Анализ структуры управления, коммерческой деятельности и финансового состояния ФГБОУ ВПО СГСЭУ ТОТиФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

• 1. Сущность ФГБОУ ВПО СГСЭУ ТОТиФ
• 1.1 Цели организации и её история
• 1.2 Организационная структура
• 1.3 Финансовое состояние организации
• 1.4 Внешняя и внутренняя среда
• 2. Анализ предприятия
• 3. Экологический раздел
• Заключение
• Список использованной литературы
• Введение

В период практики осуществляется непосредственная связь теоретической подготовки и профессиональной деятельности, в основном путем самостоятельного решения реальных производственных задач, приобретаются навыки руководящей управленческой и организационной работы. Цель практики менеджмента - составить полное представление о характере, технико-экономических и финансовых показателях деятельности предприятия, организационной структуре управления, маркетинговой деятельности, менеджменте, логистике; оплате труда и премировании работников. Среди задач прохождения практики были ознакомление с организацией, с организационной структурой предприятия, анализ коммерческой деятельности предприятия и его финансового состояния, анализ закупочной деятельности предприятия. Задачей прохождения практики также являлось сбор необходимого материала для написания отчета. А предметом исследования является рассмотрение всех этих показателей по отдельности, сопоставление данных показателей с предшествующими годами.

Мною была пройдена практика на учебном комбинате Техникума отраслевых технологий и финансов федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Саратовский государственный социально-экономический университет» (ТОТиФ ФГБОУ ВПО «СГСЭУ»). Адрес предприятия: 410003, г. Саратов, ул. Новоузенская 220. Руководителем моей практики в данном учебном центре был назначен руководитель учебного центра Техникума отраслевых технологий и финансов, который помогал мне в изучении хозяйственно-экономической деятельности. За время практики я полностью изучила экономическую деятельность учебного комбината и получила некоторые навыки работы в нем.

1. Сущность ФГБОУ ВПО СГСЭУ ТОТиФ

1.1 Цели организации и её история

Объектом изучения для написания отчета по практике было выбрано ФГБОУ ВПО СГСЭУ ТОТиФ.

Саратовский техникум отраслевых технологий и финансов - среднее специальное учебное заведение Саратова.

Учебное заведение было основано в 1930 году и после перерыва вновь возрождено в январе 1944 года как техникум Министерства нефтяной промышленности. В 1950 году оно было переименовано в Саратовский нефтепромысловый техникум, с 1958 по 1994 год называлось Саратовский монтажный техникум. В марте 2008 года техникум вошёл в структуру Саратовского государственного социально-экономического университета.

Сегодня в ТОТиФ ведётся обучение по дневной и заочной формам на следующих отделениях: Финансы, Банковское дело, Экономика и бухгалтерский учет, Сварочное производство, Техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, Автоматизация технологических процессов и производств, Монтаж и эксплуатация оборудования и систем газоснабжения, Монтаж, наладка и эксплуатация электрооборудования промышленных и гражданских зданий.

Открыты курсы предподготовки и повышения квалификации, при техникуме работают автошкола, учебный комбинат, и библиотека.

Автошкола ТОТиФ ФГБОУ ВПО «СГСЭУ» постоянно проводит набор на курсы вождения легковых и грузовых автомобилей. Длительность обучения на категории «В» - 2,5 мес. Категория «С» - 3 месяца; Переподготовка с категории «В» на категорию «С» - 1,5 месяца. Обучение проводится на собственном автодроме.

Учебный комбинат осуществляет подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров по рабочим специальностям:

- Машинист кранов: гусеничного, пневмоколесного, автомобильного, мостовых, козловых и других видов;

- Машинист подъёмника (вышки);

- Стропальщик;

- Рабочий люльки, находящийся на подъёмнике (вышке);

Монтажник по монтажу башенных кранов;

- Слесарь по ремонту грузоподъемных кранов, вышек;

Лифтер;

Монтажник по монтажу электрических подъемников (вышек);

- Электомеханник по лифтам;

- Оператор котельной установки;

- Машинист компрессорной установки;

- Персонал, обслуживающий сосуды, работающие под давлением;

Слесарь по КИПиА;

- Монтажник по монтажу стальных и железобетонных конструкций;

Газорезчик, электрогазосварщик;

Слесарь по ремонту автомобилей;

Водитель на право управления индивидуальным транспортным средством (категория «В»);

- Водитель погрузчика автомобильного;

- Водитель электопогрузчика и электотягача;

- Машинист бульдозера, экскаватора;

- Тракторист;

- Слесарь по такелажу и грузозахватным приспособлениями.

Повышение квалификации руководителей и специалистов организаций по программам:

- Промышленная безопасность;

- Охрана труда;

- Безопасная эксплуатация грузоподъёмных механизмов;

- Безопасная эксплуатация объектов котлонадзора;

- Безопасная эксплуатация систем газораспределения и газопотребления.

1.2 Организационная структура

Структура и система управления техникумом строится в соответствии с Уставом для реализации основной цели создания и деятельности техникума: «Реализация конституционных прав граждан на получение среднего и начального профессионального образования, совершенствование их деловых качеств, подготовка их к выполнению новых трудовых функций».

Организационная структура управления техникумом выстроена на сочетании принципов линейно-функциональной и матричной структур (см. приложение 1).

В сущности этой структуры заложен принцип перехода от вертикальных управленческих структур к горизонтальным с соответствующим расширением прав и ответственности руководителей среднего звена. Ряд функциональных структур остаются централизованными на уровне техникума и обслуживают все подразделения.

В то же время в техникуме сохраняются линейные звенья (отделение СПО, отделение НПО), специализирующиеся на реализации основных профессиональных образовательных программ. В формате линейно-функциональной структуры управления осуществляется управление персоналом, в т.ч. тарификация педагогических кадров, аттестация педагогических кадров, повышение квалификации; организация учебно-производственной деятельности, материально-техническое, учебно-методическое оснащение образовательного процесса, финансово-экономическая деятельность. Линейные руководители самостоятельно реализуют процессы организационного управления в рамках своей компетенции: маркетинг рынка образовательных услуг; прием обучающихся; ресурсное обеспечение (кадры, материально-техническое и учебно-методическое обеспечение); выбор форм и методов образовательного и производственного процессов; управление персоналом и финансами.

К самостоятельным структурным подразделениям относятся учебно-вспомогательные службы, обеспечивающие условия образовательного и воспитательного процесса (столовая, социально-психологическая служба, учебно-производственные участки и т.д.) и филиалы, обеспечивающие на своем уровне организацию и необходимое качество учебно-производственной и воспитательной работы.

Общее руководство осуществляет Совет техникума. Деятельность и порядок работы Совета регламентированы соответствующим Положением. Совет техникума включает 17 человек. Совет техникума определяет перспективы и направления развития учебной, методической, научно-исследовательской и хозяйственной деятельности, рассматривает и принимает решения по следующим вопросам: утверждение структуры техникума, структуры управления техникумом; создание, реорганизация и ликвидация учебных и других структурных подразделений техникума; организация учебно-воспитательного процесса; планирование и финансирование научно-исследовательской работы, подготовки, переподготовки и повышения квалификации педагогических кадров; развитие контактов с учебными и научными организациями в стране и крае; определение порядка расходования внебюджетных средств; ежегодное заслушивание отчета Директора о работе техникума; представление к наградам и поощрениям; обсуждение изменений и дополнений к Уставу; согласование решений в спорных, ключевых рабочих вопросах.

В состав Совета техникума по должности входят директор и заместители директора, а также выборно сотрудники, представители основного, учебно-вспомогательного персонала и филиалов, представители профсоюзной организации.

Непосредственное управление техникумом осуществляет директор, права и обязанности которого определены Уставом и условиями трудового контракта. Часть полномочий по управлению различными видами деятельности переданы заместителям директора, руководителям структурных подразделений.

Существующая система управления техникума соответствует требованиям законодательства РФ, предъявляемым к образовательному учреждению, и обеспечивает выполнение требований к организации работы по подготовке квалифицированных специалистов начального и среднего профессионального образования.

Техникум имеет штатное расписание, отражающее потребности образовательного процесса.

В период перехода на новую систему оплаты труда, подготовки к переводу в статус бюджетного учреждения, реорганизации в виде присоединения филиалов была проведена оптимизация штатного расписания: количество ставок заместителей директора - 5 единиц; функции по техническому обслуживанию и уборке здания, охраны и питания переданы на аутсорсинг; часть преподавателей и работников переведены на условия гражданско-правового договора.

Одновременно расширился функционал работников: преподавателей и мастеров, специалистов и руководителей, увеличилась средняя заработная плата работников до 14 000 руб.

На 2013 год утверждено штатное расписание в количестве 197 штатной единицы, в том числе: за счет средств из областного бюджета - 197 человек, из них педагогических работников 138 человек; за счет внебюджетных доходов - 17 ставок.

Кадровый состав педагогических, в том числе руководящих штатных работников характеризуется данными, представленными в таб. 1.

Со всеми работниками заключены трудовые договоры (контракты), в основном, на неопределенный срок, разработаны и утверждены на основе типовых должностные инструкции.

Таблица 1 Кадровый состав педагогических, в том числе руководящих штатных работников

Показатели:	АУП	Основной персонал	УВП Чел. / %	Всего
		Преподаватели Чел. / %	Мастера п/о Чел. /%
1.Уровень образования
1.1. Высшее	4	67/100%	25/44,6%	11/100%	107
1.2.Среднее профессиональное и незаконченное высшее	0	0	31/55,3%	0	31
ВСЕГО:	4	67	56	11	138
2. Звания и награды
2.1. Заслуженный учитель РФ, мастер РФ	0	0	0	0	0
2.2. Отличник ПТО	0	0	1	0	1
2.3. Почетный работник НПО РФ	2	3	1	0	6
2.4. Кандидат наук	0	1	0	0	1
2.5. Почетная грамота Министерства образования и науки РФ	1	2	1	2	6
3. Число аттестованных на категорию
3.1. Высшую	4	10	3/	1	18
3.2. Первую	0	19	18	8	45
3.3.Вторую	0	13	15	0	28
3.4.Обязательная аттестация	0	3	0	0	3
3.5.Не аттестованные	0	22	22	0	44
ВСЕГО:	4	67	58	9 (педсостав)	138

Формами самоуправления техникума являются общее собрание, Совет техникума и педагогический совет.

Их компетенции определены Уставом и локальными нормативными актами. В техникуме действует профсоюзная организация, в неё входит большинство работников. По инициативе профсоюзного комитета разработан и утвержден общим собранием Коллективный договор между администрацией и профсоюзом, который устанавливает дополнительные льготы и гарантии работникам техникума.

Система планирования работы техникума охватывает все стороны его деятельности и отвечает требованиям комплексности различных планов.

Действенным фактором организации коллектива служат целевые программы и планы учебно-воспитательной работы техникума на учебный год. Более конкретными, предусматривающими активное участие всех работников и обучающихся в их выполнении, являются ежемесячные планы техникума в целом и отдельных подразделений.

Организационно-административная управленческая деятельность в техникуме связана с распорядительством, выполнением текущих дел, оперативным решением вопросов, синхронизацией работы отдельных служб или работников. С этой целью еженедельно при директоре проводится Совет руководства в составе заместителей директора, и руководителей служб (учебно-методическая, учебная часть, финансово-экономическая, воспитательная и др.). На Совете руководства решаются вопросы текущего планирования, проблемы и пути решения, вопросы организации образовательного процесса, условий жизнедеятельности техникума, обучающихся и др.

Еженедельно планируются и проводятся инструктивно-методические и оперативные совещания всего педагогического состава по плану работы, нормативным актам и документам и т.п. По направлениям деятельности проводятся экспертно-методические советы, оперативные совещания с руководителями служб и с отдельными категориями работников.

Основные направления деятельности техникума регламентированы нормативными локальными актами, утвержденными в установленном порядке в качестве приложений к Уставу.

Так, система контроля за организацией образовательной деятельности определяется локальными актами: положением об учебной практике (производственном обучении и производственной практике; положением о текущем контроле знаний и промежуточной аттестации обучающихся; положением о государственной (итоговой) аттестации.

На каждый учебный год в разделе учебно-методической работы составляется план внутреннего контроля с разбивкой по месяцам и определением видов, объектов и субъектов контроля, его целей, ответственных лиц и форм проведения и подведения итогов. При текущем ежемесячном планировании уточняются цели и виды контроля. Результаты анализируются на заседаниях ПЦК, оперативных совещаниях и педсоветах. В случае необходимости издаются соответствующие приказы.

Вопросы организации и ведения делопроизводства в техникуме возложены на: секретаря учебной части (личные дела обучающихся, приказы, касающиеся обучающихся, учет контингента и др.); специалиста по кадрам (личные дела работников, приказы по личному составу, основные приказы по учреждению, распоряжения и др.)

В техникуме утверждена номенклатура дел в соответствии с установленными требованиями к делопроизводству в образовательном учреждении.

Структура учебных и производственных подразделений техникума: очное отделение, заочное отделение, учебные лаборатории и кабинеты, учебные полигоны, учебные мастерские, библиотека, информационно-вычислительный центр,, методический кабинет, спортивные и тренажерный залы, столовая, буфет, медпункт, гаражи. Структура техникума охватывает все подразделения и позволяет эффективно управлять техникумом и организовывать учебный процесс, снабжать и содержать в порядке все здания, помещения и коммуникации.

Структура административных подразделений техникума включает Совет техникума, административно-управленческий персонал (Директор, Заместитель директора по учебной работе, Заместитель директора по учебно-производственной работе, Заместитель директора по воспитательной работе, Заместитель директора по воспитательной работе, Заместитель директора по административно-хозяйственной работе, Главный бухгалтер, Заведующий очным отделением специальностей 080110, 080107, 190605 Заведующий очным отделением специальностей 270103, Заведующий очным отделением специальностей 270301 Заведующий очным отделением специальностей 230106, 270116, Заведующий заочным отделением, руководитель физвоспитания, бухгалтерию, отдел кадров, штаб по делам ГО и ЧС, хозяйственный отдел, мастерские, столовую, учебные полигоны, общежития.

Приемная комиссия, осуществляющая подготовку и проведение приема в техникум, действующая на основании законодательства Российской Федерации и Правил приема, утверждаемых Советом техникума;

Аттестационная комиссия, осуществляющая аттестацию работников, координирующая работу экспертных групп;

Стипендиальная комиссия, действующая на основании положения, утвержденного Советом техникума.

Государственные аттестационные комиссии, осуществляющие итоговую государственную аттестацию выпускников согласно Положению, утвержденному Советом учебного заведения.

В техникуме действуют временные и постоянные курсы (на хозрасчетной основе), творческие студенческие коллективы и другие социально-культурные студенческие коллективы.

Управление техникумом осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Законом Российской Федерации «Об образовании», Типовым положением об образовательном учреждении среднего профессионального образования (среднем специальном учебном заведении) Российской Федерации, нормативными документами Министерства образования и науки Российской Федерации, Уставом техникума. Система управления техникумом и организация его деятельности осуществляется на основании положений об основных направлениях деятельности техникума, о структурных подразделениях и на основании должностных инструкций каждой категории работников в соответствии с содержанием Устава техникума.

Вопросы управления структурными подразделениями, формы и содержание их взаимодействий с администрацией, порядок их деятельности регламентируется Положениями, утвержденными приказами директора на основании решений, принятых Советом учебного заведения. Принятые нормативные и организационно-распорядительные документы соответствуют уставным требованиям и не противоречат действующему законодательству.

Деятельность техникума строится, основываясь на «Программе реформирования образования на период до 2015 года», «Концепции модернизации Российского образования на период до 2018 г.», разработанным Министерством образования России. Основным приоритетом в стратегии развития техникума является соответствие содержания обучения и его качественного уровня, требованиям, предъявляемым современным работодателем и рынком труда. Подготовка специалистов направлена на практикоориентированность, совершенствование профессиональных компетенций.

Организацию и контроль учебных занятий осуществляют заведующие очных и заочных отделений под руководством заместителя директора по учебной работе.

Организацию производственного обучения, практики, техническое творчество, основную работу по социальному партнерству осуществляет заместитель директора по производственной работе.

Методическую деятельность, аттестацию преподавателей возглавляет старший методист.

Руководство воспитательной работой осуществляет заместитель директора по воспитательной работе.

В техникуме создана система перспективного, годового и текущего планирования по всем основным направлениям деятельности техникума, которая позволяет эффективно организовать деятельность всех структурных подразделений техникума реализовать систему управления качеством подготовки специалистов по всем профессиональным образовательным программам.

В техникуме ежегодно формируется единый план учебно-воспитательной работы, который включает работу всех подразделений, утвержденный директором техникума.

Итак, структура управления техникума соответствует законодательству Российской Федерации в сфере образовательных услуг, уставным положениям, является действенной и эффективной, позволяет обеспечить подготовку специалистов по аттестуемым специальностям.

1.3 Финансовое состояние организации

Техникум в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании», Типовым положением об образовательном учреждении среднего профессионального образования (среднем специальном учебном заведении), утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 18.07.2008 № 543, действующим законодательством Российской Федерации, Саратовской области, Уставом техникума.

Техникум реализует основные профессиональные образовательные программы среднего профессионального образования.

В техникуме могут реализовываться основные общеобразовательные программы, основные профессиональные образовательные программы начального профессионального образования и дополнительного профессионального образования при наличии соответствующих лицензий.

Техникум имеет право оказывать дополнительные образовательные услуги (на договорной основе), в том числе платные, за пределами основных образовательных программ среднего профессионального образования, определяющих статус техникума.

Платные образовательные услуги не могут быть оказаны вместо образовательной деятельности, финансируемой из средств областного бюджета. В противном случае средства, заработанные посредством такой деятельности, изымаются учредителем.

Проанализируем сметы доходов и расходов, а также их исполнение, за период четырех лет: с 2010 года по 2013 год.

На рисунке 1 наглядно представим, как распределились доходы на начало 2010 года по данным сметы.

Доходы складываются из бюджетных поступлений, средств от внебюджетной деятельности и аренды.

Поступления из бюджета значительно превышают поступления из внебюджета.

Доходы от внебюджетной деятельности складываются из поступлений от проведения работ по договорам с юридическими и физическими лицами и доходами от сдачи имущества в аренду.

Увеличение доходов от аренды произошло из-за повышения арендной платы в течение года (доходы увеличились с 3000 тыс. р. до 5633 тыс. р.). Доходы от внебюджетной деятельности произошли за счет увеличения количества групп учащихся в связи с увеличением набора студентов, что составило 13787 тыс. р. и 19897,3 тыс. р. на начало и конец года соответственно.

Рисунок 1 - Распределение доходов на 2010 год

Рост доходов привел к росту расходов, что продемонстрировано на рисунке 2.

Отсюда и наблюдается увеличение расходов, которые пошли на повышение оплаты труда (31719 тыс. р. и 43309 тыс. р. на начало и конец года соответственно), оплату работ, услуг (6893 тыс. р. и 11985,8 тыс. р. на начало и конец года соответственно), куда входят ремонтные работы, арендная плата за пользование имуществом, работы и услуги по содержанию помещений, услуги связи, коммунальные и транспортные услуги.

Поступления нефинансовых активов выросли на 2433,6 тыс. р., что связано, прежде всего, с приобретением основных средств.

Рисунок 2 - Распределение расходов на 2010 год

Рассмотрим удельный вес доходов к их общему числу, изображенный на рисунке 3.

На конец года удельный вес бюджетных средств снизился (64,08 % на начало года и 61,48 % на конец года), однако доходы от внебюджетной деятельности повысились на 0,53 % - с плановых 29,5 % до фактических 30,03 %. Доходы от сдачи имущества в аренду также увеличились - 6,42 % на начало года и 8,5 % на конец года.

Рисунок 3 - Структура доходов в 2010 году

Проанализируем и представим на рисунке 4 удельный вес расходов, приходящихся на 2010 год.

Хотя размер оплаты труда и увеличился по сравнению с началом года, но относительная величина по сравнению с общими суммами расходов на начало и конец года уменьшилась с 67,87 % до 65,36 %.

Показатели оплаты работ также повысились с 14,75 % до 18,09 % на начало и на конец года соответственно.

Наибольшее изменение удельного веса в этой статье расходов произошло за счет работ и услуг по содержанию имущества - увеличение показателя на 1,78 %, а также прочих работ, услуг - рост показателя на 1,54 %.

В статье прочих расходов наблюдается снижение относительного показателя на 2,73 %.

Значение показателя поступления нефинансовых активов вырос на 1,89 %.

Увеличение расходов указывает на рост доходов от внебюджетной деятельности.

Рисунок 4 - Структура расходов в 2010 году

Аналогично проанализируем доходы и расходы 2011 года и представим их на рисунках 5 и 6.

Рост показателя поступлений от внебюджетной деятельности объясняется открытием дополнительных учебных групп и набором большего количества студентов, а также повышением стоимости обучения. Значение этого вида доходов на начало года составило 17243 тыс. р., а на конец года - 18060,2 тыс. р. Доходы от сдачи имущества в аренду снизились (6184 тыс. р. на начало года и 5432,2 тыс. р. на конец года). Это произошло в результате того, что на начало 2011 года в число этих доходов входила стоимость налога на прибыль, к концу года эту стоимость стали учитывать отдельно, что и привело к снижению абсолютного показателя доходов от сдачи имущества в аренду.

Рисунок 5 - Распределение доходов на 2011 год

Рисунок 6 - Распределение расходов на 2011 год

Повышение оплаты труда (41207 тыс. р. на начало года и 48054,7 тыс. р. на конец года) объясняется переходом с 01.04.2011 г. на новую систему оплаты труда, за счет чего были выделены дополнительные бюджетные ассигнования на повышение заработной платы.

Расходы на оплату работ и услуг выросли на 1263,4 тыс. р. Здесь можно указать и рост показателей услуг связи, коммунальных услуг, прочих работ и услуг. Арендная плата за пользование имущества на конец года составила 13 тыс. р. за счет аренды стадиона для проведения Дня первокурсника, а также за счет аренды бассейна в течение года.

Значение поступления нефинансовых активов повысилось на 118 тыс. р. (2944 тыс. р. и 3062 тыс. р. на начало и конец года соответственно). Это произошло лишь из-за увеличения стоимости материальных запасов (1474 тыс. р. на начало года и 2442 тыс. р. на конец года).

Стоимость же основных фондов снизилась с 1470 тыс. р. до 620 тыс. р. в результате того, что денежные средства были направлены на ремонт имеющегося оборудования вместо покупки нового.

Структуру доходов и расходов рассмотрим на рисунках 7 и 8.

Рисунок 7 - Структура доходов в 2011 году

Поступления из бюджета выросли на 4,5 %, но доходы от сдачи имущества в аренду снизились на 2,3 %, как отмечалось выше, из-за вычитания налога на прибыль.

Также снизился удельный вес других доходов - поступлений от проведения работ, мероприятий - на 2,19 % к суммам на начало и конец года.

Рисунок 8 - Структура расходов в 2011 году

Значения показателей расходов на оплату труда на конец года выросли по сравнению со значениями на начало года на 1,79 %. Показатель оплаты работ и услуг снизился на 0,13 %. Здесь удельный вес транспортных услуг составил 0,61 % и 0,35 % на начало и конец года соответственно, коммунальных услуг - 8,3 % и 7,41 %, работ, услуг по содержанию имущества - 4,66 % и 3,8 %. При этом удельный вес услуг связи увеличился на 0,23 %, арендной платы за пользование имуществом - на 0,02 %, прочих работ, услуг - на 1,62 %. Показатель прочих расходов также снизился с 8,2 % до 6,9 % на начало и конец года соответственно. Удельный вес поступлений нефинансовых активов составил 4,81 % на начало года и 4,41 % на конец года в связи с уменьшением показателя стоимости основных фондов (2,41 % и 0,9 %).

На рисунках 9 и 10 рассмотрим, каким образом распределились доходы и расходы 2012 года.



Рисунок 9

Поступления из бюджета выросли на 5687,2 тыс. р. по сравнению с началом года, также с учетом роста арендной платы выросли и доходы от сдачи имущества в аренду - 5642 тыс. р. на начало года и 5971 тыс. р. на конец года. Немного снизилась оставшаяся часть доходов и поступлений - на 1352 тыс. р.

Касаемо расходов, наблюдается высокий рост расходов на оплату труда - 44444,8 тыс. р. и 51711,1 тыс. р. на начало и конец года соответственно. Разница в 7266,3 тыс. р. объясняется повышением окладов с 01.10.2012 года.

Расходы на оплату работ, услуг в целом снизились на 998,4 тыс. р. Значительную роль в этом сыграло снижение прочих работ и услуг - 3415 тыс. р. на начало года и 2163,2 тыс. р. на конец года. Также на 650,1 тыс. р. снизились расходы на коммунальные услуги. Это произошло в связи с проведением энергосберегающей политики: замены окон, осветительного оборудования, а также в связи с тем, что планируемое повышение тарифов на 10-15 % произошло лишь на 5-6 %. Расходы на арендную плату за пользование имуществом в этом году также выросли на 40 тыс. р. в результате аренды бассейна для студентов и сотрудников учреждения.



Рисунок 10 - Распределение расходов на 2012 год

Относительные показатели доходов 2012 г. рассмотрим на рисунке 11.

Удельный вес поступлений из бюджета увеличился на 3,46%. Удельный вес доходов от сдачи имущества в аренду, хотя они увеличились в абсолютных показателях, незначительно снизился на 0,05 % по сравнению с началом года. Доходы от внебюджетной деятельности уменьшились на 3,4 %.

Рисунок 11 - Структура доходов в 2012 году

На рисунке 12 показано, каким образом распределились относительные показатели расходов.

Рисунок 12 - Структура расходов в 2012 году

В связи с увеличением расходов на оплату труда их удельный вес также увеличился - 62,77 % на начало года и 68,52 % на конец года.

Относительный показатель оплаты работ и услуг уменьшился на 2,63 % (21,17 % и 18,54 % на начало и конец года соответственно). Здесь мы видим снижение удельного веса коммунальных услуг (9,49 % на начало года и 8,05 % на конец года) и прочих работ, услуг (4,83 % на начало года и 2,87 % на конец года). Остальные показатели данной статьи расходов увеличились в среднем на 0,2 % (более всего - на 0,52 % - расходы и услуги по содержанию имущества, менее всего - на 0,06 % - арендная плата за пользование имуществом).

Снижение относительного показателя поступления нефинансовых активов на 1,39 % (с 5,82 % до 4,43 %) произошло за счет уменьшения стоимости материальных запасов на 1,36 % (с 4,02 % до 2,66 %). Удельный вес увеличения стоимости основных средств также незначительно снизился (на 0,04 %) - 1,81 % и 1,77 % на начало и конец года соответственно.

Рассмотрим распределение доходов и расходов на 2013 год и продемонстрируем наглядно на рисунках 13 и 14.

Рисунок 13 - Распределение доходов на 2013 год

Мы видим, что, по сравнению с началом года, на конец года бюджетные поступления увеличились на 6173,2 тыс. р. (60039 тыс. р. на начало и 66212,2 тыс. р. на конец года). Это произошло преимущественно за счет увеличения фонда оплаты труда с 1 октября 2013 года на 6,5 %. Снизились доходы от сдачи имущества в аренду (5496 тыс. р. и 4220,4 тыс. р. на начало и конец года соответственно).

Поступления от проведения работ, оказания услуг по договорам снизились на 582,2 тыс. р.

Следует отметить, что входящие в эту группу доходов безвозмездные поступления увеличились по сравнению с началом года на 425,6 тыс. р.

Снижение показателя наблюдается из-за уменьшения доходов от оказания платных услуг на 1007,8 тыс. р. (14249,2 и 13241,4 тыс. р. на начало и конец года соответственно).



Рисунок 14 - Распределение расходов на 2013 год

Общий показатель расходов на конец 2013 года вырос на 4315,4 тыс. р. Планируемые затраты на оплату труда увеличились на 1814,1 тыс. р. Значительно возрос показатель нефинансовых активов - на 2654,4 тыс. р., т.е. более чем в 2 раза. Это объясняется увеличением стоимости основных средств и материальных запасов.

Рассмотрим распределение относительных показателей доходов и расходов на 2013 год на рисунках 15 и 16.

Удельный вес поступлений из бюджета увеличился с плановых 71,7 % до фактических 75,19 %.

Относительные показатели доходов от сдачи имущества в аренду и поступлений от проведения работ, мероприятий по договорам также снизились на 1,77 % и 1,72 % соответственно.

Анализируя относительные показатели расходов на начало и конец 2013 года, мы видим, что только поступления нефинансовых активов выросли (на 2,89 %), остальные же показатели снизились.



Рисунок 15 - Структура доходов в 2013 году

Рисунок 16 - Структура расходов в 2013 году

Хотя расходы на оплату труда и выросли по абсолютным показателям, их удельный вес к концу года снизился с 73,88 % до 72,32 % из-за значительного снижения начислений на выплаты по оплате труда (18,24 % на начало года и 15,89 % на конец года).

Показатели оплаты работ, услуг снизились почти по всем статьям - 15,14 % и 14,15 % на начало и конец года соответственно.

Удельный вес пособий по социальной помощи населению также снизился с 3,35 % до 3,18 %.

Поступления из бюджета с каждым годом растут. На начало 2011 года, по сравнению с началом 2010 года, значение показателя выросло на 7824 тыс. р., в следующем году - на 8925,7 тыс. р., а в 2013 году - на 13341,3 тыс. р. На конец 2011 года показатели выросли по сравнению с показателями конца 2010 года на 5289,3 тыс. р., в следующем периоде - на 12326,2 тыс. р., в последнем периоде - на 13827,3 тыс. р.

Доходы от сдачи имущества в аренду растут к концу 2010 и 2012 годов, однако в 2011 году значение этого показателя снизилось из-за невключения в эту сумму налога на прибыль (на конец года значение показателя уменьшилось на 760,8 тыс. р.), а в 2013 году абсолютный показатель уменьшился на 1275,6 тыс. р. Такая большая цифра объясняется тем, что некоторое имущество (в частности, помещения) перестали сдаваться в аренду, более того, на конец года по арендной плате у учреждения имеется дебиторская задолженность.

Доходы и поступления от внебюджетной деятельности на начало периодов растут (13787, 17243 и 18473 тыс. р. на начало 2010, 2011 и 2012 года соответственно), за исключением 2013 года, где этот показатель составил 18210 тыс. р., что объясняется планируемым сокращением приема на внебюджетной основе. На конец периодов это значение, наоборот, снижается (19897,3, 18060,2 и 17121 тыс. р. на конец 2010, 2011 и 2012 года соответственно), однако, на конец 2013 года по сравнению 2012 годом наблюдается небольшое увеличение показателя - на 506,8 тыс. р. Это можно объяснить тем, что большее количество, чем в 2012 году, обучалось на курсах по вождению.

Таким образом, мы видим, что фактические доходы растут в каждом периоде, что объясняется ростом фактических расходов.

Самая большая часть расходов приходится на оплату труда, причем значение этого показателя с каждым годом растет, что объясняется повышением окладов, тарифов и, соответственно, ростом заработной платы персонала. Также сюда входит и повышение расходов, связанных с оплатой стоимости проезда (льготный проезд) к местам проведения отпусков и т.д.

Расходы на оплату работ, услуг также растут с каждым годом.

В 2010 и 2011 году фактические расходы по этой статье превысили запланированные, что произошло за счет роста доходов от внебюджетной деятельности. Основной рост расходов пришелся на работы, услуги по содержанию имущества, коммунальные и транспортные услуги, а также услуги связи.

Внимания заслуживает абсолютное значение статьи социального обеспечения, которое с каждым годом повышается с учетом роста в учреждении единовременных выплат, пособий по временной нетрудоспособности и т.д. Доходы техникума состоят из бюджетных поступлений, средств от внебюджетной деятельности и аренды. На основе бюджетных смет рассчитаем относительные показатели составляющих доходы и занесем их в таблицу 2.

Таблица 2. Значения составляющих доходы (в тысячах рублей)

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Абсолютный, р.	Бюджет	29 948,0	40740,4	37772,0	46029,7	46697,7	52384,9	60039,0	66 212,2
	Внебюджет	13 787,0	19897,3	17243,0	18060,2	18473,0	17121,0	18210,0	17 627,8
	Аренда	3 000,0	5 633,0	6 184,0	5423,2	5 642,0	5 971,0	5 496,0	4 220,4
	ВСЕГО	46 735,0	66270,7	61199,0	69513,1	70812,7	75476,9	83745,0	88 060,4
Относительный, %	Бюджет	64,08 %	61,48 %	61,72 %	66,22 %	65,95 %	69,41 %	71,70 %	75,19 %
	Внебюджет	29,50 %	30,02 %	28,18 %	25,98 %	26,09 %	22,68 %	21,74 %	20,02 %
	Аренда	6,42 %	8,50 %	10,10 %	7,80 %	7,97 %	7,91 %	6,57 %	4,8 %

Бюджетные поступления занимают наибольший удельный вес к общему числу доходов. Мы можем наблюдать ежегодный рост относительного показателя бюджетных средств. С 2011 по 2013 год фактические поступления превышают запланированные, т.к. растут и запланированные расходы.

Запланированные доходы от внебюджетной деятельности также повышаются, однако фактически они уменьшаются, пусть и незначительно.

Наименьший удельный вес в общей структуре доходов занимают доходы от сдачи имущества в аренду - меньше 10 %. Мы можем наблюдать тенденцию к понижению как запланированных доходов от аренды, так и фактических, и лишь в первом рассматриваемом периоде, в 2011 году, удельный вес фактических доходов превысил удельный вес запланированных на 2,08 %.

Доходы от образовательной деятельности, как мы отмечали выше, складываются из следующих составляющих: бюджетных средств, внебюджетных поступлений и арендных платежей. Бюджетное финансирование находится в зависимости от числа студентов согласно государственному заказу (государственный заказ определяется Министерством образования), однако в наиболее критической экономической ситуации министерство может снизить финансирование и профинансировать только защищенные статьи бюджета (главным образом часть заработной платы). Привлечение и использование внебюджетных средств, полученных от образовательной деятельности, позволяет покрыть оставшуюся долю расходов, тем самым, обеспечив колледжу окупаемость и экономическую устойчивость.

Анализ смет показал, что объем внебюджетных поступлений значительно уступает объему бюджетных ассигнований. Первые три года наблюдается уменьшение внебюджетных поступлений, но к концу 2013 года их объем увеличивается на 506,8 тыс. р. по сравнению с 2012 годом. Однако на этот момент происходит резкое снижение доходов от сдачи имущества в аренду - на 1750,6 тыс. р. в сравнении с показателем предыдущего года. Это произошло за счет освобождения арендуемой площади. Именно поэтому мы наблюдаем рост бюджетных поступлений, т.к. не поступили запланированные доходы от внебюджетной деятельности и сдачи имущества в аренду.

Доля внебюджетных поступлений с каждым годом снижается. Даже с учетом роста на 2013 год абсолютного показателя внебюджетных поступлений, их удельный вес в общей массе доходов снизился на 4,46 %.

Проведем анализ внебюджетных поступлений, который позволит нам оценить изменение внебюджетных поступлений отчетного периода по сравнению с базовым и темп их роста, а также выявить, за счет каких факторов произошло изменение и насколько оно повлияло на изменение внебюджетных поступлений.

Рассчитаем общее изменение внебюджетных поступлений с помощью формулы 1:

, [1]

где В_n+1 - внебюджетные поступления отчетного периода; В_n - внебюджетные поступления базового периода; n - период.

Для более точной оценки расчеты произведем с учетом инфляции, которая, по данным Росстата, составила: в 2011 году - 8,8 %, в 2012 году - 8,8 %, в 2013 году - 6,1 %.

Тогда мы получим следующие данные:

?В₂₀₁₁ = -3588,062 тыс. р.

?В₂₀₁₂ = -2528,498 тыс. р.

?В₂₀₁₃ = -537,581 тыс. р.

Как мы видим, объем внебюджетных поступлений снижается в течение первых двух лет исследуемого нами периода, но к концу 2013 года ситуация начинает улучшаться. Увеличение средств от приносящей доход деятельности, как мы отмечали выше, произошло, в первую очередь, из-за открытия новых специальностей и, соответственно, появления дополнительных групп. Рассмотрим темп роста внебюджетных ассигнований с учетом инфляции, который рассчитывается по формуле 2:

, [2]

Темп прироста внебюджетных поступлений меняется с каждым периодом в сторону увеличения, что говорит об уменьшении снижения внебюджетных доходов, поэтому видна положительная динамика.

При анализе внебюджетных поступлений оптимальным является факторный анализ, который позволяет оценить изменение внебюджетных поступлений за счет изменения объема полученных внебюджетных средств, структуры внебюджетных средств, а также цен на товары и оказываемые услуги.

Поскольку основным направлением деятельности учреждения является образовательная деятельность, мы рассмотрим внебюджетные поступления от обучения студентов на договорной основе. С помощью факторного анализа можно оценить влияние изменения числа студентов, обучающихся на платной основе, и изменения цены на образовательную программу на величину внебюджетных поступлений от образовательной деятельности.

Проведем анализ внебюджетных поступлений для двух периодов: 2011 -2012 гг. и 2012-2013 гг., после чего сравним полученные данные.

Для начала заполним таблицу 3, используя данные по контингенту студентов и стоимости обучения на отделениях учреждения за 2011-2012 год.

Таблица 3. Данные за 2011-2012 гг. для расчета изменения внебюджетных поступлений

Отделение	2011 год	2012 год
	Численность студентов (V), чел.	Доля студентов (di), %	Средняя стоимость обучения одного студента (Цi), р.	Поступления от обучения студентов (В), р.	Численность студентов (V), чел.	Доля студентов (di), %	Средняя стоимость обучения одного студента (Цi), р.	Поступления от обучения студентов (В), р.
1 дневное	271	50,6	25643	6949253	263	52,4	25500	6706500
2 заочное	265	49,4	20000	5300000	239	47,6	20000	4780000
Итого	536	100	-	12249253	502	100	-	11486500

Рассчитаем влияние изменения численности студентов-контрактников на изменение внебюджетных поступлений по экономико-математической модели определения влияния факторов на результат 3.

где V_отч - общая численность студентов-контрактников в отчетном периоде; V_б - общая численность студентов-контрактников в базовом периоде; d_iб - доля студентов, обучающихся на платной основе на i-ом отделении в базовом периоде; Ц_iб - средняя стоимость обучения одного студента на i-ом отделении в базовом периоде.

?В_V = -777082,2 р.

Итак, мы видим, насколько снизился объем внебюджетных доходов из-за уменьшения численности студентов-контрактников.

По формуле 4 рассчитаем изменение внебюджетных поступлений от обучения студентов за счет изменения контингента студентов-контрактников.



где d_iотч - доля студентов, обучающихся на платной основе на i-ом отделении в отчетном периоде.

?В_d = 50990,2 р.

Изменение контингента студентов произошло в результате уменьшения относительного показателя численности студентов заочного отделения и увеличения относительной численности студентов дневного отделения. Это изменение привело к росту внебюджетных поступлений за счет того, что средняя стоимость обучения одного студента выше на дневном отделении.

С помощью формулы 5 оценим изменение внебюджетных поступлений от обучения студентов-контрактников, произошедшее за счет изменения цен.

где Ц_iотч - средняя стоимость обучения одного студента на i-ом отделении в отчетном периоде.

?В_Ц = -37615,9 р.

В результате изменения цен внебюджетные поступления уменьшились. Снижение средней стоимости обучения одного студента на дневном отделении произошло в результате закрытия дорогостоящей специальности.

Общее изменение внебюджетных поступлений от обучения студентов равно сумме изменений внебюджетных средств за счет изменения численности, контингента студентов и стоимости обучения одного студента:

?В_общ = -777082,2 + 50990,2 + (-37615,9) = -763707,9 р.

Итак, общая сумма внебюджетных поступлений от обучения студентов на платной основе на конец 2012 года уменьшилась на 763707,9 р.

Аналогично проанализируем данные за 2012-2013 гг.

Таблица 4. Данные за 2012-2013 гг. для расчета изменения внебюджетных поступлений

Отделение	2012 год	2013 год
	Численность студентов (V), чел.	Доля студентов (di), %	Средняя стоимость обучения одного студента (Цi), р.	Поступления от обучения студентов (В), р.	Численность студентов (V), чел.	Доля студентов (di), %	Средняя стоимость обучения одного студента (Цi), р.	Поступления от обучения студентов (В), р.
1 дневное	263	52,4	25500	6706500	300	59,8	26412	7923600
2 заочное	239	47,6	20000	4780000	202	40,2	20000	4040000
Итого	502	100	-	11486500	502	100	-	11963600

Изменение численности студентов-контрактников ?В_V в рассматриваемый период будет равно 0, т.к. общая численность студентов, обучающихся на платной основе в 2012 и 2013 году, одинакова.

Изменение внебюджетных поступлений от обучения студентов за счет изменения контингента студентов-контрактников:

?В_d = 204314 р.

Изменение внебюджетных поступлений от обучения студентов-контрактников, произошедшее за счет изменения цен:

?В_Ц = 273778,8 р.

Общее изменение внебюджетных поступлений за 2012-2013 гг.:

?В_общ = 0 + 204314 + 273778,8 = 478092,8 р.

Сведем рассчитанные данные в таблицу 5.

Таблица 5. Влияние различных факторов на объем внебюджетных поступлений

Изменение внебюджетных поступлений за счет изменения:	2011-2012 гг.	2012-2013 гг.
общей численности студентов-контрактников (?ВV), р.	-777082,2	0
численности студентов-контрактников по отделениям (?Вd), р.	50990,2	204314
цен (?ВЦ), р.	-37615,9	273778,8
Общее изменение внебюджетных поступлений (?Вобщ), р.	-763707,9	478092,8

Итак, мы видим, что за период 2012-2013 года объем внебюджетных поступлений значительно увеличился по сравнению с прошлым периодом, где наблюдалось его снижение.

Положительная динамика наблюдается в изменении численности студентов-контрактников: неизменность общего числа студентов позволила сохранить внебюджетные поступления на том же уровне (хотя они и не выросли), когда в прошлом периоде (2011-2012 гг.) из-за сокращения численности студентов-контрактников наблюдалось значительное снижение доходов от коммерческих групп - на 777082,2 р.

Изменение контингента студентов-контрактников позволило увеличить доходы от внебюджетной деятельности на 153323,8 р. (50990,2 р. и 204314 р. за 2011-2012 и 2012-2013 периоды соответственно). Это произошло за счет увеличения количества студентов-контрактников, обучающихся на дневном отделении, где значительно выше стоимость обучения.

Изменение цен также значительно повлияло на изменение внебюджетных поступлений. Если в первом периоде (2011-2012 гг.) средняя стоимость обучения на дневном отделении уменьшилась вследствие закрытия самой «дорогой» специальности, то в следующем периоде (2012-2013 гг.) средняя стоимость обучения выросла, к тому же выросло и число студентов-контрактников, что и привело к такому ощутимому росту внебюджетных поступлений.

1.4 Внешняя и внутренняя среда

Определим факторы макросреды предприятия, используя матрицу PEST -анализа.

PEST-анализ - это инструмент исторически сложившегося четырехэлементного стратегического анализа внешней среды. При этом для каждого конкретного сложного объекта существует свой особый набор ключевых факторов, который непосредственно и наиболее существенным образом влияет на него.

Анализ каждого из выделенных аспектов проводится системно, так как в жизни все эти аспекты между собой тесным и сложным образом взаимосвязаны.

Значимое изменение любого из аспектов, как правило, влияет на всю цепочку. Такие изменения в каждом конкретном случае могут стать или угрозой развитию объекта, или, наоборот, новой стратегической возможностью его будущего успешного развития.

Данный вид анализа представлен в таблице 6.

Таблица 6. Факторы внешней среды, влияющие на деятельность организации

Политико - правовые факторы Изменения в законодательстве РФ Правительственная стабильность Отношения техникума с правительством и областной властью Государственное влияние отрасли Государственное регулирование конкуренции в отрасли	Экономические факторы Общая характеристика экономической ситуации (подъем, характеристика, спад) Инфляция Экономическое положение ключевых партнеров и заказчиков Изменения на рынке рабочей силы Новые запросы экономической среды
Социокультурные факторы Изменения в уровне и стиле жизни Изменения в базовых ценностях Отношение к работе и отдыху Отношение к образованию Демографические изменения Изменения структуры доходов Преступность, наркомания, пьянство	Технологические факторы Новые патенты Новые продукты Новые образовательные технологии

Изучение политико-правовых и технологических факторов, формирующих операционную среду факторов - первый шаг в анализе окружающей среды.

Анализ этих переменных структуры отрасли, в которой оперирует организация, и позиции организации в отрасли позволяют предприятию определить области, в которых оно может воспользоваться или создать конкурентные преимущества.

Определим факторы микросреды предприятия, используя критерии оценки деятельности предприятия со стороны заинтересованных групп. Данные факторы представлены в таблице 7.

Большое число заинтересованных в деятельности организации групп создает сложности в управлении, так как каждая группа использует собственные критерии оценки функционирования предприятия. Каждая группа оценивает деятельность организации с точки зрения своих интересов.

Таблица 7 Факторы микросреды предприятия, используя критерии оценки деятельности предприятия со стороны заинтересованных групп

Заинтересованные группы	Критерии оценки
Потребители Правительственные органы Профсоюзы Кредиторы Поставщики Конкуренты Общественность	Качество образования, образовательных услуг Уплата таможенных пошлин, исполнение законов, уплата налогов, участие в правительственных программах Социальные программы предприятия, поддержка работников, Уровень заработной платы, стабильность заработной платы, условия и возможности для профессионального роста Прибыльность предприятия, структура активов предприятия, надежность, деловая репутация, выполнение условий соглашений Своевременность платежей, стабильность заказов, объем заказов Конкурентные преимущества предприятия, цены на образовательные услуги, возможные скидки Минимизация негативного влияния на окружающую среду, участие в благотворительных программах, создание рабочих мест, поддержание инфраструктуры ближайшего окружения предприятия

Определим вес собранных факторов для организации и оценим готовность предприятия к реакции на данные факторы внешней среды на основании формы EFAS. Форма EFAS - анализа представлена в таблице 8.

Таблица 8 Форма EFAS-анализа

Внешние стратегические факторы	Вес	Оценка	Взвешенная оценка
Возможности
Увеличение спроса на образовательные услуги	0,20	4	0,8
Хорошие партнерские связи	0,05	2	0,1
Развитие дополнительных образовательных услуг	0,10	3	0,3
Улучшение экономической среды	0,15	4	0,6
Угрозы
Ухудшение демографической ситуации	0,10	2	0,2
Конкуренция на внутреннем рынке	0,10	3	0,3
Низкая платежеспособность населения и ее дальнейшее падение	0,15	3	0,45
Усиление государственного регулирования	0,15	3	0,45
	1		3,2

Оценка 3,2 показывает, что степень реакции предприятия на текущие и прогнозируемые факторы внешней среды находится на среднем уровне.

Определим тип внешнего окружения организации и силы его влияния на внутреннюю среду.

Внешнее окружение организации можно охарактеризовать, как изменяющаяся среда с жесткой конкуренцией на рынке.

Определим стиль ответной реакции организации на воздействие внешней среды.

Ответная реакция предприятия выражается в следующих действиях:

Организация принимает управленческие меры после свершения изменений во внешней среде, то есть предполагает реактивный стиль управления;

Расширение сфер деятельности, диверсификация, как средство возможного уменьшения коммерческого риска при изменении факторов внешней среды;

Совершенствование организационной структуры управления для повышения его гибкости, в этом случае организация создает определенные стратегические единицы бизнеса, а так же другие гибкие структуры, ориентированные на достижение конечных результатов;

Ведется стратегическое управление.

Деловое окружение или микросреду образуют те субъекты и процессы, с которыми организация непосредственно взаимодействует или сама может оказывать влияние на них - например, поставщики, потребители, кредиторы. Наиболее влиятельными в нашем случае являются потребители, поставщики. Угроза от конкурентов не существенна.