Преступления в сфере налогообложения
Понятие налоговой системы в Российской Федерации. Понятие налогового преступления. Уклонение от уплаты налогов и сборов. Неисполнение обязанностей налогового агента. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.09.2011 |
| Размер файла | 100,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Библиография
Нормативные источники:
1. Конституция Российской Федерации. М.: Юридическая литература, 1993.
2. ФЗ от 25 июня 1998 г. N 92-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации"//РГ. - 1998. N 120.
3. ФЗ от 09.05.2005 N 45-ФЗ «О внесении изменений в кодекс РФ об административных правонарушениях и другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов РФ»
4. ФЗ от 25 июня 1998 г. N 92-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации"//РГ. - 1998. N 120.
5. ФЗ от 8 декабря 2003 г. N162-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации"//ПГ - 2003. N 231.
6. ФЗ от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ (в ред. от 18.12.2006 N 232-ФЗ) "Об ипотеке (залоге недвижимости)"//СЗ РФ. - 1998. N 29. - Ст. 3400.
7. ФЗ от 12.08.1995 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности"
8. Закон РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1 (в ред. от 09.02.2007 N 17-ФЗ) "Об образовании"//Ведомости СНД и ВС РФ. - 1992. N 30.
9. Закон РФ от 18.04.1991 N 1026-1 "О милиции"
10. Указ Президиума Верховного Совета СССР от 23 мая 1986 г. N 4719-XI "Об усилении борьбы с извлечением нетрудовых доходов"//Ведомости ВС СССР. - 1986. N 22.
11. Указ Президиума Верховного Совета РСФСР от 28 мая 1986 г. N 3356-XI "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РСФСР"//Ведомости ВС РСФСР. - 1986. N 23.
12. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"
13. Гражданский кодекс РФ. Часть первая. Под ред. О. М. Козырь, А. Л. Маковского, С. А. Хохлова. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2008.
14. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ
15. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая. М., 2008.
16. Семейный кодекс РФ от 29 декабря 1995 г. N 223-ФЗ (в ред. от 03.06.2006 N 71-ФЗ, с изм. от 29.12.2006 N 258-ФЗ)//СЗ РФ. - 2008. N 1. - Ст. 16.
17. Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (в ред. от 30.12.2006 N 271-ФЗ)//РГ. - 2008. N 256.
18. Гражданский кодекс РФ. Часть первая. Под ред. О. М. Козырь, А. Л. Маковского, С. А. Хохлова. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2008.
19. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ (в ред. от 05.12.2006 N 225-ФЗ)//СЗ РФ. - 2008. N 46. - Ст. 4532.
20. Уголовный кодекс Российской Федерации. - М.: Издательская группа ИНФРА-М - НОРМА, 2009.
21. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (в ред. от 30.12.2006 N 283-ФЗ)//СЗ РФ. - 2009. N 25.
22. Уголовный кодекс РСФСР от 1 июня 1922 г.//СУ РСФСР. - 1922. N 15.
23. Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825 "Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации"//РГ. - 2006. N 289.
Общая литература:
1. Уголовное право: Учебник для вузов. - М.: Инфра-М, 1997.
2. Налоги. Под ред. Черника Д. Г. - М., 1995.
3. Кучеров И. И. Налоговые преступления. Учебное пособие. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР». 1997.
4. СУ РСФСР. - 1917. N 3.
5. Сборник документов по истории уголовного законодательства СССР и РСФСР 1917-1952 гг./Под ред. И.Т. Голякова. - М., 1953.
6. Ведомости ВС РСФСР. - 1960. N 40..
7. Ведомости ВС СССР. - 1986. N 47.
8. Ведомости ВС СССР. - 1988. N 22.
9. Ведомости СНД и ВС РФ. - 1992. N 33.
10. Материалы XXVII съезда Коммунистической партии Советского Союза. - М., 1986.
11. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). - СПб.: Юридический центр Пресс, 2002.
12. Сборник документов по истории уголовного законодательства СССР и РСФСР 1917-1952 гг./Под ред. И.Т. Голякова. - М., 1953.
13. Материалы XXVII съезда Коммунистической партии Советского Союза. - М., 1986.
14. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). - СПб.: Юридический центр Пресс, 2002.
15. Российская Газета. - 1997. N 138.
16. Российская Газета. 1997. 19 июля. № 140
17. Приложение к приказу МВД РФ от 13 августа 2003 г. N 634 «Положение о Главном управлении по борьбе с экономическими преступлениями Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям Министерства внутренних дел Российской Федерации»
18. Кучеров И.И. К вопросу об исследовании проблем борьбы с налоговыми преступлениями//Российский следователь. 2006. № 6.
19. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный). - Издание третье, переработанное и дополненное/Под ред. А.А.Чекалина, В.Т.Томина, В.В.Сверчкова. - М.: Юрайт-Издат, 2009.
20. Комментарий к Уголовному кодексу РФ/Под ред. Н.Ф.Кузнецовой. - М.: МГУ, 2009.
21. Комментарий к Уголовному кодексу РФ. Коллектив авторов Юридического института МВД РФ. - М.: Проспект, 1997
22. Ляшенко Г. Налоговые уклонисты признаны уголовниками//Коммерсантъ. 28.05.2003.
23. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности. - Ростов-на-Дону: 1999.
24. Яни П.С. Длящиеся преступления с материальным составом. К вопросу о квалификации преступного уклонения от уплаты налогов//Российская юстиция. 1999. № 1.
25. Яни П.С. Налоговые преступления. Статья первая. Уклонение от уплаты налогов//Законодательство. 1999. № 11.
26. Бухгалтерский учет. 2000. № 23.
27. Кучеров И.И., Соловьев И.Н. Новые «налоговые» статьи Уголовного кодекса РФ: Метод. рекомендации ФСЭНП МВД России. - М.: 2004.
28. Логунов Д.А. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты
29. Чеботарев М. Налоговые преступления: касается каждого//ЭЖ-Юрист. 2007. № 4.
30. Якимова С.С. Проблемы законодательного описания преступления в сфере налогообложения//Финансовое право. 2005. № 7.
31. Ткач А.Н. Новое в уголовной ответственности за налоговые преступления // Право и экономика. 2004. N 1.
32. Криминология: Учебник / Под ред. Н.Ф. Кузнецовой и Г.М. Миньковского. М.: Юрист, 1998.
33. Комментарий к Уголовному кодексу РФ /Под ред. Лунева В.В. - М.: «Новая Волна», 2001.
34. Карякин В.В., Махов В.Н. Возбуждение уголовных дел о налоговых преступлениях.. - М.: Юрлитинформ, 2005.
35. Григорьев В.А., Кузнецов А.В. Проблемы квалификации налоговых преступлений по признакам объекта и объективной стороны. - 2004.
36. Трайнин А.Н. Уголовное право. Особенная часть. Должностные и хозяйственные преступления. - М., 1938.
37. Соловьёв И.Н. Формирование государственной политики в борьбе с налоговыми преступлениями // Экономический вестник МВД России. 2004.
38. Уголовное право России. Особенная часть / Под ред. А.И.Рарога. - М.
39. Минская В. С. Ответственность за уклонение от уплаты налогов или страховых взносов // Проблемы теории уголовного права и практики применения нового УК: Сборник научных трудов. - М., 1999.
40. Кучеров И.И. Налоги и криминал.- М., 2000.
41. Караханов А.Н. Некоторые вопросы уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов // Уголовная политика и экономическая безопасность: Тр. - М.: Академия управления МВД России, 2001.
42. Пансков В. Налоги и налоговая политика - 96 // Российский экономический журнал. 1996. - № 1.
43. Платонова Л.В. Преступления в сфере налогообложения: криминологический аспект // Юрист. 1997. - № 5.
44. Ожегов С.И. Словарь русского языка: 70 000 слов/Под ред. Н.Ю. Шведовой. - 22-е изд., стер - М.: Русский язык, 1990.
45. Жбанков В.А. Концептуальные основы установления личности преступника в криминалистике. Автореф. дис.: доктора юридических наук. / Академия МВД РФ. М. 1995.
46. Завидов Б.Д., Попов И.А., Сергеев В.И. Уклонение от уплаты налогов. Уголовно-правовой комментарий к статьям 198, 199 УК РФ. М.: Экзамен, 2001. С. 19.; Кузнецов А.П.
47. Актуальные проблемы юридической ответственности за нарушения в сфере экономической деятельности и налогообложения: Обзор научно - практической конференции // Следователь. 2001. N 4.
Приложения
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
По приговору Тимирязевского районного суда г. Москвы 14.02.2003 Кашковский был признан виновным в уклонении в крупном размере от уплаты налогов с организации "иным способом" и осужден по ч. 1 ст. 199 УК РФ (в ред. от 25.06.1998).
Кашковский - генеральный директор ОАО "Московский автокоммерческий центр" (ОАО "МАКЦ") как руководитель организации-налогоплательщика был обязан обеспечивать уплату налогов и сборов в установленные законом сроки. С целью уклонения от уплаты налога с продаж он разработал и внедрил в ОАО "МАКЦ" схему, согласно которой фактическая реализация автомобилей за наличный расчет оформлялась путем заключения притворных договоров мены этих автомобилей на якобы приобретаемые покупателями векселя банка.
Во исполнение преступного умысла Кашковский 01.07.1999 от имени ОАО "МАКЦ" заключил с Московским филиалом "АКБ Автогазбанк" договор "О порядке предъявления к погашению задолженности", в соответствии с которым "АКБ Автогазбанк" обязался принимать от ОАО "МАКЦ" свои векселя с дисконтом (удержанием в пользу банка) 1%. Он же отдал распоряжение сотрудникам торгового отдела и бухгалтерии склонять клиентов ОАО "МАКЦ" к приобретению автомашины не за наличный расчет, а по векселям указанного банка на сумму, равную стоимости автомобиля, после чего оформлять приобретение автомашины посредством заключения договоров мены автомобилей на вексель. При этом Кашковский исходил из того, что согласно Закону г. Москвы от 17.03.1999 N 14 "О налоге с продаж" налог не взимается с операций по реализации товара, если при этом не производится наличный расчет за товар.
Неосведомленные о преступных намерениях Кашковского начальник торгового отдела Козлов и бухгалтер ОАО "МАКЦ" Зубкова подготовили бланки заявлений от имени покупателей с просьбой о принятии оплаты за автомашину векселем, а также получили в отделе ценных бумаг Московского филиала ОАО "АКБ Автогазбанк" образцы договоров купли-продажи векселей, актов приема-передачи векселей и объявлении на взнос наличными.
В период с 1 июля по 31 декабря 1999 г. хозяйственные операции по реализации автомашин физическим лицам по указанию Кашковского оформлялись как их мена на векселя банка. По предложению сотрудников торгового отдела ОАО "МАКЦ" (действующих по распоряжению руководителя - Кашковского) покупатели заполняли и подписывали заявления с просьбой о принятии оплаты за автомашины векселями. От имени ОАО "МАКЦ" подавалось заявление в Московский филиал ОАО "Автогазбанк" и предъявлялся к погашению вексель, якобы полученный в оплату за автомашину.
Действуя через Козлова и Зубкову, реализующих вексельную схему оплаты, заключая от имени ОАО "МАКЦ" притворные сделки по приобретению автомобилей с оплатой векселями при фактической реализации автомобилей за наличный расчет, Кашковский занижал налог с продаж с ОАО "МАКЦ", для исчисления которого налогооблагаемой базой являлась стоимость товаров, реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет. Располагая сведениями о полученных ОАО "МАКЦ" в 3-4 кварталах 1999 г. денежных средствах в сумме 12 756 943 руб., на которые подлежал начислению налог с продаж, и, осознавая, что в бухгалтерскую отчетность ОАО "МАКЦ" включены заведомо недостоверные данные, не отражающие сведения о фактической реализации автомобилей за наличный расчет, Кашковский подписал, заверил печатью ОАО "МАКЦ" и представил в налоговую инспекцию расчеты, содержащие искаженные сведения о стоимости реализованных товаров, облагаемых налогом с продаж, а также об объектах налогообложения.
В результате действий Кашковского в бюджет г. Москвы не был уплачен налог с продаж до 25.10.1999 (за 3 квартал 1999 г.) в размере 135 107 руб., до 25.01.2000 (за 4 квартал 1999 г.) в размере 115 029 руб., итого - всего на сумму 250 136 руб., что превысило тысячу МРОТ на период совершения преступления (ч. 1 ст. 199 УК РФ в ред. от 25.06.1998).
Судебная коллегия по уголовным делам Московского городского суда приговор оставила без изменения.
В надзорной жалобе осужденный Кашковский просил об отмене судебных решений и прекращении уголовного дела за отсутствием в его действиях состава преступления. Президиум Московского городского суда 29.04.2004 оставил приговор и определение кассационной инстанции без изменения, а надзорную жалобу - без удовлетворения.
Доводы осужденного об отсутствии у него умысла на уклонение от уплаты налога необоснованны.
Допрошенные в судебном заседании свидетели пояснили, что намеревались приобрести автомобиль, имея при себе наличные деньги, но покупку оформили через приобретение векселя. Как заявляли некоторые из свидетелей, векселей они не видели, а другие указывали, что и не знали об оформлении покупки автомобиля через вексель. Эти показания свидетелей подтверждаются заключениями экпертов-почерковедов о том, что подписи индоссанта на простых векселях Московского филиала ОАО "АКБ Автогазбанк" от имени некоторых покупателей выполнены не ими самими, а другим лицом.
Данная схема вводилась по решению руководителя ОАО Кашковского для того, чтобы не начислять налог с продаж. Таким образом, установив, что мена векселей банка на автомобиль являлась притворной сделкой с целью прикрыть куплю-продажу автомобиля за наличные деньги, суд первой инстанции обоснованно постановил обвинительный приговор и правильно квалифицировал действия Кашковского по ч. 1 ст. 199 УК РФ
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Как говорится в обвинительном заключении по делу "Юкоса", в зоне льготного налогообложения (ЗАТО "Лесной" Нижнетуринского района Свердловской области) были зарегистрированы четыре подотчетных М. Ходорковскому и П. Лебедеву компании - ООО "БИЗНЕС-ОЙЛ", ООО "Митра", ООО "Вальд-Ойл", ООО "Форест-Ойл". Через эти компании было организовано движение средств, полученных от оборота сырой нефти и нефтепродуктов. При этом, поскольку эти компании были зарегистрированы на территории ЗАТО "Лесной", налогообложение указанных операций осуществлялось в льготном режиме.
По мнению прокуратуры, налоговые льготы были предоставлены незаконно, поскольку четыре упомянутые компании на территории ЗАТО деятельность фактически не осуществляли, "кроме четырех компьютеров, никаких основных средств не имели, в то время как в акте проверки была отражена многомиллиардная прибыль этих компаний".
К тому же существовали и другие налоговые нарушения "Юкоса". Касались они уплаты налогов указанными четырьмя компаниями в июле, августе, октябре, ноябре и декабре 1999 г. векселями "Юкоса" на общую сумму 5 291 879 541 руб. Всего же, как следует из материалов дела, за 1999-2000 гг. "Юкос" недоплатил налогов на общую сумму 17 395 449 282 руб.
Таким образом, по мнению прокуратуры, М. Ходорковский и П. Лебедев организовали уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере (п.п. "а" и "г" ч. 2 ст. 199 со ссылкой на ч. 3 ст. 33 УК РФ).
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Общее положение Управления по налоговым преступлениям Министерства внутренних дел Чувашской Республики.
1.1. Управление по налоговым преступлениям Министерства внутренних дел Чувашской Республики (далее Управление) является структурным подразделением Министерства внутренних дел Чувашской Республики.
1.2. Управление выполняет функции головного подразделения системы Министерства внутренних дел Чувашской Республики по борьбе с преступлениями в сфере налогообложения. Управление в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществляет оперативно-розыскную деятельность и иную деятельность в пределах своей компетенции.
1.3. Структура и штатное расписание Управления утверждаются Министром внутренних дел Чувашской Республики. В структуру Управления входят:
- отдел анализа, планирования и контроля;
- оперативно-розыскная часть Управления, включающая в себя: отдел по выявлению налоговых преступлений, совершаемых юридическими лицами, отдел по выявлению налоговых преступлений, совершаемых физическими лицами, отдел документальных проверок и ревизий, отделение по выявлению преступлений, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, межрайонные оперативно-розыскные отделения с дислокацией в городах Новочебоксарск, Алатырь и Канаш;
- канцелярия.
1.4. Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ и Конституцией Чувашской Республики, общепризнанными принципами и нормами международного права, международными договорами Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, Указами и распоряжениями Президента Российской Федерации и Указами Президента Чувашской Республики, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации и Чувашской Республики, нормативными правовыми актами МВД России и нормативными правовыми актами МВД Чувашии, в том числе настоящим Положением.
1.5. Деятельность Управления строится в соответствии с принципами законности, уважения прав и свобод человека и гражданина, конспирации, сочетания гласных и негласных методов и средств оперативно-розыскной деятельности на основе использования научных рекомендаций и передового опыта, принципов планирования, сочетания единоначалия при принятии решений по вопросам оперативно-служебной деятельности и коллегиальности при их обсуждении, строгого разграничения должностных обязанностей сотрудников и личной ответственности каждого сотрудника за состояние дел на порученном участке.
1.6. При выполнении возложенных на него задач Управление взаимодействует в установленном порядке с ДЭБ МВД России, Главным управлением МВД России по Приволжскому федеральному округу, МВД, ГУВД, УВД субъектов Российской Федерации, подразделениями федеральной налоговой службы Российской Федерации, иными органами, организациями, учреждениями, предприятиями и подразделениями системы МВД Чувашии, а также с соответствующими подразделениями иных органов государственной власти, органами прокуратуры.
1.7. Управление имеет печать и штампы со своим полным и сокращенным наименованием. В необходимых случаях для обеспечения оперативно-служебной деятельности Управление пользуется печатью МВД Чувашии с изображением Государственного герба Российской Федерации.
1.8. Реорганизация и ликвидация Управления осуществляются в порядке, установленном законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами МВД России и нормативными правовыми актами МВД Чувашии.
1.9. При ликвидации Управления и передаче функций другому структурному подразделению все дела общего и секретного делопроизводства, независимо от сроков хранения вместе с учетными документами и иными материалами передаются в специальные фонды подразделения, которому передаются соответствующие функции.
Основные задачи Управления
2.1. Участие в защите сферы экономики государства от преступных посягательств, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов, нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.
2.2. Выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие налоговых преступлений на приоритетных направлениях деятельности и преступлений, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.
2.3. Организация и осуществление работы по выявлению наиболее сложных схем уклонения от уплаты налогов и сборов, нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.
2.4. Добывание, получение, обобщение и анализ информации о событиях или действиях в сфере налогообложения и расходования бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, создающих угрозу экономической безопасности Российской Федерации.
2.5. Участие в организационно-методическом руководстве деятельностью оперативно-розыскной части Управления по налоговым преступлениям.
Основные функции Управления
3.1. Изучает и анализирует состояние преступности в сфере налогообложения, расходования бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов.
3.2. Разрабатывает предложения по защите экономики государства от преступных посягательств, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов, нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.
3.3. Обобщает практику применения законодательства Российской Федерации и законодательства Чувашской Республики подразделениями по налоговым преступлениям органов внутренних дел, разрабатывает предложения по его совершенствованию.
3.4. Организует и непосредственно осуществляет оперативно-розыскную и профилактическую работу на приоритетных направлениях борьбы с преступлениями в сфере налогообложения и преступлениями, связанными с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.
3.5. Участвует в налоговых проверках по запросу налоговых органов. При наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, бюджетного регулирования, проводит проверки организаций и физических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.6. Осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами МВД России оперативное документирование преступлений в сфере налогообложения, преступлений, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.
В необходимых случаях взаимодействует с подразделениями Федеральной налоговой службы и иными министерствами и ведомствами.
3.7. Обобщает наиболее характерные способы уклонения от уплаты налогов, сокрытия доходов и иных объектов налогообложения, не целевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.
3.8. Анализирует причины и условия, способствующие совершению налоговых преступлений и правонарушений, преступлений, связанных с не целевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, разрабатывает предложения по их устранению.
3.9. Участвует в выработке тактики и методов оперативно-служебной деятельности. Вносит предложения руководству МВД Чувашии об определении приоритетных направлений оперативно-служебной деятельности подразделений по налоговым преступлениям органов внутренних дел по борьбе с налоговыми преступлениями, преступлениями, связанными с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.
3.10. В качестве головного исполнителя в системе МВД Чувашии организует разработку и обеспечивает исполнение комплексных планов, целевых операций и других мероприятий, направленных на борьбу с налоговыми преступлениями и преступлениями, связанными с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.
3.11. Участвует в инспекторских и контрольных проверках, проводимых МВД Чувашии в пределах компетенции Управления, в части выполнения возложенных на органы внутренних дел задач по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и преступлений, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов; проводит целевые проверки деятельности межрайонных подразделений Управления.
3.12. По согласованию с руководителями органов внутренних дел в городах и районах Чувашии вносит в установленном порядке предложения по привлечению сил и средств подразделений и служб этих органов для проведения оперативно-розыскных мероприятий и операций по пресечению налоговых преступлений, преступлений, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов и задержанию лиц, подозреваемых в их совершении.
3.13. Взаимодействует со следственным управлением при МВД Чувашии, органами предварительного следствия и дознания в городах и районах республики в раскрытии и расследовании налоговых преступлений, преступлений, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов. В ходе расследования уголовных дел данной категории организует работу по возмещению материального ущерба, нанесенного государству.
3.14. Формирует банк данных о способах и схемах уклонения от уплаты налогов и методах их выявления, формирует и ведет справочно-информационные фонды и учеты, необходимые для осуществления возложенных на Управление задач.
3.15. Изучает, обобщает и распространяет положительный опыт борьбы с налоговыми преступлениями, преступлениями, связанными с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, разрабатывает методические рекомендации о выявлении наиболее сложных схем уклонения от уплаты налогов, подготавливает информационно-аналитические и методические материалы по направлениям деятельности подразделений по налоговым преступлениям органов внутренних дел.
3.16. Участвует в освещении средствами массовой информации деятельности и результатов работы подразделений по налоговым преступлениям органов внутренних дел Чувашской Республики.
3.17. Организует и осуществляет взаимодействие с образовательными и научно-исследовательскими учреждениями МВД России по вопросам обучения и переподготовки сотрудников подразделений по налоговым преступлениям органов внутренних дел Чувашской Республики, методического обеспечения учебного процесса и оперативно-служебной деятельности. Участвует в подборе, обучении, воспитании и расстановке кадров, их профессиональной подготовке, обеспечению правовой и социальной защиты личного состава подразделений по налоговым преступлениям органов внутренних дел Чувашской Республики.
3.18. Рассматривает поступающие в Управление предложения, а также заявления и сообщения должностных лиц и граждан, публикации в средствах массовой информации по вопросам, отнесенным к компетенции Управления. По результатам рассмотрения принимает решения в установленном законом порядке.
3.19. Выполняет иные функции в соответствии с нормативными правовыми актами МВД России, МВД Чувашии.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Классификация преступлений в сфере экономической деятельности. Виды налоговых преступлений. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица или организации. Неисполнение обязанностей налогового агента. Сокрытие денежных средств либо имущества.
контрольная работа [54,9 K], добавлен 26.12.2010Способы совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов. Уровни государственной политики в сфере налогообложения и ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды преступлений в сфере уклонения от уплаты налогов.
курсовая работа [22,4 K], добавлен 31.12.2010История налоговых преступлений. Система ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Сокрытие денежных средств организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов.
дипломная работа [89,2 K], добавлен 28.07.2010Понятие налога в законодательстве России. Объективные и субъективные признаки составов уклонения от уплаты налогов. Сокрытие доходов и "двойная бухгалтерия". Квалифицирующие признаки состава преступления и момент его окончания в сфере налогообложения.
курсовая работа [42,5 K], добавлен 08.04.2011Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов. Преступления, посягающие на финансовые интересы государства, в сфере налогообложения. Особенности неоконченных преступлений. Объективные и субъективные признаки составов преступления.
курсовая работа [154,7 K], добавлен 29.12.2012Значение института уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов. Круг бюджетных отношений, на которые посягает рассматриваемое преступление. Способы уклонения от уплаты налогов и сборов и субъективные признаки данного преступления.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 07.11.2010Понятие налогов, сборов и других обязательных платежей. Способы уклонения от уплаты обязательных платежей. Субъект преступления и субъективная сторона. Проблема разграничения правомерной практики налоговой оптимизации и уклонения от налогообложения.
курсовая работа [44,5 K], добавлен 30.09.2014Понятие уклонения от уплаты налогов. Объективная сторона состава преступления. Классификация способов уклонения от уплаты налогов и сборов. Вопросы освобождения от уголовной ответственности за неуплату налогов и сборов. Сущность деятельного раскаяния.
курсовая работа [52,5 K], добавлен 07.10.2010Понятие, предмет и система налогового права Российской Федерации. Источники налогового права. Основные признаки, функции и виды налогов и сборов. Особенности содержания налогового правоотношения. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
реферат [51,0 K], добавлен 21.11.2013Изучение субъекта, объекта, субъективной и объективной стороны преступления. Назначение наказания за уклонение от уплаты налогов и сборов. Уголовная ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения. Анализ судебной практики по преступлениям.
курсовая работа [44,2 K], добавлен 01.02.2014
