Бизнес-проект создания предприятия по производству гипсокартона ИП "Граевский" в г. Сыктывкаре

Анализ сильных и слабых сторон предприятия по производству гипсокартона. Производственная программа предприятия, потребность в основных фондах. Анализ ценовой политики, разработка плана маркетинга и рекламы. Планирование финансовой деятельности.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид бизнес-план
Язык русский
Дата добавления 11.06.2012
Размер файла 6,4 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного

бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С.М. КИРОВА»

Курсовой проект

По дисциплине: Инвестиционный менеджмент

На тему: Бизнес-проект создания предприятия по производству гипсокартона ИП «Граевский» в г. Сыктывкаре

Выполнил

Граевский Роман Евгеньевич,

студент факультета экономики и управления,

Контрактная форма обучения,

5 курс, 255 гр.,

специальность МО

Проверил

Ботош Н.Н., к.э.н., доцент каф. МиМ

Сыктывкар 2011

Оглавление

бизнес план финансовый

Введение

1. Аннотация

2. Характеристика предприятия

2.1 Анализ сильных и слабых сторон предприятия

2.2 Анализ конкурентов

3. Производственный план

3.1 Производственная программа предприятия

3.2 Технологический процесс на предприятии

3.3 Потребность в основных фондах

3.4 План производства

3.5 Потребность в персонале и зарплате

3.6 Калькуляция себестоимости

4. План маркетинговой деятельности

4.1 Анализ ценовой политики

4.2 План маркетинга и рекламы

5. Организационный план

6. Планирование финансовой деятельности

6.1 План по финансовым рискам

6.2 Финансовый план

6.3 Финансово-экономическое обоснование проекта

Заключение

Библиографический список

Введение

Рынок отделочных материалов в России переживает период активного роста. Основным катализатором развития рынка является активность строительной отрасли.

Согласно данным статистики, строительный комплекс Российской Федерации, объединяющий более 140 тыс. организаций и промышленных предприятий и более 10 тыс. проектно-изыскательных фирм различной формы собственности, обеспечил в первой половине 2011 года ввод нового жилья в объеме 13,161 тыс. кв.м, что составило 103,6% к аналогичному периоду 2010 года. Активность населения в сфере строительства и ремонта также остается высокой и, по мнению ряда экспертов, весьма вероятно продолжит свой рост в будущем.

В последние годы объем розничных продаж отделочных материалов характеризуется стабильным ростом - в денежном выражении на 10-15% в год (по материалам журнала "Эксперт").

По оценкам аналитиков агентства Symbol-Marketing, увеличение оборотов рынка отделочных материалов в России в 2005 году по отношению к 2004 году характеризовалось более высокими показателями - 30-40 процентов. Объем российского рынка отделочных материалов составляет порядка 6 млрд. долларов США, из которых порядка 1,5 млрд. долларов США приходится на Москву (по оценке аналитиков ОФГ).

Целью моей работы является создание предприятия - производство гипсокартонных листов различных модификаций.

Гипсокартонные листы - это строительно-отделочный материал, применяемый для облицовки стен, устройства межкомнатных перегородок, подвесных потолков, огнезащитных покрытий конструкций, а также для изготовления декоративных и звукопоглощающих изделий.

При использовании гипсокартонных листов в процессе отделочных работ исключаются неудобные "мокрые" процессы, значительно возрастает производительность труда, предоставляется возможность реализации неограниченных по замыслу, многовариантных архитектурных решений, включая устройство криволинейных поверхностей, достигается общая экономия затрат на строительство за счет облегчения конструкции здания, обеспечивается не только экологическая чистота, но и благоприятный для человека микроклимат в помещении.

Цель реализуется в ходе решения следующих задач:

· Описание проекта, общая характеристика оказываемых услуг;

· Анализ конкурентов;

· Составление производственного плана, в т.ч. подробное описание технологического процесса;

· Составление плана маркетинга и организационного плана;

· Финансовый анализ, в т.ч. планирование рисков;

· Составление финансово-экономического обоснования проекта.

Правильно выполнив предварительную работу, можно увидеть перспективу развития предприятия, т.е. в конечном счете, ответить на самый главный вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

Меморандум о конфиденциальности

Уважаемые дамы и господа!

Данный меморандум составлен с целью предупреждения лиц, ознакомившихся с данным бизнес-планом о конфиденциальности содержащейся в нем информации по:

1. Основным учредителям предприятия.

2. Ценовой политике.

3. Сегментам и объемам рынка.

4. Основным документам.

5. Величине затрат на реализацию проекта.

6. Планам дальнейшего действия.

7. Финансовому плану и анализу проекта.

Напомним о том, что лицо, ознакомившееся с данным бизнес-планом берёт на себя ответственность и обязуется не разглашать содержащуюся в нем информацию без предварительного согласия директора ИП «Граевский».

Запрещается копировать весь бизнес-план или отдельные его части, а также передавать его третьим лицам без разрешения директора ИП «Граевский».

Если проект не вызывает заинтересованности, просим возвратить все материалы бизнес-планы руководителю ИП «Граевский».

1. Аннотация

Предприятие: ИП «Граевский».

Юридический адрес: Россия, Республика Коми, г. Сыктывкар, Колхозная, д.75.

Телефон: (8212) 549-519

Банковские реквизиты: р/с 56921816300006358 в региональном филиале ОАО «ВТБ-24», г.Сыктывкар, к/с 30101810100005478, БИК 07278746, ИНН/КПП: 1101041567/110101001

Руководитель предприятия - Граевский Роман Евгеньевич.

Руководитель проекта - Граевский Роман Евгеньевич.

Суть предлагаемого проекта: создание производственного предприятия, специализирующегося на выпуске гипсокартонных листов в г.Сыктывкаре

Место реализации: г.Сыктывкар.

Результат реализации - появление нового товара.

Общая стоимость проекта: 5 225 000 рублей (100% - собственные средства)

Срок окупаемости: 2 года и 4,65 месяцев.

2. Характеристика предприятия

Предприятие: ИП «Граевский»

Цель проектирования: привлечение инвестиций в проект.

Основной вид деятельности: производство гипсокартонных листов.

Спрос: имеет тенденцию роста для юридических и физических лиц.

Основные заказчики: физические лица - непосредственные потребители; юридические лица - строительные организации, специализирующиеся на отделке помещений.

Конкуренция: В Республике Коми нет предприятий, специализирующихся именно на производстве гипсокартона. Данный строительный материал завозится на наш рынок из соседних регионов.

Продвижение товара: участие в специализированных выставках, реклама в печатных изданиях, демонстрация производства и продукции и др.

Объем финансирования: 5 225 000 рублей (100% - собственные средства);

Организация производства: Производство будет располагаться в Сыктывкаре, на ул. Колхозная, на окраине города, в промышленном районе.

Организация труда: на предприятии заняты работники только высокой квалификации, с опытом работы на производстве строительных материалов, с оплатой труда в несколько раз выше среднеотраслевой.

Основные показатели плана:

Период планирования - 3 года.

На конец периода рентабельность продукции - 41,8%;

Прогнозируемая доходность инвестиций - от 17 % в год.

Дисконтированный срок окупаемости - 2 года и 4,65 месяцев.

2.1 Анализ сильных и слабых сторон предприятия

Метод SWOT- анализа применяется для анализа среды, выделяя силы, слабости, возможности и угрозы для организации. Данный метод является широко признанным подходом, позволяющим провести совместное изучение внешней и внутренней среды предприятия. Применяя метод SWOT, удается установить линии связи между силой и слабостью, которые присущи организации, и внешними угрозами и возможностями. Методология SWOT предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей, и после этого установление цепочек связей между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии организации. SWOT-анализ для предприятия "ИП Граевский" представлен в таблице:

Таблица 1 - SWOT - анализ «ИП Граевский»

Внутренние

Внешние

Силы:

· Отсутствие конкурентов в Республике Коми по производству гипсокартона.

· Приемлемая цена.

· Высокое качество - производство экологически чистого материала, без запаха, токсических и радиоактивных компонентов.

· шумоизоляция помещения.

· гипсокартон имеет сравнительно небольшой вес.

· При помощи гипсокартона решается множество дизайнерских и инженерных задач.

· Быстрый монтаж.

· Поверхности получаются ровные и гладкие, которые не требуют дополнительных работ по подготовке основания для финишного покрытия.

· Отходов и мусора при монтаже относительно немного.

· Наличие нового оборудования

Возможности:

§ Выход на рынок Республики Коми, межрегиональные рынки;

§ Совершенствование технологий производства, внедрение инноваций;

§ Получение корпоративных заказов от строительных, ремонтных и отделочных фирм;

§ возможность в расширении номенклатуры оказываемых услуг.

Слабости:

· Возможен недостаток финансовых ресурсов

· Текучесть кадров

· Зависимость от поставщиков сырья.

Угрозы:

· Сокращение спроса на внутреннем рынке

· Приход новых потенциальных конкурентов

· Высокие затраты на продвижение продукции предприятия в других городах, регионах и странах

· Сбои в поставках сырья

Существующие сегодня современные строительные технологии предъявляют особые требования к отделочным материалам, которые должны обеспечивать экологическую чистоту, влаго и огнестойкость, прочность, простоту в монтаже. Всем этим требованиям отвечает гипсокартон - легкий и многофункциональный строительный материал, состоящий из листов картона, внутри которых помещена гипсовая смесь с армирующими присадками.

Отсутствие в составе гипсокартона вредных примесей делает его нетоксичным. Гипсокартон чрезвычайно пластичен, таким качеством не обладает никакой другой строительный материал, производимый на основе только натуральных компонентов.

Свойства

· Более быстрое выравнивание старых неровных стен;

· Создание идеально ровных поверхностей под отделку;

· Улучшение звуко- и теплоизоляции помещения;

· Создание полости для прокладки необходимых коммуникаций (телефонные, компьютерные сети, системы безопасности и т.п.).

Преимущества гипсокартона:

· Он является экологически чистым материалом, не имеет запаха, нет в нем токсических и радиоактивных компонентов, не выделяет ничего вредного в окружающую среду.

· Имеет низкую теплопроводность, на ощупь, кажется что он теплый. Обладает прекрасными теплоизоляционными свойствами.

· Помогает поддерживать оптимальную влажность в помещении, забирая из воздуха избыточную влагу и выделяя ее, когда воздух слишком сухой.

· Показатель кислоты (pH) гипса очень близок к кислотности, кожи человека. Эти свойства гипса создают благоприятный микроклимат в помещении, и поэтому часто приходится слышать, что в этих комнатах легче дышится.

· Так как он имеет много слоев при некоторых условиях способен поглощать звуки, при этом повышается шумоизоляция помещения.

· Является огнестойким материалом. По утверждению специалистов 20% листа это связанная кристаллизованная вода, поэтому плита толщиной 12,5мм вмещает на 1м.кв. - 3 литра воды. При пожаре эта вода высвобождается.

· Имеет сравнительно небольшой вес. Собранные конструкции в 3-4 раза легче выполненных из других материалов. Часто используется в домах, где нельзя сильно нагружать фундамент или перекрытие.

· При помощи гипсокартона решается множество дизайнерских и инженерных задач. Изготавливаются подвесные потолки с всевозможными переходами, изготавливают колонны, перегородки, арки. В потолки встраиваются галогенные и растровые светильники, а под обшивку стен можно скрыть трубы, электропроводку, телефонный и телевизионный кабель.

· Монтаж делается быстро и не имеет мокрых процессов.

· Поверхности получаются ровные и гладкие, которые не требуют дополнительных работ по подготовке основания для финишного покрытия.

· Отходов и мусора при монтаже относительно немного.

2.2 Анализ конкурентов

Рынок отделочных материалов в России характеризуется высокими темпами роста, основным катализатором которого выступает активное развитие строительной отрасли. В ближайшем будущем можно ожидать сохранения тенденции увеличения потребительской активности на рынке отделочных материалов, а также достаточной стабильности в темпах роста рынка.

Российские производители отделочных материалов активно осваивают рынок, все более тесня зарубежных конкурентов. Однако в настоящее время сохраняется тенденция к тому, что, если основным аргументом зарубежных производителей отделочных материалов является высокое качество товара, то для отечественных производителей такой аргумент - прежде всего более конкурентоспособная цена.

Проблема перевооружения производства и обновления технологий сегодня является весьма актуальной для отечественных производителей, поскольку, как отмечают эксперты, завтрашний день рынка - это борьба за качество, в которой производители, делающие ставку на низкокачественную дешевую продукцию, окажутся в аутсайдерах.

Как уже говорилось ранее, в Республике Коми отсутствуют предприятия-производители гипсокартонных плит, однако наш региональный рынок отделочных материалов атакуют российские и зарубежные производители. Рассмотрим наиболее влиятельных конкурентов.

Таблица 2 - Существующие конкуренты - производители гипсокартона

Название

Производство

Средняя стоимость продукции

Примечания

Фирма KNAUF 

 Изначально фирма продавала только гипс и изделия из гипса. Сейчас - множество разных строительных продуктов. Однако, лидирует по-прежнему в производстве стройматериалов, использующих гипс, как составляющую. А это широкий спектр: гипсоволокнистые листы (гипсоволокно), металлические профили, гипсоплиты (пазогребневые плиты), сухие штукатурные смеси, декоративные, крепежные элементы, материалы для полов и потолков, инструмент для монтажа и многое другое. 

90 рублей/кв.м или 270 р. за лист

Фирма KNAUF имеет несколько представительств в России и странах бывшего СССР. KNAUF - лидер строительного комплекса России, Украины, Молдовы и Казахстана. Фирма инвестирует отрасли строительства этих стран, привлекает для работы на своих предприятиях местный персонал. На сегодняшний день только на территории России действуют более 10 производственных предприятий и 10 маркетинговых фирм. В других странах СНГ имеется еще два предприятия в Украине, по одному - в Казахстане и Молдове, созданы маркетинговые фирмы в Украине, Казахстане, Белоруссии и Узбекистане.

Волгоградский гипсовый завод - ОАО «Гипс»

· Современные технологии, применяемые на заводах компании, квалифицированные работники, высококачественное сырье, поставляемое на заводы, - все эти факторы определили высокое качество всех видов продукции, которую выпускает компания. Сухие смеси, гипсосодержащие строительные материалы, производимые отделениями компании, в полной мере соответствуют мировым стандартам качества. 

102 рубля/кв.м.

Или 306 рублей за лист

Несколько лет назад на заводе была проведена кардинальная реконструкция, вследствие чего значительно возросло качество выпускаемой заводом продукции, в частности, гипсокартона. По свидетельству специалистов, качество выпускаемых заводом строительных материалов (гипсоволокно, гипсокартон, пазогребневые плиты) близко к качеству продукции KNAUF, что говорит о том, что отечественная промышленность достигла достаточно высокого уровня производства строительных материалов. «Гипс» сегодня выпускает гипсокартон разных видов, сухие строительные смеси. Волгоградский гипсовый завод стал первым из независимых от иностранных компаний производителей влагостойкого гипсокартона

Таблица 3 - Анализ и оценка основных конкурентов ИП «Граевский»

№ п/п

Характеристика конкурентов

Основные

конкуренты

ОАО «Гипс»

Кнауф

1

Объем продаж, тыс. руб.

600

1500

2

Занимаемая доля рынка, %

25%

65%

3

Уровень цены

Выше средних

средние

4

Финансовое положение (рентабельность)

Устойчивое

Устойчивое

5

Уровень технологии

Выше среднего

Высокий

6

Качество продукции

Среднее

Высокое

7

Расходы на рекламу

Низкие

Выше средних

8

Привлекательность внешнего вида

Средняя

Выше среднего

3. Производственный план

3.1 Производственная программа предприятия

Руководством предприятия разработана производственная программа развития предприятия на 2012-2014 гг., исходя из мощности закладываемого оборудования - 70000 листов в год*0,65 (коэффициент загрузки на первый год работы оборудования) = 45 500 листов гипсокартона на 2012 год.

Таблица 4 - Производственная программа предприятия

2012

2013

2014

Показатели

Коэффициент роста объемов выпуска продукции

Годовой объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста (листов)

Коэффициент роста объемов выпуска продукции

Годовой объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста (листов)

Коэффициент роста объемов выпуска продукции

Годовой объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста

(листов)

Продукция объем выпуска всего

1,00

45500,00

1,13

51415,00

1,28

65811,00

Итого

1,00

45500,00

1,13

51415,00

1,28

65811,00

Таким образом, коэффициент роста объемов выпуска продукции в 2012 году составляет - 1,00, в 2013 - 1,13, а в 2014 году - 1,28.

Годовой объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста: 2012 - 45500 листов, 2013 - 51415 листов, 2014 году - 65811 листов.

3.2 Технологический процесс на предприятии

Технологический процесс изготовления гипсокартонных листов включает формирование на конвейере непрерывной плоской полосы с сечением заданной формы (требуемой толщины и типа боковых кромок), шириной 1200 мм, состоящей из двух слоев специального картона с прослойкой из гипсового теста с армирующими добавками, при этом боковые кромки полосы завальцовываются краями картона (лицевого слоя). Далее, после "схватывания" гипса, происходит резка полосы на отдельные листы, а также сушка, маркировка, штабелирование и упаковка готовой продукции.

Для формирования сердечника применяется гипсовое вяжущее марки Г4 по ГОСТ 125--79. Как и все материалы на основе гипса, гипсокартонные листы обладают способностью дышать, то есть поглощать избыточную влагу и выделять ее в окружающую среду при недостатке. Гипс - это негорючий и огнестойкий материал, он не содержит токсичных компонентов и имеет кислотность, аналогичную кислотности человеческой кожи, его производство и использование не оказывает вредного влияния на окружающую среду.

Для достижения необходимых показателей гипсового сердечника, характеризующих его прочность, плотность и т. д., в него добавляются специальные компоненты, повышающие его эксплуатационные свойства. Другим важнейшим компонентом гипсокартонного листа является облицовочный картон, сцепление которого с сердечником обеспечивается за счет применения клеящих добавок. Картон выполняет роль как армирующего каркаса, так и прекрасной основы для нанесения любого отделочного материала (штукатурка, обои, краска, керамическая плитка и др.). По своим физическим и гигиеническим свойствам картон идеально подходит для помещений и зданий различного назначения.

Рисунок 1 - Изображение ГКЛ

Линия по производству гипсокартона состоит из трех основных частей: хранилища, системы подачи тепла, производственных агрегатов. Основная конфигурация линии: Система формования плиты; Конвейерная система; Система автоматического перемещения; Сушилка (система нагрева и сушки); Выходной модуль; Установка резки плит и штабелирование.

Таблица 5 - Технические характеристики линии по производству гипсокартона

Модель

EHIM-P-2

Производительность, листов/год

70 000

Мощность, кВт

220

Источник энергии

220В/380В,50Гц

Рекомендуемая площадь помещения, м

100х25х6

Вес, т

160

1.Установка для приготовления гипсовой смеси. Гипсовый порошок и присадки засыпают в смеситель, где происходит формирование гипсовой массы сердечника гипсокартона.

2.Машина подачи картона. Осуществляет непрерывную подачу картона на формирователь.

3.Формирователь. На нем полотно с гипсовым сердечником внутри проходит процесс формовки и последующей склейки между собой листов картона.

4.Ленточный конвейер. Наличие на нем дополнительных формователей толщины и профиля полотна, обеспечивает точное соответствие требуемым размерам.

Рисунок 2 - Технологическая схема производства гипсокартона

5.Рольганговый конвейер. На нем производится разрезание полотна гипсокартона на листы при помощи гильотины.

6.Конвейер перехода листов - Осуществляет транспортировку листов гипсокартона с рольгангового конвейера на консольный конвейер.

7.Консольный конвейер. Производит раскладку листов гипсокартона на конвейер сушилки.

8.Конвейер сушилки. Медленное продвижение листа гипсокартона внутри сушилки обеспечивает ему полное высыхание.

9.Рольганговый конвейер. На него листы гипсокартона поочередно поступают из сушилки, а затем подаются на упаковку.

3.3 Потребность в основных фондах

В связи с тем, что для производства фирма собирается арендовать помещение, здание не включаем в список потребностей в основных фондах.

Таблица 6 - Потребность в основных фондах

Основные фонды

2012

Действующие

1

2

1. Рабочие машины и оборудование: установка для приготовления гипсовой смеси, формирователь, ленточный конвейер, рольганговый конвейер, конвейер перехода листов, консольный конвейер, конвейер сушилки, машина подачи картона

4 555 000

2. Транспортные средства

600 000

3. Прочие

70 000

Итого:

5 225 000

IC (необходимые инвестиции в проект) - 5 225 000 рублей

Т.к. фирма не нуждается в собственном здании (помещении), офис берется в аренду. Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности, определяется по формуле

An = S- Ас,

где S -- размер арендуемой площади, м2;

Ас -- ставка арендной платы за 1 м2, руб., которая определяется по формуле

Ас = Сд * (К1 + К2 + К3 - 2) * К4 * К5 * К6 * К7,

где Сд -- ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м2;

K1 -- коэффициент технического благоустройства;

К2 -- коэффициент территориально-экономической зоны;

К3 -- коэффициент физического состояния, здания, зависящий от срока эксплуатации;

К4 -- коэффициент увеличения минимальной оплаты труда;

К5, К6, К7 -- понижающие коэффициенты.

Таким образом, получаем, что цена 1 кв. м в промышленном районе за городом составляет 100 руб./кв.м. Или при условии того, что необходимая площадь составляет 600 кв.м. - 60 тыс. руб. в мес., либо 720 тыс. руб./год.

Таблица 7 - Расчет общей потребности оборудования по годам

№ п/п

Наименование оборудования

Технологический коэффициент

Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)

Производительность, листов/ч. (П )

1

2

6

7

8

1

Установка для приготовления гипсовой смеси

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

2

Формирователь

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

3

Ленточный конвейер

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

4

Рольганговый конвейер

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

5

Конвейер перехода листов

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

6

Консольный конвейер

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

7

Конвейер сушилки

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

8

Машина подачи картона

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

9

Газель

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

10

Компьютер

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

11

Программное обеспечение (1С, Microsoft Office)

0,85

2688

(8 ч*28 дн.*12 мес.)

2,23

3.4 План производства

Производственная мощность (М) определяется как произведение производительности оборудования в единицу времени планового фонда времени его работы.

М= Тэф • А • Н

где Тэф. - эффективный (плановый) фонд времени работы единицы оборудования, час (2688);

А - кол-во однотипных машин, агрегатов, аппаратов, установленных на участке, цехе, предприятии (11)

Н - часовая норма производительности оборудования по паспорту завода - изготовителя, выраженная в конечном продукте (т/час; м3/час; м2/час и др.) (2,22 лист/ч.).

Максимальная мощность достигается в 2014 году и составляет:

Таблица 8 - Стоимость основных производственных фондов

№ п/п

Виды и наименование основных производственных фондов

Предприятие-производитель

2012

2013

2014

Количество, шт.

Цена, руб.

Всего, руб.

Количество, шт.

Цена,

руб.

Всего, руб.

Количество, шт.

Цена, руб.

Всего, руб.

1

Рабочие машины и оборудование:

1.1.Установка для приготовления гипсовой смеси

ЭПОС-Липецк

1,00

206000,00

206000,00

1,00

176571,43

176571,43

1,00

147142,86

147142,86

1.2.Машина подачи картона

ЭПОС-Липецк

1,00

250000,00

250000,00

1,00

214285,71

214285,71

1,00

178571,43

178571,43

1.3.Формирователь

ЭПОС-Липецк

1,00

305000,00

305000,00

1,00

261428,57

261428,57

1,00

217857,14

217857,14

1.4.Ленточный конвейер

ЭПОС-Липецк

1,00

830000,00

830000,00

1,00

711428,57

711428,57

1,00

592857,14

592857,14

1.5.Рольганговый конвейер

ЭПОС-Липецк

1,00

904000,00

904000,00

1,00

774857,14

774857,14

1,00

645714,29

645714,29

1.6.Конвейер перехода листов

ЭПОС-Липецк

1,00

620000,00

620000,00

1,00

531428,57

531428,57

1,00

442857,14

442857,14

1.7.Консольный конвейер

ЭПОС-Липецк

1,00

760000,00

760000,00

1,00

651428,57

651428,57

1,00

542857,14

542857,14

1.8.Конвейер сушилки

ЭПОС-Липецк

1,00

680000,00

680000,00

1,00

582857,14

582857,14

1,00

485714,29

485714,29

2

Транспортные средства:

2.1. Газель

Газель

1,00

600000,00

600000,00

1,00

514285,71

514285,71

1,00

428571,43

428571,43

3

Прочее:

Компьютер

Samsung

2,00

30000,00

60000,00

2,00

25714,29

51428,57

2,00

21428,57

42857,14

Программное обеспечение (1С, Microsoft Office)

Microsoft

1,00

10000,00

10000,00

1,00

8571,43

8571,43

1,00

7142,86

7142,86

ИТОГО по разделу :

12

5195000

5225000

12

4452857

4478571,43

12

3710714,29

3732142,86

М2014 = 2688*11*2,22 = 65 811 листов.

Амортизация основных фондов производится линейным способом в течение 7-ти лет. Более подробно процесс начисления амортизации представлен в таблице.

Таблица 9 - Начисление амортизации

Годы

Стоимость имущества на начало года

Сумма амортизации

Стоимость имущества на конец года

1

5225000,00

746428,571

4478571,43

2

4478571,43

746428,571

3732142,86

3

3732142,86

746428,571

2985714,29

4

2985714,29

746428,571

2239285,71

5

2239285,71

746428,571

1492857,14

6

1492857,14

746428,571

746428,57

7

746428,57

746428,571

0,00

Таблица 10 - Планирование потребности в оборотных средствах

Виды и наименование ресурсов

2012

2013

2014

Кол-во, кг

Ценакг,руб.

Стоимость, руб. (Q)

Ст-сть переход. запаса, руб. (Т)

Кол-во нат.ед.

Цена ед.ресурса, руб.

Стоимость, руб. (Q)

Ст-ть переходящего запаса, руб.(Т)

Кол-во нат.единиц

Цена единицы ресурса, руб.

Стоимость, руб.

(Q)

Стоимость переходящего запаса, руб.

1. Сырье и материалы:1.1. Гипс марки Г4

1.2. Эмульсия ПВА

1.3. Крахмал КНМТЦ

1.4. Декстрин

1.5. Пенообразователь

1.6. Пропитка

136000

100

1200

40

1000

10

12

36

21

38

73

44

1632000

3600

25200

1520

73000

440

-

-

-

-

-

-

136000

100

1200

40

1000

10

15,1

45,2

26,3

48

92

55,2

2047018

4515,5

31608,4

1906,5

91563,9

551,89

-

-

-

-

-

-

136000

100

1200

40

1000

10

22

66

38,4

70

137

80,5

2987008,1

6589

46123

2782

133610

805

-

-

-

-

-

-

2. Электроэнергия

50 000

2,20

110000

-

51000

2,26

115260

-

52000

2,34

121680

-

3. Прочие:

3.1. Спецодежда (перчатки, комбинезоны)

14

1200

16800

-

14

1300

18200

-

14

1400

19600

-

Итого

-

-

1 862 560

-

-

-

2 310 623,77

-

-

-

3 318 197,37

-

Таблица 11 - Стоимость сырья и вспомогательных материалов

Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов

2012

2013

п/п.

Количество, шт.

Цена, руб.

Стоимость, руб.

(гр.3*гр.4)

Коэффициент роста объема выпуска продукции

Количество с учетом коэффициента роста объема (гр.5*гр.6)

Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию

Цена с учетом индекса цен на сырье, материалы, топливо и энергию, руб.

(гр.10/гр.8)

Стоимость, руб. (гр.5* гр.6*гр.8)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 1

Гипс марки Г4

136000,00

12

1632000,00

1,13

1844160,00

1,11

1844160,00

2047017,60

2

Эмульсия ПВА

100,00

36

3600,00

1,13

4068,00

1,11

4068,00

4515,48

3

Крахмал КНМТЦ

1200,00

21

25200,00

1,13

28476,00

1,11

28476,00

31608,36

4

Декстрин

40,00

38

1520,00

1,13

1717,60

1,11

1717,60

1906,54

5

Пенообразователь

1000,00

73

73000,00

1,13

82490,00

1,11

82490,00

91563,90

6

Пропитка

10,00

44

440,00

1,13

497,20

1,11

497,20

551,89

Продолжение Таблицы 11

2014

 

 

Коэффициент роста объема выпуска продукции

Количество. с учетом коэффициента роста объема (гр. 7*гр.11)

Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию

.Цена с учетом индекса цен на сырье, материалы, топливо и энергию, руб. (гр.15/гр.13)

Стоимость, руб. (гр.10 *гр.11*гр.13)

 

11

12

13

14

15

 

1,28

2360525

1,14

2620182,53

2987008,08

1,28

5207,04

1,14

5779,8144

6588,98842

1,28

36449,28

1,14

40458,7008

46122,9189

1,28

2198,528

1,14

2440,36608

2782,01733

1,28

105587,2

1,14

117201,792

133610,043

1,28

636,416

1,14

706,42176

805,320806

3.5 Потребность в персонале и зарплате

Как уже говорилось ранее, на предприятие требуются только высококвалифицированные специалисты, с опытом работы высокотехнологичной производственной техникой не менее 5 лет. Всего предполагается трудоустроить 16 человек.

Средняя заработная плата на начало реализации проекта составляет 13918 руб. и рассчитывается как фонд оплаты труда за квартал начала реализации проекта/количество наемных работников, которым осуществлялась оплата труда/ 3 месяца.

Прожиточный минимум трудоспособного населения по отдельным природно-климатическим зонам Республики Коми на момент расчета бизнес-проекта составляет 8498 руб.

Таблица 12 - Потребность в персонале и заработной плате

№ п/п

Должность

Фонд оплаты труда по кварталам 2012

1

2

3

4

1

Директор (1)

61200

61200

61200

61200

2

Бухгалтер (1)

51000

51000

51000

51000

3

Мастер-технолог (1)

51000

51000

51000

51000

4

Укладчик (2)

81600

81600

81600

81600

5

Упаковщик (2)

81600

81600

81600

81600

6

Оператор (5)

229500

229500

229500

229500

7

Грузчик (2)

61200

61200

61200

61200

8

Уборщица (2)

51000

51000

51000

51000

Всего

668100

668100

668100

668100

Таблица 13 - Расчет заработной платы и отчислений

Категория работника

2012

2013

2014

Потребность, чел.

Среднегодовая зарплата, руб.

Затраты на зарплату, руб.

Начисления на зарплату, Руб.

Среднегодовая зарплата, руб.

Затраты на зарплату, руб.

Начисления на зарплату, Руб.

Среднегодовая зарплата, руб.

Затраты на зарплату, руб.

Начисления на зарплату, руб.

Специалисты и служащие

3,00

217600,00

652800,00

221952,00

217600,00

652800,00

221952,00

217600,00

652800,00

221952,00

Рабочие основного производства

9,00

174533,00

1570800,00

534072,00

174533,00

1570800,00

534072,00

174533,00

1570800,00

534072,00

Рабочие вспомогательного производства

4,00

112200,00

448800,00

152592,00

112200,00

448800,00

152592,00

112200,00

448800,00

152592,00

Итого:

16

504 333

2672 400

908 616

504 333

2672 400

908 616

504 333

2672 400

908 616

3.6. Калькуляция себестоимости

Таблица 14 - Калькуляции себестоимости

Показатели

2012 г. при объеме производства 45500 листов

2013 г. при объеме производства 51415 листов

2014 г. при объеме производства 65811 листов

На ед-цу продукции (отпус.ц.)

всего

На ед-цу продукции (отпус.ц.)

всего

На ед-цу продукции (отпус.ц.)

всего

1. Объем продаж, выручка от реализации

180,00

8190000,00

185,00

9511775,00

190,00

12504090,00

2. Себестоимость (материальные затраты)

2.1. Сырье и материалы

38,15

1735760,00

42,34

2177163,77

48,27

3176917,37

2.2. Электроэнергия на технологические цели

2,42

110000,00

2,24

115260,00

1,85

121680,00

2.3. Затраты на оплату труда

58,73

2672400,00

51,98

2672400,00

40,61

2672400,00

2.4. Начисления на зарплату

19,97

908616,00

17,67

908616,00

13,81

908616,00

2.5. Амортизация (износ основных производственных фондов)

16,41

746428,60

14,52

746428,60

11,34

746428,60

2.6. Расходы на рекламу

0,33

15000,00

0,29

15000,00

0,23

15000,00

2.7. Арендная плата

15,82

720000,00

14,00

720000,00

10,94

720000,00

2.8. Прочие затраты

0,37

16800,00

0,35

18200,00

0,30

19600,00

Полная себестоимость (итого)

152,20

6925004,60

143,40

7373068,37

127,34

8380641,97

3. Налоги (УСН, налоговая база «Доходы - расходы»), 15%

3.1. УСН, налоговая база «Доходы - расходы», 15%

-

189749,31

-

320805,99

-

618517,20

3 .Итого по разделу

-

189749,31

-

320805,99

-

618517,20

4. Бухгалтерская прибыль

-

1075246,09

-

1817900,64

-

3504930,83

5. Чистая прибыль

-

1075246,09

-

1817900,64

-

3504930,83

4. План маркетинговой деятельности

4.1 Анализ ценовой политики

Ценовая политика фирмы -- важнейшая часть ее общей хозяйственной политики, обеспечивающая адаптацию фирмы к меняющимся экономическим условиям. В условиях рыночной экономики коммерческие организации имеют реальную возможность проводить собственную хозяйственную политику, в том числе ценовую. Проведем анализ ценовой политики для ИП «Граевский».

Основными методами ценообразования являются «средние издержки + прибыль»; обеспечение целевой прибыли. Определение цены (Ц) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле.

Ц = (Сс + П) + НДС,

где С. -- полная себестоимость единицы продукции, руб.-

П -- планируемый размер прибыли на единицу продукции,

НДС -- налог на добавленную стоимость на единицу продукции который определяется от цены предприятия на единицу продукции (Сс + П) по установленной ставке НДС, %.

Т.к. предприятие находится на упрощенной системе налогообложения, оно освобождено от уплаты НДС. Планируемый размер прибыли на единицу продукции составляет 17%, следовательно Ц2012 = 180 рублей

Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле

где Q1, Q2 -- объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента, ед.;

P1, P2 -- Цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.

Кэ = ((50000 - 45500)/(50000 + 45500)) / ((190 - 180)/(190 + 180)) = (4500/95500)/(10/370) = 0,047/0,027 = 1,74 > 1

Если Кэ > 1, то спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.

Если Кэ < 1, -то спрос не эластичен по цене, т. е изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

В данном случае 1,74 > 1, следовательно спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.

За последние несколько лет потребность в гипсокартоне возросла на 30%,это вызвано увеличением объемов строительства и необходимостью качественного ремонта и отделки помещений.

Общее количество потребителей можно разделить на две отдельные группы, исходя из их поведения на рынке, в процессе потребления товара, а также специфики их потребительских требований. К первому сегменту следует отнести юридические лица, предприятия и организации специализирующиеся на отделочных работах, на их долю, в среднем, приходится около 60% от общего количества выпускаемой продукции. Вторая группа - частные лица приобретающие продукцию для личного пользования и самостоятельной работы, их доля составляет примерно 40%. Для обоих групп покупателей гипсокартона должен отвечать следующим требованиям: доступная цена; высокое качество; удобная транспортировка; оптимальная схема реализации.

Удовлетворение потребностей покупателя первоочередная задача предприятия. Доступность цен формируется путем снижения себестоимости за счет полной автоматизации производства, снижением расходов на сырье и транспортировку.

Высокое качество обуславливается соблюдением всех необходимых технологических документов и нормативов, регулирующих производственный процесс.

Удобная транспортировка осуществляется за счет широких возможностей выбранного рынка. Оптимальная схема реализации включает в себя несколько возможностей приобретения продукции- напрямую с предприятия-производителя или же через сеть магазинов реализующую данный вид товара.

Уровень планируемой предприятием цены на продукции означает выработку им ценовой стратегии. Возможные ценовые стратегии:

* вытеснение конкурентов;

* получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с рынка;

* сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности;

* освоение и удержание свободной доли рынка и др.

4.2 План маркетинга и рекламы

Маркетинг на «ИП Граевский» будет охватывать вопросы, связанные с изучением рынка, планированием ассортимента, внедрением новых услуг, стимулированием сбыта, а также точным выполнением торговых и рекламных планов и программ. Чтобы хорошо и успешно работать, необходимо знать ответы на следующие вопросы:

ь каких характеристик ждут потребители от продукции?

ь какие группы потребителей и какие именно нужды предприятию следует стремиться удовлетворить?

ь какую гарантию и какой сервис следует предложить покупателю?

ь какие меры в области рекламы, личной продажи, стимулирования сбыта и пропаганды могли бы способствовать продаже товара?

Таблица 15 - Рекламный бюджет (на 2012 год)

Статьи расходов

Затраты (руб./г.)

Расходы на приобретение рекламного пространства

в т.ч.

Пресса («Pro город Сыктывкар»)

10 000,00

10 000,00

Вывеска

5 000

ИТОГО

15 000,00

5. Организационный план

На настоящий момент правовой статус предприятия, создаваемого с целью реализации данного проекта определен как индивидуальное предпринимательство.

Для организации работы предприятия необходимо привлечение дополнительного персонала в количестве 16 человек. Требуемый для организации производственного процесса персонал должен обладать необходимым опытом работы в данной сфере.

Необходимая штатная численность по каждой категории персонала обуславливается спецификой производства гипсокартона. Размеры ежемесячных окладов по каждой группе работников обусловлены сложившейся, на сегодняшний день, ситуацией в данной отрасли на рынке труда г. Сыктывкара.

Таблица 16 - Штатное расписание ИП «Граевский»

Категория персонала

Численность

Директор

1

Бухгалтер

1

Мастер-технолог

1

Укладчик

2

Упаковщик

2

Оператор

5

Грузчик

2

Уборщица

2

ИТОГО:

16

Рисунок 3 - Организационная структура ИП «Граевский»

Организационная структура данного предприятия - линейно-функциональная. Линейные звенья управления призваны командовать, а функциональные - консультировать и помогать в разработке конкретных вопросов. Следовательно, функциональные звенья не могут отдавать распоряжения производственным подразделениям, но тем не менее должны осуществлять всю техническую подготовку производства.

В этих структурах есть попытка избавиться от недостатков функциональных структур. Данная организация основывается не только на выделении отдельных функций руководителя, но и в создании дополнительных структур под руководителем, основанных на линейных схемах управления.

К преимуществам данной рассматриваемой организации можно отнести:

ь Более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников.

ь Освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем.

ь Возможность привлечения консультантов и экспертов.

Однако существуют и некоторые недостатки, к которым можно отнести:

o Отсутствие тесных взаимосвязей между производственными отделениями.

o Недостаточно четкая ответственность, т.к. готовящий решение не участвует в его реализации.

6. Планирование финансовой деятельности

6.1 План по финансовым рискам

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам. Снижение финансово - экономических рисков должно быть направлено на устранение негативных тенденций экономического развития отрасли, текущей экономической ситуации в целом и созданию благоприятных режимов финансово-кредитной деятельности.

Таблица 17 - Финансово-экономические риски

Виды рисков

Отрицательное влияние на прибыль

Неустойчивость спроса

Падение спроса с ростом цен

Снижение, цен конкурентов

Снижение цен

Увеличение производства у конкурентов

Падение продаж или снижение цен

Рост налогов

Уменьшение чистой прибыли

Снижение платежеспособности потребителей

Падение продаж

Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы

Снижение прибыли из-за роста цен

Недостаток оборотных средств и др.

Снижение объема продаж

Наиболее эффективными мерами по предотвращению возникновения рисков являются:

1. Владение четкой информацией о состоянии предприятия и всех сферах его деятельности.

2. Грамотное принятие всех решений.

3. Создание резервного фонда предприятия для восстановления убытков, в случае возникновения риска.

4. Страхование.

Для расчёта риска из-за потерь прибыли (падение рентабельности) использовались статистические методы. Аналитическими данными являлись показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие пять лет.

С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект, производятся расчёты в следующей последовательности:

1.Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности. Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет - 17%, 12%, 26%. Планируемый уровень рентабельности - 17%.

2.Определяем средневзвешенную рентабельность: 17*1/3+12*1/3+26*1/3 = 18,36%

3.Определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц между средней и фактической их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:

дисперсия = (17-18,36)2*0,33 + (12-18,36)2*0,33 + (26-18,36)2*0,33 = 33,22

4. Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:

Стандартное отклонение = v33,22 = 5,76 %.

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продаж от ее средней величины составит ± 5,76 %, то есть по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продаж по расчетам составит 12,6 % (18,36% - 5,76%), а по оптимистическому прогнозу - 24,12% (18,36%+5,76%).

Проект умеренно рисковый, поскольку планируется уровень рентабельности продаж - 17%.

6.2 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщаются все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляются в стоимостном выражении.

Расчет прироста устойчивых пассивов:

К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле

где ФОТ -- расходы на оплату труда с начислениями, руб.;

Д -- число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.

Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

С тем чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств

При планировании затрат на сторону следует учитывать время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности, дебиторской задолженности, бюджету и др.) - 15 дней - бюджету и банку, 9 дней - по оплате труда с начислениями.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия.

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Размер дебиторской задолженности (Д3) рассчитывается по формуле

Д3=NД/360

где N -- выручка от реализации продукции, руб.;

Д -- планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка. Средства этого фонда используются на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов, на прирост оборотных средств, на погашение долгосрочного кредита банка.

Таблица 18 - Финансовый план на 2012 год

N. ИСТОЧНИКИ

Перечисления за счет прибыли

Отчисления за счет себестоимости

Прочие доходы

Кредиты банка

Нераспределенная прибыль

Итого

1. Платежи в бюджет:

 

 

 

 

 

 

УСН

189749,31

X

X

X

X

189749,31

2.Арендная плата

X

720000,00

X

X

X

720000,00

3.Погашение ссуд банка

X

X

0

X

X

0

4. Капитальные вложения

X

X

X

0

X

0

5.Прирост оборотных средств

X

X

X

0

X

0

6.Налоги, относимые на себестоимость (транспортный налог)

X

0

X

X

X

0

7. Расходы на социально-культурные мероприятия

0

X

X

X

0

0

8. Нераспределенная прибыль.

X

X

X

X

1075246,09

1075246,09

9.Платежи ЕСН

X

908616,00

X

X

X

908616,00

10. Остатки нераспределенной прибыли

X

X

X

X

0

0

11.Уплата процентов за краткосрочный кредит

0

0

X

X

X

0

12.Уплата процентов за долгосрочный кредит

X

X

0

X

X

0

13.Прочие затраты на производство продукции

11097

5296388,60

0

0

0

5307485,60

Итого

200846,31

6925004,60

0

0

1075246,09

8201097,00

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.

Таблица 19 - Баланс денежных средств

№ п/ п

Показатели

На 01.01.2012

На 01.01.2013

На 01.01.2014

На 01.01.2015

1

Денежные средства на начало года, руб.

5300000

75000

1907771,69

4562486,93

2

Денежные поступления:

 

 

 

 

 

* выручка от продажи, руб.

0

8190000,00

9511775,00

12504090,00

 

* кредиты, руб.

-

 

 

 

 

* прирост устойчивых пассивов, руб.

0

11097

90386

23332

3

Всего поступлений

5300000

8276097

11509932,7

17089908,9

4

Платежи на сторону:

 

 

 

 

 

* затраты на производство продукции без амортизации, руб.

0

6178576,00

6626639,77

7634213,37

 

* затраты на приобретение основных фондов, руб.

5225000

0

0

0

 

* уплата налога по УСН, руб.

0

189749,31

320805,99

618517,20

5

Всего платежей

5225000

6368325,31

6947445,76

8252730,57

6

Остаток денежных средств на конец периода (стр.3 -стр.5)

75000

1907771,69

4562486,93

8837178,35

Примечание к табл.19: к устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, банку и другое (фактически это средства кредиторов, за счет которых предприятие может работать). Продолжительность нормальной кредиторской задолженности (КЗ) по оплате труда - 9 дней, бюджету - 15 дней, банку - 5 дней. Устойчивые пассивы рассчитываются следующим образом:

на 01.01.2013:

КЗ по оплате труда: (2672400+908616) / 365 *9 =88299 (руб.).

КЗ перед бюджетом: 189749 / 365 * 15 = 7798 (руб.).

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2013 = 96097 (руб.).

на 01.01.2014:

КЗ по оплате труда: (2672400+908616) / 365 *9 =88299 (руб.).

КЗ перед бюджетом: 320806 / 365 * 15 = 13184 (руб.).

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2014 = 101483 (руб.).

на 01.01.2015:

КЗ по оплате труда: (2672400+908616) / 365 *9 =88299 (руб.).

КЗ перед бюджетом: 618517 / 365 * 15 = 25419 (руб.).

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2015 = 113718 (руб.).

Кредиторская задолженность на начало 2012 года составляла 85 000 руб. и состояла из задолженности поставщикам.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода. Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию. Платежи на Сторону складываются из: затрат на производство продукции без амортизации; уплаты налогов, относимых на финансовый результат; затрат на приобретение основных фондов; уплаты процентов за кредит; норматива оборотных средств; прироста оборотных средств; погашения кредита; уплаты НДС; уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.).

Далее составляется таблица, в которой отражаются доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж.

На основании данных, представленных в таблице «Доходы и затраты», и уровня цены на единицу продукции, рассчитывается и строится график безубыточности с целью определения критического объема производства и «запаса финансовой прочности» предприятия.

На основании данных, представленных в таблице «Доходы и затраты», и уровня цены на единицу продукции, рассчитывается и строится график безубыточности с целью определения критического объема производства и «запаса финансовой прочности» предприятия.

Таблица 20 - Доходы и затраты

Показатели

2012

2013

2014

1

Доходы (выручка) от реализации (без НДС), руб.

8190000,00

9511775,00

12504090,00

2

Полная себестоимость - всего, руб.

6925004,60

7373068,37

8380641,97

 

В том числе: условно-переменные затраты, руб.

5426776,00

5873439,77

6879613,37

 

Условно-постоянные затраты, руб.

1498228,60

1499628,60

1501028,60

3

Налог по УСН, руб.

189749,31

320805,99

618517,20

4

Балансовая прибыль, руб.

1075246,09

1817900,64

3504930,83

5

Чистая прибыль, руб.

1075246,09

1817900,64

3504930,83

6

Рентабельность продукции, % (Стр.5 ,100%/стр.2)

15,53%

24,66%

41,82%

7

Рентабельность продаж, % (стр.5.100%/стр1)

13,13%

19,11%

28,03%

Рассчитаем безубыточный объем продаж.

Критический объем производства (Qкр) определяется по формуле

Qкр = Tmin/Ц

где Tmin - уровень безубыточности по объему продаж, руб.

Ц - цена единицы проданной продукции, руб.

Запас финансовой прочности предприятия исчисляют как разницу между фактической выручкой и порогом рентабельности.

Порог рентабельности (уровень безубыточности объема продаж) определяется по формуле

Tmin = С пос/(1-Спер/Vпр)

где Tmin - уровень безубыточности (порог рентабельности размера выручки), руб.

C пос - сумма условно-постоянных затрат, руб.

C пер - сумма условно-переменных затрат, руб.

Vпр - объем продаж (размер выручки), руб.

«Запас финансовой прочности» отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции и, определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности используется расчетные данные Tmin, Qкр, C пос (табл.20), C пер (табл.20), Vпр (табл.14 или табл.20).

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Исходные данные на 2012 год :

· Переменные затраты - 5426776,00 руб.

· Постоянные затраты - 1498228,6 руб.

· Полная себестоимость - 6925004,6 руб.

· Выручка от реализации - 8190000,00 руб.

· Объем производства - 45500 листов.

2012 год:

· Tmin = 1498228,6 *(1 - 5426776/ 8190000) = 509397,7;

· Qкр (при 180 руб.) = 2830

Отобразим полученные данные за 2012 год на графике, где т.T - точка безубыточности (рис.4)

V р.п.

Выручка

С-сть

Пост.

затраты

Q

Рисунок 4 - Построение графика точки безубыточности

Таблица 21 - Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)

Актив

2012

2013

2014

Пассив

2012

2013

2014

1. Внеобротные активы

 

 

 

4. Капитал и резервы

 

 

 

1.1. Основные фонды по балансовой стоимости

5225000,00

4478571,40

3732142,80

4.1. Уставный фонд

5300000,00

5300000,00

5300000,00

1.2. Амортизация

746428,60

746428,60

746428,60

4.2. Добавочный капитал и резервы (в соот. Законодатель-ство

0,00

0,00

0,00

1.3. Основные фонды по остаточной стоимости

4478571,40

3732142,80

2985714,20

или учредитель документов)


Подобные документы

  • Составление резюме и общая характеристика предприятия. Анализ рынка, сильных и слабых сторон конкурентов, проект производства и формирование плана маркетинговой деятельности. Цели и этапы разработки бизнес-плана, его назначение, функции и структура.

    бизнес-план [56,2 K], добавлен 24.10.2010

  • Понятые сильных и слабых сторон предприятия. Факторы, влияющие на деятельность предприятия, их оценка. Анализ конкурентных сил. Направления совершенствования деятельности на основе использования сильных сторон и нивелирования слабых сторон предприятия.

    курсовая работа [378,9 K], добавлен 03.05.2011

  • Анализ технико-экономических показателей деятельности ОАО "Технология". Разработка бизнес-плана с целью привлечения средств для создания участка по производству пластин из монокремния. Анализ и оценка рисков проекта. Расчет капитальных и текущих затрат.

    дипломная работа [380,4 K], добавлен 31.03.2012

  • Цели создания, миссия и направления деятельности предприятия. Анализ позиции на рынке, потенциальных потребителей, конкурентов и спроса на продукцию. SWOT-анализ предприятия, выбор стратегии функционирования и развития, стратегии конкурентоспособности.

    курсовая работа [104,8 K], добавлен 11.12.2015

  • Исследование и анализ основных факторов внешней и внутренней среды предприятия, определение его сильных и слабых сторон, возможностей и угроз. Разработка и обоснование мероприятий по организации дальнейшей деятельности предприятия на рынке услуг.

    курсовая работа [35,9 K], добавлен 01.12.2014

  • Сущность, источники формирования и использование инвестиционных ресурсов предприятия. Анализ финансовой устойчивости компании, ее сильных и слабых сторон. Формирование основных стратегических целей деятельности и направлений инвестирования средств.

    курсовая работа [591,9 K], добавлен 18.06.2015

  • Типы, виды, структура и необходимость бизнес-плана. Организация цеха по производству древесных топливных гранул, составление производственного и финансового плана. Анализ инвестиционных рисков, рентабельность и бюджетный эффект от реализации проекта.

    дипломная работа [616,8 K], добавлен 26.11.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.