Проблемы и пути улучшения управления инновационной деятельностью на РУП "МТЗ"

Необходимо учитывать, что приведённая таблица имеет обобщённый вид и для каждого конкретного случая:

- следует вводить весовые коэффициенты для каждого раздела («Техническая осуществимость концепции», «Рыночные преимущества» и т.д.) таблицы;

- система параметров и сами параметры, по которым оценивается технология зависят от множества условий: личных качеств изобретателя, области возможного применения технологии, делового климата в данном регионе и т.д.

Таблица 1.2 - Оценка инноваций

Баллы
Техническая осуществимость концепции
Концепция	Не подтверждена	Подтверждена экспертными заключениями	Подтверждена расчетами	Проверена на практике	Работоспо собна в реальных условиях
Рыночные преимущества
Аналоги	Множество аналогов на малом рынке	Мало аналогов на рынке	Несколько аналогов на рынке	Один аналог на рынке	Отсутствуют аналоги
Цена	Значительно выше аналогов	Незначительно выше	Равна ценам аналогов	Незначите льно ниже	Значительно ниже
Свойства	Значительно хуже аналогов	Немного хуже	На уровне аналогов	Незначите льно лучше	Значительно лучше
Затраты на эксплуатацию	Значительно выше аналогов	Немного выше	На уровне аналогов	Незначите льно ниже	Значительно ниже
Рыночные перспективы
Размер рынка	Рынок мал и не имеет положитель ной динамики	Рынок мал и имеет положительной динамики	Средний рынок с положитель ной динамикой	Большой стабиль ный рынок	Большой рынок с положитель - ной динамикой
Конкуренция	Активная конкуренция крупных компаний	Активная конкуренция	Умеренная конкуренция	Незначите льная конкуренция	Конкурентов нет
Практическая осуществимость
Наличие специалистов	Отсутствуют специалисты	Необходимо нанимать специалистов и обучать	Необходимо обучение и расширение штата	Необходимо незначите льное обучение работников	Имеются все необходи мые специалисты
Финансирова - ние	Значительные финансовые ресурсы, источники отсутствуют	Небольшие финансовые ресурсы, источники отсутствуют	Значитель ные финансовые ресурсы, имеются источники	Незначительные финансовые ресурсы, имеются источники	Не требуется дополнительного финансирования
Окупаемость	Срок реализации непозволи тельно велик	Значительное время реализации идеи	Быстрая реализация, значительный срок окупаемости	Быстрая реализация, средний срок окупаемости	Малое время реализации идеи и срок окупаемости

Проведение технологического аудита требует дополнительных затрат, однако эффект от его проведения значительно их превышает.

Реализация на предприятии технологического аудита позволяет:

- выбрать варианты коммерциализации из нескольких возможных, что особенно важно при ограниченности ресурсов, так как позволяет сконцентрировать усилия на наиболее жизнеспособных и прибыльных проектах;

- выявить факторы риска, связанные с возможностью практической реализации перед началом практической реализации проекта, и отказать от идей, риск по которым превышает предельно допустимый;

- определить, превысит ли конечное финансовое вознаграждение затраты на разработку и внедрение инновационного проекта, что является необходимым условием её коммерциализации;

- при наличии положительных результатов качественно проведённого технологического аудита проще найти инвесторов готовых вложить свои средства в проект;

- технологический аудит повышает заинтересованность и активность научных работников, так как по результатам аудита их работа получает объективную оценку [18].

Поскольку технологический аудит тесно связан с инновационной деятельностью предприятий, его применение оправдано в первую очередь для сложных наукоемких производств. К числу таких относится РУП «Минский тракторный завод» - крупнейшее государственное предприятие Республики Беларусь по выпуску тракторной техники.

Жесткая конкуренция среди производителей тракторов требует от предприятия проведения постоянных работ по обновлению гаммы выпускаемой техники с применением в ней новейших достижений науки и техники. В связи с этим на предприятии проводится активная инновационная деятельность, повысить эффективность которой можно благодаря использованию технологического аудита. Выделение в рамках данного подразделения отдела отвечающего за технологический аудит позволит ему лучше выполнять эту задачу, так как руководство предприятия будет получать объективную оценку предлагаемых инновационных проектов, и выделять из них предпочтительные.

2. Анализ экономического состояния РУП «МТЗ»

2.1 Краткая характеристика предприятия и его основные направления деятельности

Республиканское Унитарное предприятие «Минский тракторный завод» - одно из крупнейших предприятий, производящих сельскохозяйственную технику, как в странах СНГ, так и среди ведущих мировых производителей.

РУП «Минский тракторный завод» (МТЗ) было основано 29 мая 1946 года. К производству известных в мире тракторов «Беларус» завод шел поэтапно. Первой продукцией завода стал пусковой двигатель ПД-10. Затем появились гусеничные машины КД-35. Только в 1953 году началось производство трактора МТЗ-2 на пневматических шинах, что и определило дальнейшую специализацию предприятия.

В 1954 году была разработана конструкция трелевочного трактора ТДТ-40. Он предназначался для вывозки хлыстов с лесосеки, использовался на лесосплавах и для различных транспортных работ в условиях бездорожья.

С 1961 г. было налажено производство универсального колесного трактора МТЗ-50, чуть позже - МТЗ-52. С постановкой на производство тракторов МТЗ-50/52 началось интенсивное развитие экспорта как по объему, так и по географии поставок. К 1975 экспорт достиг более 18000 тракторов в год.

В 1974 году начался серийный выпуск более мощного и высокопроизводительного трактора МТЗ-80. Это самая массовая модель трактора в мире.

С 1978 года Минский тракторный завод приступил к созданию мини-техники. Были разработаны и поставлены на производство мотоблоки мощностью 5, 6, 8, 12 л.с. (МТЗ-05, МТЗ-06, МТЗ-08БС, МТЗ-12), 4-х колесные минитракторы МТЗ-082 мощностью 12 л.с.

В 1992 завод освоил производство нового трактора «Беларус-1221» мощностью 130 л.с., обладающего высокой экономичностью и производительностью. Первые тракторы выпущены в 1994 году. На базе выпускаемых тракторов «Беларус» и с использованием их узлов и агрегатов завод организовал производство 15 моделей так называемой альтернативной техники: коммунальные, лесоразрабатывающие машины, транспорт для шахт, погрузочные машины.

Несмотря на то, что конъюнктура мирового рынка в 1998-1999 года характеризовалась значительным снижением продаж, МТЗ сохранил свои позиции среди самых крупных экспортеров тракторов как на рынках стран СНГ, так на крупнейших мировых рынках. В 1999 году МТЗ изготовил 57,7% от всех тракторов, изготовленных странами СНГ. В этом же году завод разработал свою новую модель: 250-сильный трактор МТЗ-2522, универсальный по своим возможностям.

Осваивая зарубежные рынки МТЗ провел сертификацию в институте Silsoe (Великобритания) всех выпускаемых тракторов на соответствие стандартам Евросоюза. В начале мая 2000 г. предприятие получило сертификат соответствия системы качества по ИСО-9001 на проектирование и производство тракторов.

В 2003 г. на Минском тракторном заводе изготовлены два опытных образца тракторов «Беларус МТЗ-2822» - самых мощных машин из серии колесных тракторов (280 л.с.).

В 2004 году РУП «МТЗ» начал производство тракторов с двигателями, сертифицированными по стандарту «Евро-2».

К 60-летнему юбилею завода в 2006 г. был приурочен выпуск опытного образца сверхмощного трактора «Беларус» мощностью 450 л.с., аналогов которому нет в мире.

В 2007 г. собран первый образец модели «Белорус-2822ДЦ» в 280 лошадиных сил с немецким двигателем «Дойц», отвечающий требованиям экологических параметров Tier 2А. Расширена товаропроводящая сеть МТЗ за рубежом. Созданы собственные субъекты сети в Румынии и Болгарии, новые сборочные производства в Казахстане и России.

Главная цель современной политики РУП «МТЗ» предприятия в области качества - удовлетворение запросов потребителей, собственников, сотрудников, общества путем обеспечения качества продукции, выполнения основных целевых показателей. В текущем году на РУП «МТЗ» ведется работа по подготовке к внедрению системы менеджмента безопасности труда на основе международного стандарта OHSAS («охсас») - 18001 и отечественного стандарта СТБ-18001.

Сегодня РУП «Минский тракторный завод» производит 24 модели универсально-пропашных тракторов, 6 моделей малогабаритных тракторов, 8 моделей мотоблоков и минитракторов, 15 моделей специальных машин промышленного назначения: коммунальных, погрузочных, лесоразрабатывающих и шахтных. Также выпускаются запасные части, нестандартное оборудование, товары народного потребления, продукция металлургического производства - поковки, чугунное и стальное литье, инструмент и оснастка.

В 2008 году поставки тракторов «БЕЛАРУС» осуществлялись в 63 страны, в том числе в 52 страны дальнего зарубежья.

Доля предприятия «Минский тракторный завод» в поставках по регионам мира за 2007 год и 2008 год представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Доля поставок РУП «МТЗ» по регионам мира

Регионы	Америка	Западная Европа	Страны Восточной Европы	Африка	Ближний Восток и Юго-Восточная Азия	Австралия и Океания	Страны СНГ с РФ	Беларусь
2007 год
Поставка, шт.	262	549	6 244	1 966	8 938	6	23 779	8 381
Удельный вес, %	0,5	1,1	12,5	3,9	17,8	0,1	47,4	16,7
2008 год
Поставка, шт.	270	533	7 385	2 802	9 827	0	33 786	6 596
Удельный вес, %	0,4	0,9	12,1	4,6	16,1	0	55,1	10,8

Емкость рынков стран СНГ составляет 52-54 тыс. тракторов. Эти рынки являются традиционными для РУП «МТЗ» и доля тракторов «БЕЛАРУС» в продажах на рынках этих стран составляет более 60%. На некоторых рынках доля МТЗ достигает 82-84% (Украина, Молдова, Туркменистан).

Крупнейшим рынком среди стран СНГ является рынок Российской Федерации - его емкость составляет порядка 29 - 32 тыс. тракторов (с учетом гусеничных тракторов). Доля РУП «МТЗ» в общих продажах на рынке России оценивается более 65%, а в сегменте колесных тракторов она достигает 85%.

Емкость рынков стран дальнего зарубежья - 408 тыс. тракторов. Удельный вес продаж тракторов «БЕЛАРУС» в общих продажах на рынках этих стран - около 5%.

На сегодняшний день РУП «МТЗ» - одного из крупнейших производителей сельскохозяйственной техники в мире, на котором работает почти 20000 человек. За время работы МТЗ произвел более 3 млн. тракторов, из которых более 500 тыс. поставлено примерно в 100 стран мира.

Экономическая стратегия развития РУП «МТЗ» заключается в создании конкурентоспособного первоклассного предприятия, выпускающего комплекс машин под определенные технологии (сельскохозяйственные, лесохозяйственные и другие), дающие возможность потребителю с максимальной эффективностью, в сжатые сроки с минимальными затратами выполнять свою работу.

2.2 Анализ организационной структуры управления инновационной деятельностью на РУП «МТЗ»

Структура управления организацией - совокупность специализированных функциональных подразделений, взаимосвязанных в процессе выработки, принятия и реализации управленческих решений [19].

Организационная структура управления РУП «МТЗ» представлена в приложении 1.

По-нашему мнению, организационная структура управления предприятия построена по линейно-функциональному принципу. Такая структура управления предусматривает специализацию функций и компетентность всех звеньев управления, обеспечивает экономию на управленческих расходах и содействует эффективному производству стандартизированных изделий. Преимуществом данной структуры является то, что она позволяет быстро решать проблемы, находящиеся в компетенции одной функциональной службы.

Для управления инновационной деятельностью на предприятии создан научно-технический центр (НТЦ).

В состав научно-технического центра входят подразделения согласно структурной схеме управления НТЦ, представленной на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Структура управления НТЦ

Руководство и организационно-производственную деятельность научно-технического центра осуществляет директор научно-технического центра, который назначается на должность и освобождается от занимаемой должности приказом генерального директора по представлению технического директора ПО «МТЗ» - технического директора РУП «МТЗ».

Компетенция директора научно-технического центра устанавливается генеральным директором в соответствии с Положением о научно-техническом центре, нормативными актами и инструкциями.

Основными задачами научно-технического центра являются:

- обеспечение постоянного улучшения качества, надежности и конкурентоспособности выпускаемой техники в соответствии с требованиями потребителей;

- анализ тенденций развития мирового тракторостроения и определение перспективы создания новых образцов тракторной техники и технологий. Разработка прогнозов по основным направлениям развития выпускаемой техники на длительный период;

- разработка и реализация государственных научно-технических программ, участие в разработке и осуществлении планов технического перевооружения и реконструкции предприятия;

- разработка конструкций, изготовление и испытание опытных образцов новых моделей тракторов, тракторокомплексов и машин, отвечающих современному уровню. Внедрение современных технологий параллельного проектирования и производства, обеспечивающих существенное сокращение сроков создания новых образцов сельскохозяйственной техники;

- осуществление комплексных исследований и испытаний новых видов продукции. Сертификация выпускаемой продукции на соответствие предъявляемым в различных странах техническим требованиям;

- авторский надзор в процессе производства и эксплуатации продукции;

- эффективное применение системы менеджмента качества РУП «МТЗ» и документированных правил и процедур;

Для решения поставленных задач НТЦ выполняет следующие функции:

- в рамках своей компетенции проводит исследования рынка, разрабатывает и реализует планы перспективного развития тракторной техники на длительный период;

- разрабатывает оптимальные направления развития и технического перевооружения предприятия на основе совершенствования основного объекта производства и технологических процессов, сокращения затрат труда на производство продукции, эффективного использования производственных фондов;

- разрабатывает годовые перспективные и оперативные планы и графики работ конструкторских, исследовательских и технологических подразделений НТЦ;

- координирует и обеспечивает:

а) разработку совместно с заказчиками технических заданий на проектирование, защиту в установленном порядке разработанных эскизных, технических и рабочих проектов нового поколения;

б) разработку, согласование и утверждение в установленном порядке конструкторской документации на трактора;

в) проведение опытно-конструкторских работ, оптимизацию конструкторских решений с целью повышения потребительских свойств продукции и технологичности ее производства;

г) изготовление силами экспериментального цеха и с помощью других цехов (подразделений) опытных образцов (партий) тракторов, сборочных единиц, агрегатов и деталей, отработку установочных партий и выпуск промышленных серий;

д) проведение предварительных, приемочных и квалификационных испытаний опытных образцов (партий) техники, анализ результатов испытаний, разработку конкретных рекомендаций, направленных на повышение надежности и долговечности тракторов и машин, снижения себестоимости технического обслуживания выпускаемой тракторотехники;

е) проведение сертификации выпускаемой продукции на соответствие предъявляемым в различных странах техническим требованиям;

ж) разработку графиков по запуску в серийное производство колесных тракторов, тракторокомплексов и машин, прошедшей приемочные испытания;

з) осуществление авторского надзора за изготовлением деталей, сборочных единиц, агрегатов, опытных и серийных образцов тракторов;

и) проведение анализа причин возникновения брака и дефектов, разрабатывает и осуществляет мероприятия по их ликвидации;

к) анализ рекламаций и рекомендаций потребителей по улучшению качества выпускаемой техники;

л) участвует в разработке «Комплексной программы обеспечения технического уровня, качества и конкурентоспособности техники»;

м) обеспечивает своевременную подготовку и освоение производства новых образцов тракторов их модернизацию и совершенствование;

н) обеспечивает своевременную разработку и внедрение в производство прогрессивных технологических процессов, оснастки и инструментов, отвечающих современному техническому уровню;

о) осуществляет координацию работ по созданию производственных мощностей, осуществляет расчет, анализ и контроль за состоянием производственных мощностей предприятия;

п) осуществляет согласование и контроль материальных нормативов по действующему производству;

р) осуществляет связь и выступает заказчиком с ведущим научно-исследовательскими и конструкторско-технологическими организациями;

с) координирует научно-исследовательские работы в процессе разработки новых изделий и подготовки производства;

т) выполняет лабораторные исследования и анализы по металлам, материалам и специальным технологическим процессам;

у) разрабатывает и внедряет современные системы автоматизированного проектирования, координирует проекты параллельного проектирования и подготовки производства новых образцов техники;

ф) координирует работы по стандартизации;

х) разрабатывает и реализует планы по развитию патентно-лицензионной, изобретательской и рационализаторской работы в подразделениях предприятия [20].

Приоритетными направлениями развития НТЦ РУП «МТЗ» является:

- создание конкурентоспособной сельскохозяйственной, а также альтернативной техники (лесных, коммунальных, дорожных, шахтных и рубильных машин);

- развитие материально - технической базы НТЦ;

- укрепление связей с научными организациями республики на основе взаимовыгодного сотрудничества, основной задачей которого является совершенствование конструкций выпускаемой техники и технологий за счет использования научных изобретений и результатов фундаментальных исследований;

- повышение квалификации и профессионального уровня специалистов завода, осуществляющих создание и освоение производства новой конкурентоспособной продукции.

Общая численность входящих в НТЦ РУП «МТЗ» конструкторско-технологических служб, занятых исследованием и разработкой новой продукции или модернизируемой, осуществляющих полный цикл создания новых объектов техники и повышение технологического уровня серийной выпускаемой продукции, составляет - 2586 чел.

Таблица 2.2 - Численность персонала НТЦ РУП «МТЗ», чел

Наименование подразделения	Численность
1. Управление главного конструктора	770
2. Конструкторско-технологическая служба филиала «МТЗ»	189
3. Управление главного технолога	388
4. Управление информационных технологий	210
5. Управление главного металлурга	87
6. Управление лабораторных и исследовательских работ	189
7. Отдел новой техники и технологий	40
8. Конструкторско-технологический отдел стандартизации	30
9. Центральная заводская технологическая лаборатория	58
10. Экспирементальный цех №1	299
11. Модельный цех	152
12. Конструкторско-технологическая служба филиала	174
ИТОГО:	2586

Материально-техническая база НТЦ РУП «МТЗ» характеризуется оснащенностью входящих в него конструкторских, технологических, исследовательских и испытательных служб.

Испытательный центр является специальным подразделением по испытанию всей гаммы автотранспортных средств, выпускаемых заводе.

Испытательный центр проводит исследовательские, предварительные, приёмочные, периодические, инспекционные, квалификационные испытания в порядке авторского надзора конструктора, контрольные, согласно мероприятий по повышению качества.

В процессе испытаний задействованы стенды различного назначения, средства измерения, компьютерная техника, вспомогательное и технологическое оборудование для обеспечения функционирования испытательного центра, инженерные сооружения, площадки, дороги.

Для проведения сертификационных испытаний испытательный центр прошёл аккредитацию в системе государственного стандарта Республики Беларусь на техническую компетентность.

Управление лабораторных и исследовательских работ имеет аттестат аккредитации на техническую компетентность в соответствии с требованиями СТБ ИСО/МЭК 17025 и выполняет все виды лабораторных исследований и испытаний металлических и неметаллических материалов по входному контролю. Контролю качества материалов в процессе производства, деталей, готовой продукции заводов ПО, поступающих от поставщиков и потребителей всем параметрам, предусмотренным чертежной, технологической и нормативной документацией.

Управление лабораторных и исследовательских работ состоит из 12 лабораторий, 2 технологических, 1 конструкторского бюро, экспериментального участка.

Управление информационных технологий осуществляет внедрение в конструкторских и технологических службах сквозной системы автоматизации, функционально охватывающую анализ и создание чертежей, подготовку производства на всех этапах, а также обеспечение высокой функциональной гибкости всего цикла производства.

НТЦ оснащен автоматизированными рабочими местами, на которых выполняются работы по двух и трехмерному проектированию, разработка техпроцессов, проводятся исследовательские работы. В целях усиления оснащенности подразделений НТЦ в 2008 г. приобретено 145 компьютеров, на которых внедрена сквозная автоматизация конструкторско-технологических работ.

Существующая структура НТЦ РУП «МТЗ» позволяет осуществлять полный цикл создания новых объектов сельскохозяйственной техники и повышения технического уровня серийно выпускаемой продукции.

2.3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ экономического состояния предприятия проведем на основе оценки технико-экономических показателей (ТЭП) работы предприятии за 2006-2008 гг., представленные в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Основные ТЭП деятельности РУП «МТЗ»

Показатель	Ед.изм.	2006	2007	2008
Объем производства	млн. р.	1 795849	2 099065	2350953
Выручка от реализации	млн. р.	1 870018	2 597422	2751683
Себестоимость продукции	млн. р.	1 486 792	2 086251	2 251566
Затраты на 1 руб. выручки	р./р.	0,795	0,80	0,82
Прибыль от реализации	млн. р.	279 800	357 992	396 203
Балансовая прибыль	млн р.	231 705	323780	362 987
Чистая прибыль	млн. р.	155 775	223 779	248684
Рентабельность продаж	%	13,7	15,8	16,0
Рентабельность продукции	%	15,9	18,9	19,3
Численность работающих	чел.	21 675	22 245	23 500
Производительность труда	млн. р./чел.	86,3	116,8	117,1
Фонд заработной платы	млн. р.	224 230	268 389	319 980
Среднегодовая стоимость основных фондов	млн. р.	1 557 905	1591120	1610 780
Фондовооруженность	р./чел.	71,8	71,5	68,5
Фондоотдача	р./р.	1,2	1,6	1,7
Материалоемкость	р./р	0,615	0,648	0,652

2.3.1 Анализ объемов производства и выручки предприятия

РУП «Минский тракторный завод» осуществляет выпуск широкой номенклатуры продукции машиностроительной отрасли, основным видом которой являются колесные тракторы, тракторокомплекты и машины. Также выпускаются запасные части, нестандартное оборудование, товары народного потребления, продукция металлургического производства - поковки, чугунное и стальное литье, инструмент и оснастка.

За анализируемый период предприятие увеличивало объемы производства в среднем на 15% в год, что было связано с расширением рынков сбыта продукции и вводом производственных мощностей.

Соотношение отдельных видов продукции в общем выпуске отражено на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Структура производства продукции за 2006-2008 годы

Из представленного рисунка видно, что в структуре выпуска товарной продукции РУП «Минский тракторный завод» основную долю производства занимает тракторная техника - 85%.

Снижение доли в производстве товаров народного потребления связано с устареванием моделей, а также высокой конкуренцией производителей аналогичной продукции на рынке.

Определим динамику объема производства за 2006-2008 на рисунке 2.3



Рисунок 2.3 - Динамика объема производства продукции

Из представленного рисунка видно, что в 2008 году РУП «Минский тракторный завод» все силы и средства направлял на производство продукции тракторостроительной отрасли, что не позволило увеличить объемы производства товаров народного потребления. По сравнению с 2007 годом (59 647 шт.) выпуск тракторной техники увеличится на 214 430 млн. р и в 2008 году составил 1 998 310 млн. руб. Это прежде всего связано с увеличением спроса на данную продукцию в Российской федерации, и выходом на новые рынки сбыта в странах СНГ. За 2008 год РУП «МТЗ» изготовил товаров народного потребления на сумму 1 603 млн. рублей, а прочие виды продукции на 350 896 млн. р.

Расширение рынков сбыта стало возможным благодаря загрузке производственных мощностей предприятии (табл. 2.4).

Таблица 2.4 - Загрузка производственных мощностей, %

Вид продукции	2006	2007	2008
Тракторы и машины	100,0	94,1	95,2
Потребительские товары	100,0	99,5	100,0
Прочие виды	92,3	91,0	100,0

Приведенные выше показатели свидетельствуют о максимальной 100% загрузке производственных мощностей РУП «МТЗ» на 2008 год.

Тем не менее, с учетом экономического кризиса и сложившейся экономической ситуации на мировых рынках можно предположить, что в ближайшие несколько лет загрузка производственных мощностей будет снижаться. Но при этом для повышение конкурентоспособности продукции и удержание рынков сбыта РУП «МТЗ» необходимо обновлять производственные мощности, за счет внедрения современного оборудования и повышения производительности труда.

Динамика производства и реализации продукции отражена в таблице 2.5

Таблица 2.5 - Динамика производства и реализации продукции

Годы	Объем производства, млн. руб.	Темпы роста, %	Объем реализации, млн. руб.	Темпы роста, %
		базисный	цепной		базисный	цепной
2006	1795849	100	100	1766592	100	100
2007	2151801	168,8	168,8	2099065	218	218
2008	2426903	130,9	120	2350953	137,4	127,8

Из таблицы видно, что за три года объем производства вырос на 37,4%, а объем реализации увеличился на 30%. То, что за 2006-2008 годы объем производства продукции выше объема реализации, говорит о том, что на складах предприятия остались остатки готовой продукции.

Соотношение запасов готовой продукции на складах предприятия и объемов реализации за 2006-2008 г. по кварталам (рисунок 2.4).



Рисунок 2.4 - Соотношение запасы готовой продукции и объемов реализации

Как видно по графику, наблюдается нарастание остатков готовой продукции на складах в период с 2006 по 209 годы. Это, в первую очередь, вызвано недостатком рынков сбыта и наступающим мировым финансовым кризисом.

Исследование рынков ближнего и дальнего зарубежья и выявление путей продвижения продукции предприятия на новые рынки позволят активизировать работу внешнеэкономической деятельности и увеличить поставку продукции на экспорт.

РУП «МТЗ» в 2009 году и планирует сократить остатки готовой продукции посредством выхода на рынок сбыта Западной Европы.

2.3.2 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции РУП «МТЗ»

Любое предприятие стремится к получению наибольшего дохода от своей деятельности, как результат, оно старается не только продать товар по наиболее выгодной цене, но и сократить свои затраты на производство и реализацию продукции. Поэтому затраты на производство и реализацию продукции являются важнейшим показателем, характеризующим деятельность предприятия.

В процессе производства средства труда переносят свою стоимость на готовую продукцию, а затраты рабочей силы, выраженные в заработной плате, выступают как затраты на производство продукции. Наряду с этим предприятия несут затраты на реализацию продукции (реклама, тара и т.д.). Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции, выраженная в денежной форме, представляет себестоимость продукции.

Анализ себестоимости начнем с анализа общей динамики затрат по годам.

Себестоимость в 2006 была 1486 792 млн. р., в 2007- 2 086 251 млн. р., а в 2008 составила 2251566. Таким образом, за три года видим увеличение затрат на 51%. Для того, чтобы выявить причину увеличения изучим структуру затрат на производство и её изменений за отчётный период по отдельным элементам затрат.

Анализ структуры затрат предприятия проводится на основе данных бухгалтерского учета и управленческой отчетности, представленных соответствующими службами предприятия. На наш взгляд, он является наиболее информативным для оценки эффективности деятельности предприятия и разработки перспективных планов его развития, поскольку позволяет выявить резервы снижения себестоимости и соответственно повышения рентабельности компании.

Структура затрат по экономическим элементам представлена на рисунке 2.5.



Рисунок 2.5 - Структура затрат РУП «МТЗ» по экономическим элементам за 2006 и 2008 гг.

Приведенная диаграмма свидетельствует, что структура затрат на протяжении рассматриваемого периода остается практически неизменной, можно отметить лишь незначительно опережающий рост удельного веса затрат на оплату труда рабочих и, как следствие, отчислений на социальные нужды. Наибольшую долю на протяжении данного периода составляют материальные затраты, поэтому считаем целесообразным изучить структуру материальных затрат.

Общей характеристикой расхода материальных ресурсов на производство продукции служит показатель материалоемкости, который оценивает фактический расход материальных ресурсов на единицу продукции (или единицу потребительского свойства) в натуральном или стоимостном ее измерении. Этот показатель непосредственно взаимосвязан с показателями, характеризующими расход отдельных видов материальных ресурсов (металлоемкость, энергоемкость), измеряемыми в натуральном, натурально-стоимостном и стоимостном выражениях.

Таблица 2.6 - Удельный вес материальных затрат

Показатель	2006	2007	2008
Удельный вес материальных затрат в себестоимости, в т.ч.	79,0%	78,9%	79,8%
сырье и материалы	18,9%	19,6%	18,2%
покупные комплектующие	53,8%	53,9%	54%
работы и услуги производственного характера	0,9%	0,8%	1,1%
топливо	1,2%	0,9%	0,8%
электроэнергия	3,1%	2,8%	3,1%
тепловая энергия	0,7%	0,6%	0,5%
прочие материальные затраты	0,4%	0,4%	1,1%

Большую часть материальных затрат предприятия составляли энергетические затраты. Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов. Как известно, главным источником экономии материалов является их рациональное использование. РУП «МТЗ» в 2009-2010 г. запланировал провести комплекс энергосберегающих мероприятий, перечисленных в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Мероприятия по энергосбережению

Наименование мероприятий	Вид энергоресурсов	Ед.изм.	Экономия
			2009	млн. р	2010	млн. р
Изменение конструкции отливок, внедрение прогрессивных технологий, позволяющих уменьшить массу отливок и литниковых систем в литейном производстве	электроэнергия	т. кВт*ч	608	122	403	69,7
		т.у.т.	170		113
	тепло-энергия	Гкалл	199		106
		т.у.т.	35		19
	природный газ	т.м3	148		35,7
		т.у.т.	170		41
	кокс	т	51		50
		т.у.т.	47		46
Перевод гермообработки детали «шестерня» с ионного азотирования на ВЧ закалку	электроэнергия	т. кВт*ч			133	32,8
		т.у.т.			37
	природный газ	т.м3			136
		т.у.т.			157
Замена тепловой изоляции на теплопроводах	тепло-энергия	Гкалл	2937	100,3	5473	209,1
		т.у.т.	514		958
Замена7-сварочных полуавтоматов КИУ-501	электроэнергия	т. кВт*ч	640	75	613	83,5
		т.у.т.	179		171
Ремонт кровли цехов завода	тепло-энергия	Гкалл	3452	120,9	4675	180,7
		т.у.т.	604		818
Использование местных видов топлива для обогрева сушильных камер	МВТ	т.м3	37	5,6	13,9	1,9
		т.у.т.	43		16
Итого:				423,8		577,7

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим её прямую связь с прибылью, является уровень затрат на 1 рубль выручки.

Таблица 2.8 - Затраты на 1 рубль выручки

Элемент затрат	Затраты на 1 рубль выручки	Динамика, %
	2006	2007	2008	2007/2006	2008 /2007
Материальные затраты	0,514	0,548	0,552	106,6	100,7
Расходы на оплату труда	0,114	0,105	0,123	92,1	117,1
Отчисления на социальные нужды	0,0481	0,0448	0,0453	93,1	101,1
Амортизация основных средств и нематериальных активов	0,0162	0,0171	0,0173	105,5	101,2
Прочие	0,103	0,085	0,082	82,5	96,5
Итого себестоимость	0,795	0,80	0,82	100,6	102,5

За 2008 г. затраты на 1 рубль выручки составили 0,82 р. и выросли по отношению к 2007 г. на 2,5%.

Проведем факторный анализ затрат на производство продукции за 2006-2008 годы. При этом сравним фактические затраты с плановыми. В процессе анализа выявим, по каким статьям затрат произошёл наибольший перерасход и как это изменение повлияло на изменение общей суммы переменных и постоянных расходов.

Факторная модель может иметь следующий вид

Стп=Ипос+?Ni И`перi,	(2.1)

где С_тп - полная себестоимость продукции, млн. р.;

И_пос - сумма постоянных расходов на производство и реализацию

продукции, млн. р.;

N_i - объём производства i-той продукции, шт.;

И`_перi - удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.

Определяем изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма

произведенной продукции

?СNтп= Су1тп - Стп0,	(2.2)

где ?С^N_тп - изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма

произведенной продукции, млн. р;

С^у1_тп -первый условный показатель;

С_тп0 - плановая полная себестоимость продукции, млн. р.;

Су1тп= Стп0 К стрвп,	(2.3)

где К ^стр_вп - коэффициент выполнения плана производства продукции по структуре.

С^у1_тп=1 486 7921,4957=2 223 379 млн. р.

?С^N_тп=2 223 379-1 486 792=736 587 млн. р.

Изменение за счёт структуры произведённой продукции

?Сстртп= Су2тп - Су1тп, где ?Сстртп - изменения общей сметы затрат за счёт изменения структуры произведённой продукции, млн. р.	(2.4)
Су2тп - второй условный показатель, млн. р.;

С^у2_тп= И_пос0 +?N_1iИ`_пер0i, (2.5)

где И_пос0 - плановая сумма постоянных расходов на производство и

реализацию продукции, млн. р.;

N_1i - фактический объём производства i-той продукции, шт.;

И`_пер0i - плановые удельные переменные расходы по i-той продукции,

млн. р./шт.

С^у2_тп= 1 721 296 млн. р.

?С^стр_тп= 1 721 296-2 223 379= - 502 083 млн. р.

За счёт изменения переменных расходов

?С^пер_тп= С^у3_тп - С^у2_тп, (2.6)

где ?Спертп - изменения общей сметы затрат за счёт изменения переменных расходов, млн. р; Су3тп - третий условный показатель, млн. р. Су3тп= Ипос0 +?N1iИ`пер1i, (2.7)

где И`_пер1i - фактические удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.

С^у3_тп= 1 504 347 млн. р.

?С^пер_тп=1 504 347-1 221 296=283 051 млн. р.

За счёт изменения постоянных расходов

?Спостп = Стп1 - Су3тп, (2.8)

где ?С^пос_тп - изменения общей сметы затрат за счёт изменения постоянных расходов, млн. р.;

С_тп1 - фактическая полная себестоимость продукции, млн. р.

?С^пос_тп = 1 525 808 - 1 504 347= 21 461 млн. р.

?Стп=?СNтп+?Сстртп+?Спертп+?Спостп, (2.9) где ?Стп - изменения общей сметы затрат на производство продукции.

?С_тп=539 016 млн. р.

Результаты факторного анализа причин изменения общей сметы затрат в 2008 по сравнению с 2006 г. приведены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Изменение общей сметы затрат на производство и реализацию продукции в 2008 г.

Причина изменения общей сметы затрат	Значение показателя, млн. р.
Изменение объема произведенной продукции	736 587
Изменение структуры произведенной продукции	- 502 083
Изменение переменных расходов	283 051
Изменение постоянных расходов	21 461
Общее изменение	539 016

Приведённый анализ свидетельствует, что за последние три года наиболее эффективно использовались резервы снижения себестоимости за счет изменения структуры произведённой продукции. Фактором, оказавшим наибольшее влияние на увеличение общей сметы затрат, стал рост объёма производства продукции.

Снижения затрат удалось добиться за счет следующих факторов:

Рост объёма производства (119%) обеспечил экономию на условно-постоянных расходах в сумме - 56 143,8 млн. р. или - 0,0248 р. на 1 рубль выручки и снижение затрат на 2,72%.

- проведение организационно-технических мероприятий обеспечило экономию в сумме 17 026,0 млн. р. или 0,0075 р. на 1 рубль выручки продукции и снижение затрат на 0,83%;

- относительное изменение амортизационных отчислений в сумме 3 198,6 млн. р. или 0,0014 р. на 1 рубль выручки уменьшило затраты на 0,16%;

- прочие факторы в сумме 1 850,8 млн. р. или 0,0008 р. на рубль выручки и снижение затрат на 0,082%.

Удорожающие факторы:

- изменение цен и условий увеличило затраты на сумму 191 067,0 млн. р. или 0,084 р. на рубль выручки или на 9,27%;

- изменение прочих факторов увеличило затраты на сумму 20 010 млн. р. или 0,0089 р. на рубль выручки или на 0,97%.

2.3.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, и выполняет ряд функций.

Балансовая прибыль - это конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета организаций и оценки статей их баланса. Балансовая прибыль - это прибыль организации до вычетов и отчислений.

Динамика балансовой прибыли за 2006-2008 года показана на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 - Динамика прибыли предприятия за 2006-2008 гг.

Балансовая прибыль в 2006 году составила 231705 млн. р., в 2007 году она возросла на 92075 млн. р., а в 2008 году величина этого показателя еще поднялась до 362 987 млн. р.

Увеличение балансовой прибыли произошло за счет роста прибыли от реализации продукции в 2008 году по сравнению с 2006 на 78%.

Изменение структуры прибыли по годам отражено на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 - Изменение структуры прибыли предприятия за 2006-2008 гг.

За анализируемый период основная прибыль предприятия была от реализации произведенной продукции. В 2006 году прибыль от реализации составляла 279 800 млн. р.; в 2007 -357992 млн. р. (что в 1,3 раза больше, чем в 2006 году); в 2008 - незначительное увеличение до 396203 млн. р. Прибыль от реализации выросла в 2008 году за счет роста объемов реализации и увеличения цен на реализованную продукцию.

Чистая прибыль в 2006 году составила 155775 млн. р., в 2007 году этот показатель увеличился на 68004 млн. р., в 2008 году чистая прибыль предприятия увеличилась еще на 24905 млн. р.

Полученная чистая прибыль на РУП «МТЗ» используется следующим образом: 5% - резервный фонд; 40% - на пополнение собственных оборотных средств; оставшаяся сумм распределяется между фондом накопления и фондом потребления.

Распределение чистой прибыли показано в таблице 2.10

Таблица 2.10 - Распределение чистой прибыли предприятия в 2006-2008 гг.

Показатели, млн. р.	Годы
	2006	2007	2008
Чистая прибыль	155775	223779	248684
Резервный фонд	5031	5368	6400
Фонд накопления	32296	59450	68560
Фонд потребления	56138	69449,4	74250,4
Пополнение собственных оборотных средств	62310	89511,6	99473,6

Средства фонда накопления расходуются на выплаты персоналу, включая оплату труда, а также выплаты компенсирующего, стимулирующего и социального характера. Фонд накопления предназначен для финансирования инвестиций во внеоборотные активы (создание и приобретение основных средств, включая строительство, реконструкцию, модернизацию и другие работы; приобретение объектов нематериальных активов; погашение займов банков, полученных на создание или приобретение объектов) резервный фонд создан для поддержания экономического состояния предприятия в случае непредвиденных расходов.

Превышение величины прибыли от реализации в 2008 году над величиной балансовой прибыли связано с получением убытка от прочей реализации и внереализационных операций, который обусловлен неэффективной работой сельскохозяйственного объекта, находящегося на балансе предприятия.

Чтобы выявить резервы улучшения финансового состояния предприятия, определим количественное изменение чистого финансового результата при заданном количественном изменении факторных показателей, то есть проведем факторный анализ прибыли.

К факторам первого порядка, влияющим на изменение балансовой прибыли, относятся прибыль от реализации, операционные финансовые результаты, внереализационные финансовые результаты. Влияние этих факторов на изменение балансовой прибыли определяется путем сравнения данных за отчетный год с фактическими данными предыдущего года, и расчетом абсолютных и относительных отклонений.

Изменение балансовой прибыли в 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошло под влиянием следующих факторов: прибыль от реализации продукции, операционные финансовые результаты, внереализационные финансовые результаты. Факторная модель изменения балансовой прибыли:

?Пб= ?Прп ± ?ОФР ± ?ВФР,	(2.10)

где П_б - балансовая прибыль, млн. р.;

П_р^п - прибыль от реализации продукции, млн. р.;

ОФР - операционные финансовые результаты, млн. р.;

ВФР - внереализационные финансовые результаты, млн. р.

?Пбпрп = Пр1п - Пр0п,	(2.11)

где ?П_б^прп - изменение балансовая прибыль за счет изменения прибыли

от реализации продукции, млн. р.;

П_р1^п - фактическая прибыль от реализации продукции, млн. р.;

П_р0^п - плановая прибыль от реализации продукции, млн. р.

?П_б^прп = 279800-182824=96 976 млн. р.

?Пбофр = ОФР1 - ОФР0,	(2.12)

где ?П_б^офр - изменение балансовая прибыль за счет изменения

операционных финансовых результатов, млн. р.;

ОФР₁ - фактические операционные финансовые результаты, млн. р.;

ОФР₀ - плановые операционные финансовые результаты, млн. р.

?П_б^офр = 3 024+13 611=16 635 млн. р.

?Пбвфр= ВФР1 - ВФР0,	(2.13)

где ?П_б^вфр - изменение балансовая прибыль за счет изменения

внереализационных финансовых результатов, млн. р.;

ВФР₁ - фактические внереализационные финансовые результаты,

млн. р.;

ВФР₀ - плановые внереализационные финансовые результаты, млн. р.

?П_б^вфр= -189+14 850=14 661 млн. р.

?П_б=96 976+16 635+14 661=128 272 млн. р.

Из полученных данных видно, что прибыль от реализации продукции, составляет почти 99% балансовой прибыли в 2008 г., поэтому считаем целесообразным провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции.

Факторная модель имеет вид:

Прп = ?Nрi (Црi - Срi),	(2.14)

где П_р^п - прибыль от реализации продукции, млн. р.;

N_рi - объём реализации продукции i-ого вида, шт.;

Ц_рi - цена продукции i-ого вида, млн. р.;

С_рi - себестоимость продукции i-ого вида, млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции.

?Пр(Nр)п = Прпу1 - Пр0п = Пр0п(Крпс - 1),	(2.15)

где ?П_р(Nр)^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт

изменения объёма реализации продукции, млн. р.;

П_р0^п - прибыль от реализации продукции в 2006 г., шт.;

К_рп^с - коэффициент выполнения плана по объёму реализованной

продукции, рассчитанный по себестоимости.

,	(2.16)

где N_р1i - объём реализации продукции i-ого вида в 2007 г., шт.;

N_р0i - объём реализации продукции i-ого вида в 2006 г. шт.;

С_р0i - себестоимость продукции i-ого вида в 2006 г. млн. р.

К_рп^с=1,0807

?П_р(Nр)^п = 13 659 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма производства продукции

?Пр(Nт)п = Пр0п(Ктпс - 1),	(2.17)

где ?П_р(Nт)^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт

изменения объёма производства продукции, млн. р.;

К_тп^с - коэффициент выполнения плана по объёму произведённой

продукции, рассчитанный по себестоимости.

,	(2.18)

К_тп^с = 1,117

?П_р(Nт)^п =19819 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции

?Пр(онт)п = ?Пр(Nр)п - ?Пр(Nт)п,	(2.19)

где ?П_р(онт)^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции, млн. р.

?П_р(онт) =-6 160 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции

?Пр(стр)п = Прпу2 - Прпу1,	(2.20)

где ?П_р(стр)^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт

изменения структуры продукции, млн. р.

П_р^пу2 =279 260 млн. р.

?П_р(стр)^п =96 251 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры и объёма реализации продукции

?Пр(сNр)п = Пр0п(Крпц - Крпс),	(2.21)

где ?П_р(сNр)^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт и

изменения структуры и объёма реализации продукции, млн. р.;

К_рп^ц - коэффициент выполнения плана по объёму реализованной

продукции, рассчитанный по цене

,	(2.22)

где Ц_р0i - цена реализации продукции i-ого вида в 2008 г. млн. р.

К_рп^ц =1,0821

?П_р(сNр)^п =242 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции.

?Пр(ссб)п = ?Пр(стр)п - ?Пр(сNр)п,	(2.23)

где ?П_р(ссб)^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции, млн. р.;

?П_р(ссб)^п =96 009 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены.

?Пр(ц)п = Прпу3 - Прпу2,	(2.24)

где ?П_р(ц)^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены, млн. р.

П_р^пу3 = 647 937 млн. р.

?П_р(ц)^п = 368 677 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости

?Пр(сб)п = Пр1п - Прпу3,	(2.25)

где ?П_р(сб)^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости, млн. р.;

П_р1^п - прибыли от реализации продукции в 2008 г., млн. р.

?П_р(сб)^п = -381 612 млн. р.

?П_р^п = 96 976 млн. р.

По результатам факторного анализа изменения прибыли от реализации продукции можно сделать вывод о том, что наиболее весомым фактором для увеличения прибыли было изменение цен на продукцию, но этого влияния было недостаточно для нейтрализации негативного влияния увеличения себестоимости. В качестве резервов для увеличения прибыли от реализации считаем сокращение затрат на производство и реализацию продукции, и

сокращение запасов нереализованной продукции.

Качественным показателей эффективности работы предприятия является рентабельность.

Рентабельность - это относительный показатель уровня доходности бизнеса. Он более полно, чем прибыль, отражает окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с потребленными ресурсами. Изменение товарной продукции, себестоимости и вызванный этим изменением уровень рентабельности продукции РУП «МТЗ» представлены на рисунке 2.8.

Рентабельность продукции в 2006 году составила 15,8%, в 2007 году этот показатель снизился до 13,7%, а в 2008 году рентабельность продукции возросла на 2,3% и составила 16%. Положительная динамика рентабельности продукции обусловлена увеличением объемов производства и реализации продукции, а также ростом цен на реализуемую продукцию.

Рисунок 2.8 - Динамика рентабельности продукции

Факторная модель уровня рентабельности реализованной продукции имеет вид , (2.26)

где У_р^рп - уровень рентабельности реализованной продукции;

П_р^п - прибыль от реализации продукции, млн. р.;

С_рп - себестоимость продукции, млн. р.;

N_рi - объём реализации продукции i-ого вида, шт.;

Ц_рi - цена продукции i-ого вида, млн. р.;