1.2.1 Факторы прямого воздействия

1) Увеличение стоимости нефти на мировом рынке приводит к удорожанию нефтепродуктов, что ведет к увеличению тарифов на тепловую энергию;

2) Изменения в законодательстве на как на федеральном, так и на местом уровне, новые законы, законодательные акты, указы и т.д.;

3) Изменения в налоговом законодательстве, появление новых видов налогов.

1.2.2 Факторы косвенного воздействия

1) Платежеспособность потребителей влияет на получение предприятием денежных средств, необходимых для ведения нормальной хозяйственно-экономической деятельности и бесперебойного функционирования;

2) Технологический фактор: появление новых технических разработок, научно-технический прогресс позволяют предприятию использовать в своей работе данные технологии и улучшать показатели своей деятельности и качество оказываемых услуг;

3) Уровень деловой активности предприятия влияет на привлечение капитала, новых потребителей и поставщиков, открытие новых рынков и завоевание уже существующих;

4) Общая экономическая ситуация в государстве комплексно влияет на деятельность предприятия и проявляется во всех её областях.

1.2.3 Среда непосредственного окружения

В среду непосредственного окружения предприятия входят потребители, поставщики, конкуренты, другие компании-партнеры, а также группы влияния.

а) Глава муниципального образования ЗАТО г. Североморск:

1) назначает на должность директора предприятия, заключает с ним, изменяет и прекращает трудовой договор по согласованию с городским Советом депутатов ЗАТО г. Североморск в соответствии с трудовым законодательством и иными содержащими нормы трудового права нормативными правовыми актами;

2) принимает решение о проведении аудиторских проверок, утверждает аудитора и определяет размер оплаты его услуг;

3) утверждает тарифы на тепловую энергию, производимую предприятием.

б) Городской Совет депутатов ЗАТО г. Североморск:

1) определяет порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

2) устанавливает размер прибыли, подлежащей перечислению предприятием в бюджет ЗАТО г. Североморск, порядок и сроки перечисления;

3) согласовывает тарифы на тепловую энергию.

в) Администрация ЗАТО г. Североморск:

1) определяет цели, предмет, виды деятельности предприятия, показатели экономической эффективности;

2) дает согласие на участие предприятия в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

3) принимает решение о реорганизации или ликвидации предприятия в порядке, установленном законодательством, назначает ликвидационную комиссию;

4) принимает решение о передаче унитарному предприятию в хозяйственное ведение недвижимого имущества;

5) изымает у предприятия излишнее, неиспользуемое или используемое не по назначению недвижимое имущество;

6) формирует уставный фонд предприятия;

7) принимает решение об увеличении или уменьшении уставного фонда предприятия;

8) дает согласие на создание филиалов и открытие представительств предприятия;

9) дает согласие на участие предприятия в иных юридических лицах.

г) Комитет по управлению муниципальным имуществом ЗАТО г. Североморск:

1) утверждает устав предприятия, вносит в него изменения, в том числе утверждает устав в новой редакции;

2) утверждает ликвидационные балансы предприятия;

3) согласовывает прием на работу главного бухгалтера предприятия, заключение с ним, изменение и прекращение трудового договора;

4) утверждает бухгалтерскую отчетность и отчеты предприятия;

5) осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего предприятию имущества;

6) контролирует выполнение показателей экономической эффективности деятельности предприятия и т.д.

Правомочия собственника имущества предприятия не могут быть переданы собственником Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или иному муниципальному образованию. Собственник не вмешивается в хозяйственную деятельность предприятия за исключением случаев предусмотренных Уставом и действующим законодательством.

Принимая во внимание вышеуказанное, просматривается непосредственная зависимость предприятия от администрации ЗАТО, что тормозит самостоятельную деятельность предприятия.

Предприятием-посредником является МУП «Служба Заказчика», через которое осуществляется предоставление услуг населению города. Через него же осуществляется оплата предоставляемых услуг. МУП «Служба Заказчика» является лишним звеном в цепи Продавец - Покупатель, тормозящим денежные средства МУП «Североморские теплосети». На данный момент задолженность МУП «Службы Заказчика» перед МУП «Североморские теплосети» составляет около 160 млн. рублей. Посредничество МУП «Служба Заказчика» не позволяет заключать договоры непосредственно с потребителями, контролировать поступление оплаты за тепловую энергию и горячее водоснабжение, а также проводить маркетинговые мероприятия в системе сбыта продукции.

Среда непосредственного окружения и связи предприятия с ней отображены на рисунке 1.1.

Рис.1.1. Среда непосредственного окружения МУП «Североморские теплосети»

1.2.4 Основные потребители

Таблица 1.1.

Основные категории потребителей

Основные категории потребителей представлены в таблице 1.1. Дополнительные услуги предоставляются на основе договоров подряда организациям-заказчикам или отдельным физическим лицам.

1.2.5 Поставщики

Основным сырьем для производства тепловой энергии являются горюче-смазочные материалы (мазут, масла, другие нефтепродукты). Поставщиками данного сырья являются:

1) ООО «Креатон», г. Краснознаменск, Московской области;

2) Кольская топливная компания, г. Москва;

3) ООО «Люкс-Ойл», г. Москва.

Для прокладки и ремонта тепловых сетей используется продукция нескольких заводов России. Изоляционные материалы из пенополиурета поставляются МУП «Росжилкомхоз».

Остальное сырье и материалы для ведения производственно-хозяйственной деятельности предприятием закупаются в магазинах и на предприятиях Мурманской области.

1.2.6 Конкуренты

Основным рынком сбыта продукции МУП «Североморские теплосети» является ЗАТО г. Североморск. На данном рынке прямых конкурентов для предприятия нет. Косвенными конкурентами являются энергетические предприятия области: ОАО «Колэнерго», «Тэкос».

2. Внутренняя среда предприятия

Организационная структура по состоянию на 1 января 2004 года, представлена на схеме в Приложении 2.

Предприятие возглавляет директор, назначаемый Учредителем в установленном порядке. В его непосредственном подчинении находятся специалисты, отвечающие за основные функции и направления деятельности. К этим специалистам относятся: главный инженер, первый заместитель директора и заместитель директора. Функциональному руководителю психологически легче работать, чем линейному руководителю, поскольку он компетентен и ответственен в какой-то одной функциональной области.

Данная организационная структура является линейно-функциональной.

Основу линейно-функциональной структуры составляет "шахтный" принцип построения и специализация управленческого персонала по функциональным подсистемам организации.

По каждой подсистеме формируются "иерархия" служб ("шахта"), пронизывающая всю организацию сверху донизу. Результаты работы любой службы аппарата управления оцениваются показателями, характеризующими реализацию ими своих целей и задач. Например, работа служб, управляющих производством, - показателями выполнения графика выпуска продукции, затрат ресурсов, производительности труда, качества, использования производственных мощностей.

Многолетний опыт использования линейно-функциональных структур управления показал, что они наиболее эффективны там, где аппарату управления приходится выполнять множество рутинных, часто повторяющихся процедур и операций при сравнительной стабильности управленческих задач и функций.

Преимущества данной структуры состоят в следующем:

1) создает основу для использования в работе консультаций опытных специалистов

2) уменьшает потребность в специалистах широкого профиля

3) стимулирует специализацию определенных трудовых навыков и задает направление карьерного роста в пределах функций

4) быстрота реакции в ответ на приказания.

5) посредством жесткой системы связей обеспечивается четкая работа каждой подсистемы и организации в целом

Недостатки выражаются в таких направлениях как:

1) закостенелость системы отношений между звеньями и работниками аппарата управления, обязанными строго следовать правилам и процедурам

2) конфликты в отношении приоритетности проектов

3) затрудняется координация.

4) невосприимчивость к изменениям, особенно под воздействием научно-технического и технологического прогресса;

5) медленная передача и переработка информации из-за множества согласований (как по вертикали, так и по горизонтали)

6) замедление прогресса управленческих решений.

В состав предприятия входят следующие службы и подразделения:

1) Управление;

2) 7 тепловых районов;

3) Центральная ремонтная база (ЦРБ);

4) Химическая служба;

5) Лаборатория неразрушающего контроля (ЛНК);

6) Служба электроснабжения, контрольно-измерительных приборов и автоматики (СЭКИПиА);

7) Гараж;

8) Режимная служба (РС);

9) Диспетчерская служба (ДС);

10) Участок по организации ремонта, обслуживания средств связи.

В состав управления входят следующие подразделения и отделы:

1) Производственно-технический отдел (ПТО);

2) Планово-экономический отдел (ПЭО);

3) Бухгалтерия;

4) Отдел энергосбыта;

5) Юридический отдел;

6) Отдел материально-технического снабжения (ОМТС);

7) Вычислительный центр (ВЦ);

8) Канцелярия;

9) Штаб ГО и ЧС;

10) Отдел по технике безопасности (ТБ);

11) Отдел кадров.

2.2 Маркетинг

Как таковой службы маркетинга на предприятии нет, но некоторые ее функции выполняют планово-экономический отдел и отдел энергосбыта. Однако проведению маркетинговых мероприятий существенно мешает жесткий контроль со стороны администрации ЗАТО и посредничество МУП «Служба Заказчика». Предприятие не может проводить свою маркетинговую политику.

2.3 Финансы

Чистая выручка предприятия составила 497264 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции - 556876 тыс. руб. Получен убыток от основной деятельности в размере 59612 тыс. руб.

Результат от прочих видов деятельности при этом составил минус 4598 тыс. руб., в том числе, за счет убытков прошлых лет, начисления налогов, относимых на финансовые результаты, уплаты пеней по хоздоговорам.

В целом, убыток составил 64210 тыс. руб., и, по существу, предприятие лишилось источника пополнения собственных средств для ведения нормальной хозяйственной деятельности. Основные финансовые результаты предприятия в 2003 году представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2.

Финансовые результаты

По сравнению с 2002 годом реализация тепловой энергии возросла на 3,3%. Выручка предприятия увеличилась на 97 993 тыс. руб. или на 24,5%. Основная деятельность, ради осуществления которой создано предприятие, по-прежнему, остается убыточной, при этом размер убытка возрос, на 41 587 тыс. руб. (230,7%).

Себестомиость реализованной продукции предприятия увеличилась на 139579 тыс. рублей или на 33,4%. Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась под влиянием опережающего темпа роста себестоимости по отношению к темпу увеличения выручки реализованной продукции.

В структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший уделный вес приходился на доходы от основной деятельности.

Расходы по прочей деятельности растут также быстрее, чем доходы по этим видам деятельности.

Размер убытка по всем видам деятельности вырос на 45635 тыс. рублей (245,7%). На рисунке 3.1 и рисунке 3.2. Приложения 3 представлены сравнительные диаграммы финансовых результатов за 2 периода (2002 год и 2003 год) и изменения чистой прибыли за данные периоды соответственно.

Структура активов предприятия в 2003 году рассмотрена в таблице 1.3.

Активы предприятия возросли на 109991 тыс. руб. (с 393950 до 503941 тыс. руб.), или 27,92%.

Увеличение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на 7860 тыс. руб. или на 5,07 %, оборотных активов на 102131 тыс. руб. или на 42,77 %.

В целом, рост имущества предприятия является положительным фактом. Однако данный рост имущества обеспечивался преимущественно за счет наращивания коммерческих задолженностей.

Таблица 1.3.

Структура активов

Структура имущества (рисунок 3.3. Приложения 3) характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая снизилась с 39,39% до 32,35% и составила на конец года 163036 тыс. руб.

Прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих:

- основных средств на 4407 тыс. руб. (с 153926 до 158333 тыс. руб.) или 2,86%;

- незавершенного строительства на 3453 тыс. руб. (с 1250 до 4703 тыс. руб.) или 276,24%.

Основную часть в структуре имущества занимают оборотные активы, доля которых увеличилась с 60,61% до 67,65% и составила 340905 тыс. руб.

Прирост оборотных активов произошел за счет увеличения дебиторской задолженности и прочих оборотных активов при одновременном снижении запасов и денежных средств.

На прежнем уровне остались краткосрочные финансовые вложения.

Рост оборотных средств (т.е. запасов, краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности) и замедление их оборачиваемости свидетельствуют о нерационально выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована) что, в конечном итоге, приведет к дальнейшему росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия.

Структура внеоборотных активов (рисунок 3.4. Приложения 3) в течение года оставалась достаточно стабильной. Основная часть внеоборотных активов неизменно приходилась на основные средства (97,12%), доля которых имела тенденцию к снижению (с 99,19% до 97,12%), одновременно доля незавершенного строительства имела тенденцию к росту (с 0,81% до 2,88%). При этом предприятие не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы.

Доля основных средств в имуществе на конец года составила 31,42%. Таким образом, предприятие имеет «легкую» структуру имущества, что свидетельствует о мобильности его активов.

Структура оборотных активов (рисунок 3.5. Приложения 3) в течение года существенно изменилась. По-прежнему, основная часть оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность (77,79 %), доля которой выросла с 68,54% до 77,79% или на 101527 тыс. руб. (с 163662 тыс. руб. до 265189 тыс. руб.). Это является негативным изменением и вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции предприятия, и активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса. Выручка от реализации продукции при этом выросла в меньшей степени, что свидетельствует о росте неплатежей со стороны потребителей.

В то же время, удельный вес запасов в оборотных активах снизился с 17,97% до 7,59%, т.е. стоимость запасов уменьшилась на 17034 тыс. руб. (с 17034 до 25864).

В составе запасов на конец года преобладают производственные запасы (25376 тыс. руб.), доля которых снизилась с 98,48% до 98,11%. Второе место в структуре запасов занимают расходы будущих периодов (488 тыс. руб.), доля которых увеличилась с 1,52% до 1,89%.

На конец года в дебиторской задолженности наибольшая доля приходилась на краткосрочных (со сроком погашения в течение 12 месяцев) дебиторов и увеличилась с 68,54% до 77,79%, составив 265189 тыс. руб. Отрицательным моментом является увеличение длительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности на 16 дней по сравнению с началом года. Кроме того, темпы роста краткосрочной дебиторской задолженности опережали темпы роста выручки от реализации продукции (162,03% против 124,54%).

Сопоставление сумм дебиторской и коммерческой кредиторской задолженностей показывает, что предприятие на протяжении года имело пассивное сальдо задолженности, то есть кредиторская превышала дебиторскую на 45072 тыс. руб. на начало и на 108944 тыс. руб. на конец года. Таким образом, предприятие финансировало отсрочки платежей должников за счет неплатежей коммерческим кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.)

Величина чистого оборотного капитала (то есть разницы между запасами, краткосрочной дебиторской задолженностью, денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и кредиторской (краткосрочной и долгосрочной) задолженностью) показывает, что на начало года у предприятия имелись собственные оборотные средства, и ликвидность баланса была высокой. На конец же года у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства, и ликвидность баланса низка.

Возвращаясь к структуре оборотных активов, следует отметить, что за год на фоне падения доли долгосрочной дебиторской задолженности, удельный вес расчетов и денежных средств возрос с 71,76% до 79,71%. Следовательно, можно сделать вывод о том, что оборотные активы предприятия стали более ликвидными. Кроме того, сумма денежных средств имела тенденцию к снижению с 1141 тыс. руб. до 11 тыс. руб. Предприятие сохранило величину краткосрочных финансовых вложений в размере 6540 тыс. руб., при этом их доля в структуре оборотных активов снизилась с 2,74% до 1,92%.

Основным источником формирования активов предприятия являются заемные средства, доля которых в балансе увеличилась с 73,58% до 91,06%, что свидетельствует об относительном повышении степени финансовых рисков предприятия.

Таблица 1.4.

Структура пассивов

Графически структура пассивов показана на рисунке 3.6. Приложения 3.

Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало года составил 104084 тыс. руб., а на конец года равен 45032 тыс. руб., т.е. уменьшился. Снижение собственного капитала произошло за счет увеличения убытков на 64210 тыс. руб. (с минус 82283 тыс. руб. до минус 146493 тыс. руб.) или 78,04 %, при одновременном росте уставного капитала на 387 тыс. руб. (с 15131 тыс. руб. до 15518 тыс. руб.) или 2,56 %, доходов будущих периодов на 4771 тыс. руб. (с 22620 тыс. руб. до 27391 тыс. руб.) или 21,09 %, осталась на прежнем уровне величина добавочного капитала (148616 тыс. руб.). Это свидетельствует о падении деловой активности предприятия.

В структуре собственного капитала доля уставного капитала имела тенденцию к росту (с 14,54% до 34,46%), добавочного капитала - к росту (с 142,78% до 330,02%), доля резервов, фондов и нераспределенной прибыли - к снижению (с минус 79,05% до минус 325,31%), доля доходов будущих периодов - к росту (с 21,73% до 60,83%).

Предприятие накопило к концу года убытки (по балансу) в размере 146493 тыс. руб. При этом удельный вес убытков в валюте баланса увеличился с 20,89% до 29,07%, т.е. предприятие продолжало «проедать» собственные активы.

В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства отсутствовали.

Краткосрочные обязательства выросли на 169043 тыс. руб., составив 448909 тыс. руб. и представлены на 18,47% финансовыми и на 81,53% коммерческими обязательствами.

Краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) за год практически не изменились, составив на конец года 84776 тыс. руб.

Коммерческая кредиторская задолженность возросла на 165399 тыс. руб. (с 208734 тыс. руб. до 374133 тыс. руб.).

В структуре коммерческой кредиторской задолженности (рисунок 3.7. Приложения 3) преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками (179951 тыс. руб.), составляющие 48,10%. Вторыми по величине являются обязательства по векселям к уплате (86533 тыс. руб.), составляющие 23,13%.

Динамика коммерческих краткосрочных обязательств рассмотрена в таблице 1.5.

Таблица 1.5.

Изменение коммерческих краткосрочных обязательств в тыс. рублей

Наибольшими темпами роста характеризуются задолженность перед прочими кредиторами, перед государственными внебюджетными фондами, перед поставщиками и подрядчиками.

Анализируя показатели эффективности деятельности предприятия (таблица 1.6.), необходимо обратить внимание на то, что у предприятия отмечаются серьезные проблемы, поскольку в течение года оно не получило прибыли и работало убыточно. Соответственно, большинство показателей рентабельности на протяжении анализируемого периода оставались отрицательными.

жилищный коммунальный муниципальный энергосбережение

Таблица 1.6.

Эффективность деятельности

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в активы предприятия) в течение года была отрицательна и варьировалась от минус 4,61% до минус 13,89%., что свидетельствует о весьма низкой эффективности использования имущества. Уровень рентабельности активов в размере минус 13,89% на конец года обеспечивается высокой оборачиваемостью активов, составившей на конец периода 1,163 оборота в квартал, при низкой (минус 11,94%) доходности всех операций (по прибыли до налогообложения), таким образом предприятию требуется изыскать дополнительные финансовые ресурсы для содержания активов, которые не приносят должной отдачи.

В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также отражает уровень деловой активности предприятия, положительна (отмечается увеличение значения показателя с 1,051 до 1,163 оборота в квартал).

При отрицательном уровне рентабельности активов на конец анализируемого периода их высокая оборачиваемость является негативным фактором, так как ускоряет нарастание убытков.

Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в производственные активы предприятия) в начале года равнялась минус 4,67%, а на конец года составляла минус 13,09%. Данная величина показателя рентабельности складывается из рентабельности продаж (основной деятельности), которая в конце года составила минус 11,99%, и оборачиваемости производственных активов, равной 1,092 оборота в квартал.

Снижение рентабельности продаж свидетельствует о необходимости снижения затрат, в первую очередь, себестоимости продукции.

Рентабельность всех операций предприятия в конце года составила минус 11,94% и была на 0,05 выше показателя рентабельности продаж (основной деятельности).

Рентабельность собственного капитала (фактического) предприятия (определяющая эффективность вложений средств собственников) на протяжении всего года была отрицательной и достигла к концу минус 127,09%.

Длительность оборота запасов на конец года составляет 49 дней, краткосрочной дебиторской задолженности 164 дня, а кредиторской задолженности 237 дней. Таким образом, длительность оборота чистого производственного оборотного капитала (длительность оборота запасов плюс длительность оборота дебиторской задолженности минус длительность оборота кредиторской задолженности) составляет - 24 дня и 21 день в начале года.

Средняя за год величина длительности оборота чистого производственного оборотного капитала отрицательна, что отражает отсутствие у предприятия собственных производственных оборотных средств.

Показатель длительности оборота кредиторской задолженности, рассматриваемый как индикатор платежеспособности в краткосрочном периоде, в конце года превышал 180 дней, установленных для исполнения денежных обязательств. Это показывает, что сроки выполнения обязательств предприятия уже истекли или у предприятия не хватит ресурсов, чтобы расплатится с кредиторами в течение установленного срока.

Анализ финансовой устойчивости предприятия (таблица 1.7.) позволяет говорить о незначительном запасе прочности, обусловленном низким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец года составил 0,089 (при рекомендуемом значении не менее 0,6).

Таким образом, к концу года у предприятия имелись ограниченные возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Уменьшение уровня собственного капитала (фактического) способствовало снижению финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 1.7.

Финансовая устойчивость

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на конец года составил 0,276 (на начало 0,671) (при рекомендуемом для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1,0), а коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом на конец года был равен 0,276 (на начало 0,671). Следовательно, на конец года только часть долгосрочных активов финансируется за счет долгосрочных источников, что обеспечивает относительно низкий уровень платежеспособности предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как негативная.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец года - 0,426 (нормативное значение 0,1).

Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) на начало года равнялось 2,785, на конец - 10,191 (при рекомендуемом значении менее 0,7).

Коэффициент срочной ликвидности (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг) на конец года составил 0,014, что на 0,012 ниже его значения на начало года (0,026) при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,4.

Промежуточный коэффициент покрытия (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых оборотными активами за вычетом запасов) на конец года составил 0,592, что на 0,001 пунктов выше его значения на начало года (0,591) при рекомендуемом значении от 0,5 до 0,8.

Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами на конец года составил 0,743, что на 0,081 ниже его значения на начало года (0,824) при рекомендуемом значении от 1,0 до 2,0. Таким образом, предприятие сохранило неспособность погасить текущие обязательства за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

Коэффициент, равный отношению притока денежных средств к общей сумме задолженности, на конец года составил минус 0,156, на начало минус 0,064. Рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале 0,17 - 0,4. Полученное значение показателя позволяет отнести предприятие к высокой группе «риска потери платежеспособности», т.е. уровень покрытия задолженности суммой чистой прибыли и амортизации у предприятия низкий.

Интервал самофинансирования (или платежеспособности) предприятия на конец года составил 151 день (на начало - 148 дней), что свидетельствует о низком уровне резервов у предприятия для финансирования своих затрат (без амортизации) в составе себестоимости и прочих издержек за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов (считается нормальным, если данный показатель превышает 360 дней).

Таблица 1.8.

Комплексная оценка финансового состояния

По комплексной оценке финансового состояния (таблица 1.8.) предприятие относится к четвертой группе инвестиционной привлекательности

- находится в глубоком финансовом кризисе;

- размер кредиторской задолженности велик, предприятие не в состоянии расплатиться по своим обязательствам;

- финансовая устойчивость практически полностью утеряна. Значение показателя «рентабельность собственного капитала» не позволяет надеяться на улучшение;

- степень кризиса столь глубока, что вероятность улучшения ситуации, даже в случае коренного изменения финансово-хозяйственной деятельности, невысока.

2.4 Производство

Производство тепловой энергии и горячего водоснабжения налажено хорошо, и предприятие работает практически без сбоев, за исключением прорывов теплотрасс и поломок котлоагрегатов. Ежегодно проводится профилактический ремонт оборудования котельных и замена изношенных теплотрасс. Несмотря на это, общий процент физического износа оборудования составляет 74%, а теплотрасс 68%, также оборудование имеет значительный моральный износ. На полную замену не хватает материальных средств.

Себестоимость продукции зависит от размера тарифов на тепловую энергию, устанавливаемых администрацией ЗАТО, поэтому существенно повлиять на стоимость услуг предприятие не может.

Ассортимент предоставляемых услуг расширяется за счет предоставления дополнительных услуг, например, центральная ремонтная база производит ремонт зданий, сооружений и оборудования для сторонних организаций по договорам подряда.

2.5 Персонал

В настоящее время на предприятии работает 820 работников. Из них 120 имеют высшее профессиональное образование, 160 человек - среднее специальное образование, 56 человек учатся на вечерних и заочных факультетах.

Ежегодно проводится аттестация персонала. Для повышения квалификации работники участвуют в профессиональных форумах, посещают конференции, проходят дополнительное обучение в ВУЗах и СУЗах, посещают семинары.

Работникам обеспечивается полный социальный пакет согласно Трудовому кодексу РФ. Как приложение к коллективному договору на предприятии существует положение о ежемесячном премировании (за выполнение определенных показателей). Для руководителей основным показателем является выполнение объемов по реализации по договорам, а для рабочих - своевременное и качественное выполнение производственных заданий по техническому обслуживанию жилого фонда. Также существуют: «Положение о премировании работников за качественное выполнение особо важных заданий», «Положение о порядке и условиях вознаграждения за год», «О премировании в юбилейные даты».

На предприятии имеется возможность повышения тарифного разряда и карьерного роста.

В настоящее время на предприятии проходят сокращения, связанные с реорганизацией предприятия и попыткой вывести предприятие из кризисного положения.

2.6 Стратегическое планирование

Стратегическое планирование на предприятии отсутствует. Существуют лишь общие планы будущей деятельности, направленные на реорганизацию предприятия. В будущем предполагается акционирование предприятия, но конкретного плана действий нет.

2.7 Сертификация продукции

Так как предприятие производит услуги, то сертификация продукции отсутствует. Существует лицензирование некоторых видов деятельности, перечень которых определен федеральным законом. Лицензии на эти виды деятельности выданы Мурманским департаментом Гостехнадзора и Лицензионным комитетом Мурманской области.

Сырье и материалы, поставляемые на предприятие, сертифицированы.

Заключение