Анализ фонда оплаты труда администрации Новосибирского района

Заместитель главы по вопросам земельных отношений курирует:

- управление земельных отношений;

- отдел архитектуры и градостроительства;

- отдел инвестиционного развития.

Заместитель главы по экономике:

- управление экономического развития, промышленности и торговли;

- отдел труда;

- отдел по природным ресурсам и охране окружающей среды.

Управляющий делами, обладает правами заместителя главы, отвечает за формирование решений в сфере муниципальной службы, кадровой политики, организацию работы аппарата управления администрации, обеспечение организационных и материально-технических условий деятельности Администрации Новосибирского района. Осуществляет координацию и руководство следующих структурных подразделений администрации:

- управление делами (специалист по кадрам);

- организационно-контрольный отдел;

- административно-хозяйственный отдел;

- отдел учета и отчетности;

- отдел архивной службы;

- юридический отдел.

Важным фактором в процессе работы является анализ расходов администрации Новосибирского района. Данные представлены в табл. 1.

Из представленной информации видно, что расходы с каждым годом увеличиваются: в 2011 году, по сравнению с 2010 годом, расходы увеличились на 10,3 %, а в 2012 году, по сравнению с предыдущим - на 40,6 %. Явно выражен подъем затрат на приобретение работ и услуг, это связано с повышением затрат на транспортные услуги, услуги по содержания имущества и прочие услуги.

Таблица 1 - Анализ расходов Администрации Новосибирского района Новосибирской области за 2010 - 2012 гг.

Статьи расходов	Сумма затрат по статье, тыс. руб.	Абсолютные изменения, (±)	Темп роста, %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Расходы всего в т.ч.:	870557,7	960353,8	1350608,7	+89796,1	+390254,9	10,3	40,6
Заработная плата главы администрации	933,5	815,4	688,3	- 118,0	- 127,1	-12,6	-15,6
Заработная плата муниципальных служащих	30590,3	31086,4	34528,6	+ 496,1	+ 3442,2	1,6	11,0
Заработная плата работников технического обеспечения	1402,6	1444,0	1524,4	+ 41,4	+ 80,4	2,9	5,6
Заработная плата рабочих	3365,8	3707,4	4537,5	+ 341,6	+ 830,1	10,1	22,4
Служебные командировки (оплата проезда и проживания)	22,0	20,0	19,0	- 2,0	- 1,0	- 9,0	- 5,0
Расходы на содержание служебных легковых автомобилей	3958,0	4108,0	3683,0	+ 150,0	- 425,0	3,8	-10,3
Приобретение работ, услуг, в том числе:	18495,0	19831,0	20558,0	+ 1336,0	+ 727,0	7,2	3,7
услуги связи	1523,0	1557,0	1492,0	+ 34,0	- 65,0	2,2	- 4,2
транспортные услуги	179,0	159,0	211,0	- 20,0	+ 52,0	-11,2	32,7
коммунальные услуги	1285,0	1310,0	1226,0	+ 25,0	- 84,0	1,9	- 6,4
арендная плата за пользование имуществом	1608,0	1633,0	1589,0	+ 25,0	- 44,0	1,6	- 2,7
работы, услуги по содержания имущества	2942,0	3651,0	4037,0	+ 709,0	+ 386,0	24,0	10,6
прочие работы, услуги	10958,0	11521,0	12003,0	+ 563,0	+ 482,0	5,1	4,2

Таблица 2 - Анализ доходов администрации Новосибирского района за 2010 - 2012 гг.

Наименование	Сумма, тыс. руб.	Абсолютные изменения, (±)	Темп роста, %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Налоговые доходы	290657,5	289784,8	329020,7	- 872,7	+39235,9	- 0,3	13,5
Неналоговые доходы	69180,3	71359,6	73989,5	+ 2179,3	+ 2629,9	3,1	3,7
Доходы от использования имущества в государственной и муниципальной собственности	55554,2	57852,3	59022,5	+ 2298,1	+ 1170,2	4,1	2,0
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	3280,0	4126,6	4163,0	+ 846,6	+ 36,4	25,8	0,9
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена	4353,0	4421,0	4600,0	+ 68,0	+ 179,0	1,6	4,0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	6266,0	6167,0	6184,0	- 99,0	+ 17,0	- 1,6	0,3
Прочие доходы	690892,0	1088304,0	1171620,9	+397412,0	+ 83316,9	57,5	7,6
Итого доходов	1120183,0	1515848,6	1648600,6	+395665,6	+132752,0	35,3	8,8

В течение последних трех лет происходит снижение затрат на оплату служебных командировок.

Для определения эффективности деятельности муниципальных учреждений используется оценка результативности деятельности муниципальных служащих, представляющая собой комплексную оценку сотрудников по уровню эффективности выполнения должностных обязанностей.

Как известно для определения соответствия муниципального служащего замещаемой должности проводится аттестация персонала. Итоги аттестации являются показателем эффективности организации.

По данным табл. 2 можно сделать вывод, что доходы администрации Новосибирского района в рассматриваемом периоде увеличиваются: в 2011 году на 35,3 %, в 2012 году на 8,8 %.

Общая численность сотрудников, включая муниципальных служащих и рабочих, на 01.01.2013 г. составляет 159 чел.

3.2 Анализ фонда оплаты труда администрации Новосибирского района

Проведем анализ фонда оплаты труда администрации Новосибирского района за 2010 - 2012 годы.

По Положению об оплате труда администрации Новосибирского района Увеличение (индексация) размеров должностных окладов производится одновременно при увеличении (индексации) должностных окладов муниципальных служащих и окладов денежного содержания государственных гражданских служащих в соответствии с законом Новосибирской области об областном бюджете Новосибирской области на соответствующий финансовый год.

Оплата труда муниципальных служащих состоит из месячного должностного оклада муниципального служащего в соответствии с замещаемой им должностью муниципальной службы (далее должностной оклад), а также из ежемесячных и иных дополнительных выплат (далее дополнительные выплаты).

Размер должностного оклада муниципального служащего устанавливается в соответствии с замещаемой им должностью муниципальной службы и определяется по формуле:

ДО = БДО х К, (17)

где БДО (базовый должностной оклад) = 2403 руб. (размер должностного оклада по должности государственной гражданской службы Новосибирской области «специалист»);

К - коэффициент кратности, который установлен постановлением администрации Новосибирской области № 206-па от 28.12.2007 г. (в редакции от 13.08.2012г.).

Таблица 3 - Коэффициенты кратности, установленные постановлением Правительства Новосибирской области

Наименование должности	К (коэффициент кратности)
Глава администрации (по контракту)	3,53
Первый заместитель главы администрации	3,35
Заместитель главы администрации	3,10
Управляющий делами	2,83
Начальник управления	2,58
Руководитель иного органа местного самоуправления	2,35
Заместитель начальника управления	2.14
Начальник отдела	2,14
Заместитель начальника отдела	1,77
Начальник отдела в управлении	1,61
Главный специалист	1,47
Ведущий специалист	1,33
Специалист 1-го разряда	1,26
Специалист 2-го разряда	1,13
Специалист	1,00

Размер дополнительных выплат определяется, исходя из должности замещаемой муниципальной службы и стажа муниципальной службы в соответствии с Реестром должностей муниципальной службы.

К дополнительным выплатам относятся:

- ежемесячная надбавка к должностному окладу за классный чин муниципальных служащих (0,10 - 0,20 должностного оклада);

- ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет на муниципальной службе (10 - 30 % должностного оклада);

- ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия муниципальной службы (60 - 200 % должностного оклада);

- ежемесячная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну;

- ежемесячное денежное поощрение (150 % должностного оклада);

- премии за выполнение особо важных и сложных заданий;

- единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска (два должностных оклада) и материальная помощь (один должностной оклад).

На должностной оклад и дополнительные выплаты начисляется районный коэффициент.

Оплата труда работников замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы (работников по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления (программист 1 категории, техник); работников группы единой дежурной диспетчерской службы (руководитель группы, техник 1 категории) состоит из месячного должностного оклада, а также из ежемесячных и иных дополнительных выплат. Размеры должностных окладов равны:

- руководитель группы единой дежурной диспетчерской службы - 3834 руб.;

- программист 1 категории - 3821 руб.;

- техник 1 категории - 3089 руб.;

- техник - 2627 руб.

Работникам технического обеспечения устанавливаются следующие дополнительные выплаты:

- ежемесячная надбавка к должностному окладу за сложность, напряженность, высокие достижения в труде и специальный режим работы (100 % должностного оклада);

- ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет (10 - 30 %);

- ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну;

- ежемесячное денежное поощрение;

- премии по результатам работы;

- единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальная помощь.

Размер доплаты за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) составляет 20 % должностного оклада (рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время.

Работа в выходные или нерабочие праздничные дни, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени оплачивается в двойном размере дневной ставки должностного оклада (рассчитанного за день работы) за каждый час работы в выходные и нерабочие праздничные дни.

Оплата труда работников рабочих профессий осуществляется на основе должностных окладов, выплат компенсационного и стимулирующего характера.

К выплатам компенсационного характера относятся доплаты за:

- работу в ночное время;

- работу в выходные и нерабочие праздничные дни;

- совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличения объема выполняемых работ и выполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором;

- сверхурочную работу;

- работу с вредными и (или) опасными условиями труда.

К выплатам стимулирующего характера относятся надбавки за:

- качественные показатели деятельности рабочих;

- продолжительность непрерывной работы.

На оклад, компенсационные и стимулирующие выплаты начисляется районный коэффициент.

Конкретный размер ежемесячной надбавки к окладу определяется главой администрации.

При условии выполнения качественных показателей трудовой деятельности и своевременно и в полном объеме представленной рабочей документации (путевые листы, счет-фактура и т.д.) по итогам работы за календарный период года (месяц) рабочим могут выплачиваться премии пропорционально фактически отработанному времени.

Премии устанавливаются в процентах к окладу и выплачиваются ежемесячно, водителям в размере 100 % должностного оклада, рабочим в размере 50 % должностного оклада.

Месячная начисленная заработная плата рабочих, отработавших за этот период норму рабочего времени и качественно выполнивших нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже величины минимальной заработной платы, установленной Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Новосибирской области.

Индексация (увеличение) заработной платы рабочих производится в сроки и размерах, устанавливаемых нормативными правовыми актами главы Новосибирского района на основе соответствующих постановлений Губернатора Новосибирской области.

Расчет анализа фонда оплаты труда следует начать с расчета абсолютного отклонения фактической его величины от плановой, данные приведем в табл. 4.

Таблица 4 - Анализ экономии (перерасхода) фонда оплаты труда в администрации Новосибирского района за 2010 - 2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсол. изм., ±	Темп роста, %
				2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Плановый фонд оплаты труда	36892,1	37553,2	41282,8	+ 661,1	+ 3729,6	1,8	9,9
Фактический фонд оплаты труда	36292,1	37053,2	41278,8	+ 761,1	+ 4225,6	2,0	11,4

По данным табл. 4 можно сделать вывод, что в плановый фонд оплаты труда в 2011 г. увеличился на 661,1 тыс. руб. или 1,8 %, а в 2012 г. на 3729,6 тыс. руб. или 9,9 %.

Фактический фонд оплаты труда увеличился в 2011 г. на 761,1 тыс. руб. или 2,0 %, в 2012 г. на 4 225,6 тыс. руб. или 11,4 %.

В табл. 5 представлены общие данные о численности Администрации, в которой численность сотрудников по плану рассчитана на основе штатного расписания.

Таблица 5 - Численность сотрудников Администрации Новосибирского района

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсол. изм., (±)	Темп роста, %
				2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Численность по плану (чел.)	175	175	175	-	-	-	-
Численность фактическая (чел.)	166	169	159	3	-10	1,8	-5,9
Процент укомплектования шта-та (%)	94,9	96,6	90,9	+ 1,7	- 5,7	-	-

Таким образом, мы видим из табл. 5 происходившие изменения в составе численности сотрудников Администрации за 2010 - 2012 гг.

В 2010 - 2012 гг. плановая численность сотрудников Администрации составляет 175 чел., в то время как фактическая в 2010 г. составляла 166, а в 2011 и 2012 гг. - 169 и 159 чел. соответственно.

Плановая численность сотрудников в 2011 г. осталась без изменений, в то время как фактическая численность увеличилась на 3 чел. или 1,8 % по сравнению с 2010 г., также как и процент укомплектования штатов от 94,9 % до 96,6 % или 1,7 %. В 2012 г. фактическая численность снизилась на 10 чел. или 5,9 %, процент укомплектования штатов уменьшился на 5,7 %.

Рассмотрим и сравним размер и распределение фонда оплаты труда по категориям работников в администрации Новосибирского района за 2010 - 2012 гг.

Таблица 6 - Распределение фонда оплаты труда по категориям работников

Категория работников	2010 г., тыс. руб.	2011г., тыс. руб.	2012г., тыс. руб.	Абсолютное изменение, (±)	Темп роста, %
				2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Фонд оплаты труда	36292,1	37053,2	41278,8	+761,1	+ 4225,6	2,0	11,4
Глава администрации	933,4	815,4	688,3	- 118,0	- 127,1	- 12,6	- 15,6
Муниципальные служащие	30590,3	31086,4	34528,6	+ 496,1	+ 3442,2	1,6	11,0
Работники технического обеспечения	1402,6	1444,0	1524, 4	+ 41,4	+ 80,4	2,9	5,6
Рабочие	3365,8	3707, 4	4537, 5	+ 341,6	+ 830,1	10,1	22,4
Среднемесячная заработная плата
по организации	18,329	18,206	20,536	- 0,123	+ 2,33	- 0,7	12,8
глава администрации	77,783	67,950	57,358	- 9,833	- 10,592	- 12,6	- 15,6
муниципальные служащие	20,725	20,724	25,021	- 0,001	+ 4,297	-0,005	20,7
работники технического обеспечения	12,987	15,042	14,115	+ 2,055	- 0,927	15,8	- 6,2
рабочие	8,499	8,827	11,121	+ 0,328	+ 2,294	3,9	25,9

Сравнительный анализ фонда оплаты труда по категориям работников 2011 г. с 2010 г. свидетельствует в целом о повышении фонда оплаты труда, исключение составляет глава администрации. Рассмотрим изменение по каждым категориям:

– в целом по администрации на + 761,1 тыс. руб. - 2,0 %;

– по муниципальным служащим на + 496,1 тыс. руб. - 1,6 %;

– по рабочим на + 341,6 руб. - 10,1 %;

– по работникам технического обеспечения на + 41,4 тыс. руб. - 2,9 %.

– по главе администрации на - 118,0 тыс. руб. - 12,6 %.

Из сравнительного анализа фонда оплаты труда по категориям работников 2012 г. с 2011 г. также наблюдается повышение, кроме главы администрации:

– в целом по администрации на + 4225,6 тыс. руб. - 11,4 %;

– по муниципальным служащим на + 3442,2 тыс. руб. - 11 %;

– по рабочим на + 830,1 руб. - 22,4 %;

– по работникам технического обеспечения на + 80,4 тыс. руб. - 5,6 %;

– по главе администрации на - 127,1 тыс. руб. - 15,6 %.

Увеличение фонда оплаты труда рабочих обуславливается тем, что 01.07.2011 г., 01.10.2011 г. и 01.03.2012 г. было повышение окладов на 6,5 %. Наименьшее количество составляет фонд оплаты труда главы администрации, уменьшение связано с тем, что 01.07.2011 г. снизили ежемесячную надбавку за работу со сведениями, содержащими государственную тайну с 50 % до 10 %, после проведения проверки, в октябре 2012 г. глава ушел в отставку. Увеличение фонда оплаты труда муниципальных служащих произошло за счет увеличения окладов с 01.03.2012 г. на 6,5 % и введения дополнительной премии за выполнение особо важных и сложных заданий с 01.10.2012 г. в размере 60 %.

Следующее направление анализа связано с изучением состава и структуры фонда оплаты труда. В табл. 6 рассмотрим структуру фонда оплаты труда администрации Новосибирского района в 2010 - 2012 гг.

Анализируя структуру фонда оплаты труда по категориям персонала, по направлениям использования, можно отметить, что все показатели увеличились в среднем на 11 %. Ежегодный рост фонда оплаты труда является результатом повышения окладов, выплат различных премий, дополнительных оплат. Анализ фонда оплаты труда по окладам в разрезе основных групп и категорий персонала представлен в табл. 7 .

Таблица 6 - Сравнительный анализ фонда оплаты труда 2010 - 2012 гг., тыс. руб.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные изменения, (±)	Темп роста, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
1.Фонд оплаты труда	36292,1	100,0	37053,2	100,0	41278,8	100,0	+ 761,1	+ 4225,6	2,0	11,4
1.1 Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время, в т.ч.:	6133,4	16,9	6291,9	16,9	6976,1	16,9	+ 158,5	+ 684,2	2,6	10,9
1.1.1 Оплата по окладу	6024,5	16,6	6150,8	16,6	6852,3	16,6	+ 126,3	+ 701,5	2,0	11,4
1.1.2 Оплата по табелю	108,9	0,3	111,2	0,3	123,8	0,3	+ 2,3	+ 12,6	2,1	11,3
1.2. Оплата муниципальным служащим за выслугу лет	7258,4	20,0	7410,6	20,0	8255,8	20,0	+ 152,2	+ 845,2	2,0	11,4
1.3. Оплата обслуживающему персоналу за выслугу лет	36,3	0,1	37,0	0,1	41,3	0,1	+ 0,7	+ 4,3	1,9	11,6
1.4. Классный чин	399,2	1,1	407,6	1,1	454,0	1,1	+ 8,4	+ 46,4	2,1	11,4
1.5. Выплаты стимулирующего характера:
1.5.1. Надбавки к заработной плате обслуживающего персо-нала	1451,7	4,0	1482,1	4,0	1651,2	4,0	+ 30,4	+ 169,1	2,1	13,7
1.6. Выплаты компенсационного характера
1.6.1. Надбавки к заработной плате обслуживающего персо-нала	36,3	0,1	37,0	0,1	41,3	0,1	+ 0,7	+ 4,3	1,9	11,6
1.7. Ежемесячные денежные поощрения обслуживающего персонала	326,6	0,9	333,5	0,9	371,5	0,9	+ 6,9	+ 38,0	2,1	11,4
1.8. Ежемесячные денежные поощрения работникам технического обеспечения	290,3	0,8	296,4	0,8	330,2	0,8	+ 6,1	+ 33,8	2,1	11,4
1.9. Оплата за особые условия муниципальной службы	5371,2	14,8	5483,9	14,8	6109,3	14,8	+ 112,7	+ 625,4	2,1	11,4
1.10. Ежемесячная премия муниципальным служащим	7548,8	20,8	7707,0	20,8	8585,9	20,8	+ 158,2	+ 878,9	2,1	11,4
1.11. Прочие денежные выплаты, в т. ч.	4717,9	13,0	4816,9	13,0	5366,2	13,0	+ 99,0	+ 549,3	2,1	11,4
1.11.1. Премии по результатам работы, в т. ч.:	725,8	2,0	741,0	2,0	825,6	2,0	+ 15,2	+ 84,6	2,0	11,4
1.11.2. Премии муниципальных служащих	254,0	0,7	259,4	0,7	288,9	0,7	+ 5,4	+ 29,5	2,1	11,3
1.11.3. Премии обслуживающего персонала	471,8	1,3	481,7	1,3	536,6	1,3	+ 9,9	+ 54,9	2,0	11,4
2. Единовременные выплаты	1342,8	3,7	1370,9	3,7	1527,3	3,7	+ 28,1	+ 156,4	2,1	11,4
3. Материальная помощь	653,3	1,8	666,9	1,8	743,0	1,8	+ 13,6	+ 76,1	2,0	11,4

Таблица 7 - Анализ окладов в разрезе основных групп и категорий персонала

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные изменения, (±)	Темп роста, %
	сумма тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Оклад главы администрации	361,5	6,0	369,0	6,0	342,6	5,0	+ 7,5	- 26,4	2,1	- 7,2
Оклады муниципальных служащих	3976,2	66,0	4077,9	66,3	4597,8	67,1	+ 101,7	+ 519,9	2,6	12,7
Оклады работ. технич. обеспечения	421,7	7,0	430,6	7,0	507,0	7,4	+ 8,9	+ 76,4	2,1	17,7
Оклады рабочих	1265,1	21,0	1273,3	20,7	1404,9	20,5	+ 8,2	+ 131,6	0,6	10,3
ВСЕГО	6024,5	100,0	6150,8	100,0	6852,3	100,0	+ 126,3	+ 701,5	2,1	11,4

Как следует из табл. 7, фонд оплаты труда по окладам по основным категориям персонала изменился незначительно. Происходит увеличение окладов муниципальных служащих в 2011 г. на 101,7 тыс. руб. или 2,6 %, в 2012 г. на 519,9 тыс. руб. или 12,7 %, оклады технических работников в 2011 г. увеличились на 8,9 тыс. руб. или 2,1 %, в 2012 г. на 76,4 тыс. руб. или 17,7 %, оклады рабочих в 2011 г. на 8,2 тыс. руб. - 0,6 %, в 2012 г. на 131,6 тыс. руб. - 10,3 %, оклад главы администрации в 2012 г. уменьшился на 26,4 тыс. руб. или 7,2 %.

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие отклонения по фонду оплаты труда.

Для выполнения факторного анализа изменений фонда оплаты труда необходимы данные о численности и среднегодовой заработной плате персонала, которые приведены в табл. 8.

Таблица 8 - Численность персонала и средняя заработная плата фактическая в администрации Новосибирского района за 2010 - 2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные изменения, (±)
				2011 г.	2012 г.
Численность, чел.	165	169	159	+ 4	- 10
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	36292,1	37053,2	41278,8	+ 761,1	+ 4225,6
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	219,952	219,250	259,615	- 0,702	+ 40,365

Способ цепных подстановок заключается в последовательной замене элементов факторной модели с базисных значений на значения текущего периода.

2011 год.

Изменение фонда оплаты труда за счет численности работников:

?ФОТ_ч = ?Ч - ЗП_{2010 г.}, ?ФОТ_ч = 4 + 219,952 = 879,7 тыс. руб.

Изменение фонда оплаты труда за счет средней заработной платы:

?ФОТ_сзп = Ч_{2011 г.} - ?СЗП, ?ФОТ_сзп = 169 ? (- 0,702) = - 118,6 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов: 879,7 - 118,6 = 761,1 тыс. руб.

Таким образом, за счет увеличения численности работников на 4 чел. фонд оплаты труда увеличился на 879,7 тыс. руб., а за счет уменьшения среднегодовой заработной платы на 0,702 тыс. руб., фонд оплаты труда уменьшился на 118,6 тыс. руб.

2012 год.

Изменение фонда оплаты труда за счет численности работников:

?ФОТ_ч = ?Ч - ЗП_{2011 г.}, ?ФОТ_ч = - 10 + 219,250 = - 2 192,5 тыс. руб.

Изменение фонда оплаты труда за счет средней заработной платы:

?ФОТ_сзп = Ч_{2012 г.} - ?СЗП, ?ФОТ_сзп = 159 ? 40,365 = 6 418,0 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов: 6418,0 - 2192,5 = 4225,5 тыс. руб.

Таким образом, за счет уменьшения численности работников на 10 чел. фонд оплаты труда снизился на 2192,5 тыс. руб., а за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 40,365 тыс. руб. фонд оплаты труда увеличился на 6418,0 тыс. руб.

Таким образом, из табл. 9 мы можем увидеть, что за 2010 - 2012 гг. показатели среднемесячной заработной платы в администрации Новосибирского района растут одновременно с показателями среднемесячной заработной платой по России. Также отметим, что среднемесячная заработная плата в администрации Новосибирского района ниже уровня показателей среднемесячной заработной платы по России, но выше минимального размера оплаты труда.

Таблица 9 - Динамика среднемесячной заработной платы администрации Новосибирского района за 2010 - 2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные изменения, (±)	Темп роста, %
	сумма тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Среднемесячная заработная плата по России, руб.	20952,0	24354,0	25796,0	+ 3402,0	+ 1442,0	16,0	5,9
Среднемесячная заработная плата администрации Новосибирского района, руб.	18329,0	18206,0	20536,7	- 123,0	+ 2330,7	- 0,7	12,8
МРОТ, руб.	4330,0	4611,0	4611,00	+ 281,0	-	6,5	-

Рисунок 4 - Сравнительный анализ среднемесячной заработной платы администрации Новосибирского района

В результате проведенного анализа фонда оплаты труда администрации Новосибирского района за 2010 - 2012 гг. были выявлены следующие моменты.

Наблюдается повышение планового фонда оплаты труда в 2011 году на 1,8 %, а в 2012 году на 9,9 %. Фактический фонд оплаты труда увеличился в 2011 году на 2,0 %, в 2012 году на 11,4 %.

Плановая численность сотрудников в 2011 году осталась без изменений, в то время как фактическая численность увеличилась на 3 чел. или 1,8 % по сравнению с 2010 годом, также как и процент укомплектования штатов от 94,9 % до 96,6 % или 1,7 %. В 2012 году фактическая численность снизилась на 10 чел. или 5,9 %, процент укомплектования штатов уменьшился на 5,7 %.

Сравнительный анализ заработной платы по категориям работников 2011 г. с 2010 г. свидетельствует в целом о повышении фонда оплаты труда, исключение составляет глава администрации.

Увеличение фонда оплаты труда рабочих обуславливается тем, что 01.07.2011 г., 01.10.2011 г. и 01.03.2012 г. было повышение окладов на 6,5 %. Наименьшее количество составляет фонд оплаты труда главы, уменьшение связано с тем, что 01.07.2011 года снизили ежемесячную надбавку за работу со сведениями, содержащими государственную тайну с 50 % до 10 % после проведения проверки, в октябре 2012 года глава ушел в отставку.

Увеличение фонда оплаты труда муниципальных служащих произошло за счет увеличения окладов с 01.03.2012 года на 6,5 % и введения дополнительной премии за выполнение особо важных и сложных заданий с 01.10.2012 года в размере 60 %.

Анализируя структуру фонда оплаты труда по категориям персонала, по направлениям использования, можно отметить, что все показатели увеличились в среднем на 11 %. Ежегодный рост фонда оплаты труда является результатом повышения окладов, выплат различных премий, дополнительных оплат.

В результате проведения факторного анализа выявлено, что за счет увеличения численности работников на 4 чел. фонд оплаты труда увеличился на 879,7 тыс. руб., а за счет уменьшения среднегодовой заработной платы на 0,702 тыс. руб., фонд оплаты труда уменьшился на 118,6 тыс. руб.

За счет уменьшения численности работников на 10 чел. фонд оплаты труда снизился на 2192,5 тыс. руб., а за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 40,365 тыс. руб., фонд оплаты труда увеличился на 6 418,0 тыс. руб.

За 2010 - 2012 гг. показатели среднемесячной заработной платы в администрации Новосибирского района растут одновременно с показателями среднемесячной заработной платой по России. Также отметим, что среднемесячная заработная плата в администрации Новосибирского района ниже уровня показателей среднемесячной заработной платы по России, но выше минимального размера оплаты труда.

3.3 Составление финансового плана фонда оплаты труда администрации Новосибирского района

Составим финансовый план фонда оплаты труда администрации Новосибирского района, используя методы, рассмотренные в разделе 1.2.

1 вариант - Определение фонда оплаты труда, исходя из его среднегодовых темпов роста.

Фонд оплаты труда по годам составил.

2010 год - 36292,1 тыс. руб.

2011 год - 37053,2 тыс. руб.

2012 год - 41278,8 тыс. руб.

Темпы роста соответственно составили.

2011 год - 37053,20 : 36292,1 · 100 = 102,1 %.

2012 год - 41278,8 : 37053,2 · 100 = 114,4 %.

Тогда среднегодовой темп роста составил: или 106,6 %.

Таким образом, фонд оплаты труда увеличивался в среднем на 6,6 % в год. Исходя из сложившихся тенденций, в прогнозном периоде фонд оплаты труда администрации Новосибирского района составит: 41278,8 · 1,066 = 44003,2 тыс. руб.

2 вариант - Определение фонда оплаты труда, исходя из среднегодовых темпов изменения численности работников и среднемесячной заработной платы работников.

Исходные данные для расчета представлены в табл. 10.

Таблица 10 - Исходные данные для расчета фонда оплаты труда администрации Новосибирского района по второму варианту

Показатели	2010 г	2011 г.	2012 г.	Темпы роста, %
				за 2011 г.	за 2012 г.
Численность работников, чел	166	169	159	101,8	94,1
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	36292,1	37053,2	41278,8	102,1	114,4
Среднемесячная заработная плата, руб.	18219,0	18271,0	21635,0	100,3	118,4

Среднегодовой темп роста численности работников администрации составит: или 97,8 %.

Следовательно, численность работников снижается в среднем на 2,2 % в год. Тогда численность работников в прогнозном периоде составит: 159 · 0,978 = 156 чел.

Среднегодовой темп роста средней заработной платы составит: или 109 %.

Следовательно, среднемесячная заработная плата увеличивается в среднем на 9 % в год. Тогда среднемесячная заработная плата в прогнозном периоде составит: 21635 · 1,09 = 23582 руб.

Отсюда фонд оплаты труда в прогнозном периоде составит: 23582 · 156 = 44145,5 тыс. руб.

3 вариант - Определение фонда оплаты труда, исходя из планируемого уровня инфляции и снижения численности работников.

Среднегодовой темп снижения численности работников составляет 2,2 % в год.

Планируемый уровень инфляции в прогнозном периоде - 9,5 %.

Тогда прогнозный фонд оплаты труда составит: 41278,8 · 0,978 · 1,095 = 44205,9 тыс. руб.

4 вариант - Определение фонда оплаты труда, исходя из среднегодовых темпов изменения оплаты труда по категориям работников.

Исходные данные для расчета представлены в табл. 11.

Таблица 11 - Исходные данные для расчета фонда оплаты труда администрации Новосибирского района по четвертому варианту

Категории работников	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %	Среднегодовой темп роста, %	Прогнозный период, тыс. руб.
				за 2011 г.	за 2012 г.
Глава администрации	933,4	815,4	688,3	87,4	84,4	85,9	591,2
Муниципальные служащие	30590,3	31086,4	34528,6	101,6	111,0	106,2	36669,3
Работники технического обеспе-чения	1402,6	1444,0	1524,4	102,9	105,6	104,2	1588,4
Рабочие	3365,8	3707,4	4537,5	110,1	122,4	116,1	5268,0
Фонд оплаты труда	36292,1	37053,2	41278,8	102,1	111,4	-	44116,9

Таким образом, по данному варианту в прогнозном варианте фонд оплаты труда составит 44116,9 тыс. руб.

Далее сравним результаты расчетов по всем четырем вариантам. Результаты сравнительного анализа представлены в табл. 12.

Таблица 12 - Результаты сравнительного анализа расчета фонда оплаты труда администрации Новосибирского района в прогнозном периоде

Показатели	2012 г.	Прогнозный период
		1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	41278,8	44003,2	44145,5	44205,9	44116,9
Изменение фонда оплаты труда по сравнению с базовым периодом, %	100,0	106,6	106,8	107,1	106,9
Численность работников, чел.	159	159	156	156	159
Изменение численности работников по сравнению с базовым периодом, %	100,0	100,0	98,1	98,1	100,0
Среднемесячная заработная плата, руб.	21635,0	23063,0	23582,0	23615,0	23122,0
Изменение среднемесячной заработной платы работников по сравнению с базовым периодом, %	100,0	106,6	109,0	109,2	106,9

Как видно из приведенных расчетов, значения показателей по всем вариантам изменяется незначительно. Общий фонд оплаты труда по вариантам увеличивается от 6,6 % (минимальная величина) до 7,1 % (максимальная величина). Соответственно среднемесячная заработная плата по вариантам увеличивается от 6,6 % до 9,2 %.

Таким образом, администрация Новосибирского района при финансовом планировании фонда оплаты труда может использовать любой из предложенных методов.

Ниже приведены рекомендации по совершенствованию фонда оплаты труда в рассматриваемой организации.

В общем виде структуру оплаты труда работников администрации Новосибирского района можно представить следующим образом: основная заработная плата - 17,4 %, доплата за квалификацию и стаж работы - 21,8 %, стимулирующие выплаты - 32,1 % и компенсационные выплаты - 28,7 %.

Основная заработная плата обеспечивает минимальный размер оплаты труда при условии отработки необходимого рабочего времени. Метод начисления основной заработной платы зависит от системы оплаты труда. При сдельной системе основной заработок работников определяется путем умножения объема выполненных работ на сдельную расценку. Для служащих основная заработная плата рассчитывается путем умножения должностного оклада на процент выполнения нормативного времени или дневной ставки оплаты труда на число отработанных дней за месяц.

Дополнительная заработная плата включает различные виды доплат, надбавок и компенсаций, включая надбавки за совмещение профессий и выполнение дополнительных обязанностей, доплату за работу в вечернюю смену, оплату сверхурочных часов, работы в выходные и праздничные дни и другие индивидуальные стимулирующие выплаты.

Перечисленные надбавки, доплаты и компенсации начисляются в виде определенных, установленных организацией, процентов к основной заработной плате, выплачиваются из фонда заработной платы.

Многие из применяющихся в администрации Новосибирского района форм индивидуального и коллективного стимулирования труда с помощью денежных вознаграждений хорошо зарекомендовали себя, обеспечили ожидаемую результативность. Однако в настоящее время возникает необходимость применения новых подходов к мотивации работников с помощью экономических стимулов.

В этой связи представляется целесообразным рассмотреть современный опыт мотивации работников к повышению результативности с помощью различных форм прямого финансового поощрения и распределения выгод, объединенных категорией поощрительных денежных выплат.

Поощрительные денежные выплаты - это средства немедленного или отсроченного платежа, в основе которых лежит некоторая оценка рабочей деятельности работника.

Поощрительные выплаты на основе роста прибыли - это система поощрительных денежных выплат на основе «участия» работников организации в увеличении эффективности деятельности. Этот термин обычно служит для обозначения систем, обеспечивающих выплату итоговой заработной платы с учетом результатов некоторых всеобщих показателей. Поощрительные денежные выплаты должны служить четырем основным целям:

1. Улучшение качества труда.

2. Повышение степени удовлетворенности сотрудников своей работой.

Главной целью поощрительных денежных выплат является повышение удовлетворенности сотрудников своей работой. Некоторые достоинства от повышения удовлетворенности условиями работы включает в себя сокращение текучести кадров, сокращение прогулов, а также увеличение результативности работы.

3. Выполнение социальных обязательств.

Цели системы поощрительных выплат не будут реализованы, если не будут соблюдаться некоторые основные условия.

Во-первых, нужно соответствующим образом организовать деятельность на любом рабочем месте и применить результативные методы работы.

Во-вторых, при найме на работу, отборе и обучении сотрудников необходимо применять наиболее оптимальные методы работы с ними, поскольку они принимаются на определенную должность. После того как сотрудников принимают на работу, необходимо определить, могут ли они должным образом справляться со своими обязанностями. Для того чтобы успешно функционировала система поощрительных денежных выплат, очень важна степень соответствия работника занимаемой должности.

В-третьих, стимулирующие системы не работают в среде, в которой правила поощрения подчинены капризным прихотям управления или где возможности получать награду ограничены барьерами, находящимися вне контроля работника.

На наш взгляд, в администрации Новосибирского района могут быть использованы следующие типы поощрительных выплат.

1. Градуированные и многоуровневые комиссионные.

Градуированные комиссионные - это поощрительное вознаграждение с возрастающим размером комиссионных при увеличении объемов деятельности. Многоуровневые комиссионные сходны с градуированными, однако здесь труд сотрудника оплачивается по более высокому уровню с учетом повышения объемов деятельности.

2. Система оплаты «по заслугам».

Оплата «по заслугам» - это общий термин для обозначения материального стимулирования, которое вознаграждает представленную работу в полной мере. Два основных типа оплаты за заслуги - это:

- периодический рост по шагам оплаты при успешной работе;

- процентное возрастание начальной базы зарплаты.

От всех методов поощрения система оплаты «по заслугам» отличается по двум параметрам:

- система оплаты по заслугам обычно включает общую оценку представленной работы. Например, большинство систем поощрений учитывают только производительность. А система оплаты «по заслугам» пытается оценить работника с разных сторон, таких как посещаемость, поведение, производительность и качество работы;

- такие системы вознаграждают работу путем увеличения поощрительных выплат, которые представляют собой процент от базовой зарплаты работника. Более того, они обычно используются вместе с системами, применяющими поуровневую оплату с минимальной и максимальной зарплатой или окладом. Каждый шаг роста в этой системе означает, что работник переводится на более высокую ступень оплаты, максимальная же зарплата будет ограничиваться определенным верхним пределом, который допускается данной системой. Более того, ограничивается двумя или тремя годами, завися от суммы возрастания и уровня процента от минимума до максимума заработной платы.

Для управления программами по материальному стимулированию работников необходимо соблюдать четыре правила:

1. Они должны быть понятны. Сложные системы смущают работников и могут привести к недоразумениям и неправильным толкованиям.

2. Они должны быть сообщены. Нельзя ожидать от работников того, чтобы они достигли каких-то определенных ожидаемых результатов за счет данных планов, если им не сказали точно, чего именно от них ожидают, чтобы они сделали.

3. Побудительные цели, задачи, ожидания должны быть достижимыми. Нереалистичные цели являются обескураживающими и не мотивируют работников.

4. Наконец, что является наиболее важным, показатели работы, на которых основываются стимулы, должны быть измеримы. Для того, чтобы система материального стимулирования приносила плоды, она должна быть понятной и основанной на измеримых и достижимых требованиях к выполнению работы.

В качестве рекомендаций по совершенствованию фонда оплаты труда в администрации Новосибирского района предлагаются следующие мероприятия по трем направлениям.

Первое направление - применение зарубежного опыта оплаты труда, в частности: создание служб мотивации в организации; создание центров производительности труда для подготовки специалистов; начисление денежных выплат за достижение поставленных целей; специальных индивидуальных вознаграждений в качестве признания ценности работника; проведение и оплата мероприятий за счет компании; «вознаграждения признательности» - устная похвала, комплименты сотрудникам; вознаграждения, связанные с изменением рабочего места; получение возможности выбора из определенного количества вознаграждений, более приоритетных для сотрудника, предоставление одного оплаченного дня отдыха, при условии, что в течение 3-х месяцев у работника отсутствуют невыходы на работу по причине болезни.

Второе направление - по оптимизации расходов на персонал. Предложения для решения проблем при оптимизации расходов на фонд оплаты труда:

- разработка мотивационных схем; разделение деятельности компании на две части: повседневную работу и действия на перспективу; исключение лишних уровней управления; разработка прозрачной схемы начисления бонусов; введение системы грейдов; работа с аутсоринговым персоналом; дробление периода стимулирования и контроля; обеспечение стабильных условий стимулирования; комбинация постоянной и переменной заработной платы; уникальный труд должен оплачиваться выше обычного труда независимо от отработанного времени; импульсное стимулирование.

Третье направление - в администрации Новосибирского района необходимо создать систему мотивации охватывающую все структуры. Для этого необходимо привлечь к работе следующий персонал: начальника управления, финансово-экономический отдел, отдел кадров. Учесть необходимое время на апробирование и применение способа «скрытого» внедрения мотивационных схем.

Заключение

Финансовое планирование представляет собой совокупность мероприятий, проводимых органами государственной власти и местного самоуправления, коммерческими и некоммерческими организациями по планомерному формированию и использованию денежных доходов, накоплений, поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными в прогнозах социально-экономического развития, бизнес-планах, документах, определяющих финансовую политику.

Цель финансового планирования -- обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам, во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития.

Результатом финансового планирования являются составление и принятие финансовых планов, разработка и утверждение финансовых разделов целевых программ, бизнес-планов, бизнес-проектов.

Финансовый план -- это документ, представляющий собой систему взаимоувязанных финансовых показателей, отражающих предполагаемый объем поступления и использования финансовых ресурсов на планируемый период.

Фонд оплаты труда является одной из самых значительных статей издержек. В перспективе в связи с увеличением стоимости рабочей силы его доля в затратах будет возрастать.

Существуют следующие виды фонда оплаты труда: месячный, квартальный и годовой, плановый, фактический. Годовой фонд оплаты труда равен сумме месячных фондов. Фонд оплаты труда, устанавливаемый планом, называется плановым, а фактически израсходованный фонд оплаты труда, определяемый по отчетным данным, - отчетным.

Для планомерного использования средств фонда оплаты труда в организации составляется смета. Смета рассчитывается на год и по кварталам. Она содержит направления использования средств, их суммы и доли.

В действующей практике используются различные методы планирования фонда оплаты труда организаций и их подразделений. Выбор метода зависит от уровня развития внутриорганизационных отношений, целей и задач планирования, периода и характера производимых расчётов. Все методы можно разделить на две группы: методы укрупнённого планирования и методы дифференцированного планирования. К методам укрупнённого планирования относятся: метод прямого счета; нормативный метод; индексный метод; остаточный метод.

Государственное регулирование заработной платы осуществляется путем применения норм ТК РФ, регламентирующих условия и порядок оплаты труда, использования тарифной системы оплаты труда, являющейся средством государственного регулирования заработной платы работников бюджетной сферы, установления и изменения минимального размера оплаты труда (МРОТ) который является государственной гарантией и устанавливается федеральным законом, налогового регулирования средств, направляемых на оплату труда организациями, а также доходов физических лиц.

В процессе анализа формирования фонда оплаты труда выявляется изменение структурных выплат по каждому направлению его расходования, определяется средняя заработная плата и средний доход одного среднесписочного работника и по категориям персонала, выявляются причины под воздействием которых произошли изменения в средней заработной плате и доходе, проводится проверка отклонений в расходовании этого фонда от плана в целом по организации, по отдельным подразделениям, категориям и группам работающих, выявляются основные причины абсолютных и относительных отклонений, определяются значимости каждого фактора, вызвавшего положительные или отрицательные отклонения в расходовании фонда оплаты труда и подготовка мероприятий по использованию положительных и устранению отрицательных влияний на общий расход фонда оплаты труда, разрабатываются мероприятия по совершенствованию системы оплаты труда и их экономическое обоснование.

Проведение анализа предполагает использование определенной базы. Это - статистическая и бухгалтерская документация, утвержденные нормативы расходования средств, другие плановые и отчетные документы. В процессе анализа следует использовать следующие документы: штатные расписания, положения об оплате труда и коллективный договор данной организации; положение о премировании; расчетные ведомости по премированию, оказанию материальной помощи, разовым вознаграждениям, другие документы.

Анализ направлен на оценку использования фонда оплаты труда и других расходов работодателя на содержание рабочей силы по отдельным элементам затрат или необоснованного снижения (повышения) заработной платы по сравнению с рыночной ценой труда. Он должен проводиться периодически, чтобы убедиться в соответствии фактических данных запланированным показателям. Объективная оценка складывающейся ситуации с расходованием средств на оплату труда требует комплексного подхода, предполагающего анализ всей системы взаимосвязанных показателей.

Выбор объекта и периодичности анализа зависит от решаемых задач в области планирования и расходования средств на оплату труда, а также от степени охвата и глубины намеченного изучения.

Полученная после проведения анализа информация призвана служить основанием для выработки управленческих решений, обеспечивающих более рациональное расходование фонда оплаты труда и в целом затрат работодателя на рабочую силу. Анализ расходов на рабочую силу необходим всегда, чтобы поддерживать высокую конкурентоспособность и рентабельность организации, создавать благоприятные условия для развития персонала.

В практической части дипломной работы проведен анализ эффективности использования фонда оплаты труда Администрации Новосибирского района.

Фонд оплаты труда организации включает сумму оплаты труда в денежной форме за отработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, премии, единовременные поощрительные выплаты, материальную помощь и прочие выплаты, носящие регулярный характер.

В основном рост фонда оплаты труда обусловлен увеличением средней заработной платы работающих.

Составлен финансовый план фонда оплаты труда Администрации Новосибирского района по четырем методам: определение фонда оплаты труда исходя из среднегодовых темпов роста; определение фонда оплаты труда исходя из среднегодовых темпов изменения численности работников и среднемесячной заработной платы работников; определение фонда оплаты труда исходя из планируемого уровня инфляции и снижения численности работников; определение фонда оплаты труда исходя из среднегодовых темпов изменения оплаты труда по категориям работников.

В результате проведения сравнительного анализа расчета фонда оплаты труда администрации Новосибирского района в прогнозном периоде видно, что значения показателей по всем вариантам изменяется незначительно.

Таким образом, администрация Новосибирского района при финансовом планировании фонда оплаты труда может использовать любой из предложенных методов.

Многие из применяющихся в администрации Новосибирского района форм индивидуального и коллективного стимулирования труда с помощью денежных вознаграждений хорошо зарекомендовали себя, обеспечили ожидаемую результативность. Однако в настоящее время возникает необходимость применения новых подходов к мотивации работников с помощью экономических стимулов.

Основными задачами в области управления мотивацией персонала должны стать: поддержание нормативного уровня трудовой деятельности; развитие эффективной системы стимулирования; расширение зоны мотивированного поведения персонала; создание среды, благоприятствующей возникновению у работников чувства преданности организации, предоставляющей возможность максимального проявления инициативы, изобретательности и самостоятельности.

Для усиления и воздействия мотивационных факторов в мотивационной структуре организации необходимо произвести некоторые изменения.

На наш взгляд, в администрации Новосибирского района могут быть использованы следующие типы поощрительных выплат.

1. Градуированные и многоуровневые комиссионные.

Градуированные комиссионные - это поощрительное вознаграждение с возрастающим размером комиссионных при увеличении объемов деятельности. Многоуровневые комиссионные сходны с градуированными, однако здесь труд сотрудника оплачивается по более высокому уровню с учетом повышения объемов деятельности.

2. Система оплаты «по заслугам».

Оплата «по заслугам» - это общий термин для обозначения материального стимулирования, которое вознаграждает представленную работу в полной мере.

В качестве рекомендаций по совершенствованию фонда оплаты труда в администрации Новосибирского района предлагаются следующие мероприятия по трем направлениям.

Первое направление - применение зарубежного опыта оплаты труда, в частности: создание служб мотивации в организации; создание центров производительности труда для подготовки специалистов; начисление денежных выплат за достижение поставленных целей; специальных индивидуальных вознаграждений в качестве признания ценности работника; проведение и оплата мероприятий за счет компании; «вознаграждения признательности» - устная похвала, комплименты сотрудникам; вознаграждения, связанные с изменением рабочего места; получение возможности выбора из определенного количества вознаграждений, более приоритетных для сотрудника, предоставление одного оплаченного дня отдыха, при условии, что в течение 3-х месяцев у работника отсутствуют невыходы на работу по причине болезни.

Второе направление - по оптимизации расходов на персонал. Предложения для решения проблем при оптимизации расходов на фонд оплаты труда:

- разработка мотивационных схем; разделение деятельности компании на две части: повседневную работу и действия на перспективу; исключение лишних уровней управления; разработка прозрачной схемы начисления бонусов; введение системы грейдов; работа с аутсоринговым персоналом; дробление периода стимулирования и контроля; обеспечение стабильных условий стимулирования; комбинация постоянной и переменной заработной платы; уникальный труд должен оплачиваться выше обычного труда независимо от отработанного времени; импульсное стимулирование.

Третье направление - в администрации Новосибирского района необходимо создать систему мотивации охватывающую все структуры. Для этого необходимо привлечь к работе следующий персонал: начальника управления, финансово-экономический отдел, отдел кадров. Учесть необходимое время на апробирование и применение способа «скрытого» внедрения мотивационных схем.

Список использованных источников

1. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д. и др. «Экономика и статистика фирм». М.: Финансы и статистика, 2008. 288 с.

2. Адамчук В.В. Экономика труда: Учебник / В.В. Адамчук, Ю.П. Кокин, Р.А. Яковлев. / Под ред. В.В. Адамчука. М.: ЗАО Финстатинформ, 2009. 431 с.

3. Берзон Н.И., Газман В.Д., Теплова Т.В., Тюгай Л.А., Горелый В.И. Финансовый менеджмент, изд. 5-е, стереотип. М.: Academia, 2009. 336 с.

4. Бухалков М.И. Управление персоналом: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА - М, 2010. 400 с.

5. Вайсбурд В.А. Экономика труда: Учебное пособие. Самара: Изд-во Самар. гос. экон. универс., 2009. 264 с.

6. Верховцев А.В. Заработная плата. М.: Инфра-М, 2008. 136 с.

7. Волгин Н. Реформирование оплаты труда - проблема неотложная // Человек и труд. 2010. № 11. С. 83 - 87.

8. Вострикова Л.А., Купрюшина О.М. Анализ эффективности использования средств на заработную плату // Справочник экономиста. 2011. № 7. С. 86 - 92.

9. Выварец А.Д. Экономика предприятия: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии» / А.Д. Выварец. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 543 с.

10. Гарнова В.Ю. Проблемы планирования фонда оплаты труда // Нормирование и оплата труда в промышленности. № 1. январь 2012 г.