Пенсионный фонд России в условиях реформирования пенсионной системы

Изучение аспектов и основных направлений реформирования российской системы пенсионного обеспечения. Выявление проблем и недостатков пенсионной системы государства на современном этапе, необходимость и оценка перспектив ее совершенствования в будущем.

Рубрика Государство и право
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 14.01.2014
Размер файла 138,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Правительство довольно регулярно принимает меры по повышению размеров пенсий, разрабатывает оригинальные и сложные модели дележа пенсионного пирога, вводит разнообразные ограничительные коэффициенты и другие. Удельный вес пенсионного фонда в валовом внутреннем продукте составлял: 1998 г. - 6,2%, 2000 г. - 6,1%, 2005 г. - 6,2%, 2007 г. - 5,9% [16]. Но положение пенсионеров остается сложным, ибо не решено принципиальное или важное положение: эффективное соотношение числа работающих и пенсионеров как одно из условий формирования достаточных финансовых ресурсов. Оптимально решить эту проблему невозможно без ревизии пенсионных возрастов.

Рассматриваемая проблема отягощена особенностями демографической ситуации и не всегда обоснованным льготированием выхода на пенсию работников отдельных профессиональных групп. Но во всех случаях пропорция между числом работающих и пенсионеров ухудшается и составляет: 1960 г. - 2,8; 1970 г. - 2,3; 1990 г. - 2,0; 2000 г. - 1,7; 2007 г. - 1,8 (без учета пенсионеров силовых структур). По данным, приведенным Соловьевым А.К., Россия занимает первое место в мире по числу пенсионеров на одного работающего и в структуре населения. Официальная и открытая статистика не учитывает пенсионеров силовых структур (прокуратура, суды, армия, милиция, и другие силовые ведомства). Для реальной и полной оценки пенсионной нагрузки на экономику, на производителей их следует учитывать, невзирая на то, что они получают свои пенсии (или пожизненное содержание) из федерального бюджета России. Неполное отражение в статистике числа пенсионеров осложняет проведение сбалансированной социальной политики.

средние значения показателей в любых исследованиях используются широко, но их следует дополнять структурными составляющими и тогда изучаемое явление и процесс предстают в более сложном, но реалистичном виде. Если рассмотреть повозрастную структуру смертности мужчин, то обнаружится их повышенная смертность в трудоспособном возрасте из-за рискованного образа жизни, моральной ответственности за содержание семьи в сложной экономической ситуации (безработица, низкая зарплата, тяжелые и вредные условия труда и другие) [15].

Эти результаты значительно снижают среднюю продолжительность жизни мужчин, а некорректная манипуляция этими характеристиками вводит в заблуждение население, усугубляя экономическую ситуацию. Те же, кто вышел на пенсию, ее получают в среднем 10 - 12 лет (мужчины), 16 - 18 лет (женщины), что составляет 3 - 4 место по продолжительности получения пенсии среди индустриально развитых стран.

Другой аргумент сторонников консервации пенсионных возрастов заключается в том, что повышение возрастного ценза приведет к повышению напряженности на рынке труда. Действительно, в первый год после принятия такого положения для молодежи, вступающей в трудоспособный возраст, может не хватать примерно 2 млн. рабочих мест. Учитывая, что 25 - 30% пенсионеров продолжают трудиться, то реальный недостаток рабочих мест для молодежи составит около 1,5 млн. Для национальной экономики это не является угрожающим, а с другой стороны, будет оказывать давление на принятие управленческих решений по созданию новых рабочих мест, что следует рассматривать вполне позитивным.

Правительство России также стремится увеличить продолжительность работы, стимулируя в этом пенсионеров через иные оригинальные методы. Например, предлагается с 1 января 2015 г. базовую часть страховой пенсии увеличивать на 6% после 30-летнего стажа работы и возраста 60 лет у мужчин и 55 лет у женщин и понижать ее на 3% при стаже работы менее 30 лет. Конечно, вместо этих сложных процедур с неявными последствиями было бы яснее и результативнее повысить пенсионный возраст и по достижению его провожать многих людей на заслуженный отдых.

Экономически сложный и социально острый процесс реформирования пенсионной системы возможен по нескольким направлениям. Акцентируется внимание на некоторых весьма дискуссионных положениях, без решения которых самые элегантные модели формирования и распределения пенсионных фондов будут малоуспешными.

1) Отказаться от накопительной части процесса формирования финансовых ресурсов пенсионного фонда и направить их на выплаты текущих пенсий. К данной модели пенсионного страхования можно будет вернуться в условиях более благоприятного социально-экономического развития через неопределенно долгое время. Крайне неблагоразумно накапливать ресурсы (правильнее - право на использование ресурсов) 30 - 35 лет в условиях, когда нынешняя рыночная модель сотрясается мировыми или региональными кризисами. В контексте мобилизации и концентрации исследуемых финансовых ресурсов трудно объяснимо освобождение по закону от уплаты страховых взносов работников с заработками свыше 415 тыс. руб. в год. Эту несправедливость легко устранить путем страхования всего размера заработной платы [21];

2) Пересмотреть (повысить) возраст выхода на пенсию. Но это неоднозначный и многогранный процесс. Можно провести ревизию условий и характеристику льготного (раннего) выхода на пенсию во всех отраслях национальной экономики, включая все «силовые» ведомства. В последних немало должностей, служба в которых не связана с риском для жизни или с другими экстремальными ситуациями. То есть в этих вопросах руководствоваться не отраслевой принадлежностью работника, а оперировать конкретными условиями труда, подходить дифференцированно. Более тщательно следует переосмыслить льготные режимы выхода на пенсию в других отраслях национальной экономики. Было бы экономически обоснованным применение повышенного страхового пенсионного тарифа на 3 - 5% к фонду заработной платы персонала предприятий, где работники выходят на пенсию ранее обычного ценза. Эта мера будет побуждать предпринимателей улучшать условия труда и переходить на общий режим отчислений в пенсионный фонд, а здоровье работников, можно предполагать, будет улучшаться, экономическая деятельность оживляться. Подобное решение представляется позитивным в экономическом и социальном отношениях. Возможны и иные варианты мероприятий. Например, перевод в последние 5 лет перед выходом на пенсию на работу с нормальными условиями труда, частичная выплата пенсии назначенной на льготных условиях труда до достижения работником общего возрастного уровня и другие.

Но магистральным направлением в оптимизации соотношения числа работающих и всех пенсионеров является повышение пенсионного возраста женщинам до 60 лет, мужчинам до 62 лет. Данная тяжелая ситуация сложилась не только в силу экстремальных социально-демографических процессов, но и в результате сознательной деятельности государства (советского и нынешнего) по предоставлению льготных условий выхода на пенсию. Например, 2 - 3 года назад в эту группу пенсионеров были включены работники пенитенциарной системы, Министерства по чрезвычайным ситуациям [18].

Следует обратить внимание, что во всех индустриально развитых странах общий режим выхода на пенсию у мужчин свыше 62 лет, а у женщин - свыше 60 лет. Оппоненты здесь обычно приводят данные о средней продолжительности жизни. О несостоятельности такого аргумента выше было сказано. А если данный вывод обоснованный, то непонятно почему же по факту число пенсионеров в России в 2 раза больше чем в других странах в расчете на одного занятого в экономике (или по удельному весу в численности населения 33 - 35%). Поэтому при прочих равных условиях в два раза тяжелее содержать такую массу пенсионеров, включая пенсионеров силовых структур, хотя последним пенсия выплачивается из федерального бюджета. Если учесть более низкий уровень производительности труда и производство валового внутреннего продукта на душу населения в Российской Федерации, то ситуация выглядит еще хуже, поэтому материальное положение пенсионеров остается низким. Заметим, что рабочая сила - это ведущий фактор производства и неудовлетворительная структура работающего и незанятого населения является сдерживающим фактором экономического развития.

Многие страны вынуждены повышать пенсионный возраст, и везде (Франция, Греция и др.) население реагирует на эти решения бурными протестами. Поэтому правительству необходимо заблаговременно вести диалог с населением, разъяснять необходимость непопулярных решений, формировать общественное мнение [19];

3) Экономически более обоснованным и социально справедливым является применение одного пенсионного закона, с одной процедурой (методикой) назначения пенсии и определения ее размера, независимо кто и кем работал (служил) в период трудовой деятельности (министром, депутатом, прокурором, судьей, милиционером, профессором, сантехником, шахтером и так далее). Различия в условиях труда у всех работающих должны находить адекватное отражение в заработной плате, имущественных и иных льготах. Причем последние (льготы) не должны быть закрытыми от общественности. По окончанию выполнения специфических трудовых функций все становятся одной социальной группой и их материальное обеспечение («пожизненное содержание») вполне может строиться на единых методических основах и одном законе.

Изложенное важно еще и потому, что ныне действуют два пенсионных закона: о государственном пенсионном обеспечении и о трудовых пенсиях, две методики формирования пенсий, что приводит к значительным различиям в их размерах. В них ряд социальных групп поставлен в привилегированное положение по получению двух пенсий: за выслугу лет и трудовой стаж (государственные служащие, военнослужащие по достижению общего пенсионного возраста и другие).

При этом в составе федерального бюджета и в отраслевых бюджетах силовых структур содержится определенная пенсионная составляющая. Данные ресурсы можно было бы переадресовать в пенсионный фонд, чтобы они принимали участие в формировании пенсионных ресурсов [28]. Пенсионный страховой тариф можно распространить на трудовой доход работников силовых структур, как это было сделано по налогу на доходы физических лиц.

Переход к единому пенсионному закону и одной методике формирования пенсий позволит достичь большего единства в пенсионном обеспечении и качестве жизни данных категорий населения. Однако при любых моделях пенсионного страхования не обойтись без осознанного регулирования нижнего и верхнего предела. По мере социализации рыночных механизмов и оптимизации соотношения работающих и пенсионеров будут формироваться предпосылки к установлению размеров пенсий до 40% утраченного заработка каждого работника, а ограничительные меры ослабевать и исчезать.

На основе всего вышеизложенного нами будет проведен анализ финансирования на примере Пенсионного фонда Ставропольского края.

2. Анализ финансирования Пенсионного фонда

2.1 Организационная характеристика Пенсионного фонда Российской Федерации

Пенсионный фонд Российской Федерации - один из наиболее значимых социальных институтов страны, является крупнейшей федеральной системой оказания государственных услуг в области социального обеспечения.

Пенсионный фонд России был образован 22 декабря 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР» для государственного управления финансами пенсионного обеспечения, которые было необходимо выделить в самостоятельный внебюджетный фонд. С созданием Пенсионного фонда в России появился принципиально новый механизм финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства для финансирования выплаты пенсий стали формироваться за счет поступления обязательных страховых взносов работодателей и граждан.

Юридический адрес Пенсионного фонда Российской Федерации: 119991, г. Москва, ул. Шаболовка, д. 4.

В структуре Пенсионного фонда - 8 Управлений в Федеральных округах Российской Федерации, 81 Отделение Пенсионного фонда в субъектах Российской Федерации, Отделение Пенсионного фонда России в городе Байконур (Казахстан), а также почти 2 500 территориальных управлений во всех регионах страны. В системе Пенсионного фонда России трудится более 133 000 специалистов [38].

Пенсионный фонд осуществляет ряд социально значимых функций, в том числе:

- учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;

- назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 36,5 млн. российских пенсионеров;

- назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и другим;

- персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян;

- взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц;

- выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;

- управление средствами пенсионной системы, в том числе накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании;

- реализация Программы государственного софинансирования пенсии.

В сферу деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации входит:

1) Установление и выплата пенсий;

2) Назначение и реализация социальных выплат;

3) Назначение и реализация федеральной социальной доплаты к пенсии до уровня прожиточного минимума пенсионера в регионе;

4) Персонифицированный учет пенсионных прав участников системы обязательного пенсионного страхования;

5) Формирование и инвестирование средств пенсионных накоплений;

6) Администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование;

7) Выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала и выплата средств материнского капитала;

8) Реализация Программы государственного софинансирования пенсии;

9) Оказание совместно с региональными органами власти адресной помощи пенсионерам и развитие социальной инфраструктуры;

10) Реализация международных соглашений.

Более 39 миллионов пенсионеров получают пенсии по линии Пенсионного фонда. При этом Пенсионный фонд России назначает и выплачивает пенсии как в рамках системы обязательного пенсионного страхования (трудовые пенсии по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца), так и государственного пенсионного обеспечения (социальные пенсии, пенсии участникам Великой Отечественной войны, «чернобыльцам», государственным служащим и другие) [36].

Кроме того, Пенсионный фонд России осуществляет пенсионное обеспечение 170 тысячам граждан, проживающих в 99 государствах.

Более 18 миллионов россиян - ветеранов, инвалидов, Героев Советского Союза, Героев России и других - получают ежемесячные денежные выплаты и дополнительное ежемесячное материальное обеспечение. Для учета прав граждан на получение ежемесячных денежных выплат, социальных услуг Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляет ведение Федерального регистра лиц, имеющих право на получение государственной социальной помощи.

Федеральная социальная доплат к пенсии представляет собой доплату, благодаря которой пенсия каждого пенсионера не опускается ниже прожиточного минимума пенсионера в регионе.

Более 2 миллионов человек, проживающих в 66 субъектах Российской Федерации, получают по линии Пенсионного фонда России доплату к пенсии. Социальная доплата устанавливается всем неработающим пенсионерам, чей совокупный материальный доход ниже регионального прожиточного минимума пенсионера в регионе проживания. Федеральная доплата устанавливается Пенсионным фондом России, если пенсионер живет в регионе, где прожиточный минимум пенсионера ниже федерального прожиточного минимума.

Персонифицированный учет пенсионных прав участников системы обязательного пенсионного страхования - это организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации [30].

Более 100 миллионов граждан являются участниками системы обязательного пенсионного страхования. Пенсионный фонд Российской Федерации открывает каждому индивидуальный лицевой счет, на котором учитывается все сведения необходимые для установления пенсии, в первую очередь - о страховых взносах, поступивших в фонд будущей пенсии гражданина. Ежегодно Пенсионный фонд России специальным письмом информирует граждан о состоянии их индивидуальных лицевых счетов. Граждане могут выбрать информирование их не в письменном, а в электронном виде.

У более 68 миллионов человек формируется накопительная часть трудовой пенсии, средства которой отражаются в специальной части их индивидуального лицевого «пенсионного» счета. По закону средства пенсионных накоплений инвестируют на фондовом рынке, поэтому, Пенсионный фонд России осуществляет также взаимодействие с 57 управляющими компаниями, включая государственную управляющую компанию Внешэкономбанк, специализированным депозитарием и 129 негосударственными пенсионными фондами.

Администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование представляет собой взаимодействие с более чем 10 миллионами работодателей - плательщиками страховых взносов. С 1 января 2010 г. единый социальный налог заменен страховыми взносами в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Пенсионный фонд России осуществляет администрирование страховых платежей в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Администрирование включает в себя контроль за правильностью исчисления и уплаты страховых взносов, в том числе учет платежей, зачет или возврат излишне уплаченных страховых взносов, взыскание задолженности по платежам.

За последние четыре года Пенсионный фонд России выдал 2,2 миллиона сертификатов на получение материнского капитала - меры государственной поддержки российских семей, в которых после 1 января 2007 года появился второй или последующий ребенок. При этом 1,6 миллиона семей, имеющих сертификат, уже получили по линии Пенсионного фонда России единовременную денежную выплату из средств материнского (семейного) капитала, свыше 160 тысяч семей уже воспользовались материнским капиталом для погашения жилищных кредитов и займов [38].

В основу Программы государственного софинансирования заложена идея постепенного и безболезненного перехода граждан и государства на общемировые стандарты пенсионного обеспечения. Суть программы заключается в формировании пенсионных накоплений граждан Российской Федерации путем уплаты дополнительных (к обязательным) страховых взносов гражданина на накопительную часть своей будущей трудовой пенсии, и такой же суммы страховых взносов (софинансирования) государства, а также взносов организаций-работодателей (при желании работодателя). В том числе специально для этого государством формируется Фонд национального благосостояния.

Взносы, поступившие в рамках Программы, включая средства государственного софинансирования, передаются гражданином Российской Федерации в инвестиционное управление по своему выбору-либо государственной управляющей компании - Внешэкономбанку, либо частной управляющей компании, либо негосударственному пенсионному фонду. Эти средства, а также полученный инвестиционный доход отражаются на индивидуальном лицевом пенсионном счете гражданина Российской Федерации.

Более 5 миллионов россиян уже стали участниками Программы, которая дает возможность каждому гражданину, зарегистрированному в российской системе обязательного пенсионного страхования, увеличить свою будущую пенсию за счет собственных дополнительных взносов на накопительную часть пенсии и паритетного софинансирования со стороны государства, а также дополнительных взносов работодателей.

Пенсионный фонд России осуществляет финансирование расходов на оказание адресной социальной помощи неработающим пенсионерам, а также мероприятий по укреплению материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и расходов на проведение мероприятий по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.

Являясь полноправным членом Международной ассоциации социального обеспечения и Международной ассоциации пенсионных и социальных фондов, Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляет практическую реализацию 13 международных договоров в области пенсионного обеспечения [34].

Основными задачами Пенсионного фонда являются:

1) Целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов, связанных с социальной защитой населения;

2) Организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

3) Капитализация средств Фонда, а также привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц;

4) Контроль за своевременным и полным поступлением в Фонд страховых взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средств;

5) Проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования;

6) Разъяснительная работа среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции фонда.

Фонд может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан [14].

Средства Пенсионного фонда России формируются за счет страховых взносов работодателей; страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов; страховых взносов иных категорий работающих граждан; ассигнований из федерального бюджета на выплату пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их семьям, социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий; средств, возмещаемых Пенсионным фондом России, Государственным фондом занятости населения Российской Федерации в связи с назначением досрочных пенсий безработным: средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований; добровольных взносов физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств Пенсионного фонда России и других поступлений.

1) Центральный аппарат (Исполнительная дирекция Пенсионного фонда России, Ревизионная комиссия Пенсионного фонда России);

2) Отделения Пенсионного фонда России в субъектах Российской Федерации;

3) Управления (самостоятельные отделы) Пенсионного фонда России в городах (районах).

Руководство Пенсионного фонда России осуществляет Правление и его постоянно действующий орган - Исполнительная дирекция. Дирекции подчиняются отделения в республиках в составе Российской Федерации, отделения в национально-государственных и административно-территориальных образованиях. На местах (в городах, районах) имеются уполномоченные Фонда. Отделения обеспечивают организационную работу по сбору взносов на социальное страхование, финансирование органов социального обеспечения, региональных программ социального обеспечения, а также контроль за расходованием средств.

Пенсионный фонд является важным звеном финансовой системы государства, при этом обладая рядом особенностей:

- фонд запланирован органами власти и управления, и имеет строгую целевую направленность;

- денежные средства фонда используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;

- формируется в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц;

- страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными;

- на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов в фонд, распространено большинство норм и положений Налогового Кодекса РФ;

- денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;

- расходование средств из фонда осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного органа (Правление фонда).

Средства Пенсионного фонда направляются на выплату в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации; выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет; оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам; финансовое и материально - техническое обеспечение текущей деятельности Пенсионного Фонда и его органов [12].

Предприятия, организации и учреждения, в том числе банки, представляют уполномоченным Пенсионного Фонда в районах и городах, ревизионной комиссии Фонда необходимые документы и сведения, относящиеся к деятельности Фонда, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну, перечень которых устанавливается законодательством.

Пенсионный Фонд осуществляет управление и финансирование расходов на социальные программы по следующим направлениям:

- оказание единовременной материальной помощи;

- газификация домовладений;

- празднование Дня Победы, проведение Дня пожилого человека и Дня инвалида.

В связи с принятием летом 2009 года ряда законодательных актов, которые с 1 января 2010 года в значительной степени изменили российскую пенсионную систему, сфера деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации существенно расширилась.

В первую очередь, Пенсионный фонд провел валоризацию пенсий. Валоризация - это переоценка расчетного пенсионного капитала, которая направлена в первую очередь на тех, кто имеет большой «советский» трудовой стаж. Пенсионеры, имеющие трудовой стаж в период до 2002 года, получили 10% прибавки к объему пенсионных прав, которые сформировались у них до начала пенсионной реформы 2002 года. Также дополнительно за каждый год советского трудового стажа до 1991 года к расчетному пенсионному капиталу добавилось по 1% [24].

Если после валоризации размер пенсии в сумме с другими причитающимися пенсионеру выплатами оказался ниже прожиточного минимума пенсионера в его субъекте Российской Федерации, то такому пенсионеру установлена соответствующая социальная доплата. Если пенсионер живет в регионе, где прожиточный минимум пенсионера ниже федерального, то ему установлена федеральная социальная доплата к пенсии, которая выплачивается Пенсионным фондом Российской Федерации. Если пенсионер живет в субъекте Федерации, где прожиточный минимум выше федерального, то ему установлена региональная социальная доплата, которую выплачивают органы социальной защиты населения региона.

Еще одно важное нововведение 2010 года - единый социальный налог с 1 января заменен страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования. При этом функция администрирования взносов в Пенсионный фонд России и Фонд обязательного медицинского страхования передана от налоговых органов Пенсионного фонда России.

Пенсионная система России является составной частью государственного социального обеспечения. Основные принципы пенсионного обеспечения в нашей стране - всеобщность, обязательность, гарантированность, независимость от форм собственности, соответствуют международной практике [17].

С 1 апреля 2012 года в соответствии с постановлениями Правительства России увеличены пенсии абсолютно всем гражданам, получающим пенсии в органах Пенсионного фонда Российской Федерации.

Размер трудовых пенсий увеличен на 3,41%, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, в том числе и социальные, проиндексированы на 14,1%.

Увеличение трудовой пенсии коснулось всего ее размера (в составе страховой части трудовой пенсии вырос и фиксированный базовый размер).

У каждого пенсионера сумма увеличения будет разной, и зависит от размера пенсии до индексации.

В среднем в крае после индексации трудовые пенсии увеличены на 290 руб., и средний размер трудовых пенсий составил 8496 руб.

Государственные пенсии в среднем увеличены на 680 руб., в связи с чем средний размер государственных пенсий возрос до 5632 руб.

Кроме того, увеличены и размеры дополнительного материального обеспечения за работу на предприятиях ядерного оружейного комплекса и дополнительного ежемесячного материального обеспечения за выдающиеся достижения и особые заслуги перед Российской Федерацией определяемых исходя из соответствующего размера социальной пенсии.

7 мая 2012 года Президентом Российской Федерации подписан Указ №595 «О единовременной выплате некоторым категориям граждан Российской Федерации в связи с 67-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» [37].

В соответствии с данным Указом по случаю очередной годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов в июне 2012 года территориальные органы Пенсионного фонда России Ставропольского края осуществят единовременную выплату следующим категориям граждан Российской Федерации, постоянно проживающим на территории Российской Федерации:

- инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам Великой Отечественной войны из числа лиц, указанным в подпунктах 1-3 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 12 января 1995 г. №5-ФЗ «О ветеранах», бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, вдовам (вдовцам) военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовам (вдовцам) умерших инвалидов Великой Отечественной войны и участников Великой Отечественной войны - в размере 5 000 рублей;

- ветеранам Великой Отечественной войны, проработавшим в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев (исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР), гражданам, награжденным орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны, и бывшим совершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто - в размере 1 000 рублей.

2.2 Анализ финансирования Отделения Пенсионного фонда по Ставропольскому краю

Территория обслуживания Государственного учреждения - Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю распространяется на 33 управления [38].

В настоящее время на учете в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации Ставропольского края состоят более 720 тысяч пенсионеров, осуществляют социальные выплаты более 309 тысяч граждан. Ведут персональные лицевые счета более 2,2 миллионов человек, взаимодействуют с 177 тысяч страхователей.

662526 - получатели трудовых пенсий (рисунок 2.2), в том числе:

- 563843 - по старости;

- 62564 - по инвалидности;

- 36119 - по случаю потери кормильца.

В 2011 году произведены индексации пенсий:

- с 01.02.2011 трудовые пенсии увеличены в 1,088 раза, после увеличения средний размер трудовых пенсий составил 7709,11 руб.

- с 01.04.2011 государственные пенсии увеличены в 1,1027 раза, средний размер государственных пенсий составил - 4934,21 руб.

- с 01.02.2012 размеры трудовых пенсий увеличены в 1,07 раза, при этом средний размер трудовых пенсий составил - 8206,43 руб.

По состоянию на 01.02.2012 года средний размер пенсий в Ставропольском крае составляет 7965,79 руб.

Получателями пенсии в Ставропольском крае являются 52913 человек, из них:

- 49589 - получатели социальных пенсий;

- 1302 - получатели пенсий военнослужащим и членам их семей;

- 1395 - пострадавшие в результате радиационных и техногенных катастроф и членов их семей;

- 9 - летчики испытатели;

- 618 - федеральные государственные служащие.

Кроме того, 7212 - получателей страховой части трудовой пенсии из числа военнослужащих [38].

Получателями единовременной денежной выплаты являются 306793 человека.

Пенсии и иные выплаты за счет средств Пенсионного фонда в крае получают свыше 720 тысяч человек. Кроме того, в феврале 2012 года перечисления в адрес пенсионеров и льготников, стали больше, чем в прошлом месяце. Это связано с тем, что 1 февраля 2012 года трудовые пенсии более чем 660 тысячам пенсионерам Ставропольского края были проиндексированы на 7%. В результате средний размер трудовой пенсии по старости составил 8206,43 рублей.

Согласно проекту Федерального закона о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013-14 годы, в 2013 году индексация пенсий составит 8,7% (6% и 2,5% соответственно), в 2014 году - 9% (5,5% и 3,3%). Среднегодовой размер трудовой пенсии по старости увеличится и станет равен 9 тысячам 800 рублям.

Согласно материалам на сайте кабинета министров, с 1 апреля 2013 и 2014 годов будут также проиндексированы единовременные денежные выплаты отдельным категориям граждан (инвалиды, ветераны и другие). Индексация составит, соответственно, 5,5% и 5% [39].

Так же с 1 января 2012 года изменился размер материнского капитала, он составил 387640,30 рублей. Размер материнского (семейного) капитала ежегодно пересматривается федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год с учетом темпов роста инфляции. Процент увеличения размера материнского (семейного) капитала в 2012 году составил 6 процентов, увеличение - 21941,90 рублей.

Владельцам сертификатов, частично распорядившимся средствами материнского капитала, следует учесть, что оставшаяся сумма их капитала с 1 января 2012 года также увеличивается на 6%.

Сумма материнского капитала в 2013 году по прогнозам должна составить более 400 тысяч рублей.

В Ставропольском крае обладателями сертификатов уже стали 70,3 тыс. граждан, из которых 14 тыс. человек получили сертификаты в 2011 году [38].

Около 10 тыс. человек распорядились средствами материнского капитала в полном объеме. Средства материнского (семейного) капитала возможно направить на следующее:

- улучшение жилищных условий;

- на получение образования ребенком (детьми);

- на оплату проживания в общежитии, предоставляемом образовательным учреждением иногородним обучающимся на период обучения;

- на оплату содержания ребенка в образовательном учреждении, реализующем основную общеобразовательную программу дошкольного образования и (или) основные образовательные программы начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования;

- на формирование накопительной часть трудовой пенсии для женщин.

Управляющий государственным учреждением - Отделением Пенсионного фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю Владимир Семенович Попов. Юридический адрес Отделения Пенсионного фонда по Ставропольскому краю: г. Ставрополь, ул. Советская, 11.

2.3 Анализ доходов и расходов Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю

Российское социальное обеспечение держится на трех страховых китах, трех фондах социального страхования: Пенсионном фонде России, Фонде социального страхования и Федеральном фонде обязательного медицинского страхования. Взносы в фонды отчисляются с доходов, в этих организациях они аккумулируются и перераспределяются [16].

Часть собранных взносов ежегодно возвращается в виде пенсий, пособий по временной нетрудоспособности или оплаты медицинской помощи, часть - откладывается до тех пор, пока человек не достигнет пенсионного возраста.

Размеры возвращаемых средств зависят от взносов, а также эффективности работы фондов, в отличие от органов социальной защиты, деятельность которых целиком зависит от федерального и региональных бюджетов.

За годы преобразований фонды социального страхования превратились из страховых организаций в федеральные филиалы Министерства здравоохранения и социального развития, которое переложило на них многие непосредственные функции и сделало зависимыми от федеральных ассигнований.

Это значит, что недополучение федеральным бюджетом доходов моментально отразится на системе социального страхования, то есть на пенсиях, выплатах и пособиях.

Проанализировав данные доходов Пенсионного Фонда Ставропольского края, видно, что общий их объем на 2009 год составляет 24902597,18 тыс. руб., на 2010 год 56838275,65 тыс. руб., а на 2011 год объем равен 64484187,23 тыс. руб.

Основные поступления приходятся на межбюджетные трансферты, полученные из федерального бюджета, которые составляют на 2009 год 11577697,18 тыс. руб., на 2010 год 37549359,75 тыс. руб., а на 2011 год 64484187,23 тыс. руб. Наибольшую долю из страховых взносов занимают взносы на страховую часть трудовой пенсии, которые повышаются из года в год, в 2010 году по сравнению с 2009 году наблюдается прирост на 50,9%, а в 2011 по сравнению с 2010 годом на 49,8%.

Наименьший прирост доходов наблюдается в страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии: 14,6% и 12,96% соответственно. Это говорит о невысоком росте пенсионных накоплений. Пенсионные накопления - это совокупность средств, сформированных за счет поступивших, начиная с 01.01.2002 г., страховых взносов на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий (из них складывается «обязательная» накопительная часть пенсии), дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений и дохода от их инвестирования [38].

Накопительная часть пенсии рассчитывается по формуле:

НЧ = ПН / Т, (2.1)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 2.1 - Расходы Управления Пенсионного фонда Ставропольского края в 2009-2011 годах

Показатели

Абсолютные показатели исполнения

Отклонение, (тыс. руб.)

Темп роста, %

2009

2010

2011

2010

2011

2010

2011

Пенсионное обеспечение

базовая часть трудовой пенсии

17 041 763,7

0,0

0,0

-17 041 763,7

0,0

страховая часть трудовой пенсии (по закону от 17.12.2001 №173-ФЗ)

22 137 088,3

53 641 942,5

60 886 538,2

31 504 854,2

7 244 595,7

242,31706

113,50547

пенсии по гос. обеспечению (по закону от 15.12.2001 №166-ФЗ)

2 606 292,2

3 355 173,2

3 799 537,8

748 881,0

444 364,6

128,73358

113,24416

ДМО (по закону от 04.03.2002 №21-ФЗ)

32 521,2

38 871,5

41 639,1

6 350,3

2 767,6

119,52665

107,11987

компенсационные выплаты по уходу (по Указу от 26.12.2006 №1455)

901 347,8

1 002 570,5

1 094 149,4

101 222,7

91 578,9

111,23015

109,13441

расходы на погребение (по закону от 12.01.1996 №8-ФЗ)

99 747,8

102 651,9

108 152,7

2 904,1

5 500,8

102,91144

105,35869

досрочные пенсии (по закону от 19.04.1991 №1032-1)

39 213,3

57 269,4

70 910,6

18 056,1

13 641,2

146,04571

123,81935

Итого

42 857 974,4

58 198 479,0

66 000 927,8

15 340 504,6

7 802 448,8

135,79382

113,40662

Осуществление ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан и улучшение материального положения некоторых категорий граждан Российской Федерации

0,0

0,0

ветераны (по закону от 12.01.1995 №5-ФЗ)

1 399 300,6

1 415 616,4

1 546 765,1

16 315,8

131 148,7

101,166

109,26442

инвалиды (по закону от 24.11.1995 от 181-ФЗ)

3 896 915,8

4 258 813,0

4 705 964,5

361 897,2

447 151,5

109,28676

110,49944

ЧАЭС (по закону от 15.05.1991 №1244-1)

49 963,4

50 811,7

56 124,4

848,3

5 312,7

101,69784

110,45566

ЧАЭС (по закону от 10.01.2002 №2-ФЗ)

515,5

555,5

607,7

40,0

52,2

107,75946

109,39694

ЧАЭС (по закону от 26.11.1998 №175-ФЗ)

2 559,5

2 558,5

2 514,9

-1,0

-43,6

99,96093

98,295876

Герои (по закону от 15.01.1993 №4301-1)

20 260,5

21 042,3

22 023,5

781,8

981,2

103,85874

104,66299

Герои (по закону от 09.1997 №5-ФЗ)

16 953,1

16 167,5

17 041,3

-785,6

873,8

95,366039

105,40467

ДЕМО (по Указу от 30.03.2005 №363)

165 636,4

151 738,7

124 603,2

-13 897,7

-27 135,5

91,609513

82,116955

ДЕМО (по Указу от 01.08.2005 №887)

15 431,3

14 564,0

14 679,2

-867,3

115,2

94,379605

100,79099

Итого (ЕДВ + ДЕМО)

5 567 536,1

5 931 867,6

6 490 323,8

364 331,5

558 456,2

106,54386

109,41451

Федеральная социальная доплата (по закону от 17.07.1999 №178-фз)

41 336,0

910 361,6

1 089 389,6

869 025,6

179 028,0

2202,3457

119,66559

Дополнительное пенсионное обеспечение

0,0

0,0

летчики (по закону от 27.11.2001 №155-ФЗ)

44 773,6

48 742,3

62 764,6

3 968,7

14 022,3

108,86388

128,76824

ядерщики (по Указу от 23.08.2000 №1563)

6 316,1

8 466,0

8 882,2

2 149,9

416,2

134,03756

104,91614

угольщики (по ФЗ от 10.05.2010 №84)

0,0

0,0

1 491,7

0,0

1 491,7

Итого

51 089,8

57 208,3

73 138,5

6 118,5

15 930,2

111,97606

127,84596

к 65-летию Победы (по Указу от 24.02.2010 №247)

0,0

189 419,3

223,5

189 419,3

-189 195,8

0,1179922

меры соцподдержки Героям (по закону от 15.01.1993 №4301-1)

957,2

543,5

265,3

-413,7

-278,2

56,779599

48,816927

меры соцподдержки Героям (по закону от 09.1997 №5-ФЗ)

148,7

332,7

1 438,4

184,1

1 105,7

223,81433

432,35347

на уплату гос. пошлины, судебных издержек

1 196,9

1 293,0

1 196,9

96,1

108,02937

софинансирование социальных программ

28 672,1

6 795,2

13 228,9

-21 876,9

6 433,7

23,699652

194,68003

расходы правопреемникам (по закону от 17.12.2001 №173-ФЗ)

8 534,3

15 556,5

18 372,3

7 022,2

2 815,9

182,28166

118,10083

обработка заявлений застрах. лиц (по закону от 24.07.2002 №111-ФЗ)

69,2

55,4

43,4

-13,8

-12,0

80,122832

78,284787

ведение лиц. счетов застрах лиц (по закону от 30.04.2008 №56-ФЗ)

5,8

14,8

18,5

9,0

3,6

255,84483

124,33452

материнский (семейный) катитал (по закону от 29.12.2006 №256-ФЗ)

798 971,1

1 781 386,4

3 630 967,1

982 415,3

1 849 580,7

222,96005

203,82816

иностранные граждане, проживающие на территории РФ

192,1

0,0

192,1

-192,1

192,1

Всего расходов

49 314 150,7

67 093 217,2

77 319 822,1

17 779 066,5

10 226 604,9

136,05267

115,24238

Рассмотрим анализ расходов Управления Пенсионного фонда Ставропольского края в таблице 2.2 который производится на основании данных за три года: 2009, 2010, 2011 гг.

Согласно статье 147 Бюджетного Кодекса Российской Федерации - расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Согласно данным таблицы 2.2 общий объем расходов на 2009 год составил 49314150,7 тыс. руб., на 2010 - 67093217,2 тыс. руб., на 2011 - 77319822,1 тыс. руб. Размер выплаты трудовых пенсий на 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 7 802 448,8 тыс. руб. или на 13,4%. Расходы, связанные с осуществлением ежемесячной денежной выплаты на 2009 год составили 5 567 536,1 тыс. руб., на 2010 год составило 5 931 867,6 тыс. руб., на 2011 год - 6 490 323,8 тыс. руб., что на 9,41% больше.

Индексация размера трудовых пенсий - это увеличение размера трудовых пенсий на основании соответствующего постановления Правительства Российской Федерации в целях повышения уровня жизни пенсионеров [17].

Законодательством Российской Федерации предусматривается индексация размера страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца (включая фиксированный базовый размер указанных пенсий) в связи с ростом цен и ростом среднемесячной заработной платы в Российской Федерации.

В 2012 году были проиндексированы размеры трудовых пенсий.

- С 1 февраля 2012 года трудовые пенсии выросли на 7%.

- С 1 апреля трудовые пенсии выросли на 3,41%, а социальные - на 14,1%.

Таблица 2.2 - Изменение среднего размера пенсии

Средний размер пенсии

Увеличение среднего размера пенсии с 01.04.2012 г.

До 01.04.2012

После перерасчета с 01.04.2012 г.

Получатели трудовых пенсий

9093

9414

321

В том числе:

По старости

9482

9817

335

По инвалидности

5869

6069

200

По случаю потери кормильца

5697

5892

195

Получатели социальных пенсий

5204

6938

734

Получатели пенсии по инвалидности из числа военнослужащих

7833

8937

1104

Получатели пенсии по случаю потери кормильца-военнослужащего

6603

7534

931

Получатели двух пенсий:

Инвалиды вследствие военной травмы

21552

23273

1721

Участники Великой Отечественной войны

22021

23683

1662

Вдовы погибших военнослужащих

16106

17366

1260

Инвалиды, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»

16870

17984

1114

С 1 января 2010 года с целью доведения материального обеспечения пенсионера до величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в субъекте Российской Федерации, предусматривается установление социальных доплат к пенсии [18].

Социальные доплаты к пенсии устанавливаются всем неработающим пенсионерам в случае, если общая сумма их материального обеспечения не достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в субъекте Российской Федерации.

При подсчете общей суммы материального обеспечения пенсионера учитываются все виды пенсий, ежемесячная денежная выплата (включая стоимость набора социальных услуг), дополнительное материальное (социальное) обеспечение и иные меры социальной поддержки (помощи), установленные законодательством субъектов Российской Федерации в денежном выражении (за исключением мер социальной поддержки, предоставляемых единовременно).

Для нашего края величина прожиточного минимума пенсионера для установления федеральной социальной доплаты к пенсии на 2012 год определена в размере 5338 рублей.

На основании пункта 5 статьи 2, статьи 10 и статьи 16 Закона Ставропольского края «О Счетной палате Ставропольского края» Счетной палатой Ставропольского края проведена финансовая экспертиза проекта закона Ставропольского края №584-4 «О величине прожиточного минимума пенсионера в Ставропольском крае на 2012 год» [37].

Законопроектом устанавливается величина прожиточного минимума пенсионера в Ставропольском крае на 2012 год в размере 5338 рублей, в целях определения размера социальной доплаты к пенсии, предусмотренной Федеральным законом от 17.07.1999 №178-ФЗ «О государственной социальной помощи» (в редакции от 01.07.2001 г. №169-ФЗ). Социальная доплата к пенсии неработающим пенсионерам, минимальный уровень пенсионного обеспечения которых с учетом других мер социальной поддержки не достигает прожиточного минимума, предусмотренного законопроектом, будет осуществляться за счет средств федерального бюджета Отделением Пенсионного фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю. В этой связи, финансирование из бюджета Ставропольского края на реализацию законопроекта не потребуется.

По состоянию на 1 января 2012 года федеральная социальная доплата установлена 15,5% от общего числа неработающих пенсионеров, что составляет 80014 человек.

Средний размер социальной доплаты к пенсии на сегодняшний день составил 1402 руб. 36 коп., минимальный - 0,19 коп. (1 человек). В размере до 1 рубля социальную доплату к пенсии получают 5 человек.

Максимальная сумма доплаты в крае составляет 3856,47 руб. (4 человека). Федеральную социальную доплату к пенсии в сумме, превышающей 3000,0 руб., получают 2653 неработающих пенсионера.

С 1 января 2012 года значительное количество граждан из числа неработающих пенсионеров приобрели право на федеральную социальную доплату к пенсии [38].

Социальная доплата устанавливается по заявлению неработающего пенсионера с 1 числа месяца, следующего за месяцем обращения за ней со всеми необходимыми документами, на срок, на который установлена соответствующая пенсия.

Исключение составляют дети-инвалиды и дети, не достигшие возраста 18 лет, которым установлена пенсия по случаю потери кормильца. Им социальная доплата устанавливается в беззаявительном порядке со дня, с которого назначена соответствующая пенсия, но не ранее 01.01.2010 г.

В крае реализован новый социальный проект по оказанию адресной социальной помощи на газификацию домовладений одиноких и малоимущих неработающих пенсионеров и инвалидов за счет средств Пенсионного фонда России. Общая сумма финансирования за счет средств Пенсионного фонда России за период с 2006 по 2010 годы составила 25,1 млн. руб.

На 2012 год предусмотрено предоставление Фондом субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации по тем же направлениям расходования, что и в 2011 году. Общий размер субсидий установлен в 1,0 млрд. рублей. Кроме того, в 2012 году предусматривается использование на те же цели остатка предоставленных Фондом в 2011 году субсидий, который по состоянию на 14 февраля 2012 года составил 52,33 млн. рублей.

В настоящее время Фондом распределены между бюджетами субъектов Российской Федерации субсидии на мероприятия социальных программ субъектов Российской Федерации по ремонту учреждений социального обслуживания населения и приобретению технологического оборудования и предметов длительного пользования для их оснащения, приобретению автотранспорта, а также по оказанию адресной социальной помощи неработающим пенсионерам, за исключением оказания единовременной материальной помощи неработающим пенсионерам, пострадавшим в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий регионального, межрегионального и федерального характера, на 2012 год. Общий объем распределенных средств составил 862,91 млн. рублей [39].

Субсидии предоставляются в соответствии с соглашениями, заключенными между Фондом и высшими исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, по форме установленной постановлением Правления Пенсионного фонда России от 6 июля 2011 г. №191п с изменениями, внесенными постановлением Правлением Пенсионного фонда России от 10 февраля 2012 г. №31п [37].

Рассмотрение социальных программ субъектов Российской Федерации будет осуществляться Фондом после заключения в установленном порядке указанных соглашений.

На основании полученных результатов можно сделать выводы о необходимости совершенствования пенсионной системы, что будет рассмотрено в третьей главе.

3. Направления развития пенсионной системы России

3.1 Методы решения проблем современной пенсионной системы

Современная пенсионная система имеет ряд проблем, среди которых можно назвать следующие:

- она остается лишь слегка модифицированной советской, ориентированной на низко- и среднеоплачиваемых работников формального сектора. Россия стала страной с весьма высоким уровнем взносов на пенсионное обеспечение, при этом уровень реальных пенсий низок. Реформа идет вразрез с шагами, которые предпринимают другие страны.

- система не приспособлена к удовлетворению потребностей растущего среднего класса, он исключен из обязательной системы и выполняет лишь роль донора. Последние решения только усугубляют эту проблему.


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.