Характеристика имущественной ответственности предпринимательства в России

3) Патентная система, которую я хочу рассмотреть подробнее, так как это относительно новая система налогообложения, введенная в нынешней форме в 2013 году. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ ред. 05.04.2013 // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. - Ст. 3340. - п.4 Ст.346.47

При этом накладываются ограничения на индивидуальных предпринимателей использующих патентную систему налогообложения:

Средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей (С возможностью индексации).Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ ред. 05.04.2013 // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. - Ст. 3340 - п.4,7 Ст.346.43

Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

- налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

- налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом:

- при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

- при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской ФедерацииНалоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ ред. 05.04.2013 // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. - Ст. 3340.- п.10,11 Ст.346.43.

4) Так как глава фермерского хозяйства признается индивидуальным предпринимателем, как говорилось выше, правильно говорить как еще об одной из систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей про Единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога освобождаются от уплаты: налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц, налога на добавленную стоимостьНалоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ ред. 05.04.2013 // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. - Ст. 3340. - п.3 Ст.346.1.

В большинстве экономически развитых стран физические лица, намеренные приобрести статус предпринимателя (коммерсанта), получают его после процедуры государственной регистрацииЕршова И. В. Предпринимательское право: элементарный курс. - М. : Юриспруденция. 2012. - С.203. это значит, что индивидуальная предпринимательская деятельность дееспособных физических лиц в РФ должна быть законной, т. е. гражданин, чтобы стать индивидуальным предпринимателем, должен в установленном порядке представить в регистрирующий орган по месту жительства следующие документы:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации.

б) копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (для гражданина РФ).

в) копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (для иностранных граждан)

г) копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (для лиц без гражданства);

д) копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации (в случае, если в документе, удостоверяющем личность физического лица не содержится сведений о дате и месте рождения указанного лица);

е) копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации (для лиц без гражданства);

ж) подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, не содержит сведений о таком адресе);

з) нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (для несовершеннолетних);

и) документ об уплате государственной пошлины;

к) справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям.Федеральный закон РФ от № 129-ФЗ 08.08.2001 (ред. от 05.05.2014) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Собрание законодательства РФ. 2001. № 33 Ст. 3431. - ч.1 Ст.22.1

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей это акт уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений об индивидуальных предпринимателях.Федеральный закон РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 №129-ФЗ. - Ст.1

Обратим внимание на то, что в соответствии с приведенным определением понятие «государственная регистрация индивидуальных предпринимателей» охватывает не один, а три вида административных актов. Эти акты являются индивидуальными правовыми актами, актами применения права, которые не имеют нормативного значения. Указанные акты совершаются путем внесения соответствующих сведений о физическом лице в Государственный реестр.

В ходе деятельности индивидуальный предприниматель может быть привлечен к имущественной, налоговой, административной и уголовной ответственности.

Деятельность индивидуального предпринимателя может быть прекращена его ликвидацией в добровольном порядке, либо в принудительном порядке по решению суда. Кроме того, индивидуальные предприниматели могут быть ликвидированы также вследствие признания их несостоятельными (банкротами).

Вопросы, связанные с банкротством индивидуального предпринимателя рассматриваются в главе X Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

Особенностями банкротства индивидуальных предпринимателей являются то, что основанием для признания индивидуального предпринимателя банкротом является его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.Федеральный закон РФ №127-ФЗ от 26.10.2002 (ред. 16.10.2012) «О несостоятельности (банкротстве)» // Собрание законодательства РФ. 2002. № 43 Ст.4190. - Ст.214

Заявление о признании индивидуального предпринимателя банкротом может быть подано должником - индивидуальным предпринимателем, кредитором, требование которого связано с обязательствами при осуществлении предпринимательской деятельности, налоговыми и иными органами. Заявление о банкротстве главы фермерского хозяйства должно сопровождаться письменным согласием всех его членов.

С момента принятия арбитражным судом решения о признании индивидуального предпринимателя банкротом и об открытии конкурсного производства утрачивает силу государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, а также аннулируются выданные ему лицензии на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение года с момента признания его банкротомФедеральный закон РФ № 127-ФЗ от 26.10.2002. «О несостоятельности (банкротстве)» - Ст.216.

Анализируя все вышесказанное, можно сказать, что индивидуальный предприниматель имеет особый правовой статус, выраженный в особых системах налогообложения. Для законной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя физическому лицу необходимо зарегистрироваться в установленном порядке, и с момента внесения его в реестр индивидуальных предпринимателей, он будет считаться таковым.

Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, на которое в соответствии с законом может быть обращено взыскание

Споры с участием граждан, связанные с их предпринимательской деятельностью, рассматриваются арбитражными судами.

Глава крестьянского (фермерского) хозяйства признается индивидуальным предпринимателем.

Глава 2. Общие положения об имущественной ответственности по современному российском законодательству

2.1 Понятие ответственность в предпринимательских отношениях

Понятие ответственности используется не только в праве. Различают моральную, политическую, экономическую ответственность. В последнее время поставлен вопрос о возможности более широкого понимания юридической ответственности как ответственности за правильное выполнение лицом своих обязанностей, а не только в негативном значении как принуждения, наказания, отрицательного последствия, наступающего вследствие невыполнения обязательства.

Нас интересует не ответственность вообще, а ответственность участников предпринимательских отношений. Бесспорно, что каждый предпринимательствующий субъект, осуществляя хозяйственную деятельность, должен нести юридическую ответственность как за отдельные допущенные им правонарушения, так и за отрицательные результаты свой деятельности в целом.

Юридическая ответственность может быть определена как особая (связанная с правонарушением) субъективная обязанность правонарушителя претерпеть предусмотренные законодательством неблагоприятные, карающие его последствия за совершенное им противоправное виновное деяние. Булатецкий Ю.Е. Коммерческое (торговое) право. Учебник. - М.: Инфра-М. - С. 234

В зависимости от того, к какой отрасли права относится ответственность, выделяются: уголовная; административная; гражданско-правовая ответственность и т.д.

Уголовная ответственность возникает в связи с совершением преступления и характеризуется наиболее жесткими мерами государственного воздействия (наказания): ограничение свободы, лишение свободы, исправительные работы, конфискация имущества и др.

Основанием для административной ответственности служит совершение конкретным лицом административного проступка. Административное правонарушение (проступок) представляет собой противоправное виновное, а также характеризующееся иными признаками деяние (действие или бездействие), за которое установлена административная ответственность.

Административная ответственность основывается на принципах законности, равенства перед законом, неотвратимости ответственности, виновной ответственности, справедливости и гуманизма.

Субъектами административной ответственности в соответствии с действующим административным законодательством могут быть физические и юридические лица.

За совершение административных правонарушений применяются следующие виды административных взысканий: предупреждение; штраф; исправительные работы; административный арест; лишение специального права; лишение права заниматься определенной деятельностью; конфискация; депортация; взыскание стоимости предмета административного правонарушения.

Гражданско-правовая (хозяйственная) ответственность - это ответственность физических и юридических лиц, наступающая вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения субъективной гражданско-правовой обязанности в случае причинения вреда имуществу или здоровью какого-либо лица, а также морального вреда.Шутилков А.А. Предпринимательское право. Учебно-методическое пособие. - М.: Человек. 2010. - С.15

Цели установления и применения государством мер ответственности заключаются в том, чтобы:

- стимулировать предпринимателей к соблюдению установленных процедур, правил, нормативов, стандартов, иных требований и запретов, в рамках которых должна осуществляться предпринимательская деятельность;

- иметь возможность наказывать за несоблюдение предпринимателями своих обязанностей;

- обеспечивать восстановление нарушенных прав и интересов других лиц и общества в целом;

- предотвращать нарушения установленных требований предпринимателями и иными лицами в будущем.

Гражданско-правовая ответственность обладает определенными признаками:

- нацелена на имущественную сферу должника, а не на его личность, как это имеет место в уголовном или административном праве;

- направлена на восстановление имущественного положения потерпевшей стороны, и поэтому санкции взыскиваются в ее пользу, а не в доход государства;

- применяется по требованию потерпевшей стороны, которая сама решает, прибегать ей к мерам имущественного воздействия на должника или нет.

Принято различать следующие виды ответственности:

- в зависимости от оснований возникновения (договорную и внедоговорную);

- в зависимости от характера ответственности обязанных лиц (долевую и солидарную, основную и субсидиарную).

Ответственность в предпринимательском праве является имущественной, она состоит в возмещении убытков, возникших вследствие нарушения обязательства, и в уплате штрафных санкций. К ответственности за нарушение хозяйственных обязательств применяются нормы гражданского законодательства. Однако предпринимательская ответственность отличается от ответственности общегражданскойАлексеева Д.Г., Андреева Л.В., Андреев В.К. Российское предпринимательское право. Учебник. - М.: Велби, Проспект. 2010. - С. 453.

Различие состоит, прежде всего, в том, что по-разному определяются субъективные основания такой ответственности. Если гражданско-правовая ответственность строится по принципу вины и субъект, нарушивший обязательство, при отсутствии вины может быть освобожден от ответственности, то иначе обстоит дело с ответственностью субъекта предпринимательского права. Здесь ответственность наступает независимо от наличия вины, и нарушитель обязательства может быть освобожден от ответственности лишь в случае непреодолимой силыГражданский кодекс РФ (Часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 05.05.2014г.) // Собрание законодательства РФ. 1994. № 32 Ст. 3301. - п. 3 ст. 401. Таким образом, ответственность субъекта предпринимательской деятельности является более высокой по сравнению с ответственностью гражданина или организации, не ведущих такую деятельность.

Предпринимательская ответственность наступает в отношениях, как по горизонтали, так и по вертикали. Ее несут не только хозяйствующие субъекты, но и субъекты, осуществляющие регулирование (организацию) хозяйственной деятельности. Это защищает хозяйствующих субъектов от нарушений их прав и интересов со стороны государственных и муниципальных органов.

Хозяйствующий субъект отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом. В зависимости от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта и от объема его имущественных правомочий в законодательстве предусматриваются случаи субсидиарной (дополнительной) ответственности по обязательствам некоторых субъектов. В частности, это относится к казенным предприятиям, действующим на праве оперативного управления, по обязательствам которых при недостаточности у них имущества субсидиарную ответственность несет собственник имущества предприятия. Такой порядок связан с недостаточно прочным закреплением имущества за казенным предприятием и возможностью изъятия этого имущества уполномоченным государственным или муниципальным органом.

Ответственность внутрихозяйственных субъектов определяется локальными нормативными актами соответствующих предприятий. Ответственность во внутрихозяйственных отношениях состоит в отнесении неблагоприятных последствий деятельности подразделения-виновника на результаты его работы, осуществляемом в порядке бухгалтерского учета. Такая практика получила распространение еще в условиях плановой экономики на предприятиях машиностроительной, металлургической и некоторых других отраслей промышленности. Однако в последнее время в связи с упадком промышленности в нашей стране, за исключением ее добывающих отраслей, этим вопросам не уделяется должного внимания. Между тем внутрихозяйственная ответственность дает возможность предприятию повысить эффективность деятельности подразделения, выявить недостатки в его работе, отнести на результаты работы подразделения неблагоприятные последствия его деятельностиЗинченко С.А. Предпринимательское (хозяйственное) право. Учебник. - М.: Дашков и Ко, АкадемЦентр. 2011. - С. 115.

Что касается ответственности обособленных подразделений перед организациями, с которыми они вступают в договорные отношения, такую ответственность перед последними несет предприятие в целом, от имени которого выступают в подобных случаях обособленные подразделения.

При применении ответственности взыскание обращается на денежные средства и иное имущество хозяйствующих субъектов. В отношении ответственности индивидуальных предпринимателей, равно как и других граждан, установлены правила, ограничивающие возможность обращения взыскания на некоторые виды имущества, которые имеют жизненно важное значение для гражданина. Имущество граждан, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам, предусматривается в ст. 446 Гражданского Процессуального кодекса РФ (далее ГПК РФ). Кудинов О.А. Предпринимательское (хозяйственное) право. Учебное пособие, 3 издание. - М.: Дашков и Ко. 2013. - С. 27.

Гражданская ответственность возникает при нарушении предпринимателями положений гражданского законодательства, которое регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность или с их участием. Защита гражданских прав осуществляется путем применения санкций.

В науке хозяйственного права санкции можно рассматривать как меры воздействия, применяемые к нарушителю правовых норм или условий договора и влекущие для него определенные неблагоприятные последствия.Рассолов М.М. Коммерческое право. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» и «Коммерция (торговое дело)». - М.: Юнити-Дана. 2013. - С. 175

Санкции выполняют следующие функции:

- охранительную, заключающуюся в превентивной охране общественных отношений в сфере предпринимательской деятельности, предотвращении нарушений норм хозяйственного законодательства;

- компенсационную, выражающуюся в возмещении субъекту хозяйствования ущерба, причиненного неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства;

- штрафную (карательную), состоящую в наказании субъекта за нарушение установленных законодательством либо договором обязанностей в сфере хозяйственных отношений;

- восстановительную, состоящую в приведении субъекта хозяйствования в прежнее состояние, которое было нарушено неправомерными действиями других субъектов.

Хозяйственно-правовые санкции можно классифицировать по различным основаниям и выделить следующие виды:

А) В зависимости от субъекта, применяющего санкции:

- применяемые стороной правоотношения и предусматриваемые законодательством или договором;

- применяемые уполномоченным органом государственного управления и предусматриваемые только законодательством.

Б) По степени конкретизации мер воздействия:

- абсолютно-определенные, содержащие указание на границы неблагоприятных имущественных последствий;

- относительно-определенные, содержащие указание на границы неблагоприятных последствий от минимального до максимального или только до максимального;

- альтернативные, содержащие указание на несколько видов неблагоприятных последствий, из которых правоприменитель выбирает одно наиболее целесообразное для конкретного случая.

В) По способу воздействия на нарушителя:

- имущественные, которые выражаются в уплате либо взыскании определенной денежной суммы или имущества;

- неимущественные, выражающиеся в применении мер организационного характера.

Г) По порядку реализации:

- реализуемые в судебном порядке;

- реализуемые в бесспорном порядке.

Д) В зависимости от того, в чью пользу взыскиваются денежные средства либо имущество:

- предусматривающие взыскание в бюджет;

- предусматривающие взыскание в пользу стороны по договору.

Формы имущественных санкций

Традиционно формами гражданско-правовой ответственности считаются возмещение убытков, и уплата неустойки.

Ответственность в форме возмещения убытков является общей и главной формой гражданско-правовой ответственности. Общей, потому что наступает всегда, если потерпевшему в результате гражданского правонарушения причинены убытки и если иное не установлено законом или договором (например, как в случае с исключительной неустойкой).

Ответственность в форме возмещения убытков наступает в силу закона и не зависит от того, заключили стороны соглашение об ответственности в форме убытков или нет. Более того, поскольку правило, сформулированное в ст. 364 ГК, является важнейшей гарантией прав потерпевшего, стороны не могут освободить друг друга от ответственности в форме убытков на будущее, а вправе лишь уменьшить размер подлежащих возмещению убытков (ст. 14 ГК).Алексеев В.Б. Особенности правового регулирования предпринимательства в Российской Федерации. Учебное пособие. - М.: Волтерс Клувер. 2010.- С.54

В отличие от убытков другие формы ответственности подлежат взысканию лишь тогда, когда они специально предусмотрены законом или договором для определенного вида правонарушения (например, неустойка, проценты за пользование чужими денежными средствами).

Под убытками следует понимать денежную оценку имущественных потерь кредиторов. Виды убытков: «реальный ущерб» и «упущенная выгода».

Реальный ущерб включает в себя расходы, которые кредитор произвел или должен будет произвести для восстановления нарушенного права (например, затраты на хранение и обратную транспортировку некачественной продукции), а также утрату или повреждение его имущества (например, гибель скоропортящейся продукции из-за несвоевременной доставки тары).

Упущенная выгода заключается в неполучении кредитором тех доходов, которые он мог бы получить при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. Упущенная выгода связана с предполагаемыми доходами, доказать реальность которых нелегко.Ершова И.В. Предпринимательское право. Учебник 6 издание. - М.: Юриспруденция 2011. - С. 227

За нарушение предпринимателем требований, касающихся определенной сферы экономических интересов (рынки капиталов, товаров и услуг, природная среда, финансовая система государства, стандартизация, конкуренция и т.д.), обычно предусматривается дифференцированное применение различных мер ответственности, таких, как гражданско-правовая, административная и уголовная ответственность, каждая из которых может быть применена в зависимости от содержания правоотношения, размера вреда, степени тяжести и общественной опасности.

Кроме того, особенности наступления гражданско-правовой ответственности в сфере предпринимательства обусловлены тем, что предприниматель, как профессиональный и опытный участник экономических отношений, обязан всегда проявлять максимальную степень заботливости и осмотрительности для надлежащего исполнения своих обязательств, а также тем, что нормы ГК РФ об ответственности предпринимателя связаны с принципом нерушимости договоров, их обязательного исполнения. Идея неограниченной ответственности заключается в необходимости для каждого держать раз данное слово, выполнять принятое им на себя обязательство до конца, что позволяет не дестабилизировать экономический оборот цепью неисполнения обязательствЕфимова О.В. Предпринимательское право. Краткий курс лекций. 4-е изд. - М.: Юрайт. 2013. - С. 44.

Привлечение предпринимателей к ответственности базируется на определенных принципах. Эти принципы основаны на нормах Конституции РФ, соответствуют общим принципам права и позволяют более четко определить конституционный статус предпринимателя. К ним относятся принципы справедливости наказания, его индивидуализации и соразмерности, а также принцип равенства перед законом. Содержание указанных принципов раскрывается, в частности, в следующем:

1) Должен применяться дифференцированный подход к определению размера ответственности в зависимости от характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя, его имущественного положения, степени общественной опасности (вредности) и иных существенных обстоятельств.

2) Ответственность не должна из меры воздействия на правонарушителя превращаться в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства, свободы экономической деятельности, права каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской деятельности и права частной собственности.

3) Не могут быть предусмотрены за одно и то же правонарушение неравные виды ответственности предпринимателей в зависимости от того, в какой форме они осуществляют предпринимательскую деятельность, - в форме юридического лица или без образования юридического лица, а также в зависимости от того, каким органам предоставлено право применения установленной меры ответственности.

4) Нормы об ответственности должны соответствовать критериям определенности, ясности, недвусмысленности, так как неопределенность содержания правовой нормы об ответственности не допускает единообразного понимания и толкования норм всеми правоприменителями, ведет к неограниченности и произволу при применении мер ответственности.

5) Предприниматель не должен быть более одного раза подвержен наказанию за одно и то же деяние.

6) Установление ответственности возможно при условии ограничения прав и свобод предпринимателя в соответствии с конституционными целями.

7) Нормы права, устанавливающие ответственность предпринимателя, должны подлежать дифференциации в целях разграничения мер принуждения на правовосстановительные или компенсационные, имеющие целью восполнить ущерб, причиненный предпринимателем, и штрафные (карательные), представляющие собой собственно меру юридической ответственности за виновное поведение.

8) Закон, устанавливающий новые меры ответственности или усиливающий, отягчающий ответственность, не должен иметь обратной силы. Если ответственность смягчается, то должны быть применены новые нормы права, смягчающие ответственность.

И так ответственность предпринимателя, являясь гражданской ответственностью, все же имеет различия с общегражданской ответственностью. Ответственность в предпринимательском праве является имущественной, она состоит в возмещении убытков, возникших вследствие нарушения обязательства, и в уплате штрафных санкций.Гусева Т.А., Ларина Н.В. Индивидуальный предприниматель: От регистрации до прекращения деятельности изд. четвертое дополненное. - М.: Юстицинформ. 2010. - С.97

В науке хозяйственного права санкции можно рассматривать как меры воздействия, применяемые к нарушителю правовых норм или условий договора и влекущие для него определенные неблагоприятные последствия.

Привлечение предпринимателей к ответственности базируется на принципах, основанных на нормах Конституции РФ.

2.2 Механизм реализации ответственности индивидуального предпринимателя

До 1 июля 1995 г. действовал обязательный претензионный порядок урегулирования хозяйственных споров. Это означало невозможность сразу после установления факта нарушения договорного обязательства обратиться в арбитражный суд за защитой нарушенного права. Суд возвращал исковые материалы истцу, если им не был соблюден претензионный порядок.

С 1 июля 1995 г. (со дня вступления в силу Арбитражного Процессуального кодекса (далее АПК РФ) РФ от 5 мая 1995 г.) обязательный для всех хозяйствующих субъектов претензионный порядок был отменен. Было вместе с тем предусмотрено, что претензионный порядок обязателен в случае:

- когда он предусмотрен законом;

- если он предусмотрен договором.

Действующий сейчас АПК РФ от 24 июля 2002 г. также связывает право на обращение в арбитражный суд с соблюдением претензионного порядка, если таковой для определенной категории споров предусмотрен федеральным законом или договоромАрбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 02.11.2013) // Российская газета. 27.07. 2002. № 137. - п. 5 Ст. 4 .

Обязательно, например, в силу закона предъявление претензии к перевозчику грузаГражданский кодекс РФ (Часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 410. - п.1 Ст. 797.. Порядок предъявления претензий предусмотрен соответствующим транспортным уставом или кодексом.

Как показывает практика, стороны далеко не всегда предусматривают обязательный досудебный порядок урегулирования своих разногласий в договоре, очевидно полагая, что введение такого порядка лишь усложнит процедуру защиты нарушенных прав по договору.

Между тем претензионный порядок имеет важное значение в качестве возможности:

- принятия самими сторонами решения, обеспечивающего компромисс;

- возможности разрешить конфликт на основе представленных сторонами предложений;

- установления принципиальных разногласий, подлежащих разрешению в суде.

Претензионный порядок урегулирования спора представляет собой особую (письменную) примирительную процедуру, процедуру урегулирования спора самими спорящими сторонами, осуществляемую посредством предъявления претензии и направления ответа на нее.

Суть претензионного порядка урегулирования разногласий заключается в том, что ответчику заранее (то есть до его обращения в арбитражный суд за защитой нарушенных прав) предъявляются требования, касающиеся наличия у организации каких-либо претензий к нему. Претензионный порядок в определенной степени охраняет интересы самого ответчика, поскольку позволяет ему удовлетворить предъявленные требования в добровольном порядке и, следовательно, избежать дополнительных расходов в случае передачи спора на разрешение арбитражного суда.Касьянов А.В. Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство. 24-е изд. переработанное и доп. - М.: ГроссМедиа, РОССБУХ. 2012. - С.324

Претензионный порядок урегулирования спора имеет своей целью:

-- во-первых, обеспечить быстрейшее восстановление нарушенных прав, а также урегулирование возникающих разногласий по исполнению обязательств;

-- во-вторых, способствовать выявлению и устранению причин и условий, порождающих факты неисполнения договорных обязательств, возмещению в установленном порядке за счет виновных лиц причиненного ущерба, улучшению работы по заключению и исполнению договоров.

В соответствии с ч. 5 ст. 4 АПК РФ, если для определенной категории споров федеральным законом установлен претензионный или иной досудебный порядок урегулирования либо он предусмотрен договором, спор передается на разрешение арбитражного суда после соблюдения такого порядка. Такой порядок должен быть соблюден независимо от того, кем предъявляется претензия.

Следует отметить, что АПК РФ прямо не предусматривает возвращения искового заявления арбитражным судом в случае несоблюдения претензионного порядка, однако подобное правило выводится из его норм. В силу п. 7 ст. 126 АПК РФ к исковому заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие соблюдение истцом претензионного или иного досудебного порядка, если он предусмотрен федеральным законом или договором. Согласно ч. 1 ст. 128 АПК РФ арбитражный суд, установив нарушение требований, предусмотренных ст. 125 и 126, оставляет заявление без движения. В случае неустранения обстоятельств, послуживших основанием для оставления искового заявления без движения (а они не могут быть устранены, если претензионный порядок не был соблюден), исковое заявление по правилам п. 4 ч. 1 ст. 129 АПК РФ возвращается. В случае же если исковое заявление было принято к производству -- оставление искового заявления без рассмотрения.Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 02.11.2013) // Российская газета. 27.07. 2002. № 137. -п. 2 Ст. 148

Независимо от результатов рассмотрения дела -- отнесение судебных расходов на лицо, которое явилось нарушителем претензионного порядка урегулирования спора: например в случае нарушения срока представления ответа на претензию, оставления претензии без ответа.Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 02.11.2013) // Российская газета. 27.07. 2002. № 137. -ч. 1 Ст. 111

несоблюдение претензионного порядка оказывает серьезное влияние на объем удовлетворения исковых требований, а иногда даже и на саму возможность их удовлетворенияГражданский кодекс РФ (Часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 410. - Ст. 483.

Претензионная работа состоит из трех основных частей:

1) подготовка соответствующих материалов и предъявление организацией претензии к ее должнику (дебитору);

2) рассмотрение поступающих претензий и принятие решений по ним;

3) анализ предъявляемых и предъявленных претензий, обобщение полученных в результате этого анализа данных о соблюдении производственной, трудовой и финансовой дисциплины в организации.

Порядок претензионной работы следующий. Заинтересованная сторона направляет своему контрагенту письменное обращение (претензию), в котором излагает конкретные требования и дает их обоснование, а вторая сторона в 30-дневный срок (либо тот, который указан в договоре) обязана ответить на претензию.Гражданский кодекс РФ (Часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 410 -п. 2 Ст. 452, п. 2 Ст. 797

Неполучение ответа на претензию, либо получение ответа, не удовлетворяющего требования заявителя, дает ему право обратиться в арбитражный суд для разрешения спора по существу.

Претензионный порядок урегулирования споров может быть добровольным и обязательным. Обращение к претензионному порядку урегулирования спора возможно не только в ситуациях, когда этот порядок предусмотрен федеральным законом в качестве обязательного, применение его рекомендовано нормативными правовыми актами или согласовано сторонами договора. Использование претензионного порядка допустимо и в иных случаях: любая из сторон договора вправе предъявить другой его стороне претензию даже в отсутствие установленного законом или соглашением сторон претензионного порядка.

Виды претензионного порядка урегулирования споров:

-- обязательный претензионный порядок урегулирования спора (обязательность которого установлена федеральным законом);

-- нормативный претензионный порядок урегулирования спора (рекомендации об использовании которого содержатся в федеральном законодательстве и иных нормативных правовых актах, притом что данный порядок не предусмотрен федеральным законом в качестве обязательного);

-- договорный претензионный порядок урегулирования спора (согласованный сторонами в договоре);

-- уведомительный претензионный порядок (используется в отсутствие указаний закона или соглашения сторон).

Обязательный претензионный порядок предусмотрен практически для всех видов перевозок, кроме того он предусмотрен для требований об изменении и расторжении договоров.

Также он обязателен в случаях, если он закреплён в договоре (в этом случае следует иметь в виду, что договор должен содержать четкие положения об условиях и порядке претензионного порядка урегулирования спора либо четкую запись об установлении такого порядка.Нилов К.Н. Предпринимательское право. - М.: Флинта. 2013. - С. 112

В условиях отсутствия правового регулирования претензионного порядка (не признаваемого законодательством в качестве обязательного или рекомендуемого), о чем говорилось ранее, следует подчеркнуть важность его договорного урегулирования (установление его соглашением сторон). Как показывает практика, соглашения о претензионном порядке урегулирования спора отнюдь не редкость: стороны, как правило, оформляют соглашение о претензионном порядке в виде самостоятельных условий в основном договоре.

Как правило, при оформлении претензии в ней должно быть отражено:

1. Адресат претензии;

2. Наименование «Претензия», однако название не имеет существенного значения, можно назвать как угодно, например «Уведомление», либо вообще не называть, главное чтобы в документ, по сути был претензией.

Немаловажно, что вместо названия «претензия» для оформления претензионных требований в принципе возможно использование и иных названий документа -- закон не содержит запрета на такое отступление. В частности, действующее законодательство само допускает иное именование претензии.Нилов К.Н. Предпринимательское право. - М. : Флинта. 2013. - С. 115

Таким образом, использование для претензии-документа иного наименования, в том числе и не упоминаемого в законе (даже, например, запрос, сообщение), допустимо, если стороны в соглашении о претензионном порядке прямо не оговорили название этого документаКузнецова О.В. Индивидуальное предпринимательство это просто. - М. Юрайт, 2010. - С. 143.

3. В претензии указывается: дата ее подачи; полное наименование заявителя претензии, а для юридических лиц -- данные свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица; местонахождение юридического лица, а для физических лиц -- данные документа, удостоверяющего личность и адрес, по которому следует направлять ответ на претензию; банковские реквизиты заявителя;

4. Обстоятельства, на которых основаны претензионные требования;

5. Разногласия, возникшие вследствие того, что одна из сторон не выполнила условия договора: подробное описание обстоятельств, вызвавших предъявление претензии (полная или частичная утрата груза, недостача, просрочка в доставке, нарушение сроков, качества, количества товара, услуги, работы);

6. Расчет убытка (расчет суммы требования, что в совокупности позволит стороне рассмотреть претензию по существу). (в зависимости от вида спора: товарные накладные и чеки, счета фактуры, акты приёмки, коммерческие акты и т.д.). Необходимо указание суммы претензии по каждому отдельному требованию, по каждой накладной, квитанции о приеме груза, учетной карточке выполнения заявки, ведомости подачи и уборки вагонов, накопительной карточке и иным документам;

7. Предложения относительно вариантов урегулирования спора (предложение погасить задолженность в течение установленного срока);

8. Срок для ответа на претензию;

9. Перечисление документов приложения;

10. Кроме того, в претензии указывается, что если не будет достигнуто взаимоприемлемое решение или пройдут разумные сроки для ответа на претензию, потерпевшая сторона будет вынуждена обратиться в суд для урегулирования разногласий.

Претензионный порядок считается соблюденным, если:

-- претензия заявлена в установленный срок;

-- претензия заявлена надлежащим заявителем, т.е. лицом, имеющим право на предъявление претензии;

-- претензия заявлена к надлежащему лицу, т.е. субъекту совершившему правонарушение, субъекту, который уполномочен ее рассматривать;

-- претензия содержит все необходимые сведения и расчет суммы требований, позволяющие рассмотреть ее по существу;

-- к претензии приложены документы, которые могут служить доказательством предъявленных требований клиента.

Своеобразный претензионный порядок предусмотрен НК РФ. Обращение налогового органа в арбитражный суд о взыскании налоговых санкций (штрафов) предваряет принятие им решения о привлечении налогоплательщика к ответственности. Налоговый орган обязан до обращения в суд предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующие суммы налоговых санкций. И только при отказе налогоплательщика сделать это или пропуске срока уплаты налоговый орган вправе предъявить иск к нему о взыскании штрафа.Анищенко А. Индивидуальный предприниматель: регистрация, учет и отчетность, налогообложение. - М.: Книга по Требованию. 2011. - С.85

Когда попытки досудебного урегулирования разногласий исчерпаны, самым эффективным способом решения проблемы является обращение в суд.

Суды принимают споры к рассмотрению, руководствуясь правилами о подведомственности и подсудности. Это означает, что одну категорию споров могут рассматривать одни суды, другую - иные. Дмитренко А.В. Коммерческое право. Учебное пособие. 2-е изд. - М.: Дашков и Ко, Наука Спектр. 2013. - С. 111

В этой связи, важно понимать, в какой суд необходимо обратиться для оперативного разрешения возникшего спора.

Арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности.

По общему правилу арбитражные суды разрешают экономические споры и рассматривают иные дела с участием организаций, являющихся юридическими лицами, граждан, имеющих статус индивидуального предпринимателя, а в случаях, предусмотренных федеральным законодательством, с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, образований, не имеющих статуса юридического лица, и граждан, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, арбитражный суд специализируется на спорах в сфере осуществления предпринимательской деятельности. И, как правило, бизнесмен разрешает конфликтные ситуации в арбитражном суде.

Порядок рассмотрения споров в арбитражных судах закреплен в Арбитражном процессуальном кодексе РФ. Однако, нередки случаи, когда и бизнесмену в лице индивидуального предпринимателя или организации необходимо обращаться за разрешением спора в суд общей юрисдикции.

В частности, суды общей юрисдикции рассматривают гражданские дела с участием граждан, организаций, органов государственной власти, органов местного самоуправления о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, по спорам, возникающим из гражданских, семейных, трудовых, жилищных, земельных, экологических и иных правоотношений.Балашов А.И. Предпринимательское право: правовое обеспечение предпринимательской деятельности. Учебное пособие для бакалавров и специалистов. - СПб.: Питер. 2011. - С.163

Так, например, если индивидуальный предприниматель делит свой бизнес с супругой, то ему стоит обращаться в суд общей юрисдикции. Если коммерческая организация спорит с потребителем по вопросу качества товара, приобретенного в магазине, принадлежащем коммерческой организации, то спор будет подведомственен суду общей юрисдикции, а не арбитражному суду.

При этом, необходимо понимать, в какой из судов общей юрисдикции необходимо обращаться, например, в районный или мировой.

Мировому судье подсудны следующие гражданские дела:

- дела о выдаче судебного приказа;

- дела о расторжении брака, если между супругами отсутствует спор о детях;

- дела о разделе между супругами совместно нажитого имущества независимо от цены иска;

- иные возникающие из семейно-правовых отношений дела, за исключением дел об оспаривании отцовства (материнства), об установлении отцовства, о лишении родительских прав, об усыновлении (удочерении) ребенка;

- дела по имущественным спорам при цене иска, не превышающей пятисот минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на день подачи заявления;

- дела, возникающие из трудовых отношений, за исключением дел о восстановлении на работе и дел о разрешении коллективных трудовых споров;

- дела об определении порядка пользования имуществом.

Порядок рассмотрения споров в судах общей юрисдикции урегулирован Гражданским процессуальным кодексом РФ.

Не исполненные добровольно постановления органов власти передаются судебным приставам-исполнителям, и санкции реализуются, таким образом, во внесудебном порядке.

Постановление по делу об административном правонарушении, совершенном индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. 05.05.2014) // Российская газета. № 256. 2001. - п. 3 Ст. 30.1.

Аннулирование лицензии за правонарушение по общему правилу производится арбитражным судом на основании заявления лицензирующего органа. Однако по тем сферам деятельности, на которые Закон о лицензировании отдельных видов деятельности не распространяется, аннулирование (отзыв) лицензии производится самим лицензирующим банком.

Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате им на основании вступившего в законную силу решения суда санкций за нарушение договорных обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба входят в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией товаров, работ, услуг.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ ред. 05.04.2013 // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. - Ст. 3340. - пп. 13 п. 1 Ст. 265 Санкции в пользу государства налогооблагаемую базу не уменьшают, расходы на них, таким образом, относятся на прибыль, остающуюся в распоряжении налогоплательщика после уплаты налога на прибыль.

Таким образом, механизм реализации ответственности индивидуального предпринимателя состоит из двух частей.

Досудебного (претензионного) разрешения спора. И в ходе судебного разбирательства спора.

Досудебный порядок разрешения спора имеет важную роль для, принятия самими сторонами решения, обеспечивающего компромисс и возможности разрешить конфликт на основе представленных сторонами предложений, а так же установлению принципиальных разногласий, подлежащих разрешению в суде.

Претензионный порядок разрешения спора является обязательным, только для некоторых видов отношений, и когда предусмотрен договором.

Для судебного же, рассмотрения спора, важно понимание в какой именно суд необходимо обратится, для его разрешения. Выяснить не предусмотрен ли претензионный порядок разрешения такого спора. А если предусмотрен, выполнены ли все обязательные условия его исполнения в надлежащем виде.

Не исполненные добровольно постановления органов власти передаются судебным приставам-исполнителям, и санкции реализуются, таким образом, во внесудебном порядке.

2.3 Имущественная ответственность гражданина как обременения, возлагаемые в процессе осуществления предпринимательской деятельности

Содержание правоспособности граждан, сформулированное в ст. 18 ГК РФ, включает не только способность иметь имущественные и личные неимущественные права, но и право заниматься предпринимательской и любой иной не запрещенной законом деятельностью, создавать юридические лица самостоятельно или совместно с другими гражданами и юридическими лицами. Обогащенное понимание правоспособности граждан непосредственно вытекает из ст. 34 Конституции Российской Федерации, которая признает за каждым право заниматься предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельностью. Как и право избирать место жительства, право гражданина заниматься предпринимательской деятельностью предшествует его правовому положению как участника гражданского оборота, поскольку, прежде чем совершать сделки и участвовать в обязательствах, необходимо осуществить предпринимательскую деятельность, получая прибыль от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг. Оно имеет иной характер, нежели имущественные и личные неимущественные праваСкворцова Т.А., Смоленский М.Б. Предпринимательское право. Учебное пособие. - М.: Юстицинформ. 2013. - С.301.

Обособление в п. 3 ч. 1 ст. 2 ГК РФ отношений между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием от имущественных и личных неимущественных отношений, основанных на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности участников (п. 1 ч. 1 ст. 2 ГК РФ), со всей очевидностью свидетельствует о том, что законодатель в одном кодифицированном акте одновременно регулирует имущественные и личные неимущественные отношения и самостоятельную, осуществляемую на свой риск, деятельность.

Анализ рассмотренных статей ГК РФ показывает, что гражданская правоспособность граждан наряду со способностью иметь гражданские права и нести гражданские обязанности включает также право граждан заниматься предпринимательской деятельностью и создавать или участвовать в юридических лицах. Этот элемент гражданской правоспособности граждан отражает расширение предмета гражданско-правового регулирования и представляет собой относительно обособленную часть в содержании гражданской правоспособности граждан, которая проявляется как в занятии предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, так и в создании и участии в частных коммерческих организациях.Валигурский Д.И. Организация предпринимательской деятельности. Учебник. - М.: Дашков и Ко. 2010. - С. 432