Управление запасами предприятия торговли как способ укрепления его позиций на рынке

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Аннотация

товарный запас торговля затраты

на дипломную работу студентки 5 курса ускоренной заочной формы обучения специальности 080502 "Экономика и управление на предприятии" ВСГАКИ Зайнутдиновой Рамили Фаритовны на тему: "Управление запасами предприятия торговли как способ укрепления его позиций на рынке".

Розничная торговля - это завершающая форма продажи товаров конечному потребителю в небольших объемах через магазины, павильоны, лотки, палатки и другие пункты сети розничной торговли. Коммерческая работа по продажи в розничных торговых предприятиях в отличии от оптовых предприятий имеет свои особенности. Розничные торговые предприятия реализуют товары непосредственно населению, то есть физическим лицам, применяя свои, специфические способы и методы розничной продажи, окончательно завершают обращение от изготовителя продукции.

В дипломной работе исследуется возможность в современных остро конкурентных условиях сократить издержки обращения за счет управления запасами оптово-розничного торгового предприятия "Галион" (ИП Васильева Л.В.) г. Улан-Удэ и укрепить свои позиции на рынке.



Содержание

Введение

1. Теоретические основы управления запасами в организации оптово-розничной торговли

1.1 Основные понятия в управлении запасами в организации оптово-розничной торговли

1.2 Специфика оптово-розничной торговли, особенности функционирования розничных организаций

1.3 Особенности управления запасами в организации оптово-розничной торговли

Выводы по первой главе

2. Анализ системы управления запасами сетевой организации оптово-розничной торговли ОЦ "Галион" (ИП Васильева Л.В.)

2.1 Анализ розничного товарооборота ОЦ "Галион"

2.2 Анализ товарных запасов и товарооборачиваемости ОЦ "Галион"

2.3 Основные параметры системы управления запасами в ОЦ "Галион"

Выводы по второй главе

3. Совершенствование системы управления запасами оптово-розничной центра "Галион"

3.1 Мероприятия по оптимизации системы управления запасами ОЦ "Галион"

3.2 Автоматизация системы управления запасами ОЦ "Галион"

3.3 Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию системы управления запасами ОЦ "Галион"

Выводы по третьей главе

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложение



Введение

На протяжении ряда лет продолжается рост рынка оптово-розничной торговли. По официальным данным, розничный товарооборот в целом по РФ за период с 2008 по 2011 год возрос на 30,7%. Одновременно наблюдался рост численности организаций торговли - за три года до спада числа малых предприятий в 2012г. из-за изменения в отчислениях ПФР на территории Республики Бурятия появилось 128 новых организаций, занимающихся оптово-розничной торговлей. В их числе не только супермаркеты, но и большое число средних и узкоспециализированных магазинов. Это приводило к обострению конкуренции между организациями оптово-розничной торговли, сокращению нормы прибыли от торговых операций. В настоящее время оптово-розничная торговля вступила в зону инфляционных и структурных рисков, связанных с экономическим кризисом.

Актуальность дипломной работы заключается в том, что во всех неблагоприятно складывающихся ситуаций руководители многих торговых организаций начали искать скрытые резервы, позволяющие снижать финансовую нагрузку на ресурсы организации и увеличивать рентабельность торговой деятельности. Одним из таких резервов является эффективное управление товарными запасами.

Эффективному управлению товарным запасом предприятия посвящен ряд работ отечественных и зарубежных авторов, однако несмотря на все многообразие представленных методов руководители организаций, функционирующих в сфере оптово-розничной торговли, по-прежнему при принятии управленческих решений в данных вопросах полагаются в большей степени на собственный опыт, т.к. не могут применить существующие теоретические положения в практике своих организаций.

Отчасти это объясняется тем, что при применении существующих классических методов управления запасами рассматриваются идеальные внешние условия и эти методы оказываются малоприменимыми в реальных ситуациях. Причина заключается в том, что данные методы направлены, прежде всего, на решение локальных проблем. Они совершенно не учитывают влияния результата управления товарными запасами каждого элемента на всю распределительную систему в целом. Поэтому проведение дальнейших исследований систем и моделей управления запасами является крайне актуальным для повышения конкурентоспособности организации.

Целью работы является совершенствование механизма управления товарными запасами организаций оптово-розничной торговли для оптимизации затрат на содержание запасов при достижении высокого уровня обслуживания потребителей.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

-рассмотреть сущность и роль товарных запасов как объекта управления, изучить существующие методы и модели управления запасами, привести их сравнительную характеристику;

-изучить специфику развития оптово-розничной торговли, рассмотреть особенности управления запасами в организациях оптово-розничной торговли;

-оценить параметры существующей системы управления запасами на ОЦ "Галион", выявить принципы и особенности технологии управления и проанализировать эффективность системы в разрезе выполняемых функций;

-провести анализ товарооборота и товарных запасов ОЦ "Галион" с целью выявления недостатков системы управления запасами;

-предложить комплекс мероприятий по совершенствованию системы управления запасами ОЦ "Галион";

-изучить компьютерные разработки в области управления запасами, провести их сравнительный анализ;

-оценить эффективность автоматизации системы управления запасами ОЦ "Галион".

Объектом исследования является оптово-розничный центр "Галион" ИП Васильева.

Предмет - изучение стратегия управления запасами торгового предприятия.

Методологической основой исследования послужил диалектический метод познания предмета исследования, предполагающий изучение экономических процессов в их развитии, взаимосвязи и взаимозависимости. В качестве методологического инструментария исследования применялись такие общенаучные методы исследования как наблюдение, группировка, систематизация, сравнительный анализ и синтез теоретического и практического материала и другие. В работе также нашли применение методы: экономического анализа (структурный и динамический анализ, анализ абсолютных и относительных показателей), АВС-анализ, эконометрические методы.

Теоретическими основами исследования послужили научные труды по проблемам управления запасами, прогнозирования спроса отечественных и зарубежных ученых: Аникина Б.А., Бауэрсокса Д.Дж., Гаджинского A.M., Клосса Д.Дж., Сергеева В.И., Стерлиговой А.Н., Тяпухина А.П., Уайта О., Уотерса Д., Хедли Дж.

В работе использованы законы РФ, нормативные документы, материалы научно-практических конференций, специальных периодических изданий.

Информационной базой исследования явились данные Федеральной службы государственной статистики РФ, Федеральной службы государственной статистики по Республики Бурятия, годовая и текущая отчетность организации оптово-розничной торговли ОЦ "Галион".

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, литературы и приложения.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, определены цели и задачи, методы исследования, приведено краткое описание работы.

В первой главе "Теоретические аспекты управления запасами организации оптово-розничной торговли" рассмотрены сущность, цель, функции и роль товарных запасов организации, приведен краткий обзор взглядов на проблему управления запасами, рассмотрены существующие методы и модели управления запасами, сформулированы актуальные проблемы управления запасами для организаций оптово-розничной торговли.

Во второй главе "Анализ системы управления запасами сетевой организации оптово-розничной торговли (на примере ОЦ "Галион")" проанализирована деятельность оптово-розничной сетевой организации, классифицированы и рассмотрены методы планирования товарооборота, проведен анализ затрат на содержание запасов, выявлены недостатки системы управления запасами, определены задачи оптимизации системы товародвижения.

В третьей главе "Совершенствование системы управления товарными запасами сетевой организации оптово-розничной торговли (на примере ОЦ "Галион")" разработан ряд практических предложений по совершенствованию механизма управления запасами организации оптово-розничной торговли, дается оценка эффективности предлагаемых рекомендаций.

В заключении обобщены полученные результаты проведенного исследования и сформулированы выводы и рекомендации, оценена степень достижения поставленных цели и задач.



1. Теоретические основы управления запасами в организации оптово-розничной торговли

1.1 Основные понятия в управлении запасами в организации оптово-розничной торговли

Товарные запасы - согласно ГОСТ Р 51303-99 - "количество товаров в денежном или натуральном выражении, находящихся в торговых предприятиях, на складах, в пути на определенную дату".

По определению Стерлиговой А.Н., товарные запасы - это "запасы готовой продукции, находящиеся у организаций-изготовителей на складах готовой продукции, а также в каналах сферы обращения".

Таким образом, товарные запасы - это готовая продукция, предназначенная для реализации и находящаяся на пути следования товара от поставщика к потребителю, то есть запасы на предприятиях оптовой и оптово-розничной торговли, а также находящиеся в пути.

Товарные запасы классифицируются по следующим признакам:

1. по целям использования:

– потребительские товары - это товары, непосредственно предназначенные для конечного потребления, удовлетворения личных потребностей человека;

– производственные товары - это товары, используемые в производственном цикле при создании новых товаров;

2. по времени использования/потребления:

– товары краткосрочного пользования, используемые один или несколько раз;

– товары длительного пользования, используемые многократно;

3. по характеру потребления:

– товары повседневного спроса;

– товары тщательного выбора;

– престижные товары;

4. по функциональной принадлежности:

– товары - продукты питания;

– промышленные товары;

5. по видам запасов:

– текущие запасы - это товары на стадии реализации;

– подготовительные запасы - это товары на стадии предпродажной подготовки;

– гарантийные (страховые) запасы - необходимый и достаточный резерв товарных запасов с целью обеспечения непрерывного процесса реализации на случай срыва запланированных сроков текущих поставок товаров, изменения интенсивности потребления при непредвиденном возросшем спросе;

– сезонные запасы - это необходимый и достаточный резерв товарных запасов с целью обеспечения непрерывного процесса реализации в период сезонного колебания покупательского спроса;

– переходящие запасы;

6. по видам движения товаров в учете:

– товары в пути;

– товары на складе;

– товары на стадии предпродажной подготовки;

– зарезервированные товары;

– товары в магазинах в процессе реализации;

– товары на консигнации;

– реализованные товары на ответственном хранении.

Необходимость образования запасов связана с множеством различных факторов. Основной причиной образования запасов является несовпадение в пространстве и времени производства и потребления материальных ресурсов. К необходимости создания запасов приводят следующие факторы:

1. дискретность поставок;

2. случайные колебания спроса;

3. предполагаемые изменения конъюнктуры:

– сезонность спроса,

– сезонность производства,

– инфляционные ожидания;

– ожидаемое повышение цен.

Перечисленные факторы, действуя порознь или группируясь в различных сочетаниях, создают тенденцию к увеличению запасов.

К функциям товарных запасов относятся:

– обеспечение непрерывности экономического воспроизводства и нормального процесса обращения товаров;

– создание условий для широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса потребителей;

– обеспечение соответствия предложения товаров спросу покупателей;

– совершенствование ассортимента товаров.

Однако помимо выполнения своих функций запасы могут оказывать и отрицательное влияние на деятельность организации, если их уровень выше необходимого. Затраты на содержание запасов бывают следующих видов:

– капитальные запасы - зависят от процента на инвестированный в запасы капитал, размер которого может колебаться от ставки рефинансирования ЦБ до нормы доходности активов предприятия. Это важный параметр, поскольку от установленного процента будут зависеть все вычисления, связанные с эффективностью вложений в запасы;

– страхование - стоимость страховки зависит от стоимости запасов, их характеристик, условий хранения и т.д.;

– износ и списание - в процессе хранения продукция может портиться, а также морально устаревать. Важно в расчетах учитывать только издержки, связанные с хранением на складе, не зависящие от ошибок в планировании производства и сбыта;

– расходы на хранение - расходы на аренду склада или содержание складских помещений, наем персонала, ремонт или закупку техники и т.д.

Главные затраты на содержание запасов - это вложенный в них капитал. Средства, потраченные на запасы, больше никуда не вкладываются и на долгое время фактически исключаются из оборотного капитала (если коэффициент оборачиваемости склада низкий).

При учете и планировании товарных запасов используются абсолютные и относительные показатели. Абсолютная величина товарных запасов может быть выражена в натуральных или в стоимостных единицах. Абсолютная величина товарных запасов - величина непостоянная. Она все время изменяется в зависимости от поступления и продажи товаров. Поэтому при анализе и планировании большое значение имеет сопоставление товарных запасов с товарооборотом. С этой целью товарные запасы выражаются в днях. Этот показатель - относительный, он характеризует величину товарного запаса, который находится на предприятии торговли на определенную дату, и показывает, на сколько дней торговли хватит товарных запасов.

Размеры товарных запасов непосредственно связаны со скоростью обращения товаров. При неизменном объеме товарооборота ускорения оборачиваемости товаров приводит к снижению товарных запасов, и, наоборот, замедления оборачиваемости требует большей массы товарных запасов.

Оборачиваемость товаров можно ускорить только за счет усовершенствования всей торгово-коммерческой и экономической работы предприятия. Это требует глубокого понимания влияния разнообразных факторов на формирование товарных запасов.

Одни из этих факторов ускоряют скорость обращения товаров и благодаря этому объективно уменьшают необходимую величину запасов, другие, наоборот, замедляют скорость товарного обращения и благодаря этому увеличивают размер запасов. Зная это, можно обнаружить резервы ускорения оборачиваемости запасов предприятия, снизить затраты на образование и хранение товарных запасов.

К основным факторам, которые влияют на оборачиваемость и величину товарных запасов, относятся следующие.

– соотношения между спросом и предложением товаров. В условиях, когда спрос населения превышает предложение товаров, резко ускоряется их оборачиваемость, товарооборот осуществляется с меньшими товарными запасами. По мере увеличения предложения товаров, насыщения рынка, наблюдается некоторое замедление скорости обращения товаров. Изучения спроса населения - одно из условий, которые оказывают содействие нормализации товарных запасов;

– сложность ассортимента товаров. Время обращения товаров сложного ассортимента, как правил, намного превышает время обращения товаров простого ассортимента;

– организация и частота завоза товаров. Чем чаще завозятся товары в магазин, тем с меньшими товарными запасами можно выполнить план товарооборота. В свою очередь частота завоза зависит от местонахождения торговых предприятий, условий транспортирования, размещения производственных предприятий. Чем ближе размещенные промышленные предприятия или оптовые базы к районам потребления, тем чаще вырабатывается завоз товаров, тем менее времени расходуется на их доставку. Высокая частота завоза характерна для товаров, которые быстро портятся;

– потребительские свойства товаров. Они или уменьшают, или увеличивают время оборота;

– ритмичность поступления товаров в течение квартала и месяца, порядок завоза товаров.

На обращение товаров влияет и великое множество других факторов: организация рекламы и продажи товаров, транспортные условия, состояние материально-технической базы, особенности фасовки товаров и т.п. Важное значение имеют квалификация кадров и уровень руководства сложным торговым процессом, организация работы и т.п.

Таким образом, товарные запасы являются основополагающими элементами управления торговой организации, от эффективности управления товарными запасами напрямую зависят результаты торговой деятельности, показатели товарооборота и рентабельности.

1.2 Специфика оптово-розничной торговли, особенности функционирования розничных организаций

Оптово-розничная торговля включает в себя виды экономической деятельности, связанные с продажей товаров и услуг потребителям для личного, семейного, домашнего использования.

Оптово-розничная торговля - это последний этап процесса распределения. В отличие от оптово-розничной, оптовая торговля - это промежуточный этап процесса распределения, когда товары и услуги продаются не конечному потребителю, а фирмам-клиентам (например, фирмам-производителям или розничным фирмам); эти фирмы, в свою очередь, используют данные товары и услуги для ведения своего собственного бизнеса или для перепродажи другим.

Основные функции оптово-розничной торговли - доведение продукции до населения и организация торгового обслуживания покупателей.

Оптово-розничная торговля является важной составной частью российской и мировой экономики. Объемы розничных продаж и занятость в сфере оптово-розничной торговли - это важные экономические показатели, а тенденции в оптово-розничной торговле нередко зеркально отражают тенденции в экономике страны в целом. По данным Госкомстата РФ, оборот розничной торговли в январе-феврале т.г. в товарной массе вырос на 8,4% по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года и составил 640,4 млрд. руб. ($20,2 млрд.). В том числе в феврале т.г. оборот розничной торговли составил 319,4 млрд. руб. ($10,12 млрд.), что в товарной массе на 8,6% больше, чем в соответствующем периоде 2012 г. Напомним, что в январе-феврале 2012 г. рост объема розничной торговли России составлял 9,2% от уровня января-февраля 2011 г., а в феврале 2012 г. значение данного показателя идентично значению февраля т.г. (8,6%).

1- 2010 год, 2-2011 год, 3- 2012 год.

В 2012 г. оборот розничной торговли составил 3719 млрд. руб. ($118,36 млрд.), что в товарной массе на 9,1% превышает показатель 2011 г. ($102,68 млрд.). Также стоит отметить, что реальные располагаемые денежные доходы населения выросли в январе-феврале т.г., по данным Госкомстата, на 17% к соответствующему периоду прошлого года, а в 2012 г. рост составил 8,9%.

1- 2007 год, 2- 2008 год, 3- 2009 год, 4- 2010 год, 5- 2011 год, 6- 2012 год.



В структуре оборота розничной торговли в феврале т.г., по данным Госкомстата, доля продовольственных товаров составила 46,2% (в феврале 2002 г. - 47,1%), непродовольственных - 53,8% (52,9%). В январе-феврале 2003 г. оборот розничной торговли продовольственных товаров составил 296,4 млрд. руб. ($9,35 млрд.), что на 6,3% больше, чем в январе-феврале 2012 г. Оборот непродовольственных товаров увеличился на 10,2% по сравнению с аналогичным периодом 2012 г. и составил 344 млрд. руб. ($10,85 млрд.).

Следует также отметить увеличение удельного веса торговых организаций в общем объеме оборота розничной торговли с 75% в феврале 2011 г. до 75,7% в феврале 2012 года и соответственно снижение доли рынков с 25% до 24,3%.

Исходя из приведенного анализа розничной торговли в 2011 г. и начале 2012 г. видно, что продолжается сохранение положительных тенденций развития розничной торговли в стране, несмотря на некоторое замедление динамики оборота.

По данным Федеральной службы государственной статистики РФ, оборот оптово-розничной торговли в 2012 году составил 19,1 трлн. руб., или 107% к 2011 году. Число организаций в оптово-розничной торговле по сравнению с 2011 годом увеличилось на 3,8% и составило 623,4 тыс.

Состояние торговли в 2012 году характеризовалось следующими основными итогами:

– в структуре валового внутреннего продукта торговля занимает лидирующие позиции: по итогам 2012г. доля оптовой и оптово-розничной торговли (включая ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования) составила в основных ценах (включая субсидии на продукты, без налогов на них) более 18%, торговля обеспечивает около 10% всего объема налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации;

– опережающими темпами развивается сетевая торговля и современные форматы торговли. Так, в 2012г. по сравнению с 2011г. оборот оптово-розничной торговли торговых сетей составил 111,3% против 105,4% по общему объему оборота оптово-розничной торговли;

– практически в течение всего года сохранялся устойчивый уровень товарных запасов в организациях оптово-розничной торговли (30-32 дня торговли), за исключением ноября (33 дня) и декабря (29 дней).

Оптово-розничной торговли присущи особенности, отличающие ее от других видов бизнеса. Во-первых, средний размер покупки у розничных торговцев намного меньше, чем у фирм-производителей. Во-вторых, конечные потребители совершают много незапланированных (импульсивных) покупок; а те, кто покупают для перепродажи, использования в производстве продуктов или для ведения собственного бизнеса, в закупках проявляют большую систематичность и, как правило, планируют свои действия заранее. В-третьих, большинство обычных покупателей необходимо каким-то образом завлечь в магазин. Каждый фактор влечет за собой особые требования, предъявляемые к организации оптово-розничной торговли.

Средний объем покупок, совершаемых за одно посещение универмага, специализированного магазина или супермаркета, как правило, не превышает 2000 руб. Столь незначительные размеры покупок заставляют розничных торговцев жестко контролировать затраты, связанные с каждой трансакцией (например, на проверку платежеспособности, содержание торгового персонала и упаковку купленных товаров); стремиться максимально увеличить количество потребителей, посещающих данный магазин (для этого необходимо уделять больше внимания рекламе и мероприятиям по стимулированию сбыта), увеличивать количество импульсивных покупок, навязывая товары покупателю. Однако очень часто средний объем продажи остается низким, а затраты - высокими, и розничный торговец далеко не всегда может как-то повлиять на эту ситуацию. Например, на протяжении последнего десятилетия рост среднего размера трансакции в универмагах оказался лишь немногим выше темпов инфляции.

"Управление запасами в оптово-розничной торговле нередко связано со значительными сложностями, что объясняется необходимостью проведения множества мелких трансакций с многочисленными потребителями". Например, каждую неделю типичный супермаркет совершает от 6 до 7 тыс. трансакций. Это чрезвычайно затрудняет розничным организациям задачу определения уровней имеющихся у них запасов и популярности различных торговых марок, а также размеров и цен. Именно поэтому розничные организации все чаще используют компьютеризованные системы управления запасами.

Продажи в оптово-розничной торговле зачастую связаны с незапланированными, или импульсивными, покупками. Результаты опросов показывают, что "значительная часть потребителей не обращает внимания на рекламу до похода в магазин, не составляют заранее списки покупок (или отклоняются от такого списка, оказавшись в магазине) и поэтому совершают абсолютно незапланированные покупки". Такое поведение потребителей указывает на важность создания выставок товаров в местах продажи, привлекательной планировки магазина, а также хорошо организованных магазинов, каталогов и web-сайтов. Шоколадки, косметика, легкие закуски, журналы и подобная продукция могут продаваться в качестве "товаров импульсивной покупки", если их поместить на видные места в магазине, мимо которых движутся основные потоки посетителей. Поскольку посетители совершают столь много незапланированных покупок, огромное значение приобретает способность розничного торговца прогнозировать, закладывать в бюджет и заказывать соответствующие товары, а также предусматривать необходимое количество персонала в торговых залах.

На развитие оптово-розничной торговли оказывают воздействие некоторые группы факторов: общеэкономические, нормативно-правовые, социальные и т.п. Необходимо широкое использование в торговле достижений научно-технического прогресса, к важнейшим направлениям которого могут быть отнесены:

– совершенствование действующей торговой сети и строительство современных предприятий торговли;

– механизация и автоматизация трудоемких работ;

– электронизация торговых операций;

– внедрение прогрессивных технологий торгового обслуживания;

– автоматизация процессов продажи товаров.

Мировой и российский опыт свидетельствует о том, что объединение магазинов в единую сеть - важнейший эффективный путь развития оптово-розничной торговли.

Оптово-розничная сеть - это "основанная на логистических принципах торговая организация, объединяющая в единую структуру специализированные магазины в виде отдельных строений, магазинов на территории крупных торговых центров".

Другими словами, оптово-розничная сеть - это два или более розничных торговых заведения, находящихся под общим владением или контролем, продающих товары аналогичного ассортимента, имеющих общую службу закупок.

Преимущества сетевой торговли заключаются в следующем:

– в соответствии с потребительскими предпочтениями возможно изменение ассортимента товаров и формирование привлекательного ассортимента по конкурентоспособным ценам;

– размеры сетей позволяют им закупать большие партии товаров, получая при этом максимальные скидки и экономя на транспортных расходах;

– централизация и высокий уровень управления всей коммерческой деятельностью за счет привлечения квалифицированных специалистов позволяют избежать многих недостатков, характерных для отдельного магазина;

– снижение затрат на единицу товара за счет экономии на издержках по стимулированию сбыта.

Образование и развитие сетевых структур в оптово-розничной торговле является реализацией логистической методологии - розничные торговые сети оптимизируют цепочку поставок, сокращают общий уровень логистических издержек по всей цепочке.

В развитых странах торговыми сетями захвачено все рыночное пространство. Все прочие розничные точки (маленькие магазинчики, лавки) занимают не более 4% рынка.

В Европе сетевая торговля контролирует 70-75% розничного товарооборота, а в России - на уровне 30-40%.

Таким образом, в период глобализации и активного роста и развития рыночных отношений, оптово-розничная торговля становится одним из важнейших секторов экономики, который относится к наиболее прогрессивным видам деятельности, затрагивающим все слои населения.

1.3 Особенности управления запасами в организации оптово-розничной торговли

В торговых организациях, осуществляющих розничную продажу товаров населению, товарные запасы служат гарантией бесперебойной торговли и наиболее полного удовлетворения потребительского спроса.

Система управления товарными запасами основана на их минимизации, ускорении товарооборачиваемости и хорошо налаженном учете и контроле за их формированием и использованием.

Чрезмерные вложения средств в товарные запасы приводит к уменьшению оборотного капитала торговой организации, к увеличению потребности в кредитах для выплаты заработной платы торговым работникам, оплаты поставщикам за поставленные товары, осуществления текущих расходов. "Омертвление" финансовых ресурсов, вложенных в товарные запасы, сокращает возможность роста доходности организаций за счет финансовых ресурсов в другие, более прибыльные направления торговой деятельности. Кроме того, наличие избыточных (с точки зрения возможностей их реализации) торговых запасов требует больших расходов на их распродажу по сниженным ценам, аренду дополнительных складских помещений, на их содержание для уплаты налогов.

Недостаточные вложения средств в товарные запасы также имеют ряд отрицательных последствий. В этом случае в торговле могут отсутствовать необходимые товары, что приводит к потере потенциальных покупателей, снижению объемов товарооборота из-за их нехватки, увеличению расходов на 1 рубль товарооборота, так как торговым работникам организации приходится выплачивать не заработанную заработную плату, оплачивать содержание неработающего оборудования.

Влияние ошибок управления запасами на прибыль организации представлено на рис.1.

Рис.3. Влияние ошибок управления запасами на прибыль организации

И одна, и другая ситуации нежелательны. И поэтому важно привести товарные запасы в соответствие с потребностями в них и создать работающую на практике систему управления ими.

В определенном смысле управление запасами представляет собой попытку установить равновесие между двумя противоположными требованиями: требованиями финансистов, стремящихся минимизировать затраты на хранение товаров и требованиями маркетологов, которые стремятся оптимизировать обслуживание потребителей, поддерживая постоянный уровень запасов товаров по всему спектру торгового ассортимента.

Цель управления запасами - снизить затраты на продвижение товарных запасов через организацию, при обеспечении высокого уровня качества торговли и одновременно максимизировать возвраты на инвестиции в товарные запасы.

Создание системы управления товарными запасами позволяет решить следующие задачи: бесперебойности снабжения, минимального вложения денег, минимального риска, обеспечение простоты процедуры заказа на пополнение запасов, устойчивости товарного процесса.

Эффективно работающая система управления товарными запасами позволяет принять экономически обоснованное решение о количестве товаров, которые необходимо иметь в каждой точке торгово-технологического процесса и какие товарные линии из составленного ранее плана необходимо запасать и чем пополнять запас.

Рис. 4. Система управления товарными запасами



Организация управления запасами в торговле осуществляется в следующей последовательности:

– расчет потребности организации в товарных ресурсах;

– определение норм запаса;

– разработка политики пополнения запаса;

– организация контроля за уровнем запаса;

– оценка эффективности системы управления запасами.

В структурированном виде система управления товарными запасами представлена на рис. 2.

Схематично этапы построения и реализации системы управления товарными запасами представлены на рисунке 2.

Эффективно работающая система управления товарными запасами позволяет принять экономически обоснованное решение о количестве товаров, которые необходимо иметь в каждой точке торгово-технологического процесса и какие товарные линии из составленного ранее плана необходимо запасать и чем пополнять запас.

Организация управления запасами в торговле осуществляется в следующей последовательности:

– расчет потребности организации в товарных ресурсах;

– определение норм запаса;

– разработка политики пополнения запаса;

– организация контроля за уровнем запаса;

– оценка эффективности системы управления запасами.

В структурированном виде система управления товарными запасами имеет следующий вид:

Схематично этапы построения и реализации системы управления товарными запасами представлены на рисунке 3.

Важнейшими стратегическими и тактическими целями формирования товарных запасов являются: обеспечение устойчивого товарного ассортимента достаточного для достижения высоких темпов роста розничного товарооборота, ритмичности торгово-технического процесса, бесперебойной работы торговой организации, накопления сезонных запасов и запасов целевого назначения, накопления (если это экономически оправдано) дополнительных товарных запасов для последующей их перепродажи другим торговым организациям с целью получения дополнительной прибыли.

Рис.5 Алгоритм построения системы управления товарными запасами

Формирование информационной базы для создания системы управления товарными запасами включает в себя: информацию, характеризующую товарные запасы. Скорость реализации товаров, степень соответствия товарных запасов покупательскому спросу, конъюнктуру рынка, его сегментов, структуру покупательского спроса, возможности эффективной закупки товаров, тенденции изменения цен (розничных, отпускных, оптовых), плановые показатели деятельности торговой организации (объем и структура товарооборота, материально-техническая база, план платежного баланса, финансовые ресурсы по источникам их образования).

Выявление тенденций и закономерностей формирования и использования товарных запасов: обеспеченности товарными запасами, товарооборачиваемости, определение причин ускорения и замедления показателей эффективности управления товарными запасами.

Экономическое обоснование норматива товарных запасов, достаточных для развития товарооборота при наименьших затратах на их формирование и содержание.

Разработка бюджетного плана закупки товаров позволяет определить на основе данных о тенденциях продаж товаров в натуральных единицах изменения товарооборачиваемости запасов, состояние системы проведения закупок, выбор эффективного поставщика, частота завоза, количество заказываемых товаров, методы и маршруты доставки товаров, сумму денежных средств ежемесячно направляемых на закупку товаров данной категории.

Затраты на транспортировку, хранение и перемещение и управление товарными запасами должны быть тщательно оценены, сообразуясь с категорией товара и спецификой организации его продаж.

Опыт работы субъектов оптово-розничной торговли, подсказывает, что бакалейные товары необходимо поставлять ежедневно, одежду - 2 раза в неделю, свежие продукты питания - от одного до нескольких дней, товары широкого потребления - непрерывные поставки, сезонные немодные - поставка к сезону, сезонные повседневные - в соответствии с межсезонными схемами продаж.

Экспертиза бюджетного плана на соответствие стратегическим целям организации и возможность его реализации. Если бюджетный план закупки экономически обоснован, планирование рекомендуется завершить разработкой плана мероприятий по его исполнению с назначением ответственных и определением размеров материального поощрения.

Контроль за состоянием товарных запасов и ходом реализации бюджетного плана, их формированием и использованием: разработка графика завоза товаров, определение оптимального размера партии товаров, определение причин возникновения сверхнормативных запасов, обоснование мер профилактики возникновения сверхнормативных запасов и политики их реализации.

Эффективность сформированной системы управления товарными запасами зависит от тщательности исследования состояния проблемы формирования, размещения и использования товарных запасов обоснованности всех ее элементов и эффективности принятых управленческих решений по их перемещению во всех каналах движения товаров в организации (рис.4).

Рис.4 Элементы системы управления запасами

Все элементы системы взаимосвязаны между собой. Для принятия обоснованного управленческого решения нельзя пренебрегать ни одним из вышеперечисленных элементов.

Управление запасами и потоками товаров начинается с формирования ассортиментной политики, а ассортиментная политика основывается на оперативном анализе продаж: то, что хорошо продается и приносит прибыль, не меньшую нормы, должно рассматриваться как товар, не подлежащий исключению из ассортимента. Сложнее с товарами, приносящими прибыль меньшую нормы или даже убыточными. Не всегда их исключение из ассортимента положительно влияет на товарооборот. Тонкие методы численного анализа продаж позволяют выявлять убыточные товары, положительно влияющие на стабильность или даже рост общего товарооборота. Методы классификации и категоризации товаров дают возможности выявлять основные пропорции товарного ассортимента по различным разрезам: тенденциям спроса и потребления. Эта информация даёт возможность для эффективного прогнозирования и планирования торговой деятельности.

В среднем один раз в квартал (или как минимум один раз в полгода) нужно проводить анализ продаж и не только оценивать те товары, которые плохо продаются, но и отслеживать новинки, появившиеся на рынке, и вовремя вносить их в ассортимент.

Наиболее сложной задачей в реализации системы управления запасами является задача обеспечения эффективной закупки товаров; выбор системы поставок товаров; определение размера заказываемой партии товаров; расчет интервалов времени пополнения запасов.

При определении необходимого объема товарных запасов возникают две проблемы, связанные с минимизацией затрат на покупку товара и затрат на хранение товара. Первая группа затрат включает затраты на поиск поставщика, оплату телефонных разговоров, услуги связи, выписку счетов, документированное оформление, контроль за поступлением товаров и др. При этом известно, что чем крупнее запас, тем ниже должны быть расходы на единицу товара. Вторая группа затрат связана с включением финансовых ресурсов в товар: затратами на складское обслуживание; расходами, возникающими в результате порчи товара или его устранения. Чем больше заказ, тем выше затраты на его хранение. Оптимизация запасов ставит своей целью критерий оптимальности, т.е. минимизации совокупных затрат по управлению запасами.

Оптимальная величина закупаемой партии товара может быть определена с помощью универсальной формулы Уилсона - EOQ (оптимального размера заказа). Данная формула была разработана в 1915 году и с тех времен претерпела не принципиальные, но многообразные переработки, вызванные развитием условий и возможностей бизнеса.

Формула Вильсона - наиболее известный и широко применяемый метод расчета размера заказа. Она была получена в результате дифференцирования функции общих затрат по размеру заказа Q:

где Т - общие затраты, связанные с запасом, руб.;

С - закупочная цена единицы товара, руб.;

Q - размер заказа, единиц;

S - объем потребности в запасе, единиц;

А - затраты на выполнение одного заказа, руб.;

- размер страхового запаса, единиц;

- затраты на содержание единицы запаса, руб.;

- оптимальный размер заказа, единиц.

Довольно часто в качестве варианта формулы Вильсона используют следующее выражение:

где А - стоимость размещения одного заказа, руб.;

S - объем потребности в запасе, единиц;

i - доля цены продукции, приходящейся на затраты по хранению, руб.;

С - закупочная цена единицы товара, руб.

Данная формула используется в том случае, если затраты на хранение необходимо связать с ценой продукции.

Два представленные варианты расчета (формулы (2) и (3)) рассматривают затраты на хранение запасов с двух позиций. Формула (2) предполагает, что замороженными в запасах средствами можно пренебречь. Формула (3), напротив, пренебрегает чисто складскими затратами, учитывая затраты, связанные с замороженным капиталом. Последний подход оправдан в том случае, когда доля капитальных затрат при работе с запасами велика и составляет львиную долю от затрат на хранение запаса. Для того, чтобы учесть и ту и другую сторону затрат, связанных с содержанием запаса на складе, можно объединить составляющие затрат на складирование.

Аналитическая обработка суммы затрат на складскую обработку и потерь от замораживания капитала в общих затратах, связанных с содержанием, приводит к следующей формуле:

где А - стоимость размещения одного заказа, руб.;

S - объем потребности в запасе, единиц;

i - доля цены продукции, приходящейся на затраты по хранению, руб.;

С - закупочная цена единицы товара, руб.;

I - затраты на содержание единицы запаса, руб.

Формула Вильсона малочувствительна к ошибкам в исходной информации или в прогнозе спроса из-за малой кривизны графика общих затрат в области оптимального размера заказа. Учитывая состав формулы, при ошибке прогноза спроса на +20% изменение оптимального размера заказа составит = 1,095 или 9,5%. Если затраты на хранение рассчитаны с ошибкой -20%, то ошибка расчета оптимального размера заказа составит = 1,118 или 11,8%. Аналогично, если ошибка расчета затрат на хранение составляет +20%, то ошибка расчета оптимального размера заказа составит = 0,913 или 8,7%.

Несмотря на кажущуюся привлекательность формулы Вильсона для решения задачи оптимизации размера заказа, использование ее даже теоретически ограничено. Вывод формулы основывается на целом ряде допущений, абсолютное большинство которых не может быть применено к практике бизнеса. К таким допущениям можно отнести следующие:

1. Модель применяется для одного вида товара.

2. Уровень спроса постоянен в течение планового периода времени.

3. Средний уровень запаса составляет половину размера заказа.

4. Интервал времени между поставками постоянен.

5. Время доставки постоянно.

6. Стоимость хранения запасов определяется исходя из среднего размера запаса.

7. Затраты на размещения заказа постоянны.

8. Цены на закупку постоянны.

9. Каждый заказ приходит отдельной поставкой.

10. Вследствие постоянного темпа потребления и отгрузки приемка осуществляется в момент времени, когда уровень запаса равен нулю.

11. Транспортный, подготовительный, сезонный и страховой запасы отсутствуют.

12. Отсутствуют ограничения по производственным мощностям склада.

13. Отсутствуют потери от дефицита.

Все перечисленные ограничения чрезвычайно упрощают реальные бизнес-ситуации, но, несмотря на это, применение формулы Вильсона вполне возможно для решения практических задач.

Формула расчета оптимального размера заказа имеет множественные модификации, соответствующие разнообразным ситуациям работы с запасом в условиях современного бизнеса. Вот некоторые из них:

– модель с постепенным пополнением;

– модель с учетом потерь от дефицита;

– модель с учетом дефицита при постепенном пополнении;

– модель работы с многономенклатурным заказом;

– модель с учетом оптовых скидок;

– модель с учетом НДС.

Подводя итог, необходимо отметить, что введение той или иной модели расчета, очевидно, не дает ответа на вопрос: "Каким должен быть размер заказа?". Ответ лежит в спектре логистического менеджмента различных уровней управления организацией. Тем не менее, формула расчета оптимального размера заказа - хорошее начало для организаций, которые только начинают работать над своими запасами. Расчет оптимального размера заказа - первый и необходимый шаг на пути совершенствования работы с запасами, и им не стоит пренебрегать.

Также розничные продавцы могут выбирать и управлять своими источниками поставок посредством выбора той или иной системы и каналов поставок в зависимости от структуры, размера и сложности товарного ассортимента, а также жизненного цикла, на котором находится конкретная организация. Небольшие и средние розничные организации ограничиваются только довольно простыми источниками поставок, так как они покупают продукцию у производителей и оптовиков на внутреннем рынке.

По мере увеличения розничного товарооборота, которое происходит при увеличении числа торговых точек или при расширении способов продаж, организация приобретает большой опыт на товарном рынке и поддерживает в управлении цепями поставок более функциональную специализацию. Сочетание большей уверенности в выборе продукции, знание отрасли и учет интересов других участников, например, желание увеличить валовую прибыль, заставляет розничных продавцов исследовать новые возможности в поиске источников и форм поставки.

Розничные торговые организации прежде всего ищут источники поставки товаров на внутреннем рынке у местных поставщиков (производители и оптовики). При прямой цепи поставок торговая организация заказывает товар исходя из покупательского спроса и своих возможностей по оплате и размещению товаров. Появление глобальных цепей поставки может изменять цепь поставки в обратном направлении. Структура продажной цены, ассортимент продукции, качество, дизайн, технология и вкус определяется теперь поставщиком и ценностями, присутствующими в самой цепи поставок. Преимущества внутренних источников поступления товаров:

-устраняются проблемы, связанные с общением, с языковыми различиями, причем сама инфраструктура коммуникаций в большинстве развитых стран разработана хорошо;

-график поставки оказывается менее сложным, поскольку можно ограничиваться наземным транспортом, в то время, как для поставок из-за рубежа может потребоваться несколько видов транспорта, а также различная политика формирования отношений между поставщиками и потребителями. Логистические системы доступны только крупным структурам (для мелких поставщиков в относительно слабых экономических системах логистика все еще остается серьезной проблемой);

-доступные потоки информации имеется возможность посещать выставки и самостоятельно осматривать товары;

-использование посредников в цепи поставок часто также имеет экономический смысл, особенно при закупке товаров за рубежом, поскольку они хорошо знают местные условия и контролируют с большим числом местных товаропроизводителей.

Важным этапом управления запасами является планирование. Цель, которую преследует планирование товарных запасов - это установление такого запаса товаров в днях, который обеспечивает бесперебойную продажу широкого ассортимента товаров при минимальных затратах. Товарные запасы можно разделить на запасы текущего хранения, которые обеспечивают обычную повседневную реализацию товаров, и запасы сезонного хранения, которые создаются для обеспечения оптово-розничной торговли по сезонам. Планирование товарных запасов предусматривает установление двух уровней товарных запасов: минимального, ниже которого объем запасов опускаться не должен, и максимального, превышение которого чревато замедлением товарооборота и всеми сопутствующими проблемами для торговой компании. Максимальный уровень товарных запасов устанавливается по каждому товарному наименованию и может меняться в процессе деятельности компании в соответствии с ситуацией.

Для планирования товарных запасов необходимо разработать общий и потоварные нормативы. Для потоварных нормативов обычно используется технико-экономический метод расчета, при котором норматив рассчитывается суммированием запаса товаров на среднесуточную реализацию, запаса товаров представительного ассортиментного набора, запаса товаров на время осуществления приемки товаров и их подготовки к продаже, запаса текущего пополнения и страхового (гарантийного) запаса. Основную часть норматива составляет торговый запас, состоящий из рабочего товарного запаса, постоянно находящегося в торговом зале, и запаса текущего пополнения, необходимого для бесперебойной торговли до очередного поступления товаров. В случае возникновения форс-мажорных обстоятельств бесперебойную торговлю должен обеспечить гарантийный запас. Представительский ассортиментный набор является демонстрационным запасом товаров, которые находятся в торговом зале, и обеспечивают покупателям широкий выбор в рамках представленного ассортимента данной товарной группы. Там же, в торговом зале, хранится и запас в размере среднесуточного оборота, который пополняется ежедневно за счет товарного запаса текущего пополнения.

Следовательно, формула, по которой рассчитывается норматив, имеет следующий вид:



Н=ВПП+РЗ+1/2 ЗТП+ ГЗ,

где Н - это норма товарного запаса, выраженная в днях, ВПП - выраженное в днях время на приемку товаров и подготовку их к продаже, РЗ - выраженный в днях рабочий запас товаров, ЗТП - выраженный в днях запас текущего пополнения, ГЗ - гарантийный запас, также выраженный в днях.

Впрочем, осуществляя планирование товарных запасов, норматив можно рассчитывать и опытно--статистическим методом - экстраполяция данных за прошлые периоды.

Управление запасами наряду с планированием, предусматривает организацию контроля за их фактическим состоянием. Контроль за состоянием запасов -- это изучение и регулирование уровня запасов продукции с целью выявления отклонений от норм запасов и принятия оперативных мер к ликвидации отклонений.

Для осуществления контроля за состоянием запасов предназначены модели управления запасами. Модели должны отвечать на два основных вопроса: сколько заказывать продукции и когда. Есть множество разнообразных моделей, каждая из которых подходит к определенному случаю, рассмотрим четыре наиболее общих модели:

1. Модель с фиксированным размером заказа

Модель с фиксированным уровнем запаса работает так: на складе есть максимальный желательный запас продукции (МЖЗ), потребность в этой продукции уменьшает ее количество на складе, и как только количество достигнет порогового уровня, размещается новый заказ. Оптимальный размер заказа () выбирается таким образом, чтобы количество продукции на складе снова ровнялось МЖЗ, так как продукция не поставляется мгновенно, то необходимо учитывать ожидаемое потребление во время поставки. Поэтому необходимо учитывать резервный запас (РЗ), служащий для предотвращения дефицита.

Для определения максимального желательного запаса (МЖЗ) используется формула:

МЖЗ = + РЗ.

2. Модель с фиксированным интервалом времени между заказами

Модель с фиксированным интервалом времени между заказами работает следующим образом: с заданной периодичностью размещается заказ, размер которого должен пополнить уровень запаса до МЖЗ.

3. Модель с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня

Модель с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня работает следующим образом: заказы делаются периодически (как во втором случае), но одновременно проверяется уровень запасов. Если уровень запасов достигает порогового, то делается дополнительный заказ.

В зафиксированные моменты заказов расчет размера заказа производится по следующей формуле:

Q = МЖЗ - ТЗ + ОП,

где,

Q -- размер заказа, шт.;

МЖЗ -- желательный максимальный заказ, шт;

ТЗ -- текущий заказ, шт;

ОП -- ожидаемое потребление за время.

В момент достижения порогового уровня размер заказа определяется по следующей формуле:

Q = МЖЗ - ПУ + ОП,



где,

Q -- размер заказа, шт.;

МЖЗ -- максимальный желательный заказ, шт.;

ПУ -- пороговый уровень запаса, шт.;

ОП -- ожидаемое потребление до момента поставки, шт.

При ближайшем рассмотрении этих моделей видно, что первая модель довольно устойчива к увеличению спроса, задержке поставки, неполной поставке и занижение размера заказа. "Вторая модель устойчива к сокращению спроса, ускоренной поставке, поставке завышенного объема и завышенного размера заказа". Третья модель объединяет все плюсы двух первых моделей.

Для получения ответа на вопросы: когда и сколько заказывать материалов, необходимо рассчитать объем резервного запаса и оптимального размера заказа. При расчете объема резервного запаса (РЗ) рассматривается два случая: спрос на продукцию (Т_д) -- детерминированная или случайная величина.