Организационная и управленческая деятельность ООО "Альфа"

Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия торговли супермаркет "Альфа". Основные и оборотные средства организации. Показатели по труду супермаркета. Анализ расходов, доходов и финансового состояния ООО "Альфа".

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 04.08.2015
Размер файла 512,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

ПЛАН УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ

п/п

Разделы (этапы) практики

Виды учебной работы, включая самостоятельную работу

Кол-во дней

Выполнение

1.

Подготовительный этап:

1.1 Инструктаж по поиску информации в соответствии с целями и задачами практики;

1.1 Составление плана прохождения практики.

Ознакомление с организационной структурой предприятия.

0,5

2.

Работа с нормативно-правовым обеспечением:

2.1 Нормативно-правовое регулирование деятельности предприятий торговли 2.2 Информационная база для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия торговли

Изучить нормативно-правовую базу, регламентирующую торговую деятельность в РФ;

Изучить бухгалтерскую отчетность, составляемую на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

0,5

3.

Расчетно-аналитическая работа по анализу деятельности предприятия:

Обработка и анализ полученной информации.

- Общая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

- Анализ и экономическое обоснование оборота реализации предприятия торговли.

- Анализ состояния и эффективности использования основных и оборотных средств торгового предприятия.

- Анализ и планирование показателей по труду торгового предприятия.

- Анализ и планирование показателей расходов торгового предприятия.

- Анализ и планирование доходов торгового предприятия.

- Анализ и планирование прибыли торгового предприятия.

- Анализ финансового состояния организации. - Разработка выводов и рекомендаций по результатам проведенного анализа.

11

ИТОГО

14

ВВЕДЕНИЕ

Учебная практика на предприятии ООО «Альфа» направлена на получение практических навыков, связанных с деятельностью экономиста-стажера.

Объект исследования - супермаркет «Альфа» (614140, Пермский край, г. Пермь, ул. Зелёная, 26).

Предмет исследования - торгово-экономическая деятельность организации «Альфа».

Цель учебной практики - изучение содержания организационной и управленческой деятельности ООО «Альфа».

Целью учебной практики является закрепление, углубление, систематизация и адаптации комплекса теоретических знаний по дисциплинам «Экономика предприятий и организации», «Комплексный анализ хозяйственной деятельности.

Период исследования - 2014 - 2015 год.

Задачи практики:

знакомство с организацией и практическими методами управления торгово-технологическими процессами на предприятии ООО «Альфа»;

овладение практическими навыками анализа финансово-хозяйственной деятельности организации (предприятия) различных организационно-пра-вовых форм, видов деятельности и специализации;

приобретение профессиональных навыков разработки перспективных и текущих планов деятельности организации (предприятия);

проведение анализа экономических показателей деятельности ООО «Альфа».

Сроки прохождения практики - с 13 июля 2015 года по 27 июля 2015 года.

1. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТОРГОВЛИ СУПЕРМАРКЕТ «Альфа»

1.1 Характеристика предприятия

ООО «Альфа» является юридическим лицом по законодательству РФ и действует на основании самофинансирования и самоокупаемости, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, заключает от своего имени договора, приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанность, быть истцом и ответчиком в суде, арбитраже и третейском суде.

ООО «Альфа» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. В своей деятельности руководствуется действующим законодательством, Уставом и решениями Собрания учредителей. ООО «Альфа» самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. Самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на продаваемую продукцию, услуги и необходимости обеспечения коммерческого и социального развития. Также супермаркет ООО «Альфа» имеет расчетные счета в нескольких банках и печать

Режим работы супермаркета «Альфа»: круглосуточно.

Форма коммерческой деятельности предприятия - самообслуживание.

Основной вид деятельности - розничная торговля.

Основная цель создания предприятия:

- извлечение прибыли;

- удовлетворение общественных потребностей в товарах и услугах.

В мaгaзине на стене размещенa информация для покупателя: лицензия, свидетельство о регистрации, книга жалоб и предложений, адреса служб по защите прaв потребителя, и прочaя информация для покупателя.

Магазин располагает комплексом помещений, которые необходимы для рационального функционирования торгово-технологического процесса. Это- помещение торгового зала, помещение приемки, хранения и подготовки товара к продаже, кабинет директора и комната отдыха.

Товар в торговом зале размещен на витринах, полках, специальных сетках.

Отпуск товара производится через кассу, которая находится в торговом зале.

Основные функции для обеспечения успешной реализации товаров конечным потребителям, супермаркета «Альфа»:

Изучение спроса на товары;

поддержание баланса между предложением и спросом;

формирование торгового ассортимента;

удовлетворение потребностей населения в товарах;

формирование товарных запасов и поддержание их на необходимом уровне;

осуществление торгово-технологических операций с товаром -- таких как хранение, производственная доработка (фасовка, упаковка и т.п.); внутримагазинное перемещение, размещение и выкладка в торговом зале, совершенствование технологии торговли и улучшение обслуживания покупателей;

формирование спроса и стимулирование сбыта на реализуемые товары;

На предприятии работают шестьдесят два человека, из них:

- административно- управленческий персонал составляет 10 человек;

- торгово-оперативный персонал - 35 человек;

Супермаркет «Альфа» занимает первый этаж и подвальное помещение жилого дома. Общая площадь магазина составляет 589,5 кв.м., в этом числе используется для торговой деятельности 423,6 кв.м.

1.2 Работа с нормативно-правовым обеспечением

супермаркет доход расход

Федеральные законы и нормативные документы:

Гражданский кодекс РФ, ч.1 и 2.

Налоговый кодекс РФ, ч.1и2.

Трудовой кодекс РФ.

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N208-03 «Об акционерных обществах» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»» с изменениями и дополнениями.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 с изменениями и дополнениями.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 с изменениями и дополнениями.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 с изменениями и дополнениями.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 с изменениями и дополнениями.

В качестве анализа эффективности деятельности предприятия ООО «Альфа» использовались такие документы как:

Бухгалтерский баланс Форма №1;

Отчет о финансовых результатах Форма №2;

Отчет о движении капитала Форма №3;

Отчет о движении денежных средств Форма №4

Рассмотрим основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия в таблице 1.

Таблица 1 - Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности супермаркета «Альфа»

Показатели

Ед. изм.

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

А

Б

1

2

3

4

Оборот розничной торговли без НДС

тыс. руб.

36363,3

50872,3

14509

139,9

Торговая площадь

м2

363,1

423,6

60,5

116,7

Товарооборот на 1м2 торговой площади

тыс. руб./м2

100,15

120,1

19,95

119,9

Численность работников всего

чел.

60

62

2

103,3

В т.ч. работников ТОП

чел.

33

35

2

106,1

Производительность труда одного работника

тыс. руб./

чел.

606,06

820,52

214,46

15,49

Производительность труда одного работника ТОП

тыс. руб./

чел.

1101,91

1453,49

351,58

131,9

Фонд заработной платы

- сумма

тыс. руб.

2162,38

2799,3

636,5

129,4

-уровень

%

5,95

5,5

-0,45

93,2

Среднемесячная заработная плата одного работника

тыс. руб.

36,05

45,15

9,1

125,2

Валовая прибыль

- сумма

тыс. руб.

8218,11

11588,7

3370,59

141,01

- уровень

%

22,6

22,88

0,2

100,9

Издержки обращения

-сумма

тыс. руб.

5429,05

6960,15

1521,1

128,02

- уровень

%

14,9

12,5

-2,4

83,89

Прибыль (убыток) от продаж

- сумма

тыс. руб.

2789,05

4628,55

1839,49

165,9

- уровень

%

7,7

9,1

1,4

118,2

Операционные доходы

тыс.руб.

-

-

-

-

Операционные расходы

тыс. руб.

345

320

-25

92,8

Внереализационные доходы

тыс. руб.

-

-

-

-

Внереализационные расходы

тыс. руб.

-

-

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

- сумма

тыс. руб.

2444,06

4308,55

1864,49

176,3

- уровень

%

6,7

8,5

1,8

126,9

Налог на прибыль

тыс.руб.

586,57

1034,05

447,93

176,4

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

тыс. руб.

1857,7

3274,05

1416,55

176,3

Чрезвычайные доходы

тыс. руб.

-

-

-

-

Чрезвычайные расходы

тыс. руб.

-

-

-

-

Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного года

- сумма

тыс. руб.

1857,7

3274,05

1416,55

176,3

- рентабельность конечной деятельности

%

5,1

6,4

1,3

125,5

По данным из таблицы 1 сделаем вывод. Оборот розничной торговли в отчетном году составил 50872,3 тыс.руб., по сравнению с предыдущим периодом он увеличился на 14509 тыс.руб. или на 39,9%. Торговая площадь супермаркета также увеличилась на 60,5 м2, то есть на 16,7% по сравнению с прошлым годом, и благодаря этому товарооборот на 1м2 торговой площади увеличился на 19,95 тыс. руб./м2 или на 19,9% и составил 120,1 тыс. руб./м2.

Численность работников возросла на 2 человека или на 3,3% и составила 623 человека, а производительность труда одного работника, также увеличилась на 214,46 тыс. руб./чел. или на 35,4% и составила 820,52 тыс. руб./чел.

Численность работников ТОП точно также увеличилась на 2 человека или на 6,1% по сравнению с прошлым годом и благодаря этому увеличению возросла производительность труда одного работника ТОП на 351,58 тыс. руб./чел. или на 31,9% и составила 1453,49 тыс. руб./чел.

ФЗП тоже увеличился на 636,5 тыс. руб. или на 29,4% по сравнению с предыдущим периодом и составил 2799,3 тыс. руб., но уровень ФЗП снизился на 0,45%. Среднемесячная заработная плата одного работника выросла на 9,1 тыс. руб. или на 25,2% и составила 45,15 тыс. руб.

Валовая прибыль - это показатель, который положительно характеризует деятельность предприятия, и, несмотря на то, что издержки обращения выросли на 1521,1 тыс. руб. или на 28,02%, она выросла на 3370,59 тыс. руб. или на 41,01%

Чистая прибыль предприятия на конец отчетного периода, после покрытия всех расходов, составила 3274,05 тыс. руб. и выросла на 1416,55 тыс. руб. или на 76,3%. Это показывает положительную деятельность предприятия за анализируемый период.

В целом по результатам анализа можно оценить деятельность ООО "Альфа" как удовлетворительное, так как предприятие является прибыльным. Произошло улучшение финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, что выражено в увеличении чистой прибыли на 76,3% по сравнению с прошлым годом, а также в повышении рентабельности деятельности анализируемой организации. Прибыль увеличивается более высокими темпами, чем объем продаж товаров, что свидетельствует о повышении рентабельности оборота, то есть увеличение доли прибыли в цене.

2. АНАЛИЗ ОБОРОТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТОРГОВЛИ

Задание 1. Провести анализ динамики общего объема розничной реализации, анализ товарооборота по группам товаров и периодам года на основании данных таблиц 2, 3, 4. Назвать возможные причины, оказавшие влияние на развитие оборота розничной торговли в динамике, на отклонение фактических данных отчетного года от прошлого и на структуру товарооборота. Дать оценку деятельности торгового предприятия в отчетном году.

Таблица 2- Анализ динамики оборота розничной реализации торгового предприятия (тыс. руб.)

Год

Розничный товарооборот в действующих ценах

Индексы цен

Розничный товарооборот в сопоставимых ценах (к базисному году)

Прирост товарооборота по сравнению с базисным годом

Прирост товарооборота по сравнению с предшествующим годом

Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %

цепные

базисные

цепные

базисные

А

1

2

3

4

5

6

7

8

1-й

9775,2

1,0

9775,2

2-й

14080,4

1,2

1,44

11733,7

1958,5

1958,5

120,04

120,04

3-й

21587,5

1,24

2,21

17409,3

7634,1

5675,6

148,37

178,1

4-й

36363,3

1,17

3,72

31079,7

21304,5

13670,4

178,52

317,95

5-й

50872,3

1,12

5,2

45421,7

35646,5

14342

146,15

464,66

В ходе анализа динамики оборота розничной торговли торгового предприятия за 5 лет, было выявлено, что объем оборота в действующих ценах и в сопоставимых ценах, постоянно растет. Так, например, во 2-ом году объем товарооборота в базисном вырос на 20,04%, в 3-ем году на 78,1%, в 4-ом на 217,95%, ну а в 5-ом году на 364,66% или же на 14342 тыс. руб. Это свидетельствует о положительной деятельности супермаркета «Альфа».

Далее проведем Анализ оборота розничной торговли торгового предприятия в разрезе товарных групп (таблца3).

Таблица 3 - Анализ оборота розничной торговли торгового предприятия в разрезе товарных групп (тыс. руб.)

Товарные группы

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-) по

Темпы роста, %

сумма, тыс. руб.

уд.вес, %

сумма в дейст. ценах

индекс цен

сумма в сопост. ценах

уд.вес, %

сумме в дейст. ценах

сумме в сопост. ценах

уд. весу,

%

в дейст. ценах

в сопост. ценах

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Продовольственные товары, в т.ч.

32996,1

90,74

Консервированная продукция

6759,9

18,59

9528,4

1,04

9161,9

19,81

2768,5

2402,0

21,5

140,95

135,53

Гастрономические товары

7014,5

1929

10113,4

1,18

8570,7

18,53

3098,9

1556,2

13,93

144,18

122,19

Кондитерские товары

5956,3

16,38

7783,5

1,07

7274,3

15,73

1827,2

1318,0

11,8

130,78

122,13

Вино-водочные изделия

10120,0

27,83

13984,8

1,10

12713,5

27,49

3864,8

2593,5

23,22

138,19

125,62

Молоко и молочные продукты

2763,6

7,6

3601,8

1,15

3132,0

6,77

838,2

368,4

3,3

130,33

113,33

Диабетические товары

381,8

1,05

554,5

1,05

528,1

1,14

172,7

146,3

12,83

145,23

138,32

Непродовольственные товары, в том числе:

3367,2

9,26

Косметические товары

3367,2

9,26

5305,9

1,09

4867,8

10,53

1938,7

1500,06

13,42

157,58

144,57

Итого

36363,3

100

50872,3

46247,8

100

14509

11171,2

100

139,90

127,18

Анализ таблицы 3 показал, что товарооборот в отчетном году в действующих ценах увеличился на 14509 тыс. руб. в абсолютном выражении или на39,9% в относительном. При анализе оборота в действующих ценах в разрезе ассортиментных позиций установлено, что наибольший прирост продаж происходил по следующим группам:

Косметические товары (1938,7 тыс. руб., 57,58%);

Диабетические товары (172,70 тыс. руб., 45,23%);

Гастрономические товары (3098,9 тыс. руб., 44,18%);

Консервированные товары (2768,5 тыс. руб., 40,95%);

Винно-водочные изделия (3864,8 тыс. руб., 38,19%);

Кондитерские изделия (1827,2 тыс. руб., 30,68%);

Молоко и молочная продукция (838,2 тыс. руб., 30,33%).

При анализе товарооборота в сопоставимых ценах в разрезе ассортиментных позиций выявлено, что наибольший прирост продаж происходил по следующим группам:

Диабетические товары (146,3 тыс. руб., 38,32%);

Консервированные товары (2402 тыс. руб., 35,53%);

Косметические товары (1500,06 тыс. руб., 27,18%);

Винно-водочные изделия (2593,5 тыс. руб., 25,62%);

Гастрономические товары (1556,2 тыс. руб., 22,19%);

Кондитерские изделия (1318 тыс. руб., 22,13%);

Молоко и молочная продукция (368,4 тыс. руб., 13,33%).

То есть позиции 1-5 как в действующих ценах, так и в сопоставимых ценах поменяли свое местоположение, так как в сопоставимых ценах товарооборот по этим позициям снизился по сравнению с товарооборотом в действующих ценах. Это может объясняться тем, что рост товарооборота в действующих ценах по данным группам произошел за счет роста цен, а не физического объема продаж, что нельзя назвать положительной тенденцией.

Значительных колебаний по удельному весу товарных групп в общем объеме товарооборота не наблюдается, что можно отнести к положительным моментам.

Таблица 4 - Анализ оборота розничной реализации торгового предприятия в отчетном году по периодам года (индекс цен 10%) (тыс. руб.)

Кварталы

Годы

В % к прошлому году

Удельный вес к итогу, %

прошлый

отчетный

в действ. ценах

в сопост. ценах

прошлый год

отчетный год

в действ. ценах

в сопост. ценах

А

1

2

3

4

5

6

7

I

5418,1

6359,0

5780,91

117,37

106,7

14,9

12,5

II

8581,7

12107,6

11006,91

141,09

128,26

23,6

23,8

III

10690,8

15312,6

13920,55

143,23

130,21

29,4

30,1

IV

11672,7

17093,1

15539,18

146,44

133,12

32,1

33,6

Итого

36363,3

50872,3

46247,55

139,9

127,18

100

100

При анализе показателей по товарообороту торгового предприятия по кварталам прошлого и отчетного периода, наблюдается рост товарооборота во всех четырех кварталах, как в действующих, так и в сопоставимых ценах. Например, во 2-ом квартале в действующих ценах ТО вырос на 41,09%, а в сопоставимых на 28,26; в 3-ем квартале в действующих ценах на 43,23%, а в сопоставимых на 30,21%.

Задание 2. Построить диаграммы развития оборота розничной реализации торгового предприятия в динамике, по кварталам и в ассортиментном разрезе (в действующих и в сопоставимых ценах).

Рис. 1 - Диаграмма развития оборота розничной реализации торгового предприятия в динамике, по кварталам

Наблюдается отрицательная динамика в сопоставимых ценах по сравнению с действующими ценами, точно так и, ТО в сопоставимых ценах значительно меньше, чем в действующих. Например, в первом квартале ТО в сопоставимых ценах по сравнению с действующими ценами, уменьшился на 578,09 тыс. руб. или на 9,09%. Это можно объяснить тем, что увеличение продаж в отчетном периоде происходило за счет роста цен, что нельзя отнести к положительному моменту.

Задание 4. Рассчитать влияние изменения цен и физического объема реализации на изменение оборота розничной торговли торгового предприятия в отчетном году (табл. 5). Определить методом абсолютных разниц или методом цепных подстановок влияние трудовых ресурсов на изменение оборота розничной реализации по данным таблицы 6. Сделать соответствующие выводы.

Таблица 5 - Анализ влияния цен и фактического объема продаж на изменение оборота розничной реализации в отчетном году (тыс. руб.)

Годы

Оборот розничной реализации

Абсолютный прирост (снижение) за год

Темп роста, %

в действ. ценах

индекс цен

в сопост. ценах

всего

в т.ч. за счет изменения

в действ.ценах

в сопост. ценах

физического объема товарооб.

роста цен

А

1

2

3

4

5

6

7

8

Прошлый

363633

1,12

-

-

-

-

-

-

Отчетный

50872,3

1,12

45421,7

14509

9058,4

5450,6

139,9

124,9

В результате анализа влияния цен и фактического объема продаж на изменение розничной реализации в отчетном году, можно сделать выводы, что ТО увеличился на 14509 тыс. руб., за счет изменения роста цен на 5450,6 тыс. руб. и физического объема ТО на 9058,4 тыс. руб. При этом темпы роста в действующих ценах на 39,9%, но с учетом корректировки ТО в сопоставимых ценах на 24,9%. Рост оборота по реализации товаров и услуг во много зависит от обеспеченности предприятия необходимой численностью работников и уровня их производительности труда. Степень влияния на объем ТО численность работников и Пт рассчитываем способом абсолютных разниц и способом цепных постановок. Для расчета используем данные по предприятию в динамике (таблица 6).

Таблица 6 - Влияния трудовых ресурсов торгового предприятия на изменение объема оборота розничной реализации в действующих ценах в отчетном году

Наименование трудовых факторов

Прошлый года действ. ценах

Отчетный года сопост. ценах

Изменения

Абсолютное (+ -)

Относительное (%)

величина влияния, тыс. руб.

доля влияния, %

А

1

2

3

4

5

6

Оборот розничной торговли без НДС, тыс. руб.

36363,3

45421,7

9058,4

124.9

9058,4

100,0

Численность работников, всего, чел

60

62

2

103,3

1212,11

13,4

Производительность труда одного работника, тыс. руб./чел.

606,055

732,608

126,553

120,8

7846,29

86,6

Расчет влияния факторов методом абсолютных разниц:

?ТО(Ч)= ?Ч*Пт0=2*606,55=1212,11 тыс. руб.

?ТО(Пт)=Ч1*?Пт=62*126,553=7846,286 тыс. руб.

?ТО=?То(Ч) + ?ТО(Пт)=1212,11 + 7846,286 тыс. руб.

?ТО=?ТО(Ч) + ?ТО(Пт) = 1212,11,7846,29=9058,4 тыс. руб

Расчет влияния факторов способом цепных постановок:

ТО0=Ч0*Пт0

ТО1,0=Ч1*Пт0

ТО1=Ч1*Пт1

?ТО(Ч)=ТО1,0-ТО0=Ч1Пт0/Ч0Пт0

?ТО(Пт)=ТО1-ТО1,0=Ч1Пт1-Ч1Пт0

ТО0=60*606,055/36363,3

ТО1,0=62*606,055=37575,41

То0=62*732,608=45421,696

?ТО(Ч)=37575,41-36363,3=1212,11

?ТО(Пт)=45421,696-37575,41=7846,286

Вывод: Факторный анализ влияния Пт и численности работников на объем ТО показал, что основная сумма прироста получено за счет увеличения Пт работников супермаркета «Альфа» на 7846,29 тыс. руб. или на 86,6%

Увеличение численности работников составил 2 человека или 3,4%, что позволило получить 1212,11 тыс. руб. дополнительного ТО или 13,4% от общего объема прироста ТО.

Задание 5. Рассчитать показатели эффективности использования товарных запасов торгового предприятия в отчетном году (табл. 10).

Таблица 10 - Анализ эффективности использования товарных запасов торгового предприятия в отчетном году

Показатели

Ед.изм.

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %

А

Б

1

2

3

4

Оборот розничной торговли, без НДС

тыс. руб.

36363,3

50872,3

14509

139,9

Однодневный оборот розничной реализации

тыс. руб.

101,01

141,31

40,3

139,9

Фактические товарные запасы на 01.01

тыс. руб.

3959

-

-

-

01.04.

тыс. руб.

4034

4977

943

123,3

01.07.

тыс. руб.

4255

5026

771

118,1

01.10.

тыс. руб.

4536

5215

679

114,9

31.12.

тыс. руб.

4938

5894

956

119,3

Средние товарные запасы

тыс. руб.

4318,3

5225,5

907,2

121

Время товарного обращения

дни

42,7

36,9

-5,8

86,4

Скорость товарного обращения

оборотов

8,4

9,7

1,3

115,4

При анализе эффективности использования ТЗ торгового предприятия необходимо рассмотреть следующие показатели:

Время товарного обращения показывает продолжительность пребывания товара в сфере обращения. В отчетном году время товарного обращения снизилось по сравнению с прошлым годом на 5,8 дней, что является положительным моментом, так как в результате ускорения оборачиваемости происходит относительное высвобождение средств из оборота.

Скорость товарного обращения показывает, сколько оборотов совершает средний запас за определенный период времени для получения объема продаж. В отчетном году скорость товарного обращения увеличилось на 1,3 оборота, что также является положительным для предприятия.

3. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ И ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов торгового предприятия

Задание 1. Провести анализ объема, состава и структуры основных фондов торгового предприятия (табл. 11). Указать возможные причины, оказавшие влияние на изменение основных фондов в динамике, дать оценку произошедшим изменениям в отчетном году. Построить диаграммы состояния основных фондов торгового предприятия в динамике и по составу.

Таблица 11 - Анализ объема, состава и структуры основных фондов торгового предприятия (тыс. руб.)

Виды основных фондов

Прошлый год (на конец года)

Отчетный год (на конец года)

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %

сумма, тыс. руб.

уд.вес., %

сумма, тыс. руб.

уд.вес., %

сумма, тыс. руб.

уд.вес., %

А

1

2

3

4

5

6

7

Здания

12933,2

83,5

162353,4

84,3

33020,2

87,5

125,53

Машины и оборудование

12855,9

8,3

15985,0

8,3

3129,1

8,3

124,34

Транспортные средства

3872,3

2,5

3851,8

2

-20,5

0,05

99,47

Производственный и хозяйственный инвентарь

8828,6

5,7

10399,8

5,4

1571,2

4,16

117,8

Итого

100

100

37700

100

124,34

По данным таблицы 2 можно сказать следующее:

Стоимость основных фондов в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличилась на 37700 тыс.руб., или на 24,34 %. Из них сумма зданий увеличилась на 33020,2 тыс. руб. (25,53%), машин и оборудования на 3129,1 тыс.руб. (24,34%), производственного и хозяйственного инвентаря на 1571,2 тыс.руб. (17,8%), а сумма транспортных средств снизилась на 20,5 тыс.руб. (0,53%).

Задание 2. Рассчитать показатели движения основных фондов торгового предприятия и провести их анализ за рассматриваемый период (табл. 12).

Таблица 12 - Анализ движения основных фондов торгового предприятия в отчетном году

Показатели

Ед.изм.

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %

А

1

2

3

4

5

1.Стоимость основных фондов на начало года

тыс. руб.

159594

154890

4704

97,05

2.Стоимость поступивших основных фондов

тыс. руб.

-

37700

37700

2.1.В том числе введенных в действие

тыс. руб.

-

37700

37700

3.Стоимость выбывших основных фондов

тыс. руб.

4704

-

-4704

4.Стоимость основных фондов на конец года

тыс. руб.

154890

192590

37700

124,3

5.Среднегодовая стоимость основных фондов

тыс. руб.

127242

173740

16498

110,49

6.Коэффициент прироста[(2-3)/1*100%]

%

-2,9

24,34

27,3

7.Коэффициент обновления[2/4*100%]

%

0

19,6

19,6

8.Коэффициент выбытия[3/1*100%]

%

2,9

-

-2,9

Стоимость основных фондов в отчетном году снизилась на 4704 тыс.руб. Коэффициент прироста составил 24,3%. Доля новых фондов в их общей стоимости на конец года составила 19,6%. Выбытия основных фондов в отчетном году не происходило.

Задание 3. Рассчитать обобщающие показатели технического состояния основных фондов, коэффициенты изношенности и годности. Провести анализ этих показателей за рассматриваемый период (табл. 13).

Таблица 13 - Анализ технического состояния основных фондов торгового предприятия

Показатели

Ед.изм.

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %

А

1

2

3

4

5

1.Основные фонды на начало года

тыс. руб.

159594

154890

4704

97,05

2.Сумма износа на начало года

тыс. руб.

294,2

270,9

-23,3

92,08

3.Сумма износа на конец года

тыс. руб.

270,9

315,5

44,6

116,46

5.Основные фонды на конец года

тыс. руб.

154890

192590

37700

124,3

6.Коэффициент изношенности на начало года (2/1*100)

%

0,18

0,17

-0,1

94,88

7.Коэффициент изношенности на конец года (3/5*100)

%

0,17

0,16

-0,1

93,67

8.Коэффициент годности на начало года

%

99,82

99,83

0,1

100,01

9. Коэффициент годности на конец года

%

99,83

99,84

0,1

100,01

Сумма основных фондов на начало года в отчетном году уменьшилась по сравнению с суммой на начало года в прошлом году на 4704 тыс.руб. или на 2,95%. А сумма основных фондов на конец года в отчетном году увеличилась по сравнению с суммой на конец года в прошлом году на 37700 тыс.руб. или на 24,34%.

Коэффициент изношенности в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшился незначительно на 0,01 и составил на конец отчетного года 0,16%. Это говорит о том, что износа основных фондов практически не происходило.

Точно так же коэффициент годности на конец отчетного года увеличился на такой же процент 0,01%, что говорит о пригодности основных фондов к дальнейшей эксплуатации и хорошем эксплуатационном состоянии.

Задание 4. Рассчитать показатели, характеризующие эффективность использования основных фондов торгового предприятия, провести их анализ и сделать соответствующие выводы (табл. 14).

Таблица 14 - Анализ эффективности использования основных фондов торгового предприятия в отчетном году

Показатели

Ед.изм.

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %

А

1

2

3

4

5

1.Оборот розничной торговли без нДС

тыс. руб.

36363,3

50872,3

14509

139,9

2.Прибыль от продажи товаров (услуг)

тыс. руб.

2789,05

4628,55

1839,49

165,9

3.Среднегодовая стоимость используемых основных фондов

тыс. руб.

157242

173740

16498

110,49

3.1.В том числе активной части

тыс. руб.

24556,8

27896,7

3339,9

113,6

4.Доля активной части в средней величине используемых основных фондов

%

15,62

16,06

0,44

102,82

5.Среднесписочная численность работающих

чел.

60

62

2

103,2

5.1.В том числе численность работников ТОП

чел.

33

35

2

106,1

6.Фондоотдача

на 1 руб.

0,23

0,29

0,06

122,97

7. Фондоотдача активной части основных фондов

на 1 руб.

1,48

1,82

0,34

122,97

8.Фондовооруженность труда

на 1 работника

2620,7

2802,3

181,6

106,93

9. Фондоемкость

4,32

3,42

-0,9

79,16

10.Фондорентабельность

на 1 руб.

0,02

0, 03

0,01

150,0

11.Интегральный показатель эффективности использования основных фондов

0,68

0,093

0,025

136, 8

Основные фонды торгового предприятия в отчетном году использовались эффектно. Оборот розничной торговли в отчетном году по сравнению с прошлым увеличился на 39,9% или на 14509 тыс.руб. Прибыль от продажи в отчетном году по сравнению с прошлым возросла на 1839,49 тыс. руб. или на 65,95%.

Увеличилась среднегодовая стоимость используемых основных фондов с 157242 тыс. руб. в прошлом году до 173740 тыс. руб. в отчетном, т.е. на 16498 тыс. руб. ил в процентах на 10,49%. В том числе использование активной части основных фондов в отчетном году увеличилось на 3339,9 тыс.руб. или на 13,6%. Доля активной части в средней величине используемых основных фондов возросла на 0,44%, темп роста составил 102,81%.

Фондоотдача, которая показывает объем ТО, приходящийся на 1 рубль основных фондов, в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 0,06 руб., то есть с каждого рубля основных фондов получено за отчетный год ТО на сумму 6 коп. при темпе роста 126,62% В том числе фондоотдача активной части основных фондов увеличилась на 34 коп., темп роста равен 123,15%.

Среднесписочная численность работников данного торгового предприятия увеличилась на 2 человека из числа работников ТОП.

Фондовооруженность труда, показывающая какая стоимость используемых основных фондов приходится на 1 работника, в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 181,56 тыс. руб. или на 6,93%.

В прошлом году на 1 руб. основных фондов приходилось 0,02 руб. прибыли. В отчетном же году этот показатель увеличился на 0,01 руб. Фондорентабильность составила 0,03 руб. при темпе роста 150%.

Общей оценкой использования основных фондов является интегральный показатель эффективности использования основных фондов. Его значение в отчетном году по сравнению с прошлым возросло на 0,025 или на 36,8%.

Задание 5. Определить влияние факторов, обусловивших изменение комплексного (интегрального) показателя эффективности использования основных фондов. Расчеты осуществить в соответствии с формулой, используемой для расчета интегрального показателя методом цепных подстановок (табл. 15). Сделать выводы.

Таблица 15 - Расчет влияния факторов на изменение интегрального показателя эффективности использования основных фондов

Факторы

Прошлый год

Первый пересчет

Отчетный год

Влияние факторов на абсолютное отклонение по интегральному показателю

методика расчета

величина влияния

А

1

2

3

4

5

1. Изменение фондоотдачи

0,23

0,29

0,29

0,076-0,6

-0,5

2. Изменение фондорентабельности

0,02

0,02

0,03

0,093-0,076

0,824

3. Изменение интегрального показателя эффективности использования основных фондов

0,068

0,076

0,093

0,093-0,068

0,025

Задание 6. Рассчитать влияние изменения эффективности использования основных фондов (фондоотдачи, фондовооруженности труда, фондорентабельности) на прирост (снижение) товарооборота, численности работников и прибыли торгового предприятия методом абсолютных разниц и цепных подстановок (табл. 16). Сделать выводы.

Таблица 16 - Расчет влияния прироста (снижения) среднегодовой стоимости основных фондов и эффективности их использования на изменение оборота розничной торговли, численности работников и прибыли торгового предприятия в анализируемом периоде

Показатели

Влияние на оборот розничной торговли, тыс. руб.

Влияние на численность работников, чел

Влияние на прибыль от реализации товаров, тыс. руб.

методика расчета

величина влияния

методика расчета

величина влияния

методика расчета

величина влияния

А

1

2

3

4

5

6

Прирост (снижение) стоимости основных фондов

3815,3

6

292,62

Изменение эффективности использования основных фондов

10693,7

-4

1546,87

Товарооборот

14509

х

х

х

х

Численность работников

х

х

2

х

х

Прибыль

х

х

х

х

1839,49

В анализируемом периоде численность работников предприятия торговли увеличилась на 2 человека. В том числе за счет изменения среднегодовой стоимости используемых основных фондов - численность возросла на 6 человек, а за счет изменения фондоотдачи - снизилась на 4 человека.

Прибыль увеличилась на 1839,49 тыс. руб. В том числе под влиянием среднегодовой стоимости используемых основных фондов - прибыль возросла на 292,62 тыс.руб., под влиянием фондорентабельности - возросла на 1546,87 тыс.руб.

3.2 Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств предприятия торговли

Задание 7. Выполнить анализ состава и структуры оборотных средств торгового предприятия в отчетном году (табл. 17). Сделать соответствующие выводы.

Таблица 17 -Анализ состава и структуры оборотных средств в отчетном году (тыс. руб.)

Виды оборотных средств

На конец прошлого года

На конец отчетного года

Отклонение (+;-) по

Темп роста, %

сумма, тыс. руб.

уд.вес., %

сумма, тыс. руб.

уд.вес., %

сумме, тыс. руб.

уд.

весу, %

А

1

2

3

4

5

6

7

Оборотные средства, всего

20854,86

100

27982,5

100

7127,64

0,00

134,18

в том числе:

- товарные запасы

4255,0

20,4

5026

17,96

771

-2,44

118,11

- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

15328,32

73,5

20872,45

74,59

5549,13

1,09

136,17

- дебиторская задолженность

888,42

4,26

1066,13

3,81

177,71

-0,45

120,0

- прочие активы

383,12

1,84

1017,92

3,65

635,8

1,80

265,69

Сумма оборотных средств супермаркета «Альфа» на конец отчетного года по сравнению с прошлым возросла на 7127,64 тыс. руб., или на 34,18%.

В том числе, товарные запасы увеличились на 771 тыс. руб., или на 18,12%; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 5544,13 тыс. руб., или на 36,17%; дебиторская задолженность увеличилась на 177,71 тыс. руб., или на 20% и сумма прочих активов возросла почти в 3 раза - на 635,8 тыс. руб.

По видам оборотных средств к общей сумме оборотных средств увеличился удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 1,09% и прочих активов на 1,8%; удельный вес товарных запасов и дебиторской задолженности уменьшился (на 2,44 и 0,45% соответственно).

Задание 8. Определить показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств торгового предприятия, провести их анализ и сделать выводы (табл. 18).

Таблица 18 - Анализ эффективности использования оборотных средств торгового предприятия в отчетном году (тыс. руб.)

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %

А

1

2

3

4

Оборот розничной торговли без НДС

36363,3

50872,3

14509

139,9

Однодневный товарооборот

101,00

141,31

40,21

139,8

Чистая прибыль предприятия

1857,5

3274,5

5132

17628

Среднегодовая стоимость оборотных средств

57,93

77,73

19,8

134,18

Время обращения оборотных средств, дни

0,57

0,55

-0,02

96,49

Скорость обращения оборотных средств, оборотов

627,71

654,47

26,76

104,26

Абсолютное высвобождение (вовлечение) оборотных средств

20854,86

27982,5

7127,64

134,18

Относительное высвобождение (вовлечение) средств в оборот

27982,5

29175,95

1193,45

104,27

В отчетном году оборот розничной торговли по сравнению с прошлым годом увеличился на 14509 тыс. руб. или на 39,9%.Однодневный товарооборот в отчетном году по сравнению с прошлым ускорился на 39,8% или на 40,21 тыс. руб.

Время обращения оборотных средств ускорилось на 0,02 дня (или на 3,51%), что говорит об ускорении одного оборота среднего размера оборотных средств в днях. Скорость обращения оборотных средств предприятия торговли в отчетном году равна 654,47 оборотов, что больше чем в прошлом году на 26,76 оборота. Это говорит о том, что средний размер оборотных средств за отчетный год замедлил свое обращение по сравнению с прошлым годом.

Абсолютное вовлечение оборотных средств предприятия показывает повышение общего объема оборотных средств в отчетном году по сравнению с прошлым и составляет 7127,64 тыс. руб.

Относительное высвобождение средств в оборот торгового предприятия наступает в случае, когда темпы роста товарооборота опережают темпы роста оборотных средств. В нашем случае высвобождение средств из обо­рота составило 1193,45 тыс. руб.

4. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов. Анализ труда и трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации. Проведем подробный анализ обеспеченности предприятия торговли трудовыми ресурсами.

Задание 1. Выполнить анализ динамики показателей по труду (табл. 1). Недостающие показатели таблицы рассчитать самостоятельно.

Задание 2. Провести анализ состава и структуры численности работников торгового предприятия (табл. 2). Построить диаграммы, характеризующие изменения численности работающих в динамике и в разрезе основных категорий.

Задание 3. Выполнить анализ численности работников торгово-оперативного персонала по их квалификационному уровню (табл. 3).

Задание 4. Выполнить анализ работников торгового предприятия по уровню образования (табл. 4).

Задание 5. Провести анализ производительности труда работников торгового предприятия и Пт работников торгово-оперативного персонала (в том числе продавцов) в действующих и сопоставимых ценах (табл. 5). На основе данных таблицы 7 рассчитать влияние на производительность труда следующих факторов: изменения уровня производительности труда продавцов, изменения доли продавцов в численности оперативных работников и доли оперативных работников в общей численности работников предприятия. Сделать выводы о влиянии факторов на производительность труда.

Таблица 19 - Анализ динамики показателей по труду торгового предприятия

Показатели

Ед.изм.

Фактически за прошлый год

Фактически за отчетный год

Отклонение (+;-)

от прошлого года

Темп изменения, %

в действующих ценах

индекс цен и индекс заработной платы

в сопоставимых ценах

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

Товарооборот

тыс. руб.

36363,300

50872,300

1,120

45421,696

9058,396

36363,300

50872,300

Численность работников всего

чел.

60

62

-

-

-

60

62

В т.ч. работников ТОП

чел.

33

35

-

-

-

33

35

Производительность труда одного работника торговли

тыс. руб./чел.

1346,789

1884,159

1,120

1682,285

335,496

1346,789

1884,159

В т.ч. одного работника ТОП

тыс. руб./чел.

1101,918

1453,494

1,120

1297,763

195,845

1101,918

1453,494

Фонд заработной платы

 

 

 

 

 

 

- сумма

тыс. руб.

2163,616

2797,977

1,300

2152,290

-11,327

2163,616

2797,977

- в % к обороту розничной торговли

%

5,950

5,500

-

-

-

5,950

5,500

Среднегодовая заработная плата одного работника

тыс. руб.

36,060

45,129

1,300

34,714

-1,346

36,060

45,129

Таблица 20 - Анализ состава и структуры численности работников торгового предприятия в отчетном году

Категории работающих

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %

численность, чел.

уд. вес., %

численность, чел.

уд. вес., %

численность, чел.

уд. вес., %

А

1

2

3

4

5

6

7

Административно-управленческиий персонал и специалисты, всего

10

16,67

10

16,13

0,00

-0,54

0,00

в том числе:

Директор

1

1,67

1

1,61

0,00

-0,05

0,00

Зам. директора

1

1,67

1

1,61

0,00

-0,05

0,00

Гл. бухгалтер

1

1,67

1

1,61

0,00

-0,05

0,00

Бухгалтер

2

3,33

2

3,23

0,00

-0,11

0,00

Администратор

2

3,33

2

3,23

0,00

-0,11

0,00

Товаровед

3

5,00

3

4,84

0,00

-0,16

0,00

Торгово-оперативный персонал

в том числе:

33

55,00

35

56,45

2,00

1,45

6,06

Старший кассир

3

5,00

3

4,84

0,00

-0,16

0,00

Кассир

8

13,33

8

12,90

0,00

-0,43

0,00

Старший продавец

4

6,67

4

6,45

0,00

-0,22

0,00

Продавец

18

30,00

20

32,26

2,00

2,26

11,11

Вспомогательный персонал

17

28,33

17

27,42

0,00

-0,91

0,00

в том числе грузчик:

5

8,33

5

8,06

0,00

-0,27

0,00

Уборщик

2

3,33

2

3,23

0,00

-0,11

0,00

Кладовщик

4

6,67

4

6,45

0,00

-0,22

0,00

Водитель

2

3,33

2

3,23

0,00

-0,11

0,00

Рабочий

2

3,33

2

3,23

0,00

-0,11

0,00

Фасовщица

2

3,33

2

3,23

0,00

-0,11

0,00

Итого

60

100,00

62

100,00

2,00

0,00

3,33

Как показывают, данные таблицы 2, фактическая численность работников в отчетном году увеличилась на 2 человека. Увеличение произошло только в торгово-оперативном персонале.

В связи с этим: численность торгово-оперативного персонала увеличилась на 2 человека, а удельный вес торгово-оперативного персонала в общей численности работников понизился на 1,45%.

В административно-управленческом персонале изменений в численности нет, а удельный вес понизился на 0,54%

Такая же ситуация наблюдается по вспомогательному персоналу, численность не изменилась, а удельный вес понизился на 0,91%.

Проанализируем квалификационный уровень торгово-оперативного персонала (табл. 21).

Таблица 21 - Анализ работников торгово-оперативного персонала предприятия по квалификационному уровню

Состав торгово-оперативных работников по квалификационному уровню

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

численность, чел.

уд. вес., %

численность, чел.

уд. вес., %

численность, чел.

уд. вес., %

А

1

2

3

4

5

6

Численность работников торгово-оперативного персонала, всего в том числе:

33

55

35

56,45

2,00

1,45

Старший кассир

3

9,09

3

8,57

0,00

-0,52

Кассиры

Из них:

8

24,24

8

22,86

0,00

-1,39

Кассир I категории

5

15,15

5

14,29

0,00

-0,87

Кассир II категории

3

9,09

3

8,57

0,00

-0,52

Старшие продавцы

из них: продавец I категории

4

12,12

4

11,43

0,00

-0,69

Продавцы

18

54,55

20

57,14

2,00

2,60

из них: продавец II категории

15

45,45

15

42,86

0,00

-2,60

продавец III категории

3

9,09

5

14,29

2,00

5,19

По данным табл.3 можно сделать следующие выводы: численность ТОП возросла на 2 человека, а удельный вес на 1,45%:

- по кассирам I категории увеличения не произошло, а удельный вес понизился на 0,87%;

- по кассирам II категории увеличения так же не произошло, а удельный вес понизился на 0,52%;

- по продавцам I категории увеличения не произошло, а удельный вес понизился на 0,69%;

- по продавцам II категории увеличения не произошло, а удельный вес понизился на 2,60%;

- по продавцам III категории произошло увеличение численности на два человека, удельный вес возрос на 5,19%;

Таблица 22 - Анализ работников торгового предприятия по уровню образования

Состав работников по уровню образования

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

численность, чел.

уд. вес., %

численность, чел.

уд. вес., %

численность, чел.

уд. вес., %

А

1

2

3

4

5

6

Численность работников, всего

в том числе:

60

100,00

62

100,00

2

0,00

с высшим образованием из них:

14

23,33

14

22,58

0

-0,75

Директор

1

1,67

1

1,61

0

-0,05

Зам.директора

1

1,67

1

1,61

0

-0,05

Гл. бухгалтер

1

1,67

1

1,61

0

-0,05

Бухгалтер

2

3,33

2

3,23

0

-0,11

Администратор

2

3,33

2

3,23

0

-0,11

Товаровед

3

5,00

3

4,84

0

-0,16

Старший продавец

4

6,67

4

6,45

0

-0,22

Со среднеспециаль-ным образованием

из них:

29

48,33

31

50,00

2

1,67

Старший кассир

3

5,00

3

4,84

0

-0,16

Кассир

8

13,33

8

12,90

0

-0,43

Продавцы

18

30,00

20

32,26

2

2,26

Со средним образованием

из них:

17

28,33

17

27,42

0

-0,91

Грузчики

5

8,33

5

8,06

0

-0,27

Уборщики

2

3,33

2

3,23

0

-0,11

Кладовщик

4

6,67

4

6,45

0

-0,22

Водитель

2

3,33

2

3,23

0

-0,11

Рабочий

2

3,33

2

3,23

0

-0,11

Фасовщица

2

3,33

2

3,23

0

-0,11

Проанализировав полученные данные можно заметить, что количество работников на предприятии со средне-специальным образованием в отчетном году увеличилось на 2 человека. В отчетном году осталось неизменным количество работников с высшим образованием. Однако их удельный вес снизился на 0,75%.

Произошло увеличение работников со средне-специальным образованием. Это связано с тем, что были приняты на работу 2 продавца, имеющий средне-специальное образование. Их удельный вес в отчетном году составил 31,00%, что больше данного показателя в прошлом году на 1,67%.

Количество работников, имеющих среднее образование не изменилось, однако удельный вес понизился на 0,91%

В целом, проанализировав работников по уровню образования, можно сказать, что на предприятии ООО «Альфа» весь административно-управленческий персонал имеют высшее образование, основная часть персонала имеет средне-специальное образование. Все это позволяет достаточно эффективно вести хозяйственную деятельность и является положительной чертой данного предприятия.

Таблица 23 - Анализ производительности труда работников торгового предприятия в отчетном году

Состав работников

Прошлый год

Фактически за отчетный год

Отклонение (+;-) от прошлого года

Темп изменения, %

численность, чел

производительность труда, тыс. руб./чел.

численность, чел

производительность труда, тыс. руб./чел.

в действ. ценах

в сопостав. ценах

в действ. ценах

в сопостав. ценах

А

1

2

3

4

5

6

7

8

Всего торговых работников

60

606,06

62

820,52

732,61

2

35,39

20,88

Из них ТОП

33

1101,92

35

1453,49

1297,76

2

31,91

17,77

Удельный вес ТОП в общей численности работников, %

55

-

56,45

-

-

1,45

-

-

В т.ч. численность продавцов

22

1652,88

24

2119,68

1892,57

2

28,24

14,50

Удельный вес продавцов в численности работников ТОП, %

66,67

-

68,57

-

-

1,90

-

-

Оборот розничной торговли, к которому исчислена производительность труда, тыс. руб.

36363,30

-

50872,30

-

45421,70

14509,00

-

-

Задание 6. Провести анализ фонда заработной платы (табл. 24).

Таблица 24 - Анализ фонда заработной платы.

Показатели

Обозначения

Единицы измерения

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Темп роста

А

Б

В

1

2

3

4

Объем товарооборота

ТО

Тыс.руб.

36363,30

50872,30

14509,00

39,90

Фонд заработной платы

ФЗП

Тыс.руб.

2163,62

2797,98

-

29,32

Численность работников

Ч

Чел.

60

62

2

3,33

Выработка

В

Тыс.руб.

606,06

820,52

214,47

35,39

Средняя заработная плата на 1 работника

ЗП ср.

Тыс.руб.

36,06

45,13

9,07

25,15

Абсолютное отклонение по ФЗП

ФЗП абсол.

Тыс.руб.

-

-

634,36

-

Относительное отклонение по ФЗП

ФЗП относ.

Тыс. руб.

-

-

-228,92

-

Задание 7. По итогам проведенного анализа дать оценку эффективности использования трудовых ресурсов торгового предприятия и его стимулирования, назвать отрицательные и положительные моменты в работе предприятия, выявить резервы роста производительности труда.

Таблица 25 - Сводная таблица влияния факторов на изменение фонда заработной платы торгового предприятия в отчетном году

Факторы

Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы

методика расчета

расчет

величина влияния, тыс. руб.

доля влияния факторов, %

А

1

2

3

4

Изменение численности работников

(Чотч - Чпр)* ЗПср.пр

(62-60)*36,05

72,1

11,3

Изменение средней заработной платы

(ЗПср.отч- ЗПср.пр) *Чотч

(45,15-36,05) *62

564,2

88,7

Итого

ФЗПотч-ФЗПпр

2799,3-2162,38

636,92

100

Изменение товарооборота

ФЗП1=(ТОпр*ЗПср.пр) /Впр

ФЗП2=(ТОотч*ЗПср.пр) /Впр

ФЗП2-ФЗП1

(36363,3*36,05) /606,06

(50872,3*36,05) /606,06

3026,01-2162,9

2162,9

3026,01

863,11

135,6

Изменение выработки (производительности труда одного работника)

ФЗП3=(ТОотч*ЗПср.пр) /Вотч

ФЗП3-ФЗП2

(50872,3*36,05) /820,52

2235,1-3026,01

2235,1

-790,91

-124,3

Изменение средней заработной платы

ФЗП4=(ТОотч*ЗПср.отч) /Вотч

ФЗП4 - ФЗП3

(50872,3*45,15) /820,52

2799,3-2235,1

2799,3

564,2

88,7

Итого

ФЗП4 - ФЗП1

2799,3-2162,9

636,4

100

Анализируя показатели по труду супермаркета «Альфа», было выявлено, что в отчетном году увеличилась доля торгово-операционного персонала на 6,1%, а количество работников увеличилось на 2 человека и составило 35 человек(3,3%) и составило 62 человека от общего количества работников. На работу были приняты 2 продавца III категории, имеющие средние специальное образование.

ФЗП в отчетном году увеличилось на 634,36 тыс.руб., или на 29,32%, это связано с увеличением Пт на одного работника в отчетном году на 335,496 тыс.руб., или в действующих ценах на 39,9%, в сопоставимых ценах на 24,9%, а так же за счет увеличение ТО на 9058,4 тыс. руб., (39,9% в действующих ценах, 24,91% в сопоставимых), так же из таблиц видно, что в отчетном году увеличилась средняя заработная плата одного работника на 9,07 тыс.руб., (25,15%) и составила 45,13 тыс.руб.

На повышение ФЗП большое влияние оказало повышение ТО предприятия, оно составило 863,11 тыс.руб., (135,6%), затем идет изменение средней заработной платы - уровень влияния равен 564,2 тыс. руб., (88,7%), резервом увеличения ФЗП можно считать производительность труда 1 работника, так как уровень его влияния - отрицательный показатель, равный -790,91 тыс. руб.

Вследствие этого, темпы роста производительности труда превышают темпы роста средней заработной платы - такое положение свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов.

5. АНАЛИЗ РАСХОДОВ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание 1. Выполнить анализ состава и структуры расходов торгового предприятия в отчетном году (табл. 26). Сделать соответствующие выводы.

Таблица 26 - Анализ состава и структуры расходов торгового предприятия в отчетном периоде

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-) по

Темп изменения, %

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

сумме, тыс. руб.

удельному весу, %

А

1

2

3

4

5

6

7

Расходы всего, в т.ч.

6360,62

100,00

8314,20

100,00

1953,58

0,00

130,71

- издержки обращения

5429,05

85,35

6960,15

83,71

1531,10

-1,64

128,20

- операци-онные расходы

345,00

5,42

320,00

3,85

-25,00

-1,58

92,75

- прочие расходы

-

-

-

-

-

-

-

- налог на прибыль

586,57

9,22

1034,05

12,44

447,48

3,22

- чрезвычайные рас-ходы

-

-

-

-

-

-

-

Анализируя состав и структуру расходов супермаркета ООО "Альфа" можно сделать следующие выводы: в целом расходы в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличились на 1953,58 тыс. руб. или 30,71%. Наибольшую долю в структуре расходов предприятия составляют издержки обращения: их удельный вес составил 85,35% в прошлом периоде, ав отчетном 83,71%.

Издержки обращения увеличились на 1531,10 тыс. руб., а по удельному весу снизились на 1,64%, при темпе роста 28,20%, что ведет к увеличению экономических выгод.

Положительным моментом является снижение доли прочих операционных расходов в отчетном году на 1,58% или 25,0 тыс. руб.

Анализ динамики издержек обращения ООО "Альфа" по сумме и по уровню наглядно отображен в табл.27.

Таблица 27 - Анализ динамики издержек обращения торгового предприятия (тыс.руб.)

Показатели

Годы

Отклонение от 1-го года (+;-)

Темп роста, %

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

А

1

2

3

4

5

6

7

Товарооборот

9 775,20

14 080,40

21 587,50

36 363,30

50 872,30

41 097,10

520,42

Издержки обращения

- сумма

1488,76

2131,77

3 233,81

5429,05

6960,15

5 471,39

467,51

- уровень, %

15,23

15,14

14,98

14,93

13,68

-1,55

89,83

Анализируя динамику издержек обращения супермаркета за 5 лет, можно отметить, что наблюдается снижение суммы издержек обращения на 5471,39 тыс. руб. при одновременном снижении их в сумме ТО на 1,55%.

Снижение уровня издержек обращения обусловлено превышением темпов роста оборота розничной торговли над темпами роста суммы издержек обращения.

Проанализируем издержки обращения супермаркета "Альфа" в разрезе отдельных статей затрат (табл.28).

Задание 3. Выполнить анализ состава и структуры издержек обращения, используя данные таблиц 3.Построить диаграммы доли отдельных статей издержек обращения в общей сумме за последние два года.

Талица 28 - Анализ состава и структуры издержек обращения торгового предприятия в отчетном году (тыс.руб.)

Сумма расходов

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %

Наименование статей издержек обращения

прошлый год

фактически за отчетный год

по сумме, тыс. руб.

по у. весу, %

по уровню, %

 

сумма, тыс. руб.

уд.вес, %

уровень, %

сумма, тыс. руб.

уд.вес, %

уровень, %

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Транспортные расходы

383,47

7,06

1,05

234,85

3,37

0,46

-148,62

-3,69

-0,59

61,24

Расходы на оплату труда

2 162,38

39,83

5,95

2 799,30

40,22

5,50

636,92

0,39

-0,44

129,45

Отчисления на социальные нужды

735,21

13,54

2,02

951,76

13,67

1,87

216,55

0,13

-0,15

129,45

Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря

650,90

11,99

1,79

910,72

13,08

1,79

259,82

1,10

0,00

139,92

Амортизация основных средств

270,90

4,99

0,74

315,45

4,53

0,62

44,55

-0,46

-0,12

116,45

Расходы на ремонт основных средств

123,64

2,28

0,34

208,60

3,00

0,41

84,96

0,72

0,07

168,72

Материальные расходы

101,82

1,88

0,28

147,55

2,12

0,29

45,73

0,24

0,01

144,91

Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров

334,54

6,16

0,92

478,36

6,87

0,94

143,82

0,71

0,02

142,99

Расходы на рекламу

156,36

2,88

0,43

228,95

3,29

0,45

72,59

0,41

0,02

146,42

Потери товаров и технологические отходы

250,91

4,62

0,69

340,88

4,90

0,67

89,97

0,28

-0,02

135,86

Расходы на тару

72,73

1,34

0,20

137,37

1,97

0,27

64,64

0,63

0,07

188,88

Прочие расходы

186,19

3,43

0,51

206,36

2,96

0,41

20,17

-0,46

-0,11

110,83

Условно-переменные затраты

4 227,25

77,86

11,63

5 296,43

76,10

10,41

1 069,18

-1,77

-1,21

125,29

Условно-постоянные затраты

1 201,80

22,14

3,30

1 663,72

23,90

3,27

461,92

1,77

-0,03

138,44

Итого

5 429,05

 

 

6 960,15

 

 

 

 

 

 

Анализ состава и структуры издержек обращения используемых на предприятии ООО "Альфа" за прошлый и отчетный периоды показывает, что в составе издержек обращения произошли изменения по всем статьями расходов, также произошли структурные изменения издержек обращения, как по сумме, так и по удельному весу.


Подобные документы

  • Понятие социальной ответственности в организации, ее составляющие компоненты и особенности функционирования в условиях кризиса. Характеристика деятельности туристской фирмы ООО "Альфа-Тур". Рекомендации по усилению социальной ответственности в турфирме.

    дипломная работа [1,1 M], добавлен 17.06.2013

  • Миссия и услуги студии печати "Альфа–принт" в г. Костроме. Организационная структура управления, делегирование полномочий; информационно-техническое обеспечение технологического процесса. Инновационная и финансовая политика; экономика и организация труда.

    отчет по практике [1,8 M], добавлен 22.01.2014

  • Общая характеристика деятельности предприятия, специфика организационно-правовых форм, организационная структура системы управления. Управленческая деятельность в отделе кадров, основные функции, характеристика организации труда менеджера по персоналу.

    отчет по практике [45,1 K], добавлен 09.06.2010

  • Значимость внутрикорпоративной коммуникационной политики и сплоченного коллектива в финансовом институте. Характеристика корпоративных праздников и методик team building. Принципы разработки внутрикорпоративного праздника для сотрудников ОАО "Альфа-Банк".

    курсовая работа [83,2 K], добавлен 08.12.2009

  • Основные задачи и виды деятельности туристического предприятия ООО "Каникулы". Организационно-управленческая структура предприятия. Анализ производственной деятельности и организации обслуживания клиентов. Финансово-экономическая деятельность фирмы.

    отчет по практике [61,3 K], добавлен 20.11.2013

  • Рекомендации по совершенствованию работы с кадровым резервом ОАО "Альфа Банк". Показатели деятельности организации. Численность персонала, анализ его движения. Описание уровней должностей. Критерии отбора и оценка персонала для кадрового резерва.

    презентация [276,9 K], добавлен 25.06.2013

  • ЗАО "Петровское" как предприятие розничной торговли, краткая организационно-экономическая характеристика. Структура и управление организацией. Методы продажи товаров покупателям. Характеристика системы менеджмента. Экономические показатели предприятия.

    отчет по практике [97,8 K], добавлен 19.11.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.