Преступления в сфере экономической деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

66

ЛЕКЦИЯ

ТЕМА 29:

ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

САМАРА 2005

План лекции

Введение

1. Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности

2. Преступления в сфере финансов

2.1 Преступления в сфере формирования бюджета и государственных

внебюджетных фондов

2.2 Преступления в сфере обращения платежных средств

3. Преступления в сфере кредитования

4. Преступления в сфере предпринимательства

4.1 Должностные преступления в сфере предпринимательства

4.2 Иные преступления в сфере предпринимательства

5. Преступления в сфере распределения материальных и иных благ

5.1 Преступления в сфере распределения и собственности

5.2 Иные преступления в сфере распределения

6. Преступления в сфере потребления материальных и иных благ

7. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности

Заключение

Библиография

Введение

В ходе реформы уголовного законодательства наибольшим изменениям подверглись нормы, регулирующие ответственность за преступления в сфере экономической деятельности. Переход страны к рыночной экономике, введение частной собственности на землю и средства производства, развитие предпринимательской деятельности, поощрение конкуренции, расширение внешней торговли - все это требовало переосмысления роли уголовного права в регулировании хозяйственной деятельности. Процесс изменения законодательства происходил постепенно. С 1991 г. по июль 1994 г. в главу хозяйственные преступления УК 1960 г. были внесены сорок два изменения и дополнения. Часть статей признана утратившей силу. Многие положения проекта нового УК, подготовленного в 1991-1992 годы, были воплощены в жизнь. Так, по рекомендации согласительной комиссии в мае 1996 года были усилены санкции за совершение преступлений, связанных с фиктивным банкротством, а также уклонением от уплаты налогов и незаконным занятием предпринимательской деятельностью.

В итоге гл. 22 настоящего Кодекса коренным образом отличается от главы «Хозяйственные преступления» в первоначальной редакции УК 1960 г. Новая экономическая ситуация потребовала установления уголовной ответственности за целый ряд общественно опасных деяний, нарушающий основы предпринимательской деятельности (ст. 169-171, 171.1, 173); за проявление монополизма и ограничение конкуренции (ст. 178); за различные нарушения в сфере кредита и банковской деятельности (ст. 172, 176, 177, 195-197); за уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей (ст. 194, 198, 199); за злоупотребление при эмиссии ценных бумаг (ст. 185); за нарушение коммерческой или банковской тайны (ст. 183) и некоторые другие преступления.

1. Понятие и виды преступлений в сфере экономической

деятельности

Преступления в сфере экономической деятельности - общественно опасные деяния, непосредственно посягающие на отношения, обеспечивающие производство, обмен, распределение и потребление товаров и услуг, ответственность за них предусмотрена ст. 169-199.2. гл. 22 раздела VIII УК РФ.

Общий признак, служащий критерием объединения норм о преступлениях в сфере экономической деятельности в гл. 22 разд. VIII УК РФ, - родовой объект этих преступных деяний.

Им являются общественные отношения, обеспечивающие экономическую деятельность, под которой понимается совокупность всех звеньев общественного производства, распределения, обмена, а также потребления материальных и иных благ.

Эти общественные отношения представляют собой «русло» правомерной экономической деятельности в нашей стране. Большинство их регламентировано другими нормативными актами, относящимися к различным отраслям права, например гражданскому, финансовому.

Все преступления в сфере экономической деятельности умышленные.

Признаки, характеризующие объективную сторону и субъект разных видов преступлений в названной сфере, существенно различаются.

Критерием классификации преступлений, нормы о которых помещены в гл. 22 разд. VIII УК РФ, является их непосредственный объект.

По содержанию в целом непосредственные объекты данных преступлений соответствуют их родовому объекту.

Исходя из описания в диспозициях норм об ответственности за рассматриваемые преступления их признаков, непосредственные объекты этих преступных деяний представлены отдельными сферами родового объекта - экономической деятельности, каждая из которых охватывает - одну или несколько ее сторон: производство, распределение, обмен, потребление материальных или иных благ.

Кроме того, непосредственными объектами отдельных преступлений в сфере экономической деятельности являются и другие общественные отношения, например отношения собственности.

Последние порой именуются дополнительными объектами, тогда как первые - основными, хотя в конкретных составах преступлений те и другие выступают в качестве обязательных объектов.

На основании названного критерия - непосредственного объекта, соответствующего по содержанию родовому объекту, - все преступления в сфере экономической деятельности могут быть наиболее оптимально классифицированы по следующим группам:

1. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере финансов (преступления в сфере финансов).

Эта группа делится на три подгруппы:

1) преступления, посягающие на сферу финансов в части формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов от сбора налогов, страховых взносов и таможенных платежей, а также сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных природных камней (преступления в сфере формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов) - ст. 192, 194, 198, 199, 199.1., 199.2.

2) преступления, посягающие на сферу финансов в части обращения денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт, иных платежных документов, драгоценных металлов, драгоценных природных камней или жемчуга (преступления в сфере обращения платежных средств) - ст. 185, 185.1., 186, 187, 191 УК РФ;

3) преступления, посягающие на сферу финансов в части кредитования (преступления в сфере кредитования) - ст. 176, 177 УК РФ.

2. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере предпринимательства (преступления в сфере предпринимательства).

Данная группа подразделяется на две подгруппы:

1) преступления, посягающие на сферу предпринимательства и общественные отношения, обеспечивающие интересы государственной власти, государственной службы и службы в органах местного самоуправления (должностные преступления в сфере предпринимательства) ст. 169, 170 УК РФ;

2) преступления, посягающие только на сферу предпринимательства (иные преступления в сфере предпринимательства) ст. 171, 172, 173, 195, 196, 197 УК РФ.

3. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере распределения материальных и иных благ (преступления в сфере распределения материальных и иных благ).

Они дифференцируются на следующие подгруппы:

1) преступления, посягающие на сферу распределения и общественные отношения собственности (преступления в сфере распределения и собственности) - ст. 179 УК РФ;

2) преступления, посягающие только на сферу распределения (иные преступления в сфере распределения) - ст. 174, 174.1., 175, 178, 183 УК РФ.

4. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере потребления материальных и иных благ (преступления в сфере потребления материальных и иных благ) - ст. 180, 181, 184 УК РФ.

5. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы внешнеэкономической деятельности (преступления в сфере внешнеэкономической деятельности) - ст. 188, 189,190,193 УК РФ.

Приведенная классификация не является единственной.

2. Преступления в сфере финансов

Данная группа преступлений подразделяется на три подгруппы:

1) преступления в сфере формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов;

2) преступления в сфере обращения платежных средств и

3) преступления в сфере кредитования.

2.1 Преступления в сфере формирования бюджета и

государственных внебюджетных фондов

Преступления в сфере формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов - общественно опасные деяния, непосредственно посягающие на отношения, обеспечивающие формирование бюджета и государственных внебюджетных фондов РФ, ответственность за которые предусмотрена ст. 192, 194, 198, 199, 199.1., 199.2. УК РФ.

Формирование доходной части бюджета и государственных внебюджетных фондов РФ осуществляется из различных источников. Одними из наиболее важных являются средства, поступающие в бюджет в виде налогов с физических и юридических лиц, таможенных платежей, а также драгоценных металлов и драгоценных камней, добытых из недр, поднятых, найденных или полученных из вторичного сырья, и во внебюджетные государственные фонды в виде страховых взносов физических лиц и организаций.

Не поступление в бюджет и государственные внебюджетные фонды названных средств причиняет существенный вред государству и обществу, поскольку затрудняет реализацию государственных социально - экономических программ, нарушает интересы граждан и т.д.

Законодательство и другие нормативные правовые акты РФ регламентируют порядок поступления в бюджет и государственные внебюджетные фонды указанных средств, их размеры, возлагает на физических и юридических лиц обязанности вносить в бюджет и государственные внебюджетные фонды, соответствующие средства и т. д.

Общественные отношения, обеспечивающие формирование бюджета и государственных внебюджетных фондов в соответствии с законодательством и другими нормативными правовыми актами РФ, охраняются уголовным законом.

На основании УК РФ преступления в сфере формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов включают в себя, как уже было отмечено, шесть видов деяний:

1) нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ).

2) уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ),

3) уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198 УК РФ);

4) уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации (ст. 199 УК РФ);

5) уклонение от исполнения в личных интересах обязанностей налогового агента (ст. 199.1. УК РФ);

6) сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2. УК РФ).

1) Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней.

Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере,

- наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Предметом данного преступления могут являться лишь драгоценные металлы и драгоценные камни (см. комментарий ст. 191 УК РФ).

Рассматриваемое преступление заключается либо в уклонении от обязательной сдачи государству указанных предметов на аффинаж, либо в уклонении от обязательной продажи государству добытых из недр или полученных из вторичного сырья, или поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней.

Постановление Правительства РФ от 4 января 1992 г. №10 «О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории РФ и усилении государственного контроля за их производством и потреблением» определяет, что «произведенные на территории РФ (добытые из недр, полученные из вторичного сырья, а в равной степени, поднятые и найденные) аффинированные драгоценные металлы, драгоценные камни, самородные минералы драгоценных металлов, найденные клады, конфискованные и скупленные у населения ценности, поставляются в Комитет драгоценных металлов и драгоценных камней при Министерстве экономики и финансов РФ.

Находящиеся в производстве драгоценные металлы, драгоценные камни, накопленные за счет неиспользованных фондов, сдаются в установленном порядке в указанный комитет».

Обязательным условием возникновения уголовной ответственности за нарушение правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней является совершение этого деяния в крупном размере.

Рассматриваемое преступление совершается с прямым умыслом.

Субъект преступления - общий.

В случае если лицо уклонилось от обязательной продажи государству добытого им драгоценного металла или драгоценного камня и продает его другим лицам, то оно подлежит ответственности по совокупности преступлений, по ст. 191 и 192 УК РФ.

2) Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица.

1. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) утратил силу;

в) утратил силу;

г) в особо крупном размере, - наказывается штрафом размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечание. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тысяч рублей, а в особо крупном размере - один миллион пятьсот тысяч рублей.

При перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов и в других случаях, установленных Таможенным кодексом, уплачиваются таможенные платежи, в том числе: таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость; акцизы; сборы за выдачу лицензий таможенными органами Российской Федерации и возобновление действия лицензии; таможенные сборы за таможенное оформление; таможенные сборы за хранение товаров и другие (см. ст. 110 Таможенного кодекса РФ).

Данное преступление заключается в уклонении от своевременной уплаты требуемых по закону таможенных платежей.

Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тысяч рублей (см. примечание ст. 194 УК РФ).

Вина в рассматриваемом преступлении характеризуется только прямым умыслом.

Субъект преступления - общий.

Квалифицированным видом уклонения от уплаты таможенных платежей является совершение этого деяния:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере.

3) Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.

Примечание. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая триста тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей.

Согласно ст. 2 Закона РФ от 24 декабря 1991 года с изменениями от 16 июля 1992 года, 22 декабря 1992 года и 21 мая 1993 г. «Об основах налоговой системы в РФ» под налогом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Уклонение гражданина от уплаты налога выражается в 2 формах:

а) путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной (недекларированием);

б) путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах (ложное декларирование).

Уголовная ответственность за уклонение гражданина от уплаты налога наступает при условии, если подобные действия совершены в крупном размере. В соответствии с примечанием ст. 198 УК РФ, уклонение гражданина от уплаты налога признается совершенным в крупном размере, если сумма налогов и (или) сборов, составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышает триста тысяч рублей.

Уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах является оконченным преступлением с момента истечения срока представления декларации.

При уклонении от уплаты налога путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах оконченным преступление считается с момента представления в налоговый орган декларации с заведомо искаженными данными.

Преступление совершается только с прямым умыслом.

Субъект преступления общий.

Квалифицированным видом уклонения гражданина от уплаты налога является (свершение этого деяния лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, либо совершенное в особо крупном размере.

Понятие особо крупного размера как квалифицирующего признака данного преступления раскрыто в примечании ст. 198 УК РФ.

Уклонение от уплаты налогов с организаций осуществляется в 3 формах:

а) путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах;

б) путем неисполнения обязанностей налогового агента;

в) путем сокрытия других объектов налогообложения.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций наступает при условии, если подобные действия совершены в крупном либо в особо крупном размере (см. примечание ст. 199 УК РФ).

Уклонение от уплаты налогов обычно выражается в не отражении в бухгалтерских документах каких-либо объектов налогообложения, во внесении в документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах, уменьшающих размер доходов и влекущих соответственно уменьшение суммы налога и др.

Оконченным преступление является с момента представления организацией-плательщиком налогов в налоговый орган соответствующих бухгалтерских документов, в которых содержатся искаженные сведения о доходах или расходах либо иных объектов налогообложения.

Преступление совершается только с прямым умыслом.

Специальными субъектами преступления могут быть руководители организации-плательщиков любой организационно-правовой формы и формы собственности, в обязанности которых входит оформление документов и представление их в налоговый орган, а также налоговый агент (ст. 199.1 УК).

4) Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в залоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечание. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1. признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей.

5) Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента.

1. Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

6) Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2.2 Преступления в сфере обращения платежных средств

Преступления в сфере обращения платежных средств - общественно опасные деяния, непосредственно посягающие на отношения, обеспечивающие установленный законодательством РФ порядок обращения платежных средств - денег, драгоценных металлов, драгоценных природных камней или жемчуга и ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, ответственность за которые предусмотрена ст. 185, 185.1., 186, 187, 191 УК РФ.

Статья 185. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг

1. Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг, а равно размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет.

2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, - наказываются штрафом и размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.

Примечание. Крупным ущербом в статьях 185 и 185.1. настоящего Кодекса признается ущерб, превышающий один миллион рублей.

Федеральным законом Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» от 25.04.1996 г. регулируются отношения, возникающие при эмиссии и обращении ценных эмиссионных бумаг независимо от типа эмитента, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг. Ценная эмиссионная бумага, в том числе акция, облигация.

Выпуск ценных бумаг - пуск в обращение совокупности ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковые условия эмиссии.

Эмитент - юридическое лицо или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.

Эмиссия ценных бумаг - установленная Федеральным Законом Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» последовательность действий эмитента по размещению ценных эмиссионных бумаг.

Эмитент имеет право начинать размещение выпускаемых им ценных эмиссионных бумаг только после регистрации их выпуска. При этом эмитент обязан представить в регистрирующий орган проспект эмиссии, который должен содержать, в частности, данные о финансово-хозяйственной деятельности эмитента, бухгалтерский баланс по состоянию на конец последнего квартала перед принятием решения о выпуске ценных эмиссионных бумаг, о порядке выплаты доходов по ценным эмиссионным бумагам, методике определения размера доходов и т.д.

Злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссии) состоит в совершении хотя бы одного из следующих действий:

1) внесение в проспект эмиссии ценных бумаг недостоверной информации;

2) утверждение проспекта эмиссии, содержащего недостоверную информацию;

3) утверждение недостоверных результатов эмиссии.

Для наличия состава преступления необходимо, чтобы виновный осознавал, что он вносит в проспект эмиссии ценных бумаг недостоверную информацию или утверждает проспект эмиссии, содержащий недостоверную информацию, или утверждает недостоверные результаты эмиссии, и желает это сделать.

Обязательным условием возникновения уголовной ответственности за злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) является причинение крупного ущерба владельцу ценной бумаги, т.е. лицу, которое приобрело ценные бумаги, произвело их оплату и в момент приобретения не знало и не могло знать о злоупотреблениях эмитента.

Субъективная сторона - прямой или косвенный умысел.

Субъектом злоупотребления при выпуске ценных бумаг фактически могут быть должностные лица органов управления эмитента, принявшие решение о включении в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации или утвердившие такой проспект.

В случае злоупотребления, выразившегося в утверждении заведомо недостоверных результатов эмиссии, субъектом преступления могут быть должностные лица органа государственной регистрации ценных бумаг, в обязанности которых входит утверждение результатов эмиссии. Сама норма не оговаривает признаков специального субъекта.

Статья 185.1. Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах.

(Введена Федеральным законом от 4 марта 2002 г. №23-ФЗ).

Злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, лица, обязанного обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган, либо предоставление заведомо неполной или ложной информации, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, - наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет.

Статья 186. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

1. Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте - наказывается лишением свободы на срок от пяти до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

2. Те же деяния, совершенные в крупном размере, - наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой, - наказываются лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Изготовление и сбыт поддельных денег или ценных бумаг приобретает повышенную общественную опасность в условиях становления рыночной экономики, подрывая устойчивость государственных денег и затрудняя регулирование денежного обращения (см. постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 апреля 1994 года «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг»).

При совершении этого преступления предметом (обязательный элемент состава) изготовления или сбыта могут быть: банковские билеты Центрального банка Российской Федерации; металлическая монета; ценные государственные бумаги или другие ценные бумаги в валюте Российской Федерации; иностранная валюта или ценные бумаги в иностранной валюте.

Законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации, является рубль (ст. 140 ГК РФ).

Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК РФ).

К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификат, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, ценные приватизационные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг (ст. 143 ГК РФ).

По ст. 186 УК РФ могут быть квалифицированы только изготовление или сбыт таких денежных знаков, которые находятся в денежном обращении у нас в стране или за рубежом. Изготовление с целью сбыта и сбыт денежных знаков и ценных бумаг, изъятых из обращения (монеты старой чеканки, деньги, отмененные денежными реформами и т.п.) и имеющих лишь коллекционную ценность должны, при наличии к тому оснований, квалифицироваться как мошенничество.

Под изготовлением поддельных денег и ценных бумаг следует понимать как частичную подделку денежных знаков или ценных бумаг (переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера) серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг), так и изготовление полностью поддельных денег и ценных бумаг.

Для состава рассматриваемого преступления способ подделки не имеет значения, однако необходимо, чтобы изготовленный поддельный денежный знак или ценная бумага имели существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с законными в находящимися в обращении денежными знаками и ценными бумагами.

Для квалификации действий лица по ст. 186 УК РФ должно быть установлено, что данным лицом были изготовлены или сбывались такие фальшивые денежные знаки или ценные бумаги, обнаружение подделки которых в обычных условиях реализации денег или ценных бумаг было затруднительным или вовсе исключалось.

Пленум Верховного Суда Российской Федерации в своем постановлении от 28 апреля 1994 года разъяснил, что «в тех случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела, свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество».

Изготовление фальшивых денежных знаков или ценных бумаг является оконченным преступлением, если с целью последующего сбыта, изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить сбыт подделки.

Сбыт поддельных денег или ценных бумаг состоит в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т.п.

Сбыт считается оконченным преступлением с момента принятия кем-либо хотя бы одного поддельного денежного знака или ценной поддельной бумаги.

Совершаемые разными лицами изготовление и сбыт поддельных денег или ценных бумаг образуют для каждого самостоятельное преступление, квалифицируемое по ст. 186 УК РФ.

Изготовление с целью сбыта или сбыт поддельных денег, ценных бумаг или иностранной валюты могут совершаться только с прямым умыслом.

Для состава изготовления поддельных денег (ценных бумаг) цель сбыта - обязательный элемент состава.

При изготовлении поддельных денег или ценных поддельных бумаг виновный осознает, что он изготавливает поддельные деньги или ценные бумаг и желает изготовить таковые, имея при этом цель последующего пуска их в обращение.

При сбыте поддельных денег или ценных бумаг лицо осознает, что пускает в обращение поддельные денежные знаки или ценные поддельные бумаги, и желает пустить их в обращение.

Сбыт поддельных денег или ценных бумаг предполагает незаконное (путем обмана) приобретение лицом частного, государственного, муниципального или иного чужого имущества, а поэтому все совершенное охватывается составом рассматриваемого преступления и дополнительной квалификации по ст. 159 как мошенничество не требует.

Уголовной ответственности за сбыт поддельных денег или ценных бумаг подлежат не только лица, занимающиеся их изготовлением или сбытом, но и лица, в силу стечения обстоятельств, ставшие обладателями поддельных денег или ценных бумаг, сознающие это и, тем не менее, использующие их как подлинные.

Квалифицированным составом преступления считается совершение соответствующих действий в крупном размере (ч. 2). Особо квалифицированным видом преступления (ч. 3) является совершение его организованной группой (см. комментарий ст. 35).

Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов.

1. Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами, - наказываются лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.

2. Те же деяния, совершенные организованной группой, - наказываются лишением свободы на срок от четырех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Предметом подделки выступают кредитные карты, расчетные карты, а также иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами.

К кредитным, расчетным картам и иным платежным документам относятся документы, не являющиеся ценными бумагами, но которые обладают свойствами платежного документа, удостоверяющего, устанавливающего или предоставляющего имущественные права либо удостоверяющего или устанавливающего такие же обязанности.

Изготовление поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов подпадает под признаки ст. 187 УК при условии, если эти действия совершаются с целью сбыта изготовленных таким путем поддельных кредитных либо расчетных карт или иных платежных документов.

Сбыт состоит в использовании таких документов в качестве средства платежа, например, при оплате товаров или услуг.

Преступление совершается только с прямым умыслом.

Субъектом рассматриваемого преступления может быть любое лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое изготовляло с целью сбыта платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, или сбывавшее их.

Часть 2 ст. 187 признает изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов квалифицированным составом, если преступление совершалось организованной группой.

Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.

1. Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а равно незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев.

2. Те же деяния, совершенные:

а) утратил силу;

б) в крупном размере;

в) организованной группой лиц по предварительному сговору, - наказываются лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Порядок совершения сделок с драгоценными металлами, драгоценными природными камнями и жемчугом определяется Правительством РФ.

Положение о совершении сделок с драгоценными камнями на территории РФ, утвержденное постановлением Правительства РФ от 25 ноября 1994 года "О дополнительных мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации".

Согласно ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года к драгоценным металлам относятся: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

Драгоценные природные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты, а также жемчуг в сыром и обработанном виде за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и драгоценных природных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством Российской Федерации (см., например, Правила скупки у населения драгоценных металлов, драгоценных камней в изделиях и ломе, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1994 года).

В ч. 1 ст. 191 УК РФ в качестве самостоятельного состава преступления выделяется незаконное хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, драгоценных природных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий. Для ответственности по ст. 191 УК РФ достаточно совершения хотя бы одного из этих действий.

Преступление может быть совершено только с прямым умыслом.

Виновный осознает, что совершает незаконную сделку с драгоценными металлами, драгоценными природными камнями либо с жемчугом или незаконно хранит, перевозит или пересылает драгоценные металлы, природные драгоценные камни либо жемчуг, являющиеся валютными ценностями и желает совершения этих действий.

Субъект преступления - общий.

Ч. 2 ст. 191 УК РФ предусматривает квалифицированный состав - совершение этого преступления в крупном размере или организованной группой лиц по предварительному сговору.

3. Преступления в сфере кредитования

экономический преступление уголовный

Преступления в сфере кредитования - деяния, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие функционирование сферы кредитования, ответственность за которые, предусмотрена ст. 176 и 177 УК РФ.

Статья 176. Незаконное получение кредита.

1. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб, - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

2. Незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок от двух до пяти лет.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ).

Рассматриваемое преступление может выразиться в двух формах:

а) незаконном получении кредита либо льготных условий кредитования;

б) незаконном получении государственного целевого кредита, а равно его использовании не по прямому назначению.

Незаконное получение кредита выражается в том, что индивидуальный предприниматель или руководитель организации получает денежные средства (кредит) либо добивается льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении либо финансовом состоянии, гарантирующих возвращение кредита в срок.

Оконченным преступление в этой форме считается с момента причинения банку или иной кредитной организации (кредитору) крупного ущерба (см. примечание к ст. 169 УК РФ).

Рассматриваемое преступление может выражаться также в незаконном получении государственного целевого кредита, а равно его использовании не по прямому назначению, т.е. не на те цели, которые имелись в виду при его выдаче.

Незаконное получение кредита в этой форме считается оконченным преступлением с момента причинения крупного ущерба гражданам организациям или государству (см. примечание к ст. 169 УК РФ).

Преступление характеризуется виной в форме косвенного умысла.

Виновный осознает, что незаконно получает кредит в банке или иной кредитной организации, либо осознает, что незаконно получает государственный целевой кредит или использует его не по прямому назначению, предвидит возможность причинения в результате этих действий крупного ущерба правоохраняемым интересам и сознательно допускает это последствие либо относится к нему безразлично.

При получении незаконного кредита виновный не преследует цели безвозмездного обращения в свою пользу денежных средств, полученных путем обмана от кредитора (банка или иной кредитной организации). В противном случае наличествует состав мошенничества (см. ком. ст. 159 УК РФ).

Субъект незаконного получения кредита специальный: индивидуальный предприниматель и руководитель организации.

Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

Данная статья устанавливает ответственность фактически за два самостоятельных преступления:

1) злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;

2) злостное уклонение от оплаты ценных бумаг.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности заключается в отказе заемщика (руководителя организации или гражданина) выполнить условия кредитного договора и возвратить банку или иной кредитной организации полученную денежную сумму.

Для наличия состава злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности необходимо, чтобы кредиторская задолженность была крупной (см. примечание к ст. 169 УК РФ).

Злостное уклонение от оплаты ценных бумаг признается оконченным преступлением после вступления в законную силу соответствующего судебного акта. При этом обязанность должника оплатить ценные бумаги ст. 177 УК РФ связывается с крупным размером обязательства.

Злостность как обязательный признак состава преступления - это осознанный и упорный отказ заемщика выполнить условия кредитного договора, когда у него имеется возможность погасить кредиторскую задолженность либо произвести оплату ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Преступление совершается только с прямым умыслом.

Он охватывает признак знания злостности, обусловленный вступившим в силу судебным актом.

Субъект преступления специальный; руководитель организации или гражданин (не обязательно индивидуальный предприниматель), который по закону обладает правом на получение кредита и покупку ценных бумаг.

4. Преступления в сфере предпринимательства

Преступления в сфере предпринимательства - деяния, непосредственно посягающие на общественные отношения, обеспечивающие осуществление самостоятельной, осуществляемой на свой страх и риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Эта группа преступлений подразделяется на две подгруппы:

должностные преступления в сфере предпринимательства;

иные преступления в сфере предпринимательства.

Если говорить о первой подгруппе то это преступления, предусмотренные ст. 169 и 170 УК РФ