Создание спортивного клуба "Верес"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Создание спортивного клуба «Верес»

Резюме

производственный финансовый план рынок

Месторасположение: г. Камышин, Волгоградская область

Камышин является городом, в котором на данном этапе развития экономики района находятся наибольшие финансовые и экономические возможности для получения прибыли начинающими и уже успешно работающими бизнесменами, компаниями и фирмами.

Постоянно растет число людей, которые уделяют большое внимание собственному здоровью.

Все большее число успешно работающих людей стало уделять свое внимание спорту, поддержанию хорошей физической формы, посещая при этом теннисные корты, бассейны, тренажерные залы. Можно сказать, что ведение здорового образа жизни становится привычным.

На фоне постоянно растущего числа людей, способных оплачивать заботу о своем здоровье до появления или на начальной стадии появления проблемы и загруженности уже существующих мест отдыха, лечения, занятий спортом необычайно привлекательно выглядит создание места, в котором бы сочетались, как спортивные, так и оздоровительные услуги, способные удовлетворить клиентов разных возрастных, социальных категорий.

Таким образом, целями представленного инвестиционного проекта являются:

- разработка и описание путей создания организации, предоставляющей спортивные и оздоровительные услуги, определение ее организационно-правовой формы,

- описание услуг, которые организация будет предоставлять потребителям,

- анализ целесообразности создания подобной организации с точки зрения рентабельности и прибыльности,

- выбор оптимальных путей решения поставленных в проекте задач,

- разработка конкретных мероприятий, связанных с реализацией проекта.

Настоящий бизнес-план предусматривает создание организации, способной эффективно работать на открытом для всех, в том числе и для конкурентов, поле деятельности. Создание подобной организации предполагает грамотный выбор такой рыночной ниши, где клуб мог бы строить свою долгосрочную стратегию. Установив перспективную схему налаживания деловых связей, ведя оптимальную ценовую политику, заботясь о поощрении и поддержке своих постоянных клиентов, расширяя спектр своей деятельности и, тем самым, снижая риски в своей деятельности.

Такой организацией может стать спортивный клуб, предлагающий своим клиентам различные спортивные игры.

Социальная значимость проекта заключается в формировании у населения, особенно у детей и подростков, устойчивого интереса и потребности в регулярных занятиях физической культурой и спортом, навыков здорового образа жизни, повышении уровня образованности в области физической культуры и спорта, обеспечении гражданам возможности заниматься физической культурой и спортом независимо от их доходов и благосостояния, отвлечении детей и подростков от алкоголя, наркотиков и других пагубных привычек)

Первичная характеристика площадей и объектов:

- площадь помещения - 330 кв. м;

Объем инвестиций

Для успешной работы школы потребуются инвестиции в общей сумме 401124 руб.

Сроки окупаемости и эффективность проекта

Проект имеет следующие показатели коммерческой эффективности:

- чистая прибыль 205106,4 руб. в за квартал;

- период окупаемости проекта - 4 месяца (с момента открытия клуба).

Целью деятельности клуба является повышение качества проведения и реализации городских программ физкультурно-массовой направленности, осуществление социально-экономических, спортивно-оздоровительных проектов, ориентированных на массовое оздоровление детей, подростков и взрослого населения, занятий учащихся спортивных и общеобразовательных школ.

Расчетный период при анализе - 1 квартал (три месяца).

Расчеты в курсовом проекте основаны на исследованиях рынка физкультурно-оздоровительных услуг, прогнозных параметров развития деятельности.

Выручка от реализации физкультурно-оздоровительных услуг за отчетный период составит 1005800 руб.

Основные показатели спортивного клуба

Показатель	Расчеты	Описание
Эффективный фонд рабочего времени (Фэф)	290 дн.	расчетная величина рабочего времени, которая может быть использована на эффективное осуществление трудовых операций предприятия.
Общая сумма предоставляемых услуг (Рп)	1005800
Прибыль валовая (Пвал)	1005800-731595 = 274205
Балансовая прибыль (Пб)	274205-3495 = 270710
Налог на прибаль (20%)	(270710*20)/100 = 54142
Чистая прибыль (Чпр)	270710-54142 = 216568
Рентабельность (Р)	(274205/1005800)/100 = 27%	Означает доходность, прибыльность бизнеса.
Фондоотдача	1005800/277280 = 3,6	Отражающий уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения. Показывает сколько продукции выпускается на 1 руб. основных фондов и характеризует эффективность использования основных средств.
Фондоемкость	277280/1005800 = 0,3	Показывает сколько основных фондов приходится на каждый рубль выпущенной продукции.
Фондовооруженность	277280/(5+14) = 14593,68	показывает стоимость основных производственных фондов, которая приходится на одного работника.

1. Производственный план

В соответствии с российским законодательством формой собственности будет выбрано общество с ограниченной ответственностью ООО «Верес».

Состав учредителей:

1. Отделение «Сбербанк»

2. Городской Комитет по делам молодежи г. Камышина

3. ИП Злобина Г.М.

На собрании учредителей принято, что каждый учредитель вносит по 200000 р. в Уставной фонд ООО «Верес», таким образом суммарный Уставной фонд на момент открытия ООО «Верес» составляет 600000 р.

Высшим органом управления является совет Учредителей.

Руководство производственной деятельностью спортивного клуба осуществляет директор, который принимается по контракту советом учредителей.

Директор отвечает за:

- осуществление общего руководства;

- обеспечение постоянного контроля технического состояния всех систем и оснащения;

- организация проведения капитального строительства, реконструкции, капитального и текущего ремонтов, внедрение научно-технических разработок, создание современной материально-технической базы;

- руководство службой подготовки и проведения наставительно-тренировочных занятий, спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий, спортивных праздников и других зрелищных общественных мероприятий.

- обеспечивает надлежащее техническое оборудование мест проведения спортивных мероприятий в соответствии с требованиями технических регламентов, национальных стандартов, нормами, правилами и требованиями, установленными органами государственного контроля (надзора), санитарными правилами.

Организационная структура спортивного клуба «Верес» является линейно - функциональной.

Совет учредителей согласился с этой схемой.

Назначение клуба - проведение полноценных учебно-тренировочных занятий, в том числе для маломобильных групп населения, по различным спортивным дисциплинам.

Максимальная единовременная пропускная способность комплекса - 48 человек. Для обеспечения качества предоставляемых физкультурно-оздоровительных услуг наполняемость групп не превышает единовременной пропускной способности и норматива наполняемости групп данного направления.

Игровой зал оснащен новейшим напольным покрытием, спортивным оборудованием и инвентарем.

В спортивном клубе есть холл с местами для ожидания, фены, гардероб, раздевалки (мужская и женская). В раздевалках шкафчики для взрослых и детей, зеркала, туалеты, душевые.

Для экстренной помощи имеется медпункт, укомплектованный необходимым оборудованием и медикаментами. В медицинском кабинете можно получить квалифицированную медицинскую помощь, для этого имеется вся необходимая аппаратура: дефибриллятор, стерилизатор инструментов, бактерицидная камера для хранения стерильных инструментов, ультрафиолетовая бактерицидная лампа. В кабинете ведется ежедневный контроль учета санитарного состояния кабинета, а также всего сооружения.

Спортсменам и клиентам, а также льготным категориям до и после тренировки проводится медицинский осмотр: взвешивание, измерение АД и пульса, осмотр кожных покровов.

Для экстренной эвакуации людей имеется главный выход и запасные.

Функции клуба в рамках физкультурно-оздоровительной деятельности:

- реализация учебно-тренировочного процесса, организация соревнований и сборов, здорового досуга и отдыха, проведение лагерных оздоровительных кампаний;

- осуществление социально-экономических, спортивно-оздоровительных проектов, направленных на массовое оздоровление детей, подростков, учащихся и взрослого населения;

- планирование спортивных и спортивно-массовых мероприятий, лагерных оздоровительных кампаний;

- планирование и осуществление воспитательной работы с занимающимися;

- контроль учебно-тренировочного процесса, контроль исполнения учебных планов и программ;

- обеспечение взаимодействия с физкультурно-спортивными вузами, средними специальными учебными заведениями, физкультурно-спортивными организациями, спортивными клубами в части физкультурно-оздоровительной и спортивной работы;

- организация и обеспечение медицинского и санитарно-гигиенического контроля занимающихся, а также контроля за проведением занятий, оздоровительных, спортивных и спортивно-массовых мероприятий.

Время работы - с 09.00 до 19.00. Информация о прекращении работы клуба и об изменении расписания заблаговременно размещается на информационном стенде.

В спортивном клубе имеется универсальный спортивный зал, в котором проводятся следующие занятия для детей и взрослых:



Наименование услуги	Краткое описание
Футбол	Футбол - командный вид спорта, в котором целью является забить мяч в ворота соперника ногами или другими частями тела (кроме рук) большее, чем команда соперника, количество раз. В настоящее время самый популярный и массовый вид спорта в мире
Волейбол	Волейбол - вид спорта, командная спортивная игра, в процессе которой две команды соревнуются на специальной площадке, разделенной сеткой, стремясь направить мяч на сторону соперника таким образом, чтобы он приземлился на площадке противника (добить до пола) либо игрок защищающейся команды допустил ошибку. При этом для организации атаки игрокам одной команды разрешается не более трех касаний мяча подряд (в дополнение к касанию на блоке). Волейбол - неконтактный комбинационный вид спорта, где каждый игрок имеет строгую специализацию на площадке. Важнейшими качествами для игроков в волейбол являются прыгучесть для возможности высоко подняться над сеткой, реакция, координация, физическая сила для эффективного произведения атакующих ударов. Для любителей волейбол - распространенное развлечение и способ отдыха благодаря простоте правил и доступности инвентаря
Баскетбол	Баскетбол-командная спортивная игра, цель которой забросить руками мяч в подвешенную корзину.
Настольный теннис	Настольный теннис (пинг-понг) - спортивная игра, основанная на перекидывании мяча ракетками через игровой стол с сеткой по определенным правилам, в которой целью игроков является достижение ситуации, когда мяч не будет отбит противником

В клубе оказываются платные физкультурно-оздоровительные услуги в целях всестороннего удовлетворения спортивных и физкультурно-оздоровительных потребностей населения.

Основные задачи организации платных физкультурно-оздоровительных услуг:

- оптимизация использования имеющихся мощностей, материально-технических, кадровых и финансовых ресурсов;

- стимулирование внедрения новых видов услуг, форм обслуживания, повышения качества оказываемых услуг;

- обеспечение финансовой стабильности работы комплекса;

- обеспечение условий для окупаемости затрат на оказание услуг

Платные услуги юридическим лицам предоставляются на договорной основе. Физическим лицам платные услуги оказываются на разовой и абонементной основе. В стоимость услуг входит право пользоваться специальными зонами для тренировок (универсальный спортивный зал, зоны для настольного тенниса), указанными в абонементе или разовом пропуске, а также любыми вспомогательными зонами (душевые, раздевальные комнаты, туалеты, подсобные помещения, предназначенные для посетителей).

Клиент имеет право находиться на территории специализированных зон в течение 15 минут до начала занятия, во время занятия и в течение 15 минут после окончания занятия. В остальных зонах (фойе, вестибюль) посетитель может находиться неограниченное время. В случае нахождения посетителя в специализированных зонах свыше 15 минут после окончания занятия в абонементе отмечается ещё одно занятие. Занятия проводятся только в дни и часы, указанные в пропуске или абонементе.

Оформление разового пропуска осуществляется в кассе при предъявлении документов, удостоверяющих личность, и фотографии небольшого формата (для абонемента). После оформления пропуска или абонемента в кассе клиент получает у секретаря (в обмен на пропуск или абонемент) ключ от шкафчика в раздевалке и при необходимости ключ от сейфа для хранения ценных вещей.

Групповые занятия проводятся по расписанию, в летний период времени расписание сокращается по причине спада спроса на физкультурно-оздоровительные услуги.

Перечень необходимого для деятельности спортивного клуба ООО «Верес» представлен в Таблице.

Стоимость обустройства и основных фондов ООО «Верес»

Статья затрат	Кол-во	Цена изд.	Сумма
1. Мебель:
Комплект мебели в кабинет директора, заместителей директора, секретарскую.	4	10000	40000
Комплект для гардероба	1	20000	20000
Комплект мебели в вестибюль	1	10000	10000
2. Электронно - вычислительная техника:
Персональный компьютер	4	15000	60000
Принтер, сканер	3	5000	15000
3. Бытовая техника:
Телевизор	1	8000	8000
Пылесос моющий	1	5000	5000
4. Спортивный инвентарь:
Мяч для мини - футбола	5	900	4500
Мяч баскетбольный	4	800	3200
Мяч волейбольный	4	500	900
Баскетбольный щит	2	6000	12000
Мячи для настольного тенниса (1 уп. = 6 шт.)	3 уп.	75	225
Ракетки для настольного тенниса	4	300	1200
Сетка для настольного тенниса с креплением	2	390	780
Стол для настольного тенниса	2	5000	10000
Ворота мини - футбольные	1	1800	1800
Сетка волейбольная	1	1100	1100
5. Сантехника:
Оборудование душевой	2	15000	30000
Оборудование туалета	2	5000	10000
6. Оборудование охранной сигнализации	1	20000	20000
7. Оборудование пожарной сигнализации:	1	25000	25000
Итого:	277280

На указанные предметы будет использоваться ускоренная амортизация, таким образом, сумма амортизации исчисляется следующим образом:

277280 / 5 = 55456 рублей в год.

В месяц 4621 руб. * 3 = 13863 руб. за три месяца.

Арендная плата:

А_пл = З_мин*К_пр*К_разм*К_бл*К_тер*П, где

З_мин - минимальный уровень заработной платы в Волгоградской области;

К_пр - коэффициент привидения;

К_разм - коэффициент размещения: подвал, 2 этаж = 1,1; 1 этаж = 1,1;

К_бл - коэффициент благоустройства помещения: 1,2 - все есть (туалет и душ); 1,1 - есть душ, но нет туалета;

К_тер - коэффициент территориальности

П - площадь

А_пл-5778*0,041*1,1*1,2*0,3*330 = 30958 руб. в месяц.

30958 * 3 = 92874 руб. - арендная плата за три месяца.

Составим таблицу и рассчитаем стоимость нематериальныхактивов создаваемого предприятия.

Расчет величины нематериальных активов

Наименование актива	Сумма
Государственная регистрация договора аренды	7000
Расходы по учреждению предприятия	9000
Итого	16000

Поскольку в своей деятельности предприятию не требуются материальные ценности, используемые в процессе производства, оборотный капитал необходим на следующие нужды:

· Закупка канцтоваров

· Оплата услуг типографии на печать абонементов

Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия этих расходов, можно определить в 15000 рублей за три месяца.

Для успешной работы спортивного клуба общая сумма требуемых инвестиций составит:

277280 + 16000 + 15000 + 92874= 401124 руб.

Фактически мы располагаем финансами в размере 600000 руб.

Эффективный фонд рабочего времени для тренерского персонала

Ф_эф = Ф_ном + Ф_рем

Ф_ном = 365 - 52 - 8 = 305 дней

Ф_рем = (5%*305)/100% = 15

Для тренеров - преподавателей устанавливается расписание, которое утверждается директором. Максимальная нагрузка тренеров - преподавателей составляет 36 часов в неделю.

Ф_эф = 305 - 15 = 290 дней

Годовой фонд = 290 * 6 = 1740 часов.

Определяем численность персонала (технический персонал, тренерский состав, административный персонал).

Административный персонал спортивного клуба «Верес»

Должность	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад
Директор	1	Повременная	11000
Зам. директора по УВР	1	Повременная	8000
Зам. директора по АХЧ	1	Повременная	8000
Зам. директора по методической работе	1	Повременная	8000
Бухгалтер	1	Повременная	8500
Итого за два месяца	43500*3 = 130500 руб.

Тренерский состав и технический персонал спортивного клуба «Верес»

Должность	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад
Тренер - преподаватель по футболу	2	Повременная	6000
Тренер - преподаватель по волейболу	2	Повременная	6000
Тренер - преподаватель по баскетболу	1	Повременная	6000
Тренер - преподаватель по настольному теннису	1	Повременная	6000
Секретарь - делопроизводитель	1	Повременная	5000
Уборщица	2	Повременная	4000
Слесарь - сантехник	1	Повременная	4500
Сторож	3	Повременная	5000
Медицинская сестра	1	Повременная	4500
Итого за два месяца	73000*3 = 219000 руб.

Также работникам положены выплаты компенсационного и стимулирующего характера, которые выплачиваются на основании Положения «О надбавках и доплатах компенсационного и стимулирующего характера и иных выплат спортивного клуба «Верес». Размер данных выплат устанавливает директор спортивной школы.

Следовательно фонд оплаты труда за три месяца составит 219000+130500 = 349500 руб.

Расчет полной себестоимости работ, услуг спортивного клуба ООО «Верес» приведен в таблице 5.

Затраты на воду (з_в)

З_в = N*Q_в*P_в, где

N - количество месяцев;

Q_{в -} объем потребления м³;

P_в - расценка за 1 м³ технической воды

З_в= 3*30*30 = 2700 руб.

Затраты на отопление: так как плата за отопление производится не по счетчику, заключается договор с АО ЖКХ на сумму 250000 в год. Рассчитаем ежемесячную плату за отопление:

(250000/12) *3= 62500 руб. за три месяца

Затраты на освещение производятся по счетчику.

Полная себестоимость первой партии услуг спортивного клуба ООО «Верес»

№ п /п	Наименование элементов затрат	Всего, руб.
1.	Прямые затраты
	Зарплата тренерского, технического персонала Наем автобуса для перевозки детей-	219000 30000
2.	Затраты на содержание предприятия:
	Аренда помещения	92874
	Коммунальные платежи - отопление - вода - электроэнергия	62500 2700 2000
	Телефон (интернет)	4000
	Канцтовары	15000
3.	Амортизация
	основных фондов	13863
4.	Затраты на управление:
	Заработная плата директора	33000
	Заработная плата заместителей	72000
	Заработная плата бухгалтера	25500
5.	Затраты на реализацию:
	Реклама	12480
6.	Социальное страхование	111840
7.	Всего прочих затрат-	34838
8.	Итого полная себестоимость услуг	731595

При проведении рекламной деятельности выбираем два основных направления:

1. через средства массовой информации;

2. Через телевидение (бегущая строка)

Через средства массовой информации:

2 рекламы. Стоимость рекламы в пятницу будет стоить 2570 р.

Стоимость рекламы в среду составит 1000 р.

Итого на рекламную компанию в СМИ будет потрачено 3570 рублей

Через телевидение:

Период рекламной компании 60 дней, общее количество выходов 120, общий объем минут 20.

Итого за рекламную компанию на телевидении составит 12480 рублей.

Всего на рекламную компанию будет потрачено: 3570+12480 = 15050 рублей.

Социальное страхование = (349500*32)/100 = 111840 руб.

Всего прочие затраты рассчитываются исходя из суммы всех затрат, представленных в таблице 5 из расчета 2% - 5% от их общей суммы: (696575*5)/100% = 34838 руб.

Определяем условно постоянные затраты (У_п)

У_п = З_пост/С_пр

У_п = (666757/731595)*100 = 91%

Определяем условно переменные затраты (У_пер)

У_пер = 100 - 91 = 9%

Стоимость платных физкультурно-оздоровительных услуг клуба, а также предоставляемых скидок определяется на основании базовых цен (Таблица).

Цены на продукцию спортивного клуба «Верес»

Наименование услуг	Ед.изм.	Стоимость одного занятия:
		при разовом посещении, руб.	при месячном (5 и более в месяц) абонементе, руб.
Футбол, волейбол, баскетбол (14 лет и старше) - обучение	Руб./60 мин.	60	200
Футбол, волейбол, баскетбол (до 14 лет) - обучение	Руб./60 мин.	40	150
Настольный теннис (без обучения)	Руб./60 мин.	50	160

Предоставление игровой площадки аренды и игрового зала для организации спортивно-массовых мероприятий организованным группам физических лиц и юридическим лицам (Таблица):

Время	Ед. измерения	Стоимость, руб.
07.00-09.00	Руб./60 мин.	500
09.00-16.00	Руб./60 мин.	1200
16.00-18.00	Руб./60 мин.	1500
18.00-22.00	Руб./60 мин.	2500

Перечень категорий потребителей, имеющих право на снижение процента оплаты от полной стоимости платных физкультурно-оздоровительных услуг:

· дети из многодетных и малообеспеченных семей (размер скидок - 90%);

· дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до 18 лет (размер скидок - 90%);

· дети-инвалиды до 16 лет (размер скидок - 90%);

· инвалиды I и II групп (размер скидок - 90%);

· ветераны Великой Отечественной войны (размер скидок - 90%);

· дети до 14 лет (размер скидок - 50%);

· студенты, обучающиеся по очной форме обучения в ВУЗах, финансируемых за счет бюджетных средств (размер скидок - 50%);

· ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и территориях других государств (размер скидок - 50%);

· граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (размер скидок - 50%).

Развернутый план реализации физкультурно-оздоровительных услуг на плановый период (2 месяца) представлен в таблице.

производственный финансовый план рынок

План реализации физкультурно-оздоровительных услуг Спортивного клуба «Верес» за январь - март

Показатель	Плановый период
	1 месяц	2 месяц	3 месяц
Абонемент взрослый (футбол, волейбол, баскетбол)	20000	25000	26000
Количество посещений	100	125	130
Стоимость	200	200	200
Разовое посещение взрослые (футбол, волейбол, баскетбол)	5400	7800	8400
Количество посещений	90	130	140
Стоимость	60	60	60
Абонемент взрослый (настольный теннис)	19200	25600	26400
Количество посещений	120	160	165
Стоимость	160	160	160
Разовое посещение взрослые (настольный теннис)	3500	7000	7000
Количество посещений	70	140	140
Стоимость	50	50	50
Абонементы детские (футбол, волейбол, баскетбол)	18750	24000	24750
Количество посещений	125	160	165
Стоимость	150	150	150
Разовое посещение (футбол, волейбол, баскетбол)	2000	2400	2600
Количество посещений	50	60	65
Стоимость	40	40	40
Предоставление игровых площадок	200000	250000	300000
Количество посещений	80	100	120
стоимость	2500	2500	2500
ИТОГО:	268850	341800	395150

За три месяца плановый объем реализации физкультурно-оздоровительных услуг ООО «Верес» составит 268850 + 341800 + 395150 = 1005800 руб.

На основании этих данных можно определить величину валовой прибыли: 1005800 - 731595 = 274205 руб.

Для определения балансовой прибыли необходимо определить сумму внереализационных расходов. Сумму этих расходов будет составлять величина налоговых отчислений:

Налог на прибыль: 54841 руб.

Чистая прибыль: 219364 руб.

Теперь можно рассчитать показатели рентабельности проекта.

Рассчитаем рентабельность. Она рассчитывается делением валовой прибыли к товарообороту:

Р = П / Т * 100% = 274205 / 1005800 * 100% = 27%

Фондоотдача: 1005800/277280 = 3,6

Данный показатель отражает уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения. В нашем случае данный показатель больше единицы, это значит, что на каждый рубль выручки организация делает меньше вложений в основные средства.

Фондоемкость: 277280/1005800 = 0,3

Данный показатель показывает, сколько средств нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции.

Фондовооруженность: 277280/ (5+14) = 14593,68

Данный показатель применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих.

2. Риски

Оценка рисков при разработке бизнес плана является обязательным мероприятием. Так как разрабатываемый бизнес план основывается на прогнозных цифрах и данных и вероятность того, что эти данные в реальной жизни будут другими - очень велика. Поэтому инвесторов, кредиторов, участников проекта будут всегда терзать сомнения, как же себя поведет проект, если все-таки случатся пессимистичные события при реализации проекта. Поэтому оценка рисков позволяет спрогнозировать пессимистичные варианты развития событий и может показать, как изменятся основные показатели эффективности проекта в таких условиях.

Основываясь на оценке рисков, инвестор сможет окончательно принять решение, стоит вкладывать в проект средства или же лучше отказаться в пользу другого, более перспективного проекта. Также оценка рисков позволяет заранее продумать пути решения проблем при наступлении определенных рисков.

Риски - это вероятность наступления пессимистичных сценариев развития бизнеса.

Данный раздел рассчитывается с помощью метода экспертных оценок (Таблица 9).

Вычислительная процедура имеет следующий алгоритм:

1. Определяются факторы - риски на предприятии ООО «Верес» по которым будет проводится оценка;

2. Определяется число экспертов, которые будут проводить оценку (число экспертов от 3 до 10 человек);

3.В зависимости от количества отобранных факторов - рисков устанавливается бальная шкала оценок. Оценку каждого эксперта заносят в матрицу рангов опросов. (Таблица 9);

4. На основании полученных оценок рассчитывается сумма значений рангов по каждому фактору - риску и среднее арифметическое значение суммы рангов опросов.

5. По результатам вычислений определяют степень согласованности мнений экспертов по формуле:

, где

- степень согласованности мнений экспертов;

?_хi - сумма значений рангов по каждому фактору;

х - среднее арифметическое сумм рангов опроса;

m - число экспертов;

N - количество факторов, взятых для оценки.

Если W < 0,3, согласованность мнении экспертов не удовлетворительна;

Если 0,3 < W < 0,7, то степень согласованности средняя;

Если W > 0,7, то степень согласованности хорошая и ее можно принимать к действию.

Матрица рангов опроса

Факторы	Эксперты	?хi	?хi/N = х	(?хi -х)2
	1	2	3	4	5	6
Х1	4	4	5	3	3	4	23	18	25
Х2	5	5	4	5	5	5	29	18	121
Х3	2	2	3	4	4	3	18	18	64
Х4	3	3	2	1	1	2	12	18	36
Х5	1	1	1	2	2	1	8	18	100
?	15	15	15	15	15	15	90	90	346

Х1 - снижение качества предоставляемых услуг;

Х2 - процент текучести кадров;

Х3 - фондоемкость;

Х4 - рентабельность;

Х5 - резкое падение спроса на услуги школы.

Экспертов 6.

Бальная шкала оценок от 1 до 5 баллов.

Двум и более факторам нельзя поставить один и тот же балл.

W = ((12*346))/(6²*(5³-5)) = 4152/(36*120) = 4152/4320 = 0,96

В нашем случае W > 0,7 это говорит о том, что эксперты сделали правильную оценку.

На основании полученных данных строим гистограмму:

Как видно из гистограммы наибольшее значение из сумм рангов влияющих на производительность и финансовые показатели спортивного клуба ООО «Верес» факторы: текучести кадров и снижение качества предоставляемых услуг.

Наименьшее влияние на вышеуказанные показатели оказывает резкое падение на услуги школы.

3. Финансовый план

Работа любого предприятия сопряжена с затратами, управление которыми требует особого мастерства от администрации. Одним из показателей такого мастерства является умение правильно определить точку безубыточности производства. Как известно, точка безубыточности - это минимальный уровень любой экономической деятельности, который обеспечивает равновесное положение объемов затрат к объемам выручки. Соответственно, чтобы предприятие было прибыльным и ликвидным, объемы производства должны превышать величину точки, то такая деятельность признается неликвидной, т.е. убыточной.

Расчет точки безубыточности основывается на взаимосвязи трех показателей: «затраты - объем продаж - прибыль»

Рассчитаем средневзвешенную цену на единицу предоставляемых услуг спортивной школой.

Ц = 1005800/2435 = 413 руб.

Находим точку безубыточности.

Сб = Зпост/(Ц - (Зпер/V)), где

Зпост - затраты постоянные;

Зпер - затраты переменные;

V - объем реализации.

Сб = 666757/(413 - (64838/2435)) = 666757/386 = 1727

Список используемой литературы

1. Абрютина Н.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2009

2. Альберт М., Мескон М.Х., Хедоури Ф. Основы менеджмента. - М.: Дело, 2010.

3. Боков М., Ветитнев А., Попков В., Угрюмов Е., Шаповалов В. Менеджмент в организациях / Под науч. ред. М.А. Бокова. В 3-х частях // Учебное пособие для студентов по специальности 0611 \ «Менеджмент\». - СПб.: СПбГУЭФ, 2009

4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. С-Пб.: Питер, 2011.

5. Ветитнев A.M., Боков М.А., Угрюмов Е.С. Конкурентоспособность организаций. - Сочи: РИО СГУТиКД, 2011.

6. Вяткин В.Н., Вяткин И.В., Гамза В.А., Екатеринославский Ю.Ю., Хэмптон Дж. Дж. Риск-менеджмент. Учебник. М.: Дашков и Ко, 2011.

8. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2009.

9. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Дж., Вонг В. Основы маркетинга: Пер. с англ. - 2-е Европ.изд. - М.; СПб.; К.: Издательский дом «Вильямс», 2009. -

10. Кренина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело, 2010.

11. Лукашевич В.В. Основы управления персоналом: учебное пособие / В.В. Лукашевич. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2010.

12. Ляпунов С.И. Бизнес-планирование: Учебник/ Под ред., Ляпунов С.И., Попов В.М.М.: Финансы и статистика, 2011.

Размещено на Allbest.ru