Главная База знаний "Allbest" Менеджмент и трудовые отношения Планирование хозяйственной деятельности ПАО "Челябинский металлургический комбинат"

Планирование хозяйственной деятельности ПАО "Челябинский металлургический комбинат"

Содержание, принципы планирования хозяйственной деятельности предприятия. Анализ тенденций показателей эффективности планирования хозяйственной деятельности предприятия. Технология разработки управленческого решения по росту эффективности планирования.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 02.06.2017
Размер файла 1,9 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

ДПP - изменение рентабельности продукции за счёт цены реализации;

ДППерЗ - изменение рентабельности продукции за счёт удельных переменных затрат;

ДППЗ - изменение рентабельности продукции за счёт суммы постоянных затрат.

Таблица 1.3.6

Данные для факторного анализа рентабельности продукции*

№

Наименование показателя

Годы

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

Объём продаж, в шт. (услугах)

2

Цена, в руб.

3

Удельные переменные затраты, в руб.

4

Постоянные затраты, в руб.

* Источник: составлено автором самостоятельно

Таблица 1.3.7

Факторный анализ рентабельности продукции*

№

Наименование показателя

Годы

2012

2013

2014

2015

2016

1

Влияние объёма продаж на изменение рентабельности продукции

2

Влияние цены на изменение рентабельности продукции

3

Влияние удельных переменных затрат на изменение рентабельности продукции

4

Влияние постоянных затрат на изменение рентабельности продукции

* Источник: составлено автором самостоятельно

Таким образом, в ходе выполнения работы, были изучены труды различных экономистов, посвященные оценке эффективности планирования хозяйственной деятельности. Рассмотрены понятия «планирования хозяйственной деятельности», данные такими авторами как Е.А. Черныш, Н.И. Новиков, А.М. Кротков, И.А. Никонова, В.И. Стражев и Л.А. Богдановская.

Было предложено свое определение «планирование хозяйственной деятельности. Сущность планирования хозяйственной деятельности предприятия заключается в глубоком и всестороннем изучении экономической информации и функциональности анализируемого объекта хозяйствования с целью составления планов по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов. Под планированием хозяйственной деятельности будем понимать хозяйственную деятельность, состоящую из следующих этапов: постановка целей и задач, составление программы действий, выявление необходимых ресурсов и их источников, определение непосредственных исполнителей и доведение планов до них.

В работе рассмотрены формы планирования хозяйственной деятельности, а так же показаны основные принципы планирования хозяйственной деятельности. Основными формами планирования хозяйственной деятельности предприятия являются перспективное, текущее и оперативно-производственное планирование. Основными принципами планирования хозяйственной деятельности предприятия являются: единства, участия, непрерывности, гибкости и точности.

Рассмотрены особенности планирования хозяйственной деятельности предприятия. На предприятиях металлургической отрасли планирование хозяйственной деятельности начинается с оценки выполнения показателей предыдущего отчётного периода. Затем осуществляется постановка определенных целей и задач в соответствии с основными стратегическими направлениями развития предприятия. Следующей особенностью планирования хозяйственной деятельности на предприятиях металлургической отрасли является оценка и анализ рисковых ситуаций в условиях неопределенности будущего. Не менее важным моментом является унификация и консолидация планов в соответствии с едиными целями хозяйственной деятельности предприятия на плановый период.

В ходе выполнения работы рассмотрены различные методики оценки эффективности хозяйственной деятельности (Е.А. Черныш, Н.И. Новиков, А.М. Кротков, И.А. Никонова, В.И. Стражев и Л.А. Богдановская).На основании этих методик разработан алгоритм планирования хозяйственной деятельности, состоящий из следующих блоков: блок 1. «Анализ структуры и динамики продаж по сортаменту продукции», блок 2. «Коэффициентный анализ эффективности планирования хозяйственной деятельности», блок 3: «Факторный анализ прибыльности и рентабельности продукции предприятия».

2. ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ЧМК»

2.1 Расчет показателей эффективности планирования хозяйственной деятельности предприятия

Публичное акционерное общество «Челябинский металлургический комбинат» (далее ПАО «ЧМК») учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества», от 1 июля 1992 года № 721, и действует на основании Федерального закона «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26.12.1995 г. Гражданского кодекса Российской Федерации. Адрес: Российская Федерация, 454047, город Челябинск, улица 2-ая Павелецкая, дом14.

ПАО «Челябинский металлургический комбинат» как современное предприятие по производству качественного проката начал свое существование в 1943 году, это ведущее предприятие страны по производству специальных сталей и сплавов. В составе предприятия около ста подразделений, которые входят в состав следующих производств: коксохимическое производство, огнеупорное производство, производство специальных сталей и сплавов, листопрокатное производство, прокатное производство, аглодоменное производство и мощный комплекс вспомогательных цехов.

ПАО «ЧМК» выпускает широкий сортамент продукции металлургического производства: чушковый чугун, полуфабрикаты стальные для дальнейшего передела, сортовой и листовой металлопрокат из углеродистых, конструкционных, инструментальных и коррозионно-стойких марок стали.

Проведем анализ динамики и структуры продаж. Проведем анализ динамики продаж предприятия на конец 2012 - 2016 гг., данные представим в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1

Анализ динамики продаж, в тыс. руб.

№

Показатель

2012

2013

2014

2015

2016

+/-

Темп роста, %

+/-

Темп роста, %

+/-

Темп роста, %

+/-

Темп роста, %

+/-

Темп роста, %

1

Листовой прокат

-6 511 074

72,50

2 883 696

116,80

3 782 887

118,86

1 883 077

107,90

4 185 012

116,27

1.1

прокат горячекатаный из коррозионностойкой стали

-1 726 585

86,12

94 033

100,88

1 886 975

117,46

1 068 102

108,41

2 315 989

116,83

1.2

прокат холоднокатаный из коррозионностойкой стали

-2 507 226

67,51

1 129 743

121,68

580 479

109,16

681 105

109,84

1 128 107

114,84

1.3

прокат горячекатаный (кроме проката из коррозионностойкой стали)

-2 277 263

35,34

1 659 920

233,39

1 315 434

145,29

133 870

103,17

740 917

117,02

2

Сортовой прокат

-12 233 307

73,51

-1 618 197

95,23

7 720 808

123,88

3 536 090

108,83

5 635 559

112,93

2.1

сортовой прокат из нержавеющей и легированной стали

-10 880 559

49,13

1 641 619

115,62

1 596 241

113,14

680 241

104,95

2 533 367

117,56

2.2

сортовые профили общего назначения

-825 858

93,25

-2 308 263

79,76

5 219 872

157,38

801 179

105,60

2 013 107

113,32

2.3

арматура

-214 546

97,63

-844 541

90,44

489 965

106,13

874 981

110,32

534 878

105,72

2.4

заготовка передельная

-312 343

91,13

-107 012

96,67

414 730

113,37

1 179 689

133,54

554 207

111,80

3

Фасонный прокат

918 698

107,61

-7 219 554

44,43

-952 794

83,50

1 737 829

136,05

1 076 688

116,42

4

Рельсовая продукция

12 190 131

170,63

-5 800 348

80,30

-4 634 326

80,40

1 220 775

106,42

114 379

100,57

5

Итого

-5 635 552

94,32

-11 754 403

87,44

5 916 575

107,23

8 377 771

109,55

11 011 639

111,46

* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных бухгалтерской отчётности ПАО «ЧМК»

Проведем анализ структуры продаж ПАО «ЧМК», данные представлены в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2

Анализ структуры продаж

№

Показатели

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс.

руб.

% к итогу

Тыс.

руб.

% к итогу

Тыс.

руб.

% к итогу

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

Листовой прокат

23 679 795

23,87

17 168 721

18,35

20 052 417

24,51

23 835 305

27,17

25 718 381

26,76

29 903 394

27,92

1.1

прокат горячекатаный из коррозионностойкой стали

12 440 077

12,54

10 713 491

11,45

10 807 525

13,21

12 694 500

14,47

13 762 602

14,32

16 078 591

15,01

1.2

прокат холоднокатаный из коррозионностойкой стали

7 718 006

7,78

5 210 780

5,57

6 340 524

7,75

6 921 003

7,89

7 602 108

7,91

8 730 214

8,15

1.3

прокат горячекатаный (кроме проката из коррозионностойкой стали)

3 521 712

3,55

1 244 449

1,33

2 904 369

3,55

4 219 803

4,81

4 353 672

4,53

5 094 589

4,76

2

Сортовой прокат

46 188 993

46,56

33 955 686

36,29

32 337 489

39,53

40 058 296

45,66

43 594 386

45,36

49 229 946

45,96

2.1

сортовой прокат из нержавеющей и легированной стали

21 388 202

21,56

10 507 643

11,23

12 149 261

14,85

13 745 502

15,67

14 425 744

15,01

16 959 111

15,83

2.2

сортовые профили общего назначения

12 231 750

12,33

11 405 892

12,19

9 097 629

11,12

14 317 501

16,32

15 118 679

15,73

17 131 787

15,99

2.3

арматура

9 047 328

9,12

8 832 782

9,44

7 988 242

9,76

8 478 206

9,66

9 353 187

9,73

9 888 066

9,23

2.4

заготовка передельная

3 521 712

3,55

3 209 369

3,43

3 102 357

3,79

3 517 087

4,01

4 696 776

4,89

5 250 983

4,90

3

Фасонный прокат

12 074 056

12,17

12 992 754

13,89

5 773 200

7,06

4 820 406

5,49

6 558 235

6,82

7 634 923

7,13

4

Рельсовая продукция

17 260 319

17,40

29 450 450

31,48

23 650 102

28,91

19 015 776

21,68

20 236 551

21,06

20 350 930

19,00

5

Итого

99 203 163

100,00

93 567 611

100,00

81 813 208

100,00

87 729 783

100,00

96 107 554

100,00

107119193

100,0

* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных бухгалтерской отчётности ПАО «ЧМК»

В соответствии с блоком 2 следует провести коэффициентный анализ планирования хозяйственной деятельности.

С этой целью необходимо рассчитать общие показатели эффективности работы предприятия.

Рассчитаем производительность труда:

Рассчитаем долю брака в общем объёме производимой продукции:

Рассчитаем доля продукции, поставляемой на экспорт:

Рассчитаем коэффициент удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей (пятибалльная шкала):

Для расчета показателей деловой активности используются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости активов:

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

Рассчитаем фондоотдачу:

Для расчета показателей рентабельности используются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Рассчитаем рентабельность продаж для ПАО «ЧМК»:

2010 г.: Р продаж = 4 459 135 / 94 860 920 · 100 = 4,70%;

2011 г.: Р продаж = 2 497 280 / 99 203 163 · 100 = 2,52%;

2012 г.: Р продаж = 2 702 864 / 93 567 611 · 100 = 2,89%;

2013 г.: Р продаж = 472 445 / 81 813 208 · 100 = 0,58%;

2014 г.: Р продаж = 10 695 849 / 87 729 783 · 100 = 12,19%.

2015 г.: Р продаж = 10 688 991 / 96 107 554 · 100 = 11,12%;

2016 г.: Р продаж = 13 794 354 / 107 119 193 · 100 = 12,88%.

Рассчитаем рентабельность затрат для ПАО «ЧМК»:

2010 г.: Р затрат = 4 459 135 / 86 174 987 · 100 = 5,17%;

2011 г.: Р затрат = 2 497 280 / 92 417 223 · 100 = 2,70%;

2012 г.: Р затрат = 2 702 864 / 86 144 573 · 100 = 3,14%;

2013 г.: Р затрат = 472 445 / 76 430 630 · 100 = 0,62%;

2014 г.: Р затрат = 10 695 849 / 71 782 194 · 100 = 14,90%.

2015 г.: Р затрат = 10 688 991 / 79 036 271 · 100 = 13,52%;

2016 г.: Р затрат = 13 794 354 / 84 889 348 · 100 = 16,25%.

Рассчитаем рентабельность активов для ПАО «ЧМК»:

Рассчитаем рентабельность собственного капитала для ПАО «ЧМК»:

Результаты коэффициентного анализа планирования хозяйственной деятельности представлен в таблице 1.3.3.

Таблица 1.3.3

Коэффициентный анализ планирования хозяйственной деятельности*

№

Наименование показателя

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Общие показатели эффективности работы предприятия

2

Производительность труда (ПТ), тыс. руб./чел.

14985

13880

11564

12854

14624

16965

3

Доля брака в общем объёме производимой продукции (Д брак), %

1,24

1,12

1,34

1,41

1,65

1,79

4

Доля продукции, поставляемой на экспорт (Д экспорт), %

49,56

51,32

53,47

46,53

46,09

47,84

5

Коэффициент удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей (пятибалльная шкала) (К уд.), %

91,40

89,00

87,60

85,00

84,80

84,60

6

Показатели оборачиваемости

7

Фондоотдача (Фо), руб./руб.

3,13

2,28

1,82

1,71

1,67

1,91

8

Коэффициент оборачиваемости активов (КобА), обороты

1,29

1,24

1,14

1,04

0,86

0,83

9

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (КобСК), обороты

5,85

5,62

7,52

8,02

4,79

3,44

10

Показатели рентабельности, %

11

Рентабельность продаж (Рпродаж)

2,52

2,89

0,58

12,19

11,12

12,88

12

Рентабельность затрат (Рзатрат)

2,70

3,14

0,62

14,90

13,52

16,25

13

Рентабельность активов (РА)

-0,25

-0,58

-15,52

-3,91

3,62

11,54

14

Рентабельность собственного капитала (РСК)

-1,12

-2,61

-101,95

-30,01

20,07

48,07

* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных бухгалтерской отчётности ПАО «ЧМК»

В соответствии с блоком 3 проведём факторный анализ прибыли и рентабельности продукции. В таблице 2.1.4 представлены данные для факторного анализа прибыли ПАО «ЧМК» за последние 5 лет.

Таблица 2.1.4

Данные для факторного анализа прибыли*

№

Наименование показателя

Годы

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Объём продаж, в тоннах

1 615 369

1 678 336

1 569 417

1 346 937

1 426 012

1 615 369

1 704 204

2

Цена за тонну, в тыс. руб.

58,724

59,108

59,619

60,740

61,521

58,724

62,856

3

Удельные переменные затраты, в тыс. руб.

42,678

44,052

43,912

45,395

40,270

42,678

39,849

4

Постоянные затраты, в тыс. руб.

17 234 997

18 483 445

17 228 915

15 286 126

14 356 439

17 234 997

16 977 870

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности ПАО «ЧМК»

Факторный анализ прибыли предприятия ПАО «ЧМК» представлен в таблице 2.1.5.

Таблица 2.1.5

Факторный анализ прибыли*

№

Наименование показателя

Годы

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

2

3

4

5

6

7

8

1

8 685 933

6 785 940

7 423 038

5 382 578

15 947 589

17 071 283

2

9 696 328

5 146 037

3 928 387

6 595 983

18 483 847

20 450 783

3

10 340 902

5 948 456

5 438 092

7 709 521

19 519 183

21 583 775

4

8 034 387

6 168 508

3 439 789

15 017 902

18 522 098

23 400 460

5

6 785 940

7 423 038

5 382 578

15 947 589

17 071 283

22 229 845

6

Расчёт влияния факторов

7

Влияние объёма продаж на изменение прибыли (ДПQ = Пусл.1 - П0)

1 010 395

-1 639 903

-3 494 651

1 213 405

2 536 258

3 379 500

8

Влияние цены на изменение прибыли (ДПP = Пусл.2 - Пусл.1)

644 573

802 419

1 509 706

1 113 538

1 035 336

1 132 992

9

Влияние удельных переменных затрат на изменение прибыли (ДППерЗ = Пусл.3 - Пусл.2)

-2 306 514

220 052

-1 998 303

7 308 381

-997 085

1 816 685

10

Влияние постоянных затрат на изменение прибыли (ДППЗ = П1 - Пусл.3)

-1 248 447

1 254 530

1 942 789

929 687

-1 450 815

-1 170 615

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности ПАО «ЧМК»

Рассчитаем П0:

П0 2011 г.: 1 615 369Ч (58,724 - 42,678) - 17 234 997 = 8 685 933 руб.;

П0 2012 г.: 1 578 336Ч (59,108 - 44,052) - 18 483 445 = 6 785 940 руб.;

П0 2013 г.: 1 569 417Ч (59,619 - 43,912) -17 228 915 = 7 423 038 руб.;

П0 2014 г.: 1 346 937Ч (60,740 - 45,395) -15 286 126 = 5 382 578 руб.;

П0 2015 г.: 1 426 012Ч (61,521 - 40,270) -14 356 439 = 15 947 589 руб.;

П0 2016 г.: 1 545 361 Ч (62,191 - 40,915) - 15 807 254 = 17 071 283 руб.

Рассчитаем Пусл.1:

Пусл.1 2011 г.: 1 578 336Ч (58,724 - 42,678) - 17 234 997 = 9 696 328 руб.;

Пусл.1 2012 г.: 1 569 417Ч (59,108 - 44,052) - 18 483 445 = 5 146 037 руб.;

Пусл.1 2013 г.: 1 346 937Ч (59,619 - 43,912) -17 228 915 = 3 928 387 руб.;

Пусл.1 2014 г.: 1 426 012Ч (60,740 - 45,395) -15 286 126 = 6 595 983 руб.;

Пусл.1 2015 г.: 1 545 361Ч (61,521 - 40,270) -14 356 439 = 18 483 847 руб.;

Пусл.1 2016 г.: 1 704 204 Ч (62,191 - 40,919) - 15 807 254 = 20 450 783 руб.

Рассчитаем Пусл.2:

Пусл.2 2011 г.: 1 578 336Ч (59,108 - 42,678) - 17 234 997 = 10 340 902 руб.;

Пусл.2 2012 г.: 1 569 417Ч (59,619 - 44,052) - 18 483 445 = 5 948 456 руб.;

Пусл.2 2013 г.: 1 346 937Ч (60,740 - 43,912) -17 228 915 = 5 438 092 руб.;

Пусл.2 2014 г.: 1 426 012Ч (61,521 - 45,395) -15 286 126 = 7 709 521 руб.;

Пусл.2 2015 г.: 1 545 361Ч (62,191 - 40,270) -14 356 439 = 19 519 183 руб.

Пусл.2 2016 г.: 1 704 204 Ч (62,856 - 40,919) - 15 807 254 = 21 583 775 руб.

Рассчитаем Пусл.3:

Пусл.3 2011 г.: 1 578 336Ч (59,108 - 44,052) - 17 234 997 = 8 034 387 руб.;

Пусл.3 2012 г.: 1 569 417Ч (59,619 - 43,912) - 18 483 445 = 6 168 508 руб.;

Пусл.3 2013 г.: 1 346 937Ч (60,740 - 45,395) -17 228 915 = 3 439 789 руб.;

Пусл.3 2014 г.: 1 426 012Ч (61,521 - 40,270) -15 286 126 = 15 017 902 руб.;

Пусл.3 2015 г.: 1 545 361Ч (62,191 - 40,915) -14 356 439 = 18 522 098 руб.;

Пусл.3 2016 г.: 1 704 204 Ч (62,856 - 39,849) - 15 807 254 = 23 400 460 руб.

Рассчитаем П1:

П1 2011 г.: 1 578 336Ч (59,108 - 44,052) - 18 483 445 = 6 785 940 руб.;

П1 2012 г.: 1 569 417Ч (59,619 - 43,912) - 17 228 915 = 7 423 038 руб.;

П1 2013 г.: 1 346 937Ч (60,740 - 45,395) -15 286 126 = 5 382 578 руб.;

П1 2014 г.: 1 426 012Ч (61,521 - 40,270) -14 356 439 = 15 947 589 руб.;

П1 2015 г.: 1 545 361Ч (62,191 - 40,915) - 15 807 254 = 17 071 283 руб.;

П1 2016 г.: 1 704 204 Ч (62,856 - 39,849) - 16 977 870 = 22 229 845 руб.

Рассчитаем влияние объёма продаж на изменение прибыли:

ДПQ2011 г.: 9 696 328 - 8 685 933 = 1 010 395руб.;

ДПQ2012 г.: 5 146 037 - 6 785 940 = -1 639 903 руб.;

ДПQ2013 г.: 3 928 387 - 7 423 038 = -3 494 651руб.;

ДПQ2014 г.: 6 595 983 - 5 382 578 = 1 213 405руб.;

ДПQ2015 г.: 18 483 847 - 15 947 589 = 2 536 258руб.;

ДПQ2016 г.: 20 450 783 - 17 071 283 = 3 379 500руб.

Рассчитаем влияние цены на изменение прибыли:

ДПP2011 г.: 10 340 902- 9 696 328 = 644 573руб.;

ДПP2012 г.: 5 948 456- 5 146 037 = 802 419руб.;

ДПP2013 г.: 5 438 092- 3 928 387 = 1 509 706руб.;

ДПP2014 г.: 7 709 521- 6 595 983 = 1 113 538руб.;

ДПP2015 г.: 19 519 183 - 18 483 847 = 1 035 336руб.;

ДПP2016 г.: 21 583 775 - 20 450 783 = 1 132 992руб.

Рассчитаем влияние удельных переменных затрат на изменение прибыли:

ДППерЗ 2011 г.: 8 034 387 - 10 340 902 = -2 306 514руб.;

ДППерЗ 2012 г.: 6 168 508 - 5 948 456 = 220 052руб.;

ДППерЗ 2013 г.: 3 439 789 - 5 438 092 = -1 998 303руб.;

ДППерЗ 2014 г.: 15 017 902 - 7 709 521 = 7 308 381руб.;

ДППерЗ 2015 г.: 18 522 098 - 19 519 183 = -997 085руб.;

ДППерЗ 2016 г.: 23 400 460 - 21 583 775 = 1 816 685руб.

Рассчитаем влияние постоянных затрат на изменение прибыли:

ДППЗ2011 г.: 6 785 940 - 8 034 387 = -1 248 447 руб.;

ДППЗ2012 г.:7 423 038 - 6 168 508 = 1 254 530 руб.;

ДППЗ2013 г.:5 382 578 - 3 439 789 = 1 942 789 руб.;

ДППЗ2014 г.:15 947 589 - 15 017 902 = 929 687 руб.;

ДППЗ2015 г.:17 071 283 - 18 522 098 = -1 450 815 руб.;

ДППЗ2016 г.:22 229 845 - 23 400 460 = - 1 170 615 руб.

В результате рассчитано влияние всевозможных факторов на изменение прибыли (объём продаж, цена, удельные переменные затраты, постоянные затраты).

Данные для факторного анализа рентабельности продукции представлены в таблице 2.1.6.

Таблица 2.1.6

Данные для факторного анализа рентабельности продукции*

№

Наименование показателя

Годы

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Объём продаж, в тоннах

1 615 369

1 678 336

1 569 417

1 346 937

1 426 012

1 545 361

1 704 204

2

Цена за тонну, в тыс. руб.

58,724

59,108

59,619

60,740

61,521

62,191

62,856

3

Удельные переменные затраты, в тыс. руб.

42,678

44,052

43,912

45,395

40,270

40,915

39,849

4

Постоянные затраты, в тыс. руб.

17 234 997

18 483 445

17 228 915

15 286 126

14 356 439

15 807 254

16 977 870

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

Факторный анализ рентабельности продукции представлен в таблице 2.1.7.

Таблица 2.1.7

Факторный анализ рентабельности продукции*

№

Наименование показателя

Годы

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

2

3

4

5

6

7

8

1

10,08

7,34

8,62

7,04

22,22

21,60

2

10,91

5,87

5,14

8,24

24,13

23,91

3

11,64

6,79

7,12

9,63

25,49

25,23

4

8,81

7,06

4,39

20,65

23,87

27,95

5

7,34

8,62

7,04

22,22

21,60

26,19

6

Расчёт влияния факторов

7

Влияние объёма продаж на изменение рентабельности продукции (ДRQ = Rусл.1 - R0)

0,83

-1,47

-3,47

1,20

1,92

2,31

8

Влияние цены на изменение рентабельности продукции (ДRP = Rусл.2 - Rусл.1)

0,73

0,92

1,98

1,39

1,35

1,32

9

Влияние удельных переменных затрат на изменение рентабельности продукции (ДRПерЗ = Rусл.3 - Rусл.2)

-2,82

0,27

-2,73

11,02

-1,61

2,72

10

Влияние постоянных затрат на изменение рентабельности продукции (ДRПЗ = R1 - Rусл.3)

-1,47

1,56

2,65

1,56

-2,27

-1,76

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

Рассчитаем R0:

R0 2011 г.: (1 615 369Ч (58,724 - 42,678) - 17 234 997) / (1 615 369Ч42,678 + + 17 234 997) Ч 100% = 10,08%;

R0 2012 г.: (1 578 336Ч (59,108 - 44,052) - 18 483 445) / (1 578 336Ч44,052 + + 18 483 445) Ч 100% = 7,34%;

R0 2013 г.: (1 569 417Ч (59,619 - 43,912) - 17 228 915) / (1 569 417Ч43,912 + 17 228 915) Ч 100% = 8,62%;

R0 2014 г.: (1 346 937Ч (60,740 - 45,395) - 15 286 126) / (1 346 937Ч45,395 + + 15 286 126) Ч 100% = 7,04%;

R0 2015 г.: (1 426 012Ч (61,521 - 40,270) - 14 356 439) / (1 426 012Ч40,270 - - 14 356 439) Ч 100% = 22,22%;

R0 2016 г.: (1 545 361 Ч (62,191 - 40,915) - 15 807 254) / (1 545 361 Ч 40,915 + 15 807 254) Ч 100% = 21,60%.

Рассчитаем Rусл.1:

Rусл.1 2011 г.: (1 578 336Ч (58,724 - 42,678) - 17 234 997) / (1 578 336ЧЧ 42,678+17 234 997) Ч 100% = 10,91%;

Rусл.1 2012 г.: (1 569 417Ч (59,108 - 44,052) - 18 483 445) / (1 569 417Ч44,052+18 483 445) Ч 100% = 5,87%;

Rусл.1 2013 г.: (1 346 937Ч (59,619 - 43,912) -17 228 915) / (1 346 937Ч43,912+17 228 915) Ч 100% = 5,14%;

Rусл.1 2014 г.: (1 426 012Ч (60,740 - 45,395) -15 286 126) / (1 426 012Ч45,395+15 286 126) Ч 100% = 8,24%;

Rусл.1 2015 г.: (1 545 361Ч (61,521 - 40,270) -14 356 439) / (1 545 361Ч40,270+14 356 439) Ч 100% = 24,13%;

Rусл.1 2016 г.: (1 704 204 Ч (62,191 - 40,915) - 15 807 254) / (1 704 204 Ч 40,915 + 15 807 254) Ч 100% = 23,91%.

Рассчитаем Rусл.2:

Rусл.2 2011 г.: (1 578 336Ч (59,108 - 42,678) - 17 234 997) / (1 578 336Ч42,678+17 234 997) Ч 100% = 11,64%;

Rусл.2 2012 г.: (1 569 417Ч (59,619 - 44,052) - 18 483 445) / (1 569 417Ч44,052+18 483 445) Ч 100% = 6,97%;

Rусл.2 2013 г.: (1 346 937Ч (60,740 - 43,912) -17 228 915) / (1 346 937Ч43,912+17 228 915) Ч 100% = 7,12%;

Rусл.2 2014 г.: (1 426 012Ч (61,521 - 45,395) -15 286 126) / (1 426 012Ч45,395+15 286 126) Ч 100% = 9,63%;

Rусл.2 2015 г.: (1 545 361Ч (62,191 - 40,270) -14 356 439) / (1 545 361Ч40,270+14 356 439) Ч 100% = 25,49%;

Rусл.2 2016 г.: (1 704 204 Ч (62,856 - 40,915) - 15 807 254) / (1 704 204 Ч 40,915 + 15 807 254) Ч 100% = 25,23%.

Рассчитаем Rусл.3:

Rусл.3 2011 г.: (1 578 336Ч (59,108 - 44,052) - 17 234 997) / (1 578 336Ч44,052+17 234 997) Ч 100% = 8,81%;

Rусл.3 2012 г.: (1 569 417Ч (59,619 - 43,912) - 18 483 445) / (1 569 417Ч43,912+18 483 445) Ч 100% = 7,06%;

Rусл.3 2013 г.: (1 346 937Ч (60,740 - 45,395) -17 228 915) / (1 346 937Ч45,395+17 228 915) Ч 100% = 4,39%;

Rусл.3 2014 г.: (1 426 012Ч (61,521 - 40,270) -15 286 126) / (1 426 012Ч40,270+15 286 126) Ч 100% = 20,65%;

Rусл.3 2015 г.: (1 545 361Ч (62,191 - 40,915) -14 356 439) / (1 545 361Ч40,915+14 356 439) Ч 100% = 23,87%;

Rусл.3 2016 г.: (1 704 204 Ч (62,856 - 39,849) - 15 807 254) / (1 704 204 Ч 39,849 + 15 807 254) Ч 100% = 27,95%.

Рассчитаем R1:

R1 2011 г.: (1 578 336Ч (59,108 - 44,052) - 18 483 445) / (1 578 336Ч44,052+ 18 483 445) Ч 100% = 7,34%;

R1 2012 г.: (1 569 417Ч (59,619 - 43,912) - 17 228 915) / (1 569 417Ч43,912+ 17 228 915) Ч 100% = 8,62%;

R1 2013 г.: (1 346 937Ч (60,740 - 45,395) - 15 286 126) / (1 346 937Ч45,395 + 15 286 126) Ч 100% = 7,04%;

R1 2014 г.: (1 426 012Ч (61,521 - 40,270) - 14 356 439) / (1 426 012Ч40,270 + 14 356 439) Ч 100% = 22,22%;

R1 2015 г.: (1 545 361Ч (62,191 - 40,915) - 15 807 254) / (1 545 361Ч40,915 + 15 807 254) Ч 100% = 21,60%;

R1 2016 г.: (1 704 204 Ч (62,856 - 39,849) - 16 977 870) / (1 704 204 Ч 39,849 + 16 977 870) Ч 100% = 26,19%.

Рассчитаем влияние объёма продаж на изменение рентабельности продаж:

ДRQ2011 г.: 10,91 - 10,08 = 0,83%;

ДRQ2012 г.: 5,87 - 7,34 = -1,47%;

ДRQ2013 г.: 5,14 - 8,62 = -3,47%;

ДRQ2014 г.: 8,24 - 7,04 = 1,20%;

ДRQ2015 г.: 24,13 - 22,22 = 1,92%;

ДRQ2016 г.: 23,91 - 21,60 = 2,31%.

Рассчитаем влияние цены на изменение рентабельности продаж:

ДRP2011 г.: 11,64 - 10,91 = 0,73%;

ДRP2012 г.: 6,79 - 5,87 = 0,92%;

ДRP2013 г.: 7,12 - 5,14 = 1,98%;

ДRP2014 г.: 9,63 - 8,24 = 1,39%;

ДRP2015 г.: 25,49 - 24,13 = 1,35%;

ДRP2016 г.: 25,23 - 23,91 = 1,32%.

Рассчитаем влияние удельных переменных затрат на изменение рентабельности продаж:

ДRПерЗ 2011 г.: 8,81 - 11,64 = -2,82%;

ДRПерЗ 2012 г.: 7,06 - 6,79 = 0,27%;

ДRПерЗ 2013 г.: 4,39 - 7,12 = -2,73%;

ДRПерЗ 2014 г.: 20,65 - 9,63 = 11,02%;

ДRПерЗ 2015 г.: 23,87 - 25,49 = -1,61%;

ДRПерЗ 2016 г.: 27,95 - 25,23 = 2,72%.

Рассчитаем влияние постоянных затрат на изменение рентабельности продаж:

ДRRЗ2011 г.: 7,34- 8,81= -1,47%;

ДRRЗ2012 г.:8,62- 7,06 = 1,56%;

ДRRЗ2013 г.:7,04 -4,39 = -2,65%;

ДRRЗ2014 г.:22,22 -20,65 = 1,56%;

ДRRЗ2015 г.:21,60- 23,87 =-2,27%;

ДRRЗ2016 г.:26,19- 27,19 = -1,76%.

Таким образом, в соответствии с разработанной методикой планирования хозяйственной деятельности предприятия был произведён расчёт соответствующих показателей.

В результате проведённого расчёта были рассчитаны значения показателей динамики и структуры продаж, значения общих показателей эффективности работы предприятия, показатели рентабельности, оборачиваемости, определены факторы, влияющие на изменение прибыли и рентабельности продаж и выявлена степень их влияния.

В результате рассчитано влияние всевозможных факторов на изменение прибыли и рентабельности (объём продаж, цена, удельные переменные затраты, постоянные затраты).

Полученные результаты свидетельствуют о том, что наилучшие значения показателей динамики продаж отмечаются в 2016 году (несмотря на продолжающийся финансово-экономический кризис в этом периоде), что объясняется нестабильностью спроса на продукцию предприятия, позитивной зависимостью от курса доллара (половина поставок идёт на экспорт, поэтому реализация продукции осуществляется в рублях по текущему курсу, что очень выгодно), тогда как худшие значения показывает 2013 год, так как объёмы продаж в этом периоде упали почти по всем направлениям.

Производительность труда растёт, тогда, как бракованной продукции стало выпускаться больше, что обусловлено большой изношенностью основных производственных фондов предприятия. Это повлияло на ухудшение показателей удовлетворённости клиентов качеством продукции предприятия.

Показатели оборачиваемости, рентабельности продаж и затрат ухудшаются на конец периода, что говорит о негативных тенденциях в развитии предприятия, а показатели рентабельности активов и собственного капитала растут, что свидетельствует о повышении эффективности функционирования предприятия.

Факторный анализ показал, что наилучшие значения отмечаются в 2014 году, а наихудшие - в 2011 году, так как именно в этом году отмечается наибольшее негативное влияние удельных переменных затрат на изменение прибыльности и рентабельности продукции.

Далее следует провести анализ тенденций планирования хозяйственной деятельности предприятия.

2.2 Анализ тенденций показателей эффективности планирования хозяйственной деятельности предприятия

Факторы, влияющие на показатели хозяйственной деятельности на предприятии, могут воздействовать как в сторону повышения эффективности деятельности предприятия, так и в сторону уменьшения, они определяют средства и способы использования резервов. На основе показателей, рассчитанных в предыдущем разделе, определим тенденции показателей, характеризующих планирование хозяйственной деятельности предприятия.

Динамика изменения активов предприятия на конец 2012 - 2016 гг. представлена на рисунке 2.2.1.

Рис. 2.2.1. Динамика продаж*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО«ЧМК»

Согласно данным рисунка 2.2.1 на протяжении рассматриваемого периода в 2012 году отмечалось снижение динамики продаж листового проката, что обусловлено снижением спроса на данный вид продукции при увеличении цены. Далее в 2013 - 2016 гг. объёмы продаж листового проката растут в связи с повышением спроса на данный вид продукции, особенно в летний период.

Объём продаж сортового проката в 2012 и 2013 годах снижался, что обусловлено снижением спроса на данный вид продукции при увеличении цены. Далее в 2014 - 2016 гг. объёмы продаж сортового проката растут в связи с повышением спроса на данный вид продукции, особенно это заметно в летний период.

Фасонный прокат и рельсовая продукция увеличивались в объёмах продаж в 2012 году, тогда как в 2013 и 2014 гг. на эти виды продукции спрос снизился, затем к 2015 и 2016 годам он возрос, что связано со снижением кризисного влияния на предприятие, данные виды продукции стали покупать больше и чаще.

Структура продаж предприятия в 2012 - 2016 гг. представлена на рисунке 2.2.2.

Рис. 2.2.2. Структура продаж предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО«ЧМК»

По данным рисунка 2.2.2можно отметить, что наибольшую долю в структуре продаж занимает сортовой прокат, так как он является самым востребованным и используется в различных областях производства. Сортовой прокат используется как в начальном виде, так и в качестве основы для сложных конструкций, становится заготовкой для производства инструментов, всевозможных гнутых профилей и много другого, он активно используется во всех сферах жизни человека. Доля сортового проката в общем объёме продаж занимает от 36 до 47%.

Наряду с сортовым прокатом, достаточно востребованным является и листовой прокат, доля которого составляет от 18 до 28%.

Рельсобалочный стан на ПАО «ЧМК» является одним из самых молодых, в связи с этим сначала доля в структуре продаж рельсовой продукции была небольшой, в 2012 и 2013 гг. она существенно возросла, а к 2014 и 2015 гг. снизилась за счёт того, что часть основных потребителей испытывают серьёзные трудности с ликвидностью, а ПАО «ЧМК» отгружает продукцию только по полной предоплате. Доля фасонного проката снизилась к концу 2014 года по сравнению с 2012 годом, что обусловлено снижением объёмов строительства, так как к фасонному прокату относятся балка, уголок и швеллер, которые применяются в строительстве. Однако, в 2015 и 2016 годах вновь наблюдается некоторый рост доли данной продукции в общем объёме выпуска.

Таким образом, в результате проведенного анализа динамики и структуры продаж можно сделать следующие выводы: наибольшую долю в структуре продукции занимает сортовой прокат (до половины от всего выпускаемого объёма), так как используется в различных отраслях производства. У предприятия произошло улучшение показателей продаж на конец 2016 года при этом доля выпускаемой продукции менялась несущественно, зависела в основном от потребностей рынка.

Для наглядности представим общие показатели эффективности работы предприятия. На рисунке 2.2.3 приведены данные по производительности труда сотрудников предприятия.

Рис. 2.2.3. Показатели производительности труда*

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО«ЧМК»

В соответствии с данными, приведёнными на рисунке 2.2.3 видно, что производительность труда снижалась с 14 985 тыс. руб. / чел. в 2011 году до 11 564 тыс. руб. в 2013 году, достигая в данном периоде минимального значения, что обусловлено снижением выручки при практически одинаковом числе сотрудников. Далее в 2014 - 2016 годах выручка росла, а вместе с ней увеличивалась и производительность труда, следовательно, объём продаж и производительность труда сильно взаимосвязаны.

На рисунке 2.2.4 приведены данные по доле брака в общем объёме производимой продукции и по доле продукции, поставляемой на экспорт.

В соответствии с данными рисунка 2.2.4 можно отметить рост доли продукции, поставляемой на экспорт с 49,56% в 2011 году до 53,47% в 2013 году, что обусловлено стабильными внешнеэкономическими и внешнеполитическими условиями. Однако, в 2014 и 2015 году отмечается снижение доли продукции, поставляемой на экспорт (с 53,47% в 2013 году до 46,09% в 2015 году), чему способствовало ухудшение отношений предприятия с некоторыми западными партнёрами (в соответствии с внешней политикой России), а также вследствие повышения уровня брака продукции.

Рис. 2.2.4. Показатели доли брака в общем объёме производимой продукции и доли продукции, поставляемой на экспорт*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО«ЧМК»

На рисунке 2.2.5 приведены данные по коэффициенту удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей предприятия.

Рис. 2.2.5. Показатели удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных анкетирования потребителей ПАО«ЧМК»

В соответствии с данными рисунка 2.2.5 можно отметить, что удовлетворённость заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей предприятия имела тенденцию к снижению с 91,40 % в 2011 году до 84,60% в 2016 году, что обусловлено рядом причин. Во-первых, это внешнеполитические причины (политика изоляции отдельных западных европейских стран от России). Во-вторых, отмечается увеличение числа бракованной продукции, чему способствует высокая изношенность основных производственных фондов предприятия. Несмотря на то, что снижение за 5 лет составило лишь 6,8 %, данный показатель говорит об ухудшении эффективности работы предприятия. Следовательно, даже рост объёмов продаж и появление прибыли не говорит о достаточной эффективности функционирования предприятия.

Для наглядности представим показатели деловой активности предприятия также на рисунке 2.2.6.

Рис. 2.2.6. Показатели деловой активности предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО«ЧМК»

Снижение коэффициента оборачиваемости активов с 2011 по 2016 гг. негативно для предприятия и обусловлено большей динамикой роста среднегодовых активов по сравнению с динамикой роста выручки.

Рост коэффициента оборачиваемости собственного капитала с 5,85 в 2011 году до 8,02 оборота в 2014 году говорило о повышении эффективности использования собственного капитала предприятия. Данная динамика обусловлена тем, что темпы роста собственного капитала меньше, чем темпы роста выручки, тем более, что в 2013 и 2014 гг. выручка меньше, чем в 2011 - 2012 годах. На конец 2016 года значение коэффициента оборачиваемости собственного к снижается более, чем в 2 раза, что обусловлено большей динамикой роста собственного капитала по сравнению с динамикой роста выручки.

Снижение фондоотдачи в 2016 году по сравнению с 2011 годом обусловлено снижением выручки при росте основных средств. Значения данных коэффициентов свидетельствуют о снижении эффективности использования основных средств предприятия.

Таким образом, показатели оборачиваемости имеют допустимые значения, однако, в целом, показатели оборачиваемости снижаются, что является негативным фактором. Для повышения оборачиваемости надо повышать объёмы производства и продаж, осуществлять модернизацию основных средств, позволяющую повысить качество продукции и прибыльность предприятия.

Показатели рентабельности продаж, затрат и активов ПАО «ЧМК» наглядно отражены на рисунке 2.2.7.

Рис. 2.2.7. Показатели рентабельности продаж, затрат и активов ПАО «ЧМК» за 2011 - 2016 гг.*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

Рентабельность продаж выросла в 2014 году по сравнению со значениями в 2011 году, это связано с тем, что прибыль от продаж выросла, да при этом ещё и выручка снизилась. В 2015 году произошло некоторое снижение показателя за счёт большей динамики роста выручки по сравнению с динамикой роста прибыли. Однако, в 2016 году вновь отмечается рост показателя рентабельности продаж, так как прибыль росла быстрее, чем выручка.

Рентабельность затрат выросла в 2014 году по сравнению со значениями в 2011 году, это связано с тем, что прибыль от продаж выросла, при этом ещё и себестоимость имела тенденцию к снижению. В 2015 году произошло некоторое снижение показателя за счёт большей динамики роста себестоимости по сравнению с динамикой роста прибыли. Однако, в 2016 году вновь отмечается рост показателя рентабельности продаж, так как прибыль от продаж росла быстрее, чем себестоимость.

Рентабельность активов имеет отрицательные значения во всех периодах, кроме 2015 и 2016 годов, так как предприятие убыточное в течение четырёх рассматриваемых периодов. Наибольшее отрицательное значение отмечалось в 2013 году, так как в этот период убыток был максимальный. В 2015 году данный показатель впервые за много лет принимает положительные значения в связи с полученной чистой прибылью, а в 2016 году значения показателя рентабельности активов выросло ещё больше, что говорит о позитивной динамике роста чистой прибыли предприятия.

Рентабельность собственного капитала имеет отрицательные значения во всех периодах, кроме 2015 и 2016 годов, так как предприятие убыточное в течение четырёх рассматриваемых периодов. Наибольшее отрицательное значение отмечалось в 2013 году, так как в этот период убыток был максимальный. В 2015 году данный показатель впервые за много лет принимает положительные значения в связи с полученной чистой прибылью, а в 2016 году значения показателя рентабельности собственного капитала выросло ещё больше, что говорит о позитивной динамике роста чистой прибыли предприятия.

Показатели рентабельности собственного капитала ПАО «ЧМК» наглядно отражены на рисунке 2.2.8.

Рис. 2.2.8. Показатели рентабельности собственного капитала ПАО «ЧМК» за 2011 - 2016 гг.*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

Таким образом, в целом, проведя анализ рентабельности предприятия ПАО «ЧМК», можно сказать, что предприятие в 2011 - 2014 гг. работало неэффективно, несмотря на рост некоторых показателей рентабельности, большинство из них снижалось или имело отрицательное значение, что неблагоприятно характеризует состояние предприятия в данных периодах. Однако в 2015 - 2016 гг. отмечается динамика роста и улучшение значений всех показателей рентабельности ПАО «ЧМК» в связи с большой величиной полученной чистой прибыли.

Результаты факторного анализа прибыли ПАО «ЧМК» представлены на рисунке 2.2.9.

Рисунок 2.2.9. Результаты факторного анализа прибыли ПАО «ЧМК»*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

В соответствии с данными рисунка 2.2.9 можно отметить, что в 2011 году изменение объёма продаж и цены позитивно отразились на изменении прибыли, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно.

В 2012 году все факторы, за исключением объёма продаж позитивно отразились на изменении прибыли, тогда как изменение объёма продаж сказалось отрицательно.

В 2013 году на изменение прибыли отрицательно повлияли объём продаж и удельные переменные затраты, тогда как изменение постоянных затрат и цены позитивно отразилось на прибыли.

В 2014 году изменение всех факторов сказалось позитивно на прибыли, что говорит о том, что кризис, возникший в связи с ростом курса доллара и евро по отношению к рублю на данном предприятии отразился позитивно, так как половина продукции идёт на экспорт.

В 2015 году состояние несколько ухудшилось и изменение объёма продаж и цены позитивно отразились на изменении прибыли, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно.

В 2016 году состояние немного улучшилось и изменение объёма продаж, цены и удельных переменных затрат позитивно отразились на изменении прибыли, тогда как изменение постоянных затрат сказались негативно.

Результаты факторного анализа рентабельности продукции ПАО «ЧМК» представлены на рисунке 2.2.12.

Рисунок 2.2.12 Результаты факторного анализа рентабельности продукции ПАО «ЧМК»*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

В соответствии с данными рисунка 2.2.12 можно отметить, что в 2011 году изменение объёма продаж и цены позитивно отразились на изменении рентабельности, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно.

В 2012 году все факторы, за исключением объёма продаж позитивно отразились на изменении рентабельности, тогда как изменение объёма продаж сказалось отрицательно.

В 2013 году на изменение рентабельности отрицательно повлияли объём продаж и удельные переменные затраты, тогда как изменение постоянных затрат и цены позитивно отразилось на рентабельности.

В 2014 году изменение всех факторов сказалось позитивно на рентабельности, что говорит о том, что кризис, возникший в связи с ростом курса доллара и евро по отношению к рублю на данном предприятии отразился позитивно, так как половина продукции идёт на экспорт.

В 2015 году состояние несколько ухудшилось и изменение объёма продаж и цены позитивно отразились на изменении рентабельности, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно.

В 2016 году состояние немного улучшилось и изменение объёма продаж, цены и удельных переменных затрат позитивно отразились на изменении рентабельности продукции, тогда как изменение постоянных затрат сказались негативно.

По результатам проведённых расчётов сделаны следующие выводы.

В результате анализа динамики и структуры продаж выявлено, что у предприятия произошло улучшение показателей продаж на конец 2016 года при этом доля выпускаемой продукции менялась несущественно, зависела в основном от потребностей рынка.

Анализ основных показателей эффективности работы предприятия позволил выявить, что производительность труда снижалась с 14 985 руб. / чел. в 2011 году до 11 564 тыс. руб. в 2013 году, достигая в данном периоде минимального значения, что обусловлено снижением выручки при практически одинаковом числе сотрудников. Далее в 2014 - 2016 годах выручка росла, а вместе с ней увеличивалась и производительность труда, следовательно, объём продаж и производительность труда сильно взаимосвязаны.

Можно отметить снижение доли продукции, поставляемой на экспорт, чему способствовало ухудшение отношений предприятия с некоторыми западными партнёрами (в соответствии с внешней политикой России), а также вследствие повышения уровня брака продукции.

Удовлетворённость заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей предприятия имела тенденцию к снижению с 91,40 % в 2011 году до 84,60% в 2016 году, что обусловлено рядом причин. Во-первых, это внешнеполитические причины (политика изоляции отдельных западных европейских стран от России). Во-вторых, отмечается увеличение числа бракованной продукции, чему способствует высокая изношенность основных производственных фондов предприятия.

Показатели оборачиваемости имеют допустимые значения, однако, при общем спаде объёмов продаж, часть из них даёт не достоверные значения, поэтому для повышения оборачиваемости следует повышать объёмы производства и продаж, а также осуществлять модернизацию основных средств, позволяющую повысить качество продукции и прибыльность предприятия.

Проведя анализ рентабельности предприятия, можно сказать, что предприятие в 2011 - 2014 гг. работало неэффективно, несмотря на рост некоторых показателей рентабельности, большинство из них снижалось или имело отрицательное значение, что неблагоприятно характеризует состояние предприятия в данных периодах. Однако в 2015 - 2016 гг. отмечается динамика роста и улучшение значений всех показателей рентабельности ПАО «ЧМК» в связи с большой величиной полученной чистой прибыли.

Факторный анализ позволил выявить, что в 2011 году изменение объёма продаж и цены позитивно отразились на изменении прибыли и рентабельности, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно. В 2012 году все факторы, за исключением объёма продаж позитивно отразились на изменении прибыли и рентабельности, тогда как изменение объёма продаж сказалось отрицательно. В 2013 году на изменение прибыли и рентабельности отрицательно повлияли объём продаж и удельные переменные затраты, тогда как изменение постоянных затрат и цены позитивно отразилось на прибыли и рентабельности. В 2014 году изменение всех факторов сказалось позитивно на прибыли и рентабельности, что говорит о том, что кризис, возникший в связи с ростом курса доллара и евро по отношению к рублю на данном предприятии отразился позитивно, так как половина продукции идёт на экспорт. В 2015 году состояние несколько ухудшилось и изменение объёма продаж и цены позитивно отразились на изменении прибыли и рентабельности, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно. В 2016 году состояние немного улучшилось и изменение объёма продаж, цены и удельных переменных затрат позитивно отразились на изменении рентабельности продукции и прибыли, тогда как изменение постоянных затрат сказались негативно.

3. Разработка управленческого решения по росту эффективности ПЛАНИРОВАНИЯ хозяйственной деятельности ПАО «ЧМК»

3.1 Технология разработки управленческого решения по росту эффективности планирования хозяйственной деятельности

Управленческое решение - это творческое волевое действие субъекта управления на основе знания объективных законов функционирования управляемой системы и анализа информации о её функционировании, состоящее в выборе цели, программы и способов деятельности коллектива по преодолению проблемной ситуации (табл.3.1.1).

Таблица 3.1.1

Процесс принятия управленческих решений*

№п/п

Этапы и шаги разработки управленческого решения

Реализация шага для разрабатываемого управленческого решения

1

2

3

1.

Идентификация проблемной ситуации

1.1

Определить тип решаемой проблемы

Снижение эффективности планирования хозяйственной деятельности.

Рассматриваемая проблема относится по типу к проблеме функционирования, так как имеется несоответствие желаемых и действительных показателей

1.2

Определить симптомы проблемы

1.2.1

Брак продукции

Увеличение доли бракованной продукции в общем объёме производимой предприятием продукции

1.2.2

Удовлетворённость заказчиков

Снижение коэффициента удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей

1.2.3

Деловая активность предприятия

Снижение показателей оборачиваемости активов и собственного капитала предприятия

1.3

Построить дерево причин

1.3.1

Причины первого уровня:

1. Повышение доли брака продукции

2. Снижение удовлетворённости заказчиков предприятия

3. Снижение оборачиваемости активов и собственного капитала предприятия

1.3.2

Причины второго уровня, сгруппированные по отношению к причинам первого уровня

1.1 Высокий износ основных средств предприятия

1.2 Недостаточная квалификация специалистов предприятия

1.3 Отсутствие современного высокотехнологичного оборудования

2.1Повышение доли продукции, отпускаемой заказчикам, не соответствующей техническим требованиям

2.2 Увеличение сроков производства продукции

2.3 Повышение цен на продукцию предприятия

3.1 Низкие темпы роста выручки по сравнению с темпами роста активов

3.2 Низкие темпы роста выручки по сравнению с темпами роста собственного капитала

3.3 Низкий темп роста объёмов производства и продаж

1.3.3

Причины третьего уровня

1.1.1 Длительное время предприятие работало на обогащение собственников, не вкладывая средства в необходимом объёме в развитие производства

1.1.2 Неграмотная политика высшего руководства, направленная на максимизацию прибыли без учёта альтернативных издержек производства

1.2.1 Недостаточно высокий уровень подготовки специалистов на рынке труда

1.2.2 Отсутствие необходимых высококвалифицированных специалистов с опытом работы по узким специальностям

1.3.1 Отсутствие денежных средств в необходимом объёме, которые можно направить на приобретение основных средств

1.3.2 Отсутствие денежных средств в необходимом объёме, которые можно направить на модернизацию основных средств и реконструкцию цехов

2.1.1 Не достаточно строгие меры воздействия на специалистов, осуществляющих контроль за качеством производимой продукции

1.3.3

Причины третьего уровня

2.1.2 Ориентация предприятия на увеличение объёмов выпуска, без соответствующего контроля качества выпускаемой продукции

2.2.1 Низкая производственная мощность имеющегося оборудования, не позволяющая выпускать большие объёмы продукции за короткий срок

2.2.2 Неисправности оборудования, внеплановый ремонт, частые отключения электроэнергии

2.3.1 Частые поломки оборудования из-за высокой степени физического и морального износа приводят к повышению себестоимости единицы продукции

2.3.2 Отсутствие запчастей, рост цен на материалы, рост расценок за ремонт оборудования со стороны сторонних предприятий

3.1.1 Достаточно эффективное распоряжение имуществом предприятия в отдельных аспектах деятельности (оптимизация численности персонала, сдача в аренду неиспользуемых площадей, снижение величины запасов, увеличение величины финансовых вложений) при недостаточно высоком росте выручке

3.1.2 Резкий рост дебиторской задолженности предприятия

3.2.1 Существенный рост нераспределённой прибыли ввиду большого притока чистой прибыли предприятия на конец периода

3.2.2 Повышение величины добавочного капитала в динамике

3.3.1 Основные фонды практически не обновляются

3.3.2 Предприятие не расширяет сортамент продукции в соответствии с требованиями рынка

1.4

Выделить управляемые факторы

1.4.1

Доля брака продукции

Приобрести новое высокотехнологичное оборудование для производственной деятельности предприятия, для повышения автоматизации производственного процесса с целью сокращения бракованной продукции

1.4.2

Удовлетворённость заказчиков

Снизить количество выпускаемой бракованной продукции, расширить ассортимент выпускаемой продукции, повысить скорость её производства

1.4.3

Деловую активность предприятия

Выпускать продукцию в соответствии с требованиями рынка, следить за адекватностью уровня цен на выпускаемую продукцию

1.5

Выделить факторы внешней среды решения

1.5.1

Снижение уровня инфляции

За 2016 год в России отмечается рекордно низкий уровень инфляции за последние несколько лет - 5,4%, на 2017 год прогнозируется темп инфляции в пределах 4%

1.5.2

Политическая нестабильность

Политическая нестабильность обусловлена рядом факторов: аннексия или присоединение Крыма к России (зависит от точек зрения), острая напряженность между Россией и США из-за украинского кризиса, падение мировых цен на нефть, нестабильность российского рубля и ухудшение экономики России.

1.5.3

Удорожание основных внешних издержек (бензин, электроэнергия)

Несмотря на то, что цены за баррель нефти в последние годы существенно упали, бензин и другое топливо постоянно растут в цене

1.5.4

Экономическое положение

Поддержка крупных градообразующих предприятий государством

1.5.5

Падение темпа роста ВВП

В последнее время, в отличие от Китая (где наблюдаются максимальные темпы роста ВВП), темпы роста ВВП в России ежегодно снижаются, приближаясь к нулевым значениям

1.5.6

Конъюнктура рынка

Сильная конкуренция на рынке производства металлопродукции не только отечественном рынке, но и на зарубежном рынке (особенно относительно китайских производителей, чьи цены гораздо дешевле, но и качество их металлопродукции уступает российскому)

1.5.7

Большое число лояльных потребителей

Многие потребители (особенно крупные российские и иностранные производственные предприятия) уже на протяжении многих лет сотрудничают с ПАО «ЧМК», так как их устраивает соотношение «цена - качество продукции»

1.5.8

Удорожание сырья и материалов

В связи с ростом курса иностранной валюты (доллара и евро) произошло удорожание некоторых видов сырья и материалов, что повлекло рост цен на соответствующие виды продукции

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас