Расследование преступлений связанных с незаконным получением кредита

Перед тем, как начать допрос обвиняемого, следователь должен попытаться установить с ним психологический контакт.

Следователь, начиная допрос, должен удостовериться в личности обвиняемого, после этого выяснить его анкетные данные - место и дату рождения, гражданство, семейное положение, состав семьи, образование, место учебы либо работы, род занятий, должность, наличие судимости, реквизиты документа, удостоверяющего личность и так далее.

После этого обвиняемому должна быть предоставлена возможность в форме свободного рассказа изложить свои показания, дать объяснения по поводу предъявляемого обвинения, по поводу других известных ему обстоятельств уголовного дела.

На стадии свободного рассказа основное внимание должно быть уделено выявлению, своевременной фиксации в протоколе следственного действия внутренних противоречий в показаниях, характерных умолчаний.

Следователю не нужно прерывать рассказ обвиняемого, торопить его, высказывать мнение о даваемых показаниях. Он обязан дать обвиняемому сказать все, что он захочет на своем языке, помогая ему жестом либо словом.

После окончания свободного рассказа следователь должен задать обвиняемому вопросы с целью получения детальных данных о самом преступлении, о причинах его совершения, мотивах, подготовке, обстоятельствах, которые способствовали совершению незаконного получения кредита, способах сокрытия следов преступления, соучастниках преступления, месте нахождения полученных кредитных средств и так далее. Необходимо не забывать о том, что вопросы должны быть сформулированы таким образом, чтобы исключить предположительный ответ, а также простое отрицание либо утверждение.

Тактика допроса может быть выбрана в зависимости от того, признается ли обвиняемым вина в совершении незаконного получения кредита либо нет. Если обвиняемым полностью признается его вина и допрос имеет бесконфликтный характер, то обвиняемый допрашивается по всем известным ему обстоятельствам дела, вне зависимости от полноты и объема ранее данных им показаний, но в другом процессуальном статусе. Основное внимание обязано быть уделено на получение от обвиняемого показаний, которые дали бы возможность исключить самооговор, а также проверить его осведомленность, то есть знание таких обстоятельств и деталей, которые обязаны быть известны тому лицу, которым действительно было совершено незаконное получение кредита.

Обратной стороной можно считать попытки скрыть от следствия либо преуменьшение своей вины, либо вины соучастников в совершении незаконного получения кредита.

По общему правилу, обвиняемые дают правдивые показания, если убеждены, что расследованием были установлены все фактические данные по уголовному делу.

В случае если обвиняемый частично признает свою вину, то есть когда имеет место смешанная ситуация, следователь должен выяснить, в чем конкретно обвиняемый признает себя виновным, против какой части обвинения он возражает и по какой причине, а после этого предоставить ему возможность дать подробные показания по существу предъявленного обвинения в полном объеме, по всему комплексу вопросов, которые связаны с фабулой обвинения, квалификацией преступления и занятой позицией Иванов Д. А., Угольников А. В. классификация обстоятельств, способствовавших совершению преступления, и их значение при расследовании преступлений//Российский следователь. - 2013. - № 2. - С. 5-8..

В случае если обвиняемый дает ложные показания, не признает себя виновным либо когда обвиняемый, отрицая свою вину, факт совершения преступления, признает и не скрывает различные факты, которые связаны с обстоятельствами совершенного преступления, то в таком случае допрос обвиняемого имеет конфликтный характер. В таком случае обвиняемому должно быть предложено дать показания по существу обвинения и занятой им позиции с применением тех аргументов и доводов, на которых она основывается, изложить свою версию, мнение, дать оценку выявленных обвинением доказательств. Предпочтительным можно считать дачу обвиняемому возможности войти в противоречие с уже полученными доказательствами и установленными фактами.

В таких условиях следователь имеет возможность применять такие тактические приемы:

1) убеждение обвиняемого в том, что занятая им позиция является неправильной;

2) использование факта дачи показаний лицами, которые помогали в преступных деяниях данному обвиняемому, в том числе, побуждение обвиняемого к даче показаний при помощи сообщения об изобличающих его показаниях;

3) использование противоречий между интересами лиц, которые причастны к незаконному получению кредита, и обвиняемого.

В любом случае тактически правильным будет вовлечение обвиняемого в диалог, в ходе которого следователь должен пытаться терпеливо и подробно разъяснить неблагоприятные последствия занятой обвиняемым позиции.

Чтобы убедить обвиняемого сознаться в совершении незаконного получения кредита, в неправильности занимаемой им позиции, а также с целью побуждения изменить ее, следователь разъясняет ему, к каким последствиям может привести его отказ давать показания, в частности, к затягиванию сроков расследования, к затруднению определения степени его виновности и так далее.

В соответствии со статьей 176 Уголовного кодекса РФ, мотивами дачи ложных показаний обвиняемым могут являться: желание избежать ответственности за совершение преступления, преуменьшить свою вину, понести наказание не за совершенное в реальности, а за менее тяжкое преступление, смягчить вину лиц, которые причастны к совершению преступления либо и вовсе выгородить их, в силу семейных, родственных, дружеских связей или же из корыстных побуждений и так далее.

К тактическим приемам изобличения обвиняемого в даче ложных показаний, по их направленности и характеру, можно отнести:

- приемы эмоционального воздействия, к которым относят побуждение к тому, чтобы лицо раскаялось, разъяснение вредных последствий ложных показаний для близких людей обвиняемого, активизация положительных качеств допрашиваемого лица и так далее;

- приемы логического воздействия, такие как предъявление доказательства, которое опровергает показания допрашиваемого, логический анализ противоречий, которые присутствуют в показаниях обвиняемого, предъявление доказательства, которое требует от обвиняемого детализации показаний, что приведет к противоречиям между ними;

- тактические комбинации, которые направлены на создание ситуации на основе истинных фактов, которые могут быть двояко - правильно или неправильно истолкованы самим допрашиваемым Егоров Н.Н., Ищенко Е.П. Криминалистика. Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. - М., 2016. - С. 105..

Избрание тактики допроса обвиняемого может зависеть от обстоятельств совершения преступления, характера и объема доказательств, которые были собраны на момент допроса, личности обвиняемого и так далее. В соответствии с этим при допросе обвиняемого могут применяться такие тактические приемы, как последовательность, фактор внезапности, допущение легенды, создание напряженности, использование противоречий, использование проговорок, косвенный вопрос или отвлечение внимания и так далее.

В случае участия в допросе обвиняемого его защитника тактический рисунок его проведения существенно усложняется, так как его присутствие способно серьезно помешать установлению психологического контакта обвиняемого и следователя. В данной связи следователь должен особенно тщательно готовиться к проведению такого допроса, предусмотреть возможную тактику защитника, чтобы не упускать инициативу и не давать возможности помещать установлению истины по делу. Предпочтительно будет перед допросом предусмотреть тактические приемы, которые являлись бы неожиданными не только для обвиняемого, но также и для его защитника. Также следует заранее собрать доказательственный материал при учете возможных ходатайств защитника и тех вопросов, которые может задать защитник.

При каждом допросе обвиняемого следователем составляется протокол с соблюдением требований статьей 174 и 190 Уголовно-процессуального кодекса РФ. По окончании допроса протокол должен быть предъявлен обвиняемому для прочтения или по его просьбе оглашен следователем, о чем в протоколе должна быть сделана соответствующая запись. Ходатайство обвиняемого об уточнении и дополнении протокола должно быть обязательно удовлетворено. После ознакомления с протоколом допроса, обвиняемый удостоверяет его своей подписью, чем подтверждает правильность записи его показаний, причем обвиняемый должен подписать каждую страницу отдельно.

По результатам допроса следователь обязан определить направление активного противодействия расследованию, предпринять наступательные меры, которые бы, прежде всего, исключили уничтожение документов в качестве основного источника доказательства по делам о незаконном получении кредита, а также склонение свидетелей к изменению показаний либо к отказу от дачи показаний.

Довольно часто на практике расследование незаконного получения кредита на последующем этапе следователю нужно проводить повторные и дополнительные допросы обвиняемого вне зависимости от того, отрицает либо признает он свою вину. Такая необходимость может возникнуть в случае, когда необходимы дополнения либо уточнения уже полученных показаний обвиняемого, если в ходе расследования были получены новые данные, которые также требуют разъяснения. Кроме того обвиняемый допрашивается по результатам проверки выдвинутых им доводов, версий, заявлений и ходатайств Пушкарев В. В. Теоретические основы разыскной деятельности следователя по уголовным делам о серийных преступлениях // Вестник Московского университета МВД России имени В. Я. Кикотя. - 2015. - № 10. - С. 215-218..

Таким образом, можно прийти к выводу, что допрос представляет собой одной из основных следственных действий, которые проводятся в процессе расследования незаконного получения кредита. Тактика проведения допроса, прежде всего, зависит от того, признает либо не признает обвиняемый свою вину. Перед проведением допроса следователь должен еще ознакомиться со всеми данными по делу, в частности, с доказательствами, изучить личность обвиняемого. Допрос начинается со свободного рассказа обвиняемого обо всех известных ему фактах по уголовному делу. В случае если обвиняемый отрицает свою вину, вопреки имеющимся в деле доказательствам, следователь должен рассказать ему о последствиях выбранной им позиции, а также предпринять попытку при помощи вопросов, предоставления доказательств и так далее, добиться от обвиняемого правдивых показаний.

В ходе расследования может проводиться также повторный и дополнительный допрос с целью уточнения позиции обвиняемого по тому либо иному факту.

3.2 Тактика обыска и выемки по делам о незаконном получении кредита

В уголовных делах о незаконном получении кредита огромное значение имеют такие следственные действия, как обыск и выемка. Обыск может выступать в качестве средства, как установления группового характера совершения преступления, так и получения информации о наличии преступного сообщества, его составе, целях его деятельности, разделении ролей между участниками, личности организатора и так далее.

Производить обыск и выемку имеет смысл в случае, когда имеются все основания считать, что необходимые документы не могут быть выданы по запросу следователя, могут быть испорчены, изменены либо утрачены, нет времени, которое необходимо для получения документа в соответствии с процедурой истребования. Принимая во внимание указанные обстоятельства, обыск и выемка при расследовании получения незаконного кредита обязаны осуществляться своевременно, что обеспечивает не только предотвращение возможного уничтожения, фальсификации документов, а также гарантирует полноту их изъятия.

Обыск по делам о незаконном получении кредита зачастую производится в складских, производственных, административных, хозяйственных и прочих служебных помещениях заемщика.

Целью проведения обыска является отыскание и изъятие документов и предметов, которые могут иметь какое-либо значение для расследуемого уголовного дела. К примеру, при проведении обыска производственных, хозяйственных и складских помещений, которые якобы используются для хранения, переработки закупленных на полученные по кредиту средства товарно-материальных ценностей, производства продукции, может быть установлена явная непригодность таких помещений для указанных целей, а, может быть, и просто их отсутствие.

В большинстве случаев в материалах предварительной проверки уже есть документы, которые подтверждают факт незаконности получения кредита. К ним можно отнести документы, которые были предоставлены кредитору заемщиком и в которых содержатся фальсифицированные данные по поводу хозяйственного положения либо финансового состояния заемщика, наличия у него права на получение кредита на льготных условиях или на получение государственного кредита, наличие у заемщика возможностей на целевое использование кредитных средств. Но очень важно обнаружить и изъять подлинные документы, которые явились основанием для составления тех документов, которые впоследствии были направлены кредитору. Это, прежде всего, правоустанавливающие документы заемщика, а также его внутренняя документация.

Именно в результате своевременного проведения обыска и выемки правоохранительные органы получают возможность анализа наиболее важных источников доказательств по делам рассматриваемой категории, а именно - документов. При этом нередкими являются случаи, когда правоохранительные органы во время проведения обыска либо выемки сталкиваются с множеством серьезных проблем.

Так, могут иметь место случаи, когда в ходе обыска в компьютере у обыскиваемого лица были обнаружены целые базы сведений на владельцев кредитных карт, номера расчетных счетов, сведения о движении денежных средств коммерческих фирм, прочие важные для следствия данные, которые находятся в памяти компьютера либо на внешних носителях.

Следователь не обязан знать всех особенностей работы с базами данных. В данной связи рекомендуется в случае обыска в помещении, в котором есть компьютеры, приглашать специалистов-программистов, системных администраторов. Специалист может проверить информацию на винчестере, дисках, обратить внимание следователя на файлы под паролем.

В случае, если была найдена интересующая следователя информация, а также у случае отказа обыскиваемого лица подсказать доступ к засекреченной им информации, компьютер, а также определенные периферийные устройства должны быть изъяты. Следователь должен иметь в виду, что возможности современной информации во много позволяют восстановить удаляемую с компьютера информацию, даже если носящие ее файлы были уничтожены незадолго до этого.

На многих магнитных дисках может содержаться информация о теневой финансовой деятельности кредитора и заемщика, о финансовом положении фирмы, которая незаконно получила кредит. Для выявления скрытой компьютерной информации может, в частности, назначаться комплексная компьютерно-техническая экспертиза либо какая-то другая судебная экспертиза.

Практика расследования преступлений, которые связаны с банковскими технологиями, говорит о том, что органы расследования обращаются к такому следственному действию как обыск в помещениях либо в хранилищах кредитной организации, лишь в тех случаях, если есть основания считать, что руководство либо сотрудник кредитной организации имеет отношение к совершению незаконного получения кредита Машкин Н.А., Вдовиченко В.П., Гладких В.И., Кочерга В.В. Противодействие преступлениям, посягающим на интересы кредиторов. Монография. - М., 2017. - С. 121..

Подготовка обыска в кредитной организации подразумевает систему организационных мероприятий, которые выполняются органом расследования для реализации принятого решения о производстве этого следственного действия, а именно:

1) подготовка технических и прочих средств;

2) сбор ориентирующей информации;

3)определение круга участников обыска, их инструктаж и так далее.

При этом следует отметить, что в качестве обязательных участников обыска в кредитной организации признаются понятые, а также представители кредитной организации.

В соответствии с мнением В.Д. Ларичевой, в качестве понятых не следует приглашать работников кредитной организации, поскольку это, с одной стороны, способно понизить их наблюдательность, а с другой стороны - может иметь негативные последствия в случае возникновения конфликтной либо спорной ситуации в процессе проведения обыска или в будущем поставить под сомнения результаты обыска, поскольку такие понятые являются фактически заинтересованными лицами. Следственной практике известны случаи, когда понятые из числа сотрудников обыскиваемой кредитной организации давали ложные показания об обстоятельствах, которые были связаны с производством обыска, с его результатами Ларичев В. Д. преступления в кредитно-денежной сфере и противодействие им. Учебное практическое пособие. - М., 2012. - С. 99. .

В процессе проведения обыска особое внимание необходимо уделять блокнотам, ежедневникам обыскиваемых лиц. Разного рода записям, которые в них содержатся, могут дать важную информацию для расследования незаконного получения кредита. К примеру, в ходе обыска по месту жительства, а также при проведении выемки при заключении под стражу могут быть изъяты блокноты с черновыми и рабочими записями, из которых будет следовать, что вопреки утверждению обыскиваемого лица, оно подделало документы для получения кредита.

Важная криминалистически значимая информация также может быть получена при изъятии документов в момент задержания лица.

Так, после задержания членов преступной группировки следует незамедлительно и одновременно проводить обыск в тех местах, в которых могут быть сосредоточены вещественные доказательства. В случае промедления они могут быть уничтожены или же вывезены другими соучастниками.

Выемка признается самостоятельным следственным действием. Основания и порядок производства выемки установлены статьей 183 Уголовно-процессуального кодекса РФ. Производство данного следственного действия своей целью имеет изъятие документов и предметов, которые могут иметь значение для уголовного дела, что сближает данное следственное действие с обыском. Но в отличие от обыска, при проведении такого следственного действия как выемка, точно известно, в каком месте либо у кого-либо находятся документы либо предметы. Помимо этого, при выемке также достоверно известно, какие именно предметы либо документы должны быть изъяты.

Содержание выемки состоит в изъятии индивидуально-определенных предметов либо документов, которые имеют существенное значение для расследуемого уголовного дела.

В качестве основной особенности производства указанного следственного действия выступает то, что выемка предметов и документов, которые содержат государственную тайну либо другую охраняемую федеральным законодательством тайну, может осуществляться следователем исключительно с согласия руководителя следственного органа, по решению суда. В этом случае подразумеваются такие предметы и документы, которые, соответственно, содержат в себе информацию, которая охраняется в режиме тайны.

В соответствии с Федеральным законом от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации» Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» // Собрание законодательства РФ. - 2006. - № 31 (1 ч.). - Ст. 3448., в составе такой информации может быть выделена так называемая информация с ограниченным доступом. В ней следует отнести документированную информацию, доступ к которой ограничен в соответствии с законодательством Российской Федерации. Документированная информация с ограниченным доступом по условиям ее правового режима подразделяется на информацию, которая может быть отнесена к государственной тайне и конфиденциальную информацию.

Последний вид информации защищается в режиме других тайн. В этом случае, тайна подразумевает под собой установленный законодательством специальный режим доступа и использования определенной совокупности информации, за нарушение которого предусмотрена соответствующая юридическая ответственность.

Действующим законодательством предусмотрено около 50 видов различных тайн и сведений конфиденциального характера, к числу которых, прежде всего, следует отнести:

- государственная тайна (Закон РФ от 21 июля 1993 г. №5485-1 «О государственной тайне» Закон РФ от 21.07.1993 № 5485-1 (ред. от 08.03.2015) «О государственной тайне» // Собрание законодательства РФ. - 1997. - № 41. - Ст. 8220-8235.;

- служебная тайна (ст. 139 Гражданского кодекса РФ); тайна переписки, телефонных переговоров, почтовых и телеграфных сообщений (ст. 32 Федерального закона от 16 февраля 1995 г. № 15-ФЗ «О связи» Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ (ред. от 06.07.2016) «О связи» // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 28. - Ст. 2895.;

-тайна голосования (ст. 7 Федерального закона от 19 сентября 1997 г. № 124-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации» и так далее Федеральный закон от 12.06.2002 № 67-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 24. - Ст. 2253..

Дополнительные процессуальные требования предъявлены к производству выемки документов, которые содержат информацию, охраняемую в режиме банковской тайны, если она касается счетов и вкладов граждан в банке либо другой кредитной организации. В таком случае это следственное действие может осуществляться исключительно на основании решения суда, которое принимается в порядке, определенном статьей 165 Уголовно-процессуального кодекса РФ.

Перед производством выемки следователь обязан предложить выдать предметы либо документы, которые подлежат изъятию. В случае получения отказа в выдаче предметов и документов, которые имеют значение для расследуемого уголовного дела, выемка производится в принудительном порядке Ермаков С. В., Макаренко М. М. Проблемы производства выемки документов, содержащих налоговую и банковскую тайну // Вестник Московского университета МВД России. - 2013. - № 7. - С. 92-94..

Делая вывод по рассмотренному вопросу, следует отметить, что обыск и выемка представляют собой такие следственные действия, которые направлены на получение каких-либо данных о расследуемом преступлении. Обыск направлен на установление ранее неизвестных следствию сведений, в частности, на получение информации о лицах, которые совершили преступление, получение подлинников документов, которые послужили базой для создания поданных в кредитную организацию неправдивых сведений и так далее. Обыск может проводиться, как у подозреваемого, обвиняемого, так и в кредитной организации, если есть основания считать, что она связана с совершением преступления. Если информация, найденная в процессе обыска, содержится на компьютере, то он может быть изъят.

Что касается выемки, что она представляет собой самостоятельное следственное действие, которое направлено на изъятие определенных предметов или документов. От обыска она отличается тем, что следователь знает, какие предметы или документы должны быть изъяты. Перед выемкой следователь должен предложить лицу выдать запрашиваемые документы либо предметы. Если этого не произошло, осуществляется принудительная выемка.

3.3 Проведение судебной финансово-кредитной экспертизы при расследовании незаконного получения кредита

Своевременная и правильно выбранная последовательность назначения судебных экспертиз может считаться одним из условий, которые обеспечивают полноту и оперативность расследования незаконного получения кредита.

Выбор момента назначения судебной экспертизы может зависеть от множества обстоятельств, таких, как достаточность имеющихся в деле материалов для проведения экспертного исследования, возможность обеспечения сохранности подлежащих исследованию объектов, возможность дальнейшего проведения расследования без заключения эксперта и так далее.

Некоторые виды судебной экспертизы могут назначаться на начальном этапе расследования уголовного дела, к примеру, почерковедческая либо технико-криминалистическое исследование документа. Основания для назначения той либо иной экспертизы могут появиться в процессе дальнейшего расследования по мере накопления достаточного объема информации.

Судебная финансово-кредитная экспертиза признается подвидом судебно-экономической экспертизы. В методических рекомендациях ЭКЦ МВД России она определена в качестве процессуального действия, которое состоит из проведения исследований и дачи заключения экспертом-экономистом, по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в сфере финансово-кредитных отношений, которые были постановлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем либо прокурором, для установления обстоятельств, которые подлежат доказыванию по конкретному делу Топорков А.А. Криминалистика: Учебник. - М., 2017. - С. 229..

К задачам, которые могут быть решены при помощи судебно-бухгалтерской экспертизы, следует отнести:

- установление недостатков в ведении заемщиком бухгалтерского учета, а также составлении бухгалтерской отчетности, которые способствовали незаконному получению кредита;

- определение и проверка фактов отклонений от требований налоговой, бюджетно-сметной либо кассовой дисциплины и установление, насколько такие отклонения обусловили возможность незаконного получения кредита;

- установление документальной правильности и обоснованности документального оформления хозяйственных операций, под которые был получен кредит;

- установление соответствия данных, которые содержатся в документах, представленных заемщиком для получения кредита, реальному положению дел;

- проверка документальной обоснованности расходования кредитных средств;

- проверка соответствия показаний свидетелей, потерпевших, а также обвиняемых, подозреваемых данным бухгалтерского учета.

Общей задачей судебной финансово-кредитной экспертизы признается исследование результатов оценки риска заемщика на момент получения им кредита в банке. Процесс ее производства, как и иных судебных экспертиз, представлен системой последовательных, логически взаимосвязанных и, зачастую, методически обозначенных действий эксперта, которые направлены на решение поставленных перед ним задач. Без преувеличения можно отметить, что наиболее важным и наиболее сложным этапом в процессе производства судебной финансово-кредитной экспертизы считается оценка достаточности объектов исследования. И данное положение является особенностью такого рода экспертизы.

Рациональной оценке предоставленных документов предшествует очень сложный процесс качественного изучения банковских документов (Порядка кредитования, Положения о кредитовании, Методик оценки заемщиков, прочих нормативных и внутренних документов банка-кредитора), которые действовали на момент кредитования конкретного заемщика. В современных условиях банкам предоставлено право самостоятельной оценки рисков своих заемщиков, в связи с чем, как сама процедура кредитования, так и способы анализа риска заемщиков во всех банках являются индивидуальными. При этом, фактически все банки дифференцировано подходят к кредитованию заемщиков различных организационно-правовых форм. Отличается также и порядок оценки заемщика в зависимости от размера запрашиваемого кредита, режима налогообложения, а также величины оборотов денежных средств по расчетным счетам и так далее.

Проследить банковский алгоритм оценки риска конкретного заемщика эксперту очень сложно. Помимо этого, нужно тщательно разобраться, в результате каких составляющих экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности заемщика сформирован тот либо другой расчетный показатель. В частности, это положение относится к группам «стандартных» и «нестандартных» финансовых коэффициентов. Довольно часто банки уделяют внимание наличию и размерам оборотов по движению денежных средств на расчетных счетах заемщика, как своего, так и иных банков.

Следует также помнить о том, что оценка риска заемщика банком осуществляется в автоматизированном режиме при помощи введения исходных данных в специально созданные компьютерные программы, экспертом же все расчеты осуществляются «вручную». Иными словами, оценка достаточности предоставленных объектов для проведения экспертного исследования риска заемщика, считается важным, очень трудоемким, длительным по времени процессом, который определяет, впоследствии, результаты всего экспертного исследования Акифьева Г.В. Некоторые вопросы судебной финансово кредитной экспертизы при расследовании незаконного получения кредита // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2013. - № 2-2. - С. 69-74..

В качестве объектов судебной финансово-кредитной экспертизы, зачастую, могут выступать отчетные документы заемщика (бухгалтерские балансы, отчеты о движении денежных средств, декларации в связи с применением специальных режимов налогообложения), выписки о движении денежных средств заемщика по его расчетным счетам, учетная политика заемщика, журнал-ордер «Учет кредитов и займов», карточки по счетам «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», Главная книга, Кредитное дело заемщика, Кредитный договор, внутренние нормативные документы банка-кредитора, которые раскрывают процесс кредитования, действующие на момент подачи заявки на кредит конкретным заемщиком, иные материалы уголовного дела (к примеру, допросы специалистов банка).

Способствование экспертных выводов расследованию незаконного получения кредита, прежде всего, зависит от содержания поставленных на разрешение эксперта следователем вопросов, от их корректного и грамотного изложения, построенного в соответствии с механизмом преступления, не выходящих за пределы компетенции эксперта-экономиста.

На разрешение эксперта в постановлении о назначении судебной финансово-кредитной экспертизы, зачастую, ставится такой вопрос: «Каков уровень кредитоспособности заемщика на определенную дату в соответствии с методическими документами кредитной организации?»

Но анализ экспертной практики показал, что многие банки перед непосредственным проведением расчетов оценки риска заемщика рассматривают его финансово-хозяйственную деятельность на наличие «стоп факторов», говоря проще, обстоятельств, при наличии которых автоматически банк отказывает заемщику в выдаче кредита. В таких условиях на разрешение эксперта могут ставиться такие задачи:

1.Установить, в соответствии с регламентом предоставления кредитов, является ли текущая деятельность заемщика стабильно убыточной на определенную дату?

2.Установить, в соответствии с регламентом предоставления кредитов, имел ли заемщик отрицательную величину чистых активов на определенную дату?

В условиях, когда механизмом преступления выступает фальсификация предоставленных в банк показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках заемщика и у следствия есть другие сведения о финансово-хозяйственной деятельности заемщика, к примеру, такие, которые были получены в результате запроса в налоговые органы, то задача эксперту может быть сформулирована и в таком виде:

Используя предоставленные банком «Положение..», «Методику..», и иные документы определить, соответствует ли оценка риска заемщика по данным отчетных заемщика, которые были предоставлены кредитору, оценке риска заемщика по данным отчетных форм заемщика, которые представлены налоговой инспекцией за определенный период?

Изучение уголовных дел по фактам незаконного получения кредита дает возможность прийти к выводу о том, что к постановке экспертных задач в постановлениях о назначении судебных финансово-кредитных экспертиз, в каждом конкретном случае нужен дифференцированный подход Гаврюшкин Ю.Б. Методика расследования незаконного получения кредита (ст. 176 УК РФ) // Вестник всероссийского института повышения квалификации сотрудников Министерства внутренних дел Российской Федерации. - 2014. - № 2. - С. 42-49..

В исследовательской части экспертного заключения последовательно, поэтапно должны быть изложены расчеты оценки риска заемщика, которые проводились в соответствии с принятым алгоритмом банка-кредитора, описанным в Методике соответствующего исследования.

При формулировании выводов по результатам судебной финансово-кредитной экспертизы довольно часто возникают вопросы, которые обуславливаются особенностями всех судебно-экономических экспертиз. Речь ведется о достоверности и вероятности выводов, ввиду условности берущихся в расчет тех либо других показателей. Невозможно, к примеру, применить в рамках судебной финансово-кредитной экспертизы банковскую методику в той части, где банк берет во внимание такие факторы кредитного анализа, как положение предприятия на рынке, наличие потенциала для дальнейшего развития, срок деятельности, опыт сотрудничества и так далее. Банком активно анализируются также «недокументарные источники информации» - «отчет о встрече с клиентом, который был подготовлен кредитным менеджером», «данные, которые были получены в результате выезда к клиенту», «информация, которая была получена от третьих лиц».

Оценка данных факторов выходит за пределы компетенции эксперта - эти факторы не носят официального характера и не могут быть представлены на экспертизу в качестве исходных данных в качестве объектов исследования. Иными словами, далеко не все приемы оценки заемщика, которые применяются банком, возможно перенести на язык судебной финансово-кредитной экспертизы. В связи с чем, как показывает экспертная практика, эксперт, для сохранения целостности всего алгоритма расчета оценки риска заемщика, имеет право оставить некоторые показатели в статичной форме, то есть в тех значениях, которые рассчитаны специалистом банка, при этом в выводе обязательно оговаривает данное условие Олимпиев О.Ю. Методика расследования незаконного получения кредита (ст. 176 УК РФ) // Вестник московского университета МВД России. - 2013. - № 4. - С. 112-120..

Применительно к преступлениям рассматриваемой категории при производстве финансово-экономической экспертизы могут быть решены вопросы, которые связаны:

- с определением реальности, а также экономической обоснованности финансовых показателей заемщика;

- с исследованием финансового состояния заемщика;

- с установлением фактов недостоверного отражения в первичных документах, документах бухгалтерского учета, а также в отчетности содержания реально выполненных хозяйственных и финансовых операций и фактических результатов финансово-хозяйственной деятельности заемщика:

- с установлением фактов и экономической обоснованности нецелевого использования государственных кредитных средств;

- с установлением экономической природы ущерба, который был причинен кредитору в результате незаконного получения кредита или нецелевого использования государственных кредитных средств, из чего слагается данных ущерб, его размеры и виды.

По делам о незаконном получении кредита могут быть назначены и иные экспертизы:

- судебно-товароведческая (для проверки обоснованности ценообразования на отдельные товары и достоверности цен, которые указаны в отчетных документах о целевом использовании полученного кредита);

- судебно-почерковедческая (для установления того, кем исполнены рукописные тексты, а также подписи в сомнительных документах);

- судебно-техническая экспертиза документов (для установления признаков подделки документов, а также для восстановления содержания документов) Смушкин А.Б., Савельева М.В. Криминалистика (для СПО и бакалавриата). - М., 2017. - С. 216..

Таким образом, можно сделать вывод, что немаловажное место в системе следственных действий при расследовании незаконного получения кредита занимает финансово-кредитная экспертиза. Объектами данной экспертизы могут являться те данные и документы, которые способны доказать факт незаконного получения кредита, в частности, те документы, которые были поданы заемщиком в банк, декларации и так далее.

При производстве финансово-экономической экспертизы могут быть решены вопросы, которые связаны с определением реальности, а также экономической обоснованности финансовых показателей заемщика, с исследованием финансового состояния заемщика, с установлением фактов недостоверного отражения в первичных документах, документах бухгалтерского учета, а также в отчетности содержания реально выполненных хозяйственных и финансовых операций и фактических результатов финансово-хозяйственной деятельности заемщика, с установлением фактов и экономической обоснованности нецелевого использования государственных кредитных средств, с установлением экономической природы ущерба, который был причинен кредитору в результате незаконного получения кредита или нецелевого использования государственных кредитных средств, из чего слагается данный ущерб, его размеры и виды.

Помимо финансово-кредитной экспертизы, также могут проводиться и другие виды судебных экспертиз.

Заключение

Подведем итоги по проделанной работе. Под незаконным получением кредита подразумевается получение индивидуальным предпринимателем либо руководителем организации кредита, либо же льготных условий кредитования при помощи предоставления банку либо другому кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или же о финансовом состоянии индивидуального предпринимателя либо организации, если данное деяние причинило крупный ущерб. Именно крупный ущерб является основным признаком, который характеризует данное преступление. Рассматриваемый состав впервые появился именно в УК РФ 1996 года, до этого он не был закреплен в уголовном законодательстве РФ.

Данное преступление имеет сложный юридический состав. В части 1 и части 2 статьи 176 УК РФ установлены разные подходы к определению объективной стороны рассматриваемого состава преступления. В соответствии с частью 1 статьи 176 УК РФ, объективная сторона выражается в получении кредита на основании предоставления недостоверной информации о своем финансовом либо хозяйственном положений, и дальнейший невозврат кредита либо возврат не в оговоренный срок, что причинило крупный вред. Часть 2 же указанной статьи в качестве объективной стороны признает незаконное получение целевого кредита, а также его использование не по прямому назначению.

В соответствии со статьей 176 УК РФ, непосредственным объектом преступления признаны интересы кредиторов, а также порядок кредитования индивидуальных предпринимателей, организаций. Под предметом преступления подразумеваются кредит и льготные условия кредитования.

Субъектом по части 1 статьи 176 УК РФ выступает лицо - руководитель организации либо индивидуальный предприниматель. По части 2 указанной статьи субъектом выступает физическое, вменяемое лицо, которое достигло возраста 16 лет, которое получило государственный кредит. Субъективная сторона по части 1 статьи 176 УК РФ характеризуется умышленной формой вины, по части 2 данной статьи также характеризуется умышленной виной. При доказанности корыстной цели на завладение кредитом действия виновного рассматриваются в качестве мошенничества.

Как и любое другое уголовное дело, дело о незаконном получении кредита может возбуждаться при наличии достаточных оснований и поводов. Поводом для возбуждения уголовного дела является, в частности, сообщение о совершении преступления, результаты проверок и так далее. Основанием выступает причинение ущерба кредитной организации, государству и так далее. При получении сведений о совершении преступления, они должны быть проверены, в частности, путем истребования необходимых документов, их проверки, проведения экспертиз, опроса заинтересованных лиц и должностных лиц и так далее. По результатам проверки может быть принято решение о возбуждении уголовного дела, об отказе в возбуждении уголовного дела либо о передаче сообщения по подследственности в соответствии со статьей 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ.

В процессе планирования первоначального этапа расследования, необходимо ориентироваться на получение как можно большего количества доказательств, для чего проводятся первоначальные следственные действия, такие как выемка, допросы, экспертизы и так далее.

Типичная следственная ситуация представляет собой такую ситуацию, которая является наиболее характерной, складывающейся в определенный момент расследования, по конкретному составу преступления, при определенных обстоятельствах. К типичным следственным ситуациям при расследовании незаконного получения кредита можно отнести следующие ситуации. Первой является следственная ситуация, при которой есть факты о совершении преступления, и подозреваемый также не отрицает тот факт, что им было совершено преступление. Вторая ситуация, когда налицо совершение преступления, а обвиняемый отказывается признавать себя виновным, ссылаясь на те либо иные факты. Третьей следственной ситуацией является ситуация, при которой подозреваемый после получения кредита, скрывается от кредитора, и, впоследствии, от правосудия. Четвертая следственная ситуация заключается в том, что, не только подозреваемым были совершены противоправные действия, но и кредитная организация также нарушила установленный порядок осуществления деятельности.

Завершая изучение основных форм взаимодействия следователя и оперативных работников при расследовании преступлений, которые связаны с незаконным получением кредита, следует сказать, что вне зависимости от закрепления их в законодательстве, они все выполняют функцию координации и согласования взаимодействия, наполнены организационно-управленческим содержанием.

От того, насколько эффективным будет взаимодействие правоохранительных органов в процессе расследования незаконного получения кредита, зависит сама эффективность расследования и раскрытия преступлений данной категории. Правоведами принято выделять процессуальные и непроцессуальные формы взаимодействия.

Процессуальные формы взаимодействия урегулированы нормами уголовно-процессуального законодательства. Непроцессуальные формы взаимодействия вытекают из процессуальных, являются неразрывно с ними связанными, но имеют самостоятельное значение. Одним из способов взаимодействия является создание постоянно действующих следственно-оперативных групп для раскрытия и расследования преступлений, связанных с незаконным получением кредита. В процессе взаимодействия следователь и оперативные работники делятся полученной информацией друг с другом после ее анализа.

Немаловажное место в процессе расследования незаконного получения кредита занимает такое следственное действие, как допрос обвиняемого. Тактика проведения допроса обвиняемого, прежде всего, зависит от того, признает либо не признает обвиняемый свою вину. Перед проведением допроса следователь должен еще ознакомиться со всеми данными по делу, в частности, с доказательствами, изучить личность обвиняемого. Допрос начинается со свободного рассказа обвиняемого обо всех известных ему фактах по уголовному делу. В случае если обвиняемый отрицает свою вину, вопреки имеющимся в деле доказательствам, следователь должен рассказать ему о последствиях выбранной им позиции, а также предпринять попытку при помощи вопросов, предоставления доказательств и так далее, добиться от обвиняемого правдивых показаний. В ходе расследования может проводиться также повторный и дополнительный допрос с целью уточнения позиции обвиняемого по тому либо иному факту.

Также к следственным действиям, которые практически всегда проводятся при расследовании незаконного получения кредита, относят обыск и выемку, которые представляют собой такие следственные действия, которые направлены на получение каких-либо данных о расследуемом преступлении. Обыск направлен на установление ранее неизвестных следствию сведений, в частности, на получение информации о лицах, которые совершили преступление, получение подлинников документов, которые послужили базой для создания поданных в кредитную организацию неправдивых сведений и так далее. Обыск может проводиться, как у подозреваемого, обвиняемого, так и в кредитной организации, если есть основания считать, что она связана с совершением преступления. Если информация, найденная в процессе обыска, содержится на компьютере, то он может быть изъят.

Что касается выемки, то она представляет собой самостоятельное следственное действие, которое направлено на изъятие определенных предметов или документов. От обыска она отличается тем, что следователь знает, какие предметы или документы должны быть изъяты. Перед выемкой следователь должен предложить лицу выдать запрашиваемые документы либо предметы. Если этого не произошло, осуществляется принудительная выемка.

Немаловажное место в системе следственных действий при расследовании незаконного получения кредита занимает финансово-кредитная экспертиза. Объектами данной экспертизы могут являться те данные и документы, которые способны доказать факт незаконного получения кредита, в частности, те документы, которые были поданы заемщиком в банк, декларации и так далее.

При производстве финансово-экономической экспертизы могут быть решены вопросы, которые связаны с определением реальности, а также экономической обоснованности финансовых показателей заемщика, с исследованием финансового состояния заемщика, с установлением фактов недостоверного отражения в первичных документах, документах бухгалтерского учета, а также в отчетности содержания реально выполненных хозяйственных и финансовых операций и фактических результатов финансово-хозяйственной деятельности заемщика, с установлением фактов и экономической обоснованности нецелевого использования государственных кредитных средств, с установлением экономической природы ущерба, который был причинен кредитору в результате незаконного получения кредита или нецелевого использования государственных кредитных средств, из чего слагается данный ущерб, его размеры и виды.

Помимо финансово-кредитной экспертизы, также могут проводиться и другие виды судебных экспертиз. В целях совершенствования законодательства о расследовании незаконного получения кредита необходимо закрепить на законодательном уровне правовой статус следственно-оперативной группы, последний абзац ч. 1 ст. 144 Уголовно-процессуального кодекса РФ выделить в отдельную новую статью 144.1, изложив в следующей редакции: «Порядок, условия истребования, предъявления и использования предметов, документов, объектов со следами преступления на стадии возбуждения уголовного дела».

В рамках нашего исследования нами были сформулированы следующие предложения по совершенствованию законодательства:

- В статью 176 Уголовного кодекса РФ добавить частью третью, в которой предусмотреть ответственность за незаконное получение кредита, повлекшее ущерб в особо крупном размере, в качестве квалифицирующего признака состава преступления;

- В санкцию статьи 176 Уголовного кодекса РФ внести наказание в виде конфискации имущества;

- В Уголовно-процессуальном кодексе РФ необходимо создать механизм краткосрочного сохранения в интересах предварительного расследования в тайне от потенциального преступника факта возбуждения в отношении него уголовного дела по факту незаконного получения кредита во избежание уничтожения доказательств.

Таким образом, можно отметить, что расследование преступлений, которые связаны с незаконным получением кредита, представляет собой очень сложный и трудоемких процесс. Чтобы выполнить его успешно, необходимо придерживаться установленных правил и методик расследования, действовать оперативно, обращая внимание на все детали дела.

Список использованных источников и литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.

1. Нормативные правовые акты Российской Федерации

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 22.11.2016) // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 25. - Ст. 2954.

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 22.11.2016) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 1 (ч. 1). - Ст. 1.

4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001№ 174-ФЗ (ред. от 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ.- 2001. - № 52 (ч. I). - Ст. 4921.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301.

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 5. - Ст. 410.

7. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 30.11.2016) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823.

8. Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ (ред. от 06.07.2016) «Об оперативно-розыскной деятельности» // Собрание законодательства РФ. - 1995. - № 33. - Ст. 3349.

9. Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» // Собрание законодательства РФ. - 2006. - № 31 (1 ч.). - Ст. 3448.

10. Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ (ред. от 06.07.2016) «О связи» // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 28. - Ст. 2895.

11. Федеральный закон от 12.06.2002 № 67-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 24. - Ст. 2253.

12. Закон РФ от 21.07.1993 № 5485-1 (ред. от 08.03.2015) «О государственной тайне» // Собрание законодательства РФ. - 1997. - № 41. - Ст. 8220-8235.

13. Приказ Генпрокуратуры России № 39, МВД России № 1070, МЧС России № 1021, Минюста России № 253, ФСБ России № 780, Минэкономразвития России № 353, ФСКН России № 399 от 29.12.2005 (ред. от 20.02.2014) «О едином учете преступлений» (вместе с «Типовым положением о едином порядке организации приема, регистрации и проверки сообщений о преступлениях», «Положением о едином порядке регистрации уголовных дел и учета преступлений», «Инструкцией о порядке заполнения и представления учетных документов») (Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2005 № 7339) // Российская газета. - 2006. - № 13. - Ст. 43.