Размещено на http://www.allbest.ru/

Минобрнауки России

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"Российский государственный гуманитарный университет"

(РГГУ)

Институт экономики, управления и права

Кафедра частного права

Дипломная работа

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА)

Специальность 030900 "Юриспруденция"

Студент 3-го курса заочной формы обучения:

Веретенников Александр Викторович

Научный руководитель: канд. юр. наук, доцент

Милохова А.В.

Москва 2014

Оглавление

• Введение
• Глава 1. Понятие и юридическая природа договора финансовой аренды (лизинга)
• 1.1 Понятие договора финансовой аренды (лизинга) и его место в системе гражданско-правовых обязательств
• 1.2 Виды лизинговых соглашений
• 1.3 Правовая природа договора лизинга
• Глава 2. Элементы и содержание договора финансовой аренды (лизинга)
• 2.1 Предмет договора финансовой аренды (лизинга)
• 2.2 Правовой статус сторон договора финансовой аренды (лизинга)
• 2.3 Права и обязанности сторон по договору финансовой аренды (лизинга)
• 2.4 Ответственность сторон по договору финансовой аренды (лизинга)
• Заключение
• Список использованных источников и литературы

Введение

Актуальность темы исследования. Проводимые в России с начала 90-х годов прошлого века экономические реформы поставили перед большинством предприятий проблему модернизации оборудования, приобретения дорогостоящих передовых технологий.

Как показал опыт, получение экономического эффекта от развития и использования техники, зачастую, сопровождается её эксплуатацией в жестком режиме, что служит причиной ее быстрого износа. К этому необходимо добавить, что на современном этапе развития науки и техники технологии постоянно развиваются и если их не обновлять, то возникает угроза отстать от конкурентов.

Всё это подтолкнуло российского законодателя повернуться лицом к лизингу оборудования, относящегося к основным средствам производства, как одному из эффективных способов кредитно-финансового обслуживания субъектов предпринимательской деятельности.

Следует сказать, что в США, Японии, странах Европы, а теперь уже и в России для лизинговых сделок Правительством установлены существенные налоговые и амортизационные льготы, что делает договор лизинга привлекательным не только для потребителей (лизингополучателей), но и для самих лизингодателей.

Говоря о первых шагах в этом направлении, отмечается, что, несмотря на то, что Оттавская конвенция о международном финансовом лизинге, подписанная 28 мая 1988 г., разрабатывалась с участием представителей СССР, началом правового регулирования лизинга в России можно считать 1994 год, когда был принят Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. № 1929 "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности"1. И хотя данный Указ не включает в себя норм, направленных на непосредственное урегулирование правоотношений, связанных с лизингом имущества, а лишь поручает Правительству РФ "разработать и в месячный срок утвердить Временное положение о лизинге" (которое, кстати, "опоздало" почти на год) и, более того, допускает ошибки в определении параметров будущего правового регулирования лизинговых отношений, мы должны отдать ему должное как первому в России правовому акту в этой области.

С момента принятия первых нормативных актов прошло уже немало времени и сделано немало в формировании эффективной нормативно-правовой базы регулирования отношений лизинга. Но все же, имеют место проблемы правового регулирования договоров лизинга.

В современной литературе рассмотрен широкий спектр вопросов правового регулирования отношений лизинга, обусловленных проблемами совершенствования законодательства о лизинговых отношениях, пробелами правового регулирования лизинговых отношений, необъективным представлением экономического смысла лизинга, проблемами определения юридической природы лизинговых отношений, необычностью лизинговых отношений в цивилистическом плане, путаницей их публично- и частноправовых аспектов и др.

На сегодняшний день самым сложным для лизинговых компаний направлением является лизинг недвижимости. Причем на рынке имеется огромный спрос на данный вид услуг, и у лизинговых компаний есть желание их осуществлять. Единственной проблемой является непроработанная законодательная база, в которой не прописан порядок регистрации прав на недвижимое имущество для случаев лизинговых сделок.

Еще одной сложностью являются регулярные попытки налоговых органов оспорить обозначенный выше порядок налогового учета лизингополучателей. Но пока, в случае возникновения противоречий, арбитражные суды однозначно выступают в пользу налогоплательщиков.

Следует также отметить, что лизинг, так же как и банковский кредит, приемлем только для предприятий с определенной положительной финансовой историей. Для вновь созданных организаций данный вид финансирования пока закрыт.

С учетом большого значения договора лизинга в регулировании хозяйственных отношений в современной России, все это позволяет говорить об актуальности темы дипломной работы.

Объектом дипломной работы являются общественные отношения, возникающие в процессе заключения и исполнения договора финансовой аренды (лизинга).

Предметом исследования является правовое регулирование договора финансовой аренды (лизинга) в России, доктринальные положения и судебная практика по проблемным вопросам реализации лизинговых правоотношений.

Методология исследования. В ходе подготовки дипломной работы использован ряд общих и частных методов исследования: метод системного анализа, обобщение нормативных, научных и практических материалов, исторический метод, сравнительный, логический, технико-юридический и другие.

Целью дипломной работы является исследование правового института финансовой аренды и практики его применения в соответствии с действующим российским законодательством, и формулировка предложений по совершенствованию законодательства, регулирующего лизинговые правоотношения.

Для достижения поставленной цели предполагалось решение ряда задач:

* раскрыть понятие и юридическую природу договора лизинга;

* исследовать элементы договора лизинга и установить на этой основе его характерные признаки;

* изучить вопросы правового регулирования договора лизинга;

* обобщить изученный нормативный материал, практику арбитражных судов относительно договора лизинга, и выявить на этой основе пробелы нормативно-правовой базы, а также проблемы правоприменительной практики по делам данной категории.

Теоретическая основа исследования. Вопросам правового регулирования договора лизинга посвящены труды ученых и ведущих специалистов в области гражданского права, таких как В.В. Витрянский, Е.В. Кабатова, И.Г. Лисименко, Е.А. Суханов, С.С. Шаталов и ряда других. Указанные труды послужили теоретической основой дипломной работы.

Нормативную базу дипломной работы составили: Конституция РФ 1993 г.; Гражданский кодекс РФ часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ; Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ. (ред. от 28.06.2013). "О финансовой аренде (лизинге)"; Закон РФ "О защите прав потребителей от 7.02.1992 № 2300-1 (действующая редакция от 05.05.2014) и ряд других.

Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, двух глав основного содержания, заключения, списка использованных нормативно-правовых актов и литературы.

Глава 1. Понятие и юридическая природа договора финансовой аренды (лизинга)

1.1 Понятие договора финансовой аренды (лизинга) и его место в системе гражданско-правовых обязательств

В ст. 2 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" (далее -Закон "О лизинге") сказано, что договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определённого им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем; лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)"// СЗ РФ. - 1998. (ред. от 28.06.2013) - № 44. - Ст. 5394. .

Лизинг можно рассматривать как трёхсторонний комплекс отношений, трёхсторонний договор, в котором лизинговая компания по просьбе лизингополучателя приобретает оборудование у фирмы-изготовителя, а затем сдаёт его лизингополучателю во временное владение для предпринимательских целей за вознаграждение.

В составе договора лизинга содержатся элементы нескольких договоров, а именно: а) элементы договора купли-продажи между лизинговой компанией (лизингодателем) и фирмой-изготовителем на приобретение оборудования, где изготовитель оборудования - продавец, а лизинговая компания - покупатель; б) элементы договора аренды между лизинговой компанией и лизингополучателем, в силу которого первая передаёт второму во временное пользование оборудование, купленное у фирмы-изготовителя специально для этой цели.

В п. 2 ст. 15 Закона "О лизинге" сказано, что для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относится договор купли-продажи. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.

Говоря о договоре купли-продажи как об обязательном договоре, составляющим лизинговую сделку следует иметь в виду, что это не классический договор купли-продажи.

По классическому договору купли-продажи (ст. 454 ГК РФ.) покупатель не обязан уведомлять продавца товара о том, что товар предназначается для передачи его в аренду определённому лицу. В договоре лизинга (ст. 667 ГК РФ) наоборот, прямо предусмотрено, что лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначается для передачи его в аренду определённому лицу.

Более того, в Законе "О лизинге" (п. 2. ст. 10) предусмотрено, что при осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявить непосредственно продавцу (поставщику) предмет лизинга, требования к качеству и комплектности, срокам поставок и другие требования, установленные договором купли-продажи между продавцом (поставщиком) и лизингодателем. Правильнее было бы назвать такой договор договором, направленным на приобретение лизингодателем предмета лизинга в собственность с целью его сдачи в лизинг лизингополучателю.

Ст. 421 ГК РФ позволяет сторонам заключать договоры как предусмотренные, так и не предусмотренные законом или иными правовыми актами. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор).

Таким образом, договор лизинга, по мнению И.Г. Лисименко, можно отнести к смешанным договорам Лисименко И.Г. Указ. Соч. - С. 7-9..

Лизинговый договор заключается по следующей схеме:

- лизингополучатель заявляет лизинговой фирме (лизингодателю) о своём желании арендовать то или иное имущество, устанавливает определённые требования к этому имуществу и, как правило, указывает на изготовителя этого имущества;

- лизингодатель определяет круг вероятных производителей (поставщиков) заказанного имущества и запрашивает их о возможности приобретения этого имущества для сдачи его в лизинг;

- он же (лизингодатель) оценивает риск совершения лизинговой сделки, проводит по первичным документам бухгалтерского учёта в обязательном порядке проверку представленного баланса, посещает предприятие лизингополучателя и знакомится с его деятельностью на месте, анализирует платёжный баланс лизингополучателя за последние годы, его учредительные документы, перспективы развития, составляет бизнес-план (бизнес-проект), проводит маркетинг рынка приобретаемого оборудования и т.п.;

- лизингодатель, приняв решение о заключении договора лизинга, прорабатывает его условия, заключает договор, направленный на приобретение лизингодателем предмета лизинга в собственность и договор сдачи его в лизинг;

- лизингополучатель и производитель оборудования согласовывают принципиальные характеристики приобретаемого оборудования у фирмы-изготовителя;

- лизингодатель, закупив оборудование у изготовителя, устанавливает его в оговоренном в договоре с лизингополучателем месте;

- по результатам отгрузки оборудования лизингополучатель, лизингодатель и производитель оборудования подписывают акт сдачи-приёмки, подтверждающий работоспособность поставляемого оборудования и выполнение других условий договора, касающихся приобретенного и установленного оборудования;

- лизингодатель переводит на счёт изготовителя покупную сумму за оборудование и договор лизинга вступает в силу.

За право пользования установленным оборудованием, на которое лизингодатель сохраняет право собственности в течение всего срока договора, лизингополучатель уплачивает ежемесячно или ежеквартально лизинговые платежи, размер которых определяется договором в зависимости от суммы контракта, продолжительности договора, остаточной стоимости оборудования, его страховки и других факторов.

Обязательство лизингополучателя перед лизингодателем по уплате лизинговых платежей является бесспорным и взыскивается в безакцептном порядке.

Как видно из приведённой схемы, в договоре лизинга присутствуют признаки договора аренды, банковского кредита, купли-продажи и признаки других договоров.

В литературе можно встретить различные определения договора лизинга. Так, А. Комаров считает, что договор лизинга - это совокупность отношений, складывающихся таким образом, в результате чего одна организация - лизингополучатель обращается к другой - лизингодателю с просьбой приобрести необходимое, определённое движимое или недвижимое имущество и передать его ей во временное пользование за плату Комаров А. Международная унификация правового урегулирования. Финансовая аренда// Хозяйство и право. - 1989. - № 12. - С.109..

По мнению В. Королёва, договор лизинга - это форма аренды, связанная с передачей в пользование машин, оборудования, транспортных средств, как правило, в сочетании с кредитом Королев В. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. - 1990. - № 49. - С. 18., отдельный вид договора аренды Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Договоры о передаче имущества. Книга 2. - М, 2010. - С. 581-582..

Г. Отнюкова понимает под договором лизинга соглашение, по которому лизинговая компания обязуется по заказу лизингополучателя купить оборудование, профинансировать сделку и передать оборудование во временное пользование (как правило, с правом выкупа) лизингополучателю Отнюкова Г. Финансовая аренда (лизинг) //Закон. - 1994. - № 10. - С. 23..

М. Петров определяет договор лизинга как соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, которая выплачивается ежегодно или ежеквартально, или ежемесячно Петров М. Понятие лизинга и сферы его применения // Российская юстиция. - 1995. - № 4. - С. 13..

Указанные авторы и некоторые другие ученые рассматривают договор лизинга, как это видно из приведенных определений, как сделку с участием двух сторон: лизингодателя и лизингополучателя. А. Иванов прямо пишет, что "договор лизинга - это двусторонняя сделка, участники этого договора не имеют ни одного права или обязанности, которые принадлежали бы одновременно каждому из них, что как раз и характеризуют многостороннюю сделку" Гражданское право: Учебник/ Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. Ч.2. - М., 1997. - С. 194..

Е.А. Суханов считает, что "в финансовом лизинге друг с другом одновременно связаны фактически все три стороны (участники) и любое из возникающих здесь договорных обязательств можно представить как обязательство с участием третьего лица" Российское гражданское право: Учебник: В 2 т. Том II. Обязательственное право / Отв. ред. Е.А. Суханов. - М.: Статут, 2013. Такой же позиции придерживается и В.В. Витрянский Витрянский В.В. Договор финансовой аренды (лизинга). Вестник ВАС РФ. - 1999. - № 10. - С. 92..

Не останавливаясь подробно на каждом из приведённых определений, отметим лишь, на наш взгляд, два недостатка, присущие всем им:

- авторы приведённых нами определений не рассматривают договор лизинга как соглашение между тремя сторонами: лизингодателем, лизингополучателем и изготовителем (поставщиком) оборудования;

- все авторы отмечают лишь часть договора лизинга, а именно указывают на отношения по передаче объекта лизинга во временное владение и пользование от лизингодателя к лизингополучателю. Отношения между лизингодателем и изготовителем оборудования (поставщиком, продавцом), а также отношения между изготовителем оборудования и лизингополучателем исследованию не подвергаются.

Подобное отношение к конструкции договора лизинга сложилось, как представляется, вследствие длительного отсутствия в России закона о лизинге.

В ст. 665 ГК РФ с изменениями вступившими в силу с 1 января 2011. законодатель сформулировал определение договора лизинга следующим образом: "По договору лизинга (финансовой аренды) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определённого им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей".

Из текста этого определения неясно, многосторонний это договор или двусторонний. Неясно и то, является ли договор лизинга только финансовым лизингом, или возможен и оперативный лизинг, самостоятельный ли это гражданско-правовой договор или разновидность аренды.

Определяя стороны в договоре финансовой аренды, законодатель назвал их в ГК РФ арендодателем и арендатором подобно тому, как именуются стороны в договоре аренды. Законодатель не предусмотрел в ГК РФ право лизингополучателя выкупать предмет лизинга в собственность у лизингодателя, как это предусматривается в классическом варианте договора финансового лизинга.

Представляется, что правовой формой лизинговой сделки может быть только многосторонний лизинговый договор, который является смешанным договором, так как включает в себя элементы различных договоров, в том числе элемент договора на приобретение лизингодателем имущества в собственность у продавца (изготовителя, поставщика) и элементы договора аренды с правом выкупа или без такового между лизингодателем и лизингополучателем.

В самом деле, лизингодатель, лизингополучатель и продавец (изготовитель) оборудования - это субъекты сложного, но единого правоотношения, единой конструкции договора лизинга. Отсутствие в договоре любого из них неизбежно сводит отношения лизингодателя и продавца только к договору купли - продажи, а отношения лизингодателя и лизингополучателя только к договору аренды.

Продавец оборудования (изготовитель) предупреждается лизинговой компанией (лизингодателем) о том, что приобретённое у него оборудование будет сдано в лизинг конкретному лизингополучателю. Более того, к лизингополучателю переходит право требовать от изготовителя (поставщика) оборудования исполнение его обязанностей перед лизингодателем "как если бы он являлся стороной этого соглашения и как если бы оборудование поставлялось непосредственно пользователю" (п. I ст. 10 Оттавской Конвенции) Гражданское, торговое и семейное право капиталистических стран. Обязательственное право. Сборник нормативных актов. - М., 1989. - С. 187-192..

Рассматривать же договор лизинга как договор в пользу третьего лица нет никаких оснований. Как это вытекает из ст.430 ГК РФ, третье лицо не участвует в заключении договора. Договор заключается сторонами в пользу третьего лица, которое имеет право требовать от должника исполнения обязательства в свою пользу.

В договоре лизинга всё иначе. В соответствии со ст.4 Закона "О лизинге" субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) лизингового оборудования. Лизинговый договор между ними - это соглашение, в котором участвуют все три субъекта одновременно и договариваются между собой по всем существенным пунктам лизингового договора.

В Законе "О лизинге" определение договора лизинга сформулировано нечетко. Однако там закреплены многие признаки лизингового договора, а именно:

- договор лизинга - это многостороннее соглашение между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) оборудования;

- договор лизинга может быть финансовым (с правом выкупа предмета лизинга в собственность лизингополучателя) и оперативным (без права выкупа предмета лизинга в собственность лизингополучателя);

- предметом договора лизинга могут быть только непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности.

С учётом изложенного, нам представляется, что определение договора лизина можно было бы изложить в ст. 665 ГК РФ в следующей редакции: "Договор лизинга - это многостороннее соглашение, по которому лизингодатель (лизинговая компания, банк, иной инвестор) обязуется по заказу лизингополучателя приобрести у конкретного изготовителя (поставщика) в собственность оборудование или иное имущество, относящееся к основным средствам производства и передать его во временное пользование и владение лизингополучателю за плату (с правом выкупа или без такового) для осуществления предпринимательской деятельности, а изготовитель обязуется поставить оборудование лизингополучателю, последний же - принять его от изготовителя и регулярно выплачивать лизингодателю лизинговые платежи за пользование им".

Из приведённого определения видно, что договор лизинга по своей юридической природе является самостоятельным гражданско-правовым обязательством, обладающим совокупностью специфических черт и характеристик.

Речь здесь идёт о целом комплексе отношений, состоящих из элементов, присущих купле-продаже, аренде, поручительству и элементов, свойственных другим договорам.

Очевидно, что приобретённое оборудование покупателю (лизингодателю) не нужно. Он не намерен его использовать в своём производственном цикле и приобретает его исключительно с целью извлечения дохода посредством сдачи оборудования в лизинг. При этом интересы лизингодателя (покупателя) как кредитора обеспечиваются наличием у него в собственности оборудования, на которое в случае неисполнения лизингополучателем обязательства даже не нужно обращать взыскания. Достаточно только потребовать возврата своего же собственного имущества (оборудования). Передавая приобретённое оборудование во временное владение и пользование, собственник оборудования выступает уже в роли участника лизинговых отношений, как лизингодатель. А далее права и обязанности всех трёх субъектов договора лизинга буквально переплетаются.

Продавец (поставщик) оборудования, находясь в договорных отношениях с лизингодателем, поставляет оборудование всё же не ему, а непосредственно лизингополучателю и перед ним же несёт ответственность за качество оборудования, а не перед покупателем как это принято в классическом договоре купли-продажи.

В такой взаимной связи двух договоров: договора, направленного на приобретение лизингодателем в собственность у продавца (поставщика) оборудования и договора аренды с правом выкупа или без такового, заинтересован, прежде всего, лизингодатель (лизинговая компания, банк, иной инвестор), роль которого сводится к финансированию сделки.

Лизингодатель практически освобождается от обязанностей арендодателя, вытекающих из договора аренды.

Лизинговая компания, являясь собственником приобретенного оборудования, фактически не принимает его к себе на хранение, и не несет риск его случайной гибели.

Оставаясь собственником объекта лизинга, лизингодатель может в любое время расторгнуть договор лизинга и получить оборудование обратно, если лизингополучатель не платит лизинговые платежи.

Конечно, банку, например, оборудование автомобильного завода не нужно и на этот случай стороны могут предусмотреть в договоре возможность приобретения оборудования теперь уже поставщиком (изготовителем), с последующей передачей его в лизинг другому лизингополучателю.

Что же касается лизингополучателя, то и он заинтересован в связи элементов купли-продажи и аренды в договоре лизинга, поскольку именно он определяет предмет договора, изготовителя оборудования, способы и место передачи оборудования и получает необходимое ему имущество без крупных первоначальных затрат.

По соглашение сторон в договоре лизинга может быть предусмотрена ускоренная амортизация лизингового оборудования в соответствии с законодательством Российской Федерации с последующим уведомлением об этом налоговых органов. Амортизационные отчисления производит балансодержатель предмета лизинга в соответствии со ст. 31 Закона "О лизинге".

Лизингополучатель может передать в залог предмет лизинга только с разрешения лизингодателя, данного им в письменной форме. В этом случае залог должен быть оформлен отдельным договором между лизингополучателем и его кредитором.

Следует иметь в виду, что при объявлении лизингополучателя банкротом, находящееся у него по договору лизинга оборудование не может входить в конкурсную массу, так как лизингодатель сохраняет на него право собственности.

В соответствии со ст. 21 Закона "О лизинге", предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи, или повреждения с момента поставки имущества продавцом (поставщиком) и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга, но не является обязательным. Стороны, исполняющие обязанности страхователя и выгодоприобретателя, а также сроки страхования могут определяться договором лизинга.

Наряду с лизинговой сделкой могут заключаться и договоры сублизинга. Сублизинг - это особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что должно оформляться договором лизинга в соответствии со ст. 8 Закона "О лизинге".

При сублизинге, лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передаёт его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга.

Переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по оплате лизинговых платежей третьему лицу по Российскому законодательству не допускается. Это является гарантией того, что именно лизингополучатель будет надлежащим образом исполнять свои обязательства по перечислению лизинговых платежей до истечения срока договора лизинга.

Предмет лизинга может быть передан в сублизинг лизингополучателем только с согласия лизингодателя. Согласие это должно быть оформлено в письменной форме.

Правовое регулирование международного сублизинга хотя и осуществляется в соответствии с Федеральным законом, всё же имеет некоторые отличительные особенности. При международном сублизинге предмет лизинга может быть перемещён через таможенную границу Российской Федерации только на срок действия договора сублизинга.

1.2 Виды лизинговых соглашений

Лизинговые договоры, как и другие подобные им гражданско-правовые обязательства, очень разнообразны. Они обладают как общими свойствами, так и определенными различиями, позволяющими их индивидуализировать, отграничивать один от другого.

Для того, чтобы правильно ориентироваться в этом множестве разнообразных и многочисленных лизинговых договоров, необходимо разделить их на отдельные виды.

Следует сказать, что подобное деление имеет не только теоретическое, но и практическое значение.

Подобное деление позволяет банку, лизинговой компании, иному инвестору, выступающему в качестве лизингодателя, эффективно использовать в своей инвестиционной деятельности наиболее существенные свойства того или иного лизингового договора.

Разнообразные лизинговые сделки также надежно обеспечивают имущественные интересы и других сторон в договоре, лизингополучателя и изготовителя (поставщика) лизингового имущества.

Кроме того, классификация лизинговых договоров способствует дальнейшему совершенствованию и систематизации гражданского законодательства, служит цели лучшего использования и лучшего изучения договора.

В основу классификации лизинговых договоров могут быть положены самые разнообразные основания, избираемые в зависимости от того, какие цели преследуют стороны в договоре.

Разнообразие субъектов, объектов, предметов, сроков и других элементов и условий лизинговых договоров позволяет составить их обширную классификацию, часть которой уже отражена в российских законах и нормативных актах, а часть ждет своего законодательного урегулирования.

Вместе с тем, недостаточное количество исследований, посвященных анализу лизинговых правоотношений, осложняет задачу учесть в предполагаемой классификации все особенности разнообразных лизинговых договоров.

Классификации могут быть подвергнуты лизинговые договоры, существование которых согласуется с ГК РФ, Федеральным законом "О финансовой аренде (лизинге)", с основными требованиями этих нормативных актов, среди которых выделим следующие:

- оборудование по договору лизинга приобретается лизингодателем у изготовителя (продавца) только при условии передачи его в лизинг лизингополучателю;

- общая сумма лизинговых платежей за весь период договора должна включать в себя полную (или близкую к ней) стоимость лизингового оборудования в ценах, существовавших на момент заключения сделки;

- оборудование по договору лизинга лизингополучатель может использовать только в предпринимательских целях;

- субъектами лизингового договора могут быть как резиденты Российской Федерации, так и международные резиденты;

- объектом договора лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.

В зависимости от условий возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода собственности на объект от лизингодателя к лизингополучателю, договоры лизинга подразделяются на оперативный лизинг и финансовый лизинг.

Договор оперативного лизинга - это такое соглашение, при котором лизинговые платежи в течение всего срока договора возмещают лизингодателю стоимость оборудования поставленного в лизинг не в полном объеме (размере) его первоначальной (восстановительной) стоимости, а только в части. По договору оперативного лизинга оборудование (предмет лизинга) передается лизингополучателю на срок, существенно меньший нормативного срока службы оборудования. Это дает возможность лизингодателю сдавать оборудование по договору оперативного лизинга неоднократно в течение нормативного срока его службы. К данному виду лизинга относятся операции с лизинговым имуществом, не обеспечивающие полную компенсацию затрат лизингодателя, связанных с приобретением, содержанием и другим обслуживанием сдаваемого в лизинг оборудования в течение основного срока лизинга. В этот срок окупается только часть стоимости предмета лизинга.

После истечения срока договора оперативного лизинга оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается лизингодателю.

До принятия Закона "О лизинге", договор оперативного лизинга фактически рассматривался разновидностью аренды (если не учитывать отношения арендодателя с продавцом лизингового имущества). По этой причине договор оперативного лизинга не подпадал под действие основного международного документа, регулирующего лизинговые правоотношения - Конвенции о международном финансовом лизинге, принятой 28 мая 1988 г. в Оттаве (Канада) в рамках Международного института унификации частного права.

В Конвенции четко зафиксировано положение о том, что общий срок договора лизинга должен позволить лизингодателю вернуть свои денежные средства, затраченные на приобретение оборудования и еще получить прибыль. Иными словами, срок лизингового договора в соответствии с Конвенцией должен приблизительно равняться сроку амортизации лизингового оборудования (от 5 до 10-15 лет).

Обычно объектом договора оперативного лизинга выступает строительная техника (трактора, машины, экскаваторы, краны и т.д.), компьютерная и другая техника с высокими темпами морального старения.

Договоры оперативного лизинга чаще всего заключаются на непродолжительный срок, как правило, до одного года, реже от трех до пяти лет.

К договору оперативного лизинга лизингополучатель обращается обычно тогда, когда он нуждается в том или ином оборудовании временно (например, в строительной технике), либо когда он не в состоянии выплачивать лизинговые платежи систематически, на протяжении длительного времени из-за своего материального положения.

Для лизингодателя договор оперативного лизинга не совсем удобен. Заключая договор оперативного лизинга лизингодатель рискует не получить возмещения остаточной стоимости лизингового оборудования в полном объеме, если спрос на это оборудование по ряду причин упадет.

Роль лизингодателя в договоре оперативного лизинга сводится не только к финансированию лизинговой сделки, как это имеет место в договоре финансового лизинга. По договору оперативного лизинга лизингодатель несет обязанности по техническому обслуживанию лизингового оборудования, его ремонту, а иногда и страхованию. В свое время составители Временного Положения о лизинге от 29 июля 1995 г. Временное положение о лизинге от 29.06.1995 г.// СЗ РФ. - 1995. - № 27. - Ст. 3279. в п. 6 предусматривали, что "договорные отношения, при которых имущество передается арендатору на срок, существенно меньший нормативного срока службы имущества, что предполагает возможность арендодателя сдавать это имущество в аренду неоднократно в течение нормативного срока его службы (так называемый "оперативный лизинг" или аренда, прокат), регулируются действующим гражданским законодательством. На такие отношения не распространяется действие Временного Положения". Ранее в литературе поднимался вопрос о необходимости предусмотреть в Федеральном законе такой вид договора лизинга, как оперативный лизинг Лисименко И.Г. К вопросу о лизинге и его правовом регулированию // Правоохранительные органы в условиях развития частноправовых институтов в России. - Ростов-на-Дону. 1995. - С. 35-38. Он же: Договор лизинга в сфере кредитно-финансовых отношений - фактор устойчивого развития экономики. - Волгоград, 1996. - С. 115-116..

Присоединяясь к мнению И.Г. Лисименко отметим, что договор оперативного лизинга призван сыграть важную роль в развитии, прежде всего, малого предпринимательства, где наряду с финансовым лизингом, оперативный лизинг непременно оживит деловую активность предпринимателей и смягчит остроту проблемы занятости работников при реорганизации производства.

Так как лизингодатель предоставляет объект лизинга во временное пользование лизингополучателю несколько раз, то соответственно возникает риск по возмещению остаточной стоимости при отсутствии спроса.

Договор оперативного лизинга можно классифицировать далее на различные виды в зависимости от того, какое именно имущество выступает в качестве предмета договора, или в зависимости от гарантий, которые может дать лизингополучатель в отношении сохранности лизингового оборудования. Например, при договоре оперативного лизинга автотранспортных средств от арендатора (лизингополучателя) требуется гарантия того, что по истечении срока машина будет иметь определенную остаточную стоимость. Лизинг с такой гарантией называется лизингом открытого типа (open-end), а без нее - закрытого типа (closed-end).

Договор финансового лизинга - это такое соглашение, при котором лизингодатель приобретает оборудование в собственность с целью последующей сдачи его во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку его эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества.

Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга, или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Сумма лизинговых платежей, которую выплачивает лизингополучатель лизингодателю, должна быть достаточна не только для полного возмещения капитальных вложений произведенных лизингодателем, но она должна обеспечить ему и определенную прибыль.

Договор финансового лизинга характеризуется обычно длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования.

Конструкция договора финансового лизинга такова, что право собственности на поставленное в лизинг оборудование сохраняется за лизингодателем на протяжении всего договора и переходит к лизингополучателю только по истечении срока контракта. Это отличает договор финансового лизинга от договора купли-продажи в кредит, где покупатель вместе с имуществом приобретает и право собственности на него.

Подобная конструкция договора финансового лизинга очень удачна в сфере предпринимательской деятельности. Она позволяет значительно снизить степень риска лизингодателя, защитить его имущественные интересы в случае неплатежеспособности лизингополучателя.

Оставаясь собственником оборудования до конца срока договора, лизингодатель в любой момент может потребовать от лизингополучателя возврата этого оборудования. Кроме того, лизингодатель по договору финансового лизинга не берет на себя обязанности по обеспечению, обслуживанию, ремонту и страхованию оборудования, по обучению технического персонала и пр., как это обычно предусматривают стороны в договоре оперативного лизинга. В Законе "О лизинге" в ред. от 23 декабря 2003 г. деление лизинга на оперативный и финансовый не предусмотрено.

В Республике Беларусь, которая далее других стран СНГ продвинулась в развитии лизинговой предпринимательской деятельности, для договора финансового лизинга предусмотрены некоторые условия.

В соответствии с п. 1.5. Положения о лизинге на территории Республики Беларусь в договоре финансового лизинга лизинговые платежи в течение контракта, заключенного на срок не менее одного года, должны возмещать лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной) стоимости, не зависимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях. Договор финансового лизинга, условия которого не выполнены и объект в результате возвращен лизингодателю, считается досрочно прекращенным Положение о лизинге 1998. - С. 7-8..

Наличие этих двух признаков в договоре финансового лизинга (срок договора от 1 года и более и возмещение стоимости объекта лизинга в размере не менее 75 процентов его первоначальной, восстановительной стоимости) позволяют во всех случаях отличить его от договора оперативного лизинга.

Во Временном Положении о лизинге от 29 июля 1995 г. эти два признака отсутствовали по понятным причинам, так как оперативный лизинг не предусматривался и проводить грань между им и финансовым лизингом не было необходимости. В Законе "О лизинге" эти признаки также законодателем не предусмотрены.

По завершении сделки финансового лизинга лизингополучатель чаще всего выкупает оборудование по остаточной стоимости, но по договоренности сторон оно может быть возвращено лизингодателю и реализовано последним на рынке подержанной техники.

Иногда на уже бывшее в эксплуатации оборудование заключается сделка вторичного лизинга (то есть применяется лизинг по остаточной стоимости, или лизинг "из вторых рук"). Соответственно передачу в лизинг новых объектов называют лизингом "из первых рук".

Разновидностью договора финансового лизинга являются договоры возвратного и прямого лизинга. В научной литературе возвратный лизинг иногда именуют обратным лизингом, подразумевая под этим то же самое Прилуцкий Л. Финансовый лизинг. - М.: "Ось - 89", 1997. - С. 16.; Васильев Н., Катырин С, Лепе Л. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие // Торгово-промышленная Палата РФ. - М., 1997. - С. 13..

Возвратный лизинг определяется как разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

Договор возвратного лизинга порожден ситуацией, когда у коммерческого предприятия очень низкий уровень доходов, нужны оборотные средства, не представляется возможным воспользоваться льготами по ускоренной амортизации и налогообложению прибыли. Предприятие, имеющее оборудование, но испытывающее недостаток средств для производственной деятельности, продает свое имущество лизинговой компании, которая в свою очередь сдает его в лизинг этому же предприятию.

Таким образом, у предприятия появляются денежные средства, которые оно может направить, например, на пополнение оборотных средств.

Договор возвратного лизинга составляется так, что после окончания срока его действия предприятие получает право выкупа оборудования и восстанавливает на него, тем самым, право собственности.

Поставщик оборудования и лизингополучатель по такой конструкции лизингового договора являются одним и тем же юридическим лицом.

Например, коммерческое предприятие покупает землю, строит на ней имущественный комплекс, продает его какому-либо инвестору, а затем у него же немедленно берет этот имущественный комплекс в лизинг. Предметом договора возвратного лизинга может быть и другое имущество, например, транспортные средства.

Как показывает зарубежная практика, возвратный лизинг часто используется в ситуациях, когда рыночная стоимость опережает первоначальную стоимость имущества, когда в условиях пониженной деловой активности требуется изыскать дополнительные денежные средства для повышения конкурентоспособности продукции и для других нужд.

К помощи возвратного лизинга предприниматели обращаются и тогда, когда требуется существенно улучшить показатели баланса хозяйственной деятельности. Как отмечалось, имущество, полученное по лизингу, как правило, не отражается у лизингополучателя по соответствующим статьям баланса, поскольку право собственности на это имущество сохраняется за лизингодателем.

Сложившийся порядок учета позволяет фирмам, компаниям, занимающимся возвратным лизингом, существенно улучшить свои экономические показатели (рентабельность, отдачу от основных фондов и др.). В конечном же счете коммерческим предприятиям выгодно продать свое имущество лизинговой компании, одновременно заключить с ней лизинговый договор и продолжать пользоваться имуществом.

Возвратный лизинг широко развит в таких странах, как США, Италия, Франция, Китай и др.

В России также имеется опыт заключения подобных договоров. Так, Ассоциация "Балтиз" приобрела у Балтийского морского пароходства сухогрузное судно "Кисловодск" и сразу же предоставила пароходству его в лизинг. Договор был подписан на 5 лет и предусматривал за этот период возмещение "Балтизу" пароходством стоимости судна и лизингового процента. Понятно, что после истечения срока лизингового договора к Балтийскому морскому пароходству перешло право собственности на сухогрузное судно Голощапов А., Андриасова И. Лизинг: прямой или возвратный // Экономика и жизнь. - 1993. - № 9. - С. 7.. Прямым лизингом является обычный договор финансового лизинга, при котором лизинговая компания, банк или иной инвестор обязуются по заказу лизингополучателя приобрести у конкретного изготовителя в собственность оборудование или иное имущество, относящееся к основным средствам производства и передать его во временное пользование и владение лизингополучателю за плату (с правом выкупа или без такового) для осуществления предпринимательской деятельности, а изготовитель обязуется поставить оборудование лизингополучателю, последний же - принять оборудование или иное имущество от изготовителя и регулярно выплачивать лизингодателю платежи за пользованием им.

Прямой лизинг - это классический вариант финансового лизингового договора, при котором объект лизинга приобретается лизингодателем у поставщика (изготовителя) и передается лизингополучателю на основе лизингового контракта.

По объектам лизинговые договоры подразделяются на договоры движимого и недвижимого имущества. При лизинговом договоре недвижимого имущества лизингодатель обязуется по поручению лизингополучателя купить или построить недвижимость и предоставить лизингополучателю во временное владение и пользование для коммерческих производственных целей.

Как и в прямом финансовом лизинговом договоре, контракт заключается на срок меньший или равный амортизационному периоду службы объекта. Лизингодатель по такому лизинговому договору несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта.

При лизинговом договоре движимого имущества передается любое движимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, за исключением имущества, используемого для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также имущество, изъятое из гражданского оборота.

По отношению к предусмотренным законодательством льготам различают мнимый и притворный лизинг, если сделка совершается без намерения создать юридические последствия или прикрывает другую заключенную сделку с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и других льгот. Выделяют и так называемый действительный лизинг, в котором воля и волеизъявление участников лизингового договора совпадают Сахарчук В. Виды лизинговых операций // Хозяйство и право. - М., 2005.

В зависимости от объема услуг, которые лизинговая компания, банк, иной инвестор могут предоставить своему клиенту, различают такие лизинговые договоры, как договор чистого лизинга, договор полного лизинга, договор лизинга с частичным набором услуг, договор "мокрого" лизинга и договор комбинированного лизинга. Договор чистого лизинга характеризуется тем, что все техническое обслуживание переданного в лизинг оборудования возлагается на лизингополучателя. Договор полного лизинга характеризуется тем, что все техническое обслуживание оборудования, переданного в лизинг, осуществляется лизингодателем.

Договор лизинга с частичным набором услуг имеет место тогда, когда стороны заранее договорились о разделении между собой функций по обслуживанию оборудования, переданного в лизинг.

Договор "мокрого" лизинга предполагает, что лизингодатель берет себя не только техническое обслуживание, ремонт, страхование оборудования, переданного в лизинг, но еще и дополнительно называет лизингополучателю ряд других услуг; поставляет ему необходимые для работы материалы, сырье, готовит технический персонал для работы на оборудовании, сданном в лизинг, помогает в эксплуатации оборудования, осуществляет рекламу готовой продукции, оказывает маркетинговые услуги и т.д. и т.п.

Комбинированный лизинг - это такой лизинговый договор, при котором лизинговая фирма, банк или иной инвестор обеспечивают финансирование крупных проектов, удачно сочетая преимущества оперативного и финансового лизинга. Например, при строительстве имущественного комплекса строительная техника может быть предоставлена на основании оперативного лизинга, а строительные материалы и оборудование предоставляются на основании финансового лизинга. Этот вид договора лизинга используют обычно те фирмы, которые сами изготавливают поставляемое в лизинг оборудование. По своей стоимости это один из самых дорогих видов лизингового контракта. В России этот вид лизинга развит пока недостаточно.

В процессе осуществления лизингового договора может возникнуть необходимость замены оборудования в рамках одного и того же лизингового контракта. Лизинговый договор, в ходе которого осуществляется подобная замена оборудования, называется возобновляемым лизингом.

Лизингополучатель по возобновляемому лизинговому договору делает предварительно заявку лизингодателю на однородное или более совершенное в техническом смысле оборудование, получает его и эксплуатирует.

В литературе встречается и договор револьверного лизинга, по которому, в отличие от возобновляемого лизинга, лизингополучатель по истечении определенного срока вправе обменять используемое оборудование на другое, необходимое ему, например, в связи с особенностями технологического процесса производства Сахарчук В. Указ. Соч. - С. 29..

В зависимости от характера лизинговых платежей различают договор лизинга с денежным платежом, когда все платежи осуществляются только в денежной форме; договор лизинга с компенсационным платежом, когда лизинговые платежи и расчеты между сторонами в договоре осуществляются поставками части продукции, произведенной на оборудовании, являющимся предметом договора лизинга; договор лизинга со смешанным платежом, когда расчеты между сторонами осуществляются сочетанием этих двух форм. В научной литературе договоры лизинга классифицируются в зависимости от продолжительности действия на: долгосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет; среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет; краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение полутора лет.

В некоторых странах выделяют так называемый персональный лизинг, который основывается на предоставлении лизингополучателю работающих по найму рабочих и инженерно-технических работников, состоящих в штате лизинговой компании или специально ею подобранных. Однако данные отношения, как нам представляется, нельзя признать гражданско-правовыми, поскольку наем рабочей силы регулируется нормами трудового права.

В зависимости от состава сторон, договоры лизинга подразделяются на: международный лизинг, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Российской Федерации; внутренний лизинг, при котором все стороны в договоре лизинга являются резидентами Российской Федерации.