения ИП. Всего, в 2014 году индивидуальные предприниматели должны совершить 3 платежа на общую сумму примерно 30 000 рублей (взяв в расчет МРОТ 5554 руб. на начало вне зависимости от выбранной системы налогообложения.  Таким образом, любой предприниматель должен вести учет доходов и расходов ИП. Это необходимо в силу требований законодательства. Например, для правильного исчисления налоговой базы, либо контроля- за тем, чтобы был соблюден максимальный оборот ИП, для сохранения возможности применения упрощенной системы налогообложения. Но и для самого предпринимателя эти показатели важны, так как Специалисты советуют проводить такой анализ ежегодно, начиная со второго года ведения бизнеса. Такая периодичность позволяет вовремя выявить неблагополучное положение, а также провести определенные мероприятия по урегулированию сложившег счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетам. В 2014 г. в российских коммерческих банках было открыто более 671 млн. счетов, из них лишь 7 млн. счетов юридических лиц (рис. 1.3) [49]В настоящий момент 21 банк (из наиболее крупных российских банков) предлагает клиентам - юридическим лицам 55 программ РКО [48]. Лидирует в рейтинге банков по количеству предлагаемых программ РКО Росбанк (рост с 7 программ в 2011 г. до 9 в 2014 г.), далее - ВТБ 24 (рост с 4 до 7 программ), Альфа-Банк (рост с 4 до 6 программ). Наибольший удельный вес имеют программы со стоимостью ведения счета, тарифицируемой в рамках пакета услуг (по сравнению с 2011 г. в 2014 г. доля таких программ возросла на 1,8 % (до 32,6 %), для 15,2 % программ стоимость ведения счета находится в диапазоне от 50счетам. В 2014 г. в российских идические и физические лица вольны выбрать как вид, так и форму расчетов, наиболее приемлемую для совершения конкретной сделки. Основное требование к подобному действию связано с необходимостью неукоснительного соблюдения законодательства относительно расчетов для соблюдения условий действительности сделки.1.3 Тенденции и оценка российского рынка расчетно-кассового обслуживанияОбщеизвестно, что РКО - не самая доходная услуга, хотя среди участников рынка и не существует единого мнения о том, жизнеспособна ли модель, при которой операционные издержки банка покрываются исключительно за счет РКО. Тем не менее, в настоящее время (и в будущем) этот вид обслуживания остается ключевым для банка, поскольку РКО позволяет банку, помимо формирования бесплатных пассивов до востребования, сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем ося положения, причем анализ часто позволяет определить конкретные сферы, требующие оперативного вмешательства.2 анализ финансовых резальтатов предприни мательской деятельности ип булыгиной о.н.2.1 характеристика деятельности предпринимателя ип булыгина о.н. и основные технико-экономические показатели индиви дуальный предприниматель булыгина о.н. является дистрибьютором более 20 контрактов. а именно: ооо кинг лион трейдинг, ооо стк, ооо морегрант, ооо юроп фудс, ооо атлас группа, ооо кантри фуд, ооо ангстрем, ооо тд акульчев, оао вимм-билль-данн,- ооо меркурий, зао аг эссен продакшн, оао нарзан.имущественный комплекс, используемый для ведения предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем, принадлежит ему как физическому лицу, Термин предприятие применительно к деятельности ИП Булыгина О.Н. будем использовать для обозначения имущественного комплекса, используемого ИП Булыгина О.Н. для ведения предпринимательской деятельности.ИП Булыгина О.Н. является торговым предприятием, предназначенным для реализации товаров путем торгово-посреднич ской деятельности за наличный расчет и безналичный расчетВажнейшими задачами ИП Булыгиной О.Н. является удовлетворение покупательского спроса на реализуемую продукцию по ассортименту и качеству, а также организация соответствующего уровня обслуживания покупателей.Булыгина О.Н. вправе Таким образом, юр сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем объем, структуру и темпы роста рынка по количеству расчетных счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетам. В 2014 г. в российских идические и физические лица вольны выбрать как вид, так и форму расчетов, наиболее приемлемую для совершения конкретной сделки. Основное требование к подобному действию связано с необходимостью неукоснительного соблюдения законодательства относительно расчетов для соблюдения условий действительности сделки.1.3 Тенденции и оценка российского рынка расчетно-кассового обслуживанияОбщеизвестно, что РКО - не самая доходная услуга, хотя среди участников рынка и не существует единого мнения о том, жизнеспособна ли модель, при которой операционные издержки банка покрываются исключительно за счет РКО. Тем не менее, в настоящее время (и в будущем) этот вид обслуживания остается ключевым для банка, поскольку РКО позволяет банку, помимо формирования бесплатных пассивов до востребования, сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем объем, структуру и темпы роста рынка по количеству расчетных счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетам. В 2014 г. в российских коммерческих банках было открыто более 671 млн. счетов, из них лишь 7 млн. счетов юридических лиц (рис. 1.3) [49]В настоящий момент 21 банк (из наиболее крупных российских банков) предлагает клиентам - юридическим лицам 55 программ РКО [48]. Лидирует в рейтинге банков по количеству предлагаемых программ РКО Росбанк (рост с 7 стоимость ведения счета находится в диапазоне от 50счетам. В 2014 г. в российских идические и физические лица вольны выбрать как вид, так и форму расчетов, наиболее приемлемую для совершения конкретной сделки. Основное требование к подобному действию связано с необходимостью неукоснительного соблюдения законодательства относительно расчетов для соблюдения условий действительности сделки.1.3 Тенденции и оценка российского рынка расчетно-кассового обслуживанияОбщеизвестно, что РКО - не самая доходная услуга, хотя среди участников рынка и не существует единого мнения о том, жизнеспособна ли модель, при которой операционные издержки банка покрываются исключительно за счет РКО. Тем не менее, в настоящее время (и в будущем) этот вид обслуживания остается ключевым для банка, поскольку РКО позволяет банку, помимо формирования бесплатных пассивов до востребования, сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято [20].Проанализируем объем, структуру и темпы роста рынка по количеству расчетных счетов за 2009 - 2014 гг.Рисунок 1.3 - Оценка динамики рынка РКО по количеству открытых расчетных счетов с 2010 г. по 2014 г., тыс. ед.Развитие рынка расчетно-кассовых услуг напрямую зависит от количества счетов, открытых в кредитных организациях, и оборотов по счетабанковской системы (по видам клиентов).Рисунок 1.4 - Темпы роста количества счетов, открытых учреждениями банковской системы (по видам клиентов), в процентахЗа период с 2010 г. по 2014 г. количество открытых в банках расчетных счетов возросло в 1,43 раза, при этом число расчетных счетов юридических лиц - в 1,16 раза, число расчетных счетов физических лиц - в 1,43 раза. При этом, темпы роста количества счетов, открытых учреждениями банковской системы физическими лицами (111,6 % в 2014 г. по сравнению с 2013 г.) значительно превышают темпы роста, открытых учреждениями банковской системы юридическими лицами (103,8 % в 2014 г. по сравнению с 2013 г.).

7. Ботавина Р.Н. Этика менеджмента: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 136 с

8. Глазунова Н.И. Система государственного управления: учебник для ВУЗов, - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 367 с

9. Государственная служба Российской Федерации: основы управления персоналом. Под общей ред. В.П. Иванова. - М: Известия, 2013. - 247 с

10. Государственная служба: Учебник / Под ред. проф. В. Г. Игнатова. -М.: ИКУ «МарТ», 2014. - 399 с

11. Гришковец А.А. Правовое регулирование государственной гражданской службы в Российской Федерации. М., 2013. - 262 с

12. Гришковец А.А. Проблемы соотношения норм административного и трудового права при регулировании отношений в сфере государственной службы // Государство и право. 2013. - 326 с

13. Ершова Е.А.Правовая природа служебных отношений: вопросы теории и практики. «Трудовое право», 2015. 259 с

14. Зубарев С.М. Контроль за деятельностью государственного гражданского служащего: вопросы теории и правового регулирования. // «Подготовлено для системы Консультант Плюс», 2011. - 184 с

15. Иванов В.А. Государственная служба Российской Федерации. Основы управления персоналом. - М.: Известия, 2012. - 264 с

16. Ионова А.И. Этика и культура государственного управления: Учебное пособие / Под общей редакцией Г. В. Атаманчука. - М.: Издательство РАГС, 2013. - 164 с.

17. Казаченкова О.В. Конфликт интересов на государственной гражданской службе. // «Журнал российского права».-2014 год.-№3.

18. Карпенко А.В. Профессия - государственный служащий // Государственная служба, 2015. - 294 с.

19. Киселев С.Г. Государственная гражданская служба. Учебное пособие. - М: ГУУ, 2010. - 284 с.

20. Клеандров М.И. Профессия чести.// «ЭЖ-Юрист», 2012. - 271 с.

21. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. 4-е изд. - М.: Ось-89, 2013. - 465 с.

22. Комментарий к Федеральному закону "О государственной гражданской службе" (под ред. Козбаненко В.А., Медведева Д.А.). - М.: "Питер", 2014. - 184 с.

23. Корнейчук Г.А. Государственные служащие. Особенности регулирования труда, - М.: Альфа-Пресс, 2010. - 262 с.

24. Краснов В.Н. Ответственность власти. - М.: Издательство Магистр, 2012. - 182 с.

25. Кулакова Ю.А. Некоторые вопросы правовых ограничений на государственной гражданской службе.// «Арбитражный и гражданский процесс», 2013. - 320 с.

26. Кушпов В.П. Зарубежный опыт развития социально ответственного бизнеса // Государственная служба, 2014. - 246 с.

27. Положение об условиях выплаты ежемесячной надбавки за особые Условия государственной службы, премий по результатам работы и оказания материальной помощи государственным служащим центрального аппарата и территориальных органов Министерства юстиции РФ, утвержденное Приказом от 20 мая 1999 г. №171 (с изменениями и дополнениями).

28. Указ Президента РФ от 31 декабря 2005 г. №1574 "О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы".

29. Указ Президента Российской Федерации от 12 ноября 2002 г. №1336 «О Федеральной программе «Реформирование государственной службы Российской Федерации (2003-2005 гг.)»

30. Указ Президента РФ от 1 февраля 2005 г. №110 «Об аттестации государственных гражданских служащих Российской Федерации»

31. Указ Президента РФ от 9 апреля 1997 г. №310 «О денежном содержании федеральных государственных служащих» (с изменениями и дополнениями)

32. Указа Президента РФ от 12 августа 2002 г. №885 "Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих"

33. Указ Президента РФ от 27 сентября 2005 г. №1131 "О квалификационных требованиях к стажу государственной гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу работы по специальности для федеральных государственных гражданских служащих".

34. Федеральный закон от 27 июля 2004 г. №79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации»

35. Федеральным законом от 27 мая 2003 г. №58-ФЗ "О системе государственной службы Российской Федерации»

Размещено на Allbest.ru