Бизнес-план инновационного проекта (производство кирпича)

15

Разработка финансового плана, бизнес-плана инновационного проекта

Вновь созданное предприятие занимается производством кирпича. С этой целью предприятие планирует приобрести комплекс по производству кирпича (КПК) и в течение года ввести производственные мощности и производить два вида кирпича: обычный и облицовочный. Для реализации проекта предприятию необходимо взять кредит в банке на приобретение комплекса по производству кирпича, стоимостью 15 тыс. гривен и кредит под закупку оборотных средств в размере квартальной потребности в текущих затратах, необходимых на производство кирпича. Банк представляет кредит предприятию на два года под 25% годовых с ежегодной выплатой процентов в конце каждого года.

Необходимо разработать бизнес-план реализации фирмой проекта по производству КПК, особое внимание обращая на разработку плана производства, финансового плана и экономическое обоснование эффективности реализации данного проекта. Исходные данные для разработки бизнес-плана проекта внедрения комплекса КПК представлены в табл. 3.

При выполнении задания с целью упрощения расчетов принимаются следующие условия:

1) оценивается производство трех вариантов производства кирпича: обычного, облицовочного и смешанного (50% - обычный кирпич и 50% - облицовочный) при односменном и двухсменном режимах работы;

2) объем производства кирпича остается неизменным в течение каждого года жизненного цикла проекта;

3) затраты принимаются постоянными за весь жизненный цикл проекта и определяются по первому стартовому году.

Методические указания

Финансовый план бизнес-плана инновационного проекта является одним из важнейших разделов бизнес-плана и содержит такие показатели как затраты, доходы и ожидаемую прибыль от реализации, сроки окупаемости затрат. При расчете финансового плана студентам следует руководствоваться следующими методическими указаниями.

1. Расчет потенциально-возможного объема производства продукции (производственной мощности) определяется по формуле:

Q = (K_нед К_дн - К_пр.дн) t_см n_cм k_исп А_КПК,

Q=(52*5-5)*8*1*0,8*1400= 2284800 шт.

Q=(52*5-5)*8*2*0,8*1400= 4569600 шт.

где К_нед - количество недель в году; К_дн - количество рабочих дней в неделю; К_пр.дн - количество праздничных дней в году; t_cм - длительность рабочей смены; n_см - количество смен; k_исп - коэффициент использования мощности КПК, равный 0,8; А_КПК - производительность КПК, шт./час.

Таблица 3. Технико-экономические параметры проекта

Наименование Показателей	Единица Измерения	Значение	Примечание
Стоимость комплекса по производству кирпича (КПК)	Тыс.грн.	15	Прайс-лист завода-изотовителя
Производительность КПК	Штук/час	1400	Максимальная производительность
Коэффициент использования КПК	%	80	С учетом уровня исправности, нарушения поставок
Длительность смены	час	8	-
Предлагаемый режим работы	Дней/неделю	5	-
Назначенный (общетехнический) ресурс работы КПК	лет	5	По аналогичному оборудованию
Количество праздничных дней в году	дней	5	-
Варианты выпуска кирпича	-	3	Обычный и облицовочный и смешанный (50% - обычный и 50% - облицовочный)
Стоимость экономических ресурсов при производстве обычного кирпича:			По данным опроса производителей аналогичной продукции
Материальные затраты (сырье, материалы, транспортные затраты);	Грн./тыс. шт.	88
заработная плата рабочих;	Грн./мес Грн./тыс. шт.	1056 5,54
накладные затраты в процентах от материальных затрат на ЗП	%	11
Стоимость экономических ресурсов при производстве облицовочного кирпича:			По данным опроса производителей аналогичной продукции
Материальные затраты	Грн./тыс. шт.	120
заработная плата рабочих	Грн./мес	2300
	Грн./тыс. шт.	12,08
накладные затраты в процентах от материальных затрат на ЗП	%	11
Цены на аналогичный обычный кирпич	Грн./тыс. шт.	125	Данные прайс-листов газет
Цены на аналогичный облицовочный кирпич	Грн./тыс. шт.	280	Данные прайс-листов газет

2. Расчет затрат на производство кирпича

Общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича рассчитываются по формуле:

Обычный кирпич

ТС_t = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800= 23509.221

ТС_t = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(88+5,54)*4569,600 = 47018.442

Облицовочный кирпич

ТС_t = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800= 33195.402

ТС_t = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(120+12,08)*4569,600 = 66390.804

Смешанный вариант производства

ТС_t = 0,11 (ТС_м1 + ТС_м2+ ТС_зп1 +ТС_зп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)

* 1142,4= 28352.311

ТС_t = 0,11 (ТС_м1 + ТС_м2+ ТС_зп1 +ТС_зп2) Q=, 11*(88+120+5,54+12,08)

* 2284,8 = 56704.623

где ТС_t - общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт.; ТС_м - материальные затраты на производство тыс. шт. кирпичей, грн./тыс. шт.; ТС_зп - заработная плата рабочих на производство тысячи штук кирпичей, грн/тыс. шт.

Удельные общие затраты на производство кирпича (ТС^уд) определяются:

Обычный кирпич

Облицовочный кирпич



Смешанное производство

Постоянные расходы на производство годового объема кирпича определяются по формуле:

Обычный кирпич

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800=23509.221

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(88+5,54)* 4569,6=47018.442

Облицовочный кирпич

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800=33195.402

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(120+12,08)* 4569,6=66390.804

Смешанное производство

TFC = 0,11 (ТС_м1 + ТС_м2+ ТС_зп1 +ТС_зп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)

* 2284,800=56704.623

TFC = 0,11 (ТС_м1 + ТС_м2+ ТС_зп1 +ТС_зп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)

*4569,6=113409.24

где TFC - постоянные расходы на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. грн.

Удельные постоянные расходы на производство кирпича (ТFС^уд) рассчитывается следующим образом:

Обычный кирпич

Облицовочный кирпич

Смешанное производство

При всех вариантах и режимах выпуска кирпича общие постоянные расходы будут постоянными и не будут зависеть от объема выпуска.

Переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича вычисляется по формуле:

Обычный кирпич

TVC = TC - TFC=23509.221-23509.221=0

TVC = TC - TFC=47018.442 -47018.442=0

Облицовочный кирпич

TVC = TC - TFC=33195.402-33195.402=0

TVC = TC - TFC=66390.804-66390.804=0

Смешанное производство

TVC = TC - TFC=56704.623-56704.623=0

TVC = TC - TFC=113409.24-113409.24=0

где TVC - переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт./год.

Удельные переменные затраты на производство кирпича (ТVС^уд) определяется:

Результаты расчетов затрат на выпуск кирпича при различных режимах работы КПК и вариантах производство необходимо свести в табл. 4.

Таблица 4. Затраты на производство кирпича при различных режимах и вариантах производства кирпича

Режим и вариант производства	Затраты на производство кирпича, тыс. грн.	Удельные затраты на производство кирпича, тыс. грн/тыс. шт.
	общие	Постоянные	переменные	Общие	постоянные	переменные
Обычный кирпич
Односменный режим	23509.221	23509.221	0	10.29	10.29	0
Двухсменный режим	47018.442	47018.442	0	10.29	10.29	0
Облицовочный кирпич			0			0
Односменный режим	33195.402	33195.402	0	14.53	14.53	0
Двухсменный режим	66390.804	66390.804	0	14.53	14.53	0
Смешанный вариант			0			0
Односменный режим	56704.623	56704.623	0	24.82	24.82	0
Двухсменный режим	113409.24	113409.24	0	24.82	24.82	0

3. Расчет стоимости кредита, необходимого для реализации проекта

Сумма кредита под закупку оборотных средств рассчитывается по формуле:

Обычный кирпич

К_об = 0,25 ТС=0,25*23509.221= 5877.3052

К_об = 0,25 ТС=0,25*47018.442=11754.61

Облицовочный кирпич

К_об = 0,25 ТС=0,25*33195.402= 8298.8505

К_об = 0,25 ТС=0,25*66390.804=1659.701

Смешанное производство

К_об = 0,25 ТС=0,25*56704.623= 14176.155

К_об = 0,25 ТС=0,25*113409.24=28352.31

где К_об - сумма кредита, необходимого для закупки оборотных средств, тыс. грн.

Общая сумма кредита, необходимого для предприятия, определяется по формуле:

Обычный кирпич

К = К_об + К_КПК=5877.3052 +15=5892.31

К = К_об + К_КПК=11754.61+15=11769.61

Облицовочный кирпич

К = К_об + К_КПК=8298.8505+15=8313.85

К = К_об + К_КПК=1659.701+15=1674.7

Смешанное производство

К = К_об + К_КПК=14176.155+15=14191.16

К = К_об + К_КПК=28352.31+15=28367.31

где К - общая сумма кредита, необходимого для реализации проекта внедрения КПК, тыс. грн.

Годовая сумма процента за пользование кредитом рассчитывается по формуле:

Обычный кирпич

d_k = K*f_k=5892.31*0,25=1473.08

d_k = K*f_k=11769.61*0,25=2942.4

Облицовочный кирпич

d_k = K*f_k=8313.85*0,25=2078.46

d_k = K*f_k=1674.7*0,25=418.68

Смешанное производство

d_k = K*f_k=14191.16*0,25=3547.79

d_k = K*f_k=28367.31*0,25=7091.83

где d_k - годовая сумма процента, уплачиваемого банку за пользование кредитом, тыс. грн; f_k - годовая кредитная ставка банка за пользование кредитом, предусмотренная кредитным договором, равная 25%.

Выплаты процентов банку за пользование кредитом осуществляется раз в году. Возврат суммы основного долга предусмотрен договором по истечении двух лет.

Стоимость кредита предприятия для реализации проекта КПС составляет:

Обычный кирпич

С_кр = К + 2 d_k=5892.31+2*1473.08=8838.47

С_кр = К + 2 d_k=11769.61+2*2942.4=17654.41

Облицовочный кирпич

С_кр = К + 2 d_k=8313.85+2*2078.46=12470.77

С_кр = К + 2 d_k=1674.7+2*418.68=2512.06

Смешанное производство

С_кр = К + 2 d_k=14191.16+2*3547.79=21286.74

С_кр = К + 2 d_k=28367.31+2*7091.83=42550.66

где С_кр - стоимость кредита банка, необходимого для реализации проекта внедрения КПС, тыс. грн.

Результаты расчетов стоимости кредита при различных вариантах и режимах производства необходимо свести в табл. 5.

Таблица 5. Стоимость кредита при различных вариантах производства кирпича

Режим и вид Производства	Сумма кредита по закупку КПК, тыс. грн.	Сумма кредита под оборотные средства, тыс. грн.	Общая сумма кредита, Тыс.грн.	Процент за кредит, тыс. грн.	Стоимость кредита, тыс. грн.
Обычный кирпич
Односменный режим	15	5877.3052	5892.31	1473.08	8838.47
Двухсменный режим	15	11754.61	11769.61	2942.4	17654.41
Облицовочный кирпич
Односменный режим	15	8298.8505	8313.85	2078.46	12470.77
Двухсменный режим	15	1659.701	1674.7	418.68	2512.06
Смешанный вариант
Односменный режим	15	14176.155	14191.16	3547.79	21286.74
Двухсменный режим	15	28352.31	28367.31	7091.83	42550.66

4. Расчет денежных потоков предприятия на первый стартовый год

Расчет выгод (доходов от реализации продукции) производится по формуле:

Обычный кирпич

В = Q*Ц=2284,8*125=285600

В = Q*Ц=4569,6*125=571200

Облицовочный кирпич

В = Q*Ц=2284,8*280=639744

В = Q*Ц=4569,6*280=1279488

Смешанное производство

В = Q/2*Ц=2284,8/2*(125+280)=462672

В = Q/2*Ц=4569,6/2*(125+280)=925344

где В-выгода от реализации проекта, которая представляет собой доход предприятия от продажи производимой продукции за год, тыс. грн.; Ц - оптовая цена производства продукции предприятия-изготовителя, грн./тыс. шт.

Чистая выгода от производства кирпича (прибыль) рассчитывается по формуле:

Обычный кирпич

П = (В-ТС) k_нал=(285600-23509.221)*0,5=131045.39

П = (В-ТС) k_нал=(571200-47018.442)*0,5=262090.78

Облицовочный кирпич

П = (В-ТС) k_нал=(639744-33195.402)*0,5=303274.3

П = (В-ТС) k_нал=(1279488-66390.804)*0,5=606548.6

Смешанное производство

П = (В-ТС) k_нал=(462672-56704.623)*0,5=202983.69

П = (В-ТС) k_нал=(925344-113409.24)*0,5=405967.38

где П - прибыль, скорректированная с учетом взимаемых налогов, тыс. грн.; k_нал - коэффициент, учитывающий долю налогов уплачиваемых предприятием, равный 0,5.

Расчет денежных потоков предприятия необходимо производить в табл. 6.

Таблица 6. Денежные потоки предприятия при реализации проекта на первый стартовый год

Вариант выделки	Объем производства тыс. шт./год	Цена производителя, грн./тыс. шт.	Объем выгод (Вt) тыс. грн.	Текущие затраты, (ТС) тыс. грн.	Чистые выгоды, (ЧПСt), тыс. грн.
Обычный кирпич
Односменный режим	2284800	125	285600	23509.221	131045.39
Двухсменный режим	4569600	125	571200	47018.442	262090.78
Облицовочный кирпич
Односменный режим	2284800	280	639744	33195.402	303274.3
Двухсменный режим	4569600	280	1279488	66390.804	606548.6
Смешанный вариант
Односменный режим	2284800	405	462672	56704.623	202983.69
Двухсменный режим	4569600	405	925344	113409.24	405967.38