2

Вступ

Вирішивши зайнятися бізнесом, підприємець повинний ретельно спланувати його організацію. Мова йде про бізнес-плани, з яких в усьому світі прийнято починати будь-який комерційний захід. В умовах ринку подібні плани необхідні усім: банкірам і потенційним інвесторам, співробітникам фірми, що бажає оцінити свої перспективи і задачі, і насамперед, самому підприємцю, що повинний ретельно проаналізувати свої ідеї, перевірити їхня реалістичність. Власне кажучи, без бізнес-плану взагалі не можна братися за комерційну діяльність, тому що можливість невдачі буде занадто велика.

Кожна фірма, починаючи свою діяльність, зобов'язана чітко представити потребу на перспективу у фінансових, матеріальних, трудових і інтелектуальних ресурсах, джерела їхнього одержання, а також уміти точно розраховувати ефективність використання наявних засобів у процесі роботи фірми. У ринковій економіці підприємці не можуть домогтися стабільного успіху, якщо не будуть чітко й ефективно планувати свою діяльність, постійно збирати й акумулювати інформацію як про стан цільових ринків, положенні на них конкурентів, так і про власні перспективи і можливості.

Об'єктом дослідження роботи є ВАТ «Вінницям'ясо».

Метою роботи є вивчення й аналіз бізнес-плану підприємства на прикладі ВАТ «Вінницям'ясо». Для досягнення поставленої мети були поставлені і вирішені наступні задачі:

· вивчити мети і методику складання бізнес плану;

· проаналізувати бізнес-план ВАТ «Вінницям'ясо» по впровадженню нової продукції;

· розробити пропозиції і рекомендації з бізнес-плану.

1. Резюме

Бізнес-план присвячений розробці випуску нового виду продукції підприємства ВАТ «Вінницям'ясо», а також ефективності збуту продукції, з метою збільшення обсягу випуску і збуту продукції.

Сьогодні торговою маркою ВАТ «Вінницям'ясо» випускається більш 90 найменувань продукції, що успішно реалізується на українському ринку. У першу чергу, це численні сорти шинок і копченостей, варені, варено-копчені і напівкопчені ковбаси, смажені ковбаси, вироби з м'яса птаха, виробу зі шпига, сосиски і сардельки, паштети.

У даному бізнес - плані містяться наступні розділи:

· загальний опис компанії (характеристика підприємства);

· продукція і послуги (розглянуто основний і планований асортимент підприємства);

· організаційний план і схема керування персоналом (розглянуті організаційна структура і чисельність персоналу підприємства);

· маркетинг - план (розглянутий план створення відділу маркетингу);

· виробничий план (містить у собі розрахунок потреби в допоміжних матеріалах, паливі, електроенергії, тарі, оплаті праці);

· фінансовий план (у нього входить розрахунок планової калькуляції собівартості планової продукції, розрахунок марки контрибуції по плановому виробу, і оцінка техніко-економічних показників планованого виробництва);

· план збуту (розглянуті плановані програми для поліпшення збуту продукції).

2. Загальна характеристика компанії

Вінницький м'ясокомбінат, на базі якого у 1993 році створено ВАТ «Вінницям'ясо», випустив першу продукцію в 1930 році.

У листопаді 2005 року колектив підприємства відзначив 75-річний ювілей комбінату.

З 20 квітня 2006 року підприємство перейменовано на ВАТ «Івано-Франківськ «Вінницям'ясо».

На комбінаті неодноразово проводилася реконструкція та переобладнання виробничих потужностей.

Щорічно впроваджувалися нові виробництва, розширювався асортимент продукції.

Завдяки вдалій маркетинговій і виробничій політиці, комбінат перетворився в одне з ведучих українських по виробництву м'ясних виробів.

Підприємство має акредитовану екологічну службу, яка проводить хіміко-аналітичний контроль якості стічних вод та здійснює контроль над дотриманням нормативів викидів в атмосферу.

Говорячи про комбінат, не можна залишити без уваги виробничий цех, де безпосередньо виготовляється продукція підприємства. У першу чергу, звертає на себе увага високоякісне імпортне устаткування. Працівники підприємства ретельно стежать за чистотою приміщення і повітря: усі цехи оснащені кондиціонерами, що регулюють потрібну температуру, а мийка устаткування відбувається щодоби на третій зміні, після чого інженер-мікробіолог виробничої лабораторії перевіряє якість вимитого устаткування. Персонал підбирається висококваліфікований, з великим досвідом роботи. Для підвищення професійного рівня співробітників організовуються навчальні семінари. Менеджери проводять маркетингові дослідження ринку, спілкуються зі споживачами, що допомагає утримувати одну з лідируючих позицій на ринку України.

3. Продукція та послуги

Сьогодні комбінатом «Вінницям'ясо» випускається більш 90 найменувань продукції, що успішно реалізується на українському ринку. У першу чергу, це численні сорти шинок і копченостей, варені, варено-копчені і напівкопчені ковбаси, смажені ковбаси, вироби з м'яса птахів, вироби зі шпига, сосиски і сардельки, паштети.

Розглянемо продукцію, що випускається підприємством ВАТ «Вінницям'ясо» (табл. 1).

Таблиця 1.

Асортимент ВАТ «Вінницям'ясо»

№п/п	Найменування продукції	Різновид продукції
1	Варені ковбаси	Чайна Нова, 2 с.
		Пикантна
		Венська, в/г
		Ветчинно-рублена Нова, 1с.
		Ковбаски Фермерські
		Дитяча Нова, в/г
		Любительська нова, в/г
		Обідня, 1с.
		Столична нова, в/г
		Докторська нова, в/г
		Святкова з сиром
		Святкова з грибами
		Святкова з оливками
2	Полукопчені ковбаси	Дрогобичська, в/г
		Лівобережна, в/г
		Московська особлива, в/г
		Сервелат новий, в/г
		Салямі венська, 1 с.
		Українська із сиром, 1
		Куряча, в/г з м'яса птиці
		Краковська, в/г
		Мисливські ковбаски, в/г
		Одеська, 1 с.
		Ковбаски курячі мисливські
3	Ветчини варені	Ветчина асорті
		Ветчина бутербродна, 1 с.
		Ветчина застольна
		Шинка столична
		Ветчина тостова
		Ветчина європейська
		Ветчина "Челсі" з м'яса птиці
		Ветчина оригінальна
		Ветчина куряча з сиром, в/г
		Ветчина обідня, 1 с.
		Ветчина русанівська, в/г
		Ветчина прима, в/г
		Ветчина ювілейна, в/г
4	Полукопчені жарені ковбаси	Жарена з печінкою
		Куряча домашня, 1с.
		Українська жарена, в/г
5	Вироби з м'яса птиці копчено-варені	Рулет з курки, в/г
		Ветчина королівська
		Ветчина екзотика
		Рулет з курки, в/г
		Курки апетитні, в/г
		Філе курки, в/г
		Окорочок курячий, в/г
		Крильця курки, в/г
		Курка «смачна», в/г
6	Вироби з м'яса копчено-варені	Окорок домашній, в/г
		Горіх м'ясний, в/г
		Ветчина пікантна, в/г
		Рулет слов'янський, в/г
		Ветчина кримська, в/г
		Грудинка слоєна, в/г
		Рулет гусарський, в/г
		Балик традиційний, в/г
		Буженина варена, в/г
		Карбонад варений, в/г
		Шийка дніпровська шпигована, в/г
		Ветчина особлива, в/г
		Шийка фірмова, в/г
		Бекон іспанський, в/г
7	Вироби з шпика	Закуска селянська
		Шпик угорський особливий
		Шпик мозаїка
8	Сосиски й сардельки	З сиром
		Докторські
		Кроха
		Молочні нові, в/г
		Школяр, 1 с.
		Пікантні, 1 с.
		Сардельки нові, 1 с.
		Європейські, 1 с.
		Стрілецькі з гірчицею, 1 с.
		Сімейні
		Дитячі нові, 1 с.
		Французькі
		Сардельки для гриля, 1 с.
		Козацькі особливі, 1 с.
		Пак-кімон, 1 с.
		Слов'янські, 1 с.
		Столичні 1 с.
		Літерки, 1 с.
		Відеопузики
		Чумацькі з кетчупом, 1 с.
9	Паштети	Паштет цибулевий
		Паштет класик, 1 с.
		Паштет по-домашньому

З таблиці 1. бачимо, що асортимент підприємства ВАТ «Вінницям'ясо» складають 9 видів продукції, кожен вид має асортиментний різновид.

А щоб і надалі задовольняти примхливі смаки споживача, технології комбінату перебувають у постійному творчому пошуку.

У наступному 2011 році підприємство ВАТ «Вінницям'ясо» планує випустити ще один вид продукції (табл.2.)

Таблиця 2.

Новий вид продукції ВАТ «Вінницям'ясо»

№п/п	Найменування продукції	Різновид продукції
1	Варено-копчені ковбаси	Салямі Особлива, 1 с.
		Салямі Посольська
		Салямі Мисливська, в/г

З табл. 2. видно, що новим видом продукції підприємства ВАТ «Вінницям'ясо» є варено-копчені ковбаси, які розділяються на три різновиди: Салямі Особлива, 1 с., Салямі Посольська, Салямі Мисливська, в/г.

Фірмові торгові точки підприємства ВАТ «Вінницям'ясо», де покупець за доступною ціною може придбати свіжу продукцію цього підприємства, розташовані в різних районах м. Вінниця: 2 фірмових магазини, 3 кіоски, 2 точки виїзної торгівлі.

4. Організаційний план і управління персоналом

Для початку розглянемо організаційну структуру ВАТ «Вінницям'ясо»» (рис.1).



Рис.1. Організаційна структура «Вінницям'ясо»

На чолі структури стоїть генеральний директор, йому підпорядковані головний бухгалтер, комерційний директор, технічний директор, директор по персоналу.

Головний бухгалтер курирує роботу обліку і звітності на підприємстві - відділу бухгалтерії, що у свою чергу поділяється на кілька підрозділів - плановий відділ, матеріальний відділ і відділ обліку і звітності (даний відділ є найбільшим, у його задачу входить нарахування і виплата заробітної плати, контроль за відрахуванням податків і здачі звітності).

Комерційний директор керує службою постачання (робота з постачальниками), збуту (оптові і роздрібні клієнти і т.д.), складом (тому що робота відділу постачання і збуту нерозривно зв'язана з роботою складу), і маркетолог, що займається розробкою і впровадженням нових продуктів на ринок, стимулюванням ринку збуту, залученням потенційних клієнтів і т.д.

Технічний директор керує технічним, інженерним і виробничим відділом.

Директор по персоналу - відділом кадрів і архівом, у відділ кадрів входить також служба діловодства.

Розглянемо склад трудового потенціалу ВАТ «Вінницям'ясо», а саме розглянемо динаміку чисельності персоналу (табл.3.)

Таблиця 3.

Динаміка чисельності ВАТ «Вінницям'ясо»

Показники	Средньоспискова чисельність, чол.	Абсолютна зміна, +/-
	2007 р.	2008 р.	2009 р.	2008 р. до 2007 р.	2009 р. до 2008 р.	2009 р. до 2007 р.
Робітники · основні · допоміжні	564 200	582 203	590 215	+18 +3	+8 +12	+24 +15
Службовці	41	43	45	+2	+2	+4
Спеціалісти	47	48	51	+1	+3	+4
Керівники	21	18	16	-3	-2	-5
Разом	873	894	917	+21	+23	+44

Як видно з таблиці 3 у 2008 році на підприємстві ВАТ «Вінницям'ясо» среднесписочная чисельність персоналу збільшилася в порівнянні з торішнім рівнем на 21 чоловіка.

Ріст средньоспискової чисельності персоналу ВАТ «Вінницям'ясо» можна оцінити позитивно, тому що її збільшення відбулося за рахунок виробничого персоналу, фахівців і службовців. У 2008 році також спостерігається ріст чисельності основних і допоміжних робітників на 18 і 3 чол. відповідно. Спостерігається також приріст фахівців і службовців, а от чисельність керівників навпроти знизилася на 5 чол. у 2009 році в порівнянні з 2007 роком.

5. Маркетинг - план

На підприємстві як такого відділу маркетингу не існує, а всі його обов'язки виконує фахівець з маркетингу. Необхідно також відмітити, що він займається в основному реалізацією маркетингової програми, що йому надає комерційний відділ. Головною задачею маркетолога є своєчасна реалізація намічених заходів і промоакций і створення сприятливих для їхнього здійснення умов. Саме підприємство не проводить яких-небудь маркетингових досліджень, що носять епізодичний характер і замовляються в сторонніх організацій. Переважною більшістю досліджень на досліджуваному підприємстві є кабінетними, а зокрема - класичний аналіз документів. Тобто маркетолог разом з категорійними менеджерами вивчають документи звітності з метою виявлення товарів, що користуються найбільшою популярністю, а також проблемних товарів. Також маркетологу приходять зразки рекламної продукції, що повинна до визначеного терміну бути виставлена в торговому залі. Він зобов'язаний розмножити її і проконтролювати правильність і своєчасність її розміщення. Наприкінці звітного періоду маркетолог зобов'язаний відправляти генеральному директору звітну документацію про пророблену їм роботу.

Головними конкурентами є інші великі м'ясокомбінати України, зокрема:

· М'ясокомбінат «Пайпер Україна», Направлення діяльності фірми: виробництво та переробка спецій, приправ для кулінарії та декоративних посипок для м'ясної та рибної промисловості; м'ясопереробна промисловість; рибопереробна промисловість; виробництво напівфабрикатів; виробництво консервації (плодоовочева, м'ясна,рибна); кондитерське виробництво; хлібобулочне виробництво. адреса: м. Вінниця, вул. Чехова 39, а/с 1042

· м'ясокомбінат ДОРС «Еліт+», ДОРС «Елит+» це 12 магазинів і цех виробництва м'ясних полуфабрикатів. переробка м'яса і сільськогосподарської продукції. Вареники, Пельмені, Сало Ковбаса, Курка-гриль, Котлети, Фарш, Свинина, Яловичина Курка, Риба. адреса: м. Докучаєвськ, вул. Блюхера 4а (офіс)

· ТОВ фірма «Колбико», Основною діяльністю ТОВ фірма «Колбико» є виробництво ковбасних виробів і копченостей адреса: м. Макіївка, вул. Лебедєва, б/н

· ЗАТ «Луганський м'ясокомбінат», Ковбасні вироби, м'ясні напівфабрикати, вироби з тіста. Виробництво і реалізація. адреса: 91020 м. Луганськ, вул. Лутугинська, 119

· ВАТ «Донецький м'ясокомбінат» адреса: м. Донецьк, пр. Ільїча, 105

Головний конкурент - М'ясокомбінат «Пайпер Україна», що знаходиться в безпосередній близькості до досліджуваного підприємства. Це порозумівається тим, що вони розташовані друг від друга на такій відстані, що рівномірно розподіляє кількість покупців між ними. Однак, кожний з конкурентів не зупиняється на досягнутому, а прагне розширити сферу свого впливу і збільшити кількість покупців, тому конкуренція на даному сегменті ринку сильна.

План створення єдиної маркетингової служби на підприємстві.

На підприємстві ВАТ «Вінницям'ясо» планується створення відділу маркетингу. Першим кроком на шляху створення служби маркетингу на підприємстві є визначення її системи організації. Найбільш оптимальною для розглянутого підприємства є організація маркетингової служби по продуктовому принципі. При такому підході менеджер по товару розробляє і реалізує стратегію і маркетингову програму по визначеному товарі чи торговій марці. При такій організації маркетингу відбувається спеціалізація і з'являється можливість координувати зусилля окремих співробітників у руслі загальних цілей і задач підприємства. Товарна орієнтація найбільше яскраво виявляє свої позитивні властивості, коли вимоги до реклами, організації збуту й обслуговування, упакуванню і т.д. істотно розрізняються для кожного товару.

Розглянемо відділ маркетингу який планується на підприємстві ВАТ «Вінницям'ясо» (рис .2).

Рис. 2. Організація служби маркетингу ВАТ «Вінницям'ясо»

Розглянемо докладніше плановану структуру, а також функції груп, функціональні обов'язки співробітників і зв'язок з іншими підрозділами компанії.

Основні принципи, що планується закласти при створенні служби маркетингу:

· служба маркетингу організується у виді самостійного підрозділу (департаменту);

· департамент маркетингу має у своєму складі групи (відділи), що планують, організують і контролюють виконання визначених маркетингових функцій компанії;

· у процесі своєї діяльності департаменту маркетингу в спеціальному (функціональному) відношенні підкоряються відповідні підрозділи компанії; тобто департамент маркетингу виконує роль своєрідного «інтелектуального штабу» компанії.

Директор по маркетингу керує департаментом маркетингу компанії, організує і керує всією діяльністю компанії в сфері маркетингу, реклами і стимулювання збуту. Він є першим заступником генерального директора й у його відсутність виконує його функції. Функціонально він входить до складу ради директорів компанії і підкоряється безпосередньо генеральному директору. Йому прямо підлеглі керівники груп департаменту маркетингу, а в спеціальному відношенні - директора департаментів, підрозділів і служб, що виконують маркетингові функції і задачі в компанії.

Група маркетингового планування і контролю відповідає за стратегічне і поточне планування маркетингової діяльності компанії. Фахівці цієї групи здійснюють контроль виконання маркетингових функцій підрозділами компанії, що структурно не входять до складу департаменту маркетингу. На них же покладена задача періодичної ревізії організації системи маркетингової діяльності на підприємстві.

Група маркетингових досліджень відповідає за планування, організацію, збір інформації й обробку результатів маркетингових досліджень, проведених департаментом маркетингу. При цьому, сферою досліджень може виступати будь-як елемент як зовнішнього та і внутрішнього маркетингового середовища підприємства. При необхідності, фахівці даної групи можуть залучати зовнішні ресурси (компанії) до проведення маркетингових досліджень. Також займаються вивченням новинок.

Група економічного аналізу і цінової політики здійснює аналіз економічних показників діяльності підприємства. При цьому в задачу групи не входять задачі фінансового аналізу і планування діяльності. Фахівці цієї групи визначають цінову політику компанії, політику знижок, складають прайс-листи компанії.

Група реклами, і стимулювання збуту призначена для планування, організації і контролю рекламної діяльності компанії, діяльності в області просування товарів і стимулювання збуту. На цю же групу покладаються обов'язки по підтримці суспільних зв'язків компанії.

Група керування товарними марками складається з менеджерів по товарних марках (бренд-менеджерів), яку можна сформувати з наявних на підприємстві категорійних менеджерів, у задачі яких входить координування всього комплексу маркетингу своєї торгової марки і визначення товарної політики компанії по кожній товарній марці. Менеджери цієї групи можуть оперативніше реагувати на найменші зміни ситуації на ринку, вони краще інших співробітників департаменту маркетингу знають особливості свого ринкового сегменту і свого продукту (товарної марки).

6. Виробничий план

Виробничий план містить у собі розрахунок потреби в допоміжних матеріалах, паливо, електроенергії, тарі, оплаті праці.

Спочатку розрахуємо потребу в допоміжних матеріалах.

Виробнича діяльність сучасних підприємств харчової промисловості заснована на використанні більшої якості різних видів енергії (електричної, теплової, холоду). Безперебійне постачання основного і допоміжного виробництва усіма видами енергії визначених параметрів здійснюється власним енергетичним господарством. Тому в плані матеріально - технічного забезпечення розробляються енергобаланси підприємства по видах, а також здійснюється розрахунок їхньої вартості.

Таблиця 4.

Розрахунок потреби в допоміжних матеріалах, енергоресурсах, упакуванні.

Стаття витрат	Од. вим	Ціна за од. грн.	На од. продукції	На весь обсяг продукції
			Сума, грн.	К-сть ресурса, т	Сума, тис.грн.	Норма витрати, кг
Електроенергія	Квт/г	0,65	561,6	365,04	3408912	2215,792
Теплоенергія	Гкал/г	242,65	0,382	92,68	2318,74	562,642
Стиснене повітря	Квт/1000м3	0,65	43,6	28,34	264652	172,024
Холод	Квт/т	0,6	10,6	6,9	64342	41,822
Вода	М3	11,958	1,04	12,48	6312,8	75,488
Упакування	Кг	89,726	2,58	232,12	722,4	64,818

Розрахунок витрат по потребах у допоміжних матеріалах вироблятися по таких статтях: електроенергія, теплоенергія, стиснене повітря, холод, вода, упакування.

Далі розрахуємо фонд заробітної плати. Фонд заробітної плати являє собою виражену в грошовій формі суму засобів підприємства, призначену для розподілу по праці між робітниками та службовцями, достатню для виконання запланованого обсягу виробництва.

Загальний фонд заробітної плати складається з фонду основної і додаткової заробітної плати

Основна заробітна плата містить у собі оплату по тарифу - виплати за виконану роботу, і усі види доплати премії.

Доплати можуть бути за:

· роботу і нічний час;

· сполучення професії;

· бригадирство;

· важкі і шкідливі умови праці;

· багатозмінний режим і т.д.

Додаткова заробітна плата - це оплата неробочого часу, передбачена законом. У неї включають:

· оплата щорічних чергових і додаткових відпусток;

· відпусток, що представляються в зв'язку з навчанням;

· оплата часу, витраченого на виконання державних обов'язків;

· процентні надбавки за вислугу років, стаж роботи зі спеціальності

· й ін.

Додаткова заробітна плата складає 20% рівня основної заробітної плати.

Фонд оплати праці допоміжних робітників.

Таблиця 5.

Трудомісткість продукції по допоміжних робітниках

Найменування професій робочих	Категорія	Погодинний тариф, Ставка, грн.	ГП Витрати на од.
			Трудомісткість, чол/год	Од. розцінка, грн.
1.Машиніст компресор	3	5-12	0,86	4,4
2.Котельщик	-	4-97	0,68	3,38
3.Монтер з обслуговування обладнання	4	6-51	0,86	5,6
Разом:	-	-	2,4	13,38

Також на підприємстві маються допоміжні робочі-погодинники. Розрахуємо їхній фонд оплати праці, виходячи з тарифних ставок по категоріях, а також фонду раб. часу 1 робітника за рік.

Таблиця 6

Розрахунок фонду оплати праці допоміжних робітників (погодинників)

Найменув. Проф.	Число роб., чол	Категорія	Годинна тарифна ставка, грн.	Річний Фонд часу, год	Оплата по тарифу, тис. грн.	Основна З/П, тис. грн.	Допоміжна З/П, тис. грн.	Загальна З/П, Тис. грн.
1. слюсар	6	4	6-51	1712	66,87	86,932	17,386	104,318
2. слюсар	4	3	5-12	1712	35,062	45,58	9,116	54,696
3. ел. Зварювальник	4	5	7-80	1712	53,414	69,438	13,888	83,326
4. Електрик	2	4	6-51	1712	22,29	28,978	5,796	34,772
Разом:	16	-	-	-	177,636	230,928	46,186	277,112

Фонд оплати праці управлінського персоналу

Розрахуємо фонд оплати праці інженерно-технічних робітників (керівники, фахівці), виходячи з місячного окладу і з відпрацьованих місяців у році.

Таблиця 7

Розрахунок фонду оплати праці управлінського персоналу

Посада	В роб., чол	Місячний посадовий Оклад, грн.	Місяців роботи	Загальна З/П, Тис. грн.
1. нач. цеху	1	2100	12	25,20
2. нач. зміни	1	1970	12	23,64
3. старший майстер	1	1800	12	21,60
4. бухгалтер	1	1900	12	22,80
5. головний економіст	1	2000	12	24,00
Разом:	5	-	-	117,24

7. Фінансовий план

У фінансовий план входить розрахунок планової калькуляції собівартості планової продукції, розрахунок марки контрибуції по плановому виробі, і оцінка техніко-економічних показників планованого виробництва.

Собівартість - це одна з найважливіших кількісних показників діяльності підприємства, тому що в ній відбиваються всі зміни, зв'язані з технічним і організаційним рівнем підприємства, зі ступенем використання матеріально-енергетичних і трудових ресурсів. В умовах ринкової економіки значення показника собівартості зростає, тому що рівень собівартості багато в чому визначає конкурентноздатність продукції, оскільки собівартість є основою ціни.

План по собівартості є важливим розділом плану підприємства.

Безпосередньою метою планування собівартості є економічно обґрунтоване визначення величини витрат, необхідних для виготовлення продукції, забезпечення зростання прибутку і підвищення рентабельності.

Для визначення повної собівартості до собівартості продукції додаються усі витрати підприємства.

У плані по собівартості розробляються наступні показники:

1. витрати на 1 грн. ТП і % їхнього зниження в порівнянні з попереднім роком.

2. собівартість кожного виду продукції, планованого до виробництва.

3. собівартість усієї ТП.

4. собівартість реалізованої продукції.

5. загальний прибуток, показники рентабельності.

Калькуляція собівартості окремих видів продукції

Таблиця 8.

Планова калькуляція собівартості планової продукції

Статті калькуляції	Од. Виміру	Ціна за од., грн.	Витрати на од.
			Сума, грн.	К-сть	Сума, грн.
1.сировина та основні матеріали	Тон	-	-	4280,02	-
2.теплоенерг.	Гкал	242,65	0,382	92,68	951,18
3.електроенерг.	КВт*годин	0,65	561,6	365,04	1398384
4.вода	М3	11,958	1,04	12,48	2599,56
5.холод	КВт/т	0,65	10,6	6,9	26394
6.стисн. воздух	КВт/1000м3	0,65	43,6	28,34	108564
7.З/П	Грн.	-	-	219,08	-
-основна		-	-	182,56	-
-додаткова		-	-	36,52	-
8.відрах. в соц. Фонд	Грн.	-	-	63,54	-
Всього: прямі витрати	Грн.	-	-	5069,14	-
9.непрямі виробничі витрати	Грн.	-	-	343,44	-
10.загальні та адміністративні витрати	Грн.	--	-	79,8	-
11.інші операційні витрати	Грн.	-	-	39,46	-
12.комерційні витрати	Грн..	-	-	283,66	-
Загалом: повна вартість	Грн..	-	-	5815,5	-

Розрахунок непрямих виробничих витрат

Непрямі виробничі витрати (НВВ) по цеху склали 2704405,9 грн.

Фонд оплати праці основних виробничих робітників (ФОП) 1725056 грн.

Коефіцієнт розподілу непрямих виробничих витрат = НВВ/ФОП = 2704405,9 / 1725056 = 3,134

Даний коефіцієнт показує скільки років непрямих виробничих витрат приходиться на 1 р. на оплату праці.

Тоді непрямі витрати по видах продукції складуть:

НВВ = ФОП * К_НВВ = 545,488 * 3,134 = 855,172 тис.грн.

Розрахунок загальних і адміністративних витрат

Загальні й адміністративні витрати цеху склали (ЗАВ): 628358,06 грн.

Фонд оплати праці основних робітників (ФОП): 1725056 грн.

Коефіцієнт розподілу загальних і адміністративних витрат = ЗАВ / ФОП = 628358,06 / 1725056 = 0,364

Тоді на види продукції загальні й адміністративні витрати розподіляються в такий спосіб:

ЗАВ = ФОП * К_ЗАВ = 545,488 * (0,364 * 2) = 198,696 тис.грн.

Розрахунок інших операційних витрат

Інші операційні витрати по цеху склали : 248039,8 грн.

Визначили виробничу собівартість за винятком інших операційних витрат:

Виробнича собівартість = прямі витрати на весь V виробництва + по видах + НВВ + ЗАВ = 34528,034 тис.грн.

Коефіцієнт розподілу

Ін.ОВ/виробн.с/в = 248039,8 / 34528034 = 0,014

Інші операційні витрати по видах продукції будуть:

Ін.ОВ = виробн. с/в * К_розп = 13677,328 * 0,014 = 98,26 тис.грн.

Розрахунок комерційних витрат

Комерційні витрати склали 1783104,84 грн.

Виробнича с/в = прямі витрати на весь V виробн. + По видах прод. + НВВ + ЗАВ + К_розп = 34776,074 тис.грн.

Коефіцієнт розподілу комерційних витрат = Ком.Витрати / виробн. с/в = 1783104,84 / 34776074 = 0,1

Ком.Витрати = виробн. с/в * К_{розп кв} = 13775,588 * 0,1 = 706,32 тис.грн.

Таблиця 10

Фінансові результати

Наймену-вання продукції	Ціна за 1 т. грн.	Тов. Прод. Т.грн.	Повна с/в	прибуток	Витрат. на 1 грн. ТП	Рентаб. прод %
			Всього V прод т.грн.	1 т. грн.	Всього V прод т.грн.	1 т. грн.
Варено-копчені ковбаси	8450	21040,5	5815,5	14481,9	2634,5	6559,90	1,38	62

В даній работі було розроблено годовий план по виробництву нового виду виробів.

Основні показники плану відзначені в таблиці 11:

Таблиця 11

Основні техніко-економічні показники цеху

Показники	Од. виміру	2009	2010(план)
1.Обсяг пр-ва в натуральному вираженні	Т.		12140
Варено-копчені ковбаси	Тис. грн	5259,996	4980
2. товарна продукція в порівнянних цінах	Тис. грн.	546,14	32876,5
3. товарна продукція в дійсних цінах	Тис. грн.	28556,58	52530,3
4.Чисельність персоналу	Чол.	162	156
- основні робітники		118	112
-допоміжні робітники		34	34
-керівники		10	10
5.фонд оплати праці	Тис. грн.	2339,584	2529,048
6 робить праці	Тис. грн.	352,56	421,5
7.середня заробітна плата	Тис. грн.	2406,98	2701,98
8 собівартість ключової продукції	Тис. грн.	6794,12	5188,14
-одиниці		17868,506	17117,65
-всього обсягу		824	2636,04

Як видно з таблиці план передбачає значне підвищення положення підприємства, однак необхідно постійно стежити за його реалізацією, щоб досягти поставленої мети.

Таблиця 12

Планування фінансових результатів

Показники	На весь обсяг
Виробнича собівартість	338899,6
Витрати періоду	2659,574
Повна собівартість	36559,174
Валовий прибуток	15968,64
ПДВ (16,67%)	2661,8
Товарна продукція	52530,3
Чистий прибуток	13306,84

8. План збуту

Постачання товару здійснюється на підставі укладених договорів з постачальниками. При одержанні товару і перевірки відповідності його заявленим у супровідних документах інформації, він переміщається на склад. Тут необхідно відзначити кілька мінусів у роботі складського господарства. Справа в тім, що площі складу не відповідають нестаткам підприємства, тобто весь одержуваний товар не вдається розмістити на стелажах, тому приходиться частина товару тримати в місцях, для них не призначених. Це створює труднощі при переміщенні по території підприємства, а також утрудняє пошук потрібного товару.

Також на складі відсутня чітка система розташування товару на полках складу, тобто комірники по своєму власному розсуді вивантажують продукцію, що створює труднощі при її пошуку продавцями-консультантами. Як тільки запаси на складі підходять до нижній границі необхідного запасу, автоматично замовляється наступна партія. У зв'язку з тим, що підприємство функціонує в сфері торгівлі, канали товароруху як такі відсутні.

Збутова діяльність припускає наявність торгової комунікації підприємства, тобто передачу торгової інформації від одного споживача до інших. Торгова комунікація повинна включати усі форми впливу, забезпечувати цілеспрямовану передачу комерційних зведень зацікавленим особам. Її ціль -- передача інформації про продукт по всіх каналах його просування для формування сприятливого відношення до підприємства, його виробляючому.

Підприємство запланувало деякі програми для поліпшення і стимулювання збуту продукції.

У план стимулювання збуту на досліджуваному підприємстві входить:

1. Щомісячна акція «Суперціна» з поліграфією;

2. Комплекс програм «З «Вінницям'ясо» навколо світу»;

3. Промоакции постачальників;

4. Спільні акції з постачальниками;

5. Сезонні акції.

Щомісячна акція «Суперціна» з поліграфією передбачає наступну рекламну підтримку:

1. Каталог.

Графік випуску: 4 тиражі в році (березень, травень, вересень, грудень).

Принципи оформлення: колажна фотозйомка товарів, на першій сторінці видання спеціальної дизайн-оформлення.

Поширення: розсилка пряма і через мережі супермаркетів «Сільпо» та «Еко маркет» (у які надходить основна маса продукції).

2. Оригінальне видання.

Графік випуску: 5 тиражів у році (лютий, квітень, липень, жовтень, листопад).

Принципи оформлення: модульна сітка, на першій сторінці видання зі спеціальним дизайном-зображенням товару «ШОК-ЦІНА».

Поширення: розсилка пряма і через мережі супермаркетів «Сільпо» та «Еко маркет».

3. Спеціальні цінники в місцях продажів (формат А6)

4. Плакати у місцях продажів.

5. Реклама в єдиній аудіо-відео системі.

6. Розширене викладення промотуємих товарів.

Список товарів, що беруть участь в акції «Суперціна», принципово поділяється на розділи:

1. «новинки» - товари нещодавно виведені виробником на товарний ринок і, що вводяться в асортимент підприємства;

2. «з кращою ціною» - (більшість учасників). Виставляння цін відбувається при спільному зниженні цін постачання постачальників і націнки підприємства, на підставі проведених моніторингів цін на товари-учасники.

3. «шок-ціна» - товари з мінімально можливими цінами (2-3 позиції), реклама яких повинна даватися на першій смузі видання, звичайно учасники сезонних акція. Загальний алгоритм ціноутворення: мінімальна ціна - мінус 10-20%.

Загальна кількість позицій, які беруть участь у виданні - 8-15 одиниць.

Комплексна програма «З «Вінницям'ясо» навколо світу!»

Тематичні акції, що супроводжуються щомісячними розіграшами путівок у різні куточки світу.

Метою є ріст продажів продукції постачальників, що беруть участь в акції, шляхом залучення покупців у гру.

Промоакції постачальників.

Містить у собі: дегустації, консультації, семплінги, лотереї, подарунки за покупку, інтерв'ювання, організація центрів видачі призів. Акції спрямовані на стимулювання продажів і підвищення лояльності в покупців до продукції.

Спільні акції з постачальниками.

Бере участь один чи два взаємодоповнюючі один одного постачальника. Найбільш цікавим у даній групі акцій за підсумками проведених акцій визнані:

1. семплінги (видача зразків, у тому числі видача зразків на касах усім покупцям, незалежно від товарного набору покупки, при сумі покупки від 100-250 гривень у залежності від зразка);

2. безпрограшні миттєві лотереї;

3. подарунки за покупку.

Сезонні акції.

Планується два види сезонних акцій:

1. Акції, присвячені до свят - на тематичні товари, що часом не представлені в стандартному асортименті (наприклад - ялинкові кулі в Новий чи рік фарба для яєць у Великдень), а також, при підготовці до масових свят на дорогий сегмент товарної групи і підгрупи. На досліджуваному підприємстві існують наступні сезонні акції присвячені до свят - «Різдво», «Великдень», «14 лютого», «6 грудня», «8 березня», «9 травня», «День Незалежності», «Новий рік»;

2. Акції, прямо зв'язані із сезоном року - акцент робиться з урахуванням специфіки продажу товарів в універсамі в різні сезони року і конкуренції ринків.

Крім перерахованих вище засобів просування товарів і підвищення попиту на них, підприємство планує активно розміщати рекламу на рекламних щитах (6*3) у різних частинах міста. Також активно використовувати рекламу на найбільш популярних радіостанціях міста - «Європа- FM », «Русскоє Радіо», «Хіт-FM», «Шансон», «Радіо Алла».

Список використаних джерел

1. Акуленок Д.Н., Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес- план фирмы: Комментарий методики составления. Реальный пример / Ассоциация авторов и издателей "Тандем". -- М.: Гном-Пресс, 2001. -- 88с.

2. Берл Густав, Киршнер Пол. Мгновенный бизнес-план: Двенадцать быстрых шагов к успеху:Пер.с англ. / Академия народного хозяйства при Правительстве Украины. -- К.: Дело Лтд, 2005. -- 80с.

3. Бизнес-план / В.А. Питатeлев (науч.ред.), К.В. Вдовин (пер.). -- М.: ДеКА, Б. г.. -- 62с.

4. Бізнес-план інвестиційного проекту: Метод. посібник / НАН України; Інститут проблем природокористування й екології / Л.М. Зайцева (розроб.). -- Перша ред. -- Донецьк, 2005. -- 36с.

5. Бізнес-план інвестиційного проекту: Метод. посібник / НАН України; Інститут проблем природокористування й екології / Л.М. Зайцева (розроб.). -- Друга ред. -- Донецьк, 2006. -- 41с.

6. Бизнес-план, или Как организовать собственный бизнес: Анализ. Методика. Практикум / А.С. Пелих (отв.ред.), А.С. Пелих (авт.-сост.). -- М.: Ось-89, 2006. -- 96с.

7. Бизнес-план инвестиционного проекта / И.А. Иванникова (ред.). -- М.: Экспертное бюро-М, 2001. -- 112с.

8. Бизнес-план: рекомендации по составлению: Нормативная база: Сборник. -- М.: ПРИОР, 2002. -- 303с.

9. Гриньова Валентина Миколаївна, Пальчик Олена Іванівна. Бізнес-план виробничого підприємства: комплексна технологія розробки: навчальний посібник / Харківський національний економічний ун-т. -- Харків: ІНЖЕК, 2007. -- 120c.

10. Должанський Ігор Зіновійович, Заміська Тетяна Олегівна. Бізнес-план: технологія розробки: Учб. посібник для студ. екон. спец. вузів / Макіївський економіко-гуманітарний ін-т. -- Донецьк: Норд-прес, 2006. -- 412с.

11. Кураков Лев Пантелеймонович, Ляпунов Станислав Иосифович, Мингазов Халиф Хайдарович, Попов Вадим Михайлович. Бизнес- план: В 2. ч.; Зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки и документация. Ч.1; Дайджест консалтинг. Зарубежный и отечественный опыт. Ч.2 / Вадим Михайлович Попов (ред.). -- 2. изд. -- М.: Финансы и статистика, 2005. -- 175с.

12. Максютов А.А. Бизнес-план предприятия: финансовый бюджет: Учеб.-практ. пособие -- М.: Приор-издат, 2003. -- 96с.

13. Малое предпринимательство: управление и организация: Бизнес-план; Финансовые решения; Персонал; Составление бюджета; Продажа. -- М.: ДеКа, 2001. -- 376с.

14. Маниловский Р. Г., Юлкина Л.С., Колесникова Н.А., Маневич П.Б., Мельник М.В. Бизнес-план: Метод. материалы / Р.Г. Маниловский (ред.). -- 2.изд., доп. -- М.: Финансы и статистика, 2001. -- 160с.

15. Ніколенко Борис Олексійович. Бізнес-план для малого підприємства: Коротка методика підготовки бізнес-плану: Учб. посібник. -- Одеса: Банто, 2005. -- 43с.

16. Пастернак-Таранушенко Г., Стєклов А. Бізнес-план? Що може бути простіше!: Практ. посібник для бізнесменів / Національний технічний ун-т України -- 2.изд., випр. і доп. -- К., 2005. -- 32с.

17. Пелих А.С. Бизнес план или как организовать собственный бизнес: Анализ, методика, практикум. -- М.: Ось- 89, 2001. -- 96с.

18. Попов Вадим Михайлович, Ляпунов Станислав Иосифович, Муртузалиева Светлана Юрьевна, Безлепкин Илья Васильевич, Касаткин Андрей Арнольдович. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие для студ. экон. спец. / Российская экономическая академия им. Г.В.Плеханова / Вадим Михайлович Попов (ред.). -- М.: Финансы и статистика, 2000. -- 478с.

19. Слиньков Володимир Миколайович. Бізнес-план і організація фінансово-господарської діяльності підприємства: Учб. посібник. -- 2.изд., -- К.: Алерта, 2006. -- 455с.

20. Сосненко Людмила Семеновна, Израйлева Ольга Васильевна. Планирование и прогнозирование на предприятиях сервиса (бизнес- план): Учеб. пособие / Южно-Уральский гос. ун-т. Кафедра "Экономика сервиса". -- Челябинск: Издательство ЮУрГУ, 2000. -- 20с.

21. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. -- М.: Ассоциация авторов и издателей "Тандем", 2001. -- 175 с.