В свою очередь, соки прямого отжима низшего ценового сегмента, разливаемые в стеклянные банки в основном узбекскими и таджикскими производителями, неспособны занять средний ценовой сегмент из-за нестабильности качества и непривлекательного дизайна упаковки.

Таким образом, можно сделать вывод, что на сегодняшний день на соковом рынке Казахстана практически не занята ниша соков прямого отжима в стеклотаре Twist-Off, которые можно предлагать по цене от 120 до 200 и более тенге/л. Такие соки должны пользоваться несомненным успехом в случае обеспечения их стабильно высокого качества и привлекательного дизайна, а также грамотного позиционирования их как более вкусных и полезных, чем восстановленные соки.

Кроме того эксперты отмечают тенденцию усиления «профилактической» функции соков. Потребителю уже не достаточно просто вкусных соков, он ищет продукт полезный для здоровья (компании QantyMarketing)

Современное производство - сложная многоцелевая динамическая структура с десятками и сотнями связей, которые обеспечивают взаимодействие средств труда, орудий труда и труда рабочих при их перемещениях в пространстве и во времени. Поэтому без тщательного экономического анализа невозможно выявить резервы и пути повышения эффективности деятельности предприятия.

Плодоовощная компания ТОО «LNK plus» является предприятием полного цикла, включающим в себе выращивание и переработку плодов и овощей, производство консервированной продукции и дистрибьюцию. Стратегия компании - стать лидирующей плодоовощной компанией в центрально-азиатском регионе, осуществляющей производственную и дистрибьюторскую деятельность в соответствии с международными стандартами качества.

Для реализации поставленной стратегии компания стремится к достижению следующих целей:

завершение модернизации Щучинского консервного комбината в Северном Казахстане;

развитие производственной базы в других областях государства;

расширение сырьевой базы, внедрение передовых методов выращивания сырья;

создание эффективной дистрибьюторской сети, покрывающей территорию Казахстана;

развитие торговой марки «Sauran», создание новых брендов и новых видов продукции;

внедрение на предприятии стандартов ISO 9001 и HASSP.

Компания ТОО «LNK plus» была создана в апреле 2004 г., в этом же году компания приобрела в собственность Щучинское комбинат производящую концервы и соки. С целью привлечения инвестиций на модернизацию Щучинского комбината было создано ТОО «LNK plus» [29].

В данное время компания под торговой маркой «Sauran» выпускает самый большой в Астане ассортимент фруктовых и овощных соков, классических овощных салатов и маринадов.

Основную часть сокового ассортимента составляют соки прямого отжима. В отличие от восстановленных соков, соки прямого отжима изготавливаются непосредственно из местного сырья.

Экономический анализ - это определение резервов, ключ к улучшению хозяйственной деятельности предприятия в условиях рынка.

Первым абсолютным показателем доходности является доход от реализации продукции. Он показывается в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей, а также стоимости возвращенных товаров.

Общее состояние производственного потенциала ТОО «LNK plus» можно оценить по нижеследующей таблице 1.

качество конкурентоспособность прибыль рентабельность



Таблица 1

Анализ показателей экономического состояния ТОО «LNK plus» за 2011-2012 гг.

Показатели	Ед. изм.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				(+,-)	%
Доход от реализации продукции	тг	631836524	853263242	221426718	135,0
Себестоимость продукции	тг	501467059	727808076	226341017	145,1
Валовый доход	тг	130369465	125455166	-4914299	96,2
Расходы периода	тг	89439170	63428832	-26010338	70,9
Доход от основной деятельности	тг	40930295	62026334	21096039	151,5
Доход от неосновной деятельности	тг	59989	461971	401982	770,1
Совокупный доход до налогообложения	тг	40990284	62488305	21498021	152,4
Чистый доход	тг	28693199	43741813	15048614	152,4
Затраты на 1 тг реализованной продукции	тг	0,93	0,92	-0,01	98,9
Рентабельность продукции	%	26,0	17,2	-8,8	-
Рентабельность продаж	%	20,6	14,7	-5,9	-
Рентабельность производства	%	32,1	27,4	-4,7	-
Численность работающих	чел	1242	1283	41	103,3
в т.ч. рабочих	чел	1060	1095	35	103,3
Производительность труда 1-го работающего	тг	508725,1	665053,2	156328,1	130,7
Производительность труда 1-го рабочего	тг	596072,2	779235,8	183163,6	130,7
Фонд заработной платы работающих	тг	292174000	351377000	59203000	120,3
в т.ч.: ФЗП рабочих	тг	237556000	283643000	56087000	119,4
Среднемесячная зар. плата 1-го работающего	тг	49603,7	52822,3	3218,6	116,4
Среднемесячная зар. плата 1-го рабочего	тг	18675,8	21586,2	2910,4	115,6
Среднегодовая стоимость основных средств	тг	235647980	254745400	19097420	108,1
Среднегодовая стоимость оборотных средств	тг	171080435	203796320	32715885	119,1
Фондоотдача	тг	2,68	3,35	0,67	125,0



Вышеприведенная таблица показывает, что в общей сложности картина хозяйственной деятельности положительна. Можно судить по ряду показателей, которые характеризует и отражает это. Так в 2012 году по сравнению с 2011 годом доход от реализации продукции возрос на 35%, т.е. на 221426718 тг больше, чем в предыдущем году. Это обусловлено с увеличением объема производства и клиентуры предприятия. В свою очередь себестоимость продукции увеличивается за счет увеличения элементов себестоимости (зарплаты рабочим, суммы амортизации, и т.д.). А расходы периода снижаются на 26010338 тг., что благотворно влияет на формирование прибыли предприятия. Этот показатель достигнут за счет экономии на административных расходах, примерно на 30%.

Доход от основной деятельности данного предприятия имеет положительную сторону в связи с увеличением на 21096039 тг, в процентном соотношении составляет 51,5%, тем самым отражая благоприятные изменения финансово-хозяйственной деятельности предприятия ТОО «LNK plus», в следствии увеличения объема предоставленных работ и услуг.

Доход от неосновной деятельности в отчетном периоде стал на 401982 тг. выше, т.е. на 770% больше, чем в 2011 году. Это говорит о эффективной деятельности предприятия, составляющее не занятое в производственном процессе. В свою очередь чистый доход имеет положительный результат на 15048614, что на 52,4% больше по сравнению с 2011 годом, тем самым показывая хорошую картину деятельности предприятия. Списочная численность работников возросла на 41 человек, т.е на 3,3% выше по сравнению с предыдущим годом, и в том числе списочный состав рабочих составляет в сопоставлении с 2011 годом на 35 человек больше, характеризуя хорошую, подготовленную кадровую политику. Рост производства достигнут также за счет производительности труда, который в 2012 году составил 779235,8тг на одного рабочего, что больше показателя 2011 года на 30,7%.

Рентабельность продукции уменьшилась на 8,8%. Рентабельность продаж или оборота также снизилась на 5,9% по сравнению с 2011 годом. Рентабельность производства, по другому, доходность капитала, в 2012 году составила 27,4%, что на 4,7% ниже уровня 2011 года [30].

Основным показателем в котором непосредственно сопоставляются результаты работы и затраты на производство, является показатель затрат на 1 тг реализованной продукции. Величина этого показателя определена на уровне 0,93 тг в 2011 году и 0,92 тг в 2012 г., наблюдается снижение на 0,01 тг.

Уровень использования основного капитала определяется, с одной стороны прогрессивностью проводимой предприятием по формированию структуры фондов, а с другой - организацией и технологией производства продукции. В таких условиях руководству прежде всего необходимо узнать как используются основные средства на тот или иной момент времени. Для этих целей существует целая система показателей оценки характера использования основного капитала. Фондоотдача, что отражает эффективность использования основных средств, которая в данном случае имеет положительный результат, а именно 3,35 тг. приходится на 1 тг основных средств и на 25% выше результата предыдущего года.

Далее проанализируем выпуск продукции в натуральном выражении.

Таблица 2

Выпуск продукции ТОО «LNK plus» за 2011-2012 годы

№	Показатели	Ед. измер	2011 г	2012 г	2012 в % к 2011 г
1	Соки	тыс. литр	3800,0	4200,0	110,5
2	Маринады	тонна	2450	3125	127,6
3	Салаты	тонна	750	830	110,7
4	Томатная паста	тонна	400	435	108,8

Как видим из данной таблицы в 2012 году выпуск продукции всех видов заметно вырос. Это связано, в первую очередь, с увеличением спроса на выпускаемую продукцию. Таким образом, мы можем проследить, что производство соков увеличилось на 10,5%, маринадов на 27,6%, салатов на 10,7% и томатной пасты на 8,8%.

Таким образом, проанализировав основные технико-экономические показатели ТОО «LNK plus» на основе данных бухгалтерского баланса, отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2011-2012 годы пришли к выводу, что в целом они сдвинулись в положительную сторону, характеризуя и отражая эффективность деятельности производства. Для дальнейшего осуществления своей деятельности и эффективного функционирования для данного предприятия нужно не сбиваться со взятого темпа, и постепенно наращивать свой производственный потенциал. Только в этом случае наше предприятие достигнет своей цели, не потеряв свою экономическую безопасность и быть в числе наиболее успешных предприятий.

Как известно, на качество и объем выпускаемой продукции, а также на ее конкурентоспособность во многом влияет уровень и состояние основных средств предприятия.

Основные производственные средства - та часть средств труда, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную вещественную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по мере пользования. Структура основных средств - это соотношение отдельных групп основных средств в их общем объеме.

Для начала, проводим анализ эффективности использования основных средств.

Данные таблицы 3 показывают, что фондоемкость показывает хороший результат, с каждым годом уменьшаясь, ведь этот показатель должен стремится к минимуму в нормальных условиях функционирования предприятия, что и отражается в данных - 0,30 тг на отчетный период и на 0,07 тг меньше по сравнению с предыдущим. Фондовооруженность же отражает высокую или низкую техническую оснащенность предприятия в расчете на одного человека, и она целом удовлетворяет всем параметрам характеристики ТОО «LNK plus».

Экономическая эффективность основных средств является составной частью результатов использования производственных ресурсов. При определении экономической эффективности основных средств используется система стоимостных показателей.

Таблица 3

Эффективность использования основных средств ТОО «LNKplus»

Показатели	Ед. изм.	2011 г.	2012 г.	Откл. (+;-)	Темпы изм., %
Доход от реализации продукции	тг.	631836524	853263242	221426718	135,0
Среднегодовая стоимость основных средств	тг.	235647980	254745400	19097420	108,1
Фондоотдача	тг.	2,68	3,35	0,67	125,0
Фондоемкость	тг.	0,37	0,30	-0,07	81,1
Фондовооруженность	тг.	189732,7	198554,5	8821,8	104,6

Используя данные нижеследующей таблицы 4 мы сможем анализировать состав и структуру основных средств предприятия. Основную долю в структуре основных средств предприятия ТОО «LNK plus» занимают здания и сооружения. Их доля в 2012 году составила 64,9% от всей суммы основных средств и была на 3,5% больше чем в 2011 году.

Таблица 4

Состав и структура основных средств ТОО «LNK plus»

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение
	тыс. тг.	%	тыс. тг.	%	тыс. тг.	%
Здания и сооружения	144562,1	61,4	165235,4	64,9	20673,3	3,5
Машины и оборудования	58246,8	24,7	61352,4	24,1	3105,6	-0,6
Производственные инструменты	24512,7	10,4	27142,1	10,6	2629,4	0,2
Другие	8326,4	3,5	1015,5	0,4	-7310,9	-3,1
Всего	235648,0	100,0	254745,4	100,0	19097,4	-



Второе место в структуре занимают машины и оборудования, их доля в 2012 году была на 0,6% меньше по сравнению с прошедшим 2011 годом и была равна 24,1%. Доля производственных инструментов также увеличилась на 0,2% в 2012 году. Другие основные средства предприятия уменьшились в отчетном году и составили 1015,5 тыс. тг., что на 7310,9 тыс. тг. меньше чем в 2011 году.

Используя данные предприятия можно оценить и степень состоянии основных средств.

Состояние основных средств на определенную дату характеризует коэффициент годности основных средств К_г.ф..

К_г.ф. = (254745,4-19975,4) / 254745,4 = 0,92, (20)

то есть годность основных средств составляет 92,1%. Обратным показателем коэффициента годности является коэффициент износа К_и.ф., который определяется отношением суммы износа к первоначальной стоимости основных средств.

На 01.01.2012 г. К_и.ф. = 19975,4 / 254745,4 = 0,078

т.е. основные средства предприятия изношены на 7,8%. Однако экономический метод оценки износа не всегда объективен, поэтому износ может быть более точно оценен путем обследования фактического технического состояния объекта.

Интенсивность обновления основных средств характеризуется коэффициентом обновления К_обн., который рассчитывается отношением стоимости вводимых основных средств к стоимости основных средств, действующих в конце анализируемого периода:

К_обн. = Ф_вв / Ф_к = 19097,4 / 254745,4 = 0,07 (21)

- средства в 2012 году были обновлены на 7,5%.

Доля выбывших средств определяется коэффициентом выбытия. Он исчисляется отношением стоимости выбывших средств к стоимости основных средств на начало года:

К_выб. = Ф_выб. / Ф_н = 7310,9 / 254745,4 = 0,03тих показателей является среднегодовая стоимость основных средств. Она рассчитывается по формуле:

Ф = Ф_нач. + (Ф_вв. х t₁ / 12) - (Ф_выб. х t₂ / 12) (23)

Средняя стоимость основных средств в 2012 году составила - Ф = 254745,4 тыс.тг.

Фондоотдача характеризует выпуск продукции в тенге с каждого тенге вложенного в основные средства; рассчитывается отношением объема выпуска к среднегодовой стоимости основных средств:

2011 г. Ф_о. = 631836,5 / 235648,0 = 2,68 тг.

2012 г. Ф_о. = 853263,2 / 254745,4 = 3,35 тг.

? Ф_о = 3,35 / 2,68 х 100 = 125%

Показатель фондоотдачи в 2012 году составил 3,35 тенге на каждый тенге основных средств и по сравнению с прошлым годом она возросла на 25%.

Фондоёмкость показывает величину затрат основных средств на каждый тенге выпущенной продукции:

2011 г. Ф_ё. = 235648,0 / 631836,5 = 0,37 тг.

2012 г. Ф_ё. = 254745,4 / 853263,2 = 0,30 тг.

?Ф_ё. = 0,30 / 0,37 х 100 = 81,1%

Фондовооруженность определяет техническую оснащенность предприятия и рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных средств к численности ППП:

2011 г. Ф_в. = 235648,0 / 1242 = 189,7 (тыс. тг./чел.)

2012 г. Ф_в. = 254745,4 / 1283 = 198,5 (тыс. тг./чел.)

?Ф_в. = 198,5 / 189,7 х 100 = 104,6%

Фондовооруженность в отчетном 2012 году увеличилась на 4,6% (8,8 тыс.тг.) и составила 198,5 тыс.тг. основных средств на одного человека промышленно-производственного персонала.

Фондорентабельность характеризует степень доходности основных средств и рассчитывается как отношение дохода к среднегодовой стоимости основных средств:

2011 г. Р = 130369,5 / 235648,0 х 100 = 55,3%

2012 г. Р = 125455,2 / 254745,4 х 100 = 49,2%

?Р = 49,2 / 55,3 х 100 = 89,05%

Фондорентабельность в отчетном периоде уменьшилась на 10,95%.

Уровень механизации производства характеризуется коэффициентом механизации производства. Он рассчитывается отношением объема продукции, выработанного на комплексно-механизированных линиях к общему объему выпуска:

в 2011 году он составил: К_мех. = 432851,2 / 631836,5= 0,685

в 2012 году: К_мех. = 587421,6 / 853263,2 = 0,688

Т.е. в 2012 году 68,8% продукции выпущено с помощью комплексно-механизированных линий, что на 0,03% больше, чем в прошлом году. Это связано с увеличением доли производства соков.

Следующая составляющая анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, это - анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, чистый доход и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются следующие:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Анализ трудовых ресурсов ТОО «LNK plus» начнем с рассмотрения общей оценки трудовых ресурсов (таблица 5).

Таблица 5

Общая оценка использования трудовых ресурсов в ТОО «LNK plus» в 2011-2012 гг.

Показатели	Ед. изм.	2011 г.	2012 г.	Отклон. (+,-)	Темпы измен., %
Доход от реализации продукции	тыс. тг.	631836,4	853263,2	221426718	135,0
Численность работающих	чел.	1242	1283	41	103,3
- в т.ч.: рабочих	чел.	1060	1095	35	103,3
Фонд заработной платы работающих	тыс. тг.	292174	351377	59203000	120,3
В т.ч.: ФЗП рабочих	тыс. тг.	237556	283643	56087000	119,4
Среднегодовая зар. плата
- на 1 работающего	тыс. тг.	72822,3	79603,	6781	116,4
- на 1 рабочего	тыс. тг.	61586,2	68675,8	2910,4	115,6

Данные таблицы показывают, что в отчетном году численность всех работающих увеличилась на 41 чел., за счет увеличения численности рабочих на 35 чел., и составила 1283 человек.

Фонд заработной платы всего персонала в 2012 году увеличился на 20,3% и составил 351377 тыс. тг. Соответственно, среднегодовая заработная плата работающих в этом периоде увеличилась на 3218,6 тг. и была равна 72822,3 тг.

В целом, все работающие на предприятии делятся на две категории:

промышленно-производственный персонал, занятый производством и его обслуживанием;

непромышленный персонал.

В следующей таблице показана обеспеченность пердприятия кадрами в ТОО «LNK plus» за 2011 и 2012 года, в котором видны основные изменение в кадровой структуре организации за перечисленный период.

Таблица 6

Обеспеченность предприятия производственными кадрами в ТОО «LNK plus»

Показатели	2011 г.	2012 г.	Откл. (+;-)	Темпы измен., %
Численность работающих, всего чел	1242	1283	41	103,3
В т.ч.: рабочих	1060	1095	35	103,3
Из них: - основные	864	896	32	103,7
- вспомогательные	196	199	3	101,5
ИТР и служащие	45	48	3	106,7
Руководители	28	29	1	103,6
Специалисты	61	62	2	101,6
МОП	48	49	1	102,1

Как видно из данной таблицы, рабочие в общей численности работающих в 2012 году составляют 85,3%, что на 0,1% меньше отчетного года.

Численность рабочих увеличилась за счет роста численности основных рабочих на 32 человека и вспомогательных на 3 человека, которые в 2011 году составили соответственно 864 и 196 человек. Численность ИТР и служащих в отчетном году увеличились на 3 человека, руководителей на 1 человек, специалистов на 2 человека и МОП на 1 человек. Далее проводим анализ квалификаций рабочих на основе следующей таблицы.



Таблица 7

Анализ квалификаций рабочих в ТОО «LNK plus»

Разряд	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие
	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
1 2 3 4 5 6	234 183 167 125 84 71	245 187 172 127 85 80	110 74 12 - - -	112 75 12 - - -
Итого	864	896	196	199
Средний разряд	2,8	2,9	1,5	1,5

Данные таблицы 7 показывают, что средний разряд основных рабочих увеличился в отчетном 2012 году на 0,1 пункта (2,9-2,8), а средний разряд вспомогательных рабочих не изменился и составил - 1,5.

Состояние кадров определяется следующими коэффициентами:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4 - Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работника предприятия

Отсюда среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов (рисунок 4):

ГВ = УД * Д * П * СВ (24)

Коэффициент выбытия k_в.к. (%) определяется отношением количества работников, уволенных по всем причинам за период Р_ув., к среднесписочной численности работников Р:

K_в.к. = Р_ув. / Р х 100 (25)

В 2011 году k_в.к. = 0

В 2012 году k_в.к. = 0

По показателю коэффициента выбытия на предприятии ТОО «LNK plus» в 2012 году по сравнению с предыдущим никаких изменении не было.

Коэффициент приема кадров k_п.к. определяется отношением количества работников, принятых на работу за данный период Р_п., к среднесписочной численности Р:

k_п.к. = Р_п. / Р х 100 (26)

2012 г. k_п.к. = 41 / 1283 х 100 = 3,2%;

2011 г. k_п.к. = 34 / 1242 х 100 = 2,7%

В отчетном году изменился прием новых кадров на 0,5%.

Далее проводим анализ производительности труда. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. На уровне предприятия - рассчитывается как отношение объема произведенной продукции к численности промышленно-производственного персонала:

ПТ = V_прод. / Ч_ппп. (27)

Как показывают данные таблицы 8, часовая производительность труда рабочих предприятия в 2012 году увеличилась на 32,9%, что повлияло на повышение дневной производительности труда на 796,6 тг и которая составила в отчетном году 3219,8 тг.

Годовая производительность труда также возросла, и по сравнению с предшествующим периодом в 2012 году этот показатель увеличилась на 30,7% или на 183,1 тыс. тг. и составила 779,2 тыс. тг.

Таблица 8

Уровень производительности труда на ТОО «LNK plus» в 2011-2012 гг.

Показатели	Ед. изм.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				(+;-)	%
Доход от реализации продукции	тыс. тг.	631836,5	853263,2	221426,7	135,0
Численность работающих	чел.	1242	1283	41	103,3
- в т.ч.: рабочих	чел.	1060	1095	35	103,3
Годовая производительность труда рабочих	тыс. тг.	596,1	779,2	183,1	130,7
Дневная производительность труда	тг.	2423,2	3219,8	796,6	132,9
Часовая производительность труда	тг.	302,9	402,5	99,6	132,9
Продолжительность рабочего года	День	246	242	-2,0	98,4
Продолжительность раб. дня	Час	8,0	8,0	-	100,0

О финансовом положении предприятия можно судить по состоянию его оборотных средств.

Оборотные средства - совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывную работу предприятия.

Эффективное использование оборотных средств промышленных предприятий характеризуют показатели:

Коэффициенты оборачиваемости, который определяется делением объема реализации продукции на средний остаток оборотных средств на предприятии:

К_о = Р_п / СО (28)

2011 г. К_о = 171080435 / 28513405,8 = 6,0 (оборота)

2012 г. К_о = 203796320 / 32348622,2 = 6,3 (оборота)

?К_о = 6,3 / 6,0 х 100 = 105,0%

В отчетном году произошло ускорение оборачиваемости на 5,0%.

Длительность одного оборота в днях находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости К_о:

t = Д / К_о (29)

2011 г. t = 360 / 6,0 = 60,0 дней

2012 г. t = 360 / 6,3 = 57,1 дней

?t = 57,1 - 60,0 = -2,9 дней

Длительность одного оборота снизилась на 2,9 дня и составила в 2012 году 60,0 дней.

Финансовая устойчивость характеризуется рядом показателей:

Ликвидность баланса означает наличие в распоряжении предприятия достаточного количества наличных денег и имущества, преобразовав которое могло бы оплатить краткосрочные долги в срок. Ликвидность определяется с помощью коэффициента общей ликвидности, который рассчитывается как отношение суммы оборотных средств к внешней краткосрочной задолженности.

Характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент финансирования, представляющим собой отношение собственного капитала к привлеченному капиталу. Чем выше уровень этого коэффициента, тем для банков и инвесторов надежнее финансирование. Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных. Ситуация, при которой величина коэффициента финансирования менее 1 может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и нередко затрудняет получение кредита. На нашем предприятии коэффициент финансирования в 2012 году составил 0,952, что на 0,018 пункта больше чем в 2011 году.

Коэффициент маневренности на ТОО «LNK plus» в отчетном периоде превышал показатель предшествующего года на 0,078 пункта и составил 0,419. Коэффициент краткосрочной задолженности в 2011 году был равен 0,315; а в 2012 году - 0,294.

2.2 Анализ конкурентоспособности продукции ТОО «LNKplus»

Как мы уже отмечали выше, под конкурентоспособностью понимают характеристику продукции, которая показывает ее отличие от товара- конкурента как по степени соответствия конкретной общественной потребности, так и по затратам на ее удовлетворение.

Оценка конкурентоспособности продукции основывается на исследовании потребностей покупателя и требований рынка. Чтобы товар удовлетворял потребности покупателя, он должен соответствовать определенным параметрам:

- техническим (свойства товара, область его применения и назначения);

- эргономическим (соответствие товара свойствам человеческого организма);

- эстетическим (внешний вид товара);

- нормативным (соответствие товара действующим нормам и стандартам);

- экономическим (уровень цен на товар, сервисное его обслуживание, размер средств, имеющихся у потребителя для удовлетворения данной потребности).

Задачи анализа:

- оценка и прогнозирование конкурентоспособности продукции:

- изучение факторов, воздействующих на ее уровень;

- разработка мер по обеспечению необходимого уровня конкурентоспособности продукции.

Для анализа конкурентоспособности необходимо сопоставить параметры анализируемого изделия и товара конкурента с уровнем, заданным потребностью покупателя, и сравнить полученные результаты. С этой целью рассчитывают единичные, групповые и интегральный показатели конкурентоспособности продукции [31].

Единичные показатели (q_i) отражают процентное отношение уровня какого-либо технического или экономического параметра к величине того же параметра продукта-конкурента.

Групповой показатель (G) объединяет единичные показатели по однородной группе параметров (технических, экономических, эстетических) с помощью весовых коэффициентов (a_i) определенных экспертным путем.

Интегральный показатель представляет собой отношение группового показателя по техническим параметрам к групповому показателю по экономическим параметрам.

Используя данные следующей таблицы мы проанализируем уровень конкурентоспособности продукции ТОО «LNK plus» .

Таблица 9

Оценка конкурентоспособности продукции по экономическому параметру ТОО «LNK plus», литр

Выпускаемые продукции	ТОО «LNK plus»	АО «Южные дары»	qi (<1)	ai (=1)	G (1)
Сок яблочный, тг	80	90	0,89	0,29	0,258
Сок абрикосовый, тг	90	95	0,95	0,27	0,256
Маринованные огурцы, тг	98	110	0,89	0,18	0,160
Маринованные помидоры, тг	125	125	1,0	0,14	0,14
Маринованный перец, тг	110	125	0,88	0,12	0,105
Итог				1,0	0,919
Примечание - Рассчитано автором по данным ТОО «LNK plus» и АО «Южные дары»

Как видно по таблице, уровень конкурентоспособности продукции по экономическим параметрам ТОО «LNK plus» по сравнению с продукциями АО «Южные дары» эффективнее, так как цены на отдельные виды продукции ниже чем у конкурента. Единичные показатели конкурентоспособности показали, что в ТОО «LNK plus» все коэффициенты ниже 1, это означает, что предприятие находится в лучшем положении по сравнению с основным конкурентом по экономическим параметрам. По коэффициентам весомости производство яблочного сока занимает основную долю (0,29). Вторая по значимости идет сок абрикосовый (0,27). Групповой показатель конкурентоспособности была равна 0,919, это означает, что ТОО «LNK plus» выдерживает конкуренцию.

Кроме рейтинговой оценки конкурентоспособности товаров для определения фактического положения изделия на определенном рынке можно использовать матричный метод.

Рисунок 5 - Основные поставщики натуральных соков в г. Астана

Сущность его состоит в построении матрицы, в которой по вертикали отражаются темпы роста объема продаж всех или основных фирм-продавцов на рынке, а по горизонтали указывается доля рынка, контролируемая данной фирмой. Чем больше эта доля, тем выше фактическая конкурентоспособность товаров фирмы на данном рынке, и наоборот. С этой же целью рассчитывают и такой показатель, как отношение доли, занимаемой фирмой на рынке, к доле наиболее крупного конкурента. Если это отношение больше единицы, то доля фирмы считается высокой, если меньше - низкой. Емкость рынка г. Астана и доля поставщиков-компаний показана на рисунке 5. Сегодняшний рынок продукции (соки, томатная паста, плодовоовощные консервы) сегментирован в основном по ценовому признаку. Основная доля рынка приходится на средний ценовой сегмент. Рынок овощной консервации выглядит следующим образом.

Рисунок 6 - Рынок овощной консервации

Учитывая тот факт, что региональные продажи ТОО «LNK plus» на внутреннем рынке имеют только четырехмесячный опыт (системные продажи начались с начала 2011 г, охват -12 крупных городов), объем реализованной продукции составлял всего 29% от общего.

В ходе работы региональной программы 5 крупных регионов с общей численностью около 1500 млн. чел. обеспечат следующее увеличение продаж (рисунок 7).

Рисунок 7 - Доля ТОО «LNK plus» на рынке

Как известно, на уровень конкурентоспособности продукции влияет ее качество. На основе нижеследующей таблицы анализируем показатель качества продукции.

Таблица 10

Анализ показателей качества продукции ТОО «LNK plus»

Показатель	Года	Отклонение, (+;-)	Темпы изм., %
	2011	2012
Средневзвешенный балл качества продукции Удельный вес, %: - продукции высшей категории качества - забракованной продукции Потери от брака, тыс. тг.	0,75 76 1,25 2350	0,74 78 1,2 3420	-0,01 2,0 -0,05 1070,0	98,7 102,6 96,0 105,2

По таблице видно, что средневзвешенный балл качества в 2011 году составлял 0,75, а в 2012 году - 0,74. Отсюда видно, что отклонение равно (-0,01). В 2011 году удельный вес продукции высшей категории качества был 76%, 2012 году - 78%, а отклонение составляет 2,0, темпы изменения равны 102,6%. В 2012 году удельный вес забракованной продукции составил -1,2, 2011 году - 1,25. Потери от брака в 2012 году составили 3420 тыс. тг, отклонение по сравнению с 2011 годом равно 1070,0 тыс. тг., темпы изменения 105,2%. Далее рассмотрим экономические рычаги, способствующие повышению конкурентоспособности продукции.

Таблица 11

Приобретенные средства ТОО «LNK plus», для повышения конкурентоспособности продукции, 2012 год

Показатели	Количество, штук	Сумма, тыс. тг
Приобретение денежных средств для увеличения оборотного капитала (Народный банк, 14,3% годовых)	-	23710,0
Приобретение оборудования через лизинг (Каспий банк), в том числе: - моющая ванна для овощей	1	6147,5
Приобретение основных средств за счет собственных источников, в том числе: - упаковочные машины - режущие установки	2 3	5422,4 3738,3

Как видно из таблицы 11 в 2012 году ТОО «LNK plus» приобрело основных и оборотных средств на сумму 39018,2 тыс. тг. В том числе за счет средств фонда поддержки малого и среднего бизнеса в 2012 году ТОО «LNK plus» удалось приобрести 23710,0 тыс. тг. под 14,3% годовых. Также для обновления основных средств предприятия была приобретена моющая машина через лизинг (на 5 лет). Собственные средства предприятия позволили закупить для производственных целей упаковочные машины и режущие установки. Используя эти средства предприятию удалось повысить качества оказываемых услуг и продукции. В 2012 году ТОО «LNK plus» планирует за счет лизинга приобрести еще несколько оборудовании и установок для производства.

При создании информационного поля и рекламных механизмов, направленных на поддержание развивающейся популярности соков прямого отжима, компания ТОО «LNK plus» нацеливается на дополнительный приток потребителей на 5% от сегмента, принадлежащему соку в тетра-пакетах, что составит 7,5 млн. литров.

Доля присутствия соков «Sauran» в сегменте соков прямого отжима в среднем составляет 7 млн.литров.

Запланированные компанией продажи на 2011-2012 гг. составляет 4,5 млн. литров, следовательно, существует нереализованный потенциал торговой марки в размере 15 млн. литров, который будет осуществляться по мере оправдания прогнозов.

2.3 Основные показатели конкурентоспособности компании ТОО «LNKplus»

Конкурентоспособность предприятия тесно связано с показателями эффективности производства. В целом, к показателям эффективности производства включают доход от реализации продукции и уровень рентабельности.

Доход - это часть выручки, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который непосредственно получают предприятия. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между выручкой (после уплаты налогов) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит дохода [32].

Объем реализации и величина дохода, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Основными задачами анализа являются:

- систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением дохода;

- определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;

- выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы дохода;

- оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения объема реализации продукции, дохода и рентабельности;

Системы эффективности производства регулируются с помощью соответствий индекса качественной стороны качественного показателя индексу его количественной стороны, интегрального индекса одного качественного показателя интегральному индексу другого качественного показателя. Эти соответствия вытекают из того, что элементы системы развиваются непрерывно и должны соответствовать друг другу.

Таблица 12

Общая оценка доходности предприятия ТОО «LNK plus»

Показатели	Ед. изм.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				(+;-)	%
Рентабельность продукции	%	26,0	17,2	-8,8	-
Рентабельность продаж	%	20,6	14,7	-5,9	-
Рентабельность производства	%	32,1	27,4	-4,7	-
Затраты на 1 тг. реализованной продукции	тг	0,93	0,92	-0,01	98,9

Конечно, в первую очередь на получаемый доход от реализации влияет себестоимость реализованной продукции. Поэтому, в анализе эффективности производства нужно учесть себестоимость реализованной продукции.

Данные таблицы 12 показывают, что рентабельность продукции в отчетном 2012 году уменьшилась на 8,8%, рентабельность продаж на 5,9%. Рентабельность производства в отчетном году также уменьшилась на 4,7% и была равна 27,4%. Но затраты на 1 тг. реализованной продукции в 2012 году снизились на 0,01 тг. или на 1,1% и составили 0,92 тг.

Таблица 13

Эффективность работы предприятия ТОО «LNK plus»

Показатели	Ед. изм.	2011 г.	2012 г.	Отклон. (+;-)	Темпы изм., %
Валовой доход	тг	130369465	125455166	-4914299	96,2
В т.ч.: - от производства соков	тг	67725483	62478947	-5246536	92,3
- от производства овощных салатов и маринадов	тг	44251426	46243971	1992545	104,5
- от производства томат пасты	тг	18392556	16732248	-1660308	91,0
Чистый доход	тг	28693199	43741813	15048614	152,4

Как показывают данные таблицы 13, валовой доход ТОО «LNK plus» в 2012 году сформировался за счет дохода от производства соков (62478,9 тыс. тг.), дохода от производства овощных салатов и маринадов (46244,0 тыс. тг.) и от производства томатной пасты (16732,2 тыс.тг.) и по сравнению с прошлым 2011 годом были изменения, соответственно, на -7,7%, 4,5% и -9,0%.

Как известно, показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемости затрат и т.д.

Рисунок 8 - Динамика продаж по группам товаров



Они более полно, чем доход, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

1) показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;

2) показатели, характеризующие рентабельность продаж;

3) показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Все эти показатели могут рассчитываться на основе валового дохода, дохода от реализации продукции и чистого дохода.

Существуют еще несколько показателей и методов оценки эффективности производства - как фактора обеспечения конкурентоспособности продукции.

Экономическая эффективность привлечения капитала в производство оценивается положительно, так как интегральный индекс составляет 0,6748. Интегральный индекс рентабельности совокупного капитала (1,1197) выше, чем интегральный индекс собственного капитала (0,6026), что созданы благоприятные условия для увеличения как собственного, так и совокупного капиталов.

Индекс качественной стороны привлечения в производство капитала (1,1734) выше, чем индекс его количественной стороны (0,5751), что характеризует преобладание интенсивного пути развития производства по сравнению с экстенсивным путем его развития. Исходя из соответствия друг другу, отметим, что имеются значительные резервы по увеличению количественной стороны (объема) данного механизма.

Экономическая эффективность развития производства повысилась. Об этом свидетельствует тот факт, что интегральный индекс данной системы превышает единицы и составляет 15,3943. В развитии производства усилился экстенсивный путь развития производства, так как индекс количественной стороны данной системы (13,1094) превышает индекс ее количественной стороны (1,1743).

Экономическая эффективность использования производственных ресурсов повысилась. Интегральный индекс превышает единицы и составляет 36,5843. При этом интегральный индекс производительности труда (32,6713) значительно опережает интегральный индекс численности работников на совокупный капитал. Исходя из соответствия их друг другу, отметим, что созданы благоприятные условия для изменения соотношения накопления и потребления в пользу последнего [33].

Индекс качественной стороны потребления производственных ресурсов (0,146) меньше, чем индекс его количественной стороны (45,0206), что показывает усиление использования экстенсивного пути развития производства. Отсюда следует, что в одном случае усиливается экстенсивный путь развития, а в другом случае - интенсивный путь его развития. Поэтому в ТОО «LNK plus» экстенсивный путь развития производства сменится на интенсивный путь его развития. Иначе говоря, созданные благоприятные условия для перехода от экстенсивного пути развития производства к интенсивному пути его развития.

Таким образом, анализ эффективности производства позволяет выявить сильные и слабые стороны хозяйственной деятельности предприятия и дать конкретные предложения по повышению конкурентоспособности производства и продукции.



3. Пути повышения конкурентоспособности компании

3.1 Управление качеством продукции - как фактор повышения конкурентоспособности продукции

Каждая фирма, каждая организация существенно различается по своим возможностям, опыту, традициям. В то же время мировое сообщество выработало много универсальных методов и средств, позволяющих в различных условиях добиваться повышения конкурентоспособности продукции. Мы более подробно остановимся на концепции управления качеством.

Управление качеством (TQM) - концепция, предусматривающая всестороннее целенаправленное и хорошо скоординированное применение систем и методов управления качеством во всех сферах деятельности - от исследований и разработок до после продажного обслуживания при участии руководства и служащих всех уровней при рациональном использовании технических возможностей.

TQM включает в себя:

контроль в процессе разработки продукции; оценку качества опытного образца, планирование качества продукции и производственного процесса, контроль, оценку и планирование качества поставляемых материалов;

входной контроль материалов; контроль готовой продукции;

оценку качества продукции;

оценку качества производственного процесса;

контроль качества продукции и производственного процесса;

анализ специальных процессов (социальные исследования в области качества);

использование информации о качестве продукции;

онтроль аппаратуры, дающей информацию о качестве продукции;

обучение методам обеспечения качества, повышение квалификации персонала;

гарантийное обслуживание;

координацию работ в области качества;

совместную работу по качеству с поставщиками;

использование цикла PDCA (“plan-do-check-action”);

работу кружкой качества;

управление человеческим фактором путем создания атмосферы удовлетворенности, заинтересованного участия, благополучия и процветания на фирме, фирмах-поставщиках, в сбытовых и обслуживающих организациях, у акционеров и потребителей;

работу в области качества по методу межфункционального управления (“crossi - function- management”);

участие в национальных кампаниях по качеству;

выработку политики в области качества (“согласование политики” в области качества с общей стратегией экономической деятельности, привнесение целей качества во все аспекты административной, хозяйственной и экономической деятельности, принятие мер, обеспечивающих понимание на фирме политики в области качества);

участие служащих в финансовой деятельности (в прибыли, акционерном капитале), воспитание сознательного отношения к качеству, чувства партнерства, совершенствование социальной атмосферы и информированность служащих;

проведение мер по формированию культуры качества;

подготовку управленческих кадров для руководства деятельностью в области качества;

возложение ответственности за деятельность в области качества на высшее руководство [34].

Управление качеством (TotalQualityManagement) - это не теоретическая дисциплина, а технология руководства процессом повышения качества. Она состоит из трех частей.

1. Коренная, ключевая система - это те методы и средства, которые применяются для анализа и исследования. Они основаны на общепризнанном аппарате, статистических методах контроля и поэтому используются во всех фирмах. Они могут импортироваться в любую страну.

2. Система технического обеспечения - это приемы и программы, позволяющие обучить персонал владению этими средствами и правильному их применению. Эта система отражает специфику страны каждого предприятия, связана с национальной культурой и традициями страны. Ее нужно создавать самим, перенос опыта или перевод документов на свой язык ничего не даст.

3. Система непрерывного развития самих принципов и содержания. Она более специфично, на ней сильнее отражаются национальные особенности, экономические порядки внутри страны, действующее законодательство.

Управление качеством - это подлинная революция в руководстве. Для обработки новых взаимоотношений нужны социальные и организационные эксперименты [35]. Нужно пробовать, набираться опыта, выявлять плюсы и минусы системы.

Хорошо, когда этим одновременно занимаются несколько фирм по скоординированным планам. Тогда экономится время, поскольку одной фирме потребовалось бы поочередно пробовать различные варианты.

Поэтому надо объединять усилия десятка фирм, проводить социальные и организационные эксперименты параллельно, а затем совместно анализировать результаты и вырабатывать оптимальное решение.

Целью управления качеством является достижение более высокого качества продукции и услуг.

Что такое “более высокое качество”?

Концепция предусматривает четыре уровня качества.

Первый уровень - “соответствие стандарту”. Качество продукции оценивается как соответствующее или несоответствующее требованиям стандарта. Необходимо выяснить требования, утвердить стандарт, а также инструкции и процедуры проверки качества продукции. Инструментами при этом служат статистический контроль качества, организационная структура производства. Недостатками этой концепции является необходимость проведения обязательного контроля качества и отсутствие учета требований потребителя (рынка).

Второй уровень - “соответствие использованию”. Продукция должна соответствовать не только стандарту, но и удовлетворять эксплуатационным требованиям. Тогда она будет использоваться спросом на рынке. Из-за незнания возможного использования продукции одна из фирм Японии получила много рекламаций на свою новую стиральную машину, которую жители сельской местности использовали для мытья картофеля, вместо стирки белья. Чтобы соответствовать всем вариантам использования продукции, о ее качестве должны заботиться не только производственные подразделения фирмы, но и службы маркетинга, исследований и разработок, планирования, контроля качества, сбыта и сервиса. Все подразделения должны функционировать как единое целое. Но при этом требуется учитывать, что более высокое качество приводит к более высоким затратам, а значит, и к повышению цены на продукцию.

Метод анализа рынка и межфункциональное управление были освоены в Японии в конце 60-х начале 70-х годов, когда произошла подлинная потребительская революция [36].

Третий уровень - “соответствие фактическим требованиям рынка”. В идеале это означает высокое качество при низкой цене. Но для достижения таких результатов необходимо изменить всю систему работы. Единственным путем достижения низкой стоимости при высоком качестве является бездефектное производство. А это, прежде всего, зависит от сознательности рабочих и их постоянных усилий по обеспечению качества. Продукцию производит не инженер, не управленец, а рабочий. Поэтому все рабочие должны постоянно определять дефекты или ошибки и сами их исправлять. Качество создается не инспекцией или высококачественным оборудованием, а скорее постоянным стремлением к повышению качества со стороны рабочих, занятых в процессе производства. Если подобное быстрое исправление и стремление к улучшению организованы на каждой ступени производства, то дефекты или отходы, а также переделки сведутся до минимума. Это и есть “контроль процесса”, в котором должен участвовать весь персонал фирмы.

Четвертый уровень - “соответствие скрытым (неочевидным)”. В богатых странах, таких, как Великобритания, США, Япония, рынок наводнен продукцией, которая мало отличается по уровню качества и удовлетворяет все явные, очевидные требования покупателя. Поэтому, преимущество при сбыте получает продукция, учитывающая скрытые потребности. Потребитель не подозревает, что ему хочется. И только тогда, когда ему предложили что-то оригинальное, неожиданное, он поймет, что именно это ему нравится и подходит. Процветающие фирмы во всем мире находятся сейчас на полпути к достижению этого уровня [37].

Эффективность управления качеством зависит от трех ключевых условий:

высшее должностное лицо на предприятии энергично выступает за повышение качества;

инвестиции вкладываются не в оборудование, а в людей;

организационные структуры преобразуются или создаются специально под управление качеством.

Управление качеством реализуется на фирме благодаря применению определенного набора приемов и средств.

На процесс внедрения управления качеством существенно влияет давление рынка. Оно вызывает у руководства фирмы готовность внедрять систему управления качеством. Президент фирмы или директор предприятия должен заняться внедрением в рамках подходящей для этого организационной структуры. Но чтобы произошли революционные изменения в управлении качеством, необходим патриотизм всего персонала.

На основе общих подходов и критериев каждая страна должны выработать свой национальный путь к высокому качеству продукции. Каждая фирма, каждая организация существенно различается по своим возможностям, опыту, традициям. В то же время мировое сообщество выработало много универсальных методов и средств, позволяющих в различных условиях добиваться успешного решения поставленных задач.

Переход на принципы управления качеством (TQM) позволяет по-другому построить производственные взаимоотношения. Основным правилом работы становится постоянное удовлетворение всех требований потребителя за счет совершенствования своей деятельности. При этом под потребителем понимается покупатели внутри страны и покупатели за рубежом, дилеры, а также все смежные подразделения и исполнители внутри производства собственной фирмы, то есть реализуется принцип японских специалистов по качеству: “исполнитель последующей технологической операции - твой потребитель”[38].

Улучшение собственной работы обеспечивается за счет правильного, грамотного руководства, с одной стороны, и сознательного поведения каждого работника фирмы, его добросовестного отношения к делу - с другой. В результате на фирме складывается “корпоративная культура”, содержанием которой является задействование человеческого фактора, понимание того, что качество - забота каждого.

Созданию корпоративной культуры содействуют следующие приемы:

рассматривать сотрудников предприятия в качестве “активной статьи баланса”, а не в качестве показателя затрат;

находить причины ошибок вместо поиска виновных доказательства вины.

Таким образом, рассмотренная концепция управления качеством актуально для отечественных предприятий, так как она является целостной системой управления в рыночных условиях.