Управление внедрением нового вида продукции на предприятии

Для отечественных компаний возможны следующие варианты развития: 1) развивать самостоятельно и производство, и инжиниринг;

2) отказаться от большей части собственного производства и сосредоточиться на инжиниринге продуктов;

3) отказ от собственного инжиниринга и переход на позицию изготовителя Петрова К.А., Гайсарова Г.Р. Управление инновациями в РФ // Тезисы докладов 5-й научно-технической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. - Уфа, 2003..

Продуктом компании будет являться услуга по изготовлению какого-либо изделия. Т.е. технологические инновации одновременно являются и инновациями в продукт компании-изготовителя.

Для долгосрочной перспективы лучше первые два варианта. Владение инжинирингом обеспечивает больший контроль над добавленной стоимостью. Но у большинства российских компаний мало ресурсов и перспектив самостоятельно развивать свой инжиниринг до мирового уровня.

В плане разработки инновационных идей наши компании в целом идут в русле мировых тенденций:

1) снижается доля НИИ;

2) усиливается влияние в науке учебных заведений;

3) российские предприятия стали больше покупать лицензий;

4) многим удалось кардинально сократить сроки разработок.

Подводя итоги, можно заметить, что у российских компаний по большому счету есть только одна проблема - не осознанная стратегия развития, что во многом лишает инновационный процесс смысла. Все остальные проблемы - производные.

Для определения наиболее эффективного пути инновационного хозяйствования предлагается использовать накопленный опыт в области систем стратегического и тактического планирования деятельности предприятия, в том числе инновационной Переходов В.Н. Управление и планирование инновационной деятельностью организаций: Авторефер. дис. … канд. экон. наук. - М., 2003. Суть «скользящего» планирования инновационной деятельности заключается в непрерывном пересмотре задач временных приоритетов, согласованности и «накрытия» плановых задач, в интенсивной увязке планов на базе всего арсенала известных методов планирования с учетом вновь появившихся концепций.

В работе предлагается деление эффективности инновационных инвестиционных проектов на эффективность инновационного проекта в целом и эффективность участия в проекте. В свою очередь, эффективность проекта в целом предусматривает общественные и коммерческие интересы, которые трансформируются через интересы акционеров, юридических лиц любого уровня и государства.

Придя к выводу, что инновационное планирование в организации должно осуществляться комплексно и по скользящему во временном аспекте характеру, автор остановился на новом принципе управления и планирования инновационного пути развития как отдельного проекта, так и предприятий (корпораций) - нелинейности. Исходя из принципа нелинейности хозяйственных систем, процесс планирования можно моделировать. В работе предлагается использовать модель, предложенную японским экономистом Т. Коно. Данная модель способно использовать все прогрессивные существующие методы отечественной и зарубежной практики планирования. Для обеспечения надежности и качественности планов, конкурентоспособности фирмы необходимо сформулировать такой портфель новшеств и инноваций, который отвечал бы стратегии организации.

Исследование показало, что в бизнес-планах инвестиционных проектов все-таки не учитываются современные методы определения факторов внешней и внутренней среды особенно нелинейных систем, к которым относится и объект исследования.

Бизнес-планирование открывает путь к приоритетному инвестированию нужных инноваций, поэтому предприятия должны уделять этому направлению планирования особое внимание. В бизнес-планах инновационного развития надлежащее отражение должен найти раздел анализа окружающей предприятие внешней среды и анализа внутренней среды. В диссертации предложена уточненная структура содержания и целей инновационного бизнес-плана.

Бизнес-план - это документ, на основании которого инвестор или кредитор составляют свое мнение о фирме и принимают решение о предоставлении ей средств Дмитриева Е.С. Принципы составления бизнес-плана проекта // Науч. сес. профессор.-преподават. состава, науч. сотрудников и аспирантов по итогам НИР 2002: сб. докл. - СПб., 2003.. Поэтому при составлении бизнес-плана надо прежде всего представлять, кому он будет адресован: кредитору или инвестору, поскольку у этих двух групп заимодавцев различные цели, а следовательно, и различные принципы оценки бизнес-плана.

При оценке бизнес-плана кредитор будет анализировать деятельность предприятия, прежде всего, с точки зрения его надежности и устойчивости, а инвестор - с точки зрения его доходности. Однако, на кого бы ни был ориентирован план, он должен легко читаться и быть хорошо оформленным.

Основные положения современной концепции бизнес-планирования для проектно-ориентированных организаций основаны на изучении специальных литературных источников, достижений смежных отраслей, а также с учетом обобщенного опыта управленческого консультирования Романова М.В. Теоретическое обоснование технологий бизнес-планирования инновационных проектов. - М.: Спутник +, 2002. - 143 с..

2. Анализ деятельности ЗАО «Королевская вода»

2.1 Краткая характеристика предприятия

Сформулированная и провозглашенная миссия ЗАО «Королевская вода» звучит следующим образом:

ЗАО "Королевская Вода" - лидирующая отечественная компания-производитель высококачественной питьевой воды и минеральной воды - более 14 лет успешно работает на российском рынке по доставке питьевой воды в офисы и на дом Вкусовые качества этой минеральной воды отмечены российскими и международными специалистами питания и курортологии как уникальные.

Улучшенные экологические условия Подмосковья и неудаленность от основных автомагистралей обеспечивают оптимальные условия для производства и своевременной доставки воды на дом и доставке воды в офисы.

Фабрика «Королевской воды» была открыта в 1994 году в деревне Ложки Московской области в удаленной от промышленных и сельскохозяйственных предприятий местности.Расположенная на территории общей площадью 3 га, она включает в себя производственные цеха площадью 4100 м, лабораторию, ремонтные мастерские, склады и автопарк. Фирма имеет собственные деревообрабатывающий и покрасочный цеха.

«Королевская вода» позиционируется как элитный продукт - она разливается в бутыли современного дизайна и находится в верхней ценовой группе аналогичного товара.

В 2003 году наша «Королевская вода» вышла на рынок бутилированной воды (ПЭТ), обладая легко узнаваемым брэндом, за которым потребитель привык видеть неизменно высокое качество продукта и сервиса.

В настоящее время представительства компании работают в Москве, Твери, Воронеже и Нижнем Новгороде, региональная сеть дилеров успешно реализует «Королевскую воду» в Рязани, Ярославле, Казани, Чебоксарах, Саранске, Череповце, Ставрополе, Орле и других городах Центрального региона России.

ЗАО «Королевская вода» - первая компания в России и СНГ, успешно прошедшая экспертизу NSF International (Международного Санитарно-биологического Фонда) и получившая международный сертификат качества этой авторитетной и известной во всем мире организации.

Улучшенные экологические условия Подмосковья и удаленность от основных автомагистралей обеспечивают оптимальные условия для производства и своевременной доставки воды клиентам.

На фабрике «Королевская вода» действует система контроля, отвечающая новейшим требованиям российских и международных стандартов. Наличие аттестованной производственной лаборатории, укомплектованной современными аналитическими приборами, обеспечивает контроль качества сырья, полуфабрикатов, готовой продукции на всех этапах производства согласно требованиям технической документации (ТД).

ЗАО «Королевская Вода» - лидирующая отечественная компания-производитель высококачественной природной питьевой воды - более 14 лет успешно работает на российском рынке. Являясь членом Союза Производителей Бутилированной Воды (СПБВ), компания "Королевская Вода" регулярно проходит сертификационную проверку Международного Санитарного Фонда NSF International. “Королевская вода” стала одной из первых компаний в России и СНГ, получившей право на использование знака NSF на своей продукции, что свидетельствует о полном соответствии продукта высоким международным стандартам. Проверенное временем качество продукта и высокий уровень сервиса- вот две причины, по которым наши клиенты выбирают «Королевскую воду». Так же компания «Королевская вода» производит воду в ПЭТ-бутылках объемом 1,5л., 0,5 л. и 0,33 л., которая обладает тем же высоким качеством и легко узнаваемым брэндом, за которым стоит доверие потребителя.

Основные направления деятельности:

Производство и торговля:

- Добыча и продажа природной питьевой воды из собственной артезианской скважины №144-91 глубиной 235 метров Подольско - Мячковского горизонта забора воды в Солнечногорском районе Московской области.

- Автоматизированный процесс производства включает в себя девять ступеней очистки по уникальной технологии, обеспечивающий сохранение всех полезных качеств воды.

- Изготовление оборудования для розлива воды из редких пород дерева на заказ.

- Изготовление стеллажей для хранения баллонов

Услуги:

- Бесплатная доставка природной питьевой воды на дом, в офис и загородный коттедж.

- Предоставление оборудования для розлива воды в аренду.

- Гарантийное обслуживание оборудования для розлива.

Основной ассортимент продукции:

Предлагается минеральная вода «Королевские воды» и фторированная вода «Королевские воды» в упаковках объемом 19 литров. Минеральная питьевая газированная и негазированная вода в упаковках 1,5, 0,5 и 0,3 литра.

В качестве сопутствующих товаров компания «Королевская вода» предлагает термоустойчивые стаканчики и чай.

ЗАО «Королевская вода» является закрытым акционерным обществом.

Необходимым признаком акционерного общества является наличие уставного капитала, разделенного на определенное число акций. Уставный капитал учитывается в составе собственного капитала общества наряду с добавочным и резервным капиталом, нераспределенной прибылью и прочими резервами. По общему правилу в бухгалтерском учете акционерного общества отражается величина уставного капитала, зафиксированная в учредительных документах как совокупность акций по номинальной стоимости, принадлежащих учредителям (учредителю) и другим акционерам общества

Наличие у акционеров обязательственных прав по отношению к обществу, удостоверяемых акциями, означает, что акционерное общество как субъект права, как юридическое лицо должно исполнять определенные имущественные и иные обязательства перед акционерами. Практически указанные обязательства реализуются через призму обязательственных прав акционеров по отношению к акционерному обществу, к числу которых относятся прежде всего те права владельцев обыкновенных и привилегированных акций общества, которые предусмотрены ст. ст. 31 и 32 Закона об АО. Соблюдения своих обязательственных прав каждый акционер вправе требовать от органов соответствующего общества, а при необходимости - в судебном порядке.

При этом целесообразно учитывать, что наличие у акционеров обязательственных прав, удостоверяемых акциями, не предполагает наличия у них вещных прав в отношении имущества общества, в том числе и того его имущества, которое было создано за счет вкладов учредителей и других акционеров. Акционерному обществу имущество принадлежит на праве собственности, в том числе имущество, созданное за счет вкладов, произведенное и приобретенное обществом в процессе его деятельности.

Таким образом, акционеры не владеют какими-либо частями имущества соответствующего акционерного общества, а лишь обладают определенной совокупностью обязательственных прав по отношению к обществу. На праве собственности акционеру принадлежат не части имущества общества, а акции как ценные бумаги, которые предоставляют ему определенные права. Поэтому акционер по общему правилу не может требовать от общества безусловного выкупа своих акций, возврата уплаченных при приобретении акций денежных сумм и т.п. Выкуп акций по требованию акционеров возможен только в случаях, прямо указанных в законодательстве.

В закрытом обществе акции распределяются среди заранее определенного круга лиц, как правило среди учредителей. Число акционеров в таком обществе по Закону об АО не может быть более 50. Если это число будет превышено, то закрытое акционерное общество по истечении года должно быть преобразовано в открытое либо ликвидировано в судебном порядке. Эти последствия не наступают при условии, что в течение года число акционеров будет сокращено до указанного выше количества.

Минимальный уставный капитал закрытого акционерного общества не может быть менее 100-кратной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день государственной регистрации общества.

Любой акционер закрытого общества вправе продавать свои акции кому угодно, но при этом другие акционеры того же общества пользуются преимущественным правом приобретения этих акций в течение срока, определенного уставом в соответствии с Законом об АО Федеральный закон Российской Федерации от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 №306-ФЗ) // Российская газета, №248, 29.12.1995.. В этом случае акции приобретаются на условиях, которые были установлены соглашением с третьим лицом. Акционеры, а в соответствующих случаях само общество могут воспользоваться преимущественным правом приобретения акций, продаваемых акционером, если они согласны приобрести предложенные им акции по цене и на условиях, указанных в извещении (цене предложения третьему лицу). Если цена, по которой акционеры (общество) изъявляют готовность приобрести акции, ниже предложенной третьим лицом или участники общества (общество) согласны купить лишь часть отчуждаемых акций, то акционер вправе продать их третьему лицу по цене и на условиях, сообщенных им другим акционерам и обществу Комментарий к Федеральному Закону «Об акционерных обществах» в новой редакции» (постатейный) / Под ред. М.Ю.Тихомирова. М.: Издательство Тихомирова М.Ю., 2007..

Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РФ и уставом предприятия.

Генеральный директор действует на основе единоначалия, без доверенности представляет интересы предприятия, распоряжается имуществом предприятия в пределах, предоставленных учредителями, заключает договоры, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и иные счета, пользуется правом распоряжения средствами.

Заместитель директора, главный бухгалтер, главные специалисты назначаются на должность приказом генерального директора.

Имущество предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе предприятия.

Имущество предприятия передается учредителем в виде уставного фонда, в право хозяйственного ведения. Имущество предприятия, приобретенное им за счет собственных средств, в том числе выкупленное у учредителя, принадлежит ему на праве собственности.

Имущество предприятия формируется за счет следующих источников:

- уставный капитал;

- доходы, полученные от предпринимательской деятельности;

- доходы от ценных бумаг;

- кредиты банков и других кредиторов;

- иные источники, не запрещенные законодательством РФ.

ЗАО «Королевская вода», как и любое другое предприятие, осуществляющее финансово-хозяйственную деятельность, получает доход, с которого уплачивает различные налоги и платежи в бюджет. Средства, остающиеся у предприятия после уплаты этих налогов и платежей, поступают в его полное распоряжение.

Профиль, масштабы, а также отраслевая принадлежность организации определяются составом, специализацией и ее размерами. Все составляющие звенья: функциональные отделы, управляющие органы - полностью соизмеряются с характеристиками подразделений и создаются исключительно для обеспечения эффективной их работы. Организационная структура общества представлена на рис. 2.1.

В ЗАО «Королевская вода» применяется линейно-функциональная структура управления (рис.2.1).

Рис. 2.1 - Организационная структура ЗАО «Королевская вода»

К преимуществам этой структуры относятся:

- отсутствие дублирования выполнения функций;

- четкая связь между высшим и низшим звеньями руководства;

- наличие упрощенной системы приказов, постановлений и внутризаводских дел.

Управленческие работы в аппарате ЗАО «Королевская вода» разделяются по следующим группам:

1. организация управления - генеральный директор;

2. управление производством - заместитель по производству;

3. управление технико-экономическим планированием - плановый отдел, финансовый отдел;

4. управление финансами - главный бухгалтер, бухгалтерия;

5. управление кадрами - отдел кадров.

Заведующий производством руководит производственной деятельностью, его первым заместителем является главный технолог, который отвечает за подготовку и технологию производства молочных изделий и полуфабрикатов.

Производственную деятельность также обслуживают:

1) Производственный отдел (ПТО) - осуществляет подготовку производства, обеспечение проектно - сметной документации и осуществляет контроль за производством;

2) Коммерческий директор - руководит работой торговой сети и отвечает за сбыт продукции. Добиться повышения экономической эффективности производства минеральных и питьевых вод.

3) Финансовый отдел - разрабатывает проекты годовых и перспективных планов в целом по предприятию с учетом деятельности всех производств и хозяйств, входящих в состав предприятия.

4) Планово-экономический отдел контролирует выполнение плана и анализирует все показатели производственно- хозяйственной деятельности;

5) Бухгалтерия осуществляет контроль и учет расходования средств, составляет отчеты о деятельности предприятия.

2.2 Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат, объем производства продукции, ее себестоимость и ряд других экономических показателей.

Для анализа показателей эффективности использования трудовых ресурсов ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг. оставим табл. 2.1.

Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия характеризует показатель производительности труда. Показатель рассчитывается делением выручки от реализации на численность работающих. Численность работающих на ЗАО «Королевская вода» за анализируемый период увеличилась с 395 до 403 человек, т.е. на 8 человек.

Таблица 2.1

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг.

Показатели	Год	Темп изменения, %
	2007	2008
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	89626	107149	119,6
Численность работающих, чел.	395	403	102,0
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	18105	23914	132,1
Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	3,82	4,94	129,3
Производительность труда, тыс. руб./чел	226,9	252,9	111,5

Производительность труда в 2007 г. составила 226,9 тыс. руб./чел, в 2008 г. - 252,9 тыс. руб./чел. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. рост показателя составил 26 тыс. руб./чел. или 11,5%.

В то же время средняя заработная плата работника за месяц составила в 2007 г. - 3,49 тыс. руб., в 2008 г. - 4,94 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата также обнаруживает тенденцию к росту: в 2008 г. по сравнению с 2007 г. наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы на 1120 руб., или 29,3 %. Темпы роста производительности труда несколько ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о преобладании экстенсивного типа развития.

Графически соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг. представлено на рис. 2.2.

Рис. 2.2 - Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг.

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

Проанализируем структуру оборотных средств ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг.

В составе оборотных активов за анализируемый период наблюдается тенденция к снижению стоимости запасов: их стоимость снизилась с 9128 тыс. руб. до 9097 тыс. руб.- на 31тыс. руб. или 0,3%.

Таблица 2.2

Оценка структуры оборотных средств ЗАО «Королевская вода» за 2007-2008 гг.

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Темп изменения, (%)
	2007 г.	%	2008г.	%
1	2		3		4
1. Нормируемые оборотные фонды
Запасы	9128	40,47	9097	38,67	99,7
Сырье, материалы, другие аналогичные ценности	2000	8,87	3165	13,45	158,25
Животные на выращивании и откорме	5100	22,61	5032	21,39	98,67
Готовая продукция и товары для перепродажи	2028	8,99	890	3,78	43,89
Расходы будущих периодов	0	0	10	0,04	-
2. Ненормируемые оборотные фонды
Дебиторская задолженность	11784	52,24	12792	54,37	108,6
Денежные средства	2	0,01	2	0,01	100,0
НДС по приобретенным ценностям	1643	7,28	1638	6,96	99,7
Итого оборотных средств	22557	100	23529	100	104,31

За 2008 год наблюдается рост суммы дебиторской задолженности с 11784 тыс. руб. до 12792 тыс. руб., то есть на 1008 тыс. руб. или 8,6 %. Обращает на себя внимание незначительная сумма денежных средств предприятия: она составляет всего 2 тыс. руб. в течение всего анализируемого периода

В структуре оборотных активов наблюдается тенденция к снижению доли запасов - с 40,47 % на начало года до 38,67 % на конец года, т.е. на 1,8 %. Доля краткосрочной дебиторской задолженности растет с 52,24 % до 54,37 %, что в деятельности предприятия оценивается отрицательно.

Для характеристики эффективности использования оборотных средств предприятия составим таблицу 2.3.

Таблица 2.3

Анализ показателей эффективности использования оборотных средств ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг.

Показатели	Год	Темп изменения, %
	2007	2008
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	89626	107149	119,6
Прибыль от продаж, тыс. руб.	5422	5227	96,4
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	25698	23043	89,7
Оборачиваемость оборотных средств:
- в числе оборотов	3,49	4,65	133,2
- в днях оборота	104,6	78,5	75,0
Рентабельность оборотного капитала, %	21,1	22,7	-

Среднегодовую стоимость оборотного капитала определяем по формуле средней простой арифметической на основании данных бухгалтерского баланса. В 2008 г. среднегодовая стоимость оборотного капитала составила 23043 тыс. руб., что меньше чем в 2007 г. на 10,3 %. Оборачиваемость оборотного капитала довольно низкая на протяжении 2007 - 2008 гг. В 2007 г. оборачиваемость оборотного капитала составила 3,49 оборота в год (продолжительность оборота - 104,6 дня), в 2008 г. один оборот совершался за 78,5 дня (коэффициент оборачиваемости - 4,65).

Тенденцию к увеличению за 2007-2008 гг. обнаруживает показатель рентабельности оборотного капитала. В 2007 г. на каждый рубль оборотного капитала было получено 21,1 %, в 2008 г. рентабельность оборотного капитала увеличилась до 22,7%.

Основные фонды - это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов. Для характеристики эффективности использования основных средств предприятия составим таблицу 2.4.

Таблица 2.4

Анализ показателей эффективности использования основных средств

ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг.

Показатели	Год	Темп изменения, %
	2007	2008
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	91895	89162,5	97,0
Фондоотдача, руб.	0,98	1,20	122,4
Фондоемкость, руб.	1,02	0,83	81,4
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	232,6	221,2	95,1
Фондорентабельность, %.	5,90	5,86	99,3

Как следует из таблицы 2.4, на анализируемом предприятии за период 2007 - 2008 гг. среднегодовая стоимость основных средств снижается с 91895 тыс. руб. до 89162,5 тыс. руб., то есть на 2732,5 тыс. руб. или 3,0 % в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Незначительное снижение стоимости основных средств ЗАО «Королевская вода» обусловлено передачей административного здания на баланс администрации города.

Фондоотдача - показатель выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2007 г. на 1 рубль стоимости основных средств предприятия приходилось 0,98 руб. услуг и продукции, в 2008 г. - 1,20 руб.. Таким образом, наблюдается увеличение фондоотдачи на 0,22 руб. или 22,4% в 2008 г. по сравнению с уровнем 2007 года.

Эффективность использования основных средств предприятия также можно охарактеризовать показателем фондоемкости. Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче. В 2007 г. на рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг приходилось 1,02 руб. стоимости основных средств, в 2008 г. - 0,83 руб. Снижение фондоемкости (увеличение фондоотдачи) означает повышение эффективности использования основных средств.

Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными средствами и рассчитывается делением среднегодовой стоимости основных средств на численность работающих. Из анализа показателя следует, что обеспеченность предприятия основными средствами несколько снижается, о чем свидетельствует снижение показателя фондовооруженности.

Рентабельность основного капитала рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую стоимость основных средств. Данный показатель снижается в 2007 г. до 5,86%.

Таким образом, можно сделать вывод о достаточно эффективном использования основных средств на ЗАО «Королевская вода».

Использование производственных мощностей проанализируем в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Анализ использования производственных мощностей

Показатели	Единица измерения	2007 год	2008 год	2008 / 2007, %
Производственная мощность суточная производство питьевой воды	Тыс. тонн	132	144	109,09
Производственная мощность суточная производство минеральной воды	Тыс. тонн	67	72	107,46
Коэффициент загруженности мощностей производство питьевой воды	%	93	95	102,15
Коэффициент загруженности мощностей производство минеральной воды	%	91	93	102,20
Объем производства в натуральном выражении производство питьевой воды	Тыс. тонн	123	137	111,38
Объем производства в натуральном выражении производство минеральной воды	Тыс. шт.	61	67	109,84
Объем производства в стоимостном отношении	Тыс. руб.	89626	107149	119,55

Как видно из приведенных данных, в течение анализируемого периода повысилась производственная мощность предприятия, а также коэффициент загруженности производственных мощностей. Это послужило причиной роста объема производства как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

Рост объемов производства в стоимостном выражении выше, чем в натуральном, что свидетельствует об инфляционных процессах и повышении уровня цен на реализуемую продукцию.

В целом можно сделать вывод об эффективном управлении производственными мощностями на предприятии ЗАО «Королевская вода».

На основании формы № 5 приложения к балансу производится анализ затрат на производство. В этой форме отражаются все материальные, денежные и трудовые затраты, произведенные предприятием в ходе хозяйственной деятельности в расчетном периоде. Они группируются по экономическим элементам. Произведем анализ себестоимости по экономическим элементам по ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг., для чего составим таблицу 2.6.

Таблица 2.6

Анализ себестоимости ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг. по элементам затрат

Показатели	Годы	Темп изменения в %
	2007	Доля	2008	Доля
1. Материальные затраты	26757	31,78	31348	30,76	117,2
2.Затраты на оплату труда	18105	21,50	23914	23,46	132,1
3. Отчисления на социальные нужды	6415	7,62	7566	7,42	117,9
4. Амортизационные отчисления	4744	5,63	5065	4,97	106,8
5. Прочие затраты	28183	33,47	34029	33,39	120,7
ИТОГО	84204	100	101922	100	121,1

Из данных таблицы 2.6 следует, что себестоимость продукции, работ, услуг на ЗАО «Королевская вода» в 2007 г. составила 84204 тыс. руб., в 2008 г. - 101922 тыс. руб. Наблюдается увеличение затрат на производство в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 17718 тыс. руб. или 21,1 %. Увеличение себестоимости продукции, работ, услуг за анализируемый период обусловлено как ростом, так и снижением составляющих затрат.

В составе себестоимости значительны материальные затраты. Их величина в 2007 г. составила 26757 тыс. руб. В 2008 г. наблюдается увеличение материальных затрат до 31348 тыс. руб. В 2008 г. они увеличились на 4591 тыс. руб. или 17,2 % по сравнению с 2007 г.

Затраты на оплату труда в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличиваются до 23914 тыс. руб. или на 32,1 %, что обусловлено ростом средней зарплаты работников.

Аналогичная тенденция прослеживается по отчислениям на социальные нужды. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошло увеличение показателя до 7566 тыс. руб.

Амортизационные отчисления составили в 2007 г. 4744 тыс. руб., в 2008 г. наблюдается увеличение амортизационных отчислений до 5065 тыс. руб.

За анализируемый период 2007 - 2008 гг. наблюдается также рост прочих затрат в составе себестоимости: с 28183 тыс. руб. в 2007 г. и до 34029 тыс. руб. в 2008 г.

Для того чтобы оценить эффективность управления на предприятии рассмотрим показатели рентабельности. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы. Расчет показателей рентабельности ЗАО «Королевская вода» за 2007-2008 гг. представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Показатели рентабельности деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007-2008 гг.

Показатели	Год	Изменение, (+;-)
	2007	2008
Рентабельность основной деятельности, %	6,4	5,1	-1,3
Рентабельность продаж, %	6,1	4,9	-1,2
Рентабельность внеоборотных активов, %	5,1	4,9	-0,2
Рентабельность оборотных активов, %	21,1	22,7	1,6
Рентабельность совокупных активов предприятия, %	4,1	4,0	-0,1

Рентабельность основной деятельности характеризует сумму прибыли от продаж, приходящиеся на каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции. В 2007 г. на 1 рубль затрат предприятие получало 6,4 коп. прибыли от продаж, в 2008 г. - 5,1 коп. Рентабельность основной деятельности снизилась в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 1,3%.

Рентабельность продаж характеризует сумму прибыли от продаж, приходящиеся на каждый рубль выручки от продаж. В 2007 г. на 1 рубль выручки от продаж предприятие получало 6,1 коп. прибыли от продаж. В 2008 г. произошло снижение эффективности рыночной деятельности предприятия на 1,2% по сравнению с 2007 г..

Рентабельность внеоборотных активов рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую стоимость внеоборотных активов. Определяет величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль, вложенный во внеоборотные активы. Рентабельность внеоборотных активов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. снизилась на 0,2%.

Рентабельность оборотных активов отражает эффективность и прибыльность использования оборотного капитала. Определяет величину прибыли от продаж, приходящуюся на 1 рубль, вложенную в оборотные активы.

Рентабельность совокупных активов предприятия показывает, сколько прибыли от продаж приходится на 1 рубль капитала предприятия (основного и оборотного). Рентабельность капитала составила в 2007 г. - 4,1. В 2008 г. произошло снижение рентабельности совокупных активов предприятия на 0,1%.

Таким образом, финансовое состояние ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг. кризисное, зависимость предприятия от внешних источников финансирования на протяжении анализируемого периода возрастает.

Рассмотрим основные финансовые показатели деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг. Основные показатели деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг. представлены в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Анализ основных показателей деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг.

Показатели	Год	Темп изменения, %
	2007	2008
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	89626	107149	119,6
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	84204	101922	121,0
Прибыль от продаж, тыс. руб.	5422	5227	96,4

Из таблицы 2.8 следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 17523 тыс. руб. или на 19,6%.

Себестоимость работ, услуг ЗАО «Королевская вода» в 2007 г. составила 84204 тыс. руб., в 2008 г. - 101922 тыс. руб., то есть наблюдается увеличение себестоимости на 17718 тыс. руб. или 21,0 % в 2008 г. по сравнению с 2007 г.. Динамика основных показателей деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг. представлена на рис. 2.3.

Рис. 2.3 - Динамика основных показателей деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007 - 2008 гг.

Таким образом, в целом за период 2007 - 2008 гг. наблюдается тенденция основных показателей деятельности к росту.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Величина прибыли и уровень рентабельности зависят от производственной, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, т.е. эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Анализ динамики показателей прибыли предприятия представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Анализ чистой прибыли ЗАО «Королевская вода» за 2007-2008 гг.

Показатели	Год	Темп изменения, %
	2006	2007
Прибыль от продаж	5422	5227	96,4
Проценты к уплате	517	1204	2,3 р.
Прочие доходы	3200	2715	84,8
Прочие расходы	24901	8825	35,4
Прибыль (убыток) до налогообложения	-16796	-2087	-
Отложенные налоговые активы	373	3605	-
Отложенные налоговые обязательства	-557	-545	-
Текущий налог на прибыль	-33	-7	-
Чистая прибыль (убыток)	-17013	966	-

Как следует из таблицы 2.9, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. прибыль от продаж снизилась на 195 тыс. руб., или 3,6 %. Прочая деятельность в 2007-2008 гг. принесла предприятию убыток, так как сальдо прочих о доходов и расходов - отрицательное (расходы превышают доходы).

Таким образом, на основе анализа финансовых результатов деятельности предприятия можно сделать вывод о снижении эффективности деятельности в 2008 г. по сравнению с 2007 г.

2.3 Анализ особенностей и тенденций развития профильного рынка

Сегодня рынок питьевой воды является одним из самых быстрорастущих потребительских рынков России. В текущем году рост рынка минеральной воды ожидается на уровне 25%, бутилированной воды - порядка 30-35%. отметил директор по развитию маркетингового агентства Step-by-Step Максим Печеник в программе "В фокусе" на РБК-ТВ.

Но, несмотря на такой рост, рынок питьевой воды в России далек от насыщения. Душевое потребление питьевой воды в год составляет порядка 25 л, в Восточной Европе данный показатель составляет 60 л, в Западной Европе - 120 л. Через 2-3 года российские компании смогут составить конкуренцию западным производителям, что является привлекательным фактором для инвесторов, считает заместитель генерального директора компании "Висма" Александр Соколоверов.

К тому же сейчас происходят заметные изменения в культуре потребления питьевой воды: негазированная вода пользуется большим спросом у потребителей, нежели газированная. Особенно потребитель стал интересоваться сегментом столовой воды. Так, что в долгосрочной перспективе свою долю рынка будут развивать только воды минерального происхождения, поскольку в мире качество бутилированной воды соответствует качеству воды из под крана. При этом на рынке питьевой и минеральной воды четко прослеживается тенденция: когда жители регионов отдают предпочтение воде из местных источников, и ретро напиткам как "Ессентуки", "Нарзан".

Барьеры для входа на региональный рынок питьевой воды низкие при возможной рентабельности от 20 до 70%. По расчетам А. Соколоверова, для строительства завода малой мощности по розливу воды достаточно 2-3 млн. евро, при строительстве завода средней мощности потребуется 10-15 млн. евро. В случае, если сбыт продукции составит порядка 80% от загрузки предприятия, то валовая выручка составит 45 млн. евро, EBITDA - порядка 6-7 млн. евро. В результате предприятие окупится за четыре года. Правда, если компания решит занять долю рынка более 2-3%, то у нее появятся расходы на дистрибуцию, логистику, маркетинг, рекламу и конкуренты.

Правда, низкие барьеры на входе не позволяют установить контроль качества воды от локальных производителей. Возможно, что в этой ситуации, рынка, поможет новый ГОСТ, регулирующий способы производства и розлива воды, полагают эксперты. Поскольку сейчас практически каждый из производителей разрабатывает технические условия для производства воды, а санитарные правила и нормы не могут заменить госстандарт.

Что касается серого рынка питьевой воды, то эксперты предполагают, что чаще всего воду из под крана выпускают мелкие компании под собственным брендом, т.к. это для них менее рискованно. Но подделки могут быть и у известных брендов в премиальном сегменте, поскольку доля этой воды на внутреннем рынке незначительна, а ее дистрибуция не ограничивается городами-милионниками Маркетинговое исследование «Российский рынок питьевой и минеральной воды». М.: Амико, 2009. - 86 стр..

3. Разработка бизнес-плана внедрения нового вида продукции

3.1 Общая характеристика проекта по внедрению нового вида продукции

Целью разрабатываемого проекта является обоснование привлечения инвестиций для производства нового вида продукции на предприятии.

Эксперты не раз говорили о том, насколько полезна вода с высоким содержанием кислорода. Например, профессор В.Л. Воейков говорит: «испытания показывают, что потребление обогащенной кислородом воды сопровождается увеличением содержания в крови кислорода, снижением частоты пульса, улучшением пищеварения. При регулярном потреблении оксигенированной воды действительно наблюдаются положительные сдвиги в состоянии здоровья, связанные с улучшением кислородного питания тканей».

В России проще приобрести кислородную воду зарубежных производителей «Oxi-Vital» из Германии или «Athletic Super Water» Международной компании Neways. В каталогах есть единственная российская кислородная вода «Окси», но, к сожалению, она продается лишь в Краснодарском крае.

Сущность проекта заключается в запуске в производство кислородной питьевой воды под торговой маркой «ОКСИЛАЙФ» («OXILIFE»). Кислородная вода будет производиться по канадской технологии на оборудовании компании - создателя метода производства. Технология производства кислородной воды подразумевает не газирование воды кислородом вместо углекислоты, а растворение кислорода в воде на ионном уровне. Только в такой воде кислород является усваиваемым организмом элементом, приносящим пользу здоровью человека.

На Западе кислородная вода новое модное направление безалкогольных напитков. Она отличается от энергетических напитков, сделанных на основе растворенной глюкозы, дающей энергию клеткам.

Она отличается и от обычной столовой минеральной воды большим содержанием, более 40 мг. на литр, растворенного в ней кислорода.

Регулярное употребление такой полезной воды может положительно влиять на Ваше здоровье - улучшить обмен веществ, устранить головную боль и депрессию, уменьшить риск сердечного приступа, вывести шлаки и токсины из организма. И это малая часть полезных свойств кислородной воды.

В целом по результатам маркетингового исследования должна быть выработана маркетинговая стратегия, которая определяла бы как ценовую стратегию (снижение цен с увеличением объемов продаж), так и стратегию в области качества (повышение качества производимой продукции путем обращения внимания на нужды потребителей и ориентация на постоянных клиентов).

Миссия нашего предприятия: «Здоровье потребителя - наша забота».

Описание продукции:

Наше тело на 70 процентов состоит из воды, которая вовлечена практически во все процессы, протекающие в нашем организме. Так вода является транспортером питательных веществ и кислорода, необходимых для жизнедеятельности. Вода помогает поддерживать нормальную температуру тела, осуществляет вынос продуктов жизнедеятельности клеток, регулирует солевой баланс в организме, вымывает тяжелые металлы. Кроме естественных выделений вода теряется с потом, испаряется с открытых частей тела и так далее. В связи с этим необходимо восстанавливать водный баланс в организме.

Водопроводная вода, которой мы пользуемся, всегда была неудовлетворительного качества. Это связано с давно отслужившими трубами, и отсутствие денег на их ремонт, недостаточная мощность очистных сооружений, антропогенным воздействие на открытые источники воды и т.д.

Хлорированная вода плохо влияет на пищевод и желудок. Вызывает кожные раздражения, аллергии, способствует обострению астматических заболеваний.

При приготовлении питательных смесей с использованием воды, где есть эти вещества, груднички рискуют получить тяжелое заболевание - водную нитратно-нитритную метгемоглобинемию. Поражается дыхательная система и сердце.

Алюминий накапливается в печени. А также в жизненно важных областях головного мозга, приводя к тяжелым расстройствам центральной нервной системы.

Переизбыток железа в организме сажает почки. Высокое содержание железа ухудшает вкус питьевой воды и придает ей мутный бурый цвет.

Для уменьшения этих факторов есть два пути:

Первый - это ставить дома системы очистки, фильтрации, умягчения воды. Это связано с определенными затратами на приобретение соответствующего оборудования. Кроме этого сложно контролировать процесс безопасности воды, так как происходит загрязнение фильтров из-за нестабильности качества водопроводной воды.

Второй - использовать для питья и приготовления пищи продукцию фирмы «Королевская вода», поскольку при производстве значительных объемов надежно контролируется элементный состав, качество питьевой. Для этих целей на фабрике имеется соответствующее оборудование и квалифицированный персонал

Для повышения категории воды на фабрике используется следующая система водоочистки.

1. После поднятия воды на поверхность она накапливается в емкости.

2. Далее помпой вода прокачивается через систему фильтров.

3.Фильтр механической очистки, состоящий из различных песчаных фракций (вначале идет галька, затем более мелкие по размеру частиц кварцевые пески). Его назначение устранить из воды все механические включения, которые могут попасть в воду во время откачки из глубины.

4. На следующем этапе производится уменьшение содержания железа.

5. После очистки от железа воду умягчают. В нем применяются синтетические ионообменные смолы, то есть вещества способные к ионному обмену при контакте с электролитом (вода из-за растворенных в ней солей электролит) и извлекать и утилизировать широкий спектр загрязняющих веществ. При этом достигается высокая степень очистки.

6. После умягчения вода проходит очистку на активированном угле. В этом случае устраняются нарушения, если они имеются, цветности, вкуса и запаха. Кроме этого вода очищается от реагентов, которые могли попасть в неё на предыдущих этапах. Активированный уголь абсорбирует возможные загрязнения нефтью и ее производными, поглощает пестициды и другие антропогенные загрязнители.

7. Следующий этап - это обеззараживание воды. В нашем случае используется мощное ультрафиолетовое излучение, что позволяет устранить из процесса подготовки воды хлорирование.

После обеззараживания вода делится на два потока.

Первый поток это газированная минеральная вода. Второй поток направляется в систему «обратный осмос».

8. Основой системы является уникальная осмотическая мембрана, которая изготавливается крупнейшим мировым производителем проницаемых мембран и характеризуется длительным сроком безупречной работы, повышенной производительностью и очень тщательным исполнением, что обеспечивает их стерильность и гидродинамическую стабильность. Благодаря уникальным мембранам достигается высокий уровень сепарации растворенных в воде субстанций.

ЗАО «Королевская вода» использует уникальную технологию. Суть её в следующем. Вода обогащается необходимыми организму компонентами не за счет растворения в ней солей, а смешиванием в определенных пропорциях «осмотической воды» и воды из скважины, предварительно очищенной и обеззараженной. Преимущество такого подхода в том, что вода обогащается не искусственными солями, а природными соединениями, которые усваиваются нашим организмом и полезны для него (известно, что искусственно растворенные в воде соли усваиваются нашим организмом лишь на 30 процентов, а естественные соединения более чем на 80 процентов). Это смешивание происходит в миксере.

9. На последнем этапе вода обрабатывается озоном. Известно, что озон является мощнейшим антисептиком (рекомендации для потребителя: стараться не использовать свежевыработанную воду, а употреблять её через сутки после производства, контролируя по дате производства на этикетке) и не образует вредных побочных соединений в отличие от обеззараживания воды соединениями хлора. После обработки озоном вода разливается в емкости и доставляется потребителю.

Анализ конкурентов

Приведём ряд видов продукции-аналогов, реализующих подобную продукцию в г. Москва (таблица 3.1.):

Таблица 3.1

Марка	Месторасположение
«VitaoxyV»	Г. Москва
"Стэлмас О2"	Г. Москва
Вода Q	Г. Москва
«Арже`»	Г. Москва

Данные об объёме продаж компаний-аналогов, оказывающих такие же виды услуг за последние 2 года приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Марка	Объём продаж в 2007 году, тыс. бутылок	Объём продаж в 2008 году, тыс. бутылок	Изменение выручки
«VitaoxyV»	8800	10000	+1200
"Стэлмас О2"	8900	9900	+1000
Вода Q	7500	8000	500
«Арже`»	7700	8800	+1100

Основным конкурентным преимуществом ЗАО «Королевская вода» должна стать высокая производительность труда (наличие оборудования высокой производительности). Это снижает вероятность задержки исполнения заказа. Даже если образовался большой поток клиентов - у нас существует запас производственной мощности.

Так же одним из основных конкурентных преимуществ можно назвать высокое качество производимой продукции в результате использования высокоэффективного оборудования итальянского производства, близость производства к месту реализации, что снижает затраты на транспортировку.

Анализ рынка

Сегментирование рынка.

68%- Оптовые покупатели.

16%- офисы.

16%- частные лица.

Прогнозирование спроса.

Установим объём продаж 8500 тыс. бутылок в год

Определение средней рыночной цены на воду, обогащенную кислородом

Определим предельный уровень цены на продукцию «ОксиЛайф» в сравнении с ценами предприятиями-конкурентами, реализующими подобный вид продукции: Стэлмас О2 и Вода Q.

Показатели оцениваем по 5-тибальной системе в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Показатель	ЗАО «Королевская вода»	Аналог	Аналог
		Стэлмас О2	Вода Q
1.Количество реализуемой продукции.	5	4	4
2. Скорость выполнения заказа	4	5	4
3. Качество оборудования	5	4	5
4.Качество сырья	5	3	4
5. Цена (руб. за бутылку)	-	290	335

Установим цену на реализуемую продукцию, исходя из цен конкурентов и с учетом позиционирования продукции компании как элитной.

Таким образом, цена реализации литра воды будет составлять 325 руб. за бутылку.

Мероприятия по продвижению товара на рынок:

После открытия цеха начинает осуществляться долгосрочная программа привлечения клиентов. Руководство предприятия ЗАО «Королевская вода» приняло решение вести свою рекламную кампанию следующим образом:

- продвижение в сети Интернет.

- наружная реклама (световые вывески, рекламные щиты)

- дисконтная программа (единовременные скидки, дисконтные карты)

- рекламные сувениры (брелоки, зажигалки с фирменным знаком фирмы)

Основным видом рекламы в нашем случае станет реклама в сети Интернет.

Интернет является самым быстрорастущим СМИ в истории человечества. Только в России глобальная сеть набрала уже миллионы пользователей, и темпы роста аудитории остаются очень высокими.

Интернет кардинально отличается от традиционных каналов рекламы -- телевидения, радио, прессы, наружной рекламы -- предлагает новые возможности и методы воздействия на аудиторию. Это и фокусировки, персонализация, полнота представления объекта рекламы, интерактивность и многое другое.

Главным достоинством рекламы в интернет является невысокая стоимость при высокой частоте контактов с потребителем.

Исходя из этого, добавим новый раздел на существующим сайте фирмы.

Частью рекламной кампании ЗАО «Королевская вода» будет являться дисконтная программа.

Дисконтная программа - комплекс мероприятий, направленный на создание и эксплуатацию сети предприятий торговли и сервиса, предоставляющих своим клиентам скидки при наличии определенных условий.

Через год работы цеха на предприятии ЗАО «Королевская вода» планируется ввод гибкой системы скидок, направленную на привлечения большего числа клиентов с целью заинтересовать их в постоянном сотрудничестве.

И последний вид рекламы - это сувенирная продукция. Предприятие ЗАО «Королевская вода» планирует заказать партию рекламной продукции, такой как брелоки и зажигалки с нанесением фирменного логотипа, у рекламного агентства. Эти сувениры будут раздаваться клиентам наладочной мастерской как рекламная акция в определённые периоды (праздники и т.п.)

Все необходимые в проекте расчеты будут выполнены в постоянных ценах, то есть в денежных единицах с постоянной покупательной способностью. Базисные цены на продукцию или ресурсы, сложившиеся на определенный момент времени, считаются неизменными в течение всего срока жизни проекта. Одной из причин использования расчетов в постоянных ценах является затрудненность прогнозирования темпов инфляции в течение всего расчетного периода. Существенным недостатком этого метода расчетов является допущение о том, что сложившиеся на момент сбора информации соотношения цен считаются неизменными.

Расчёт суммы капиталообразующих инвестиций.

Расчёт потребности в производственных площадях.

Расчёт потребности в производственных и вспомогательных площадях представлен в таблице 3.4