Исследование путей повышения качества продукции ОАО "Мозырский нефтеперерабатывающий завод"

Для гарантированного производства дизельного топлива по стандарту Евро-5 требуется внедрение технологии глубокого гидрообессеривания с частичной деароматизации, которая обеспечит повышение цетанового числа. Это будет достигнуто за счет строительства в 2010 году новой установки гидроочистки дизельного топлива.

Учитывая ужесточение требований европейского стандарта на содержание серы в котельном топливе (не более 1% масс.), программой развития предусматривается ввод в эксплуатацию в 2010 году комплекса гидрокрекинга тяжелых нефтяных остатков, что позволит получать дополнительные объемы моторных топлив и производить котельное топливо по европейским стандартам.

Сегодня ОАО «Мозырский НПЗ» - это развивающееся предприятие топливного профиля мощностью 10,07 млн. тонн нефти в год, с глубиной переработки 67,02%, выходом светлых нефтепродуктов 57,25%.

В выпуском таких видов продукции, как низкосернистое дизельное топливо и осветительный керосин, пропан-пропиленовая и бутан-бутиленовая фракции, легкий газойль каталитического крекинга, значительно шире освоены рынки Венгрии, Польши и Румынии, а также рынок Германии, Голландии, Великобритании.

ОАО «Мозырский НПЗ» производит следующие виды продукции:

бензины автомобильные используются в качестве топлива для двигателей с искровым зажиганием. Бензины выпускаются по ТУ 38.001165-2003, ГОСТ 31077-2002 следующих марок: А-92(АИ-92), А-95(АИ-95), Нормаль-80. Производство осуществляется на базе катализата риформинга с вовлечением легких углеводородных фракций без использования тетраэтилсвинца. Для улучшения экологических свойств бензинов возможно применение антиокислительных и моющих присадок.

реактивное топливо. Топливо марки РТ производится по ГОСТ 10227-86.

дизельное топливо применяется для быстроходных дизелей и газотурбинных двигателей наземной и судовой техники. Все виды топлива выпускаются с улучшенными экологическими характеристиками с содержанием серы не более 0,005% (серийно) и не более 0,001% (отдельными партиями), что соответствует Европейскому стандарту EN 590:2004. Топливо дизельное может быть выпущено по ТУ 38.1011348-2003, ТУ 38.101889-2004, ТУ 38.401-58-296-2005. Эти виды топлива обладают улучшенными смазывающими свойствами. Благодаря этому при эксплуатации обеспечивается стабильная работа двигателя.

топочный мазут используется для стационарных котельных технологических установок. Мазут топочный производится по ГОСТ 10585-99.

топливо печное бытовое предназначено для коммунально-бытовых нужд. Изготавливается по ТУ 38.101656-2005 из дистиллятных фракций, полученных прямой перегонкой нефти и вторичными процессами нефтепереработки. Выпускается с улучшенными экологическими характеристиками: содержание серы не более 0,10%.

дорожные нефтяные битумы используются в качестве вяжущего материала при строительстве и ремонте дорожных и аэродромных покрытий. Производятся на установке получения битума прямым непрерывным окислением кислородом воздуха остаточных продуктов вакуумной перегонки мазута по ГОСТ 22245-90 следующих марок: БНД 90/130, БНД 60/90.

кровельные нефтяные битумы применяются при производстве кровельных материалов. Производятся по ГОСТ 9548-74 следующих марок: БНК 40/180, БНК 45/190.

строительные битумы применяются для строительных работ. Производятся по ГОСТ 6617-76 следующих марок: БН 70/30, БН 90/10.

газы углеводородные сжиженные топливные для коммунально-бытового потребления выпускаются по ГОСТ 20448-90 следующих марок: СПБТ, БТ, а также марки ПБА для автомобильного транспорта по ГОСТ 27578-87.

вакуумный газойль - широкая углеводородная фракция, полученная при вакуумной дистилляции мазута. Выпускается по ТУ Республики Беларусь 300220696.004-2001 марок А и Б.

гидроочищенный вакуумный газойль - тяжелый остаток с установки гидроконверсии вакуумного газойля с содержанием общей серы не более 0,2%. Идеальное сырье для установок каталитического крекинга и пиролиза. Гидроочищенный вакуумный газойль производится по ТУ Республики Беларусь 300220696.023-2004.

сера техническая используется для производства серной кислоты, сероуглерода, красителей, резиновых изделий, в целлюлозно-бумажной, текстильной и других отраслях промышленности. Вырабатывается на установке получения серы, выпускается в жидком и твердом (комовая) виде по ГОСТ 127.1-93.

В 2004 году освоено производство керосина авиационного турбинного (КАТ), который является аналогом топлива Jet А-1 по ASTM D 1655 и при необходимости может выпускаться по ТУ Республики Беларусь 300220696.020-2003.

В связи с пуском комбинированной установки каталитического крекинга в перечень выпускаемой продукции дополнительно включены следующие виды товарной продукции:

пропан-пропиленовая фракция. Используется в качестве сырья для производства полимердистиллята. Производится по ТУ 0272-024-00151638-99.

бутан-бутиленовая фракция. Применяется как сырье для производства алкилатов и полимердистиллятов при полимеризации. Производится по ТУ 0272-027-00151638-99.

легкий газойль каталитического крекинга. Используется в качестве компонента для приготовления других видов топлив или как сырье для дальнейшей переработки. Производится по ТУ BY 300220696.029-2005.

Наблюдения показывают, что процесс автомобилизации в Республике Беларусь идет достаточно быстрыми темпами, поэтому продукции ОАО «Мозырский НПЗ» всегда, при высоком качестве, будет обеспечен сбыт. Обладая такими широкими технологическими возможностями, предприятие на протяжении многих лет поддерживает также достаточно высокую планку в системе экономических показателей.

Организационно-функциональная структура ОАО «Мозырский НПЗ» отражает наличие и подчиненность подразделений и служб предприятия (приложение А).

Высшим органом управления ОАО «Мозырский НПЗ» является Собрание Акционеров, которому подчиняется Наблюдательный Совет.

Генеральный директор подчиняется Наблюдательному Совету и осуществляет руководство всей деятельностью ОАО «Мозырский НПЗ». Права, обязанности и ответственность генерального директора ОАО установлены договором с ОАО НПГК «Славнефть», Уставом ОАО «Мозырский НПЗ» и Правлением ОАО НГК «Славнефть».

Генеральному директору ОАО «Мозырский НПЗ» подчиняются все должностные лица и структурные подразделения предприятия.

В 2006 г. произошло изменение качественного состава всех категорий работников ОАО «Мозырский НПЗ». Продолжается увеличение доли молодежи в возрасте до 30 лет: с 18,8% - в 2005 г., 22,1% - в 2005 г., до 22,2% - в 2006 г. Повысился образовательный уровень персонала за счет комплектования кадрами с высшим образованием. Всего, начиная с 2000 г. доля руководителей с высшим образованием увеличилась на 12,8%, специалистов - на 14,9%, рабочих - на 3,1%.

По данным таблицы 2.1 среднесписочная численность всего персона ОАО «Мозырский НПЗ» в 2007 году составила 3692 человека, что превышает показатель 2006 года на 240 человек. Из них 236 человек пополнило состав промышленно-производственного персонала. Значительный рост численности связан с набором квалифицированных кадров для работы на вновь строящихся установках - объектах комплекса каталитического крекинга. Увеличение числа специалистов в анализируемый период произошло за счет усиления цехов и производств инженерно-техническими работниками и, главным образом, за счет увеличения штата и численности управленческого аппарата. Постоянно изменяющаяся нормативная и законодательная база, изменение подходов к обеспечению сырьем и сбыту продукции, нарастающий объем работы с технической документацией и поставок оборудования в связи с проводимой реконструкцией обусловили реорганизацию целых отделов и увеличение числа специалистов, работающих в этих направлениях.

Таблица 2.1 - Численность работников ОАО «Мозырский НПЗ» на 01.01.2007год

Вид деятельности	Среднесписочная численность, чел.	Уд. вес, %
ВСЕГО	3692
В том числе:
Промышленно-производственный персонал	3107	84
- рабочие	2283	73
- служащие	824	27
- руководители	356	11
- специалисты	443	14
Персонал неосновной деятельности	585	16
- подсобное, с/х производство, теплицы	22	4
- железнодорожный транспорт	242	41
- общественное питание	104	18
- эксплуатация жилого фонда	39	7
- санаторий	87	15
- спорт	78	13
- информационно-издательский центр	13	2

Возрастной состав также заметно изменился. Средний возраст работников ОАО «Мозырский НПЗ» в 2000 году составлял 43 года. По состоянию на 01.01.2007 года он составляет 40,5 лет. Омоложение персонала - одно из направлений кадровой политики предприятия. Оно ведется за счет подготовки кадров для новых технологических объектов, а именно: группового обучения молодых людей в возрасте до 30 лет, увеличения числа принимаемых на работу молодых специалистов. Ежегодно от 65% до 83% принимаемых на работу - люди в возрасте до 30 лет. Их доля в структуре персонала составляет 23%, темп роста по сравнению с 2002 годом составил 34,5%. Увеличилась доля молодых людей в составе рабочих (+5,5%), в составе руководителей и специалистов она уменьшилась на 0,86% и 1,88% соответственно.

Повышение образовательного уровня персонала также является одним из основных направлений кадровой политики ОАО «Мозырский НПЗ». За последние годы он заметно вырос как в целом у всего персонала, так и по отдельным его категориям. Требования к повышению этого уровня одинаково актуальны как для специалистов, руководителей, так и для рабочих в силу внедрения на предприятии передовых технологических процессов и оборудования, с помощью которого обеспечивается выполнение производственных заданий.

Число работников с высшим образованием за период с 2000 года увеличилось на 8,2% и составляет по состоянию на 2007 год 1107 человек. Увеличение числа работников с высшим образованием идет преимущественно среди рабочих и руководителей.

Движение кадров в 2000-2007 гг. позволяет говорить о чрезмерной стабильности коллектива. Увольняется работников значительно меньше, чем принимается, следовательно, движение идет за счет комплектования рабочих мест. Коэффициент текучести кадров также уменьшился с 2,8% в 2000 году до 1,5% в 2007 году.

На вновь созданные рабочие места в отчетном периоде принято 134 человека.

Темп роста численности промышленно-производственного персонала -108,2% - опережает темп роста объема производства продукции в сопоставимых ценах - 104,6%. Это привело к снижению производительности труда на 3,3% к январю-декабрю 2007 года.

Обучение на предприятии проводится по следующим критериям:

определение необходимости;

планирование обучения;

собственно обучение;

оценка эффективности.

Повышение квалификации, подготовка/переподготовка всех категорий персонала, виды и формы обучения проводятся ОПК, согласно типовым, а также разработанным им учебно-тематическим планам и программам обучения.

Фонд заработной платы всего персонала ОАО «Мозырский НПЗ» в отчетном году составил 33662,0 млн. руб. Система оплаты труда на заводе построена таким образом, что 45,99% всего фонда заработной платы составляет тарифная заработная плата, а 54,01% - премии, доплаты, надбавки и прочие выплаты.

Анализируя фонд заработной платы по источникам выплаты, надо отметить, что 67,66% заработной платы относится на себестоимость и 30,71% оплачивается за счет прибыли предприятия.

Среднемесячная заработная плата всего заводского персонала в январе-декабре 2007 года сложилась в размере 755,6 тыс. руб. Темп роста к показателю прошлого года - 122,9%. При этом индекс потребительских цен на товары и услуги в январе-декабре 2007 года к январю-декабрю 2006 года составил 128,4%. Соотношение вышеназванных показателей свидетельствует о снижении реальных доходов работников.

В течение отчетного периода заработная плата работникам завода выплачивалась своевременно согласно условиям коллективного договора.

Руководство ОАО «Мозырский НПЗ» пытается стимулировать уход рабочих на пенсию работников, выплачивая единовременное пособие в сумме, эквивалентной 1000 долларов США, а также ежеквартальное пособие неработающим заводским пенсионерам в размере, зависящем от стажа работы.

На предприятии организована обширная социальная сфера, которая включает в себя: организацию строительства жилья для работников предприятия; организацию оздоровления в заводском санатории-профилактории «Сосны»; выделение путевок для ликвидаторов аварии на ЧАЭС; на достаточно высоком уровне организованы культурно-массовая и физкультурно-оздоровительная работа.

Управление персоналом завода осуществляется заместителем генерального директора по персоналу и социальному развитию (организация работ по подбору, расстановке и подготовке кадров), ОК (обеспечение комплектования подразделений завода квалифицированными кадрами в соответствии с потребностями) и ОПК (организация и проведение подготовки, переподготовки и повышения квалификации рабочих, организация повышения квалификации руководящих работников и специалистов) (приложение А). В управлении персоналом также принимают участие ООТиЗ, ООТ, ОООС, бухгалтерия, ОСР, РИО и руководители структурных подразделений.

Комплектование цехов и отделов завода квалифицированными кадрами в соответствии с потребностями производства осуществляется отделом кадров за счет организационных источников поступления кадров: производственно-технические училища, техникумы, институты, а также за счет работающих, поступающих по вольному найму, конкурсу.

Для удовлетворения потребности предприятия в руководящих кадрах различных уровней на заводе создается резерв кадров. Создание резерва кадров осуществляется в соответствии с «Положением о порядке формирования и подготовке резерва кадров для выдвижения на руководящие должности». Обеспечением всех видов конкретной подготовки (повышения квалификации и переподготовки), необходимой персоналу для выполнения целей политики в области качества, занимается ОПК.

Периодичность обучения руководящих работников и специалистов на курсах повышения квалификации устанавливается не реже одного раза в 5 лет.

Для работников, которые должны регулярно сдавать экзамены по правилам технической эксплуатации, охране труда, правилам дорожного движения, санитарным нормам и правилам, периодичность обучения на соответствующих курсах устанавливается не реже одного раза в три года с целью предупреждения аварий и травматизма на производстве.

Процесс подготовки кадров в ОАО «Мозырский НПЗ» проводится в соответствии с ДКП-СМК-СУОС-18-00148671-001 «Управление персоналом». С целью повышения результативности обучения разработана «Методика оценки результативности обучения».

В целом для предприятия, а также внутри каждого подразделения определены и закреплены средства производства, необходимые для достижения заданного уровня качества продукции:

здания, рабочее пространство и связанные с ним средства труда;

оборудование для производственных процессов;

программные средства.

Основные производственные процессы на предприятии выполняются следующими подразделениями: ТКП, НХП, цеха №2 и №5. Для нормального функционирования производственных процессов имеются также службы обеспечения: РМП, ЭП, цеха №№9, 10, 12, ПаиС, АСУ ТП. ОМ, транспортное хозяйство, охрана и др.

Производственное, хозяйственно-питьевое водоснабжение и работу канализации обеспечивает цех №9, который является самостоятельным структурным подразделением завода и предназначен для обеспечения водой производственных, противопожарных и хозяйственно-питьевых нужд объектов завода и потребителей других организаций, а также отвода сточных вод на очистные сооружения.

Цех №10 «Очистные сооружения» предназначен для очистки промышленных сточных вод предприятия, а также для очистки бытовых сточных вод городов Каликовичи, Мозырь и Ельск.

Энергообеспечение на заводе осуществляют подразделения, входящие в службу главного энергетика:

отдел главного энергетика (ОГЭ);

энергетическое производство (ЭП);

цех №12 «Паровоздухоснабжение».

Цех №12 осуществляет контроль процесса производства тепловой энергии, эксплуатацию и ремонт всех межцеховых коммуникаций (за исключением подземных).

Процесс организации и координации бесперебойного обеспечения завода всеми видами энергетических ресурсов, а также эксплуатация и ремонт энергетических установок, оборудования, энергетических и межцеховых технологических коммуникаций изложены в ДКП-СМК-09-00148671-005 «Энергообеспечение».

Условия производственной среды на предприятии в силу специфики технологических процессов не оказывают влияния на качество выпускаемой продукции.

В особой степени при этом принимаются во внимание аспекты безопасности труда и охраны окружающей среды.

В ОАО «Мозырский НПЗ» создана и поддерживается в работоспособном состоянии система экологического менеджмента согласно МС ИСО 14000.

Образующиеся на предприятии в процессе производства отходы вывозят/передают соответствующим организациям, которые занимаются их утилизацией.

С целью выполнения требований охраны труда на рабочих местах регулярно проводится проверка освещенности, влажности, температуры воздуха, эффективности вытяжной вентиляции, скорости движения воздуха, измеряются шум и вибрация.

Основные функции руководителей и специалистов в области охраны труда и порядок контроля за состоянием воздуха рабочей зоны изложены в ДКП-СМК-12-00148671-001 «Охрана труда».

Стабильность технологического процесса обеспечивается выполнением правил безопасного ведения технологического процесса, выполнением графиков ППР по установкам и оборудованию, достаточностью измерительного оборудования, обеспечением компетентным персоналом в соответствии со штатным расписанием.

Выполнение работ по ремонту, модернизации и наладке оборудования действующих технологических установок и цехов завода производится как собственными силами, так и с привлечением подрядных организаций. Деятельность предприятия по проведению ремонта и обслуживания производственного оборудования изложена в ДКП-СМК-09-00148671-003 «Управление процессами. Служба главного механика».

Бюджет является основой рационального использования, контроля расходования денежных средств и товарно-материальных ресурсов ОАО «Мозырский НПЗ», приведения в соответствие статей доходов и расходов.

Бюджет ОАО «Мозырский НПЗ» является инструментом для выработки решений по управлению финансовыми и материальными потоками на основании планирования, контроля и анализа движения денежных средств. Это основополагающий документ, который дает возможность комплексно оценить потребности в финансировании для осуществления текущей деятельности, для исполнения инвестиционной программы и социального развития коллектива, исходя из реальных условий, сложившихся на рынках нефти и нефтепродуктов.

В настоящее время планирование и контроль фактического использования средств ОАО «Мозырский НПЗ» происходит с использованием стандартных программных продуктов SAP BW, SAP SEM, SAP R3.

В ОАО «Мозырский НПЗ» формируется два бюджета: бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР).

Бюджет движения денежных средств формируется с целью обеспечения платежеспособности предприятия, выявления размеров положительного или отрицательного сальдо денежных средств и проведения эффективной политики в области привлечения заемных средств или в области размещения свободных денежных средств, временно не участвующих в обороте, а также контроля за деятельностью подразделений финансового менеджмента.

Бюджет доходов и расходов формируется с целью планирования, учета и анализа финансовых результатов деятельности как ОАО «Мозырский НПЗ» в целом, так и его структурных подразделений, определения возможности возврата кредитных ресурсов, осуществления инвестиционной деятельности и других мероприятий, направленных на развитие предприятия.

Основой формирования бюджетов является мероприятие. Инициаторами мероприятий выступают цеха (производство) и службы завода. Инициаторы распределяют мероприятия по видам затрат (проектные работы, строительно-монтажные работы, материалы, оборудование) и указывают исполнителя мероприятий - подразделение финансового менеджмента (ПФМ).

Бюджет доходов и расходов формируется исходя из видов затрат и доходов по запланированным инициаторами мероприятий и увязки их со строками бюджета с учетом источников финансирования. Бюджет доходов и расходов является основой для разработки детального бизнес-плана и определение прогнозных показателей социально-экономического развития ОАО «Мозырский НПЗ».

На основе формирования бюджета движения денежных средств лежит финансовая структура предприятия. Порядок построения финансовой структуры с целью формирования бюджета ОАО «Мозырский НПЗ» регламентируется «Положением о финансовой структуре». Финансовая структура ОАО «Мозырский НПЗ» - это совокупность подразделений финансового менеджмента (ПФМ) и присущих им финансовых позиций с целью обеспечения эффективного управления финансами предприятия, то есть увязка денежных расходов и поступлений по запланированным мероприятиям, сгруппированным в финансовые позиции, с исполнителями этих мероприятий - ПФМ.

Финансовые позиции в ОАО «Мозырский НПЗ» формируются по укрупненному признаку: текущая и инвестиционная деятельность. Для осуществления контроля за расходованием средств на строительство в отдельные финансовые позиции выделены следующие объекты: комплекс алкилирования, комплекс по производству бензола, установка гидрообессерирования бензина каткрекинга, установка производства водорода, установка изомеризации, установка гидроочистки дизельного топлива, комплекс производства параксилола.

Основой формирования годового бюджета является производственная программа, которая формируется на базе подтвержденных концерном «Белнефтехим» объемов поставки углеводородного сырья, в том числе и сырья собственной закупки, а также с учетом режима работы технологических объектов завода.

Исходя из производственной программы, производится расчет объема производства продукции, работ, услуг в действующих на момент планирования ценах, а также выручки от реализации продукции, работ, услуг. Выручка от реализации продукции, работ, услуг является основой формирования доходной части бюджета доходов и расходов (БДР) и бюджета движения денежных средств (БДДС).

На основании разработанной и согласованной Наблюдательным Советом «Программы технического развития ОАО «Мозырский НПЗ» на период до 2010 года», а также с учетом необходимости проведения модернизации и техперевооружения действующего оборудования цехов (производств), дирекция по реконструкции и развитию планирует инвестиционные расходы предприятия по следующим направлениям: капитальное строительство, модернизация и техперевооружение, приобретение оборудования, не входящего в сметы строек и не требующего монтажа, приобретение нематериальных активов и проведение научно-исследовательских работ. При планировании выделяются два понятия: освоение инвестиций и инвестиционные расходы. Освоение инвестиций - это выполненные работы. Они включаются в затратную часть бюджета доходов и расходов. Инвестиционные расходы - это денежные средства. Они включаются в расходную часть бюджета движения денежных средств.

Финансовая служба завода планирует затраты и расходы денежных средств по ранее привлеченным и планируемым к получению кредитным ресурсам и другие финансовые расходы.

Отдел экономического анализа обобщает полученную от цехов производств и служб (инициаторов мероприятий) информацию, проводит ее анализ и формирует бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет движения денежных средств (БДДС).

При несоответствии затратной и доходной частей бюджета доходов и расходов заместитель генерального директора по экономике и финансам совместно с главным инженером дает предложения о ликвидации дефицита путем сокращения доходной части за счет собственных или заемных ресурсов.

Бюджет ОАО «Мозырский НПЗ» на планируемый год считается принятым после его утверждения генеральным директором.

Контроль исполнения годового бюджета движения денежных средств ОАО «Мозырский НПЗ» осуществляется отделом экономического анализа посредством механизма предварительного резервирования денежных средств на договора по финансовым позициям и подразделениям финансового менеджмента.

Годовой бюджет доходов и расходов ОАО «Мозырский НПЗ» является основой для разработки детального бизнес-плана ОАО «Мозырский НПЗ» на следующий год. Бизнес-планом завода определяются основные направления развития предприятия и основные целевые показатели социально-экономического развития предприятия на следующий год.

На основании утвержденного годового бюджета ОАО «Мозырский НПЗ» и в соответствии с «Положением о порядке формирования бюджета» производится планирование, учет, контроль и анализ месячного бюджета предприятия.

В 2007 году ОАО «Мозырский НПЗ» получил 203 443,7 млн. руб. прибыли от реализации продукции, работ, услуг. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прирост прибыли составил 82 373,9 млн. руб., или 68,0%.

Балансовая прибыль сформировалась в сумме 174041,9 млн. руб. Темп роста балансовой прибыли - 148,4%.

В отчетном периоде рентабельность реализованной продукции сложилась в размере 22,5%. В разрезе различных рынков сбыта и видов нефтепродуктов уровень рентабельности существенно различался. В течение 2007 года убыток предприятию приносили отгруженные в пределах Республики Беларусь следующие нефтепродукты: автобензин А-76, бензин прямогонный, мазут, сера комовая и жидкая, сжиженные газы. Средневзвешенная рентабельность от реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке составила 8,7%. Абсолютно противоположная ситуация сложилась в январе-декабре 2007 года по отгрузкам продукции на внешние рынки. Эффективность реализации заводской продукции на экспорт оценивалась в среднем в 29,8%. Хотя, начиная с III квартала и до конца года, из-за опережающего роста цен на сырье по сравнению с ценами на экспортные нефтепродукты доходность внешнеторговых операций заметно снизилась.

Формирование прибыли от реализации продукции, работ, услуг в отчетном году происходило под влиянием следующих факторов:

роста объема переработки собственного сырья и, соответственно, выпуска собственных нефтепродуктов;

изменения структуры произведенной продукции в плане увеличения выхода светлых нефтепродуктов;

изменения объема и удельного веса отгруженной в пределах различных рынков сбыта продукции;

неравномерного изменения цен по видам нефтепродуктов, реализуемых на внутреннем рынке;

благоприятного сочетания цен на нефть и экспортные нефтепродукты, позволяющего проводить эффективные внешнеторговые операции в I полугодии;

опережающий рост цен на сырье по сравнению с ценами на экспортные нефтепродукты начиная с 3 квартала и до конца отчетного года;

увеличения себестоимости продукции из-за отнесения туда денежных средств, безвозмездно переданных футбольному клубу «Славия» согласно Указа Президента Республики Беларусь от 7 июля 2005 года №291;

отгрузки топлива сельскохозяйственным потребителям для проведения посевной и уборочной компании по ценам со скидкой 20% от прейскуранта концерна «Белнефтехим» согласно Протокола от 26 февраля 2003 года №218 (03);

убыточных цен, утвержденных концерном «Белнефтехим» на нефтепродукты, отгружаемые по внутриотраслевым поставкам и предприятиям теплообеспечения;

изменения амортизационной политики предприятия, когда способы и методы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов по каждому амортизируемому объекту устанавливаются в соответствии с решением постоянно действующей комиссии;

включения стоимости производственных запасов в состав себестоимости продукции с использованием метода ФИФО;

несбалансированности мощностей по первичной переработке нефти и вторичных процессов при объемах переработки сырья более 6000,0 тыс. тонн в год. Это способствует снижению эффективности деятельности предприятия, уменьшается выход светлых нефтепродуктов.

Формирование прибыли отчетного периода по ОАО «Мозырский НПЗ» представим в табл. 2.2.

В отчетном году отмечено существенное влияние на формирование прибыли отчетного периода результатов от внереализационных операций. Они занизили сумму прибыли на 29276,4 млн. руб.

Внереализационные доходы в отчетном периоде сложились в размере 34002,7 млн. руб. Основные суммы в них приходятся на курсовые разницы валют по дебиторской задолженности - 5 669,7 млн. руб., финансовые результаты по займам нефтепродуктов - 13 266,1 млн. руб., излишки, выявленные при инвентаризации - 9 102,3 млн. руб. 95,48% в выявленных излишках приходится на излишки нефтепродуктов. Это сероводород - 110,3 млн. руб., топливо жидкое - 6 888,8 млн. руб., топливный газ - 1 691,8 млн. руб.

По сравнению с 2006 годом расходы от внереализационных операций увеличились на 19 588,9 млн. руб.

Таблица 2.2 - Формирование прибыли отчетного периода ОАО «Мозырский НПЗ» за 2006-2007годы

Показатели	2006 год, млн. руб.	2007 год, млн. руб.	Отклонение, +/-	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Прибыль от реализации	121069,8	203443,7	+82373,9	168,0
Результат прочей деятельности	-880,7	-125,4	+755,3
Из них: - прибыль от реализации товарно-материальных ценностей	58,3	210,9	+152,6	361,7
- прибыль от операций с ценными бумагами	-71,4	50,1	+121,5
- прибыль от продажи валюты	-294,5		+294,5
- прибыль от реализации и ликвидации основных средств	-573,1	-386,4	+186,7
Доходы по внереализационным операциям	40780,9	34002,7	-6778,2	83,4
Из них: - курсовая разница валют по дебиторской задолженности	5147,2	5669,7	+522,5	110,2
- финансовые результаты по займам нефтепродуктов	23241,2	13266,1	+9975,1	57,1
- полученный процент по векселям, по остаткам на счетах, депозитам	320,9	968,2	+647,3	301,7
- доходы от долгосрочных финансовых вложений	310,4	849,8	+539,4	273,8
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году	443,5	1286,5	+843,0	290,1
- излишки, выявленные при инвентаризации	10029,9	9102,3	-927,6	90,8
- прочие доходы	1287,8	2860,1	+1572,3	222,1
Расходы по внереализационным операциям	43690,2	63279,1	+19588,9	144,8
Из них: - курсовая разница валют от переоценки кредиторской задолженности	10103,8	11791,5	+1687,7	116,7
- расходы на содержание объектов, не выпускающих продукцию	4290,7	3012,5	-1278,2	70,2
- убытки прошлых лет	189,8	466,2	+276,4	245,6
- НДС по внереализационным операциям	46,8	32,7	-14,1	69,9
- сумма уменьшения налоговых вычетов по НДС - 4,0% и 6,5% от экспортной выручки	28633,1	41006,6	+12373,5	143,2
- финансовые результаты по займам нефтепродуктов		5410,8	+5410,8
- убыток от продажи и конвертации валюты	326,8	1284,8	+958,0	393,1
-прочие расходы	99,2	274,0	+174,8	276,2
Результаты внереализационных операций	--909,3	--9276,4	--6367,1
Балансовая прибыль	117279,8	174041,9	+56762,1	148,4

Значительное место во внереализационных расходах занимают суммы уменьшения налоговых вычетов по НДС в размере 4,0% и 6,5% от экспортной выручки. Увеличение объема нефтепродуктов, отгруженных за пределы Республики Беларусь, на 403,0 тыс. тонн к январю-декабрю 2006 года, а также средневзвешенной цены одной тонны экспортных нефтепродуктов на 32,5 дол. США привели к росту сумм уменьшения налоговых вычетов в 2007 году по сравнению с прошлым годом на 12 373,5 млн. руб. до 41 006,6 млн. руб.

Курсовая разница валют от переоценки кредиторской задолженности во внереализационных расходах составила 18,63%, или 11 791,5 млн. руб. Основные суммы в ней приходятся на курсовые разницы от переоценки краткосрочных кредитов и займов - 6 209,8 млн. руб., или 52,66%, от переоценки полученной предоплаты за нефтепродукты - 4 333,4 млн. руб., или 36,75%, от переоценки кредиторской задолженности за поставленное сырье, материалы, оборудование (с учетом оборудования АО «НГК «Славнефть» для комплекса каталитического крекинга) - 759,6 млн. руб., или 6,44%.

В январе-декабре отчетного года прибыль отчетного периода предприятия составила 174 041,9 млн. руб., что ниже прибыли от реализации продукции, работ, услуг на 29 401,8 млн. руб. По отношению к прошлому году балансовая прибыль предприятия выросла на 56 762,1 млн. руб. или в 1,5 раза.

Распределение прибыли отчетного периода в январе-декабре 2007 года происходило по направлениям, утвержденным общим собранием акционеров ОАО «Мозырский НПЗ» и согласно Методическим рекомендациям по учету прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, утвержденным приказом концерна «Белнефтехим» от 30 апреля 2004 года №184 (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Информация о распределении прибыли отчетного периода ОАО «Мозырский НПЗ»

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонение 2007 г. от 2006 г., +/-	Темп роста 2007 г. к 2006 г., %
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Прибыль отчетного периода	117279,8	100,0	174041,9	100,0	+56762,1	148,4
из нее платежи в бюджет: - налог на недвижимость	2243,8	1,91	3469,9	1,99	+1226,1	154,6
- налог на доходы и прибыль	24015,9	20,48	29829,1	17,14	+5813,2	124,2
Итого в бюджет	26259,7	22,39	33299,0	19,13	+7039,3	126,8
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)	91020,1	77,61	140742,9	80,87	+49722,8	154,6
Местные налоги			4758,1	2,73	+4758,1
Резервный фонд заработной платы			400,3	0,23	+400,3
Прибыль к распределению за вычетом резервного фонда заработной платы и местных налогов			135584,5	77,91	+135584,5
Резервный фонд заработной платы	2565,6	2,19			-2565,6
Фонд потребления	15125,7	12,90	18710,7	10,75	+3585,0	123,7
Фонд накопления	73328,8	62,52	116873,8	67,16	+43545,0	159,4
Справочно: прольготировано прибыли	14834,7	12,65	40651,0	24,09	+25816,3	274,0

управление качество конкурентоспособность продукция

В 2007 году по сравнению с 2006 годом изменился порядок распределения прибыли отчетного периода. Если ранее источником уплаты местных налогов был фонд накопления, то в отчетном году местные налоги уплачиваются из чистой прибыли до распределения ее по фондам.

В текущем году из балансовой прибыли ОАО «Мозырский НПЗ» начислил к уплате в бюджет 33299,0 млн. руб. налогов, в том числе 3469,9 млн. руб. составил налог на недвижимость и 29829,1 млн. руб. - налог на доходы и налог на прибыль. Доля налога на доходы и прибыль в структуре распределения балансовой прибыли сократилась с 20,48% в январе-декабре 2007 года до 17,14% в январе-декабре 2006 года или на 3,34 процентных пункта. Это объясняется использованием значительных льгот при исчислении налога на прибыль. В январе-декабре 2007 года предприятие прольготировало 40651,0 млн. руб. балансовой прибыли, что превышает показатель прошлого года на 25816,3 млн. руб. Доля льготированной прибыли увеличилась по сравнению с 2006 годом на 11,44% и составила 24,09% от прибыли отчетного периода. В отчетном периоде были применены льготы по прибыли, направленной на содержание жилищного фонда - 300,3 млн. руб., на содержание объектов здравоохранения и культуры - 697,6 млн. руб., на пожертвования бюджетным организациям - 255,7 млн. руб., а также 3989,4 млн. руб. прибыли, выданной работникам в качестве ссуд на строительство жилья. Суммы прибыли, направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, уменьшили налогооблагаемую прибыль на 35408,0 млн. руб.

2.2 Система управления качеством на предприятии

Одной из функций руководства является управление системой менеджмента качества. Структура управления системой менеджмента качества на предприятии приведена в органиграмме (приложение Б).

В структуру системы менеджмента качества (далее СМК) входит Координационный совет, осуществляющий организационно-методическое руководство деятельностью предприятия в области качества, который возглавляет генеральный директор ОАО «Мозырский НПЗ».

Для координации деятельности подразделений, реализации политики и целей в области качества приказом генерального директора ОАО «Мозырский НПЗ» главный инженер назначен уполномоченным по системе менеджмента качества (УСМК). УСМК непосредственно подчиняется генеральному директору ОАО «Мозырский НПЗ» и является представителем высшего руководства в системе менеджмента качества предприятия.

Для выполнения функций общего руководства качеством создан отдел управления качеством (ОУК), возглавляемый заместителем главного инженера - начальником отдела.

Руководство по качеству - основной документ СМК. Руководство по качеству распространяется на следующие виды деятельности ОАО «Мозырский НПЗ»: переработку нефти с получением бензинов, дизельного и реактивного топлив, керосина, битумов, мазута, серы и бытового сжиженного газа и касается деятельности всех подразделений предприятия как занятых непосредственно производством продукции, так и осуществляющих вспомогательную деятельность, кроме действий после поставки.

Руководство применяется для изложения политики и целей предприятия в области качества; формирования основных положений по вопросам менеджмента качества; обеспечения систематического и комплексного подхода к вопросам менеджмента качества; формирование единых взглядов в вопросах обеспечения качества; информирование персонала предприятия о задачах и методах, связанных с обеспечением качества; информирование потребителей и поставщиков о функционировании и сертификации системы менеджмента качества по МС ИСО 9001; описание целей, задач, организационной структуры системы менеджмента качества, ее отдельных положений и процессов; обеспечения постоянного улучшения системы менеджмента качества и реализации ее требований в ходе меняющихся условий; анализа, оценки и совершенствования системы менеджмента качества и ее процессов; подготовки персонала в области требований системы менеджмента качества и методов их реализации; презентации системы менеджмента качества, выпускаемой продукции и завода в целом.

На предприятии разработаны, внедрены и действуют:

система менеджмента качества в соответствии с требованиями МС ИСО 9001:2000;

система менеджмента окружающей среды в соответствии с требованиями МС ИСО 14002:2005;

система управления охраной труда в ОАО «Мозырский НПЗ» в соответствии с требованиями «Трудового кодекса Республики Беларусь», Проматомнадзора Республики Беларусь, Закона Республики Беларусь «О промышленной безопасности опасных производственных объектов».

Система менеджмента качества создана для обеспечения соответствия выпускаемой продукции установленным требованиям и для непрерывного управления и упорядочения всех видов деятельности предприятия.

В СМК реализуются следующие виды воздействия на качество продукции:

обеспечение качества - совокупность планируемых и систематические реализуемых мероприятий, создающих необходимые условия для производства нефтепродуктов, соответствующих установленным требованиям к качеству;

управление качеством - управление процессами, выявление несоответствий в продукции, производстве или в системе менеджмента качества и устранение этих несоответствий, а также причин, вызвавших их;

улучшение качества - постоянная деятельность, направленная на повышение качества изготовления нефтепродуктов, совершенствование всех этапов производства и системы менеджмента качества.

СМК ОАО «Мозырский НПЗ» ориентирована на процессный подход к осуществляемой деятельности.

В результате всестороннего анализа деятельности предприятия определены процессы (или их этапы), способствующие получению продукции, а также последовательность и взаимодействие этих процессов.

Такой подход обеспечивает следующее:

процессы надежно определены и управляемы;

процессы обеспечены ресурсами и информацией, необходимыми для их осуществления и последующего контроля;

процессы постоянно контролируются, подвергаются измерениям и анализу.

На основании результатов анализа данных устанавливается степень достижения запланированных результатов или целей и, исходя из этого, планируются пути улучшения и совершенствования.

На каждый выделенный процесс разработана документированная процедура системы менеджмента качества, которая содержит порядок осуществления данного процесса. При разработке документированных процедур аутсорсинговая деятельность (использование труда специализированных организаций) выделяется в отдельный раздел. Это относится к проектированию (базовый проект, рабочее проектирование, обоснование инвестиций и т.п.), инжинириговой деятельности, строительству новых объектов, монтажу, наладке, ремонту оборудования.

Действующие на предприятии процессы можно разделить на следующие группы: управления (руководящие или общезаводские), производственные (основные) и вспомогательные.

К процессам управления относятся действия высшего руководства: «Анализ функционирования СМК со стороны руководства», «Планирование качества», «Управление персоналом».

Основные процессы или процессы жизненного цикла включают в себя: «Анализ удовлетворенности потребителей», «Планирование производства», «Проектирование», «Обеспечение сырьем», «Обеспечение материальными ресурсами», «Управление процессами производства», «Управление процессом выпуска товарной продукции», «Приемка и хранение сырья, хранение и поставка продукции».

Вспомогательными производственными процессами являются: «Управление процессами. Служба главного механика», «Управление процессами. Энергообеспечение», «Управление процессами. Водопользование», «Управление устройствами для мониторинга и измерений», «Охрана труда», «Общие требования к содержанию территорий, зданий, сооружений, оборудования, помещений».

На ряд неосновных видов деятельности предприятия также разработаны документированные процедуры системы менеджмента качества: «Анализ контракта», «Выдача заданий на проектирование», «Управление документаций», «Собственность потребителей», «Мониторинг и измерение продукции. Отдел технического надзора», «Управления несоответствующей продукцией», «Корректирующие и предупреждающие действия», «Погрузочно-разгрузочные работы, учет, хранение и консервация материальных ресурсов», «Внутренняя проверка качества».

Разделение процессов по группам, их владельцы, цели и критерии представлены в приложении В.

Матрица распределения ответственности за реализацию намерений политики в области качества представлена в приложении Г.

Документация дает возможность формализовать действия, передать их замысел и последовательность. Поэтому она является необходимым элементом в системе менеджмента качества.

Оформление документации направлено на добавление и сохранение информации. Документация СМК, согласно МС ИСО 9100:2000, состоит из трех уровней (рисунок 2.1):

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 - Документация системы менеджмента качества

В представленной системе менеджмента качества применяются следующие виды документов:

документы, обеспечивающие последовательную информацию, внутреннюю и внешнюю, о системе менеджмента качества организации (руководство по качеству, документированные процедуры);

документы, устанавливающие требования (сертификации, ГОСТы, ТУ, стандарты предприятия);

документы, содержащие рекомендации или предложения (методики и т.п.);

документы, содержащие информацию о том, как последовательно выполнить действия и процессы (рабочие инструкции);

документы содержащие объективные доказательства осуществленной деятельности или достигнутых результатов (различные записи о качестве).

Для осуществления политики и достижения целей в области качества владельцами или руководителями процессов (процедур) разрабатываются и поддерживаются в рабочем состоянии документированные процедуры, описывающие процессы, координирующие различные виды деятельности, обеспечивающие функционирование СМК.

Процедуры содержат описание взаимодействий между различными службами и описывают порядок действий.

Инструкции, положения, методики, технические нормативные правовые акты, техническая и конструкторская документация составляют III уровень документации системы менеджмента качества, позволяющая установить, как что-либо должно быть сделано или какая продукция должна быть получена/использована, устанавливают ответственность и полномочия сотрудников в их области деятельности.

Руководство по качеству - основной документ СМК ОАО «Мозырский НПЗ», представляющий собой ее обзор: разделение ответственности, взаимодействие процессов, ресурсов и документированных процедур. Руководство по качеству необходимо для осуществления общей стратегии, совершенствования и общего руководство СМК.

Руководство по качеству разработано с учетом требований международных стандартов ИСО серии 9000 версии 2000 года.

Политика в области качества соответствует стратегическим целям предприятия и направлена на удовлетворение ожиданий и требований потребителей (приложение Д).

Для достижения поставленных целей все сотрудники информируются о системе менеджмента качества, политике предприятия в области качества и участвуют в процессе ее реализации.

Политика доводится до сведения каждого работника ОАО «Мозырский НПЗ» следующими методами:

размещением на доступных для ознакомления работников предприятия стендах, досках объявлений, рекламных плакатах;

ознакомлением с политикой при поступлении на работу;

обсуждением на совещаниях по качеству;

публикацией в заводской газете «Мозырский нефтепереработчик».

В каждом структурном подразделении и службе завода разработана своя политика в области качества, которая имеет конкретные цели и задачи на срок до двух лет и служит для реализации заводской политики в области качества.

Политика качества реализуется через:

установление оптимальной для предприятия организационной структуры;

распределение ответственности, обязанностей и полномочий персонала, обеспечение ответственности каждого работника за свой труд и качество выпускаемой продукции;

современные методы управления качеством, соответствующие требованиям МС ИСО серии 9000;

разработанные документированные процедуры и инструкции;

оценку и выбор поставщиков продукции;

оценку и выбор подрядных организаций;

внутренний аудит;

анализ со стороны руководства;

повышение экономической эффективности работы за счет рационального использования имеющихся технических, экономических и организационных ресурсов;

целенаправленное профессиональное обучение, обновление кадров и мотивацию персонала;

мониторинг технологических процессов и лабораторный контроль на каждой стадии производства;

постоянную обратную связь с потребителем с целью выявления претензий и предложений по повышению потребительских свойств продукции, направленную на улучшение качества продукции, процессов, поддержания и совершенствования системы менеджмента качества;

ведение хозяйственной деятельности на основе массового внедрения энерго- и ресурсосберегающих технологий с одновременной защитой окружающей среды в интересах будущих поколений;

разработку мероприятий по охране труда.

Средством для реализации политики в области качества является стратегия предприятия, выраженная в перспективных и годовых планах, программах качества, планах технического перевооружения и социального развития.

Предприятие стремится к достижению такого уровня организации труда, при котором качество продукции будет сознательно создаваться на каждом рабочем месте с момента первого контракта до поставки продукта потребителю и его обслуживания.

Из этого следует, что выпуск высококачественной продукции, оказывающей минимальное вредное воздействие на окружающую среду, является важнейшей потребностью предприятия, а профессиональный рост сотрудников и внедрение инноваций способствуют процветанию предприятия и удовлетворенности требований потребителей.

Планирование качества - составная часть совершенствования СМК, Основная стратегическая цель ОАО «Мозырский НПЗ» в области качества - выпуск конкурентоспособной продукции с наименьшими затратами. Исходя из этого, руководство ОАО «Мозырский НПЗ» при планировании качества детализирует и конкретизирует эту основную цель.

Планирование детализирует и развивает политику в области качества, конкретизируя цели ОАО «Мозырский НПЗ» в области качества. Эти цели определяются во времени, по каждой функции и каждому уровню на предприятии и имеют измеряемый характер. При разработке целей руководство учитывает: фактические и будущие потребности предприятия и обслуживаемых рынков; соответствующие выводы после анализа со стороны руководства; фактические характеристики продукции и показатели процессов; уровни удовлетворенности заинтересованных сторон, результаты самооценки; результаты анализа деятельности конкурентов; ресурсы.

Тактические цели на предстоящий период времени разрабатываются ежегодно в конце текущего года и подписываются генеральным директором.

К целям в области качества, как и к другим процессам СМК применяется цикл Деминга (цикл РDСА), который заключается в следующем: планируй - делай - проверяй - воздействуй.

Планирование развития СМК направлено на определение процессов, необходимых для результативного и эффективного достижения целей и выполнения требований к качеству.

На исходном этапе планирования определяются: перечень исходных данных для результативного и эффективного планирования; вид и содержание документов (планов, мероприятий), обеспечивающих достижение целей в области качества, выполнение требований МС ИСО 9001:2000, обеспечение целостности системы при внедрении изменений.

Стратегическое и тактическое планирование совершенствования СМК осуществляется на заседаниях Координационных советов. В конце каждого года при рассмотрении отчетов по функционированию СМК за прошедший год Координационный совет планирует развитие СМК на следующий год.

Обеспечение целостности системы менеджмента качества производится за счет согласования вновь разработанных документов СМК и изменений с УСМК.

ОАО «Мозырский НПЗ» представляет свои предложения в концерн «Белнефтехим» для разработки отраслевой Программы «Качество» на определенный период. Отраслевая программа обычно включается в Государственную программа «Качество» соответствующим пунктом.

В Программе качества в основном уделяется внимание следующим вопросам:

постановке на производство новых видов продукции;

внедрению новых перспективных технологических процессов;

приобретению новых необходимых видов технологического и контрольно-измерительного оборудования, оснастки, общих производственных ресурсов и т.д.;

планированию качества по контролю и испытаниям на всех стадиях жизненного цикла продукции;

повышению квалификации и мотивации сотрудников;

внедрению статистических методов оценки качества продукции и производства;

мероприятиям по результатам внутренних и внешних аудитов и определению эффективности функционирования СМК.

На совещаниях по техперевооружению ежемесячно рассматривается ход выполнения мероприятий комплексной Программы по внедрению новой техники и оргтехмероприятий.

Составной частью планирования качества является учет дополнительных затрат на качество и принятие необходимых мер для их неуклонного снижения.

Порядок планирования качества изложен в ДКП-СМК-02-0014871-001 «Порядок планирования качества».

Ресурсы в объеме, необходимом для реализации политики в области качества и достижения поставленных целей, определяются бизнес-планом ОАО «Мозырский НПЗ».

Планирование необходимых средств и персонала для достижения целей в области качества осуществляет руководство предприятия и руководители структурных подразделений.