Открытие салона парикмахерских услуг

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КОСТРОМСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ ОТРАСЛИ

Расчетно-графическая работа

по дисциплине: « Основы разработки бизнес-плана»

«Бизнес-план открытия салона парикмахерских услуг»

Выполнил: студентка 5 курса гр.10-ТКШ-4

Комлева Н.В.

Проверил: к.э.н., доц. Бородина Н.С.

Кострома 2014г



Содержание

Организационный план

Выбор формы бизнеса

Организационная и производственная структура

Штатное расписание персонала

График работы персонала

График реализации проекта

Производственный план (план продаж

Планирование объемов продаж в натуральных единицах

Планирование объемов продаж в стоимостном выражении

Планируемые объемы закупок товара

Потребность в помещениях

Потребность в оборудовании, мебели, инвентаре

Потребность в транспортных средствах

Инвестиционный план

Финансовый план

Смета текущих затрат на месяц

Отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах)

Расчет движения денежных средств

Анализ безубыточности

Основные показатели проекта

Выводы по инвестиционному проекту

Используемая литература

бизнес план услуга затрата



Организационный план

Выбор формы бизнеса

Инвестиционный проект предусматривает разработку бизнес-плана по открытию салона парикмахерских услуг. Бизнес будет зарегистрирован в форме ИП.

Организационная и производственная структура

Производственная структура - состав подразделений предприятия, вид взаимосвязи. Для разработки производственной структуры сначала желательно сделать предполагаемую планировку помещения для бизнеса

Организационная структура - структура управления, показывающая профессиональный состав работников в их подчиненности .

Штатное расписание персонала

Таблица 1 - Численность персонала и фонд его заработной платы

Должность (профессия)	Численность (чел.)	Средняя заработная плата в месяц на чел., руб.	ФЗП за месяц, тыс. руб.
Директор	1	30 000	30
Администратор	2	18 000	36
Рабочий	4	15 000	60
Уборщица	1	10 000	10
Итого	7		136

Должность бухгалтера не предусмотена, т.к. услуги бухгалтера будут осуществляться специализированными фирмами по аутсорсингу.

График работы персонала

Здесь следует описать режим работы предприятия в целом (часы работы, перерыв, выходные) и график работы отдельных работников. Для нестандартных графиков (2 через 2) требуется составить для каждого работника рабочий календарь (расписать его рабочие и выходные дни) (таблица 2).

Рабочий календарь на месяц октябрь 2014г.

Режим работы салона с 8-00 до 19-00 без перерывов и выходных.

График работы работников 2 через 2 с 8-00 до 19-00.

График работы директора: 5 через 2 с 10-00 до 19-00, обед с 14-00 до 14-30.

График работы администратора 2 через 2 с 8-00 до 19-00.

График работы уборщицы: с 17-00 до 19-00, выходной - воскресенье.

При отсутствии уборщицы, ее обязанности будет выполнять работник с соответствующей доплатой. При отсутствии директора, его обязанности будет выполнять администратор.

Таблица 2 - Рабочий календарь на месяц

ФИО (должность)	Дни месяца
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1 Рабочий	р	р	в	в	р	р	в	в	р	р
2 Рабочий	в	в	р	р	в	в	р	р	в	в
3 Рабочий	р	р	в	в	р	р	в	в	р	р
4 Рабочий	в	в	р	р	в	в	р	р	в	в
5 Администратор	р	р	в	в	р	р	в	в	р	р
6 Администратор	в	в	р	р	в	в	р	р	в	в

График реализации проекта

В этом графике должен быть представлен перечень работ инвестиционного этапа с указанием времени их выполнения. Такой график позволяет определить общую продолжительность инвестиционного периода и установить дату ввода в эксплуатацию предприятия. Этот график важен для разработки производственного плана (начало выпуска продукции или оказания услуг) и для инвестиционного плана (какие работы требуют финансирования).

График реализации инвестиционного проекта по открытию салона

Этапы реализации проекта
	1	2	3	4	5	6	7	8	…
Проведение маркетинговых исследований рынка
Разработка учредительных документов и регистрация предприятия
Оформление кредитного договора и получение заемных средств
Заключение договора на аренду помещения
Приобретение оборудования и его монтаж
Формирование первоначальной потребности в оборотных средствах для создания запасов материалов Набор и обучение персонала Рекламная кампания Начало деятельности магазина

Таким образом, общая продолжительность инвестиционного периода составляет 6 месяцев. Открытие магазина планируется на 1 июля 2015г.

Производственный план (план продаж)

Здесь планируются объемы производства продукции, их реализация, а также необходимые основные и оборотные средства, нематериальные активы.

Планирование объемов продаж в натуральных единицах

Запланированный объем продаж в натуральных единицах по каждому ассортименту представлен в таблице 4.

Таблица 4 -Планируемые объемы продаж в натуральных единицах

Ассортимент	Дни недели	Итого за неделю	Итого за месяц
	пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
1.Стрижка простая	7	5	4	4	7	7	7	41	164
2.Стрижка молодёжная	3	4	3	4	1	2	2	19	76
3.Ламинирование	-	1	-	-	1	1	1	4	16
4.Химическая завивка	2	-	1	-	1	-	-	4	16
5.Причёска	-	-	-	-	1	1	-	2	8
6.Окраска волос	1	-	-	-	1	1	1	4	16

Планирование объемов услуг в стоимостном выражении

Запланированный объем продаж в стоимостном выражении по каждому ассортименту представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Планируемые объемы продаж в стоимостном выражении

Виды услуг	Цена, руб.	Доходы, руб.	Итого
		Июль 2015	Август 2015	….	Март 2016
Стрижка пр.	200	32800		…		393600
Стрижка мол.	250	19000		…		228000
Ламинирование	1200	19200		…		230400
Хим. завивка	1300	20800		…		249600
Причёска	800	6400		…		76800
Окраска	2000	32000		…		384000
Итого	5750	130200				1562400

Планируемые объемы закупок товара

Виды	Цена за ед., руб.	Цена закупки	Итого
		1 месяц
Краски	196	3136	37632
Лаки для волос	91	728	8736
Фольга	70	1120	13440
Бигуди	91	637	7644
Расчёска	56	504	6048
Ножницы	280	2520	30240
Бритва (лезвия)	105	2250	27000
Гель для наращивания	400	1200	14400
Лаки для ногтей	75	900	10800
Маникюрный набор	260	260	3120
Маникюрные ножницы	120	140	2280
Средство для снятия лака	30	150	1800
Пилки для ногтей	60	360	4320
Накладные ногти	210	2520	30240
Лампа	900	900	2880
Полотенце	80	240	4500
Шампунь	95	380
ИТОГО		18045	216540

Потребность в помещениях

Для магазина потребуется помещение площадью 80 м2. Помещение арендуется в центральном районе.

Арендная плата за помещение = 500р*80 = 40 000 руб/мес.

Потребность в оборудовании, мебели, инвентаре

В этом разделе приводятся затраты на необходимое оборудование, мебель и инвентарь (таблица 7).

Таблица 7 - Планируемая потребность в оборудовании, мебели, инвентаре

Перечень	Количество единиц	Цена за единицу, руб.	Стоимость, руб.
Оборудование
Витрины Прилавок Угловая витрина Стеллажи Стойка для мулине Кассовый аппарат Компьютер	5 1 2 5 1 1 2	3 500 4 100 5 000 6 000 3 000 13 000 15 000	17 500 4 100 10 000 30 000 3 000 13 000 30 000
Мебель
Стол Стул Сейф Шкаф Диван Вешалка	3 6 1 1 1 1	1 600 1 000 2 000 1 690 5 000 380	4 800 6 000 2 000 1 690 5 000 380
Инвентарь
Ножницы Хозяйственный и канцелярский инвентарь	2	200	400 3 000 руб/мес.
Нематериальные активы
Программа 1С Антивирусная программа	2 1	20 000 1 500	40 000 1500
Итого			172 370

Потребность в транспортных средствах

Приобретение транспортных средств в собственность не планируется.

Инвестиционный план

На основе графика реализации проекта и расчетов потребности в основных фондах и материальных ресурсах в производственном плане разрабатывается инвестиционный план, где определяются требуемые инвестиции для реализации проекта (таблица 8).

Таблица 8 - Инвестиционные издержки

Состав инвестиционных издержек	Сумма по периодам, т. руб.
	1	2	3	4	5	6	Всего
1.Проведение маркетинговых исследований	3	3	-	-	-	-	6
2.Регистрация предприятия	-	15	-	-	-	-	15
3.Аренда помещения	-	-	-	15	15	15	45
4.Приобретение оборудования и его монтаж	-	-	-	65,435	65,435	-	130,870
5.Приобретение НМА	-	-	-	-	41,5	-	41,5
6.Первоначальная потребность в оборотных средствах (на создание запаса товаров)	-	-		-	-	601,537	601,537
7.Подбор и обучение персонала	-	-	-	-	-	2	2
8.Рекламная кампания	-	-	-	-	-	8	8
Итого	3	18	-	80,435	121,935	626,537	849,907



Планируемые инвестиции на реализацию проекта 849 907 рублей. Источники инвестиций - заемные средства в сумме 849 907 рублей (100%). Планируется взять кредит в банке под 18% годовых сроком на 17 месяцев (1,4 года). Ежемесячные выплаты процентов на пользование кредитом составят:

% за кредит =

% за кредит = = 12 748, 6 руб.

Ежемесячные проценты за пользование заемными средствами в дальнейшем будут включены в текущие расходы в финансовом плане.



Финансовый план

Смета текущих затрат на месяц

На основании организационного и производственного планов составим смету текущих расходов на месяц (таблица 9). Так как, начиная со второго месяца, расходы будут одинаковыми, то в таблице можно представить только первые 2 месяца работы магазина.

Таблица 9 - Смета текущих расходов

Элементы затрат	Сумма, руб.
	Июль 2015г.	Август 2015г.	….
1.Закупки товаров и канцелярские товары	601 531	601 531
2.Заработная плата	100 000	100 000
3.Отчисления во внебюджетные фонды (30% от зар.платы)	30 000	30 000
4.Амортизационные отчисления (списание стоимости неамортизированного имущества)	172 370	-
5.Прочие + аутсорсинг +бухгалтер + транспорт + коммунальные платежи	15 000+1 000+3 000 + 2 000 = 21 000	15 000+1 000+3 000 + 2 000 = 21 000
Итого	924 901	752 531

Расчет амортизационных отчислений (пример):

Аза месяц =

Аза месяц = = 1 200 руб./мес.

В нашем бизнесе расчет амортизационных отчислений не выполняется, т.к. цены основных фондов ниже 40 000 рублей.



Отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах)

В этом разделе используются данные сметы затрат (п.4.1), а также планируемые доходы от продаж (п.2.2). Результаты расчетов представлены в таблице 10. Так как, начиная со второго месяца показатели имеют одинаковые значения, то нет необходимости представлять все 12 периодов.

Таблица 10 - Отчет о прибылях и убытках

Показатели	Значения по периодам, руб.	Итого за год, руб.
	Июль 2015г.	Август 2015г.	Сентябрь 2015г.	…	Июнь 2016г.
1.Выручка от реализации (доход)	859 330	859 330	859 330		859330	10 311 960
2.Текущие расходы -материальные затраты -зар.плата -отчисления во внебюджетные фонды -амортизационные отчисления -прочие	924 901 601 531 100 000 30 000 172 370 21 000	752 531 601 531 100 000 30 000 - 21 000	752 531 601 531 100 000 30 000 - 21 000		752 531 601 531 100 000 30 000 - 21 000	9 202 742 7 218 372 1 200 000 360 000 172 370 252 000
3.Выплаты процентов за кредит	12 748	12 748	12 748		12 748	152 976
4.Прибыль до налогообложения	- 78319	94051	94051		94051	1 034 561
5.Единый налог при УСН (15%)	-	16 019	16 019		16 019	176 209
6.Чистая прибыль	-	78 023	78 032		78 032	858 352

Система налогообложения для данного бизнеса УСН (упрощенная система налогообложения) - специальный режим для малого бизнеса. Налоговая база: доходы - расходы. Ставка единого налога при УСН для данной налоговой базы 15%.



Расчет движения денежных средств

Расчет движения денежных потоков выполнен в таблице 11. Этот расчет выполняется на основе отчета о прибылях и убытках (1раздел таблицы - основная деятельность) и на основе инвестиционного плана (2-3 раздел - инвестиционная и финансовая деятельность).

Рассмотрим методику заполнения 1 раздела таблицы расчета движения денежных потоков.

1 строка заполняется на основе строки 1 отчета о прибыли.

2 строка включает в себя материальные затраты, заработную плату и прочие расходы (отчет о прибылях и убытках).

3 строка заполняется по отчету о прибыли и убытках.

4 строка - налоги, заполняется, как сумма отчислений во внебюджетные фонды и налоги на прибыль из отчета и прибыли и убытках.

5 строка рассчитывается, как алгебраическая сумма строк этого же раздела. Сальдо 1 раздела = 1стр.-2стр.-3стр.-4стр.

6 строка заполняется по итоговой строке инвестиционного плана

7 строка переписывается, как строка 6, но со знаком (т.к. отток).

8 строка - сумма строк 5 и 7.

Таблица 11 - Расчет движения денежных средств

Показатели	Значения по периодам, руб.	Всего
	Январь 2015г.	Февраль 2015г.	Март 2015г.	Апрель 2015г.	Май 2015г.	Июнь 2015г.	Июль 2015г.	Август 2015г.	Сентябрь 2015г.	Октябрь 2015г.	Ноябрь 2015г.	Декабрь 2015г.	Январь 2016г.	Февраль 2016г.	Март 2016г.	Апрель 2016г.	Май 2016г.	Июнь 2016г.
Основная деятельность
1.Выручка от реализации продукции (без НДС)	-	-	-	-	-	-	859 330	859 330	859 330	859 330	859 330	859 330	859 330	859 330	859 330	859 330	859 330	859 330	10 311 960
2.Расчеты с поставщиками и сотрудниками	-	-	-	-	-	-	722 531	722 531	722 531	722 531	722 531	722 531	722 531	722 531	722 531	722 531	722 531	722 531	8 670 372
3.Процент за кредит	-	-	-	-	-	-	12 748	12 748	12 748	12 748	12 748	12 748	12 748	12 748	12 748	12 748	12 748	12 748	152 976
4.Налоги	-	-	-	-	-	-	30 000	46 019	46 019	46 019	46 019	46 019	46 019	46 019	46 019	46 019	46 019	46 019	536 209
5.Сальдо по основной деят-ти	-	-	-	-	-	-	94 051	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	952 403
Инвестиционная деятельность
6.Инвестиции	3 000	18 000	-	80 435	121 935	626 537	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	849 907
7.Сальдо по инвестиционной деят-ти	-3 000	-18 000	-	-80 435	-121 935	-626 537	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-849 907
8.Сальдо двух потоков	-3 000	-18 000	-	-80 435	-121 935	-626 537	94 051	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	78 032	102 496
9.Тоже нарастающим итогом	-3 000	-21 000	-21 000	-101 435	-223 370	-849 907	-755 856	-677 824	-599 792	-521 760	-443 728	-365 969	-287 664	-209 632	-131 600	-53 568	24 464	102 496	-
Финансовая деятельность
10.Поступление собственных средств	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
11.Поступление заемных средств	849 907	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	849 907
12.Выплата заемных средств	-	-	-	-	-	-	-	77 264	77 264	77 264	77 264	77 264	77 264	77 264	77 264	77 264	77 267	-	849 907
13.Сальдо по финансовой деят-ти	849 907	-	-	-	-	-	-	-77 264	-77 264	-77 264	-77 264	-77 264	-77 264	-77 264	-77 264	-77 264	-77 267	-	0
14.Сальдо трех потоков	846 907	-18 000	-	-80 435	-121 935	-626 537	94 051	768	768	768	768	768	768	768	768	768	765	78 032	179 760
15.То же нарастающим итогом	846 907	828 907	828 907	748 472	626 537	0	94 051	94 819	95 587	96 355	97 123	97 891	98 659	99 427	100 195	100 963	101 728	179 760	-

Примечание. Так как кредит погашен за 17 месяцев, то, начиная с 18 месяца, проценты за кредит уже не уплачивается. В бизнес-плане с этой целью делается второй вариант расчета отчета о прибылях и убытках и расчета движения денежных средств уже без этих процентов после срока возврата кредита.

Анализ безубыточности

Данный раздел заключается в расчете критического объема продаж продукции (точка безубыточности), при котором доходы равны его расходам. Иначе говоря, это такой объем продаж продукции, при котором предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет прибыли.

ТБ =

ТБиюль = = 1 120393 руб.

ТБавгуст-июнь = = 545 826,6 руб.

ЗФП = *100%

ЗФПиюль = *100% = -23%

ЗФПавгуст- июнь = *100% = 57%

Запас финансовой прочности в первом периоде (июль 2015г.) отсутствует, что свидетельствует о финансовой неустойчивости проекта в этот период, однако уже во втором периоде и далее финансовое положение предприятия улучшилось, и запас финансовой прочности имеет значение больше рекомендуемого в 20% - 57%.

Рассчитаем точку безубыточности графическим методом (рис. 4).

Определим координаты точек для построения каждой из прямых:

ОР 0 шт., 0 руб.

7098 шт., 859,330 т. руб.

Сп 0 шт., 163,748 т. руб.

7098 шт., 765,279т. руб.

Таким образом, точка безубыточности на графике - точка пересечения двух прямых: ОР (объем реализации) и себестоимости продукции.

Рисунок 4 - График безубыточности за август 2015г.

На графике наглядно видна достаточно большая зона прибыли и высокий запас финансовой прочности.

Основные показатели проекта

Рассчитаем показатели эффективности инвестиционного проекта.

Коммерческая эффективность проекта

Срок окупаемости проекта

Ток = + время на инвест. период

Ток = + 0,5 = 1,4 года.

Индекс доходности

Jg =

Jg = = 1,12

Средняя рентабельность продукции

Р = *100%

Р = *100% = 11%

Рентабельность продаж

Рпродаж = *100%

Рпродаж = *100% = 8,3%

Интегральный экономический эффект

Эи-э = 102 496 руб.

Свободные денежные средства

Своб. ден. средства = 179760 руб.

Бюджетный эффект

БЭ = доходы бюджета - расходы (0)= Налоги + НДФЛ

БЭ = 536 209 +0,13*1 200 000 = 692 209 руб.

Социальный (экономический) эффект

Выручка от реализации продукции (за год) 10 311 960 рублей.

Количество новых рабочих мест: 6 рабочих мест.

Выводы по инвестиционному проекту

Анализ показателей позволяет говорить о высокой эффективности проекта и его реализуемости в данном варианте бизнес-плана. В бюджеты всех уровней будут поступать налоговые отчисления, а создание новых рабочих мест будет способствовать снижению уровня безработицы в регионе.

Основные показатели проекта представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Основные показатели проекта

Показатели	Значение
1.Выручка от реализации продукции (доходы) за горизонт планирования, руб.	10 311 960
2.Рентабельность продукции, %	11
3.Рентабельность продаж, %	8,3
4.Инвестиции, руб.	849 907
5.Срок окупаемости инвестиций, лет	1,4
6.Точка безубыточности за август 2015г., руб.	545 826,6
7.Запас финансовой прочности, август 2015г., %	57
8.Налоговые поступления в бюджеты и во внебюджетные фонды	692 209
9.Количество новых рабочих мест	6



Используемая литература

Основы бизнес-планирования. Курс лекций.

Полева, И.В. Организация и планирование производства: курс лекций: в 2ч./ И.В.Полева, Н.С. Бородина. - Кострома: Изд-во КГТУ, 2010. - 66с.

Бородина, Н.С. Основы предпринимательской деятельности: в 2 ч./ Н.С. Бородина, Е.Е. Чижова, И.В. Полева.