Расследование незаконного предпринимательства

- конкретизация и уточнение специальных терминов, содержащихся в заключении конкретного специалиста;

г) при проведении очной ставки:

- тщательная подготовка к производству данного следственного действия (изучение ранее данных показаний лиц, между которыми предполагается провести очную ставку, уяснение сути и содержания существенных противоречий и причин их возникновения, определение состава участников очной ставки, изучение личностных свойств участников очной ставки и т.д.);

- правильность определения очередности дачи показаний лицами, между которыми планируется проведение очной ставки;

- учет специальных познаний участников очной ставки в вопросах ведения бухгалтерии, экономического анализа, порядка налогообложения и т.д.;

- привлечение к участию в очной ставке лица, чье мнение и авторитет имеют моральную ценность для недобросовестного участника этого следственного действия;

- необходимо иметь в виду, что при проведении очной ставки подозреваемый в определенной степени знакомится с имеющимися в уголовном деле доказательствами, поэтому ее преждевременное проведение может показать подозреваемому пробелы в системе доказательств и упрочить его позицию. В тех случаях, когда есть сомнения в результатах очной ставки, целесообразно попытаться устранить существенные противоречия в показаниях путем проведения повторных допросов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В большинстве регионов Российской Федерации преступления в сфере незаконного предпринимательства достаточно распространены, характеризуются низким уровнем раскрываемости и составляют проблему для правоохранительных органов. Многие следователи и оперативные работники не обладают достаточными навыками и знаниями по организации раскрытия и расследования преступлений данного вида, использованию специальных знаний и процессе доказывания и испытывают потребность в разработке научно обоснованных рекомендаций по организации и тактике проведения следственных действий, направленных на расследование незаконного предпринимательства.

Взаимодействие следователя и оперативных работников на стадии реализации оперативных материалов не отвечает в большинстве случаев требованиям практики в борьбе с данным видом преступлений и ведомственных нормативных актов.

Под предпринимательством понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск профессиональная деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от владения, пользования, распоряжения имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Криминалистическая характеристика рассматриваемой категории преступлений имеет свою особенность, которая заключается, прежде всего, в особенностях личности преступников; способах совершения незаконного предпринимательства; характере и размере ущерба.

Под незаконным предпринимательством следует понимать противоправную деятельность в области продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, осуществляемую без регистрации, либо лицензии, либо с нарушением условий лицензирования, либо путем представления в орган, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения, и направленную на извлечение дохода и сопряженную с причинением крупного ущерба.

Способы совершения незаконного предпринимательства следует классифицировать на:

- осуществление предпринимательской деятельности без регистрации:

- осуществление предпринимательской деятельности без лицензии;

- осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования;

- представление в орган, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения;

Предпринимательская деятельность, осуществляемая без регистрации, подразделяется на:

- деятельность, осуществляемую без подачи в государственные регистрирующие органы документов, необходимых для регистрации;

- деятельность, осуществляемую после подачи в регистрирующие органы документов на регистрацию, но до государственной регистрации в установленном порядке;

- деятельность, осуществляемую после ликвидации юридического лица или прекращения действия свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя;

- деятельность, которая ведется во время обжалования решения об отказе в регистрации в суде, а также продолжение предпринимательской деятельности вопреки решению суда об аннулировании государственной регистрации предприятия.

Предпринимательская деятельность, осуществляемая без лицензии, подразделяется на:

- производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг без направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу лицензии на занятие данным видом деятельности;

- производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг после направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу лицензии на занятие данным видом деятельности, но до получения такой лицензии;

- производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг после истечения срока действия лицензии на занятие данным видом деятельности.

Нарушение условий лицензирования может состоять в осуществлении деятельности:

- по просроченным лицензиям;

- на другом территориально обособленном объекте, если он не указан в лицензии;

- в осуществлении предпринимательской деятельности на территории субъекта Российской Федерации по лицензиям, выданным органом исполнительной власти другого субъекта РФ и не зарегистрированными на территории, где осуществляется эта деятельность;

- осуществляется с нарушением условии действия лицензии.

Совокупность статей 171 и 198, а также 171 и 199 УК РФ, возможно в случае одновременного выявления фактов осуществления незаконной предпринимательской деятельности и уклонения от уплаты налогов от легитимной деятельности.

Определенными особенностями обладает разработка следственных версий при расследовании незаконного предпринимательства. В данной работе рассматривается круг типичных для этой категории дел версий, показаны особенности работы с ними на первоначальном и последующем этапах расследования.

При расследовании незаконного предпринимательства на первоначальном этапе складываются следующие следственные ситуации:

1. Сведения о занятии незаконным предпринимательством получены в ходе проведения профилактических мероприятий, осуществляемых работниками налоговой службы, сотрудниками ППС, ГАИ, участковыми инспекторами;

2. сведения о занятии незаконным предпринимательством стали известны из оперативных источников и проверяются в рамках оперативной разработки:

- при реализации оперативной информации все преступники задержаны, личности их установлены;

- при реализации оперативной информации задержан один подозреваемый, остальным удалось скрыться, личности их установлены.

Ситуации, возникающие на последующем этапе расследования, характеризуются тем, что деятельность следователя направлена на выявление новых эпизодов незаконной предпринимательской деятельности обвиняемых, соучастников преступления, установления времени занятия незаконным предпринимательством.

СПИСОК Источников и ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. // Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63 ФЗ// Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 22 ноября 2001 г. № 174-ФЗ// Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

4. Гражданский кодекс Российской федерации от 30 ноября 1994 № 51 ФЗ// Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

5. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ// Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

6. Налоговый кодекс Российской федерации 31 июля 1998 № 146 ФЗ// Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

7. 5. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" // Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

8. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" // Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

9. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" // Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

10. Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" // Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

11. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" // Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

12. Закон РСФСР от 25 декабря 1990 года "О предприятиях и предпринимательской деятельности".// Справочная информационно-правовая система "Консультант плюс"

13. Азаров А. В. Проблемы теории и практики охраны имущественных интересов личности в уголовном судопроизводстве. Омск, 1995. 214 С.

14. Белозерова И.И. Судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая экспертиза при расследовании незаконной предпринимательской деятельности // Российский следователь. - 2003. -№8.-С6.

15. Баев О.Я. Тактика следственных действии. Воронеж, 1992. С.47.

16. Барыгина А.А. Процессуальные и криминалистические проблемы расследования уголовных дел о незаконном предпринимательстве: Дисс. канд. юрид. наук. - Челябинск, 2003. - С. 180-181.

17. Быховский И.Е., Глазырин Ф.В., Питерцев С.Н. Допустимость тактических приемов при допросе. - Волгоград, 1989. - С. 4.

18. Гаврилов А.К., Закатов А.А. Очная ставка. Волгоград, 1978. С.8.

19. Доспулов Г.Г. Психология допроса подозреваемого и обвиняемого на предварительном следствии. - М., 1981. - С. 44.

20. Еремин С.Г. Судебная бухгалтерия. Волгоград, 2001. С.139.

21. Журавлев С.Ю. Расследование экономических преступлений. - М.: Юрлитинформ, 2005 - 493 с.

22. Замылин Е.И. Тактико-психологические основы допроса в конфликтной ситуации: Дисс. канд. юрид. наук. - Волгоград, 1996;

23. Криминалистика: учебник для вузов/ Л.Я. Драпкин, В.Н. Карагодин. - М.: ТК Велби; М.: Проспект, 2007 - 663с.

24. Криминалистика. Учебник. /Под ред. Белкина Р.С. -М., 2000. С.585.

25. Колесников. П.М. Расследование незаконного предпринимательства [Электронный ресурс] : дисс. канд. юрид. наук.: -М.: РГБ, 2007

26. Криминалистика: курс лекций/ Е.П. Ищенко. - М. АСТ; М.: АСТ Москва; М: Контракт, 2008 - 411с.

27. Криминалистика. Расследование преступлений в сфере экономики. /Под ред. Грабовского В.Д. Нижний Новгород, 1995. С. 194.

28. Криминалистическая методика расследования отдельных видов преступлений. Учебное пособие. /Под ред. Резвана А.П., Субботиной М.В. - М., 2002. - 225с.

29. Красник B.C. Тактико-психологические основы допроса./Лекция. - Челябинск, 1998- 319с.

30. Левина Е.М., Ярцев Р.В. Стратегия и тактика деятельности защитника при назначении и проведении ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы по экономическим преступлениям. /Немытина М.В., Юрина В.М. Квалификация и расследование преступлений в сфере экономики. Саратов, 1999. С.94.

31. Лапаткина С.М. Тактика обыска и выемки. М., 1989, С.15.

32. Лучин И.И., Шурухнов И.Т. Методические рекомендации по изъятию компьютерной информации при проведении обыска. //Информационный бюллетень СК МВД России, 1996, №4 (89). С.24.

33. Методические основы осмотра места происшествия: учебное пособие/ М.П. Филиппов и др.: под ред. М.П. Филиппова; Департамент кадрового обеспечения МВД РФ - М.: ЦОКР МВД России, 2007 - 211с.

34. Рагозина И.Л., Аксенов Р.Г. Квалификация и особенности расследования преступлении, связанных с незаконным оборотом алкогольной продукции. Омск, 2002. С.6З.

35. Русанов Е.В., Харчиков А.В. Расследование незаконного предпринимательства. Методические рекомендации. //Информационный бюллетень СК МВД России, 1998, №4 (97). С.70.

36. Расследование экономических преступлений: Учебно-методическое пособие/ Под ред. С.Ю. Журавлева, В.И. Каныгина - М.: ЦОКР МВД России, 2006 - 582с.

37. Сидоров А.А. Проблемы организации участия специалистов в расследовании преступлений. Дисс. канд. юрид. наук. Краснодар, 2000. С.98.

38. Соловьев А.Б. Процессуальные, психологические и тактические основы допроса на предварительном следствии. - М., 2002. - С. 100.

39. Судебная бухгалтерия и основы аудита: Учебник для вузов/ С.П. Голубятников, Е.С. Леханова - М.: Юрид. Лит., 2004 - 479с

40. Уголовный процесс / Под ред. В.П. Божьева. 3-е изд., испр. и доп. - М., 2002. - С. 251.

41. Филиппов А.Г. Тактика допроса и очной ставки // Криминалистика / Под ред. А.Г. Филиппова. 3-е изд., перераб. и доп. - М., 2004. - С. 247.

42. Чегодаева С.С. Криминалистическое исследование улик поведения: Автореф. дисс. канд. юрид. наук. -М., 2000

43. Энциклопедический словарь предпринимателя. /Сост. Синельников С. М, Соломоник Т. Г., Янборисова Р. В, Спб., 1992. С.137-138

Размещено на Allbest.ru