Международный лизинг еще подразделяют на экспортный и импортный. Договор международного лизинга получил свое развитие в 70-е годы. Этот вид договора широко применялся во многих странах как надежный способ инвестиций, как вид кредитных операций на внутренних рынках. На международную арену этот договор вышел потому, что ведущие экономически развитые страны стали создавать условия для стимулирования экспорта инвестиций со стороны промышленных компаний.

Поскольку лизинговым компаниям внутри государства часто не хватало собственных средств, они стали использовать заемные средства из вне. Подобные договоры встречаются в юридической литературе как договоры лизинга с дополнительным привлечением средств. Отношения по таким договорам, например в США, регулируются судебной практикой, а также положениями раздела 2А "договора аренды" Единообразного торгового кодекса (ЕТК) Долгушина Ю.Б. Правовое регулирование лизинга в США // Право и политика. - 2002. - № 3. - С. 36-43.. Договор лизинга с дополнительным привлечением средств предусматривает, как правило, получение лизинговой компанией (банком, иным инвестором) долгосрочного займа у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80 процентов сдаваемых в лизинг активов. Кредиторами по таким договорам выступают обычно крупные коммерческие и инвестиционные банки, имеющие значительные ресурсы. Они финансируют лизинговые компании по таким лизинговым контрактам двумя способами: путем займа - банк кредитует лизингополучателя, предоставляя ему кредит на одну лизинговую операцию, или на целый пакет лизинговых договоров. Сумма кредита и условия кредитного договора могут зависеть от репутации и кредитоспособности лизинговой фирмы, иного инвестора; путем приобретения обязательств - банк покупает у лизингодателя обязательства его клиентов без права на регресс (право обратного требования), учитывая при этом как эффективность проекта, так и деловую репутацию лизингополучателей.

Международные лизинговые договоры имеют большую перспективу в Российской Федерации. По этим договорам предусмотрены государственные гарантии для привлечения кредитных ресурсов инвесторов. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 1 мая 1996 г. № 53421 "О дополнительном стимулировании частных инвестиций в Российской Федерации", предусматривалась государственная финансовая поддержка по четырем категориям инвестиционных проектов, включая лизинговые Постановление Правительства РФ от 1 мая 1996 г. "О дополнительном стимулировании частных инвестиций в Российской Федерации" // СЗ РФ. - 1996. - № 630. - Ст. 1230.. По проектам, обеспечивающим производство продукции, не имеющей зарубежных аналогов, на 50 процентов. По проектам, обеспечивающим производство экспортных товаров не сырьевых отраслей, имеющих спрос на внешнем рынке, на уровне лучших мировых образцов - на 40 процентов. По проектам, обеспечивающим производство импортозаменяющей продукции с более низким уровнем цен на нее по сравнению с импортируемой - на 30 процентов. По проектам, обеспечивающим производство продукции, пользующейся спросом на внутреннем рынке - на 20 процентов. Размер государственной поддержки в виде различного рода гарантий устанавливался в зависимости от категории проекта и не мог превышать 60 процентов заемных средств, необходимых для его осуществления.

При заключении международных лизинговых договоров особенно важно правильно определить валюту контракта, произвести оценку риска изменения курса валюты, учесть таможенный режим в стране лизингодателя, учесть налог на фирму, применяемый к лизингодателю, добиться соглашения о неприменении двойного налогообложения между странами, защитить право собственности иностранного лизингодателя в стране лизингополучателя.

В отработанной уже Федеральной программе развития лизинга в России на 1997-2000 годы предусматривалось создание образцовых лизинговых компаний, которые в своей деятельности должны были иметь государственную поддержку, оказываемую на конкурсной основе Газман В. Создание автотранспортной лизинговой компании: экономико-правовые условия // Хозяйство и право. - 1997. - № 12. - С. 106..

Договор международного финансового лизинга активно развивается во многих странах еще и потому, что согласно Правилам международного валютного фонда, обязательства, вытекающие из данного договора, не включаются в объем внешней задолженности государства, что делает договор международного финансового лизинга весьма привлекательным.

В классификации лизинговых договоров выделяют договор сублизинга. По этому договору лизинговая фирма (лизингодатель) сдает в лизинг оборудование не прямо лизингополучателю, а через посредника, как правило, также лизинговую компанию. В договоре предусматривается, что в случае банкротства посредника или временной его неплатежеспособности, лизинговые платежи будут поступать от лизингополучателя основному лизингодателю. Подобный договор сублизинга удобен, когда лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных регионах и нет возможности наблюдать за правильностью эксплуатации сданного в лизинг оборудования. При такой схеме лизинговая компания (посредник) более эффективно может заниматься вопросами сбора лизинговых платежей и решением текущих проблем, чем основной лизингодатель.

Договором сублизинга будет являться и договор, по которому лизингополучатель с разрешения лизингодателя передаст во владение и пользование объект лизинга иным лизингополучателям. При этом лизингополучатель не освобождается от обязательств и ответственности перед основным лизингодателем. Он лишь приобретает по отношению к другому лизингополучателю права лизингодателя в порядке и на условиях, установленных в договоре сублизинга.

1.3 Правовая природа договора лизинга

То обстоятельство, что определение договора финансовой аренды (договора лизинга) не совсем удачно сконструировано российским законодательством в ст.665 ГК РФ, предопределило появление различных точек зрения относительно юридической природы этого договора.

Анализ литературы по названной проблеме дает основание считать, что имеет место два основных подхода в определении юридической природы договора лизинга. Так, одни авторы рассматривают договор финансовой аренды (договор лизинга) не как самостоятельное обязательство, а как разновидность купли-продажи, аренды, получения банковского кредита и т.п. Это В. Голощапов Голощапов В. Финансовый лизинг // Экономика и жизнь. - 1993. - № 1. - С 5., В. Королев, М. Воронин Воронин М. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. - 1996. - № 38. - С.26; Королев В. Лизинговая форма аренды // Социалистический труд. - 1991. - № 4., А. Иванов и другие Гражданское право. В 2-х томах. Т. 2. / Под ред. А.П. Сергеева и Ю.К. Толстого. - М: "Проспект", 1997. - С. 193-197..Однако многие ученые, в том числе Е. Кабатова Кабатова Е. Лизинг. Понятие, правовое регулирование, международная унификация. - М.: Наука, 1991. - С. 33., Е. Чекмарева Чекмарева Е. Лизинговый бизнес. - М.: Экономика, 1993. - С. 128. и некоторые другие рассматривают лизинговый договор как самостоятельное гражданско-правовое обязательство, хотя и весьма сложное, весьма оригинальное. Мы присоединяемся к этой точке зрения и считаем, что попытка определить юридическую природу договора лизинга как разновидность уже известных и существовавших ранее в России гражданско-правовых институтов приведет к тому, что какая-то часть отношений между субъектами договора лизинга все равно окажется за пределами этого института, будь то договор купли-продажи, аренды, банковского кредита и т.п.

Юридическую природу гражданско-правового договора принято выявлять в сопоставлении с другими договорами. В данном случае целесообразно это сделать, сопоставляя договор финансовой аренды (договор лизинга), например, с договором аренды, договором купли-продажи, банковского кредита, поручения, доверительного управления имуществом, а также с договорами рейтинга и хайринга.

Как в договоре лизинга, так и в договоре аренды речь идет об имуществе непотребляемом и индивидуально-определенном. По договору аренды имущество передается как для осуществления предпринимательской деятельности, так и для иных целей, т.е. оно может быть использовано для личных, семейных бытовых потребностей. По договору лизинга это возможно, поскольку в ст. 3 Закона "О лизинге" предусмотрено, что любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, имущественные комплексы здания, сооружения, оборудования транспортные средства другое движимое и недвижимое имущество должно использоваться для предпринимательской деятельности.

Более того, имущество, являющееся предметом по договору лизинга, должно относиться к основным средствам, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования.

Договор аренды может заключаться как в отношении движимого, так и недвижимого имущества, в том числе в отношении земельных участков (п. 1 ст. 607 ГК РФ). Договор внешнего (исключительно внешнего) лизинга может быть заключен только в отношении движимого имущества, о чем прямо сказано в ст. 1 п. 4 Конвенции о международном финансовом лизинге.

По договору финансовой аренды (договору лизинга) земельные участки передаваться не могут в соответствии с требованиями ст. 666 ГК РФ и п.2 ст. 3 Закона "О лизинге", где сказано: "Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое Федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения". Исключение сделано Президентом РФ в законе от 26 июля 2006 г. № 130-ФЗ, в отношении продукции военного времени, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации от 19 июля 1998 г. № 114-ФЗ (ред. от 02.04.2014) "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами" в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

Как по договору лизинга, так и по договору аренды имущество передается во владение и в пользование. Однако по договору аренды возможна передача имущества только в пользование, что невозможно по договору лизинга. Объем прав и обязанностей сторон по договору лизинга существенно отличается от объема прав и обязанностей по договору аренды.

Лизингополучатель несет обязанности не только по текущему ремонту оборудования, по поддержанию его в исправном состоянии, но на него возлагаются и обязанности, связанные с правом собственности. Он принимает на себя риск случайной гибели и порчи имущества, страхует его, производит, как правило, капитальный ремонт.

В отличие от арендодателя, единственное, что обязан лизингодатель по договору лизинга - это предоставить оборудование, хотя чаще всего поставку оборудования осуществляет изготовитель (поставщик).

В договоре лизинга всегда незримо присутствует третье лицо, третья сторона-изготовитель оборудования (поставщик), в связи с чем изменяется и содержание этого договора.

За нарушение условий договора, относящихся к предмету лизинга, ответственность несет изготовитель, а не лизингодатель, чего нет в договоре аренды, где именно арендодатель несет ответственность даже за те недостатки оборудования, о которых он не знал на момент заключения договора аренды (ст. 612 п. 1 ГК РФ).

По договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель не отвечает за вред, причиненный жизни, здоровью граждан в процессе использования объекта лизинга, имуществу пользователя и третьих лиц. Ответственность в размере причиненного лизингополучателю ущерба наступает лишь в случае, когда выбор изготовителя (поставщика) лизингового оборудования осуществлялся самим лизингодателем, либо он вопреки условиям договора вмешался в выбор поставщика и предмета лизинга. Здесь проводится идея ограничения ответственности лизингодателя, исходя из того, что лизингодатель (арендодатель) сам выбирал поставщика (изготовителя) оборудования и не должен перекладывать результаты своего ошибочного выбора на лизинговую компанию, обязанность которой сводится к тому, чтобы оплатить лизинговый договор.

Лизингодатель в лизинговом договоре не дает никаких гарантий относительно качественных характеристик имущества, его производительности, отсутствия скрытых дефектов, соответствия определенным условиям. Эти обязанности возлагаются на изготовителя (поставщика) оборудования и все претензии лизингополучателя адресуются непосредственно ему.

Если имущество в силу обязательств, за которые арендатор не отвечает по договору аренды, окажется в состоянии, не пригодном для использования, - гласит п. 4 ст. 620 ГК РФ, то по требованию арендатора договор аренды может быть расторгнут судом. Соответственно прекращается обязанность арендатора выплачивать арендную плату. Совсем иные правила действуют в лизинговом договоре (договоре финансовой аренды). Поскольку там риск случайной гибели предмета лизинга возлагается на лизингополучателя, он обязан исполнить денежное обязательство перед лизинговой компанией (лизингодателем) сполна.

В соответствии со ст. 22 Закона "О лизинге" ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатацией, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Существенным различием двух договоров выступает срок, на который сдается имущество в аренду и в лизинг. Срок договора аренды может быть как очень мал, так и велик. Срок в лизинговом договоре должен быть достаточно продолжительным, так как за этот период времени лизингодатель должен окупить свои затраты и получить прибыль.

Договор лизинга обычно предполагает, что имущество единожды сдается в лизинг. Амортизационный срок его чаще всего совпадает со сроком действия договора. Исключение здесь составляет оперативный лизинг, который, как и договор аренды, предполагает многократность использования имущества в этих целях. Сходство оперативного лизинга и договора аренды стало более очевидным даже после того, как Российский законодатель исключил оперативный лизинг из ст. 7 Закона "О лизинге". В лизинговом бизнесе оперативный лизинг встречается часто. Оперативным лизингом признается вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и использование. Срок, на который имущество передается в оперативный лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет право требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга как и в договоре аренды.

При расчете выплат по договору лизинга учитываются покупная цена оборудования, срок, на который заключен лизинговый договор, остаточная стоимость оборудования и процентная ставка. При обычной же аренде размер арендной планы в значительной степени зависит от рыночной конъюнктуры.

Итак, по договору лизинга лизингополучатель является инициатором сделки. Он сам выбирает оборудование, его изготовителя (поставщика), несет все риски собственника, не являясь таковым юридически. На него возлагается больший объем обязанностей, чем это предусмотрено в договоре аренды. Он имеет права, вытекающие из договора на приобретение у изготовителя (поставщика) лизингодателем объекта лизинга в собственность, которые передает ему лизингодатель.

Активной роли лизингополучателя соответствует пассивная (в некотором смысле) роль лизингодателя, чье участие в лизинговом договоре сводится обычно к финансированию лизингового контракта. Сопоставим для сравнения договор лизинга с договором купли-продажи.

Известно, что по истечении срока договора финансового лизинга, лизингополучатель вправе приобрести в собственность оборудование, являющееся предметом договора по его остаточной стоимости. Именно это обстоятельство породило в науке мнение о том, что договор лизинга есть не что иное как договор купли-продажи в рассрочку Кабатова Е. Лизинг. Понятие, правовое регулирование, международная унификация. - М., 1991. - С. 41.. Полагаем, что это не так.

При договоре купли-продажи в рассрочку (ст.ст. 488-489 ГК РФ) право собственности на товар переходит от продавца к покупателю либо в момент заключения договора, либо в момент передачи вещи. При договоре лизинга право собственности на оборудование сохраняется за лизингодателем, передавшим оборудование в лизинг лизингополучателю на протяжении всего договора. В содержание договора лизинга может быть вообще не включено право лизингополучателя на выкуп оборудования у лизингодателя по остаточной стоимости. В этом случае у лизингополучателя право собственности на лизинговое оборудование никогда не возникает.

Различаются эти два договора между собой также по предмету и по целям его приобретения. По договору купли-продажи в рассрочку можно приобрести любое имущество, не изъятое из оборота (потребляемое и непотребляемое) и для любой цели: личной, семейной, бытовой, предпринимательской.

Существенно различаются эти договоры по срокам. Договор купли-продажи в рассрочку заключается на значительно меньший срок, чем договор лизинга.

Различия между ними можно провести и по объему прав и обязанностей сторон. Покупатель по договору купли-продажи в рассрочку получает возможность более свободно распоряжаться приобретенным имуществом, даже если он полностью и не оплатил его. По договору лизинга лизингополучатель вправе только использовать полученное в лизинг оборудование в предпринимательских целях, а распоряжаться им не может. Договор купли-продажи в рассрочку двусторонний, а договор лизинга многосторонний.

У договора финансовой аренды (договора лизинга) много общего с кредитным договором, договорами товарного и коммерческого кредита (ст.ст. 819-823 ГК РФ). И тот, и другие несут в себе одну и ту же функцию - финансирование хозяйственных операций. Более того, из-за недостатка собственных средств лизинговые компании очень часто пользуются банковским кредитом на основе кредитного договора. В литературе встречается мнение, что договор лизинга есть ни что иное, как особый вид кредитования Макеева В.Г. Лизинг. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2003. - С. 17.. Действительно, представляя на определенный период имущество в лизинг, лизингодатель в установленное договором время получает его обратно, т.е. здесь наличествуют принципы срочности и возвратности. За свою услугу лизингодатель получает вознаграждение в виде лизинговых платежей (лизинговой моржи), тем самым реализуется принцип платности (возмездности). Все как в кредитном договоре. Но на этом сходство между договором лизинга и кредитным договором заканчивается.

По кредитному договору предметом договора могут быть как деньги, так и вещи, во-первых, потребляемые, а во-вторых, вещи, определенные родовыми признаками. Предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), как уже отмечалось нами ранее, являются вещи индивидуально-определенные и непотребляемые, относящиеся к основным средствам, предназначенные для предпринимательских целей. Именно по этой причине деньги не могут быть предметом договора лизинга.

Далее, передавая деньги или вещи по кредитному договору или по договору товарного кредита, банк или иная кредитная организация, вместе с тем передает и право собственности на них. По договору финансовой аренды (договору лизинга) собственником переданного в лизинг оборудования продолжает оставаться лизингодатель. Оборудование он передает только во владение и пользование. Предоставляемое право, лизингополучателю на опцион в договоре финансового лизинга нельзя отождествлять с уже заранее согласованной передачей собственности по кредитному договору и по договорам товарного и коммерческого кредита.

Кредитный договор является двусторонним договором и хотя ст. 821 ГК РФ допускает возможность для кредитора отказаться в одностороннем порядке от своих обязательств - это консенсуальный договор. Заемщик вправе потребовать от кредитора исполнения своего обязательства.

Договор финансовой аренды (договор лизинга) является многосторонним договором. Лизингодатель, лизингополучатель и изготовитель (поставщик оборудования) имеют совокупность разнообразных прав и обязанностей по отношению друг к другу. Значительно шире и разнообразней у них и ответственность за ненадлежащее исполнение договора лизинга.

При проведении бухгалтерских расчетов заемщик в отличие от лизингополучателя считается покупателем. Он рассматривает свою покупку по кредитному договору и по договору товарного и коммерческого кредита как собственное капиталовложение и отражает стоимость приобретения объекта в статье "основной капитал" с той лишь разницей, что выплаты будут производиться в счет кредита и эти выплаты будут относиться на балансовую статью расходов. Лизингополучатель же, наоборот, заносит лизинговые взносы в бухгалтерские книги как текущие расходы (расходы на аренду), не разграничивая затраты на уплату процента и амортизационные отчисления. Объект лизинговой (как и арендной) сделки проводится в бухгалтерских книгах как капиталовложение лизингодателя ("хозяйственная собственность" лизингодателя) и поэтому включается в его основной капитал.

Таким образом, арендатор может использовать инвестиционные налоговые льготы и осуществлять амортизационные отчисления по обычной схеме.

Здесь следует отметить и то, что по кредитному договору заемщик в установленные сроки вносит в основные фонды платежи в погашение долга. Банк или иная кредитная организация, при этом, в обеспечение возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинговым договоре лизингополучатель (арендатор) становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости взятого в лизинг имущества. Это характерно лишь для финансового лизинга, так как оперативный лизинг имеет большее сходство с классической арендой. В кредитном договоре предприятие-заемщик, как правило, обязуется оплатить стоимость приобретаемого имущества в размере около 15% за счет собственных средств. При договоре лизинга контракт заключается на полную стоимость оборудования. Причем лизинговые платежи начинаются после поставки оборудования лизингополучателю или даже значительно позднее - с прибыли, получаемой лизингополучателем от эксплуатации оборудования.

Лизинговый договор более гибок, нежели кредитный договор. По договору лизинга лизингодатель может рассчитать поступление своих доходов и выработать совместно с лизингополучателем выгодную для обоих схему финансирования. Лизинговые платежи могут быть ежемесячными, ежеквартальными, а суммы платежей могут отличаться друг от друга.

Денежные суммы, полученные по кредитному договору, увеличивают заемный капитал предприятия и нарушают обязательное его соотношение с собственным капиталом. Поскольку оборудование, полученное по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя, у лизингополучателя соотношение собственных и заемных средств не нарушается, а по законодательству многих стран это очень важно. Международный валютный фонд, например, не учитывает сумму лизинговых сделок в подсчете национальной задолженности.

Кредитный договор, как и договор аренды, может быть краткосрочным. Лизинговый же договор, как уже отмечалось, предполагает долгосрочный характер.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что договор лизинга хотя и выполняет функцию кредитования, все же является самостоятельным гражданско-правовым обязательством.

При знакомстве с конструкцией договора финансовой аренды (с договором лизинга) можно обнаружить некоторое сходство этого договора с договором поручения. Действительно, лизингополучатель поручает специализированной лизинговой компании (лизингодателю) приобрести оборудование, которое впоследствии будет служить предметом договора между ними. Это поручение лизинговая компания выполняет путем заключения договора купли-продажи с изготовителем оборудования. После этого лизингополучатель и лизинговая компания (будущий лизингодатель) как бы меняются своими местами. Теперь уже лизингодатель поручает лизингополучателю получить оборудование у изготовителя (поставщика) и уполномочивает лизингополучателя предъявлять изготовителю оборудования любые претензии, связанные с ненадлежащим качеством оборудования. А как складываются отношения сторон по договору поручения?

В соответствии со ст. 971 ГК РФ по договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя. Основной обязанностью поверенного является исполнение данного ему поручения и предоставление отчета доверителю, который, в свою очередь, обязан возместить поверенному суммы, израсходованные последним из своих средств в исполнение поручения, уплатить поверенному вознаграждение (ст. 972 ГК РФ).

В договоре лизинга покупка оборудования осуществляется с одной целью: для дальнейшей передачи его во временное владение и пользование, и возможно для последующего выкупа. При этом оборудование приобретается в собственность лизинговой компанией, что абсолютно естественно, так как именно она является покупателем в договоре купли-продажи. Однако, по конструкции договора поручения оборудование должно приобретаться на имя лизингополучателя, так как именно он дает поручение лизингодателю купить оборудование и, стало быть, выступает как бы в роли доверителя. Далее лизингодатель приобретает оборудование за свой счет, а не за счет лизингополучателя. Более того, лизингополучатель не возмещает лизинговой компании расходов, связанных с приобретением оборудования. Что же касается передачи лизингополучателю права предъявлять изготовителю (поставщику оборудования) претензии относительно качества оборудования, то здесь лизингополучатель, во-первых, предъявляет претензии от своего имени, а не от имени лизинговой компании и, во-вторых, не получает от последней никакого возмещения расходов, которые у него могут возникнуть в процессе претензионного порядка урегулирования спора. Отсюда можно сделать вывод, что между договором финансовой аренды (договором лизинга) и договором поручения гораздо больше различий, чем сходства.

Договор финансовой аренды (договор лизинга) необходимо отличать от договора доверительного управления имуществом Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник для студентов высших учебных заведений по экономическим специальностям. - М.: Изд-во "Дашков и К°", 2003. - С 18.. "По договору доверительного управления имуществом, в соответствии со ст. 1012 ГК РФ, одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя). Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему".

Как видно из приведенного определения договора доверительного управления имуществом, три участника этого договора: учредитель управления, доверительный управляющий и выгодоприобретатель как бы "расщепляют" между собой правомочия собственника, т.е. право владения, пользования и распоряжения имуществом. Учредитель управления распоряжается имуществом, решает его судьбу, отчуждает его определенному лицу (доверительному управляющему), указывает ему цели использования имущества и назначает выгодоприобретателя. Доверительный управляющий владеет имуществом в соответствии с решением учредителя управления. Выгодоприобретатель пользуется доходами, полученными от этого имущества. Деление правомочий собственника в данном случае проводится чисто условно.

А что происходит при заключении договора финансовой аренды? Лизингодатель - собственник оборудования, а его владельцем и пользователем является лизингополучатель, извлекающий доходы от взятого в лизинг оборудования только для себя. Как видим, здесь тоже происходит "расщепление" правомочий собственника, но уже на двоих участников, да и само содержание этого "расщепления" иное. В договоре доверительного управления имуществом учредитель управления распоряжается и пользуется имуществом, если он выступает в одном лице и как выгодоприобретатель, а доверительный собственник только владеет имуществом. Права и обязанности у сторон по договору доверительного управления имуществом могут возникать как из договора, так и на основании закона (п. 1 ст. 1015 ГК РФ). Лизинговые же обязательства могут возникать только из договора. Отличаются между собой эти два договора и по субъектам, и по объектам. Субъектом договора доверительного управления имуществом может быть некоммерческая организация и гражданин, не являющийся предпринимателем, что исключается в договоре финансовой аренды (в договоре лизинга). Ценные бумаги и исключительные права не могут быть объектом договора лизинга, а в договоре доверительного управления имуществом они прямо указаны законодателем как объекты договора (ст. 1013 ГК РФ). Есть и другие отличия между этими договорами, о чем мы упоминали при сопоставлении договора лизинга с договором поручения.

Определяя правовую природу договора финансовой аренда (договора лизинга), можно сказать, что ни один из отдельно взятых традиционных институтов гражданского права не в состоянии адекватно регулировать весь комплекс существующих в лизинговой сделке правоотношений. Здесь мы сталкиваемся с отношениями по купле-продаже, по временному владению и пользованию имуществом, с отношениями займа, поручения, страхования, банковской гарантией и другими отношениями. Взаимосвязь и взаимообусловленность этих отношений представляет из себя сложную структуру гражданско-правового института - договора финансовой аренды (договора лизинга), который прочно занял свое место в системе отдельных видов обязательств в российском гражданском праве.

Глава 2. Элементы и содержание договора финансовой аренды (лизинга)

2.1 Предмет договора финансовой аренды (лизинга)

Под предметом договора лизинга принято понимать имущество (вещи), которое (которые) лизингодатель специально приобретает у изготовителя (поставщика) по просьбе лизингополучателя и передаёт последнему во временное владение и пользование в соответствии с условиями лизингового договора. В связи с этим требует уточнения вопрос: какое именно имущество может быть предметом договора лизинга?

Когда лизингополучатель обращается к лизингодателю с просьбой приобрести для него какое-либо имущество, он выделяет из всей совокупности вещей именно те, которые отвечают производственным целям и интересам. Для каждого конкретного лизингового договора предмет лизинга определяется индивидуально. Поэтому только индивидуально-определенные вещи могут быть предметом договора лизинга.

Получая предмет договора лизинга во временное владение и пользование, лизингополучатель после окончания срока договора обязан вернуть его лизингодателю в состоянии, пригодном для дальнейшего использования (естественно, с учётом амортизационного износа), если иное не предусмотрено договором (оперативный лизинг).

Отсюда следует, что предметом договора лизинга могут быть только вещи, которые не прекращают своё существование в процессе их использования, не теряют своих натуральных свойств, т.е. непотребляемые вещи.

Таким образом, из круга вещей, являющихся предметом договора лизинга, исключались вещи, предназначенные для личного, семейного и домашнего использования. В договоре аренды, например, подобные ограничения законодателем не предусмотрены (ст. 607 ГК РФ).

В ст. 3 Закона "О лизинге" сказано: "Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности". Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения.

Теперь необходимо обозначить основные признаки, характерные для предмета договора лизинга. Это, прежде всего:

- непотребляемые вещи;

- вещи, предназначенные для использования в предпринимательской деятельности;

- вещи, относящиеся к движимому, так и к недвижимому имуществу;

- вещи, которые не запрещены к свободному обращению на рынке и не ограничены в обращении;

- вещи, относящиеся по действующей классификации к основным средствам.

Если лизингополучатель испытывает потребность в каком-либо движимом или недвижимом имуществе, необходимом ему для осуществления предпринимательской деятельности, он может сопоставить выбранный предмет лизинга с перечнем основных средств (фондов), предусмотренным Общероссийским классификатором, утверждённым постановлением Госстандарта РФ 26 декабря 1994 года № 359 Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. - 1995. - № 5. - С. 64.. В этом классификаторе указывается состав имущества, подлежащего амортизации для целей налогообложения. Предусмотрено, что полезный срок использования имущества, относящегося к основным фондам, должен быть более одного года, а стоимость его должна превышать стократный размер минимальной месячной оплаты труда.

Иными словами, если имущество, необходимое лизингополучателю для осуществления предпринимательской деятельности, стоит меньше ста минимальных месячных оплат труда, оно должно относиться не к основным средствам, а к малоценным и быстро изнашивающимся предметам. Такое имущество не может быть предметом договора лизинга.

Практика показывает, что на балансах предприятий и организаций - субъектов малого предпринимательства, например, редко когда появляются объекты недвижимости (здания и сооружения). Чаще всего там значатся телефоны, факсы, компьютеры, холодильники, стиральные машины, множительная техника, офисная мебель и другое подобное имущество, которое в своём большинстве не может относиться к предмету договора лизинга по Общероссийскому классификатору.

По нашему мнению, ограничивать стоимость предмета лизинга определённым количеством минимальных месячных оплат труда не следует. Надо так урегулировать этот вопрос в праве, чтобы это способствовало развитию лизинга в малом предпринимательстве России.

В этой связи мы предлагаем п. 1 ст. 3 Закона "О лизинге" изложить в следующей редакции: "Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, со сроком использования более одного года без каких-либо ограничений в стоимости этого имущества".

Нам также представляется целесообразным разрешить куплю-продажу земельных участков, на которых расположен имущественный комплекс (здания, сооружения), приобретённый лизингодателем в собственность для последующей сдачи его в лизинг лизингополучателю.

Известно, что лизинговые фирмы, выступающие в качестве лизингодателей, покупают для субъектов малого предпринимательства (лизингополучателей) фотомастерские, столовые, булочные, парикмахерские, прачечные, химчистки и другие объекты, которые находятся на земле. При этом лизингодатели испытывают трудности с оформлением договоров купли-продажи объектов недвижимости.

В г. Москве, Волгограде, Саратове и других городах и регионах России в подобных случаях используют договор аренды земельного участка продолжительностью до 49 лет с правом продления (пролонгации).

Однако следует признать, что правомочие арендатора в отношении арендованного земельного участка и правомочие собственника земельного участка не равнозначны. Институту аренды, например, известны основания досрочного расторжения договора. Арендодатель может по некоторым основаниям отказать в пролонгации договора аренды на новый срок. Всё это делает неустойчивой позицию лизингодателя и лизингополучателя в договоре лизинга в отношении объектов недвижимости и требует соответствующих гарантий на законодательном уровне.

Для того, чтобы лизинговый бизнес успешно развивался в России, в том числе и в сфере малого предпринимательства, развивался бы как вид инвестиций в экономику, необходимо в законе предусмотреть право лизингодателя на покупку земельного участка, составляющего с объектом недвижимости единый имущественный комплекс.

В этой связи представляется необходимым п. 2 ст. 3 Закона "О лизинге" изложить в следующей редакции: "Предметом лизинга не могут быть природные объекты, имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, а также земельные участки, за исключением тех, на которых находятся объекты недвижимости, являющиеся предметом договора лизинга и составляющие с земельным участком единый имущественный комплекс".

После того как законодательным путём будет решён вопрос о купле-продаже земельного участка, на котором находится здание или сооружение (объект договора лизинга), можно будет разработать механизм оценки и порядок выкупа таких земельных участков в собственность лизингополучателей для последующей сдачи в лизинг.

О земельных участках как о предмете лизинга следует сказать особо. В течение ряда лет в России земля относилась к вещам, изъятым из гражданского оборота. Положение дел изменилось с принятием 12 декабря 1993 г. Конституции РФ, где в ст. 36 провозглашено право граждан и их объединений иметь в частной собственности землю.

В п. 2 Указа Президента РФ "О регулировании земельных отношений и развитии аграрной реформы в России" сказано: "Граждане и юридические лица - собственники земельных участков имеют право продавать, передавать по наследству, дарить, сдавать в залог, в аренду, обменивать, а также передавать земельный участок или часть его в качестве взноса в уставные фонды (капиталы) акционерных обществ, товариществ, кооперативов, в том числе с иностранными инвестициями" О регулировании земельных отношений и развитии аграрной реформы в России: указ Президента РФ// СЗ РФ. - 1993. - № 44. - Ст. 4191.. Собственность на землю граждан и юридических лиц предусмотрена в ст. 15 Земельного Кодекса РФ.

Как видно из содержания законов, земля может быть предметом договора купли-продажи и предметом договора аренды. Элементарная логика подсказывает нам, что земельные участки, на которых находятся здания и сооружения, составляющие вместе с земельным участком единый имущественный комплекс, должны рассматриваться законодателем в качестве предмета договора внутреннего (не международного) лизинга.

При осуществлении международного лизинга, где лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами Российской Федерации, дело обстоит иначе. Отношения сторон в договоре международного лизинга регулируются Конвенцией по международному финансовому лизингу, принятой в Оттаве (Канада) 28 мая 1988 г Прилуцкий Л. Финансовый лизинг. - Л.: Изд.-во "Ось-89", 1997. - С 248-257.. Из содержания Конвенции вытекает, что предметом международного лизинга не может быть недвижимое имущество, а также имущество, предназначенное для использования в личных, семейных целях, а также для домашних нужд.

Имущество, относящееся к предмету договора лизинга, можно классифицировать и условно разделить на три основные группы:

1. Движимое имущество, к которому можно отнести транспортные средства, различное промышленное оборудование (мини-заводы по переработке мяса, молока, изготовлению пива, растительного масла, пекарни, типографии, фотомастерские, бензоколонки, линии по розливу воды и т.п.), конторское оборудование, ЭВМ, железнодорожные вагоны, контейнеры и другое аналогичное имущество.

2. Недвижимое имущество, составляющее с земельным участком единый имущественный комплекс. Сюда можно было бы отнести различные здания и сооружения, предприятия и имущественные комплексы (спортивные стадионы, бассейны, бани, прачечные, предприятия по химической чистке одежды, парикмахерские и т.д.).

3. Смешанное имущество, к которому можно отнести движимое и недвижимое имущество, которое одновременно передаётся по договору лизинга от лизингодателя к лизингополучателю.

В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительная доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности Макеева В.Г. Лизинг. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - С. 8..

Например, московской лизинговой компанией было рассмотрено свыше двух тысяч запросов лизингополучателей. Это позволило определить шесть основных групп оборудования, в котором чаще всего нуждаются лизингополучатели: пищевое оборудование, упаковочное, технологическое оборудование, деревообрабатывающее оборудование, оборудование для предприятий торговли и общественного питания, полиграфическое оборудование, автотранспортные средства.

В Государственной программе приватизации государственных и муниципальных предприятий России определены объекты, приватизация которых запрещена. В отношении этих объектов не могут заключаться договоры купли-продажи. Принимая во внимание, что договор купли-продажи является составной частью лизинговой сделки, то и лизинговая сделка в отношении этих объектов невозможна. Это, прежде всего, недра, лесной фонд, водные ресурсы, воздушное пространство, ресурсы континентального шельфа, территориальные воды, Центральный банк РФ, предприятия, выпускающие и хранящие государственные ценные бумаги, штатное табельное и иное военное имущество, учреждения и организации, финансирование которых более чем на 50% осуществляется за счёт республиканского бюджета, движимые и недвижимые объекты исторического и культурного наследия, водохозяйственные и мелиорационные системы, железные дороги, порты, флоты, объекты и предприятия для захоронения радиоактивных веществ, предприятия правоохранительных органов, атомные станции, метрополитен и т.п.

2.2 Правовой статус сторон договора финансовой аренды (лизинга)

лизинг финансовый аренда договор

Стороны в договоре лизинга - это участники договора, т.е. те лица (субъекты), которые наделены правами и обязанностями в лизинговом правоотношении. В ст. 4 Закона "О лизинге" сказано, что субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) лизингового оборудования.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счёт привлечённых или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец (поставщик) лизингового имущества - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продаёт лизингополучателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Стороной в договоре лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие свою деятельность на российском рынке в строгом соответствии с законодательством России.

В п. 2 ст. 4 Закона "О лизинге" сказано, что любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации, нерезидентом Российской Федерации, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора. Лизингодателем может являться лизинговая компания (фирма) - коммерческая организация, создаваемая в форме акционерного общества или в какой-либо другой организационно-правовой форме.

По замыслу российского законодателя лизингодателем не может быть лицо, обладающее правом хозяйственного ведения или оперативного управления: государственные или муниципальные унитарные предприятия, казённые предприятия, учреждения. В качестве лизингодателя может выступать лишь лицо, которое является или которое в ближайшем будущем станет собственником объекта лизинга Комментарии к Федеральному Закону "О финансовой аренде (лизинге)" / Под ред. проф. Коршунова Н.М. - М.: изд. "Норма", 2003. - С. 24..

Лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства юридических лиц (резидентов и нерезидентов Российской Федерации) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством порядке.

В качестве лизингодателей могут выступать страховые компании, финансовые лизинговые компании, специализированные и сервисные лизинговые компании, банки и любые иные предприятия в сфере бизнеса, для которых лизинг - один из основных видов деятельности, предусмотренной Уставом.

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (действующая редакция от 05.05.2014) О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (действующая редакция от 05.05.2014)// СЗ РФ. - 1996. - № 6, - Ст. 492., банкам, наряду с другими операциями разрешено осуществлять и лизинговые.

Привлекательность договора лизинга для банков объясняется многими обстоятельствами, в том числе тем, что в результате лизинговой деятельности растет число клиентов банка, расширяются возможности банковских операций, обеспечивается стабильный доход, создаются дополнительные гарантии обеспечения капиталовложения. В США, например, каждый пятый банк с активами более 100 млн. долларов участвует в прямом лизинге Медведков С. Лизинг в экономике США// США, экономика, политика, идеология. 1979. - № 5. - С. 99..

Для того, чтобы банк активно участвовал в лизинговом бизнесе в качестве лизингодателя, необходимо иметь в наличии не менее 40% доходов от реализации лизинговых услуг в общем объеме доводов по итогам хозяйственной деятельности за год.

Практически для любого коммерческого банка России в настоящее время данный норматив однозначно неприемлем. Но проблема не только в этом.

Коммерческий банк - это особый субъект в предпринимательской сфере. Деятельность его главным образом сводится к извлечению прибыли от оборота денег с минимальным риском для себя. В случае неплатежеспособности клиента (лизингополучателя) банк-лизингодатель имеет материальное обеспечение в виде предмета лизинга, на который он сохраняет право собственности.

Однако банку выгоднее возложить на себя функции кредитного обслуживания лизингодателя, или создать собственную дочернюю лизинговую компанию. Цель здесь очевидна: объединить экономические интересы, материальные и финансовые ресурсы акционеров лизинговой компании для расширения объёмов производства и реализации лизингового оборудования, модернизации и технического перевооружения предприятий на условиях экономически выгодных для всех субъектов договора лизинга с обеспечением стабильных доходов (прибыли) для акционеров компании.

Подобные лизинговые компании могут быть узко специализированными и универсальными. На первоначальном этапе обычно возникают узкоспециализированные лизинговые компании. В дальнейшем, когда компания будет заниматься лизингом разнообразного оборудования, она может трансформироваться в универсальную лизинговую компанию.

Узкоспециализированные лизинговые компании обычно имеют дело с одним видом лизингового оборудования, например, с легковыми автомобилями. Эти фирмы, как правило, располагают собственным парком машин или запасом оборудования и предоставляют их лизингополучателю по первому требованию. Компании эти сами осуществляют техническое обслуживание лизингового оборудования и следят за поддержанием его в нормальном эксплуатационном состоянии.

Универсальные лизинговые компании поставляют по договору лизинга самое разнообразное оборудование: грузовые машины, подвижной железнодорожный состав, корабли, самолёты, компьютерную технику, конторское оборудование и другое имущество.

Всё зависит от состава учредителей лизинговой компании, первоочередных и последующих задач, которые ставят учредители перед фирмой. Предварительно учредители лизинговой компании анализируют сферу сбыта лизинговой продукции, проводят маркетинг рынка, изучают все возможности закупки и поставки самого разнообразного лизингового оборудования.

В ряде стран (Китай, Польша, Республика Беларусь и др.) созданы и успешно работают лизинговые брокерские компании (lease broker), основная задача которых состоит в том, чтобы свести вместе лизингополучателя, желающего взять во временное владение и пользование промышленное оборудование и изготовителя (поставщика) оборудования, а также банк или иного инвестора, которые могли бы профинансировать лизинговую сделку. Однако при такой конструкции отношений нет оснований рассматривать лизингового брокера в качестве стороны (субъекта) лизингового договора. Очевидно, что здесь лизинговый брокер осуществляет лишь посреднические функции, за что и получает соответствующее комиссионное вознаграждение. Лизинговые брокеры не несут имущественной ответственности за неисполнение сторонами условий лизингового договора.

Наряду с банками, специализированными, сервисными и финансовыми лизинговыми компаниями в качестве лизингодателей могут выступать страховые компании. В странах Западной Европы, США страховые компании являются одними из активнейших коммерческих организаций, аккумулирующих крупные денежные средства в лизинговый бизнес. На российском товарном рынке участие страховых компаний в лизинговой деятельности ещё не получило достаточного развития. Наверное, это связано с тем, что на протяжении многих лет страхование в России было исключительным приоритетом государства.