Пенсионный фонд России в условиях реформирования пенсионной системы

- она не создает стимулов к легализации зарплат и сокращению рабочих мест с вредными условиями производства; сохранение сегодняшней системы приведет к снижению конкурентоспособности экономики и занятости.

В связи с этим возникает необходимость формирования комплексной пенсионной системы для групп с разными доходами (для средне- и высокодоходных категорий - с опорой на накопительный сегмент, при условии совершенствования его институтов). Также требуется радикальное повышение прозрачности пенсионной системы, в том числе посредством получения гражданами понятной информации об инвестиционных стратегиях и результатах Внешэкономбанка и Негосударственного Пенсионного Фонда.

Следует провести мягкое реформирование системы досрочных пенсий с введением и постепенным повышением дополнительного страхового тарифа для работодателей с рабочими местами (дифференцированно по Спискам №№1-2). Возможно, эта мера должна быть распространена только на работников, вступающих на соответствующие рабочие места.

К направлениям совершенствования пенсионной системы можно отнести необходимость плавного повышения пенсионного возраста и снижение до 20-22% налоговая нагрузка на бизнес.

Проблема растущего финансового дефицита пенсионной системы стимулирует поиски способов снизить ее несбалансированность. В то же время стратегические - институциональные и структурные вопросы - отошли на задний план и либо не рассматриваются вообще, либо носят сугубо академический характер. Очевидно, однако, что в долгосрочном и даже среднесрочном периоде достигнуть сбалансированности пенсионной системы за счет исключительно фискальных и перераспределительных мер не удастся. Такой подход не учитывает не только долгосрочные вызовы пенсионной системы, но и структурные аспекты - меняющуюся структуру потребностей пенсионного обеспечения.

Несмотря на то, что за последние 20 лет пенсионная система несколько раз подвергалась реорганизации, по сути, она остается слегка модифицированной советской системой. Ее основу составляет стандартный солидарный принцип. Начавший формироваться после 2002 г. накопительный компонент все еще крайне слаборазвит.

Прогнозы показывают, что в инерционном сценарии трансферт из бюджета в пенсионную систему на период как минимум до 2030 года будет превышать 2% ВВП при снижающейся норме замещения. Отмена накопительной пенсионной системы для большей части граждан позволит снизить давление пенсионной системы на бюджет в краткосрочной перспективе, но никак не решает структурных проблем накопившихся в системе.

Модернизированная «советская» пенсионная система не отвечает реалиям современной экономики и социальной структуры общества. Вот четыре основные структурные проблемы пенсионной системы:

1. Система не симметрична по отношению к различным социальным группам и не приспособлена к удовлетворению потребностей в пенсионном страховании растущего российского среднего класса.

Российская пенсионная система является многоуровневой и состоит из нескольких компонентов:

- распределительной системы, основанной на принципе солидарности поколений и включающей фиксированную базовую часть, дифференцированную по возрасту, степени утраты трудоспособности и количеству иждивенцев, и страховую часть, зависящую от суммы уплаченных взносов, отражающих трудовой вклад работника, и ожидаемого периода выплаты пенсии;

- накопительной системы, основанной на принципе индивидуального накопления средств для финансирования будущей пенсии.

Однако в реальности каркас пенсионной системы по-прежнему составляет солидарная часть, нивелирующая размер пенсии по отношению к реальному материальному вкладу работников [12]. Вместе с тем современной российской рыночной экономике свойственна значительно более высокая дифференциация доходов, чем наблюдалась в СССР. В результате пенсионная система отсекает значительную группу населения с относительно высокими доходами, у которой при этом сложились относительно высокие стандарты жизни. Индивидуальные коэффициенты замещения для этой группы значительно ниже, чем средний коэффициент замещения пенсионной системы, что дестимулирует участие среднего класса в пенсионной системе (согласно опросам, лишь 40% работников уплачивают взносы в пенсионную систему в полном объеме).

Средний класс оказывается, по сути, исключен из обязательной пенсионной системы. Ведь верхняя граница зарплат, с которых уплачиваются страховые взносы (135% средней заработной платы в 2011 г.), установлена на уровне, соответствующем нижним границам зарплат средних классов. Недавние заявления о введении выплат с зарплат выше максимальных не решают данной проблемы, а лишь усугубляют ее, поскольку полученные доходы решено направить на финансирование базовых пенсий. Средний класс рассматривается лишь как донор по отношению к низкооплачиваемым работникам на этапе формирования солидарного пенсионного фонда, но не как полноценный участник на этапе его распределения [14].

Таким образом, пенсионная система несимметрична по отношению к различным доходным группам:

- низкооплачиваемым работникам адресована солидарная система, которая поддерживает уровень пенсий на прожиточном минимуме пенсионера или несколько выше;

- высокодоходные социальные группы практически не участвуют в пенсионной системе и формируют свои пенсионные стратегии за ее пределами;

- среднедоходные социальные группы оказываются в промежуточном положении: их социальные притязания выше, чем размер пенсий, формируемых в солидарной системе, но потенциал для формирования самостоятельных накоплений за пределами пенсионной системы недостаточен. При этом основной тенденцией является увеличение доли именно этих групп как в экономике в целом, так и среди пенсионеров;

2) Пенсионная система не создает эффективных стимулов к формализации рабочих мест.

В неформальном экономическом секторе России сегодня занято более 12 млн. человек, которые не уплачивают или уплачивают взносы в пенсионную систему лишь частично и тем самым не участвуют в формировании солидарного пенсионного фонда. Однако пенсионное законодательство предоставляет им значительные пенсионные гарантии. Минимальный стаж работы в формальном секторе для получения трудовой пенсии составляет всего 5 лет. Действующая пенсионная шкала остается достаточно плоской, и такие работники немного теряют в размере трудовой пенсии от низкого стажа; фактически пенсионные средства перераспределяются в их пользу;

3) Пенсионная система способствует сохранению высокой доли рабочих мест с вредными и тяжелыми условиями производства, предоставляющими право досрочного выхода на пенсию.

Унаследованная с советских времен система досрочных пенсий не создает стимулов для замещения рабочих мест с вредными и тяжелыми условиями производства местами с нормальными условиями. Если за рубежом право на досрочную пенсию имеют 3-4 профессиональные группы, то в России число профессий и производств, работа в которых дает право на досрочную пенсию, составляет около 2 тысяч, объединенных в 27 групп получателей;

4) Стратегический долгосрочный вызов солидарной пенсионной системе - негативный демографический тренд [17].

Россия, как и большинство развитых стран, - часть фундаментального демографического процесса - старения населения, которое затрудняет дальнейшее существование пенсионных систем, основанных на принципе «солидарности поколений». Негативный демографический тренд - это стратегический долгосрочный вызов. Его результатом уже в ближайшие десять лет станет значительное увеличение расходов на выплату пенсий в результате ухудшения соотношения числа пенсионеров к числу работающих - плательщиков пенсионных взносов. В дальнейшем ситуация будет только ухудшаться.

Еще один аспект проблемы состоит в том, что существуют принципиальные различия в структуре потребностей у пенсионеров разных возрастов. Это наряду с монетарными требует немонетарных форм поддержки в течение пенсионной жизни. Если относительно «молодые» пенсионеры в большей степени нуждаются в деньгах, то в старших пенсионных возрастах резко возрастает спрос на институциональные услуги социального сектора (здравоохранение, лекарственное обеспечение, услуги по уходу), которые не могут быть удовлетворены на основе умеренного роста пенсий или их индексаций.

Эффективная пенсионная система должна учитывать интересы трех групп: нынешнего поколения пенсионеров, нынешнего поколения занятых и будущих поколений граждан. Исходя из этого требования, критерии эффективности пенсионной системы должны быть такими:

1) Адекватность размеров пенсий. Отражает интересы нынешних пенсионеров: размер пенсий должен быть достаточен для решения двух задач:

а) снижения риска бедности среди нетрудоспособного населения;

б) обеспечения сглаживания возможного падения доходов при завершении трудовой деятельности;

2) Посильность бремени финансирования. Этот критерий отражает интересы нынешнего поколения занятых. Он означает приемлемое для плательщиков налогов / взносов бремя содержания пенсионной системы. Это бремя не должно:

а) подрывать текущее потребление;

б) дестимулировать экономическую активность;

3) Долгосрочная устойчивость. Важна для всех поколений и предполагает способность пенсионной системы выполнять свои обязательства в долгосрочной перспективе без привлечения дополнительных ресурсов. Относительно устойчивыми должны быть как «адекватный» размер пенсий, так и «посильность» бремени финансирования. Резкие скачки в уровнях доходов ведут к социальной и макроэкономической нестабильности;

4) Адаптивность. Важна для всех поколений и означает способность пенсионной системы подстраиваться под изменения экономических, демографических и политических условий [19].

Эффективная пенсионная система должна отвечать всем четырем критериям. Улучшение по одному из критериев, приводящее к сильному ухудшению ситуации по другому, представляется неприемлемым, так как ведет к формированию долгосрочных рисков. Так, существенное повышение размера пенсий за счет увеличения фискального бремени приведет к торможению темпов экономического роста (ущемление интересов занятного населения и будущих поколений). Финансирование дефицита пенсионной системы за счет увеличения государственного долга - фактически дополнительный налог для будущих поколений. А повышение размеров пенсий в отсутствии адекватных источников финансирования в долгосрочном периоде создает риски дестабилизации в будущем как пенсионной системы, так и экономики в целом.

В настоящий момент администрируемая государством пенсионная система в своей и распределительной, и накопительной компоненте охватывает только работников с доходами ниже 463 тыс. руб. в год (в 2011 г.). Практически весь средний класс остается за ее пределами. Охват добровольными пенсионными накоплениями также остается крайне ограниченным: в программах добровольного пенсионного обеспечения на индивидуальной (а не корпоративной!) основе участвовал лишь 1% трудоспособного населения, в том числе порядка 5-7% представителей средних классов [21].

По умолчанию предполагается, что российский средний класс будет сберегать на свою пенсионную жизнь самостоятельно, за рамками системы пенсионного обеспечения. Однако российский средний класс в большинстве своем не располагает финансовыми ресурсами, которые позволили бы в существенных размерах самостоятельно финансировать будущие пенсии. Даже в относительно благополучные экономические периоды в среднедоходных социальных группах доля домохозяйств, имеющих сбережения, составляла лишь 30-40% (для всего населения 20%), а размер сбережений эквивалентен 6-9 размерам средней заработной платы, что можно рассматривать как эффективный инструмент для страхования по безработице, но отнюдь не длительной пенсионной жизни

Для решения этого круга проблем необходимо:

1) Распространение на средний класс обязательной солидарной пенсионной системы. Для этого предлагается расширение налоговой базы за счет повышения порога заработной платы для отчислений взносов в пенсионную систему до 720 000 тыс. руб. в год. Соотношение предельного размера заработной платы к сумме среднего размера заработной платы, с которой уплачиваются платежи по стандартной ставке, возрастает с 161% до 230%, а для более высоких зарплат вводится регрессивная шкала, покрывающая взносы в солидарную и квази-добровольную систему;

2) Стимулирование создания квази-добровольной пенсионной системы. Пенсионные взносы, которые в настоящее время вводятся для зарплат выше предельно установленного уровня, должны в значительной степени направляться в накопительную часть пенсионной системы и учитываться на пенсионном счете работника. Программа софинансирования пенсий должна быть сохранена и по возможности расширена [23].

Одно из предложений состоит в предоставлении работнику права выбора между участием в накопительной или солидарной системе. Поведенческие исследования показывают, что в этом случае население будет выбирать опцию по умолчанию, то есть распределительную систему. Это приведет к ее приоритетному развитию в ущерб накопительной компоненте. В качестве аргумента противники накопительных пенсий указывают, что на протяжении почти всего периода с введения накопительных пенсий доходность по ним была меньше, чем темп роста распределительных пенсий.

Однако такой эффект не является универсальным, он отражает неблагоприятные условия макроэкономической и институциональной среды (высокая инфляция, слаборазвитый сектор негосударственных пенсионных фондов и частных управляющих компаний, медленный рост заработных плат). В случае снижения инфляции и роста глобальных процентных ставок в условиях негативной демографической волны доходность пенсионных накоплений будет превышать темпы роста распределительных пенсий. Распределительная и накопительная системы имеют разные риски, именно поэтому в целях устойчивости пенсионной системы необходима диверсификация и комбинация этих рисков, каковым условиям и отвечает комбинированная система. По тем же причинам обязательную накопительную систему необходимо не только сохранить на обозримом этапе, но и содействовать ее развитию.

Таким образом, в России должна быть сформирована комплексная система пенсионного обеспечения для групп с разными доходами:

1) Социальная пенсия для неработающих (имеющих низкий стаж работы в формальном секторе) и низкодоходных сотрудников неформального сектора;

2) Базовая пенсия для низкодоходных работников формального сектора;

3) Комбинированная пенсия для среднедоходных категорий: сумма базовой, солидарной, обязательной накопительной; с ростом доходов - добровольная накопительная (с участием софинансирования со стороны государства или без него) и квази-добровольная пенсия;

4) Комбинированная-альтернативная пенсия для высокодоходных категорий: сумма базовой, солидарной, обязательной накопительной; с ростом доходов - добровольная накопительная (с участием или без участия софинансирования со стороны государства) и квази-добровольная пенсия, а также различные альтернативные формы накоплений и сбережений [16].

Для преодоления проблемы субсидирования пенсий работникам неформального сектора и создания стимулов к формализации рабочих мест следует реализовать следующие меры:

- повышение требований к минимальному стажу, после которого работник может претендовать на получение трудовой (а не социальной, которая начинает выплачиваться на 5 лет позже) пенсии: предлагается постепенное повышение минимального стажа с 5 до 15-20 лет;

- введение минимального фиксированного платежа для самозанятых в размере 30% минимального размера заработной платы;

- перенос части взносов в пенсионную систему на работника с целью стимулирования его активного участия в пенсионной системе и усиления контроля над формированием пенсионного капитала;

- настройка размеров страховых платежей.

Меры по стабилизации финансового состояния пенсионной системы в связи со старением населения.

Главный ответ на демографический вызов старения населения - это постепенное повышение пенсионного возраста. Аргументы в пользу такого решения хорошо известны. Уже в настоящее время на 1000 работников приходится почти 600 пенсионеров. Высока (около трети) и растет доля работающих пенсионеров. Наиболее резко масштабы занятости пенсионеров падают после достижения женщинами 60 лет, а мужчинами 65 лет.

Следовательно, реальной утраты трудоспособности с достижением общеустановленного (и досрочного) пенсионного возраста не происходит. Сохранение в незыблемости границ пенсионного возраста де-факто означает существенное сокращение трудовой жизни. В момент установления пенсионного возраста средняя продолжительность периода занятости составляла 45 лет для мужчин и 40 для женщин. А в настоящий момент в связи с расширением периода получения образования и распространением досрочного выхода на пенсию она снизилась до 33 лет для мужчин и 30 лет для женщин [19].

Предлагаемая формула решения проблемы: повышение пенсионного возраста до 63 лет для обоих полов к 2030 г. (для женщин - на 6 месяцев за год, для мужчин - на 3 месяца в год) и соответствующее повышение нормативного стажа работы. 63 года в настоящее время - стандарт для развитых стран. При этом в первые три года реформ работники имеют возможность остаться в существующей системе, т.е. выйти на пенсию раньше, но иметь пенсию меньшего размера. Возможны и более мягкие варианты, подразумевающие на первом этапе реформы ежегодное увеличение срока выхода на пенсию на 1 месяц. В этом случае завершение перехода на пенсионный возраст 63 года отодвигается на 2035 г. (В дальнейшем можно рассмотреть возможность привязки пенсионного возраста к продолжительности жизни после выхода на пенсию).

3.2 Особенности начисления пенсий в Российской Федерации как элемент совершенствования пенсионной системы

Как было сказано выше все пенсии подразделяются на две группы - трудовые пенсии и социальные пенсии. В свою очередь, социальная пенсия делится на несколько видов, среди которых социальная пенсия по инвалидности, которая назначается инвалидам I, II и III группы, в том числе инвалидам с детства, а также детям-инвалидам; социальная пенсия по случаю потери кормильца, получателями которой могут быть дети в возрасте до 18 лет, а также старше этого возраста, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, потерявшие одного или обоих родителей, и дети умершей одинокой матери; социальная пенсия по старости, которая назначается гражданам из числа малочисленных народов Севера, достигшим возраста 55 и 50 лет (соответственно мужчины и женщины), и гражданам, достигшим возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины).

Порядок начисления пенсий по видам:

1) По возрасту. Право на получение пенсии по возрасту имеют граждане достигшие пенсионного возраста - 55 лет для женщин и 60 для мужчин. И имеющие страховой стаж не менее 5 лет.

Трудовая пенсия по старости - это ежемесячный платеж от государства гражданам, достигшим пенсионного возраста и имеющим требуемый минимальный трудовой стаж [20]. По сути пенсия - это своеобразная компенсация пенсионеру тех денег, которые удерживались из его заработной платы в качестве налогов и пенсионных выплат в течение всего трудового стажа. Несмотря на попытки Пенсионного Фонда разъяснить гражданам порядок начисления пенсий по старости, многие не могут понять, на что им рассчитывать после достижения пенсионного возраста и как рассчитать пенсию по старости. После внедрения реформы пенсия по возрасту рассчитывается исходя из страховой и накопительной части.

Трудовая пенсия по старости может состоять из следующих частей:

1) Страховой части;

2) Накопительной части.

До 1 января 2010 года существовала также базовая часть трудовой пенсии по старости, но с 1 января 2010 года она была объединена со страховой частью в связи с отменой единого социального налога.

Размер трудовой пенсии по старости определяется как сумма ее страховой и накопительной частей [15].

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

СЧ = ПК / Т + Б, руб. (3.1)

где СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев);

Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости, который составляет 2 562 рублей в месяц (за исключением лиц, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами I группы, и лиц имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи, который устанавливается повышенный базовый размер страховой части трудовой пенсии).

Сумма расчетного пенсионного капитала определяется по формуле:

ПК = ПК1 + СВ + ПК2, руб. (3.2)

где ПК1 - часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, исчисленная для оценки пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1 января 2002 года;

СВ - сумма валоризации (повышение размера ПК1 с 1 января 2010 года), которая составляет 10 процентов величины ПК1 и, сверх того, 1 процент величины ПК1 за каждый полный год общего трудового стажа, приобретенного до 1 января 1991 года.

ПК2 - сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованное лицо начиная с 1 января 2002 года.

Часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, исчисленная для оценки пенсионных прав застрахованных лиц рассчитывается по формуле:

ПК1 = (РП - 450 рублей) x T, руб. (3.3)

где РП - расчетный размер трудовой пенсии;

450 рублей - размер базовой части трудовой пенсии по старости, который устанавливался законодательством Российской Федерации на 1 января 2002 года;

T - 228 месяцев.

Расчетный размер трудовой пенсии определяется в одном из трех указанных ниже порядков по выбору застрахованного лица:

РП = СК x ЗР / ЗП x СЗП, руб. (3.4)

где СК - стажевый коэффициент, который для мужчин, имеющих общий трудовой стаж не менее 25 лет, и женщин, имеющих общий трудовой стаж не менее 20 лет, составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх указанной продолжительности, но не более чем на 0,20;

ЗР - среднемесячный заработок застрахованного лица за 2000-2001 годы либо за любые 60 месяцев работы подряд;

ЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за тот же период;

СЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за период с 1 июля по 30 сентября 2001 года (1 671 рубль 00 копеек);

(ЗР / ЗП) учитывается в размере не свыше 1,2.

РП = ЗР x СК, руб. (3.5)

где ЗР и СК означают те же величины, что и в первой формуле. При этом расчетный размер трудовой пенсии при наличии общего трудового стажа, равного 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, не может превышать сумму, равную 555 рублей 96 копеек. За каждый полный год, превышающий 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, указанная сумма повышаются на 1 процент, но не более чем на 20 процентов.

Для лиц, которым по состоянию на 31 декабря 2001 года установлена трудовая пенсия в качестве расчетного размера трудовой пенсии принимается сумма одной установленной им пенсии с учетом повышений и компенсационной выплаты в связи с ростом стоимости жизни в Российской Федерации с применением соответствующего районного коэффициента [18].

Расчетный пенсионный капитал и размер страховой части трудовой пенсии подлежит периодической индексации в соответствии с уровнем роста цен и ростом уровня среднемесячной заработной платы.

В соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 21.03.2009 №248, от 25.03.2008 №205, 27.03.2007 №183, от 24.03.2006 №166, от 11.07.2005 №417, от 15.03.2004 №141, от 13.03.2003 №152 расчетный пенсионный капитал увеличен с 2002 по 2008 года в 3,423 раза.

Покажем на примере расчет страховой части трудовой пенсии:

Мужчина в возрасте 22 лет с 1 января 2010 года начинает трудовую деятельность и работает непрерывно до достижения пенсионного возраста - 60 лет. Его заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц (до уплаты налога) и ежегодно увеличивается в соответствии с уровнем роста цен. Годовая заработная плата составит 360 тыс. руб. и не превысит установленный максимум в 415 тыс. руб. Отчисления на финансирование страховой части пенсии составляют 4,2 тыс. руб. в месяц в 2010 году (14% от 30 тыс. руб.) и 6 тыс. руб. в месяц начиная с 2011 года (20% от 30 тыс. руб.). Поскольку мужчина не осуществлял трудовую деятельность до 1 января 2002 года, то для определения суммы расчетного пенсионного капитала учитывается только ПК2, размер которого в ценах 2010 года составит: 4.2 х 12 х 1 + 6 x 12 х (60 - 23) = 2 714,4 тыс. руб. Базовый размер страховой части трудовой пенсии составит 2 562 рублей в месяц (в ценах 2010 года). Таким образом, страховая часть трудовой пенсии по старости в ценах 2010 года составит 2 714 400 / 228 + 2 562 = 14 467 руб.

Определение расчета размера трудовой пенсии приведем на следующем примере:

Мужчина вышел на пенсию в 2000 году, имея общий трудовой стаж 38 лет. До 1 января 1991 года он проработал 28 лет. Среднемесячный заработок в 2000-2001 годах составил 5 000 рублей. Размер пенсии на 31 декабря 2001 года составил 1 450 руб.

Рассчитываем расчетный размер трудовой пенсии тремя способами:

а) Поскольку ЗР / ЗП = 5 000 / 1 494,50 = 3,35 превышает 1,2, то ЗР / ЗП берется в размере 1,2. РП = 0,68 x 1,2 x 1 671 = 1 363,536 руб.;

б) РП = 5 000 х 0,68 = 3 400 руб. Поскольку данная сумма превышает 555,96 х 1,2 = 667,15, то в качестве РП берется 667,15 руб.

в) РП = 1 450 руб.

РП является максимальной по первому способу расчета, поэтому пенсионер и выбирает этот способ расчета.

ПК1 = (1 503,90 - 450) x 228 = 240 289,20, а с учетом индексирования ПК1 = 822 510,61. СВ = 822 510,61 х 0,38 = 312 554,03. ПК2 отсутствует, поэтому ПК = 822 510,61 + 312 554,03 = 1 135 064,64.

Трудовая пенсия с 2010 года равна 1 135 064,64 / 228 + 2 562 = 7 540,35 руб.

2) Пенсия по инвалидности выплачивается гражданам которым установлена определенная группа инвалидности и которые на момент наступления инвалидности имеют страховой стаж не меньше:

- в возрасте до 23 лет - 2 года страхового стажа;

- от 24 лет - до 26 - 3 года стажа;

- от 27 лет - до 31 - 4 года стажа;

- от 32 лет и выше - 5 лет.

Размер пенсии по инвалидности устанавливается в зависимости от группы инвалидности, а именно:

- для I группы - 100% пенсии по возрасту;

- для II группы - 90% пенсии по возрасту;

- для III группы - 50% пенсии по возрасту.

Расчет страховой части трудовой пенсии по инвалидности осуществляется в соответствии с математической формулой, приведенной в ч. 3 ст. 15 ФЗ «О трудовых пенсиях». Эта формула выглядит следующим образом:

СЧ = ПК/(Т*Ч*К), руб. (3.6)

где СЧ - страховая часть,

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого ему назначается страховая часть трудовой пенсии;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости;

К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянию на указанную дату к 180 месяцам.

Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев [21].

Для расчета страховой части трудовой пенсии по инвалидности необходимо определить 3 показателя:

- величину расчетного пенсионного капитала;

- ожидаемый период выплаты пенсии по старости;

- отношение нормативной продолжительности страхового стажа к 180 месяцам.

В сумме расчетного пенсионного капитала, применяемого для расчета страховой части трудовой пенсии, входят общая сумма всех страховых взносов и иных поступлений, сделанных за застрахованное лицо в Пенсионный Фонд Российской Федерации, а также пенсионные права застрахованного лица, приобретенные им до 1 января 2002 года, в денежном выражении. Ожидаемый период выплаты трудовой пенсии, применяемый для расчета страховой части трудовой пенсии по инвалидности, совпадает периодом, применяемым для расчета страховой части трудовой пенсии по старости [13].

3) Пенсия по потери кормильца выплачивается нетрудоспособным лицам, которые находились на иждивении застрахованного лица на момент его смерти.

Размер пенсии по потери кормильца:

- на 1 иждивенца 50% пенсии по возрасту;

- на 2 и более иждивенцев 100% пенсии по возрасту которая распределяется пропорционально.

В том случае если гражданин не имеет необходимого страхового стажа для получения пенсии в солидарной системе он имеет право на оформление государственной социальной помощи следующих размеров:

1) Инвалиды I группы - 100% прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц;

2) Инвалиды II группы - 80% прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц;

3) Инвалиды III группы - 60% прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц;

4) Граждане достигшие 58 лет для женщин и 63 для мужчин - 30% прожиточного минимума для нетрудоспособных.

Трудовая пенсия по случаю потери кормильца назначается по общему правилу назначения трудовых пенсий, но при этом законодательство устанавливает одно исключение, в соответствии с которым трудовая пенсия по случаю потери кормильца может быть назначена ранее дня обращения за пенсией, а именно со дня смерти кормильца, если обращение за указанной пенсией последовало не позднее чем через 12 месяцев со дня его смерти, а при превышении этого срока - на 12 месяцев раньше того дня, когда последовало обращение за указанной пенсией. При этом члены семьи решают, с какого дня будет назначена пенсия - со дня смерти кормильца или со дня обращения за пенсией [14].

Общий размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца определяется путем сложения двух ее частей базовой и страховой. Накопительная часть в трудовых пенсиях по случаю потери кормильца отсутствует. Размер базовой части устанавливается законодательством. Размер страховой части пенсии по случаю потери кормильца устанавливается путем применения соответствующих расчетов по формуле, приведенной в законе. Соответствующие расчеты производятся по двум вариантам. В первом случае страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца осуществляется при общем расчете страховой части трудовой пенсии по случаю потери кормильца, по формуле:

СЧ = ПК/(Т*Ч*К)/КН, руб. (3.7)

где СЧ - страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала умершего кормильца, учтенного по состоянию на день его смерти;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости;

К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа кормильца (в месяцах) по состоянию на день его смерти к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения умершим кормильцем возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев;

КН - количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца, являющихся получателями указанных пенсий, установленных в связи со смертью этого кормильца по состоянию на день, с которого назначается трудовая пенсия по случаю потери кормильца соответствующему нетрудоспособному члену семьи.

Если кормильцу на день его смерти уже была назначена трудовая пенсия по старости или трудовая пенсия по инвалидности, то размер страховой части пенсии по случаю потери кормильца рассчитывается по иной формуле:

СЧ = СЧп/КН, руб. (3.8)

где СЧ - размер страховой части трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

СЧп - размер страховой части трудовой пенсии по старости или трудовой пенсии по инвалидности, установленный умершему кормильцу по состоянию на день его смерти;

КН - количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца.

3.3 Преодоление дефицита пенсионной системы России

Главной целью пенсионной реформы, основанной на страховых механизмах, является обеспечение долгосрочной финансовой устойчивости при реализации всех накопленных государственных пенсионных обязательств. Под устойчивостью понимается отсутствие или минимизация дефицита Пенсионного фонда России в течении всего страхового периода (70 - 85 лет) [36].

Для того чтобы разработать стратегию (программу) обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости для каждой развитой пенсионной системы, необходимо выявить факторы формирования современного дефицита бюджета Пенсионного фонда России и определить экономические механизмы его регулирования.

Исходной точкой отсчета следует считать сложившееся к настоящему моменту исходное финансовое положение отечественной страховой части пенсионной системы: текущий дефицит бюджета Пенсионного фонда России составляет 0,99 трлн. рублей (1,9% ВВП). В долгосрочной перспективе при сохранении норм пенсионного законодательства его доля в ВВП будет колебаться в пределах 1,8 - 2% ВВП.

В процессе анализа принципиально важно конкретизировать, что суммарный объем трансфертов федерального бюджета Пенсионного фонда России в 2011 г. составляет свыше 2,5 трлн. рублей, из которых средства на покрытие собственно страхового дефицита бюджета Пенсионного фонда России составляют менее 40% от общей суммы бюджетных трансфертов. Остальное - так называемые нестраховые расходы пенсионной системы: на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению на социальные (федеральные и региональные) доплаты до прожиточного минимума пенсионера валоризацию, материнский (семейный) капитал и так далее. Эти расходы нельзя рассматривать в качестве составляющих дефицита Пенсионного фонда России [34].

Главными причинами и факторами формирования страхового дефицита Пенсионного фонда России, как показал всесторонний актуарный анализ, являются:

- отвлечение средств на формирование накопительной части трудовой пенсии;

- недостаток тарифа для финансирования фиксированного базового размера;

- расходы на выплату долгосрочных пенсий по условиям труда.

Анализ показывает, что, начиная с 2005 г. (переломный этап налоговой реформы), пенсионная система становится все более зависимой от общеналоговых источников федерального бюджета.

Одной из причин разбалансированности бюджета Пенсионного фонда России и возникшей в связи с этим зависимости от федерального бюджета послужило резкое снижение базовой ставки единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет - на 8 процентных пунктов: до 20% против 28%, действовавших с момента образования Фонда (1991-2000 гг. - тариф уплаты страховых взносов) и вплоть до 2005 г. Это было направлено на «стимулирование сокращение теневой экономики» и должно было обеспечить эквивалентный рост легализованной зарплаты, который перекрывал бы потери федерального и пенсионного бюджетов от снижения ставки страхового тарифа [36]. Как известно, ничего подобного не произошло, и страховые потери бюджета Пенсионного фонда России полностью легли на законодательно установленную субсидиарную ответственность федерального бюджета страны.

Пенсионная реформа 2010 г. благодаря восстановлению системы страхового (вместо налогового) механизма государственного пенсионного обеспечения создала все объективные экономические предпосылки для финансирования выплат по обязательному пенсионному страхованию из страховых источников. Однако проблема компенсации потери страховых пенсионных прав нынешних пенсионеров по причине отвлечения значительной части страхового тарифа на формирование накопительной части трудовой пенсии будущих пенсионеров не была решена, и ежегодно на формирование прав будущих пенсионеров направляется все больший объем страховых взносов: в 2011 г. он составит 370 млрд. рублей.

Недостаток тарифа на выплату фиксированного базового размера страховой части пенсии составляет 5,1% пунктов, или 529 млрд. рублей.

Расходы на выплату досрочных пенсий по старости поглощают 3,3% пунктов тарифа, или 7,3% доходов Пенсионного фонда России по страховым взносам.

Исходя из целевых ориентиров страховой пенсионной реформы, проблему преодоления дефицита бюджета Пенсионного фонда России необходимо рассматривать не как самоцель, а лишь условие реализации всех накопленных страховых пенсионных обязательств государства перед гражданами. В таком контексте ликвидация пенсионного дефицита за счет секвестирования прав тех или иных категорий пенсионеров становится неуместной.

Помимо внутренних, собственно пенсионных причин, на рост дефицита бюджета Пенсионного фонда России оказывают влияние такие внешние факторы, как:

- низкая заработная плата;

- низкая продолжительность стажа, обусловленная низкой продолжительностью жизни, с одной стороны, и значительным уровнем безработицы - с другой;

Если бы все пенсионеры имели бы возможность выработать стаж 34 года (сейчас их удельный вес составляет для пенсий по старости чуть более 50%), и получать заработную плату не ниже средней в экономике, то проблем с финансовой устойчивостью и коэффициентом замещения у Пенсионного фонда России не могло быть даже в сложившихся условиях, так как каждый гражданин сможет полностью обеспечивать себе необходимый объем пенсионных прав не ниже среднестатистического уровня пенсии по стране.

Немаловажным фактором формирования и роста дефицита в современной отечественной реальности является высокий уровень инвалидизации населения (каждое восьмое назначение пенсии производится инвалидам) и высокая смертность в трудоспособном возрасте (каждая семнадцатая пенсия назначается лицам, потерявшим кормильца); а также продолжающаяся трудовая политика привлечения работников в неэффективные (сопряженные с вредными и опасными условиями труда) отрасли экономики путем предоставления права досрочного выхода на пенсию (каждая четвертая пенсия по старости назначается досрочно) [18].

С учетом рассмотренных проблем финансовой обеспеченности пенсионной системы необходимо проанализировать достижение главного целевого ориентира развития пенсионной системы - повышение уровня материального обеспечения пенсионеров.

Если сохраняются неизменными нормы действующего пенсионного законодательства (то есть современной государственной пенсионной программы), то соотношение среднего размера трудовой пенсии с прожиточным минимумом пенсионера составит в 2020 г. - 164%, в 2030 г. - 168%, в 2050 г. - 231% по сравнению с 2011 г. (171%).

Другой критериальный показатель - солидарный коэффициент замещения (для трудовой пенсии по старости) при сохранении современной пенсионной программы постепенно снижается с 37,8% в 2011 г. до 29,2% в 2020 г., а в 2050 г. составит 21,8% от средней зарплаты в экономике. Причина этого снижения заключается в негативных демографических тенденциях, развивающихся на фоне макроэкономической стагнации [36].

Важно подчеркнуть, что дефицит бюджета Пенсионного фонда России в реальном выражении сохраняется в прежних пропорциях к ВВП, хотя в номинальном выражении увеличивается: в 2011 г. он составляет 990 млрд. руб., в 2020 г. составит 2,3 трлн. рублей, в 2050 г. - 20,9 трлн. рублей. Несколько изменяется так же и его объем в структуре бюджетных доходов: возрастет с 43% доходов по страховым взносам в 2011 г. до 50% - в 2050 г.

Для того чтобы повысить долгосрочную финансовую устойчивость бюджета Пенсионного фонда России, необходимо разработать комплекс мер по совершенствованию пенсионной системы, в первую очередь в области тарифной политики.

Совершенствование тарифной политики не должно отождествляться с примитивным увеличением размера страхового тарифа или с ростом «нагрузки на бизнес / работодателя», как об этом часто говорят.

Сам по себе размер страхового тарифа призван выполнять функцию исключительно как экономический источник формирования пенсионных прав застрахованного лица в прямой жесткой взаимозависимости от размера заработка, направленного на текущее потребление. Иными словами, страховой тариф следует рассматривать с экономических позиций застрахованного лица: какую часть заработанных средств он может и должен отвлечь от текущего потребления для будущего - своего материального обеспечения в старости.

Принципиально другая проблема заключается в том, что тарифная политика является в переходный период не только фактором формирования пенсионных прав, но и источником финансирования пенсионных обязательств перед пенсионерами прошлых периодов. Эти обязательства, объективно обусловленные солидарной ответственностью переходного периода, сопряжены с дополнительной нагрузкой как на работников, с одной стороны, так и на работодателей и государство - с другой [33].

Однако эта дополнительная нагрузка на всех участников пенсионной системы должна быть экономически сбалансированной: здесь необходим компромисс экономических интересов: распределение нагрузки между страхователями и федеральным бюджетом. В странах с развитыми пенсионными системами это вопрос общественно-политический и выходит за рамки пенсионной системы.

Государственное регулирование тарифной политики может быть прямым, то есть увеличением тарифной ставки, или косвенным: путем пересмотра облагаемого страхуемого уровня границы дохода, на который начисляются страховые взносы, путем установления регрессивной или прогрессивной шкалы и тому подобное.

Особое место в государственном регулировании тарифной политики занимает проблема формального и неформального секторов рынка труда, и в первую очередь - самозанятых категорий населения (индивидуальных предпринимателей, адвокатов и тому подобное), уплачивающих взносы исходя из стоимости (минимальной) страхового года, во вторую очередь - малого и среднего бизнеса, имеющих принципиальные различия в трудовых отношениях.

Численность самозанятого контингента - индивидуальных предпринимателей - составляет в нашей стране 4,4 млн. человек, или около 9% численности наемных работников. В то же время сумма взносов, уплачиваемая ими, - менее 1,4% взносов, взносимых за работающих по найму. При этом численность фактически уплачивающих «фиксированный платеж» практически вдвое меньше.

Если в 2010 г. сумма страховых взносов в Пенсионный фонд России, вносимая за наемного работника, составляла в среднем 3,3 тыс. рублей в месяц, то индивидуальный предприниматель уплачивал почти в 4 раза меньше - около 880 рублей в месяц [29].

Уплачиваемые самозанятыми категориями застрахованных лиц взносы не только не сопоставимы с вкладом наемных работников, но и не обеспечивают формирования сколько-нибудь приемлемого размера пенсии, не говоря об обеспечении 40%-ого коэффициента замещения или соотношения с прожиточным минимумом пенсионера, поэтому совершенствование тарифной политики должно расширять права самозанятого населения на материальное обеспечение в старости путем уплаты нормальных взносов для формирования трудовых пенсий застрахованных лиц.

Еще одним фактором современной государственной тарифной политики, влияющим на долгосрочную финансовую устойчивость и ведущим к повышению тарифа страховых взносов, являются недопустимо низкие требования по продолжительности страхового стажа, дающие право на получение трудовой пенсии по старости - 5 лет.

В результате из 93 млн. человек, составляющих трудовые ресурсы Российской Федерации, заняты в экономике только 71% (67 млн.), а работают по найму значительно менее 50 млн. Таким образом, бюджет Пенсионного фонда России ежегодно недополучает более триллиона рублей доходов.

Актуарные расчеты показывают, что тариф должен уплачиваться застрахованным лицом не менее 30 лет. Лишь в этом случае объем пенсионных прав будет достаточен для страхового обеспечения выплаты пенсии в течение всего среднестатистического периода дожития. Очевидно, в течение нормативных 5 лет невозможно сформировать пенсионные права даже на частичное финансирование фиксированного базового размера, не говоря уже обо всей страховой трудовой пенсии.

Проблема финансирования досрочных пенсий также должна получить отражение в новой тарифной политике.

Получатели досрочных пенсий в страховой пенсионной системе могут находиться только на общих основаниях, то есть с момента достижения общеустановленного пенсионного возраста.

Наиболее известны для назначения досрочной трудовой пенсии по старости так называемые Списки №1 и 2.

Список №1 для назначения досрочной трудовой пенсии по старости включает перечень профессий, должностей и специальностей тех, кто занят на работах с вредными условиями труда, в горячих цехах.

Список №2 для назначения досрочной трудовой пенсии по старости включает перечень профессий, должностей и специальностей тех, кто занят на работах с тяжелыми условиями труда.

Списки составлены по видам производств, поэтому право на досрочное пенсионное обеспечение зависит от того, в каком производстве занят тот или иной человек, и применяются к работникам независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности [36].

Для досрочного периода (5-ти или 10-летнего) должен быть установлен эквивалентный страховой тариф, исходя из потребности в средствах на финансирование этих пенсий. Для работников, занятых на производствах по Списку-1 он составляет 0,68% со всех работодателей независимо от наличия рабочих мест, дающих право досрочного выхода на пенсию, для Списка -2 - 1%.

В результате вывода досрочных пенсий из общей пенсионной системы или введение дополнительного тарифа на вредные и опасные рабочие места дефицит бюджета Пенсионного фонда России сократится на 34%.

Последним по очереди, но не последним по значимости элементом тарифной политики государства должна быть актуализация накопительной составляющей пенсионной системы с учетом ее текущих и долгосрочных последствий глобального финансового кризиса. В первую очередь, как показали актуарный анализ и прогноз эффективности пенсионных накоплений, в обязательном накопительном компоненте нужно оставить только высокодоходные категории застрахованных лиц (они сосредоточены в госкорпорациях и естественных монополиях). Это позволит без потери пенсионных прав застрахованных лиц мобилизовать в распределительную систему доходы около трети триллиона рублей.

Увеличение пенсионного возраста с точки зрения повышения сбалансированности бюджета Пенсионного фонда России ощутимого эффекта не дает.

Эта мера эффективна только тогда, когда реализуется крупными шагами - не менее чем на полгода за год. Но даже в этом случае эффект будет краткосрочным, поскольку достаточно быстро проявится увеличение пенсионных обязательств (из-за большей продолжительности стажа и меньшего периода выплаты пенсий).

Все перечисленные мероприятия должны осуществляться на основе актуарных рекомендаций с учетом актуарной оценки последствий их реализации. При этом они могут и должны корректироваться экономическими и социальными ограничениями с обеспечением расходов дополнительными источниками финансирования в случае неполной реализации актуарных рекомендаций [14].

Регулирование расходной части бюджета Пенсионного фонда России для обеспечения его долгосрочной устойчивости должно заключаться в:

- оптимизации пенсионной формулы и механизма индексации пенсионных прав и уже назначенных пенсий;

- возможном ограничении пенсионных выплат работающим пенсионерам;

- ликвидации досрочных пенсий, не обеспеченных источником финансирования.

Наиболее актуальной проблемой оптимизации расходной части бюджета Пенсионного фонда России на современном этапе реформы является изменение пенсионной формулы, приведение ее в соответствие со страховыми принципами. Формула, заложенная законодательством 2002 г., несла в себе только базовые элементы страхового механизма и не учитывала актуарные требования к формированию пенсионных обязательств. Подобный подход в начале 2000-х гг. был оправдан тем, что основная масса новых назначений примерно до середины второго десятилетия XXI века будет осуществляться на основе конвертированных (то есть накопленных в предыдущих пенсионных программах) пенсионных прав, и влияние новой пенсионной формулы на размер пенсии будет нивелировано.

Однако к двадцатым годам влияние новой формулы и на пенсионные права, и на расходную составляющую бюджета Пенсионного фонда России становится определяющим, поэтому необходимо проводить ее в полное соответствие со страховыми принципами.

Учитывая комбинированный характер российской пенсионной системы, необходимыми требованиями к формуле являются обеспечение коэффициента замещения по государственной пенсии на уровне не менее 40% заработка, на который начислялись страховые взносы, при заданных параметрах стажа, и предоставление государственной пенсионной системой каждому получателю минимальных гарантий уровня жизни: к 2025 г. - не менее 2,5 прожиточного минимума пенсионера, с 2030 г. - не менее 3 прожиточного минимума пенсионера [17].

Кроме того, пенсионная формула должна отвечать еще нескольким требованиям:

- адекватно отражать взносы, уплаченные застрахованным лицом (или за него) на цели формирования собственной пенсии;

- учитывать влияние демографической и макроэкономической ситуации;

- учитывать вклад застрахованного лица в формирование ежегодных доходов пенсионной системы;

- обеспечивать сбалансированность бюджета страховщика без искажения пенсионных прав застрахованных лиц.

Эти требования в виде коэффициентов, характеризующих вклад застрахованного лица в доходы пенсионной системы и отражающих ограничения, налагаемые демографической и макроэкономической ситуацией, целесообразно учесть в пенсионной формуле в целях предотвращения обвального роста пенсионных обязательств страховщика, не обеспеченных уплаченными взносами, и попыток сбалансировать его бюджет путем искажения его коэффициента индексации пенсионных прав.

Выбор актуарно-оптимальной пенсионной формулы сложен, поскольку в каждой из ее разновидностей: стажевой, зарплатной, балльной, условно-накопительной и различных их модификациях - могут быть учтены все вышеперечисленные требования [36].

Вопрос поддержания коэффициента замещения утраченного дохода в пенсионный период требует перехода к индексации по темпам среднего роста заработной платы в экономике. Действующая модель индексации только формально предусматривает увеличение пенсии по росту заработной платы, однако в действительности пенсия индексируется в лучшем случае по росту доходов Пенсионного фонда России, приходящихся на одного пенсионера. В среднесрочной и долгосрочной перспективе вследствие демографических и макроэкономических изменений темпы индексации снизятся до темпов инфляции, что приведет к уменьшению коэффициента замещения и снижению уровня жизни пенсионеров.