Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУВПО

Иркутский государственный технический университет

Кафедра менеджмента на автомобильном транспорте

Бизнес-план

Транспортная компания по перевозке грузов "ЧК-автос"

Выполнили:

студентки группы ОАПз-02

Зайцева Ю.Н.

Коваленко Е.В.

Руководитель:

Н.В. Тарханова

Иркутск 2008 г.

Содержание

Введение

1. Отрасль предприятия

2. Организационная структура и персонал предприятия "ЧК-автос"

3. Изучение и анализ рынка

4. Сегментирование рынка

5. Анализ конкурентов

6. Стратегия маркетинга

7. Финансовый план

7.1 Описание предпринимательского замысла

7.2 Технико-эксплуатационные показатели работы ПС

7.3 Характеристика налогообложения

7.4 Оценка эффективности инвестиционного проекта

7.5 Должностные инструкции "ЧК-автос"

Список литературы

Приложение

Введение

Разработка бизнес-плана, его продвижение, реализация и оценка коммерческой эффективности рассматриваются с позиций участников инвестиционного процесса: собственников финансовых средств, заемщиков и заимодавцев. Основным критерием оценки любого шага на пути разработки инвестиционного бизнес-плана являются обязательность возврата вложенных средств и получения чистого дохода не ниже среднеотраслевого уровня.

Бизнес-план - это разработка ограниченного во времени целенаправленное изменения отдельной системы с установленными требованиями к качеству результатов, рамками возможного расхода средств, ресурсов, специфической организацией разработки и реализации. Бизнес - план характеризуется целью и задачами.

Цель - желаемый результат деятельности, достигнутый в пределах некоторого интервала времени.

Задача - желаемый результат деятельности, достижимый за намеченный интервал времени и характеризующийся определенным набором качественных данных или параметров.

Каждая цель достигается посредством решения ряда задач.

Цель бизнес-проекта - это доказуемый результат и заданные условия реализации общей задачи проекта. Цель должна быть четко определена: должна иметь ясный смысл; результаты, получаемые при достижении целей, должны быть измеримы; заданные ограничения и требования должны быть выполнены.

Резюме

"ЧК-автос" транспортная компания по доставке насыпных строительных, промышленных грузов, основанна в 2006 году генеральным директором Ивановым Михаилом Юрьевичем.

Реквезиты:

Юридический адрес: г. Черемхово, ул. Маяковского, 126.

Фамилия, имя, отчество руководителя: Иванов Михаил Юрьевич

Контактный телефон: 5-74-23

Факс: 5-74-23

Деятельность предприятия "ЧК-автос" по перевозки насыпных строительных, промышленных грузов, строго регламентирована правилами и нормами действующего законодательства нормативно - правовых актов, регулирующих порядок осуществления автотранспортной деятельности и перевозку опасных грузов по Российской Федерации (Гражданского кодекса РФ, Устава автомобильного транспорта, утвержденного Постановлением Совета Министров РСФСР от 8 января 1969 г. №12 и т.д).

Основное направление деятельности "ЧК-автос", это предоставление услуг по перевозке насыпных грузов, а также посредническая деятельность. При изучении рынка оказания услуг по перевозке сыпучих грузов в городе Черемхово и Черемховском районе предпологается, что успеху организации повлияют следующие факторы:

· Быстрота и качество обслуживания;

· Прогрессивные технологии при оказании транспортных услуг;

· Оптимальные цены на оказание предоставляемой услуги;

· Конкурентоспособность организации;

· Удобное месторасположение;

Деятельность предприятия планируется осуществить благодаря приобретению 10-ти автомобилей-самосвалов КамАЗ - 5311 (грузоподъемность - 10 т), стоимостью 700000 рублей за единицу подвижного состава. Сначала будет приобретено 5 единиц подвижного состава, а через год ещё 5 единиц.

Источниками финансирования инвестиционного проекта будут являться собственные средства предприятия - 2500000 руб. и долгосрочный кредит в банке. Кроме этого, для содержания и ремонта автомобилей куплен гараж стоимостью 250000 рублей (площадью 1000 кв.м.).

Вложение инвестиций планируется провести в начальный период.

Источниками финансирования инвестиционного проекта будут являться собственные средства предпринимателя - 2500000 руб. и долгосрочный кредит в банке в необходимом размере (1410000руб.).

Экономическая эффективность

- срок окупаемости проекта составляет 3 года;

-чистая текущая стоимость проекта положительна и составляет 3619064,6 руб.

- рентабельность за существование проекта изменяется от 26% до 30%.

При заложенном расчетах уровне доходов и затрат проект является эффективным и финансово реализуемым.

Таким образом, приведенные результаты финансово-экономической оценки данного инвестиционного проекта свидетельствуют о высокой степени его привлекательности с точки зрения потенциальных инвесторов и целесообразности дальнейшей реализации ИП "ЧК-автос".

1. Отрасль предприятия

О предприятии известны следующие сведенья:

· Имеются 10 м самосвалов (грузоподъемностью 10 т.)

· Удобное расположения предприятия имеются пути подъезда.

· Имеются теплые боксы для стоянки.

· Пункты ТО и ТР.

Для ведения бесперебойной и эффективной работы автопарка имеются пункты ТО и ТР, оборудованные всеми необходимыми приспособлениями и инструментами. На территории автопарка также располагается вулканизаторская, две смотровые ямы, эстокада. Все это позволяет достичь следующие цели:

· Поддержания подвижного состава в исправном состоянии;

· Высокая техническая готовность автопарка;

· Повышения коэффициента выпуска автомобилей на линию;

· Оптимизация деятельности ремонтно-технических служб;

· Повышения качества выполняемого ремонта.

2. Организационная структура и персонал предприятия "ЧК-автос"

Основным принципом при разработке организационной структуры предприятия является четкое разделение труда и обязанностей, непосредственно связанных с должностными инструкциями.

Рисунок 1.1-Огранизационная структура работников автотранспортной организации "ЧК-автос".

3. Изучение и анализ рынка

Сложившаяся ситуация на рынке доставки сыпучих грузов Черемхово показывает, что рынок развит не достаточно и представлен множеством мелких компаний, конкурирующих между собой. Многие крупные и мелкие строительные организации, а так же население Черемховского района нуждаются в доставке грузов по следующим причинам:

· Отсутствие подвижного состава в не обходимом количестве, вследствие чего возникает потребность в услугах сторонних транспортных организаций.

· Потребность в сыпучих грузах для хозяйственного применения.

Таким образом, в Черемхово и Черемховском районе возникают юридические и физические лица, у которых возникает потребность в доставке сыпучих грузов.

Организация "ЧК-автос", осуществляет оказание услуг по доставке различных сыпучих грузов сторонним организациям, фирмам и физическим лицам.

Хозяйственная деятельность организации включает:

· Поиск клиентов;

· Оформление соответствующей документации;

· Доставка груза;

· Посредническая деятельность;

4. Сегментирование рынка

Сегментация позволяет выделить однородные части исследуемого рынка товаров и детализировать аналитическую работу применительно к характеристикам групп потребителей. Организация "ЧК-авто" может взаимодействовать с различными фирмами, предприятиями, а также частными лицами.

· Сегментация рынка имеет конечной целью выбор целевых сегментов, которые в наибольшей степени соответствуют возможностям организации и особенностям её специализации.

При выборе стратегии охвата рынка необходимо учитывать следующие факторы:

· Ёмкость сегмента рынка должна соответствовать возможностям организации. Необходимо, чтобы объём груза, подлежащего перевозке, соответствовал ресурсам организации.

· Неоднородность рынка.

· Маркетинговые стратегии конкурентов. В основном конкуренты используют недифференцированный маркетинг.

Конечная цель выбор целевых сегментов, которые в наибольшей степени соответствуют возможностям организации и особенностям её специализации. Таким образом, потенциальными клиентами могут быть организации следующих направлений:

· Строительные организации;

· Дорожно-ремонтные предприятия;

· Физические лица;

· Различные коммерческие фирмы.

5. Анализ конкурентов

На рынке предоставления услуг по доставке сыпучих грузов работает большое количество фирмы.

Можно выделить следующие:

· Грузоперевозки по Черемхово;

· ЧК-Автос;

· Автобаза;

· Авто-доставка.

О конкурентах известны следующие сведения:

· Организация рабочего процесса на данных фирмах организованна на не высоком уровне.

· Судя по развитию конкурентов, можно говорить об их условно успешной деятельности и получении прибыли.

Сильными сторонами конкурентов являются:

· Сформировавшаяся база потребителей, которые уже на протяжении долгого промежутка времени пользуется услугами данной фирмы.

· Укомплектованность штатов высококвалифицированными кадрами.

· Положительная репутация.

Слабыми сторонами конкурентов являются:

· Не оперативное реагирование на заказ.

· Не учитывают интересы мелких фирм и частных лиц.

· Не высокая скорость доставки.

· Отсутствует система скидок.

Потребители отдают предпочтение той или иной фирме по следующим критериям:

· Цена за указанную услугу.

· Время выполнения заказа.

· Качество оказываемой услуги.

Анализируя слабые, сильные стороны конкурентов можно выделить следующие преимущества организации "ЧК-автос" перед конкурентами:

· Системный подход к потребителям;

· Применение систем скидок;

· Работа частными лицами;

· Высокая скорость доставки;

· Самостоятельный поиск клиентуры;

· Невысокие цены при высоком качестве обслуживания.

Таким образом, организация "ЧК-автос" предоставляет услугу соответствующую высокой скорости доставки, с оперативным реагированием на заказ и относительно не высокими ценами, с самостоятельным поиском клиентуры и налаживанием связей, что и придаёт ей отличительную черту и преимущество перед конкурентами.

6. Стратегия маркетинга

Применяемая концепция маркетинга направлена на удовлетворение потребностей рынка лучше, чем конкуренты, с наиболее большей прибылью для своей фирмы.

Основными задачами организации "ЧК-автос" являются:

· Выход на рынок услуг по доставки сыпучих грузов, завоевание наибольшего объёма и вытеснение конкурентов.

· Окупаемость инвестиционных вложений.

· Получение прибыли.

· Создание новых рабочих мест.

Целью маркетинга является создание условий для работы организации "ЧК-автос", при которых она может успешно выполнить свои задачи.

В комплекс маркетинга входят следующие мероприятия.

· Оценка предлагаемой услуги и перспектив её развития.

· Анализ рыночных возможностей организации.

· Оценка используемой ценовой политики.

· Исследование мероприятий по продвижению услуги на рынке.

Рыночные возможности организации определяются максимальным количеством клиентов, потребности которых организация может удовлетворить за определённый период времени. Рыночная возможность напрямую зависит от подвижного состава которым будет перевозиться груз. При анализе используемой ценовой политики учитывались следующие факторы:

· Себестоимость услуг.

· Цены конкурентов на аналогичные услуги.

· Цена, определяемая спросом на данную услугу.

Установленная цена на услугу варьирует между вышеперечисленными факторами и является оптимальной (2,5 руб.).

Для успешного продвижения услуги на рынке необходимо применять методы стимулирования, которые создадут дополнительные преимущества для нашей организации перед конкурентами. В качестве некоторых из них можно рассмотреть:

· Скидки для постоянных клиентов;

· Отсрочка платежей;

· Скорость доставки;

· Оформление товарно-транспортной документации;

· Системный подход, минимизация издержек на доставке грузов.

Для выхода на рынок и укрепления на нём, необходимо сформировать положительный имидж организации. С этой целью будет проведена рекламная акция, которая будет включать в себя следующие мероприятия:

· Ведение рекламы по телевиденью в виде бегущей строки.

· Расклеивание рекламных объявлений.

· Использование рекламных щитов и баннеров города.

В результате проведённой рекламной акции ожидается увеличение коэффициента выпуска на линию, формирование предпочтения к услугам, предоставляемых "ЧК-автос".

7. Финансовый план

7.1 Описание предпринимательского замысла

Суть инвестиционного проекта - предприятие планирует приобрести 10 автомобилей-самосвалов КамАЗ - 5311 (грузоподъемность - 10 т), стоимостью 700000 рублей за единицу подвижного состава. Сначала будет приобретено 5 единиц подвижного состава, а через год ещё 5 единиц.

Источниками финансирования инвестиционного проекта будут являться собственные средства предприятия - 2500000 руб. и долгосрочный кредит в банке. Кроме этого, для содержания и ремонта автомобилей куплен гараж стоимостью 250000 рублей (площадью 1000 кв.м.).

Маркетинговые мероприятия планируется разбить на два этапа.

На первом этапе для привлечения клиентов будут проведены маркетинговые исследования: изучение рынка транспортных услуг (наличие конкурентов, тарифная политика, условия найма рабочих, работа с клиентами).

На первом этапе планируется потратить 60000 руб. в начале расчетного периода и в конце первого года еще 40000 руб.

В течение третьего года будет проведена рекламная кампания с бюджетом 30000 руб. Ее целью будет являться повышение спроса на транспортные услуги, что приведет к увеличению коэффициента выпуска автомобилей на линию (по прогнозам) с 0,7 до 0,85.

Проект рассчитан сроком на 5 лет.

Организационно-правовая форма коммерческой деятельности - юридическое лицо. Система налогообложения - упрощенная система налогообложения для юридического лица.

Таблица 1.1 - Экономическое окружение ЮЛ

№	Показатели	Значение
1	Номинальная ставка процента по депозитным вкладам в банке в начальный момент времени, % годовых.	9
2	Риск проекта по сравнению вложения денег в банк, %	12
3	Номинальная ставка процента за пользование кредитом по данному проекту, % годовых	20
4	Темп инфляции за первый год, %	8,5
5	Инвестиционный цикл, лет	5

Таблица 2 -Технико-эксплуатационные и экономические показатели работы подвижного состава

№	Показатели	3начения в 1 год
1	Коэффициент выпуска автомобилей	0,7
2	Время в наряде, ч	8
3	Техническая скорость, км/ч	35
4	Коэффициент использования пробега	0,5
5	Коэффициент использования грузоподъёмности автомобиля	0,95
6	Грузоподъёмность автомобиля, т	10
7	Среднее расстояние перевозки, км	20
8	Время простоя автомобиля под погрузкой и разгрузкой на одну ездку, час	0,15
9	Переменные расходы на один км пробега без учёта амортизации на полное восстановление подвижного состава, с учётом соответствующих налогов, руб	3,9
10	Постоянные расходы на 1 авт.-час без учёта амортизации на полное восстановление подвижного состава, с учётом соответствующих налогов, руб	22,5
11	Норматив заработной платы водителя (с отчислениями на социальные нужды) на 1 рубль доходов, руб	0,2
12	Тариф за перевозку 1 т груза (без НДС), руб.	2,5
13	Балансовая стоимость единицы подвижного состава, руб	700 000
14	Срок полезного использования единицы подвижного состава, лет	7

Технико-эксплуатационные и экономические показатели работы подвижного состава берутся на основе аналитических данных работы аналогичных компаний.

7.2 Технико-эксплуатационные показатели работы ПС

Работа подвижного состава оценивается системой технико-эксплуатационных показателей, характеризующих количество и качество выполненной работы.

На основании исходных данных определим технико-эксплуатационные показатели для каждого года, полученные данные заносим в таблицу 2.1

Все технико-экономические показатели рассчитываем для 5 лет. Для примера рассчитаем показатели первого года. Расчеты производим для каждого года аналогично.

Годовая выработка на одну среднесписочную автотонну, т.:

, (2.1)

где бв - коэффициент выпуска автомобилей на линию;

Tн - продолжительность нахождения автомобиля на линии в течении суток, ч.;

VT - среднетехническая скорость, км/ч;

в - коэффициент использования пробега;

г - коэффициент использования грузоподъёмности;

lег - средняя длина ездки с грузом, км.;

tп-р - время простоя под погрузкой и разгрузкой на ездку, ч.

= 1501,9

1501,9 т.

Определяем объем перевозок:

Q = WQ • Aсс • qн, (2.2)

где q - грузоподъёмность автомобиля, т;

Aсс - среднесписочное количество автомобилей.

1501,9• 5 • 10 = 75095

75095 т.

Определим грузооборот:

, (2.3)

где lср .- среднее расстояние перевозки, км.

Р = 75095 • 20 = 1501900

1501900 ткм.

Определим автомобиле-дни в работе:

АДр = Дк· Асс · бв (2.4)

АДр = 365 · 5 · 0,7 = 1277,5

АДр = 1277,5 авто-дней

Определим автомобиле - часы в работы:

АЧр = АДр · Tн, (2.5)

АЧр = 1277,5 · 8 = 10220;

АЧр = 10220 ч.

Общий пробег автомобилей за год:

Lобщ = lcc· АДр, (2.6)

где lcc - среднесуточный пробег одного автомобиля, км.;

АДр - автомобиле - дни в работе.

(2.7)

= 247,5

247,5 км.

Lобщ = 247,5 ·1277,5 = 316181,3

Lобщ = 316181,3 км.

Таблица 2.1 - Технико-экономические показатели (за 5 лет)

Технико-экономические показатели	Обозначение	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Годовая выработка на одну среднесписочную автотонну, т	WQ	1501,9	1501,9	1823,79	1823,79	1823,79
Объем перевозок, т	Q	75097,24	150194,5	182379	182379	182379
Грузооборот, ткм	P	1501945	3003890	3647580	3647580	3647580
Автомобиле-дни в работе	АДр	1277,5	2555	3102,5	3102,5	3102,5
Автомобиле - часы в работы, ч	АЧр	10220	20440	24820	24820	24820
Общий пробег, ч	Lобщ	316181,3	632362,5	767868,8	767868,8	767868,8
Общая грузоподъемность, т	q	50	100	100	100	100
Коэффициент использования пробега	в	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
Коэффициент использования грузоподъемности	г	0,95	0,95	0,95	0,95	0,95
Время в наряде, ч	Tн	8	8	8	8	8
Среднесписочное количество автомобилей	Асс	5	10	10	10	10
Среднее расстояние перевозки, км	Lср	20	20	20	20	20
Средняя техническая скорость, км/ч	Vт	35	35	35	35	35
Среднее время простоя под погрузкой-разгрузкой, ч	t п-р	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15
Коэффициент выпуска автомобилей на линию	б в	0,7	0,7	0,85	0,85	0,85

7.3 Характеристика налогообложения

Общие положения

Упрощенная система налогообложения применяется при условии:

· Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 чел.

· Стоимость амортизируемого имущества не превышает 100 млн. руб.

· Доля участия федеральной собственности, собственности субъектов РФ или муниципальных образований не более 25%.

· Доход по итогам отчетного периода не превышает 15 млн. руб.

Организация индивидуального предпринимателя не должна иметь филиалы и представительства.

Таблица 3.1- Налоги, уплачиваемые предприятием при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

№	Наименование налога	Объект налогообложения	Ставка налога
1	Единый налог	Доход	6 %
2	Налог на доходы ФЛ с доходов наемных работников	Начисленная оплата труда работников	13%
3	Транспортный налог	Суммарная мощность двигателей подвижного состава (в лошадиных силах).	Ставка налога в год на 1 л.с.: Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно составляет 20 руб. за 1 л.с.
4	Экологический налог	Выбросы вредных веществ в атмосферный воздух от передвижных источников загрязнения	Норматив платы за сожженное топливо в рублях за одну тонну для транспорта с дизельный ДВС - 9,5 руб.
5	Земельный налог	Земельная площадь, занимаемая предпринимателем.	Ставка земельного налога для 8-ой зоны 6,26 (руб/кв.м):
6	Лицензионные сборы		Лицензионные сборы на выдачу лицензии 1300 руб.
6	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: - на финансирование страховой части трудовой пенсии - на финансирование накопительной части трудовой пенсии	Для организаций - выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.	Обязательным для уплаты является минимальный размер фиксированного платежа, который установлен в сумме 150 рублей в месяц, в том числе на финансирование страховой части трудовой пенсии - 100 рублей, на финансирование накопительной части трудовой пенсии - 50 рублей.
7	Страховой взнос на обязательное соц. стр. от несчастных случаев на производстве и проф. заб.	Начисленная оплата труда работников	0,9 %

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортный налог

ТНt = Сл.с. • АСПt • nл.с. (3.1)

Где

Cл.с. - ставка налога в год на 1 л.с.;

АСПt - списочное количество автомобилей для года t;

nл.с. - мощность двигателя (в лошадиных силах) одного автомобиля.

ТН1 = 20 • 5 • 250 = 25000

ТН1 = 25000 руб.

Таблица 3.2 - Расчет транспортного налога

Показатели	1	2	3	4	5
1.Количество автомобилей, ед.	5	10	10	10	10
2. Транспортный налог, руб.	25000	50000	50000	50000	50000

Отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,9% от ФОТ)

ОССt = 0,009 • ФОТt (3.2.)

ОСС1 = 0,009 • 923607= 5608,965

ОСС1 = 5608,965 руб.

Таблица 3.3 - Расчет ОСС

НАЛОГ	1	2	3	4	5
ФОТt	923607	1847214	2243046	2243046	2243046
ОСС, руб.	5608,965	11217,93	13621,77	13621,77	13621,77

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (примем для каждого работника 150 руб. в месяц).

Также на суммы страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование ежегодно в размере 1000 руб.

СВОПСt = (Nводt + Nремt) • 150 • 12 (3.3.)

СВОПС1 = 8,6• 150 • 12 = 15480

СВОПС1 = 15480 руб.

Таблица 3.4 - Расчет страховых взносов на пенсионное страхование

Показатели	1	2	3	4	5
1.Количество работников, ед.	8,6	17,3	21	21	21
2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, руб.	15480	31140	37800	37800	37800

Экологический налог

Норматив платы за сожженное топливо в рублях за одну тонну для транспорта с дизельный ДВС - 9,5 руб. Следовательно, общий расход топлива за каждый год нужно перевести в тонны.

ЭНt = (9,5 • Qобщt • с) / 1000 (3.4.)

где с - плотность дизельного топлива.

ЭН1 = (9,5 • 89425• 0,86) / 1000 = 730,6

ЭН1 = 730,6 руб.

Нэк год =Ставка*Nб*Nслуж

где Nб - количество размещаемой бумаги (м3) с целью её утилизации одним служащим в год.

Nслуж - количество служащих

Установлен лимит размещения твердых отходов по бумаге - 1,66м3 на одного служащего в год, норматив платы за 1м3 бумаги составляет около 14руб.

Нэк 1год=14*1,66*1=23,24 руб.

Сумма данного налога остаётся неизменной в последующие годы.

Таблица 3.5 - Расчет экологического налога

Показатели	1	2	3	4	5
1.Расход топлива, л.	89425	178850	217175	217175	217175
2. Экологический налог, руб.	753,84	1507,7	1820,7	1820,7	1820,7

Земельный налог рассчитывается по формуле:

Нзем=Ставка*S (3.5.)

где S - занимаемая площадь в м²

Ставка - 6.26 руб., что соответствует восьмой зоне

Нзем=6.26*1000=6260 руб.

Сумма земельного остаётся неизменной в течение последующих лет.

Уплата единого налога.

Ставка ЕН 6% от дохода

ЕН = Д * 6% (3.6)

ЕН = 2252917 * 6% = 135175

ЕН= 135175 руб.

Таблица 3.6 - Расчет единого налога

Показатели	1	2	3	4	5
1.Доход, руб.	2252917	4505834	5471370	5471370	5471370
2. Единый налог, руб.	135175	270350,1	328282,2	328282,2	328282,2

Таблица 3.9 - Суммы налогов, уплачиваемые в бюджет

Налог	Суммы платежей в различные уровни
	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
1.ЕН	225291,7	450583,4	547137	547137	547137
2.Транспортный налог	2500	5000	5000	5000	5000
3. Отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	5608,965	11217,93	13621,77	13621,77	13621,77
4. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	15480	31140	37800	37800	37800
5. Экологический налог	753,84	1507,7	1820,7	1820,7	1820,7
6. Земельный налог	6260	6260	6260	6260	6260
7. НДФЛ наёмных рабочих и служащих.	127869	255737,9	307196	307196	307196
8. Лицензионные сборы	1300	-	-	-	-
Итого	640959,7	1264559	1523979	1523979	1523979

7.4 Оценка эффективности инвестиционного проекта

Оценка общественной эффективности инвестиционного проекта

Обеспечение трудовой занятости населения

Под общественной эффективностью понимаются социально- экономические последствия осуществления инвестиционного проекта для общества в целом. Рассмотрим внешние эффекты проекта.

К внешним эффектам относятся - влияние на занятость.

В результате реализации проекта, образуются новые рабочие места со средним и выше среднего доходом, частично снижается безработица в микрорайоне города, где располагается предприятие. Далее необходимо рассчитать среднюю заработную плату водителей и ремонтных рабочих.

Для расчетов заработной платы необходимо знать количество водителей и ремонтных рабочих. Определим списочное количество работников по категориям персонала.

Численность водителей определяется по формуле:

, (4.1.1)

где tп-з - подготовительно - заключительное время;

Фр.вв - плановый фонд рабочего времени одного водителя, ч;

Нпл - планируемое выполнение норм выработки; Нпл = 1,01.

Общий полезный фонд рабочего времени водителей, час.

, (4.1.2)

Дк - календарное число дней в году;

Дв - выходные дни;

Дп - праздничные дни;

До - дни отпуска;

Дб - дни неявок на работу по болезни (принимаем 2,5% от Дк);

Дго - дни неявок на работу в связи с выполнением общественных и гос. обязанностей (принимаем 0,5% от Дк);

t1 - продолжительность рабочего дня, ч;

t2 - время , на которое сокращается рабочий день в предпраздничные дни, ч.

Д/ п - предпраздничные дни;

Д/ о - количество праздничных дней совпадающих с отпуском.

Фр.в. = (365 - (105 + 12 + 28 + 9 + 2)) • 8 - (3 - 0) • 1 = 1669

1669 ч.;

Определяем подготовительно - заключительное время ч:

Подготовительно - заключительное время на смену: tп-з на 1 смену = 18 мин. или 0,3 ч.;

Подготовительно - заключительное время на 1 час работы: tп-з = 0,3 / 8 = 0,0375 ч.;

Подготовительно - заключительное время в году:

tп-з = 0,0375 • АЧрt (4.1.3)

tп-з1 = 0,0375 • 10220= 383,2

tп-з1 = 383,2 ч.

Определяем численность водителей, чел:

Nвод1 = (10220+ 383,2) / 1669 • 1,01 =6,3;

Nвод1 = 6,3 чел.

Таблица 4.1.1- Определение числа водителей

Показатели	0	1	2	3	4	5
Ачр, ч	0	10 950	21 900	26 280	26 280	26 280
tп-з, ч	0	410.6	821.3	985.5	985.5	985.5
Nвод	0	6,3	12,6	15,3	15,3	15,3

Среднюю заработную плату водителей в месяц (выданную) можно определить следующим образом:

ЗПмес = (4.1.4)

ЗПвод = (750972,4- 97626,41)/12•6,2 = 8655,67

ЗПвод = 8655,67 руб.

Таблица 4.1.2 - Заработная плата водителей по годам

Показатели	0	1	2	3	4	5
ФОТвод, руб.	0	750972,4	1501945	1823790	1823790	1823790
НДФЛ	0	97626,41	195252,8	237092,7	237092,7	237092,7
ЗПв	0	8655,67	8655,67	8655,67	8655,67	8655,67

Определим численность ремонтных рабочих, чел:

Nрем = 7,4 · Lобщ , (4.1.5)

где Lобщ - общий годовой пробег автомобиля, млн. км.

Nрем1 = 7,4 · 0,35 = 2,6;

Nрем1 = 2,6 чел

Таблица 4.1.3- Определение числа ремонтных рабочих

Показатели	0	1	2	3	4	5
Lобщ, км	0	316181,3	632362,5	767868,8	767868,8	767868,8
Nрр	0	2,3	4,7	5,7	5,7	5,7

Определим среднюю заработную плату ремонтных рабочих:

ЗПрр = (172635- 22442,55)/12•2,3 = 5349

ЗПрр = 5349 руб.

Таблица 4.1.4- Определение заработной платы ремонтных рабочих

Показатели	0	1	2	3	4	5
ФОТр.р., руб.	0	172635	345269,9	419256,3	419256,3	419256,3
НДФЛ	0	22442,55	44885,09	54503,32	54503,32	54503,32
ЗПрр	0	5349	5349	5349	5349	5349

Определим численность служащих:

Численность руководителей, специалистов и других служащих по эмпирическим данным составляет 12%-14% от числа водителей, ремонтных и вспомогательных рабочих.

Nслуж = 12%*(Nв+Nр)

Nслуж1 = 1; Nслуж2 = 2; Nслуж3 = 2; Nслуж4 = 2; Nслуж5 = 1;

Определим среднюю заработную плату служащих:

Оклад месячный одного служащего составляет 5000 руб. месяц.

Таблица 4.1.4- Определение заработной платы ремонтных рабочих

Показатели	0	1	2	3	4	5
Чис. Служ.	0	1	2	2	2	2
НДФЛ	0	7800	15600	15600	15600	15600
ЗПрр	0	4350	4350	4350	4350	4350

Средняя заработная плата водителей и ремонтных рабочих по проекту превышает среднюю заработную плату работающих в г.Иркутске , определенную по статистическим данным. Следовательно, одним из социальных результатов проекта является создание 10 новых рабочих мест с заработком выше среднего уровня, т.е. решение проблемы эффективной занятости населения.

Влияние на экологию города

Выхлопные газы оказывают отрицательное воздействие на окружающую среду и здоровье населения.

Далее рассчитаем расход топлива в литрах по годам работы предприятия.

Для автомобилей-самосвалов нормируемое значение расхода топлива определяется по следующему соотношению:

Qн = 0,01 • Hsапс • S • (1 + 0,01 • D) + Нz•Z, (4.1.6)

где S - пробег автомобиля, км;

Hsапс - норма расхода топлива на пробег автомобиля, H = 25 л / 100 км.;

НZ - дополнительная норма расхода топлива на каждую ездку с грузом автомобиля-самосвала, л; НZ=0,25

Z - количество ездок с грузом за смену, ед.

D - поправочный коэффициент (суммарная надбавка к норме).

Поправочный коэффициент, учитывающий надбавки при работе в зимнее время. Надбавку на АТП принимаем в размере 14% на каждый зимний месяц.

Получаем среднюю надбавку за каждый месяц в размере 7% и 3%, т.к. перевозки осуществляются в г. Иркутске с населением более 0,5 млн. человек. Получаем D=10%.

Определим количество ездок за смену одного автомобиля:

Zс = , (4.1.7)

Где

lгр - среднее расстояние ездки с грузом, км;

lх - среднее расстояние ездки без груза (холостой пробег), км;

Zс = = 6

Zс = 6 ездок

Определим расход топлива автомобиля-самосвала за одну смену:

Qн = 0,01 • 25 • 247.5 • (1 + 0,01 • 10) + 0,25•6 = 70

Qн = 70 л

Определим общий расход топлива за каждый год:

Qобщt = Qн • АДр (4.1.8)

Qобщ1 = 70 • 1277,5 = 95 809

Qобщ1 = 89425 л.

Таблица 4.1.5 - Определение расхода топлива

Показатели	0	1	2	3	4	5
АДр,ч	0	1277,5	2555	3102,5	3102,5	3102,5
Qобщь,л.	0	89425	178850	217175	217175	217175

Оценка эффективности участия в инвестиционном проекте

Определение стоимостной оценки затрат и результатов работы

Доход от перевозочной деятельности

Тариф за одну перевезённую тонну составляет 2,5 руб.

Следовательно, доход для каждого года определяется по формуле:

Д = Tт• Р (4.2.1)

Д = 2,5 • 1501945 = 3754862

Д = 3754862 руб.

Переменные затраты

(4.2.2)

Cперем = 3,9 • 316181,3 = 1233107

Cперем = 1233107 руб.

Постоянные затраты

Также в 3 год следует учесть затраты на рекламу (30 000 руб.).

 (4.2.3)

Cпост = 22,5 • 10220 = 229950

Cпост = 229950 руб.

Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава

Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава определим линейным методом:

АО = Сперв•nао (4.2.4)

где Сперв - балансовая стоимость автомобиля (составляет 700 000 рублей);

nао - норма амортизационных отчислений в год.

nао = (4.2.5)

где T - срок полезного использования (Т= 7 лет).

Определим норму амортизационных отчислений в год за 1 автомобиль:

nао =

Определим амортизационные отчисления в год за 1 автомобиль:

АО1авт = 700000 • 0,14 = 98000

АО1авт = 98000 руб.

Определим амортизационные отчисления для каждого года:

АОt = АО1 авт•Асс (4.2.6)

АО1 = АО5 = 98000 • 5 = 490000

АО1 = 490000 руб.

АО2 = 98000 • 10 = 980000

АО2 = 980000 руб.

АО2 = АО3 = АО4

Фонд оплаты труда водителей и ремонтных рабочих

Заработная плата водителей и ремонтных рабочих (с отчислениями на соц. нужды и НДФЛ) за год:

Норматив ЗП водителей - 20% от доходов.

Примем, что ФОТрем. раб. составляет 14 % от Cперем.

ФОТвод = НЗП • Д (4.2.7)

ФОТвод = 0,2 • 3754862 = 750972,4

ФОТвод = 750972,4 руб.

ФОТр.р. = 0,14 • 1233107= 172635

ФОТр.р. = 172635 руб.

ФОТ вод. и р.р. = 750972,4+ 172635 = 923607,4

ФОТ вод. и р.р. = 923607,4руб.

Общая сумма годовых текущих затрат, без учета АО

(4.2.8)

Собщ= 750972,4+ 1233107+229950 = 2214029,4

Собщ = 2214029,4 руб.

Материальные затраты

 (4.2.9)

Смат= 1233107- 172635= 1060472

Смат = 1060472 руб.

Таблица 4.2.1 - Стоимостная оценка затрат и результатов работы

Показатели	0	1	2	3	4	5
Д, руб.	0	3754862	7509724	9118950	9118950	9118950
Сперем, руб.	0	1233107	2466214	2994688	2994688	2994688
Спост, руб.	0	229950	459900	588450	558450	558450
ФОТвод, руб.	0	750972,4	1501945	1823790	1823790	1823790
ФОТрем, руб.	0	172635	345269,9	419256,3	419256,3	419256,3
ФОТобщ, руб.	0	923607,3	1847215	2243046	2243046	2243046
Собщ, руб.	0	2214029	4428059	5406928	5406928	5406928
Мат.зат. , руб.	0	1060472	2120944	2575432	2575432	2575432

Таблица 4.2.2 - Финансовые результаты работы, руб.

Наименование показателя	Начальный момент	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Притоки Доход от перевозок	0	3754862	7509724	9118950	9118950	3754862
Оттоки Себестоимость услуг Материальные затраты	0	1060472	2120944	2575432	2575432	1060472
Постоянные затраты	0	229950	459900	588450	558450	229950
ФОТВОД, СЛ. и РЕМ. РАБ.	0	923607,3	1847215	2243046	2243046	923607
Налоги ЕН	0	225291,7	450583,4	547137	547137	225291,7
Транспортный налог	0	2500	5000	5000	5000	2500
Экологический налог	0	753,84	1507,7	1820,7	1820,7	753,84
Отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	0	5608,9	11217,9	13621,7	13621,7	5608,9
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	0	15480	31140	37800	37800	15480
Земельный налог	0	6260	6260	6260	6260	6260
Лицензионный сбор	0	1300	-	-	-	-
Чистая прибыль	0	1283638,26	2575956	3100383	3100383	1284938
Прибыль с АО	0	1773638,26	3555956	4080383	4110383	1774938

Таблица 4.2.3 - Поток денежных средств за срок жизни проекта

Показатели		Значение показателей по итогам
	Начальный момент	1-го года	2-го года	3-го года	4-го года	5-го года
Инвестиционная деятельность
Приток
1.Продажа активов	0	0	0	0
Отток
2.Инвестиции в основной капитал	3 750 000	3 500 000	0	0	0	0
3.Инвестиции в оборотный капитал	100 000	100 000	0	0	0	0
4.Иные инвестиционные вложения	60 000	40 000	0	0	0	0
Поток СFИН (t)	-3910000	-3 640 000	0	0
Производственная деятельность
Приток
5.Доход от услуг	0	3754862	7509724	9118950	9118950	9118950
Отток
6.Издержки:
- материальные затраты	0	1060472	2120944	2575432	2575432	2575432
- постоянные затраты	0	229950	459900	588450	588450	588450
-ФОТ вод. и р.р. (с НДФЛ )	0	923607,3	1847215	2243046	2243046	2243046
7. Налоги
- Единый налог	0	225291,7	450583,4	547137	547137	547137
- ООС	0	5608,9	11217,9	13621,7	13621,7	13621,7
- Страховые взносы на пен. страхование.	0	15480	31140	37800	37800	37800
- Транспортный налог	0	2500	5000	5000	5000	5000
- Экологический налог	0	753,84	1507,7	1820,7	1820,7	1820,7
- Земельный налог	0	6260	6260	6260	6260	6260
- Лицензионные сборы	0	1300	0	0	0	0
Поток CFТЕК (t)	0	1773638,2	3555956	4080383	4110383	4110383
Финансовая деятельность
Приток
8.Собственные средства	2 500000	0	0	0	0	0
9.Кредиты	1 410000	2021461,8	0	0	0	0
Отток
10. Проценты за пользование кредитом	0	155100	222360,8	0	0	0
11.Погашение задолженности по кредитам	0	0	2021461,8	0	0	0
Поток CFФИН (t)	3910000	1866361,8	-2243822,6	0	0	0
Результаты деятельности
12.Излишек средств	0	0	1312133,4	4080383	4110383	4110383
13.Потребность в средствах	0	0	0	0	0	0
14.Сальдо на конец периода	0	0	1312133,4	5392516,4	9502899,4	13613282

Таблица 4.2.4 - Расчет сумм процентов за пользование кредитом

Показатели	год
	1	2	3	4	5
1.Сумма задолженности по кредиту, руб.	1410000	2021461,8	0	0	0
2.Процент за пользование кредитом, % от годовой суммы задолженности.	11	11	11	11	11
3.Сумма процентов за пользование кредитом, подлежащая уплате банку, руб.	155100	222360,8	0	0	0

Анализ безубыточности

Анализ безубыточности необходимо произвести для каждого года инвестиционного проекта. Для построения графика безубыточности, необходимо произвести расчеты по показателям представленные в таблице 4.2.4. Некоторые показатели были рассчитаны нами раньше.

Таблица 4.2.5 - Анализ безубыточности

Показатели	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Годовой доход, руб.	3754862	7509724	9118950	9118950	9118950
Объем транспортной работы, т-км	1501945	3003890	3647580	3647580	3647580
Доходная ставка, руб/т-км	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5
ТС, руб.	3217120,01	6416880,5	7603711	7603711	7603711
Себестоимость перевозок, руб/т-км	2,14	2,14	2,14	2,14	2,14
TVC, руб.	1984079	3968159	4818478	4818478	4818478
AVC, руб/т-км	1,3	1,3	1,3	1,3	1,3
TFC, руб.	1233041	2448721,5	2785233	2785233	2785233
Безубыточный объем P, руб/т-км	1027534	2040601	2321027,5	2321027,5	2321027,5
Рентабельность перевозок, %	16	17	20	20	20
Операционный рычаг	2,03	2,01	1,83	1,83	1,83

Полученные данные используем для построения графиков безубыточности по годам ИП (см. Приложения).

Для примера рассчитаем показатели для первого года.

1. Определим среднюю доходную ставку (средняя цена за 1 т-км) определиться по формуле:

(4.2.10)

где D - выручка, руб

dт.км = 3754862/ 1501945 = 2,5

dт.км = 2,5 руб/ткм

2. Определим общую сумму текущих затрат

TC = Издержки + АО + Налоги включённые в себестоимость

TC = 2214029,3+ 490000 + 513090,7= 3217120 (4.2.11)

TC = 3217120 руб.

3.Себестоимость перевозок

(4.2.12)

Sткм = 3217120 / 1501945 = 2,14

Sткм = 2,14 руб/т-км

4. Рентабельность перевозок

 (4.2.13)

((3754862- 3217120)/ 3217120)*100% =16%

5. Общая сумма переменных затрат

TVC = Cперем. + ФОТвод (4.2.14)

TVC = 1233107+ 750972,3= 1984079

TVC = 1984079 руб.

6.Удельные переменные затраты

(4.2.15)

АVC = 1984079 / 1501945 = 1,3

АVC = 1,3 руб/т-км

7. Общая сумма постоянных затрат

(4.2.16)

ТFC = 3217120 - 1984079 = 1233041

ТFC = 1233041 руб.

8. Безубыточный объем транспортной работы

(4.2.17)

= 1027534

1027534 т-км.

9. Операционный рычаг

(4.2.18)

ОР1 = (3754862 -1984079)/ (3754862-3217120) = 3,2

ОР =3,2

Оценка коммерческой эффективности ИП

Расчет ставки дисконта

Ставка дисконта (r) - это норма прибыли, которую инвесторы обычно получают от инвестиций аналогичного содержания и степени риска. Это минимальный уровень доходности инвестиций равный фактической ставке процента по долгосрочным ссудам на рынке капитала или ставке процента, которая уплачивается получателем ссуды. Другими словами, норма дисконта должна являться минимальной нормой прибыли, ниже которой предприниматель счёл бы инвестиции невыгодными для себя.

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле:

(4.3.2)

Для финансовых инвестиций за процентную ставку принимают ставку дохода от альтернативных вложений в самые надёжные ценные бумаги или процент за банковский депозит. Ставка дисконтирования по рискованным проектам должна быть выше, чем по абсолютно надёжным. Реальная ставка дисконта может рассчитываться по формуле:

(4.3.3)

где rрбанк - реальная депозитная процентная ставка;

Криска проекта - поправка на риск - коэффициент, показывающий, на сколько процентов рассматриваемый инвестиционный проект является более рискованным по сравнению с хранением денег в банке.

Связь между номинальной и реальной процентными ставками дается формулой И. Фишера:

(4.3.4)

где rнбанк - номинальная ставка процента по депозитным вкладам в банке;

kинф - темп (индекс) инфляции.

Рассчитаем реальную депозитную процентную ставку:

= 0,0046 = 0,46%

0,1246 = 12,46%

Расчет коэффициента дисконтирования

Рассчитаем коэффициент дисконтирования для каждого года:

= 1 =0,7

=0,89 =0,62

=0,79 =0,55

Полученные значения коэффициента дисконтирования занесём в таблицу 4.3.1.

Таблица 4.3.1 - Коэффициент дисконтирования на каждый год проекта

Год	0	1	2	3	4	5
t	1	0,89	0,79	0,7	0,62	0,55

Расчет чистой текущей стоимости проекта

Определим чистую текущую стоимость проекта:

Таблица 4.3.2 - Исходные данные для расчета NPV

Наименование показателей	Нач. момент	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
CFИНВ	-3910000	-3640000	0	0	0	0
CFТЕК	0	1773638,2	3555956	4080383	4110383	4110383
t	1	0,89	0,79	0,7	0,62	0,55

Таблица 4.3.3 - Дисконтированные потоки.

CFИНВ	-3910000	-3239600	0	0	0	0
CFТЕК	0	1578538	2809205,24	2856268,1	2548437,46	2548437,46

NPV = (-3910000 -3239600+1860000+1375000) + (0+1578538+2809205,24+ +2856268,1+ 2548437,46+976215,9) =

= (-3914600) + 10768664,7= 3619064,6

NPV = 3619064,6 руб.

Правило NPV: применяются к внедрению инвестиционные проекты, у которых NPV>0, или из предложенных вариантов проекта к внедрению рекомендуется тот, у которого NPV имеет максимальное значение. В нашем случае NPV>0, т.е. отдача капитала превышает вложенный капитал. Поэтому данный проект подлежит внедрению.

Расчет потоков денежных средств

Коммерческая эффективность (финансовое обоснование проекта) определяется на основе расчёта потока и сальдо реальных денег. При этом в качестве коммерческого эффекта на t шаге, выступает поток реальных денег от трёх видов деятельности: инвестиционной; производственной; финансовой.

К оттокам денежных средств от финансовой деятельности относятся выплата дивидендов акционерам, процентов банкам за пользование кредитами, погашение задолженности по кредитам.

Данный проект осуществляется за счет заемных средств, поэтому рассчитаем суммы процентов за пользование кредитом.

, (4.3.5)

где rнкред - номинальная ставка процента по кредиту в банке;

kинф - темп (индекс) инфляции.

Рентабельность инвестиций

PI (Profitability index) - это показатель рентабельности инвестиций, позволяющий определить, в какой мере возрастает богатство инвестора в расчёте на 1 рубль инвестиций. Другими словами, рентабельность инвестиций показывает отношение суммы дисконтированных элементов денежного потока от операционной деятельности к абсолютной величине дисконтированной суммы элементов денежного потока от инвестиционной деятельности.

Рентабельность инвестиций - рассчитывается как отношение отдачи капитала к вложенному капиталу:

 (4.3.5)

PI = 10768664,7 / 3914600 = 2,7

ПРАВИЛО PI: к внедрению рекомендуются проекты, по которым PI > 1.

В нашем случае PI > 1. Следовательно, можно сделать вывод о том, что вложение в данный проект рентабельно.

Период окупаемости инвестиций

PBP (payback period) - это количество лет в течении которых доход от продаж за вычетом издержек и налогов, возмещает первоначальные инвестиции.

PBP определяется по формуле:

(4.3.6)

где b - инвестиции с учётом дисконтирования;

а - номер года, в котором происходит окупаемость инвестиций;

c - значение нарастающего итога, руб.

Определим суммарные инвестиционные затраты с учетом дисконтирования:

b = = 3914600

b = 3914600 руб.

Для расчёта периода окупаемости проекта составим таблицу 4.3.5.

Таблица 4.3.5 - Расчет периода окупаемости

Год	(CFтек)*t	Нарастающий итог
0	0	0
1(а)	1578538	1578538 (с)
2	2809205,24 (d)	4387743,24
3	2856268,1	7244011,3
4	2548437,46	9792448,8
5	976215,9	10768664,7

PBP = 1 + (3914600- 1578538)/ 2809205,24 = 1,8

РВР = 1,8 года

Этим самым мы получили срок, за который инвестиции, необходимые для осуществления данного проекта окупятся.

График финансового профиля проекта

Рассчитаем величину NPV нарастающим итогом:

NPV0= - 3910000+ 0 = -3910000 руб.

NPV1= -3910000 + (-3239600) + 1578538= -5571062 руб.

NPV2= -5571062 + 2809205,24 = -2761856,7 руб.

NPV3= - 2761856,7 + 2856268,1 = 94411,34 руб.

NPV4= 94411,34 + 2548437,46+ 1860000 = 4502848,8 руб.

NPV5= 4502848,8 + 2548437,46 + 1375000 = 8426286,26 руб.

В таблице 4.3.6 представлены значения NPV на каждый год проекта.

Таблица 4.3.6- Значение чистой текущей стоимости по годам проекта

Год	0	1	2	3	4	5
CFИНВ	-3910000	-7149600	0	0
CFТЕК	0	1578538	2809205,24	2856268,1	2548437,46	2548437,46
NPV	-3910000	-5571062	-2761856,7	94411,34	4502848,8	8426286,26

Внутренняя норма доходности

Последним в этом разделе необходимо определить внутреннюю норму доходности - IRR.

IRR (Internal rate of return) - это внутренняя норма доходности.

По определению, внутренняя норма доходности (иногда говорят прибыльности) - это такое значение показателя дисконта, при которой чистая текущая стоимость проекта равна нулю.

IRR определяется из следующего уравнения:

NPV = ((CFТЕК + CFИНВ)*(1/(1 + r)t)) = 0 (4.3.7)

Решение производится методом подбора при помощи программы EXCEL. Для этого удобно составить таблицу 4.3.7.

По данным из таблицы 4.3.7 строим график "Внутренняя норма доходности" (рисунок 7 приложения).

Таблица 4.3.7

Внутренняя норма доходности

IRR	NPV
0,15	2337311,924
0,2	1380435,076
0,25	597593,4305
0,3	-48644,56882
0,35	-586513,2734
0,4	-1037566,412

Получаем - при IRR = 0,2958945 значение NPV = 0

Коэффициенты дисконтирования при r = 0,2958945

t0 = 1/(1 + 0,2958945)0 = 1 t3 = 1/(1 + 0,2958945)3 = 0,46

t1 = 1/(1 + 0,2958945)1 = 0,77 t4 = 1/(1 + 0,2958945)4 = 0,35

t2 = 1/(1 + 0,2958945)2 = 0,59 t5 = 1/(1 + 0,2958945)5 = 0,27

Правило IRR:

IRR = 0,2958945 r = 0,1246

IRR > r => проект может быть рекомендован к внедрению.

7.5 Должностные инструкции "ЧК-автос"

персонал конкурент рынок инвестиционный

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ДИРЕКТОРА

1. Общие положения:

а. Директор предприятия назначается на должность и освобождается от занимаемой должности решением частного предпринимателя.

б. Директор предприятия непосредственно подотчетен частному предпринемателю.

в. В своей работе директор предприятия руководствуется Конституцией Российской Федерации, нормативно-правовыми и законодательными актами, Уставом предприятия, Кодексом законов о труде и настоящей должностной инструкцией.

2. Квалификационные требования: на должность директора предприятия может быть назначен работнике высшим инженерным или экономическим образованием и стажем работы на руководящих должностях не менее семи лет.

3. Директор предприятия должен знать:

- постановления, распоряжения, приказы вышестоящих органов, методические, нормативные и другие руководящие материалы по организации деятельности предприятия;

- организационные основы производственной деятельности;

- организационную структуру управления предприятием;

- перспективы технического, экономического и социального развития предприятия;

- нормативно-правовые и законодательные акты, касающиеся производственной, финансовой и коммерческой деятельности;

- основы трудового законодательства;

- профиль, специализацию и особенности структуры предприятия;

- технологию производства продукции, виды работ и услуг, оказываемых предприятием;

- порядок и требования заключения договоров;

- методы хозяйствования и управления предприятием;

- основы менеджмента и маркетинга;

- организацию кадровой работы на предприятии;

- оборудование, сырье, материалы и инструменты предприятия;

- порядок разработки и утверждения планов производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

- основы экономики и нормирования труда;

- нормы по расходованию сырья и материалов;

- требования по разработке технологической документации;

- методы ведения деловых бесед и переговоров;

- правила внутреннего трудового распорядка предприятия;

- нормы и требования по охране труда, противопожарной безопасности и производственной санитарии; требования по охране окружающей среды.

4. Функциональные обязанности:

Директор предприятия обязан:

- руководить работой предприятия по всем видам деятельности в соответствии с законодательством;

- разрабатывать стратегию предприятия с учетом перспективы развития;

- принимать меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, координируя рациональную расстановку специалистов и служащих;

- совершенствовать систему управления, разрабатывать мероприятия, обеспечивающие социальное развитие предприятия;

- создавать условия для обеспечения сохранности сведений конфиденциального характера и коммерческой тайны предприятия;

- выполнять решения собраний;

- создавать безопасные и благоприятные условия труда для работников предприятия;

- решать вопросы по заключению договоров с партнерами о сотрудничестве, контрактов с работниками предприятия и других соглашений;

- устанавливать пределы компетенции руководителей структурных подразделений;

- открывать в банках счета предприятия;

-соблюдать административно-хозяйственное и налоговое законодательство;

- принимать участие в разрешении трудовых конфликтов на предприятии;

- осуществлять контроль за производственной деятельностью структурных подразделений предприятия.

5.Права Директор предприятия имеет право:

- представлять предприятие в исполнительных органах государственной власти, арбитраже, судах и других учреждениях;

- издавать приказы и распоряжения по предприятию, контролировать их исполнение;

- первой подписи на финансово-хозяйственных документах;

- приказом по предприятию предоставить право второй подписи в финансово-хозяйственных документах своему заместителю или другому руководителю предприятия.

6. Ответственность: Директор предприятия несет ответственность за:

- качество и своевременность выполнения возложенных на него настоящей должностной инструкцией обязанностей;

- соблюдение правил внутреннего трудового распорядка предприятия;

- соблюдение инструкций по охране труда, противопожарной безопасности и производственной санитарии.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ БУХГАЛТЕРА

I. Общие положения

1. Бухгалтер относится к категории специалистов.

2. На должность:- бухгалтера назначается лицо назначается лицо имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или специальную подготовку по установленной программе и стаж работы по учету и контролю не менее 3 лет;- бухгалтера II категории - лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или среднее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности бухгалтера не менее 3 лет;

- бухгалтера I категории - лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в ложности бухгалтера II категории не менее 3 лет.

3. Бухгалтер должен знать:

3.1. Законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности.

3.2. Формы и методы бухгалтерского учета на предприятии.

3.3. План и корреспонденцию счетов.

3.4. Организацию документооборота по участкам бухгалтерского учета.

3.5. Порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

3.6. Методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

3.7. Правила эксплуатации вычислительной техники.

3.8. Основы экономики, организации труда и управления.

3.9. Рыночные методы хозяйствования.

3.10. Законодательство о труде.

3.11. Правила внутреннего трудового распорядка.

3.12. Правила и нормы охраны труда.

4. Бухгалтер подчиняется непосредственно главному бухгалтеру организации или руководителю соответствующего структурного подразделения главной бухгалтерии.

II. Должностные обязанности

Бухгалтер:

1. Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности; расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т.п.).

2. Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.

3. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.

4. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

5. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных расходов, подготавливает предложения по их предупреждению.

6. Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, стразовых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.