Таблица 7

Анализ ликвидности предприятия

Сумма баланса увеличилась к концу отчетного периода на 33886 руб. за счет увеличения предстоящих расходов и полученного краткосрочного займа.

Рассчитаем ликвидность по группам активов и пассивов:

1. А1 наиболее ликвидные активы = стр. 250 + стр. 260

А1н = 1840 + 242 = 2082

А1к = 288 + 26 = 314

К концу отчетного периода наиболее ликвидные активы значительно сократились.

2. А2 быстро реализуемые активы = стр. 240

А2н = 30938

А2к = 24101

Снижение быстро реализуемых активов произошло в основном за счет снижения объема наиболее ликвидных активов, это является негативным фактором динамики ликвидности баланса.

3. А3 медленно реализуемые активы = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270

А3н = 25848 + 136 + 0 + 0 = 25984

А3к = 62129 + 409 + 0 + 0 = 62538

Значительный рост обусловлен увеличением расходов будущих периодов и запланированной продажей части имущества.

4. А4 труднореализуемые активы = стр. 190

А4н = 215963

А4к = 221900

Труднореализуемые активы незначительно увеличились, хотя и составляли большую часть активов предприятия. Это связано со спецификой основной деятельности предприятия - сдача в наем принадлежащей ему недвижимости, которая по определению относится к труднореализуемым активам.

5. П1 наиболее срочные обязательства = стр. 620

П1н = 83984

П1к = 80836

Произошло незначительное сокращение за счет погашения краткосрочного займа в размере 3148 тыс. руб.

6. П2 краткосрочные пассивы = стр. 610 + 630 + 660

П2н = 67618 + 0 + 0 = 67618

П2к = 94405 + 0 + 0 = 94405

Показатель увеличился за счет получения краткосрочного займа в размере 26787 руб.

7. П3 долгосрочные пассивы = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650

П3н = 102764 + 0 + 0 = 102764

П3к = 868949 + 0 + 0 = 102459

За отчетный период показатель практически не изменился.

8. П4 постоянные пассивы = стр. 490

П4н = 20601

П4к = 31153

Рост показателя за отчетный период произошёл за счёт увеличения объема нераспределенной прибыли.

Платежный излишек или недостаток:

Сн1 = А1н - П1н = 2082 - 83984 = -81902

Ск1 = А1к - П1к = 314 - 80386 = -80072

Сн2 = А2н - П2н = 30938 - 67618 = -36680

Ск2 = А2к - П2к = 24101 - 94405 = -70304

Сн3 = А3н - П3н = 25984 - 102764 = -76780

Ск3 = А3к - П3к = 62538 -102459 = -39921

Сн4 = А4н - П4н = 215963 - 20601 = 195362

Ск4 = А4к -П4к = 221900 - 31153 = 190747

По всем группам активов (кроме труднореализуемых) наблюдается существенный платежный недостаток, увеличившийся на 33624 тыс. руб. по быстро реализуемым активам и уменьшившийся на 36859 тыс. руб. по медленно реализуемым активам, что показывает отрицательную динамику ликвидности баланса.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1 >> П1; А2 >> П2; А3 >> П3; А4 << П4.

Если первые 3 неравенства выполняются, т. е. текущие активы больше внешних обязательств предприятия, то обязательно будет выполняться последнее неравенство, которое имеет очень важное значение: оно показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдено минимальное условие финансовой устойчивости.

Если какое-нибудь из первых трех неравенств не выполняется, это свидетельствует о том, что ликвидность баланса в той или иной степени отличается от абсолютной.

Если система неравенств отличается от указанной выше, это характеризует снижение степени ликвидности баланса в отдельных периодах, а изменение знака неравенства на противоположный в каждом из элементов системы указывает на абсолютную неликвидность баланса.

Сопоставим группы активов и пассивов на начало и конец отчетного периода:

На начало периода:

А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4.

На конец периода:

А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4.

Таким образом, в конечном итоге можно говорить об очень нестабильном финансовом положении предприятия и абсолютно неликвидном балансе на начало и конец отчетного периода.

Таблица 8

Оценка состоятельности предприятия

Рассчитаем оценку состоятельности предприятия:

1. Общий показатель платежеспособности

=

L1н = (2082 + 0,5*30938 + 0,3*25984) / (83984 + 0,5*67618 + 0,3*102764) = 170712,6 / 1003203,7 = (2082 + 15469 + 7795,2) / (83984 + 33809 + 30829,2) =

= 25346,2 / 148622,2 = 0,17

L1к = (314 + 0,5*24101 + 0,3*62538) / (80836 + 0,5*94405 + 0,3*102459) = (314 + 12050,5 + 18761,4) / (80836 + 47202,5 + 30737,7) = 31125,9 / 158326,2 == 0,19

Значение показателя на начало и конец отчетного периода сильно ниже нормы (>1). Низкое значение этого показателя говорит о финансовых затруднениях предприятия.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

=

L2н = 2082 / (83984 + 67618) = 2082 / 151602 = 0,013

L2к = 314 / (80836 + 94405) = 314 / 175241 = 0,001

Низкое значение (N = 0,1 - 0,7) коэффициента показывает невозможность предприятия погасить краткосрочную задолженность в ближайшее время. Это обусловлено недостатком денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а также ростом краткосрочных обязательств.

3. Коэффициент «критической оценки»

L3н = (2082 + 30938) / (83984 + 67618) = 33020 / 151602 = 0,21

L3к = (314 + 24101) / (80836 + 94405) = 24415 / 175241 = 0,13

Значение этого коэффициента свидетельствует о том, что за счет текущих активов за минусом запасов в ближайшее время можно погасить не более 1/8 части задолженности (N > 0,7).

Ухудшение показателя связано с уменьшением денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности. Также играет роль увеличение краткосрочных обязательств. Негативным фактором является снижение показателя к концу отчетного периода.

4. Коэффициент текущей ликвидности

L4н = (2082 + 30938 + 25984) / (83984 + 67618) = 59004 /151602 = 0,38

L4к = (314 + 24101 + 62538) / (80836 + 94405) = 86953 / 175241 = 0,5

Значение коэффициента показывает, что на начало и конец периода у предприятия на рубль задолженности приходится меньше половины рубля оборотных активов, поэтому нет резервов для компенсации убытков, которые предприятие может получить при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности (N > 2).

Некоторое улучшение показателя связано с увеличением запасов предприятия относительно роста краткосрочной кредиторской задолженности.

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала

L5н = 25984 / ((2082 + 30938 + 25984) - (83984 + 67618)) =

= 25984 / (59004 - 151602) = 25984 / 92598 = 0,28

L5к = 62538 / ((314 + 24101 + 62538) - (80836 + 94405)) =

= 62538 / (86953 - 175241) = 62538 / 88288 = 0,70

Изменение показателя в динамике показывает ухудшение маневренности функционирующего капитала, в связи с недостаточностью собственных средств предприятия.

6. Доля оборотных средств в активах

L6н = (2082 + 30938 + 25984) / 274967 = 59004 / 274967 = 0,21

L6к = (314 + 24101 + 62538) / 308853 = 86953 / 308853 = 0,28

За отчетный период данный показатель незначительно увеличился, но всё ещё в два раза ниже нормы (> 0,5).

Небольшое улучшение показателя произошло по причине роста запасов, несмотря на уменьшение наиболее ликвидных активов и снижение стоимости оборотных средств, которые были переоценены и перешли в незавершенное строительство.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

L7н = (20601 - 215963) / (2082 + 30938 + 25984) = -195362 / 59004 = -3,31

L7к = (31153 - 221900) / (314 + 24101 + 62538) = -190747 / 86953 = -2,19

Значение коэффициента сильно ниже нормы. Его отрицательное значение говорит о том, что все оборотные средства сформированы за счет заемных средств (N > 0,1).

Показатель несколько улучшился за счет увеличения запасов и снижения краткосрочной дебиторской задолженности.

7. Коэффициент восстановления платежеспособности

L8 = (0.5 + (6/12)*(0.5 - 0.38)) / 2 = (0.5 - 0.38) / 2 = 0,06

В ближайшее время предприятие скорее всего не сможет восстановить платежеспособность (N > 1), поскольку наблюдается слишком низкое значение и низкая положительная динамика коэффициента текущей ликвидности.

8. Коэффициент утраты платежеспособности

L9 = (0.5 + (3/12)*(0.5 - 0.38)) / 2 = (0.75*0.12) / 2 = 0,045

В ближайшее время предприятие может утратить свою платежеспособность (N > 1), поскольку наблюдается слишком низкое значение и низкая положительная динамика коэффициента текущей ликвидности.

Таблица 9

Оценка финансовой устойчивости

Рассчитаем финансовую устойчивость:

1. Коэффициент капитализации

V1н = (102764 + 151602) / 20601 = 254366 / 20601 = 12,34

V1к = (102459 + 175241) / 31153 = 277700 / 31153 = 8,91

За отчетный период зависимость предприятия от заемных средств несколько снизилась (за счет увеличения нераспределенной прибыли на 10552 тыс. руб. - стр. 490), однако, всё ещё слишком высока (N < 1,5).

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

V2н = (20601 - 215963) / 59004 = -3,31

V2к =(31153 - 221900) / 86953 = -2,19

Значение коэффициента к концу отчетного периода немного улучшилось за счет увеличения объема оборотных активов и нераспределенной прибыли, но до сих пор имеет отрицательное значение (N > 0,5). Это означает, что оборотные активы обеспечены за счет заемных средств.

3. Коэффициент финансовой независимости

V3н = 20601 / 274967 = 0,07

V3к = 31153 / 308853 = 0,10

Несмотря на небольшое улучшение показателя, активы предприятия на 90% сформированы за счет заемных средств (N > 0,4).

В его увеличении также сыграло роль увеличение нераспределенной прибыли.

4. Коэффициент финансирования

V4н = 20601 / (102764 + 151602) = 20601 / 254366 = 0,08

V4к = 26617 / (102459 + 175241) = 26617 / 277700 = 0,09

Этот коэффициент практически не изменился за отчетный период и показывает сильную зависимость предприятия от заемных средств для формирования активов (N > 0,7).

5. Коэффициент финансовой устойчивости

V5н = (20601 + 102764) / 274967 = 123365 / 274967 = 0,44

V5к = (26617 + 102459) / 308853 = 129076 / 308853 = 0,41

Финансовая устойчивость ниже нормы и немного снизилась за отчётный период (N > 0,6). Негативным фактором оказался рост кредиторской задолженности предприятия.

Таблица 10

Основные показатели деловой активности

Сделаем расчет показателей деловой активности:

1. Ресурсоотдача da=Выручка от продаж / стр 190+стр 290

daн = 77634 / (215963 + 59004) = 77634 / 274967 = 0,28

daк = 83690 / (221900 + 86953) = 83690 / 308853 = 0,27

За анализируемый период показатель практически не изменился.

Поскольку предприятие является капиталоемким, с высокой рентабельностью, данный показатель можно считать хорошим.

2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств da=

Выручка от продаж / стр 290

daн = 77634 / 59004 = 1,31

daк = 83690 / 86953 = 0,96

За отчетный период произошло значительное снижение данного показателя, поскольку увеличение выручки от продаж не покрывает увеличения оборотных активов.

3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов

da= Выручка от продаж / стр 490

daн = 77634 / 102764 = 0,75

daк = 83690 / 102459 = 0,81

Показатель улучшился за счет увеличившейся выручки от продаж.

4. Срок оборачиваемости материальных средств, дней

da=(стр 210+ стр 220?t)/ Выручка от продаж

daн = (25848 + 136) * 360 / 77634 = 120,49

daк = (62129 + 409) * 360 / 83690 = 269,01

Ухудшение показателя связано со значительным увеличением запасов.

5. Срок оборачиваемости денежных средств, дней da=

(стр 260?t) /Выручка от продаж

daн = 242 * 360 / 77634 = 1,12

daк = 26 * 360 / 83690 = 0,11

Данный показатель снизился в 10 раз, но это не является негативным фактором, поскольку, в связи со спецификой деятельности предприятия (сдача в наем недвижимости на длительный срок) объём денежных средств в наличии на начало либо конец периода не отражает реальных денежных поступлений, в том числе, в связи с ежемесячным характером поступления платежей.

По результатам финансового анализа было выявлено, что у предприятия значение большинства показателей находятся существенно ниже нормы, имеется существенный недостаток собственных средств, и его общее состояние можно оценить как кризисное.

Однако, у предприятия имеются резервы в виде достаточного объема чистой и большого объема нераспределенной прибыли, что позволяет направить часть этих средств на мероприятия по улучшению доходности организации.

Поскольку ООО «Эстейт» работает в сфере услуг, предоставляя в аренду коммерческую недвижимость (площади бизнес-центра), и у него имеется достаточное количество неиспользуемых площадей, было решено использовать их под планируемые мероприятия, которые будут предложены с целью повышения его доходности и подробно рассмотрены в следующей главе.

3. Направления расширения ассортимента услуг ООО «Эстейт»

По итогам анализа финансового состояния предприятия было выявлено, что практически по всем показателям предприятие находится в условиях кризиса. Однако, у предприятия имеется в наличии достаточное количество неиспользуемых площадей, чистой и нераспределенной прибыли, что позволяет профинансировать мероприятия по увеличению доходности организации за счет собственных средств.

С целью увеличения его доходности было принято решение о расширении ассортимента услуг, что потребовало внедрения следующих мероприятий:

1. Создание новых отделов для работы на рынке жилого фонда для предоставления посреднических услуг по аренде и купле-продаже.

2. Организация конференц-зала в здании бизнес-центра

Рис. 7 - Предлагаемые мероприятия по повышению доходности ООО «Эстейт»

3.1 Создание отделов аренды и купли-продажи жилой недвижимости

Исследование рынка показало, что данное направление увеличения доходности предприятия имеет перспективы по следующим причинам:

Рынок недвижимости является очень динамичным по своему характеру, на нём востребованы не только коммерческая недвижимость, но и объекты жилого фонда.

Создание новых отделов по агентской работе с жилым фондом, для предоставления услуг по направлениям купли-продажи и аренды не требует существенных затрат и может быть профинансировано из чистой прибыли предприятия.

На конец 2012 года, по данным специалистов РК «Служба недвижимости», средняя цена квадратного метра на вторичном рынке жилой недвижимости города Челябинска составила 44 365 рублей.

Последний год для рынка характерна тенденция устойчивого роста цены кв. м. За данный период средняя цена кв. м возросла на 11,08%. Среднемесячный темп прироста за последний год составил +0,88% (+0,79% для среднестатистических квартир и +1,27% для квартир повышенной комфортности).

Как и во всех крупных городах России, рынок аренды в городе Челябинске сильно развит и активен. Новые предложения о сдаче квартиры в долгосрочную или краткосрочную аренду появляются регулярно. По итогам сентября 2012 года стоимость аренды квартир следующая.

Аренда однокомнатной квартиры в Челябинске начинается от 12487 рублей в месяц http://www.1rre.ru/news/doc/60207/. Повышение цены по сравнению с предыдущим месяцем составило +1,28%, а по сравнению с началом 2012 года -33,97%. Количество предложений по сдаче в аренду однокомнатных квартир на рынке аренды самое многочисленное. Традиционно однокомнатные квартиры пользуются самым высоким спросом в силу своей ценовой доступности.

Аренда двухкомнатной квартиры в Челябинске начинается от 15,646 рублей в месяц. По сравнению с предыдущим месяцем цена выросла на 2,51%, а по сравнению с началом 2012 года цена упала на 6,69%. Двухкомнатные квартиры по спросу находятся на втором месте среди всех сдающихся в аренду объектов.

Для создания отделов аренды и отдела купли-продажи потребовалось выделить 50кв.м. площади под офис, что не потребовало дополнительных затрат, поскольку площадь была выделена из неиспользуемой площади бизнес-центра, а помещение не требовало ремонта. Затраты на мероприятие были профинансированы из чистой прибыли предприятия.

Потребовалось изменение организационно-управленческой структуры и кадровой политики:

Были приняты на работу:

1. Руководители отдела аренды и отдела купли-продажи жилых помещений с заработной платой 40 тыс. руб., подчиняющиеся непосредственно генеральному директору ООО «Эстейт».

2. Менеджер по персоналу для подбора агентов для работы с клиентами по жилой недвижимости с заработной платой 35 тыс. руб.

Менеджер по персоналу также подчиняется непосредственно генеральному директору ООО «Эстейт».

3. Агенты по аренде и купле-продаже жилой недвижимости: 2 сотрудника в отдел продаж с окладом 30 тыс. руб./мес. Каждый и 8 сотрудников в отдел аренды.

Агенты находятся в подчинении руководителей отделов аренды и купли-продажи.

В сфере посреднических услуг, связанных с арендой недвижимости сложилась практика работы исключительно за комиссионное вознаграждение, что поощряет сотрудников на более эффективную работу и дифференцирует доход каждого сотрудника в зависимости от его опыта, что также стимулирует персонал работать более эффективно.

В данном случае было установлено комиссионное вознаграждение агенту в размере 30% от стоимости одного месяца аренды квартиры, при оплате клиентом комиссии агентству в размере 100% стоимости одного месяца аренды.

4. Курьер для доставки документации с заработной платой 15 тыс. руб.

В связи с внедрением этого мероприятия также потребовалось закупить:

1. Офисную мебель:

Столы - 9 шт. по 3 тыс. руб. = 27 тыс. руб.

Кресла - 18 шт. по 1.5 тыс. руб. = 9 тыс. руб.

2. Компьютеры для всех сотрудников:

18 компьютера средней, «офисной» конфигурации по цене 12 тыс. руб.

= 216 тыс. руб.

3. Кулер (для снабжения сотрудников питьевой водой) - 4 тыс. руб.

4. Канцелярские и другие офисные принадлежности на сумму 3 тыс. руб.

Итого затрат на техническое оснащение: 27+9+216+4+3=259 тыс. руб.

Также были заключены партнерские соглашения с другими агентствами недвижимости и оплачена реклама в сети Интернет на сумму 25 тыс. руб. а также в местных печатных изданиях на сумму 15 тыс. руб.

Итого затраты на рекламу: 25+15=40 тыс. руб.

Рассчитаем общие затраты за первый год работы отдела:

(расчет комиссионного вознаграждения сотрудников отдела аренды приведен на стр. 69)

Заработная плата (оклад) сотрудников + комиссионное вознаграждение сотрудников + ЕСН + техническое оснащение + затраты на рекламу:

(40*2*12 + 35*12 + 30*2*12 + 15*12) + 4320 + 6600*0,34 + 259 + 40 = 9143 тыс. руб.

По предварительным данным, на начало нового отчетного периода было получено 40 заявок на покупку и продажу жилой недвижимости, преимущественно на вторичном рынке. Поскольку заявки поступают стабильно, можно рассчитывать на продажу 48 квартир за год (в среднем по 4 квартиры в месяц, средней стоимостью 2800 тыс. руб. http://chelyabinsk.irr.ru/real-estate/apartments-sale/secondary/), комиссия составляет 5% от стоимости квартиры http://www.metrinfo.ru/articles/61546.html, что в итоге может составить выручку 2800*48 / 100 * 5 = 6720 тыс. руб.

Рассчитаем планируемую выручку отдела аренды:

По итогам исследования рынка, при средней ставке аренды квартиры 30 тыс. руб. /мес. http://chelyabinsk.irr.ru/real-estate/rent/, каждым сотрудником отдела аренды в среднем заключается 5 договоров в месяц. Таким образом отдел, состоящий из 8 сотрудников может заработать за год 30*5*8*12 = 14400 тыс. руб.

Рассчитаем комиссионное вознаграждение сотрудников отдела аренды:

14400 * 30% = 4320 тыс. руб.

Рассчитаем выручку предприятия от предоставления новых услуг:

6720 + 14400 = 21120 тыс. руб. в год.

Рассчитаем прибыль от работы обоих отделов за год, для чего из выручки вычтем затраты (себестоимость):

21120 - 9143 = 11977 тыс. руб.

Рассчитаем чистую прибыль от работы отделов, для чего из прибыли вычтем налог на прибыль организаций (20%):

11977 - 20% = 9581,6 тыс. руб.

Услуги по посредничеству в сфере аренды оказались более выгодными, по причине большей динамичности рынка аренды, по сравнению с рынком купли - продажи квартир, учитывая, к тому же, фактор большей сложности работы на рынке купли-продажи.

Таблица 11

Расчет экономического эффекта (эффективности) от внедрения мероприятия № 1

Рассчитаем изменившиеся после внедрения мероприятия показатели:

1. Выручка

77634 + 21120 = 98754 тыс. руб.

Значительный рост выручки (на 21120 тыс. руб. или 27,20%) связан с эффективной работой новых отделов по работе с жилой недвижимостью.

2. Объем арендованных площадей не изменился.

3. Себестоимость реализованных услуг

58222 + 9143= 67365 тыс. руб.

Себестоимость реализованных услуг возросла на 9143 тыс. руб. или 15,7% за счет внедрения мероприятия.

4. Среднесписочная численность персонала

7 + 13 = 20 чел.

Произошло увеличение показателя за счет приема на работу новых сотрудников.

5. Фонд оплаты труда

2940 + 6600 = 9540 тыс. руб.

Значительное увеличение (на 6600 тыс. руб. или 324,49%) произошло за счёт высокой эффективности работы новых сотрудников на прибыльном и перспективном рынке жилой недвижимости.

6. Затраты на 1 руб. реализованных услуг равны отношению себестоимости к выручке

67365 / 98754 = 0,68;

Рассчитаем изменение: 0,68 - 0,75 = -0,07

Улучшение показателя на 0,07руб. или 9,33% связано с увеличением выручки относительно увеличения затрат и говорит об эффективном использовании средств.

7. Прибыль от реализованных услуг

19412 + 11977 = 31389 тыс. руб.

Этот показатель увеличился на 11977 тыс. руб. или 61,7% за счет значительного роста выручки.

8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (после уплаты налогов и т.д.)

При налоге на прибыль равному 20%

11977 - 20%=9581,6 тыс. руб.

Таким образом, после внедрения мероприятия чистая прибыль составила

10550 + 9581,6 = 20131,6

Что показывает её увеличение почти в 2 раза (90,82%), и это демонстрирует высокую эффективность предложенного мероприятия.

9. Рентабельность услуг = прибыль/себестоимость*100%:

31389/67365*100=46,6%

Произошло увеличение рентабельности на 13.2%, это показывает хороший результат за счет улучшения отношения прибыль / себестоимость.

Значительное улучшение расчетных показателей доказывает высокую экономическую эффективность предложенного мероприятия.

3.2 Организация конференц-зала

Поскольку здание торгового центра ООО «Эстейт» расположено в привлекательном и удобном для клиентов районе города, где поблизости находится деловая инфраструктура (банки, торговые центры, офисные здания), по результатам опроса сотрудников расположенных поблизости компаний, а также сотрудников компаний-клиентов ООО «Эстейт», было решено организовать конференц-зал на 90 мест, оборудованный техникой для проведения удаленных конференций с аудио и видеосвязью, с целью сдачи его в аренду с почасовой оплатой.

Под конференц-зал было решено выделить 150 кв.м. неиспользуемой площади. Потребовалось произвести ремонт помещения. Финансирование мероприятия было решено производить из чистой прибыли.

Строительной компанией-подрядчиком была составлена смета ремонтных работ:

Таблица 12

Расчет капитальных затрат по ремонту помещения

На работу был принят менеджер зала с окладом 30 тыс. руб. в месяц.

Менеджер зала подчиняется непосредственно генеральному директору.

Была закуплена мебель:

Столы на 3 места, стоимостью 4 тыс. руб. = 120 тыс. руб.

Кресла, 90 шт. стоимостью 2 тыс. руб. каждое = 180 тыс. руб.

Стол для презентаций, стоимостью 15 тыс. руб.

Также была произведена закупка оборудования:

LED панель LC-80LE646 стоимостью 170 тыс. руб.

Микшер презентационный BIAMP NEXIA PM стоимостью 100 тыс. руб.

Цифровая конференц-система Bosch DCN NG стоимостью 100 тыс. руб.

Система видео-конференц-связи Polycom 8000-720 стоимостью 400 тыс. руб.

Коммутатор VS-66HDCP стоимостью 95 тыс. руб.

Центральный процессор Crestron PRO2 стоимостью 180 тыс. руб.

Компьютер - моноблок ACER eMachines для управления конференц-системой, стоимостью 40 тыс. руб.

Акустическое оборудование Apart стоимостью 300 тыс. руб.

Оборудование для беспроводной Wi-Fi связи стоимостью 40 тыс. руб.

Стойка для размещения оборудования стоимостью 40 тыс. руб.

Стоимость услуг по монтажу оборудования 100 тыс. руб.

Итого затраты на техническое оснащение = 1565 тыс. руб.

Затраты на рекламу составили 100 тыс. руб. (распространение листовок в ближайших бизнес-центрах, реклама в интернет-ресурсах и печатных изданиях)

Произведём расчет затрат за первый год работы:

Для начала рассчитаем амортизацию оборудования:

Исходя из срока службы оборудования - 5 лет, норма амортизации, начисляемой линейным способом составит 20%.

Рассчитаем амортизацию оборудования за год работы:

(170+100+100+400+95+180+40+300+40+40+100)*0,2=1565*0,2=313 тыс. руб.

Рассчитаем текущие затраты:

заработная плата + ЕСН + мебель + амортизация оборудования + реклама = (30*12) + (30*12)*0,34 + (120+180+15) + 313 +100 = 1210,4 тыс. руб.

По результатам собственного маркетингового исследования, расчетная цена аренды конференц-зала, с учетом спроса и его хорошей технической оснащенности составляет 1500 руб./час.

Расчетная загруженность зала по предварительным подсчетам поступивших заявок на бронирование, составляет в среднем 12 часов в день.

Рассчитаем возможную выручку при работе зала 300 дней в году:

Выручка = стоимость аренды зала в час*количество часов в день*количество дней работы зала:

1500*12*300=5400 тыс. руб. в год.

Считаем прибыль (выручка - текущие затраты):

5400-1210,4= 4189,6 тыс. руб.

Чистая прибыль (прибыль-налог на прибыль):

4189,6 - 20% = 3351,68 тыс. руб.

Рассчитаем срок окупаемости капитальных вложений:

365,75/3351,68=0,10

Таким образом, внедрение этого мероприятия полностью окупилось и принесло прибыль.

Таблица 13

Расчет экономического эффекта (эффективности) от внедрения мероприятия № 2

Рассчитаем изменившиеся после внедрения мероприятия показатели:

1. Объем арендованных площадей

14093,79 + 150 = 14243,79 кв. м. (+1.06%)

Незначительно увеличился уровень загрузки основных фондов (площадей).

2. Рассчитаем выручку от реализации услуг:

77634 + 5400 = 83034 тыс. руб.

Увеличение показателя на 5400 тыс. руб. или 6,96% является хорошим результатом, объем выручки почти сравнялся с предыдущим отчетным периодом.

3. Себестоимость реализованных услуг

Показатель увеличился на 1210,4 тыс. руб. или 2,08% и составил 58222 + 1210,4 = 59432,4 тыс. руб.

4. Затраты на 1 руб. реализованных услуг равны отношению себестоимости к выручке от реализации услуг:

59432,4 / 83034 = 0,71

Рассчитаем изменение показателя:

0,75 - 0,71 = 0,04

Показатель снизился на 0,04руб. или 5,33%, наблюдается улучшение отношения себестоимость/выручка, что говорит об эффективном использовании ресурсов.

5. Среднесписочная численность персонала

7 + 1 = 8 чел.

Был принят на работу менеджер конференц-зала.

6. Фонд оплаты труда

2940 + 30*12 = 3300 тыс. руб.

Увеличение на 360 тыс. руб. или 12,24% произошло за счет приема на работу нового сотрудника.

7. Найдем изменение прибыли от реализованных услуг:

19412 + 4189,6 = 23601,6 тыс. руб.

Значительное увеличение показателя (на 4189,6 тыс. руб. или 21,58%) говорит о хорошем экономическом эффекте внедренного мероприятия.