Главная
База знаний "Allbest"
Менеджмент и трудовые отношения
Управление предпринимательскими рисками
Управление предпринимательскими рисками
Сущность, содержание и основные виды рисков, их анализ и оценка. Классификация и функции предпринимательского риска. Анализ системы управления рисками в ООО "Кофемолка ББ". Разработка стратегии управления рисками предприятия с целью снижения их уровня.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.08.2012 |
| Размер файла | 696,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
Содержание
- Введение
- 1. Теоретические основы предпринимательских рисков
- 1.1 Сущность, содержание и виды рисков
- 1.2 Классификация и функции предпринимательского риска
- 1.3 Анализ и оценка рисков
- 2. Анализ системы управления рисками в ООО "Кофемолка ББ”
- 2.1 Краткая характеристика предприятия
- 2.2 Процесс управления рисками на предприятии
- 2.3 Оценка управленческих рисков на ООО "Кофемолка ББ"
- 3. Совершенствование управления рисками на предприятии ООО "Кофемолка ББ"
- 3.1 Разработка стратегии управления рисками предприятия с целью снижения их уровня
- 3.2 Механизм реализации процесса управления рисками
- 3.3 Рекомендации руководству по снижению уровня рисков
- Заключение
- Список использованной литературы
- Приложение
Введение
Актуальность темы заключается, что риск присущ любой сфере человеческой деятельности, так как связан с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. Любое действие, оказывающее влияние на будущее, имеет неопределенный исход. Когда направляем деньги на свой счет, мы не знаем, какова будет их покупательская способность в тот момент, когда нам захочется ими воспользоваться. Неизвестна будущая стоимость акций, купленных сегодня, неизвестна оплачиваемость специальности, которую желает получить студент, обучающийся в ВУЗе. Итак, когда люди не уверены в будущем, говорят, что они идут на риск. В повседневной жизни много факторов риска - риск попасть в автокатастрофу, риск быть ограбленным или заболеть. Риск - это часть жизни. И ни какая гениальность, никакие способности человека не могут устранить его. Люди могут лишь частично защитить себя от последствий подобных событий посредством уменьшения риска, например, путем его объединения в форме страхования.
Понятие риска встречается чаще всего тогда, когда речь идет о деньгах и благосостоянии человека. Поэтому с возникновением и развитием капиталистических отношений появляются различные теории и разделы риска. Так, финансовый риск стал родоначальником самостоятельной дисциплины в экономической теории, именуемой риск - менеджментом.
Сегодня в нашей стране, с переживающей кризис переходной экономикой, чрезвычайно важен правильный анализ рисков.
Таким образом, в сложившейся экономической ситуации, к проблемам экономической неопределенности и риска следует подходить более основательно.
Цель - изучить оценки рисков, процесс управления рисков, дать рекомендации по снижению рисков и разработать стратегии управления рисками предприятия ООО "Кофемолка ББ" с целью снижения их уровня.
В данной дипломной работе были поставлены следующие задачи:
1. изучить литературу,
2. определить риск и неопределенность в деятельности менеджера фирмы (на примере ООО "Кофемолка ББ",
3. проанализировать риски в ООО "Кофемолка ББ",
4. предложить рекомендации руководству по снижению уровня рисков.
Объект - ООО "Кофемолка ББ", предмет риски в ООО "Кофемолка ББ".
Предмет - проблемы оценки рисков на предприятии ООО "Кофемолка ББ", совершенствование диверсификации видов хозяйственной деятельности на предприятии.
управление предпринимательский риск оценка
1. Теоретические основы предпринимательских рисков
1.1 Сущность, содержание и виды рисков
По мнению Б.Г. Максименко "риск - это потенциальная опасность потери ресурсов или не дополучения доходов по сравнению с запланированным уровнем или с альтернативным вариантом". Максименко Г.Б. менеджмент: Учеб. Пособие для студентов вузов. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашко и Ко”, 2007. - 284с. [12]
По мнению Н.Л. Тэпман "риск - это возможность возникновения неблагоприятных ситуаций в ходе реализации планов и исполнения бюджетов предприятия". Тэпман Л.Н. Риски в экономике: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ - ДАНА,2002. - 8с. [17]
По мнению М.В. Гранатуров "риск - категория воспроизводства, всех его фаз и моментов - от покупки необходимых средств, производства (машин, оборудования, сырья и т.д.) до изготовления товаров и их реализации".3 [7]
Более полно риск определяют как деятельность, связанную с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.
По мнению Н.Л. Тэпман "предпринимательский риск - это объективная категория, возникающая под воздействием непредвиденных заранее причин, в то же время его появления отражается на практической деятельности самого предпринимателя". [17]
Из последнего определения можно выделить основные элементы, которые будут составлять сущность понятия "риск". Чернова Г.В., Кудрявцева А.А. Управление рисками: Учебное пособие. - М.: ТК Велби. Изд - во Проспект, 2003. - 9с. [23]
В явлении "риск" можно выделить следующие элементы, взаимосвязь которых и составляет его сущность:
· возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива;
· вероятность достижения желаемого результата;
· отсутствие уверенности в достижение поставленной цели;
· возможность материальных, нравственных и др. потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения. - М.: Издательство "Дело и Сервис”, 1999. - 326с. [7]
Важным элементом риска является наличие вероятности отклонения от выбранной цели. При этом возможны отклонения как отрицательного, так и положительного свойства. Наряду с этим риску присущ ряд черт, которые способствуют пониманию содержания риска. Можно выделить следующие основные черты риска:
противоречивость;
альтернативность;
неопределенность.
Противоречивость как черта риска проявляется в различных аспектах. Представляя собой разновидность деятельности, риск, с одной стороны, ориентирован на получение общественно значимых результатов неординарными, новыми способами в условиях неопределенности и ситуации неизбежного выбора. Это свойства риска имеет важные экономические, политические и духовно - нравственные последствия, т.к. ускоряет общественный технический прогресс, оказывает позитивное влияние на общественное мнение, духовную атмосферу общества. Такое свойство риска, как альтернативность, связано с тем, что он предполагает необходимость выбора из двух или нескольких возможных вариантов решений, направлений, действий. Отсутствие возможности выбора снимает разговор о риске. Там, где нет выбора, не возникает рискованная ситуация и, следовательно, не будет риска. существование риска непосредственно связано с неопределенностью, которая неоднородна по форме проявления и по содержанию. Более подробно на этой черте риска мы остановимся при изучении источников риска. Акцентировать внимание на этом свойстве риска важно в связи с тем, что оптимизировать на практике процессы управления и регулирования, игнорируя объективные и субъективные источники неопределенности, бесперспективно. Причем речь идет не о том, чтобы найти средства, позволяющие полностью избавиться от влияния факторов неопределенности (что практически, видимо, не осуществимо), а о необходимости учета риска с целью отбора рациональных альтернатив.
Выделяют следующие виды рисков:
По источнику возникновения:
· внутренние, связанные с особенностями организации. Примером может являться кадровый риск, связанный с невозможностью предсказать поведение людей в разных ситуациях. Так как руководство предприятия несет ответственность за разработку и фактическое воплощение системы внутреннего контроля. От него зависит, чтобы система отвечала размерам и специфике деятельности предприятия, функционировала регулярно и эффективно;
· внешние, связанные с окружением организации (законодательное регулирование, налоговая система, произвол власти, политическая и экономическая обстановка, стихийные бедствия).
К факторам внешней среды относятся:
экономические - в значительной степени обуславливают величину финансовых средств (большую или меньшую), которые могут истратить покупатели, определяют наличие свободных рабочих мест, наличие и доступность финансовых ресурсов (в частности, необходимую величину заемных средств);
политические - влияют на отбор способов менеджмента экономикой;
правовые - регулируют предоставление или использование финансовых средств, условия продажи товаров и услуг, налоговые отношения;
социально - культурные - определяют виды товаров, которые могут быть востребованы, влияют на отношение отдельных лиц к работе, величине зарплаты и условиям труда;
технологические - отражают уровень научно - технического развития предпринимательства в области производства, автоматизации обработки данных, информационных технологий.
По степени опасности для предприятия:
· допустимый риск (угроза потери прибыли);
· критический (возможность несения текущих убытков);
· катастрофический (банкротство).
С точки зрения целесообразности:
· оправданные;
· неоправданные.
По возможности избежать потерь:
· преодолимые;
· непреодолимые, которые в свою очередь бывают страхуемыми и не страхуемыми.
По причинам возникновения:
· политические (национализация, введение экономических ограничений, войны, конфликты, беспорядки);
· технические (сбои, поломки);
· производственные (простои, брак, преждевременный износ оборудования, рост затрат, потери капитала);
· предпринимательские (невостребованность продукции, ухудшение конъюнктуры, неисполнение контракта);
· отраслевые (изменение экономического положения и роли отрасли, легкость или сложность вхождения в отрасль, усиление внутренней или внешней конкуренции);
· естественные (риски стихийных бедствий, экологические);
· коммерческие (невозможность реализовать продукцию);
· инфляционный (рост цен в экономике и снижение покупательной способности денег);
· инновационный (неудачи в освоении новых рынков, продукции, технологий);
· валютный (изменение стоимости активов, снижение выручки и увеличение расходов в связи с неблагоприятным изменением курсов валют). Валютный риск подразделяется на экспортный и импортный;
· инвестиционный (риск потери инвестируемого капитала и ожидаемого дохода, его снижения);
· кредитный (невыполнение обязательств вследствие недобросовестности, некомпетентности). Видами кредитных рисков являются торговый и банковский (неуплата долга; неплатежеспособность). Причины кредитных рисков - спад в отраслях, спад спроса на продукцию, невыполнение договоров, форс-мажор. Он может быть деловым, обусловленным недостатком деловых способностей предпринимателей; моральным, зависящим от их личных качеств; имущественным, вызванным отсутствием у заемщика личных активов;
· процентный (риск изменения общего уровня ставки процента; ставок по отдельным видам кредита). Максименко Г.Б. менеджмент: Учеб. Пособие для студентов вузов. - М.: Издательско - торговая корпорация "Дашко и Ко”, 2007. - 364с. [12]
Валютный, кредитный, процентный и инвестиционный виды рисков объединяют в категорию финансовых рисков. Они часто носят спекулятивный характер.
Количество абсолютной величины риска является субъективной оценкой ожидаемых потерь. Она определяется как произведение ожидаемого ущерба на его вероятность.
В относительных показателях риск вызван путем соотнесения величины потерь с объемом производства (продаж) или собственных средств.
1.2 Классификация и функции предпринимательского риска
Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.
Научно обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском. Каждому риску соответствует своя система приемов управления риском. (Приложение №1).
Риски можно подразделить на две большие группы: чистые и спекулятивные. Балабанов И.Т. Риск - Менеджмент. М.,2000 - 152с. [3]
Чистые риски означают возможность получения отрицательного или нулевого результата. К этим рискам относятся: природно - естественные, экологические, политические, транспортные и часть коммерческих рисков (имущественные, производственные, торговые).
Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результата. К ним относятся финансовые риски, являющиеся частью коммерческих рисков.
В зависимости от основной причины возникновения (базисный или природный признак), риски делятся на следующие категории: природно - естественные, экологические, политические, транспортные и коммерческие.
Коммерческие риски представляют собой опасность потерь в процессе финансово - хозяйственной деятельности. Они означают неопределенность результата отданной коммерческой сделки. По структурному признаку коммерческие риски делятся на имущественные, производственные, торговые, финансовые.
Имущественные риски - это риски, связанные с вероятностью потерь имущества гражданина - предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем.
Производственные риски - это риски, связанные с убытком от остановки производства вследствие воздействия различных факторов и, прежде всего, с гибелью или повреждением основных и оборотных фондов (оборудование, сырье, транспорт), а также риски, связанные с внедрением в производство новой техники и технологии.
Торговые риски представляют собой риски, связанные с убытком по причине задержки платежей, отказа от платежа в период транспортировки товара, непоставки товара.
Дальнейшее рассмотрение сущности предпринимательского риска связано с выяснением функций, которые выполняют риски в предпринимательской деятельности. Выделяются следующие функции риска: инновационная, регулятивная, защитная и аналитическая.
Инновационную функцию предпринимательский риск выполняет, стимулируя поиск нетрадиционных решений проблем, стоящих перед предпринимателем. Большинства фирм, компаний добиваются успеха, становятся конкурентоспособными на основе инновационной экономической деятельности, связанной с риском. Рисковые решения, рисковый тип хозяйствования приводят к более эффективному производству, от которого выигрывают и предприниматели, и потребители, и общество в целом.
Регулятивная функция имеет противоречивый характер и выступает в двух формах: конструктивной и деструктивной. Риск предпринимателя, как правило, ориентирован на получение значимых результатов нетрадиционными способами. Тем самым он позволяет преодолевать консерватизм, догматизм, косность, психологические барьеры, препятствующие перспективным нововведениям. В этом проявляется конструктивная форма регулятивной функции предпринимательского риска.
Конструктивная форма регулятивной функции риска заключается и в том, что способность рисковать - один из путей успешной деятельности предпринимателя. Однако риск может стать проявлением авантюризма, субъективизма, если решение принимается в условиях неполной информации, без должного учета закономерностей развития явления. В этом случае риск выступает в качестве дестабилизирующего фактора. Защитная функция риска проявляется в том, что если для предпринимателя риск - естественное состояние, то нормальным должно быть и терпимое отношение к неудачам. Инициативным, предприимчивым хозяйственникам нужна социальная защита, правовые, политические и экономические гарантии, исключающие в случае неудачи наказание и стимулирующие оправданный риск.
Чтобы решиться на риск, предприниматель должен быть уверен, что возможная ошибка не может скомпрометировать ни его дело, ни его имидж. Вероятность ошибки следует расценивать как неотъемлемый атрибут самостоятельности, а не как следствие профессиональной несостоятельности. Имеется в виду ошибка, которая оказывается таковой вследствие не оправдавшего себя, хотя и рассчитанного риска.
Следует выделить еще аналитическую функцию предпринимательского риска, которая связана с тем, что наличие риска предполагает необходимость выбора одного из возможных вариантов решений, в связи с чем предприниматель в процессе принятия решения анализирует все возможные альтернативы, выбирая наиболее рентабельные и наименее рисковые. В зависимости от конкретного содержания ситуации риска альтернативность обладает различной степенью сложности и разрешается различными способами. В простых ситуациях, например, при заключении договора поставки сырья, предприниматель опирается, как правило, на интуицию и прошлый опыт. Но при оптимальном решении той или иной сложной производственной задачи, например, принятии решения о вложении инвестиций, необходимо использовать специальные методы анализа.
Рассматривая функции предпринимательского риска, несмотря на значительный потенциал потерь, который несет в себе риск, он является и источником возможной прибыли. Поэтому основная задача предпринимателя не отказ от риска вообще, а выборы решений, связанных с риском на основе объективных критериев, а именно: до каких пределов может действовать предприниматель, идя на риск.
В определенной степени чувствительность к риску у предпринимательской фирмы, имеющей большой капитал или выпускающей многономенклатурную продукцию, будет ниже, чем у небольшой фирмы. Но, с другой стороны, небольшая коммерческая организация является более гибкой и мобильной при изменении рыночной ситуации.
Сложность классификации предпринимательских рисков заключается в их многообразии. С риском предпринимательские фирмы сталкиваются всегда при решении как текущих, так и долгосрочных задач. Существуют определенные виды рисков, действию которых подвержены предпринимательские организации.
Видовое разнообразие рисков очень велико - от пожаров и стихийных бедствий до межнациональных конфликтов, изменений в законодательстве, регулирующем предпринимательскую деятельность, и инфляционных колебаний. Кроме этого, экономическое и политическое развитие современного мира порождает новые виды риска, которые довольно трудно определить, оценить количественно. Транс национализация бизнеса сопровождается созданием сложных финансовых и производственных взаимосвязей. Возникает "эффект домино", который в случае краха одной компании влечет за собой ряд банкротств компаний, связанных с компанией-банкротом. Усиление компьютеризации и автоматизации производственно-хозяйственной деятельности предпринимательских организаций приводит к возможности потерь в результате сбоя компьютерной системы, сбоя вычислительной техники. Особое значение в последние годы приобрели риски, связанные с политическими факторами, так как они несут с собой крупные потери для предпринимательства. Существует множество подходов к классификации риска. Определенный интерес представляет классификация предпринимательского риска И. Шумпетером Шумпетер Й.А. "Теория экономического развития” Перевод с немецкого. - М.: Прогресс, 1982. - 124с. [25], который выделяет два вида риска:
риск, связанный с возможным техническим провалом производства, сюда же относится также опасность потери благ, порожденная стихийными бедствиями;
риск, сопряженный с отсутствием коммерческого успеха.
Ю. Осипов различает три вида предпринимательского риска: инфляционный, финансовый и операционный Осипов Ю.М. "Экономическая теория в XXI веке”. Глобальная экономика. - М.: Юристъ, 2003. - 85с. . [13] В свою очередь С. Валдайцев разделяет все риски на две группы: коммерческие и технические Валдайцев С.В. "Оценка бизнеса”, ТК Велби, Проспект, 2004. - 76с. [5]. Существуют и другие подходы к классификации предпринимательских рисков. Однако все перечисленные виды риска недостаточно полно отражают его разнообразие, поэтому необходимо в первую очередь выделить типы рисков, сгруппировав их по определенным признакам. С риском предприниматель сталкивается на разных, этапах своей деятельности, и, естественно, причин возникновения конкретной рисковой ситуации может быть много. Обычно под причиной возникновения подразумевается какое-то условие, вызывающее неопределенность исходя из ситуации. Для риска такими источниками являются: непосредственно хозяйственная деятельность, деятельность самого предпринимателя, недостаток информации о состоянии внешней среды, оказывающей влияние на результат предпринимательской деятельности. Исходя из этого следует различать:
риск, связанный с хозяйственной деятельностью;
риск, связанный с личностью предпринимателя;
риск, связанный с недостатком информации о состоянии внешней среды.
В связи с тем, что вероятность возникновения последнего риска обратно пропорциональна тому, насколько предпринимательская фирма информирована о состоянии внешней среды по отношению к своей фирме, он наиболее важен в современных условиях.
Недостаточность информации о партнерах (покупателях или поставщиках), особенно их деловом имидже и финансовом состоянии, грозит предпринимателю возникновением риска.
По сфере возникновения предпринимательские риски можно подразделить на внешние и внутренние. Источником возникновения внешних рисков является внешняя среда по отношению к предпринимательской фирме. Предприниматель не может оказывать на них влияние, он может только предвидеть и учитывать их в своей деятельности. К внешним рискам относятся, не связанные с деятельностью предпринимателя. Речь идет о непредвиденных изменениях законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность; неустойчивости политического режима в стране деятельности и других ситуациях, а соответственно и о потерях предпринимателей, возникающих в результате начавшейся войны, национализации, забастовок. Источником внутренних рисков является сама предпринимательская фирма. Эти риски возникают в случае неэффективного менеджмента, ошибочной маркетинговой политики, а также в результате внутри фирменных злоупотреблений. Основными среди внутренних рисков являются кадровые риски, связанные с профессиональным уровнем и чертами характера сотрудников предпринимательской фирмы.
1.3 Анализ и оценка рисков
Назначение анализа риска - дать потенциальным партнерам необходимые данные для принятия решений о целесообразности участия в проекте и предусмотреть меры по защите от возможных финансовых потерь.
Анализ риска производится в последовательности, приведенной в (Приложении №2). Тэпман Л.Н. Риски в экономике: Учеб. Пособие для вузов/ Под ред. Проф.В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 302с. [18]
Общие принципы анализа риска. Когда говорят о необходимости учета риска при управлении проектами, обычно имеют в виду основных его участников: заказчика, инвестора, исполнителя (подрядчика) или продавца, покупателя, а также страховую компанию.
При анализе риска любого из участников проекта используются следующие критерии, предложенные известным американским экспертом Б. Берлимером: Романов А.Н., Лукасевич И.Я. «Оценка коммерческой деятельности предпринимательства». - М.: Финансы и статистика, 1993. - 96с. [15]
потери от риска независимы друг от друга;
потеря по одному направлению из "портфеля рисков " не обязательно увеличивает вероятность потери по другому (за исключением форс-мажорных обстоятельств);
максимально возможный ущерб не должен превышать финансовых возможностей участника, иначе может привести к разорению.
Риск подразделяется на динамический и статический.
Динамический риск - это риск непредвиденных изменений стоимости основного капитала вследствие принятия управленческих решений или непредвиденных изменений рыночных или политических обстоятельств. Такие изменения могут привести как к потерям, так и к дополнительным доходам (риск, вероятность и последствия изменяются в зависимости от ситуации, например риск экономического кризиса).
Статистический риск - риск потерь реальных активов вследствие нанесения ущерба собственности, а также потерь дохода из-за недееспособности организации. Данный риск может привести только к потерям (практически не меняющийся во времени риск, например риск пожара или какой либо катастрофы).
Анализ рисков можно подразделить на два взаимно дополняющих друг друга вида: качественный и количественный.
Качественный анализ может быть сравнительно простым, его главная задача - определить факторы риска, этапы работы, при выполнении которых риск возникает, т.е. установить потенциальные области риска, после чего идентифицировать все возможные риски. Руководитель предприятия может наглядно оценить степень рискованности по количественному составу рисков и уже на этом этапе отказаться от претворения в жизнь определенного решения.
Количественный анализ риска, т.е. численное определение размеров отдельных рисков и риска проекта в целом, - проблема более сложная. Все факторы, так или иначе влияющие на рост степени риска в проекте, можно условно разделить на объективные и субъективные.
К объективным факторам относятся факторы, не зависящие непосредственно от самой фирмы (инфляция, конкуренция, анархия, политические и экономические кризисы, экология, таможенные пошлины).
К субъективным факторам относятся факторы, характеризующие непосредственно данную фирму. Это производственный потенциал, техническое оснащение, уровень предметной и технологической специализации, организация труда, уровень производительности труда, степень кооперированных связей, уровень техники безопасности, выбор типа контрактов с инвестором или заказчиком и проч. Последний фактор играет важную роль для фирмы, поскольку от типа контракта зависят степень риска и величина вознаграждения по окончании проекта.
Предприниматель всегда должен стремиться учитывать возможный риск и предусматривать меры для снижения его уровня и компенсации вероятных потерь. В этом и заключается сущность управления риском (риск - менеджмента). Главная цель риск - менеджмента (особенно для условий современной России) - добиться, чтобы в самом худшем случае речь могла идти об отсутствии прибыли, но никак не о банкротстве организации.
Для оценки степени приемлемости коммерческого риска следует выделить зоны риска в зависимости от ожидаемой величины потерь. Общая схема зон риска представлена в (Приложении №3).
Область, в которой потери не ожидаются, т.е. где экономический результат хозяйственной деятельности положительный, называется безрисковой зоной.
Зона допустимого риска - область, в пределах которой величина вероятных потерь не превышает ожидаемой прибыли и, следовательно, коммерческая деятельность имеет экономическую целесообразность. Граница зоны допустимого риска соответствует уровню потерь, равному расчетной прибыли от предпринимательской деятельности (возникновение рисковой ситуации не приводит к существенному ухудшению финансового положения компании). (Приложение №3)
Зона критического риска - область возможных потерь, превышающих величину ожидаемой прибыли вплоть до величины полной расчетной выручки (суммы затрат и прибыли). Здесь предприниматель рискует не только не получить никакого дохода, но и понести прямые убытки в размере всех произведенных затрат.
Зона катастрофического риска - область вероятных потерь, которые превосходят критический уровень и могут достигать величины, равной собственному капиталу организации. Катастрофический риск способен привести организацию или предпринимателя к краху и банкротству. Кроме того, к категории катастрофического риска (независимо от величины имущественного ущерба) следует отнести риск, связанный с угрозой жизни или здоровью людей и возникновением экономических катастроф.
Наглядное представление об уровне коммерческого риска дает графическое изображение зависимости вероятности потерь от их величины - кривая риска (Приложение №4).
Коммерческий риск связан с оценкой вероятности возникновения тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, следует, прежде всего, знать все виды потерь, связанных с предпринимательством, и уметь заранее исчислить их или измерить как вероятные прогнозные величины. При этом естественно желание оценить каждый из видов потерь в количественном измерении и уметь свести их воедино, что к сожалению, далеко не всегда удается сделать.
Трудовые потери представляют потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами. В непосредственном измерении трудовые потери выражаются в часах рабочего времени.
Финансовые потери - это прямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг. Кроме того, финансовые потери могут быть при недополучения или неполучении денег из предусмотренных источников, при невозврате долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие снижения цен на реализуемые продукцию и услуги.
Специальные виды потерь проявляются в виде нанесения ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу предпринимателя, а также вследствие других неблагоприятных социальных и морально - психологических последствий. Чаще всего специальные виды потерь крайне трудно определить в количественном, тем более в стоимостном выражении.
Построение кривой базируется на гипотезе, что прибыль как случайная величина подчинена нормальному закону распределения и предполагает следующие допущения.
1. Наиболее вероятно получение прибыли, равной расчетной величине - Пр. Вероятность (Вр) получения такой прибыли максимальна и значение П можно считать математическим ожиданием прибыли. Вероятность получения прибыли, большей или меньшей по сравнению с расчетной, монотонно убывает по мере роста отклонений.
2. Потерями считается уменьшение прибыли (?П) в сравнении с расчетной величиной. Если реальная прибыль равна П, то ?П = Пр - П.
Принятые допущения в определенной степени спорны и не всегда справедливы для всех видов рисков, но в целом достаточно верно отражают наиболее общие закономерности изменения коммерческого риска и дают возможность построить кривую распределения вероятностей потерь прибыли, которую и называют кривой риска (Приложение №5). Тэпман Л.Н. Риски в экономике: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. Проф В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 239с. [18]
В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность денежных потерь, вытекающая из специфики тех или иных хозяйственных операций. Опасность таких потерь представляют собой финансовые риски. инвестор, осуществляя венчурное вложение капитала, заранее знает, что для него возможны только два вида результатов: доход или убыток. Особенностью финансового риска является вероятность наступления ущерба в результате проведения, каких - либо операций в финансово - кредитной и биржевой сферах, совершения операций с фондовыми цепными бумагами, т.е. риска, который вытекает из природы этих операций.
Главное в оценке коммерческого риска - возможность построения кривой риска и определения зон и показателей допустимого, критического и катастрофического рисков.
Анализ риска основан на методологии, с помощью которой анализируется будущая неопределенность для того, чтобы определить влияние риска на предполагаемые результаты. Это прием, с помощью которого математическая прогнозная модель подвергается ряду имитационных прогонов обычно с помощью компьютера. В ходе процессов имитации строятся последовательные сценарии, в которых используются данные, являющиеся исходными для основных неопределенных переменных проекта. Результаты имитации подвергаются статистической обработке, для того чтобы получить вероятностное распределение возможных результатов проекта и оценить степень риска. Таким образом, процесс анализа риска включает следующие стадии:
создание прогнозной модели;
определение переменных риска;
определение вероятностного распределения отобранных переменных и определение диапазона возможных значений для каждой из них;
установление наличия или отсутствия корреляционных;
связей среди рисковых переменных;
прогоны моделей;
анализ результатов.
Переменные риска. Это переменные, являющиеся критическими для жизнеспособности проекта, т.е. даже малые отклонения от ее предполагаемого значения негативно отражаются на проекте.
Для отбора переменных используется анализ чувствительности и неопределенности. Анализ чувствительности измеряет реакцию результатов проекта на изменения той или иной переменной проекта. Недостаток этого анализа в том, что он не принимает во внимание реалистичность или нереалистичность предполагаемых изменений значения анализируемых переменных. Для того чтобы результаты, полученные при анализе чувствительности, имели смысл, следует учесть влияние неопределенности, охватывающей переменные, подвергающиеся проверке. Например, малое отклонение в закупочной цене определенного вида оборудования в год X имеет очень большое значение для дохода от проекта, но вероятность этого отклонения может быть мала, если поставщик связан определенными условиями контракта. Следовательно, риск, обусловленный этой переменной, незначителен.
Анализ неопределенности помогает выделить переменные повышенного риска. Причина, по которой в анализ риска включаются только наиболее важные переменные, носит двойственный характер. Во-первых, чем больше число переменных, тем выше вероятность создания неопределенных сценариев; во-вторых, денежные издержки, требующиеся для анализа многих переменных с малым влиянием на результаты, могут перевесить все возможные выгоды. Следовательно, целесообразно рассматривать ограниченное число наиболее чувствительных и неопределенных переменных в проекте.
Вероятностное распределение переменных и определение диапазона их возможных значений. Характеризуя понятие неопределенности, которое связывается с данной переменной проекта, необходимо расширить рамки неопределенности, что позволит более или менее точно предсказать значение конкретной переменной в будущем. Совокупность предполагаемых значений переменной должна быть достаточно широкой, но имеющей границы: минимальное и максимальное значения. Таким образом, задается диапазон возможных значений для каждой рисковой переменной. Определение диапазона значений переменных проекта сводится к процессу получения распределения вероятностей на основе данных, оставшихся от прежних наблюдений за какими-либо исследуемыми событиями.
Довольно редко можно позволить себе затраты на приобретение такой количественной информации, которая позволила бы обосновать установление диапазона значений исходя из полностью объективных критериев. Чаще всего приходится полагаться на суждения и субъективные показатели: мнения экспертов, личные суждения, мнения людей, имеющих определенные представления об объекте рассмотрения.
Установленный диапазон значений необходимо связать с распределениями вероятности, так как они диктуют возможность выбора значений, принадлежащих определенному диапазону. Распределение вероятности используется для количественного выражения представлений и ожиданий специалистов в отношении результатов конкретного события в будущем.
Можно выделить две основные категории распределения вероятности:
1) нормальное, равномерное и треугольное распределения (разносят вероятность в границах одного диапазона, но с разными степенями концентрации относительно средних значений). Эти виды распределения называют симметричными.2) ступенчатые и дискретные распределения. При дискретном распределении выделяются интервалы диапазона, каждому из которых присваиваются определенный вес по вероятности ступенчатым образом (Приложение №6).
Коррелированные переменные. Определение рисковых переменных и придание им соответствующего распределения вероятности - необходимое условие проведения анализа рисков.
При успешном завершении этих двух стадий анализа, при наличии надежной компьютерной программы можно перейти к стадии моделирования. На данной стадии компьютер вырабатывает ряд сценариев, основанных на случайных числах, генерируемых с использованием оговоренных распределений вероятности. Однако переход к моделированию будет справедлив только в том случае, если среди рисковых переменных, включенных в модель, будут отсутствовать какие-либо значимые корреляции.
Две или более переменных коррелируют в том случае, если они вместе систематически изменяются. Среди рисковых переменных такие отношения нередки. Наличие в модели проектного анализа коррелирующих переменных может привести к серьезным искажениям результатов анализа риска. Поэтому перед стадией прогонов модели важно убедиться в наличии или отсутствии таких связей и, где необходимо, ввести в модель ограничения, снижающие вероятность появления сценариев, нарушающих такие корреляции.
Хотя очень редко можно объективно определить точные характеристики коррелирующих переменных, в модели анализа имеется возможность установить направление подобных связей и предполагаемую силу корреляции. Отношения, подлежащие описанию, основываются на ожиданиях, а не на объективных данных, поэтому очень непросто, а иногда и не нужно, указывать все параметры таких отношений. Для того чтобы представить выработку моделью сценариев со значительным отклонением от разумного диапазона, достаточно принять, что отношения имеют линейный характер.
Для анализа имеющихся данных обычно применяют регрессию и корреляцию с целью облегчить прогнозирование зависимой переменной от реальных или гипотетических значений независимой переменной. В результате таких анализов выводятся уравнение регрессии и коэффициент корреляции. Для анализа рисков - это всего лишь исходные данные, а результатом является информация, выработанная в ходе моделирования. Задачей анализа корреляции применительно к анализу риска является контроль значений зависимой переменной, позволяющей сохранить соответствие с противоположными значениями независимой переменной. Иода Е.В., Иода Ю.В., Мешкова Л.П., Болотина Е.Н. Управление предпринимательскими рисками, издание 2 - ое, Тамбов, Издательство ТГТУ, 2002. - с. 52 [9]
На начальном этапе специалист по оценке и определению риска выявляет вероятные случаи (моменты) потерь для фирмы. Это одна из наиболее ответственных задач при анализе экономических рисков. Не выявленные на первом этапе риски в дальнейшем не попадут в анализ, что несет в себе угрозу непредвиденных, а потому существенных потерь.
Фирму должны интересовать не только экономические риски, грозящие большими потерями, но и те, вероятность возникновения которых достаточна высока. Для достижения этой цели можно использовать два основных источника информации: бухгалтерскую документацию и исследование операций бизнес - плана. Сам факт обнаружение случаев возможных потерь является важным для анализа возникновения рисков.
В процессе анализа рисков главное - выявление цены потерь или тяжести их последствий. При этом фирма должна ответить на вопрос о возможной их сумме. Разумеется, большие или маленькие потери определяются масштабами коммерческих операций и их ожидаемыми результатами. Мерой в данном вопросе выступает отношение возможных потерь к свободным активам, которое можно назвать ценой риска.
2. Анализ системы управления рисками в ООО "Кофемолка ББ”
2.1 Краткая характеристика предприятия
Кафе "Кофемолка ББ" - предприятие общественного питания, предназначенное для организации отдыха потребителей. Ассортимент реализуемой продукции по сравнению с рестораном ограниченный. Реализует фирменные, заказные блюда, мучные кондитерские изделия, напитки, покупные товары. Блюда в основном горячие несложного приготовления, расширенный ассортимент горячих напитков (чай, кофе, молоко, шоколад). Кафе "Кофемолка ББ" находится на ул.Б. Богаткова, 221, то есть является "проходимым" местом, с высокой посещаемостью.
Кафе "Кофемолка ББ" с обслуживанием официантами в своём меню имеют фирменные, заказные блюда, но в основном быстрого приготовления. Составление меню и соответственно запись начинается с горячих напитков (не менее 10 наименований), затем пишут холодные напитки, мучные кондитерские изделия (8-10 наименований), горячие блюда, холодные блюда. Кафе предназначено для отдыха посетителей, поэтому большое значение имеет оформление торгового зала декоративными элементами, под освещение, цветовое решение. Микроклимат поддерживается системой приточно-вытяжной вентиляции. Мебель применяется стандартная облегчённых конструкций, столы имеют полиэфирное покрытие. Из столовой посуды применяется: металлическая из нержавеющей стали, полуфарфоровая фаянсовая, сортовая стеклянная. В кафе кроме торговых залов имеется вестибюль, гардероб, туалетные комнаты для посетителей норма площади на одно посадочное место в кафе 1,6 кв. метра.
На предприятии используется современное оборудование фирмы Rolsen, ЗАО "Туалаторгтехника", ОАО "Астраханьторгтехника", ATESY, Abat, а именно: электроплита 4-х комфорочная без жарочного шкафа, шкаф жарочный ШЖ - 150 2-х секционный, электросковорода СЭСМ - 0,3 Н, раздаточная линия, ПМЭС - 70К, прилавок холодильный ПВВ (Н) - 70; электрогриль ЭГРЗ - 6М, микроволновая печь, ларь морозильный МЛП - 250, электроплита 4-х комфорочная с жарочным шкафом ПЭ - 0,48М, машина тестомесильная МТМ - 65, холодильник, весы РН6Ц13УМ 6 кг, блинный аппарат БА - 2/5, прилавок.
Необходимое сырье для работ предприятия поставляется фирмой "Наст", "Интерпродукт", а также закупается на рынке "На Славянской".
Номенклатура продуктов по каждому типу составляет от 5 до 15 наименований. В кафе традиционно осуществляется торговля элитными сортами товаров.
В предприятии работает 25 человек. Удельный вес официантов в общей численности работников предприятия составляет - 75%. По сравнению с 2001 годом соотношение между численностью официантов и административных работников изменилось в пользу официантов - 74%. Растет производительность труда официантов. В 2007 году на одного официанта приходилось 142,0 тыс. руб. товарооборота, а в 2006 году - 131,0 тыс. руб. За счет роста производительности труда получено 73,3% прироста общей суммы товарооборота, а за счет увеличения численности официантов (экстенсивный фактор) - 26,7%.
|
Год |
Численность, % |
Товарооборот, т. руб. |
|
|
2001 |
74 |
||
|
2006 |
131 |
||
|
2007 |
> 26,7 |
142 |
Расчет среднесписочной численности.
С/С численность за год = (?С/С мес.) / 12, где
С/С численность за год - среднесписочная численность за год,
?С/С мес. - сумма С/С работников за все месяца отчетного года.
Динамика роста товарооборота в сопоставимых ценах (ДТО).
ДТО сопост. цены = Факт. товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах*100/Фактический товарооборот прошлого года.
Организационная структура организации.
Сотрудники ООО "Кофемолка ББ" выполняют следующие функциональные обязанности:
|
Должность (специальность, профессия) |
Полномочия |
|
|
Директор |
Подписывает приказы о назначении на ту или иную должность или освобождении от нее. Осуществляет организационное руководство всем предприятием в целом. |
|
|
Заместитель директора |
В отсутствии директора выполняет все его обязательства. |
|
|
Управляющий |
Разрабатывает стратегию предприятия, контролирует работу персонала, качество обслуживания. Обеспечивает взаимодействие подразделений. Занимается маркетингом предприятия. |
|
|
Бухгалтер |
Свою деятельность осуществляет на основании требований нормативных документов правительства России. В пределах утвержденных должностных обязанностей взаимодействует с государственными предприятиями, учреждениями и общественными организациями. |
|
|
Менеджер |
Следит за работой персонала, производит кассовые операции. |
|
|
Бармен |
Готовит заказы, направленные на бар, непосредственно обслуживает посетителей, находящихся за барной стойкой. |
|
|
Официант |
Принимает заказы, обслуживает гостей, следит за чистотой зала. |
|
|
Шеф - повар |
Контролирует работу персонала на кухни, делает заявки поставщикам, разрабатывает рецептуры блюд, составляет технологические карты, делает отработки блюд. |
|
|
Повар |
Занимается непосредственным приготовлением блюд. |
|
|
Кондитер |
Изготавливает кондитерские изделия. |
|
|
Посудница |
Занимается мытьем посуды. |
|
|
Уборщица |
Следит за чистотой в заведении. Убирает подсобные помещения, зал. |
Предприятие организованно в форме общества с ограниченной ответственностью в 2001г. Полное наименование предприятия - "Общество с ограниченной ответственностью "Кофемолка ББ".
ООО "Кофемолка ББ" создана в соответствии с Конституцией РФ, Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 №14-ФЗ. Общество руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 №14 - ФЗ, а также Учредительным договором о создании Общества и Уставом предприятия.
Новый устав ООО содержит:
· полное и сокращенное наименование ООО;
· сведения о месте нахождения ООО;
· сведения о компетенции управляющих органов ООО, в том числе о вопросах, составляющих исключительную компетенцию, о порядке принятия органами общества решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;
· сведения о размере уставного капитала ООО;
· права и обязанности участников ООО;
· сведения о порядке и последствиях выхода участника из общества;
· сведения о порядке перехода доли (части доли) в уставном капитале ООО к другому лицу;
· сведения о порядке хранения документов ООО и о порядке предоставления обществом информации участникам ООО и другим лицам;
· иные сведения, предусмотренные Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью".
Устав ООО также содержит иные положения, не противоречащие Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью" и иным законодательным актам РФ.
Экономические показатели подразделяются на два основных вида - натуральные и стоимостные (денежные) в зависимости от того, какие измерители используются при исчислении этих показателей.
Стоимостные показатели являются наиболее распространенным видом экономических показателей. Они дают возможность обобщать разнородные хозяйственные явления. Например, если предприятие использует различные виды сырья и материалов, то дать информацию об обобщенных суммах поступления, расходования, и остатка этих предметов труда могут только стоимостные показатели.
Натуральные показатели являются первичными, а стоимостные - вторичными, так как последние исчисляются на основе первых. Существуют экономические явления, которые могут быть выражены только в стоимостных показателях. Например, себестоимость продукции, издержки обращения, прибыль (убыток) и некоторые другие показатели могут быть только стоимостными.
Кроме натуральных показателей, которые выражают количество материальных ценностей в натуральных единицах измерения (штуках, тоннах, метрах, литрах) в экономическом анализе применяется также разновидность этих показателей - условно-натуральные показатели. Они позволяют обобщить объем различных видов однотипной продукции, выпускаемой организацией. Достигается выражение общего объема продукции в условно-натуральных показателях.
Анализ основных экономических показателей.
|
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
||
|
Объем реализации продукции Vп, тыс. руб. |
1980313 |
3130527 |
4128800 |
|
|
Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, тыс. руб. |
320505 |
497509 |
651300 |
|
|
Выручка от реализации товаров без НДС, акцизов |
1659808 |
2633018 |
3477500 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
1264165 |
2140493 |
2783200 |
|
|
Расходы на реализацию, тыс. руб. |
219871 |
344652 |
518400 |
|
|
Прибыль, П тыс. руб. |
175772 |
147873 |
175900 |
|
|
Прибыль к распределению, тыс. руб. |
104994 |
95387 |
116700 |
|
|
Численность сотрудников |
8 |
10 |
15 |
|
|
Выработка на 1 чел., тыс. руб. |
141450,9 |
195657,9 |
217305,3 |
|
|
Основные средства, тыс. руб. |
34636000 |
36743000 |
103500000 |
Сравнивая объемы реализованной продукции нужно отметить, что в 2007 г. Прирост отгруженного товара составил на 58% больше, чем в 2006 г., а в 2008 г. - на 108,5%.
Ежегодно прирост составляет примерно 1 млрд. руб.
Расчет показателя эффективности проводится по формуле:
eff = п/Z,
где п - прибыль (суммарная или по конкретному виду продукции),
Z - суммарные затраты (себестоимость).
eff 2006 = 175772/1264165 = 0,139
eff 2007 = 147873/2140493 = 0,069
eff 2008 = 175900/2783200 = 0,063
Очевидно, эффективность за 2006 г. превышает на 0,076 чем за 2008 г. Из этого следует, что эффективность уменьшается с каждым годом.
2.2 Процесс управления рисками на предприятии
Управление рисками на предприятиях не всегда эффективно, грамотно и целесообразно. Это связано прежде всего с тем, что долгое время отсутствовала информационная база, научная основа, соответствующие исследования, система и опыт в сфере управления рисками на предприятии.
Методологический подход к риск - менеджменту основывается на старых и новых взглядах на данную проблему.
Основываясь на рассмотрение табличных данных, стоит отметить, что с необходимыми условиями которые выдвигает время является переход от фрагментированной, эпизодической, ограниченной модели управления рисками к непрерывной, интегрированной и расширенной. Поэтому необходимо риск-менеджмент рассматривать как процесс, слаженный и взаимосвязанный Бартон Л., Шенкир Г., Уокер Л. «Комплексный подход к риск-менеджменту: стоит ли этим заниматься». - М.: Изд. дом Вильямс, 2003. - 14с. . [4]
Процесс управления рисками на предприятии основан на комплексе защитных мероприятий против основных форм рисков, прежде всего критического и абсолютного. К основным из них относятся - страхование риска, изучение рынка, изучение клиентов (проверка их платежеспособности), текущий контроль, использование залога, диверсификация риска, изучение конкурентов, эффективное стимулирование менеджеров от которых в наибольшей степени рисков.
Основные черты старого и нового подхода к риск - менеджменту
|
Старый подход |
Новый подход |
|
|
Фрагментированный риск-менеджмент: Каждый отдел предприятия самостоятельно управляет рисками (в соответствии со своими функциями). Это относится к бухгалтерии, финансовому, экономическому отделам. Эпизодический риск-менеджмент: управление рисками осуществляется тогда, когда менеджеры посчитают это необходимым. Ограниченный риск-менеджмент: Касается прежде всего страхуемых и финансовых рисков. |
Интегрированный, объединенный риск-менеджмент: управление рисками координируется высшим руководством, каждый сотрудник предприятия рассматривает риск-менеджмент, как часть своей работы: Непрерывный риск-менеджмент: Процесс управления рисками непрерывен Расширенный риск-менеджмент: |
Подобные документы
Содержание, методы и информационная база анализа финансового состояния предприятия, методика его проведения. Система управления финансовыми рисками предприятия. Виды и критерии рисков. Основные пути снижения и ответственность предпринимательского риска.
курсовая работа [83,3 K], добавлен 19.04.2011Понятие и классификация финансовых рисков. Сущность и содержание управления рисками. Экономическая характеристика деятельности ОАО "Изотоп", оценка его имущественного и финансового положения. Оценка риска снижения ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [2,6 M], добавлен 08.12.2014История развития и понятие рисков, их классификация и виды. Вероятность наступления неблагоприятного события. Стимулирующая и защитная функции риска. Система управления рисками на предприятии. Разработка корпоративной системы управления финансами.
курсовая работа [110,5 K], добавлен 26.01.2012Понятие и сущность рисков современного предприятия. Процесс управления рисками. Оценка стабильности и эффективности деятельности предприятия ТОО "Полиолефин-ТЛК". Модели управления рисками. Превентивные меры организации в процессе управления рисками.
курсовая работа [746,9 K], добавлен 28.10.2015Теоретические положения процесса управления рисками. Понятие риска: классификация видов и причины возникновения. Методы управления рисками, способы их финансирования. Разработка механизмов нейтрализации рисков на примере предприятия ООО "Дальтехнотрейд".
дипломная работа [256,8 K], добавлен 19.06.2022Понятие риска, его классификация и основные разновидности, методы объективной оценки. Анализ путей организации управления рисками на предприятии, методика их минимизации. Разработка мероприятий по совершенствованию управления рисками в ООО "Рада".
курсовая работа [73,3 K], добавлен 01.08.2009Классификация управленческих рисков. Принципы снижения риска в антикризисном управлении. Экономическая оценка риска на основе анализа финансового состояния. Разработка процедуры по проектированию системы управления рисками ФГУП "Революционный труд".
курсовая работа [51,5 K], добавлен 03.07.2009Стратегический риск как разновидность предпринимательского риска. Основные принципы и особенности муниципального управления. Разработка мероприятий по управлению рисками в условиях рыночной экономики. Построение эффективной системы мониторинга рисков.
курсовая работа [54,7 K], добавлен 23.09.2011Система управления рисками как неотъемлемый компонент корпоративного управления предприятием. Международные стандарты управления рисками предприятия и концепция стандарта COSO ERM. Анализ состояния систем управления рисками в казахстанских компаниях.
реферат [518,9 K], добавлен 21.12.2011Разработка предложений по управлению рисками в деятельности ООО "Оазис". Экономическое содержание хозяйственного риска. Основные приемы управления рисками. Разновидности хозяйственных рисков на предприятии, характеристика методов их нейтрализации.
курсовая работа [77,2 K], добавлен 17.12.2014
