План развития предприятия, производящего древесные плиты

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию РФ

Уральский Государственный Лесотехнический Университет

Кафедра экономики и организации лесного комплекса

Курсовой проект по организации, планированию и управлению производством

Екатеринбург

2011

Введение

Цель работы представляет собой составление плана развития предприятия, производящего древесные плиты.

Задачи: усвоить сущность комплексного подхода при решении вопросов организации производства и планирования его деятельности.

При разработке курсовой работы за исходные данные берут в задании на проектирование (или по данным предприятия, согласованным с руководителем проектирования). При выполнении задания все другие расчетные величины (нормы, коэффициенты, параметры и т.д.) принимаются самостоятельно по нормативносправочной литературе. Расчеты курсовой работы оформляют в типовых формах, сопровождая пояснениями и выводами. После завершения курсовую работу представляют для проверки и последующей защиты на кафедру экономики и ОЛК в соответствии с учебным графиком занятий.

Курсовая работа содержит основные разделы плана предприятия (цеха) по производству древесноволокнистых (ДВП) плит.

В курсовой работе разрабатывают следующие разделы:

1. План производства и реализации продукции.

2. План материально-технического обеспечения.

3. План по труду и кадрам.

4. План по себестоимости, прибыли и рентабельности.

В заключении составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей предприятия, которые подробно комментируют с позиций эффективности принятых организационно экономических решений.

1. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

1.1 Обоснование производственной программы

на основе маркетинговых исследований заключены контракты на поставку древесноволокнистых плит с гарантией своевременной оплаты со стороны потребителя (объемы указаны в задании на проектирование).

1.2 Расчет производственной мощности цеха

Производственная мощность цеха исчисляется с целью обоснования производственной программы с технической стороны и принятия решений по режиму работы предприятия.

Первоначально устанавливают фонд эффективного времени работы ведущего оборудования.

Ведущим является оборудование, которое выполняет основные технологические операции и определяет конечный объем выпускаемой продукции. В производстве древесных плит ведущим оборудованием являются гидравлические многоэтажные прессы периодического действия, установленные на большинстве предприятий.

Баланс времени работы ведущего оборудования для расчета производственной мощности цеха в плановом году составлен в табл. 1.

Таблица 1 - Баланс времени работы ведущего оборудования для расчета производственной мощности цеха

Показатели	План на 2011г.
1. Число календарных дней	365
2. Число нерабочих дней, всего:	56
праздничные	-
выходные	-
капитальный ремонт	20
текущий ремонт и осмотры	36
3. Эффективный фонд времени, дн.	309
4. Сменность работы, дн.	3
5. Номинальная продолжительность смены, ч	8
6. Внутрисменные плановые остановки, ч	-
7. Средняя продолжительность смены, ч	8
8. Эффективный фонд времени, ч	7416

Большинство цехов древесных плит работает по непрерывному трехсменному графику. Продолжительность простоев цеха в плановом ремонте устанавливается

по нормативам, дифференцированным в зависимости от его производственной мощности. При выполнении курсовой работы можно использовать следующие нормативы:

Для цехов ДВП

На капитальный ремонт - 20 суток в год

На текущий ремонт и осмотры - 36 суток в год.

В примере общее число нерабочих дней составляет 56, и эффективный фонд времени работы оборудования в год равен 309 дням (365-56).

Внутрисменные плановые остановки оборудования при определении фонда эффективного времени работы не учитывают и поэтому продолжительность смены составляет 8 ч.

В примере фонд эффективного времени ведущего оборудования будет равен 7416 ч (309*3*8).

1.3 Расчет производственно-технических показателей

Часовую производительность прессовой установки ДСтП периодического действия определяют по формуле:

где 60 - продолжительность часа, мин.;

ки - коэффициент использования рабочего времени прессовой установки (для ДВП - 0,95);

n - число рабочих промежутков пресса;

S, L, В - соответственно толщина, длина, ширина готовых плит, м;

Тп - продолжительность выдержки плит в прессе, мин;

Тв - вспомогательное время (смыкание и размыкание плит пресса, загрузка и выгрузка плит), мин.

В производстве ДВП продолжительность цикла составляет 7 мин (приведено в задании).

Основные производственно-технические показатели приведены в табл.2.

1.4 Определение объема выпуска товарной и реализуемой продукции

Производственной мощность цеха М равна произведению часовой производительности Qчас на фонд эффективного времени Тэф ведущего оборудования в год в часах:

Таблица 2 - Производственно-технические показатели

Показатели	Величина показателя	Источник или метод расчета
1. Марка плит	Т-400	Из задания
2. Размеры готовых плит, м:
длина	5,5	Из задания
ширина	1,83	Из задания
толщина	0,0032	Из задания
3. Площадь одной плиты, м2	10,06	5,5*1,83
4. Объём одной плиты, м3	0,0322	10,06*0,0032
5. Количество плит в 1 м3 , шт.	31,05	1/0,0322
6. Площадь плит в 1м3 ,м2	312,36	10,06*31,05
7. Плотность готовых плит, кг/м3	950	Из задания
8. Вес одной плиты, кг	30,6	950/31,05
9. Вес 1 м2 плиты, кг	30,4	30,6/10,06
10. Нормативное время прессования мин.	7,5	Из задания
11. Вспомогательное время, мин.	1	Принимается самостоятельно
12. Число рабочих промежутков пресса	25	Из задания
13. Часовая производительность: по объему, м3 / ч	8,34	(60*0,95*25*5,5*1,83*0,0032)/ (0,75*6+1)
по площади, м2 / ч	2605,08	8,34*312,36
по весу, кг / ч	7923	8,34*950

В примере производственная мощность цеха составляет 61,84 тыс. м3 (8,34*7416/1000). Коэффициент использования производственной мощности (К?100%):

где Qпл - планируемый объем выпуска продукции в натуральном выражении (план производства), тыс. м3;

ПМ - производственная мощность цеха, тыс. м3.

в примере: Кисп =38700 / 61840 = 0,63

Таким образом, производственная программа цеха по наличию производственной мощности выполнима.

Для принятия решения по режиму работы цеха рассчитывают эффективный фонд времени работы оборудования для выполнения производственной программы:

где ПП - производственная программа цеха по выпуску плит, м3 (из задания на проектирование).

В примере Тэфпл составит: 38700/8,34 = 4640 ч.

Следовательно, эффективный фонд времени работы оборудования составит 193 (4640/(3*8)) дня в год.

Коэффициент экстенсивной нагрузки оборудования определяют отношением фонда эффективного времени в днях (часах) к календарному фонду времени в днях (часах). В примере коэффициент экстенсивной загрузки, определенный по прессо- дням, составит:

КЭКСТ =193/365=0,529.

По прессо-часам:

Кэкст =4640/(365*3*8)=0,529.

Эти коэффициенты равны, так как в плане не предусматриваются внутрисменные простои оборудования.

Товарный выпуск в натуральном выражении приведен в задании на проектирование. Распределение плит по сортам студенты проводят самостоятельно в табл.3.

Таблица 3 - План производства и реализации продукции

Показатели	Величина показателя	Источник или метод расчета
1. Часовая производительность пресса, м3 /ч	8,34	Из табл. 2
2. Фонд эффективного времени, ч	4640	38700/8,34
3. Производственная мощность цеха, м3	61840	8,34*7416
4. Товарный выпуск в натуральном выражении, м3	38700	Из задания
в том числе плиты шлифованные
1 сорта	20000	Данные принимаются
II сорта	18700	самостоятельно
плиты нешлифованные:
1 сорта		Данные принимаются
II сорта		самостоятельно
5. Цена 1 м3 плит, руб.
шлифованных
1 сорта	17000*	Данные принимаются
II сорта	15000*	самостоятельно
нешлифованных
1 сорта		Данные принимаются
II сорта		самостоятельно
6. Товарная продукция, всего, тыс. руб.	620500
в том числе плиты шлифованные:
1 сорта	340000	17000*20000
II сорта	280500	15000*18700
плиты нешлифованные:
1 сорта
II сорта
7. Остатки нереализованной продукции, тыс. руб.:
на начало года	12410	620500*0,02
на конец года	24820	620500*0,04
8. Объем реализованной продукции, тыс. руб.	608090	620500+12410-24820
9. Средняя цена за 1 M3 плит, руб.	16033	620500/38700

* Цены на плиты взяты с сайта http://www.fanera-sk.ru/fanera

Товарную продукцию в стоимостном выражении определяют по формуле:

где Bj - выпуск плит каждого сорта в натуральном выражении, м3 (или м2);

Цj - цена за единицу i-й продукции, руб.

Цены студенты принимают самостоятельно.

Объем реализованной продукции равен объему товарной продукции (ТП) с учетом изменений в остатках продукции на складах предприятия на начало (Онг) И конец (Окг) планируемого года:

РП=ТП + Онг - Окг

Величину остатков можно принять в размере 2-4% от объема товарной продукции.

2. ПЛАН МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

2.1 Расчет потребности в сырье и материалах

Сырьем для производства древесноволокнистых плит является технологическая щепа, дровяная древесина, отходы лесопиления и деревообработки. Исходные данные для расчетов приведены в задании, а также в табл.3. Общую потребность в сырье и материалах определяют произведением среднегодовой нормы расхода на товарный выпуск плит (табл.4). Потребность в связующем рассчитывают как по сухой смоле, так и по жидкой смоле 66 %-й концентрации.

Таблица 4 - Расчет потребности в сырье и материалах

Сырье и материалы	Среднегодовая норма расхода на планируемый год	Товарный выпуск плит	Общая потребность на программу
Сырье, м3	3,0	38700	116100
Материалы, т
Парафин	0,01	38700	387
Сернокислый глинозем	0,01	38700	387
Кислота олеиновая	0,0006	38700	23,22
Аммиак 25%-ный	0,0006	38700	23,22

2.2 Расчет потребности воды, пара и электроэнергии

Расчет проведен в табл. 5 раздельно на производство плит и хозяйственные нужды с учетом потерь. Расход всех видов энергоресурсов на хозяйственные нужды принимают укрупненно в процентах от произведенной потребности, а потери - в процентах от общей потребности.

Общий расход пара на производство плит будет равен:

38700*1,05=40635Гкал,

расход на хозяйственные нужды:

40365*0,05=2018 Гкал.

Расход пара (нетто) составит 42383 Гкал (40365+2018).

Потери в сети рассчитывают:

42383*0,03=1271 Гкал.

Общий годовой расход пара (брутто) будет равен:

42383+1271=43654 Гкал.

Потребность в электроэнергии рассчитывают по удельным нормам расхода на производство 1 м3 плит. Расход электроэнергии на хозяйственные нужды и потери в сети можно взять по данным примера (5% и 1 % соответственно).

Таблица 5 - Расчет потребности воды, пара и электроэнергии

Показатели	Товарный выпуск плит	Удельные нормы расхода	Общий расход на год
		Воды, м3	Пара, Гкал	Электроэнергии кВт*ч	Воды, тыс. м3	Пара, Гкал	Электроэнергии тыс. кВт*ч
1	2	3	4	5	6	7	8
Производство плит	38700	35	0,95	710	1354	36765	27477
Хозяйственные нужды		5%	5%	5%	67,7	1838,25	1373,85
Итого нетто					1421,7	38603,25	28850,85
Потери в сети		3%	3%	1%	42,63	1158,1	288,5
Всего брутто					1464,33	39761,35	29139,25

3. ПЛАН ПО ТРУДУ И КАДРАМ

3.1 Расчет эффективного фонда рабочего времени одного рабочего в год

Фонд времени рабочего определяют на основе календарного фонда времени, установленного режима работы и мероприятий, направленных на сокращение числа неявок на работу (табл.6).

Таблица 6

Расчет эффективного фонда времени рабочего в год
Показатели	По плану на 2011 г.
1. Календарный фонд времени в днях	365
2. Количество нерабочих дней, всего	115
в том числе:
праздничные	11
выходные	104
3. Количество рабочих дней (номинальный фонд времени)	250
4. Неявки на работу, всего	38
в том числе:
а) отпуска очередные и дополнительные	24
б) отпуска на учебу	0,5
в) отпуска по беременности и родам	0,8
г) отпуска по болезни	11,0
д) отпуска в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей	1,3
д) отпуска с разрешения администрации	0,4
ж) по неуважительным при чинам	-
5. Эффективный фонд времени одного рабочего, дни	212
6. Продолжительность рабочего дня, ч	8
7. Внутрисменные потери, ч	0,13
8. Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,87
9. Эффективный фонд времени одного рабочего, ч	1668,44

Число выходных дней составит 104 дня. Число неявок на работу и число дней отпусков установлено в задании. Число неявок по другим причинам студенты принимают самостоятельно.

Число неявок в плане определяют исходя из анализа отчетных данных на предыдущий год. Неявки по уважительным причинам не планируют.

Фонд эффективного времени рабочего в часах определяют произведением этого фонда в днях (по плану 212 дней) на среднюю продолжительность рабочего дня (по плану 7,87 ч).

3.2 Расчет списочного количества и тарифного фонда заработной платы рабочих

Расчет осуществляют в табл. 7-10. При этом списочное количество рабочих и тарифный фонд их заработной платы определяют отдельно для различных цехов и групп рабочих. Численность рабочих рассчитывают по штатным рабочим местам. При выполнении курсовой работы профессии рабочих, число штатных рабочих мест в смену, сменность работы и разряд можно принять по данным примера.

Явочное число рабочих в сутки определяют произведением числа штатных мест в смену (гр. 2) на число смен работы (гр. 3).

Число дней работы цеха в году равно фонду эффективного времени работы ведущего оборудования (табл. 1).

Потребное количество человеко-дней на программу (гр. 6) определяют произведением явочного числа рабочих в сутки (гр. 4) на число дней работы цеха (гр. 5).

Тарифную ставку в день принимают по данным приложения для соответствующего разряда работ и вредных условий труда различно для сдельщиков и повременщиков.

Тарифный фонд заработной платы определяют произведением тарифной ставки в день (гр. 8) на потребное количество человеко-дней (гр. 6).

При определении тарифного фонда заработной платы необходимо учесть доплаты рабочим за перевыполнение норм, которые можно принять в размере 25%.

Списочное число рабочих рассчитывают как отношение потребного числа человеко-дней к фонду эффективного времени работы одного рабочего в год (табл. 6). В примере списочное число основных производственных рабочих составит 135чел. (28737 /213).

3.3 Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Доплаты к тарифному фонду можно принять в 30-50% от тарифного фонда заработной платы. Часовой фонд заработной платы, или основная заработная плата, включает тарифный фонд и доплаты к нему.

Размер дополнительной заработной платы в процентах от основной можно принять 10-20%.

Годовой фонд заработной платы включает основную (гр.6) и дополнительную (гр.8) заработную плату. Среднегодовую заработную плату одного рабочего рассчитывают как частное от деления годового фонда заработной платы на списочное количество рабочих.

Таблица 7 - Расчет списочного количества и тарифного фонда заработной платы основных рабочих (сдельщиков)

Профессии рабочих	Число штатных мест в смену	Сменный режим работы	Явочное число рабочих в сутки, чел.	Число дней работы цеха в году	Потребность чел-дней на программу	Расчет тарифного фонда заработной платы
						разряд	Дневная тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.
Оператор полуавтоматической линии	2	3	6	309	1854	5	246,4	456,83
Машинист рубительной машины	2	3	6	309	1854	5	246,4	456,83
Бункеровщик	3	3	9	309	2781	3	192,0	533,95
77.Дефибраторщик	3	3	9	309	2781	5	283,4	788,14
Рефинаторщик	3	3	9	309	2781	4	248,4	690,80
Гидромойщик	1	3	3	309	927	4	248,4	230,27
Клеевар	2	3	6	309	1854	4	248,4	460,53
Фильтровщик	1	3	3	309	927	5	246,4	228,41
Сеточник	1	3	3	309	927	5	246,4	228,41
Прессовщик	2	3	6	309	1854	5	246,4	456,83
Пропитчик	1	3	3	309	927	4	216,0	200,23
Типпельщик	1	3	3	309	927	5	246,4	228,41
Термообработчик	2	3	6	309	1854	5	308,0	571,03
Транспортировщик	2	3	6	309	1854	3	192,0	355,97
Обрезчик	3	3	9	309	2781	4	216,0	600,7
Водитель погрузчика	2	3	6	309	1854	4	216,0	400,46
Итого	31	3	93	309	28737		3847	6887,8
Доплаты за перевыполнение норм - 25%								1721,95
Итого тарифный фонд заработной платы								8609,75
Списочное количество рабочих					135

Таблица 8 - Расчет списочного количества и тарифного фонда заработной платы рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудования (повременщиков)

Профессии рабочих	Число штатных мест в смену	Сменный режим работы	Явочное число рабочих в сутки, чел.	Число дней работы цеха в году	Потребность чел-дней на программу	Расчет тарифного фонда заработной платы
						разряд	Дневная тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.
Слесарь-ремонтник	6	3	18	309	5562	5	229,8	1278,15
Электромонтер по обслуживанию оборудования	4	3	12	309	3708	5	229,8	852,1
Токарь	1	1	1	309	309	5	229,8	71,01
Электросварщик	1	1	1	309	309	5	264,2	81,64
Футеровщик	1	1	1	309	309	5	264,2	81,64
Плотник	1	1	1	309	309	5	229,8	71,01
Ножеточ	1	1	1	309	309	5	229,8	71,01
Итого	15		35	309	10815		1677,4	2506,56
Доплаты к тарифному фонду (без премий)-20%								501,31
Итого тарифный фонд заработной платы								3007,87
Списочное количество рабочих					49

Таблица 9 - Расчет списочного количества и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих (повременщиков)

Профессии рабочих	Число штатных мест в смену	Сменный режим работы	Явочное число рабочих в сутки, чел.	Число дней работы цеха в году	Потребность чел-дней на программу	Расчет тарифного фонда заработной платы
						разряд	Дневная тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.
Слесарь-сантехник	1	3	3	309	927	4	216	200,23
Уборщик производственных помещений	2	3	6	309	1854	1	160	296,64
Кладовщик	1	3	3	309	927	3	192	117,98
Лаборант физико-механических испытаний	1	3	3	309	927	4	248,4	230,27
Контролер	1	3	3	309	927	5	246,4	228,41
Итого	6	3	18	309	5562		1062,8	1073,53
Доплаты к тарифному фонду (без премий)-20%								214,70
Итого тарифный фонд заработной платы								1288,23
Списочное количество рабочих					26

Таблица 10 - Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Цехи и группы рабочих	Списочное число рабочих, чел.	Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.	Доплаты к тарифному фонду	Дополнительная заработная плата	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
			%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.
Цех плит
Основные производственные рабочие	135	6887,8	25	1721,95	15	1033,17	9642,92
Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования	49	2506,56	20	501,31	10	250,65	3258,52
Вспомогательные рабочие	26	1073,53	20	214,70	10	107,35	1395,58
Итого	210	10467,89		2437,96		1391,17	14297,02

3.4 Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Расчет осуществляют укрупненным методом только по цеху плит.

В курсовой работе численность специалистов и служащих, средние должностные оклады студенты принимают самостоятельно.

Годовой фонд заработной платы рассчитывают как произведение количества работников на их месячный оклад и на 12 месяцев.

3.5 Основные показатели плана по труду и кадрам

В табл. 12 приводят результаты произведенных ранее расчетов, также определяют показатели производительности труда и среднегодовую заработную плату.

Годовую производительность труда по плану в натуральном выражении рассчитывают как отношение объема товарного выпуска ДВП к численности. Производительность труда в стоимостном выражении определяют путем деления объема товарной продукции в стоимостном выражении на численность.

Годовой фонд заработной платы - из табл. 10 и 11. Среднегодовую заработную плату определяют как отношение годового фонда заработной платы к численности промышленно-производственного персонала.

Таблица 11 - Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

№ п/п	Наименование должностей	Количество единиц	Месячный оклад, руб.	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	Примечание
				По должностным окладам	Дополнительная заработная плата	Всего
					%	Сумма, руб.
1	Начальник цеха	1	35000	420	30	12600	432,6
2	Заместитель начальника цеха по технической части	1	25000	300	30	90000	390,0
3	Заместитель начальника цеха по производству	1	25000	300	30	90000	390,0
4	Механик	1	16000	192	30	57600	249,6
5	Электромеханик	3	10000	360	30	108000	468,0
6	Заведующий лабораторией	1	30000	360	30	108000	468,0
7	Экономист-нормировщик	1	15000	180	30	54000	234,0
8	Инженер-технолог	3	19000	684	30	205200	889,2
9	Старший мастер	3	25000	900	30	270000	1170,0
10	Сменный мастер	2	18000	432	25	108000	540,0
11	Бухгалтер	2	12000	288	25	72000	360,0
	Итого	19					5591,4

Таблица 12 - Основные показатели плана по труду и кадрам

Показатели	Единица измерения	План на 2011 г.
1. Товарный выпуск продукции	М3	38700
2. Товарная продукция	тыс. руб.	620500
3. Численность промышленно-производственного персонала	чел.	213
4. Численность рабочих	чел.	210
5. Выработка на одного работающего ППП на одного рабочего	М3 / чел.	181
6. Производительность труда в стоимостном выражении на одного работающего ППП	руб. /чел.	2913,15
на одного рабочего		2954,76
7. Годовой фонд заработной платы	тыс. руб.	19888,42
8. Среднегодовая заработная плата ППП	тыс. руб.	93,37

производственный программа продукция выпуск

Производительность труда в стоимостном выражении на одного работающего ППП:620500/213=2913,15

Производительность труда в стоимостном выражении на одного рабочего:620500/210=2954,76

Среднегодовая заработная плата ППП:19888,42/213=93,37

4. ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПЛИТ

4.1 Расчет себестоимости сырья и материалов

Себестоимость материальных ресурсов складывается из их себестоимости по оптовым ценам и дополнительных транспортно-заготовительных расходов (табл.13). В курсовой работе эти расходы принимают в размере 7-10% от стоимости сырья и материалов. Цены на сырье, материалы студенты принимают самостоятельно.

Потребность по плану определена в табл. 4.

Таблица 13 - Расчет себестоимости сырья и материалов для производства плит

№ п/п	Наименование сырья и материалов	Единица измерения	Потребность по плану в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Затраты на всю потребность, тыс.руб.	Транспортно-заготовительные расходы	Итого себестоимость, тыс. руб.
						% 10%	Сумма, тыс. руб.
1	Сырье	М3	116100	1100*	127710	12771	140481
2	Парафин	т	387	500**	193,5	19,35	212,85
3	Кислота олеиновая		23,22	150**	3,48	0,348	3,828
4	Аммиак 25%-ный		23,22	50**	1,16	0,116	1,276
5	Сернокислый глинозем		387	400**	154,8	15,48	170,28
	Всего				128062,94	12806,2	140869,234

4.2 Расчет амортизационных отчислений

Суммы амортизационных отчислений по цеху плит определяют по табл. 14.

Структуру основных фондов по группам и цехам, а также нормы амортизации можно принять по данным примера.

Среднегодовая стоимость основных фондов приведена в задании на курсовое проектирование.

Среднегодовую стоимость отдельных групп основных фондов рассчитывают в соответствии с их структурой. Суммы амортизации определяют по всем группам основных фондов и по итогу.

Сумму амортизационных отчислений рассчитывают по формуле:

А=ОФсг·На/l00,

где ОФсг - среднегодовая стоимость основных фондов данной группы, тыс. руб.;

На - норма амортизационных отчислений на восстановление основных фондов, %.

В табл. 14 определяют также среднегодовую стоимость активной и пассивной частей основных фондов и суммы амортизации по ним. К активной части относятся силовые, рабочие машины и оборудование, транспортные средства, измерительные и регулирующие приборы и инструменты.

Таблица 14

Расчет амортизационных отчислений
Основные фонды цехов и других объектов	Структура Основных фондов, %	Стоимость Основных фондов, тыс. руб.	Амортизационные отчисления
			%	тыс. руб.
Цех плит
1. Здания	30	8850	2,6	230,1
2. Сооружения	10	2470	7,0	172,9
3. Передаточные устройства	5	1500	13,1	196,5
4. Силовые машины и оборудование	10	2300	12,6	289,8
5. Рабочие машины и оборудование	40	10260	14,6	1497,96
6. Транспортные средства	2	728	16,6	120,84
7. Измерительные и регулирующие устройства и приборы	1	264	15,5	40,92
8. Инструмент	1	264	50,0	132
9. Инвентарь	1	264	12,5	33
Итого по цеху	100	26900	-	2714,02
В том числе
активная часть	54	19656	-	2830,828
пассивная часть	46	16744	-	890,48

4.3 Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Сметы этих расходов составляют по каждому цеху предприятия. В курсовой работе в целях сокращения расчетов смета составляется только по цеху плит.

Заработная плата рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудования определена в табл. 8.

Единый социальный налог составляет 34% от заработной платы рабочих. Амортизация оборудования (активной части основных фондов) рассчитана в табл. 14.

Расходы по содержанию и текущему ремонту оборудования (кроме заработной платы рабочих) включают стоимость металлов, метизов, запасных частей, смазочных и обтирочных материалов и т.п. Эти расходы условно можно принять в размере 10% от стоимости активной части основных фондов.

Таблица 15 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Заработная плата рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудования основная и дополнительная	3007,87
2. Единый социальный налог (34% от п.1)	1022,67
3. Амортизация оборудования (активной части основных фондов)	2830,83
4. Расходы по содержанию и текущему ремонту оборудования	283,09
Итого	7144,46

4.4 Составление сметы цеховых расходов

Часть цеховых расходов определена ранее: заработная плата специалистов, служащих; основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих; амортизация зданий, сооружений и инвентаря. Остальные расходы по статьям затрат в целях сокращения расчетов устанавливают в табл.16 укрупненно:

1. Расходы по содержанию и текущему ремонту зданий, сооружений и инвентаря приняты в размере 2% от балансовой стоимости пассивной части основных фондов (табл. 14).

2. Расходы на отопление определяют произведением потребного количества пара на бытовые нужды (табл. 5) на стоимость 1 Гкал, которую принимают студенты самостоятельно.

3. Расходы на освещение определяют произведением потребного количества электроэнергии на бытовые нужды (табл. 5) на стоимость 1 кВт*ч. В составе этих расходов учитывают также и потери в сети, определяемые аналогично.

4. Расходы на охрану труда приняты в размере 2% от годового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала (табл. 12).

5. Стоимость воды на бытовые нужды (статья - расходы на бытовые нужды) определена произведением потребного расхода на стоимость 1 м3 воды, которую принимают самостоятельно.

6. Прочие цеховые расходы приняты равными 5% от учтенных.

Таблица 16 - Смета цеховых расходов

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Заработная плата специалистов и служащих	5591,4
2. Заработная плата вспомогательных рабочих основная и дополнительная	1395,58
3. Единый социальный налог	1022,67
4. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря (пассивной части основных фондов)	16744
5. Расходы по содержанию и текущему ремонту зданий и сооружений (пассивной части основных фондов)	334,88
6. Расходы на отопление	1397,07
7. Расходы на освещение	3572,01
8. Расходы на охрану труда	397,77
9. Расходы воды на бытовые нужды	1540,17
10. Потери в сети	881,87
Итого	32877,42
10. Прочие расходы	1643,87
Всего	34521,29

Расходы на отопление: (1838,25*760)=1596

Расходы на освещение: 1373,85*2,60=3572,01

Расходы на охрану труда: 19888,42*0,02=397,77

Расходы воды на бытовые нужды: 67,7*22,75=1540,17

Потери в сети: (42,63*22,75)+(1158,1*760)+(288,5*2,6)=881,87

4.5 Калькуляция себестоимости плит

Калькуляция себестоимости плит представлена в табл. 17 на основе ранее проведенных расчетов.

Суммы расходов по отдельным статьям затрат заносят во вторую графу - на годовой объем производства. Затраты на 1 м3 плит определяют по каждой статье отношением суммы всех затрат на годовой выпуск к товарному выпуску плит.

1. Суммы затрат на сырье и основные материалы из табл. 13.

2. Энергия на технологические цели на практике показывается одной строкой. В курсовой работе расшифровка ее по видам приведена для упрощения расчетов. Стоимость пара и электроэнергии определяют так же, как и при расчете их стоимости на отопление и освещение в смете цеховых расходов (табл. 16).

3. Заработная плата производственных рабочих определена в табл. 7.

4. Единый социальный налог составляет 34% от заработной платы.

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определены в табл. 15, а цеховые расходы - в табл. 16.

Сумма перечисленных статей затрат образует цеховую себестоимость товарного выпуска плит.

6. Общепроизводственные расходы на практике определяют так же, как и цеховые, т.е. составляется смета этих расходов. В курсовой работе эти расходы можно принять укрупненно в размере 2% суммы предыдущих статей (п.1-7).

Сумма цеховой себестоимости и общепроизводственных расходов равна производственной себестоимости товарного выпуска плит.

7. Величину коммерческих расходов можно принять в размере 0,1 % от производственной себестоимости товарного выпуска.

Таблица 17 - Калькуляция себестоимости древесностружечных плит. Товарная продукция 38700 м3

Статьи затрат	Сумма затрат
	на годовой объем производства, тыс. руб.	на единицу продукции, руб.
1. Сырье	140481	3630
2. Основные материалы	388,23	10,03
3. Энергия на технологические цели:
а) пар	36765	950
б) электроэнергия	27477	710
в) вода	1354	34,98
4. Заработная плата производственных рабочих основная и дополнительная	9642,92	249,17
5. Единый социальный налог	3278,6	84,71
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	283,09	7,31
7. Цеховые расходы	34521,29	892,02
Цеховая себестоимость	254191,1	6568,24
8. Общепроизводственные расходы	5083,8	131,36
Производственная себестоимость товарного выпуска	259274,9	6699,6
9. Коммерческие расходы	259,275	66,75
Полная себестоимость товарной продукции	259534,17	6706,3

4.6 Расчет прибыли от реализации товарной продукции и рентабельности плит

Прибыль от реализации товарной продукции определяют как разность между стоимостью реализованной продукции и полной себестоимостью. Стоимость реализованной продукции определена в табл.3. В курсовой работе условно принимают, что полная себестоимость реализованной продукции равна полной себестоимости товарной продукции (табл. 17).

Рентабельность плит определяют отношением прибыли от реализации товарной продукции к ее полной себестоимости.

Таблица 18 - Расчет прибыли от реализации товарной продукции и рентабельности плит

Продукция	Количество товарной продукции	Стоимость продукции	Полная себестоимость товарной продукции	Прибыль, тыс. руб.	Рентабельность продукции, %
		Единицы, руб.	Всего, тыс. руб.	Единицы, руб.	Всего количества тыс. руб.
Плиты древесноволокнистые	38700	16033	608090	6741,95	259534,17	347176,2	133

5. Составление основных показателей плана цеха

Из многих технико-экономических показателей, применяемых предприятиями для характеристики и обоснования годового плана, в курсовой работе приведены основные наиболее важные (табл. 19).

Большинство показателей исчислены и обоснованы в предыдущих разделах.

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитывают делением полной себестоимости товарной продукции на товарную продукцию предприятия.

После заполнения табл. 19 делают заключение, в котором оценивают показатели деятельности предприятия. Указывают, какое будет финансовое положение предприятия после завершения планируемого периода.

Таблица 19

Основные технико-экономические показатели работы цеха
№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Значение	Примечание
1	Объем производства продукции	M3	38700
2	Товарная продукция	тыс. руб.	620500
3	Реализованная продукция	тыс. руб.	608090
4	Численность промышленно-производственного персонала	чел.	213
5	Выработка на одного работающего ППП	тыс. руб./ чел	2913,15
6	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	19888,42
7	Среднегодовая заработная плата 1-го работающего ППП	тыс. руб.	93,37
8	Себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	259534,17
9	Себестоимость единицы продукции		6741,95
10	Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	0,42
11	Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	347176,2
12	Рентабельность
	а) продукции	%	133
	б) предприятия	%	55,95

Прибыль от реализованной продукции: 608090-260913,8=347176,2

Рентабельность продукции: (347176,2/ 260913,8)*100=113%

Рентабельность предприятия: (347176,2/620500)*100=55,95%

Заключение

В заключении можно сказать, что, проанализировав деятельность предприятия, можно сделать вывод о положительной финансовой устойчивости предприятия.

Сделав финансово-экономическую оценку проекта, можно сделать вывод о экономически выгодной целесообразности проекта. Этому способствовало: правильный расчет размера привлечения источников финансирования, и рациональное использование денежных средств.

Общий объем производства продукции составил 38700 м3.При этом рентабельность продукции 113%. В целом на предприятии введение новшеств по плану показало увеличение его рентабельности на 55,95%.

Расчет себестоимости показал, на сколько выгодно производство. Прибыль от реализации продукции составила 347176,2 тыс. руб.

Список литературы

1. Е.В. Кирилова, методическое указания для выполнения курсовой работы «Организация, планирование и управление производством».

2 http://www.fanera-sk.ru/fanera/ плиты ДВП//18.11.2011г.

3. www.i-tenders.ru/index// сырьё//8.11.2011 г.

4. http://www.alice-stroy.ru/ вспомогательные вещества//22.11.2011г.

5. www.psm.ru// отдел кадров// 10.11.2011 г.

Размещено на Allbest.ru