Основной частью средств производства при добыче нефти и газа являются скважины. Именно от степени их использования во многом определяется уровень технико-экономических показателей.

При анализе использования основных фондов целесообразно выделять следующие группы показателей: общие показатели использования основных фондов; показатели экстенсивного использования активных элементов основных фондов; показатели интенсивного использования активных элементов основных фондов.

Показатели фондоотдачи являются наиболее важными стоимостными показателями, они дают общую характеристику использования основных производственных фондов представляют собой отношение объема произведенной продукции к стоимости активной части основных фондов, а также к производственным основным фондам, формула 3

Фоа= Q/Фср.а

Фоп= Q/Фср.пр

где Фоа, Фоп - фондоотдача активной и производственных частей основных фондов, соответственно;

Фср.а, Фпр - стоимость активной и производственной части основных фондов, соответственно. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М: Издательство «Дело и Сервис», 2010.

Еще одним показателем характеризующим эффективность использования основных фондов является фондоемкость, которая отражает потребность предприятия в основных производственных фондах для обеспечения производства продукции, определяется по формуле 4.

Фе = Фср/Q

Показатель фондоемкости характеризует величину основных производственных фондов, приходящихся на 1 рубль продукции, является обратным показателем фондоотдача по всей сумме и по отдельным группам, снижение его экономически эффективно для предприятий нефтегазодобывающего комплекса.

Фондовооруженность труда - это отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к численности промышленно-производственного персонала. Этот показатель характеризует вооруженность работниками основными фондами, отражает уровень механизации и автоматизации производства, формула 5

Фв = Фср/Чппп

где Чппп - численность промышленно производственного персонала.

Удельный вес активной части основных производственных фондов - прогрессивный показатель. В нефтегазодобывающей промышленности к активной части основных фондов относятся скважины, машины, и оборудование, приборы и инструменты. Они составляют около 68% всей стоимости промышленно производственных основных фондов. Здания, передаточные устройства, транспортные средства и др. - это пассивные основные фонда. Они являются лишь материальным условием процесса производства.

Показатели использования скважин. Использование действующих скважин во времени характеризуется коэффициентом эксплуатации, а всего эксплуатационного фонда скважин - коэффициентом использования фонда скважин. Обобщающую характеристику использования основных производственных фондов дает фондоотдача.

При исчислении общих показателей основных фондов необходимо принимать по полной балансовой стоимости (среднегодовой, среднеквартальной, среднемесячной), так как она наиболее правильно отражает производственно техническую базу предприятия.

Непроизводственные фонды только косвенно влияют на рост объема производства, это влияние проявляется на протяжении более длительного периода времени, чем влияние производственных основных фондов и особенно их активной части, поэтому ими можно пренебречь.

В таблице 8 приведены показатели использования основных производственных фондов по НГДУ за два года.

Рост фондоотдачи связан главным образом с вводом в эксплуатацию новых, высокопродуктивных скважин, с увеличением объема добычи, мероприятиями по интенсификации добычи нефти.

Рост фондоотдачи указывает на более эффективное использование основных фондов НГДУ в отчетном году. Причину можно выявить при более детальном анализе эффективности использования основных фондов. С этой целью необходимо рассмотреть динамику коэффициентов экстенсивного, интенсивного и интегрального использования основных фондов.

Таблица 8. Показатели использования основных производственных фондов по НГДУ

Коэффициент экстенсивного использования оборудования характеризует загрузку его во времени. В НГДУ экстенсивное использование скважин характеризуется коэффициентом использования фонда скважин и коэффициентом эксплуатации.

Использование оборудования по производственной мощности определяет коэффициент интенсивности средств труда. В нефтедобыче интенсивность использования скважин характеризуется их производительностью за определенный период, и определятся по формуле.

Кин=Qф/Qпл

где Кин - коэффициент интенсивного использования. Сыромятников Е.С., Победоносцев Н.Н., Зубарева В.Д., Шпаков В.А. Организация. Планирование и управление нефтегазодобывающим предприятиями: Учебник для вузов. - М.: Недра, 1987. - 279с.

Коэффициент интенсивного использования производственной мощности (скважин) имеет ограниченное применение в нефтегазодобыче.

Интегральный коэффициент - обобщающий показатель использования основных фондов во времени и по мощности определяется по формуле.

Кj= Кэ*Кин

где Кj - интегральный коэффициент. Там-же, 256 с.

В таблице 10, страница 57, приведен расчет показателей использования нефтяных скважин по времени и мощности.

Таблица 9. Использование нефтяных скважин во времени и мощности

Таким образом, в отчетном году в НГДУ ухудшились оба показателя экстенсивного использования скважин. Первый - вследствие увеличения бездействующего фонда скважин (в ожидании ремонтов), второй - из-за сокращения продолжительности межремонтного периода работы скважин и увеличения времени каждого ремонта. Интегральный коэффициент незначительно повысился вследствие увеличения по сравнению с 2010 годом среднего дебита скважин. Это привело к значительному увеличению фондоотдачи.

Необходимо также отметить, что в нефтегазодобыче отсутствует общепринятое понятие мощности предприятия, так как годовая добыча нефти является переменной величиной. В связи с падением производительности скважин и снижением общей добычи на месторождениях для поддержания ее на достигнутом уровне осуществляется бурение и обустройство новых эксплуатационных и нагнетательных скважин, строительство объектов по поддержанию пластового давления. Таким образом, в нефтегазодобыче процесс капитальных вложений носит непрерывный характер. На протяжении всего периода разработки месторождения приходится осуществлять дополнительные вложения, увеличивающие основные фонды. Ганбаров А.Р. Генеральные планы нефтегазодобывающих предприятий. - М.: Стройиздат, 1986. - 104 с.

Следующим этапом анализа является оценка эффективности использования материальных ресурсов. Рациональное использование материалов - один из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, а, следовательно, роста прибыли и дохода. Обобщающими показателями эффективности использования материальных ресурсов являются: материалоотдача, материалоемкость, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов, прибыль на рубль материальных затрат.

Наряду с обобщающими показателями анализируются частные показатели материалоемкости, рассчитываемые по отдельным видам материальных ресурсов: сырьеемкость, энергоемкость, теплоемкость и т.д.

Материалоотдача показывает, сколько добыто ресурсов с каждого рубля потребленных материальных ресурсов формула.

Мо=Q/МЗ

где Мо - материалоотдача;

Q - Объем валовой продукции, руб;

МЗ - материальные затраты Горкин С.Ф., Дьякова Т.Я. Методические основы расчета укрупненных нормативов затрат в нефтяном производстве.// Вопросы экономики и планирования нефтяной промышленности. - 1980. -№ 41. - с.81-89.

Материалоемкость - показатель обратный материалоотдаче. Он характеризует сколько материальных затрат приходится на тонну произведенной продукции формула.

Ме = МЗ/Q

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции характеризует величину материальных затрат в полной себестоимости произведенной продукции. Динамика показателя характеризует изменение материалоемкости продукции. Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанный на фактический объем выпущенной продукции.

В таблице 10. страница 60, приведены данные для анализа материальных затрат.

Таблица 10

Данные для анализа материальных затрат за 2010-2011 г, тыс. руб

По статье «Вспомогательные материалы» общий рост затрат по сравнению с 2010 годом составил 65,5 млн. руб. Это связано прежде всего с ростом цен.

По статье «Топливо» произошло увеличение на 28,7 млн. руб. за счет увеличения стоимости дизельного топлива. Затраты на энергию увеличились за счет подорожания тарифа на электроэнергию на 12%,увеличение объема добычи жидкости способом ЭЦН на 66 млн. рублей, увеличение закачки воды на 10413 тыс. м3 - 36 млн. рублей.

В таблице 11 приведены показатели использования материальных ресурсов.

Выход продукции на одну тысячу рублей материальных затрат в отчетном периоде понизился на 1,07 тонны. Материалоемкость затрат повысилась на 25,48 рублей на тонну. Как уже говорилось выше увеличение материальных затрат связано с увеличением цен, увеличением расхода сырья на внутрипроизводственный оборот.

Таблица 11. Показатели использования материальных ресурсов

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции увеличился на 1%. Коэффициент материальных затрат показывает, что в отчетном периоде не было перерасхода материалов.

Результаты производственно-хозяйственной деятельности, динамика выполнения плана производства во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.

Для анализа используются данные первичного учета, и составляется аналитическая таблица, в которой численность персонала отчетного года сравнивается с численностью предыдущего года и из полученных данных проводится оценка уровня использования трудовых ресурсов методом сравнительного анализа. Для анализа и оценки эффективности использования трудовых ресурсов в НГДУ «ФН» необходимо исчислить показатели динамики и состава персонала, так как коллектив предприятия по численному составу, уровню квалификации не является постоянной величиной, он все время изменяется: увольняются одни работники, принимаются другие. Показатель среднесписочной численности работников определяется по формуле

Ч ср. = (1/2 Ч1+Ч2+….Ч11+1/2 Ч12) / 12

где Ч 1, Ч2, Ч3, Ч11, Ч12 - численность работников по месяцам.

Сокращение численности рабочих не в ущерб производства и качества выполняемых работ возможно при условии механизации и совершенствования организации труда, особенно во вспомогательных и подсобных подразделениях НГДУ. В таблице 12 страница 62, приведены данные о составе работников НГДУ «ФН» по категориям.

Таблица 12. Состав работников НГДУ «ФН»

Сравнительный анализ руководителей и специалистов в структуре кадров показал, что никакого значительного изменения за прошедший период не произошло.

В структуре персонала доля рабочих составляла 82,2 %, руководителей 8,2%, специалистов 9,3 %, служащих 0,3%.

Существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства является стабильность состава кадров. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение трудовых ресурсов. Коэффициент приема кадров определяется отношением количества работников, принятых на предприятие за определенный период времени, к среднесписочной численности персонала за тот же период формула.

К п = Ч п / Ч ср

Где Кп - коэффициент приема кадров;

Ч п - численность принятых работников, человек;

Ч ср. - среднесписочная численность персонала, человек.

Коэффициент выбытия кадров определяется отношением количества работников, уволенных по всем причинам заданный период времени, к среднесписочной численности работников за тот же период формула.

К в = Ч ув. / Ч ср

Где Кв - коэффициент выбытия кадров;

Ч ув. - численность уволенных работников, человек.

Коэффициент стабильности кадров рекомендуется использовать при оценке уровня организации управления производством как на предприятии в целом, так и отдельных его цехах и подразделениях формула 13.

К с = 1 - Ч ув. нар. / (Ч ср. + Ч п)

где Кс - коэффициент стабильности кадров;

Ч ув. нар. - численность работников, уволившихся с предприятия по собственному желанию и из-за нарушения трудовой дисциплины за отчетный период, чел.;

Ч ср. - среднесписочная численность работающих на данном предприятии за период, предшествующий отчетному, чел.;

Ч п - численность вновь принятых за отчетный период работников, человек.

Коэффициент текучести кадров определяется делением численности работников предприятия (цеха, участка), выбывших или уволенных за данный период времени, на среднесписочную численность за тот же период формула.

К т = Ч ув. / Ч ср.

где Кт - коэффициент текучести кадров;

Ч ув. - численность выбывших или уволенных работников, чел.

В таблице 13 страница 65, приведены показатели движения персонала за два года.

Таблица 13. Абсолютные и относительные показатели движения персонала за 2010-2011 гг.

Из расчетных данных видно, что в НГДУ «ФН» в 2011 году увеличилась текучесть кадров на 1%, это связано, прежде всего, с ужесточением контроля над работниками, что привело к увеличению увольнений за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины на 54 человека, в том числе выход на пенсию по старости, также в 2011 году по собственному желанию уволилось на 23 человека больше чем в базисном. Общая стабильность на предприятии изменилась на 1 %.

Текучесть рабочих кадров играет большую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют на уровень производительности труда.

В НГДУ «ФН» постоянна структура кадров, а для этого проводятся социологические исследования и наблюдения с целью изучения происходящих изменений в качественном составе рабочих, руководителей и специалистов, т. е. в квалификации, стаже работы, специальности, образовании, возрасте и др.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов работником за анализируемый период времени, а также по степени использования рабочего времени. Данные баланса рабочего времени приведены в таблице 14. страница 66-67.

Таблица 14. Данные баланса рабочего времени

Из данной таблицы видно, что хотя максимально возможный фонд в среднем на одного рабочего снизился, улучшились показатели использования рабочего времени. Так время отработанное одним рабочим увеличилось на 1,84 дня, снизились потери рабочего времени, снизилось количество прогулов. Для более полной картины необходимо рассмотреть относительные показатели использования максимально-возможного фонда рабочего времени в таблице 15.

В отчетном году максимально возможный фонд времени использован на 93,73%.

Время неиспользованное по уважительным причинам составило 5,92% это на 1,58% меньше чем в предшествующем году. Потери времени связанные с отсутствием работников по болезни снизились на 1,72%.Увеличение потерь рабочего времени на 0,06% связанно с увеличением целодневных и внутрисменных простоев.

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производительности труда, который не требует дополнительных инвестиций и позволяет быстро получить отдачу.

Таблица 15. Показатели использования рабочего времени, %

Потери рабочего времени связанные с авариями и неэффективными ремонтами сдерживают рост производительности труда, рост добычи нефти, увеличивают себестоимость продукции.

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается в уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы.

В связи с большим различием природных условий добычи для характеристики технического и организационного уровня производства на производительность труда нефтедобывающей промышленности применяют дополнительный показатель - численность рабочих приходящихся на одну эксплуатационную скважину, уменьшение численности работников приходящихся на одну скважину, означает уменьшение трудоемкости эксплуатации скважин и открывает возможность роста производительности труда. Применение этого показателя в сочетании с показателем добычи нефти на одного работника позволяет полнее оценить, уровень, динамику и резервы роста производительности труда.

Производительность труда можно определить отношением среднемесячного дебита скважин к удельным затратам труда на обслуживание одной скважины формула.

П=q/Н уд

где П - производительность труда;

q -средний дебит на 1 скв.-мес. эксплуатации, т;

Н уд - удельные затраты труда на 1 скв.-мес. Эксплуатации, чел. ч. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПБ.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2008.

Производительность зависит от двух факторов: производительности скважин, удельной численности работников обслуживающих скважин.

Индекс роста производительности труда по сравнению с планом или базисным периодом определяется отношением фактической к базисной производительности по формуле.

Iп=Пф/Пб

где Iп - индекс роста производительности труда;

ПФ, Пб - фактическая и базисная производительность труда. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПБ.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2008.

В таблице 16, страница 70-71, приведена динамика объемов добычи нефти, численности работников.

Таблица 16. Анализ производительности труда НГДУ «ФН»

Из таблицы 16 видно, что в 2011 году при перевыполнении плана по добыче нефти на 9,5% , план по производительности труда перевыполнен на 14,4% вследствие увеличения дебита скважин. Против предшествующего периода выработка на одного работника увеличилась на 5,7%, что вызвано ростом производительности скважин на 10,7 % и сокращением удельной численности работников на 0,6%. Надо заметить, что в целом удельная численность промышленно - производственного персонала осталась на прежнем уровне.

За счет роста среднего дебита скважин среднемесячная выработка одного работника повысилась по сравнению с 2010 годом на 16,27 т. Снижение трудоемкости обслуживания скважин привело к увеличению среднемесячной производительности труда на 0,94 т.

Оценив эффективность использования ресурсов предприятия можно сделать вывод, что на показатели использования фондов предприятия влияют следующие основные факторы.

1. Природные условия - физико-географические, геологические, качество нефти и газа. Особое влияние на фондоотдачу оказывают: условия добычи, глубина залегания залежи, производительность нефтяных пластов и скважин, стадия разработки залежи.

2. Технический уровень производства - внедрение современной нефтепромысловой техники, прогрессивные технологии нефтедобычи, использование новых методов нефтеотдачи пластов, автоматизация и телемеханизация.

3. Уровень организации производства и труда - ритмичность производства.

4. Техническая структура основных производственных фондов.

5. Состояние и использование основных производственных фондов - экстенсивное и интенсивное использование скважин, и др.

За 2010 год поступило основных фондов на сумму 1 256 884 тыс. рублей. Выбыло из состава основных фондов объектов на 165 712 тыс. руб., в том числе ликвидировано на сумму 116 387 тыс. руб. морально устаревшего оборудования.

В структуре основных фондов НГДУ «Федоровскнефть» наибольший удельный вес занимают сооружения - 84,05%, главным образом скважины 54,9%. Эта часть основных фондов отличается также высокой степенью износа - 68%. Несмотря на это фондоотдача повысилась на 6% за счет увеличения дебита скважин в 2010 году.

В отчетном году ухудшились показатели экстенсивного использования скважин из-за простоев в ожидании ремонта, необходимо свести их минимуму.

Основными факторами использования материальных ресурсов предприятия являются.

1. Величина фонда скважин.

2. Объем внедрения методов искусственного воздействия на нефтяные залежи, особенности этих залежей.

3. Объем добычи нефти и газа.

4. Организация сбора, транспорта и подготовки углеводородного сырья.

5. Особенности материально-производственной базы.

6. Нормы расхода материалов

7. Поставщики, цены.

Рост материальных затрат на 28,9% связан с увеличением цен на материалы, топливо, электроэнергию. Затраты на энергию увеличились также за счет увеличения объема жидкости способом ЭЦН, увеличения закачки воды. В связи с этим материалоотдача снизилась на 1,07 тонны на одну тысячу рублей затрат на материалы. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции остался на прежнем уровне.

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается в уровне производительности труда. Производительность труда зависит от двух факторов: производительности скважин, удельной численности работников обслуживающих скважин. В 2011 году при перевыполнении плана на 9,5%, произошло увеличение производительности труда на 14,4%, это вызвано ростом производительности скважин на 10,7% и сокращением удельной численности работников на 0,6%.

Анализ производственно-экономических показателей деятельности НГДУ «Федоровскнефть» позволяет выявить резервы повышения эффективности работы подразделения.

3.2 Оценка мероприятий повышения эффективности деятельности предприятия

Экономическая сущность резервов повышения эффективности производства состоит в наиболее полном и рациональном использовании имеющихся ресурсов для выполнения производственных планов при наименьших затратах. Исследование эффективности деятельности подразделения, а также производственно-экономический анализ его деятельности, позволяет выявить «узкие места» в его работе, что дает возможность выявить резервы повышения эффективности работы подразделения. Основными источниками повышения эффективности деятельности подразделения являются: увеличение добычи нефти и газа; сокращение затрат на производство за счет повышения уровня производительности труда, экономического использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводственных расходов и.т.д.