Антикризисный менеджмент и профилактика банкротства на предприятии в современных условиях рыночной экономики на примере НГДУ "Елховнефть"
Характеристика производственной деятельности НГДУ "Елховнефть". Организационно-экономическая характеристика НГДУ. Методика анализа финансового состояния предприятия, его диагностика. Антикризисный менеджмент на предприятии на примере НГДУ "Елховнефть".
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.11.2008 |
| Размер файла | 283,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
роста себестоимости за 1 тн. товарной нефти на 484,4 руб., снизилась на 59236 тыс.руб. Пс = 774390 - 1365626 = - 591236
ИТОГО: П = 53339-106537-591236 = - 644434 тыс. руб. снижение прибыли в период с 2000 по 2001 г.г.
Таблица 4.3. Факторный анализ прибыли.
|
Показатель |
Условия расчёта |
||||
|
Объём реализации |
Цена |
Себестои-мость |
Сумма прибыли, (тыс.руб.) |
||
|
Факт 2000 г. |
Факт 2000 г. 1176,35 |
Факт 2000 г. 2302,04 |
Факт 2000 г. 1095,90 |
1418824 |
|
|
Усл.1 |
Факт 2001 г. 1220,56 |
Факт 2000 г. 2302,04 |
Факт 2000 г. 1095,90 |
1472164 |
|
|
Усл.2 |
Факт 2001 г. 1220,56 |
Факт 2001 г. 2214,75 |
Факт 2000 г. 1095,90 |
1365627 |
|
|
Факт 2001 г. |
Факт 2001 г. 1220,56 |
Факт 2001 г. 2214,75 |
Факт 2001 г. 1580,30 |
774390 |
|
|
Усл.1 |
Факт 2002 г. 1229,38 |
Факт 2001 г. 2214,75 |
Факт 2001 г. 1580,30 |
779980 |
|
|
Усл.2 |
Факт 2002 г. 1229,38 |
Факт 2002 г. 2576,32 |
Факт 2001 г. 1580,30 |
1224487 |
|
|
Факт 2002 г. |
Факт 2002 г. 1229,38 |
Факт 2002 г. 2576,32 |
Факт 2002 г. 2210,75 |
449424 |
Факторный анализ прибыли 2002 год. Сумма прибыли за счёт:
увеличения объёма товарной продукции на 8,817 тыс тн. увеличилась на 5590 тыс. руб. Пpп = 779980-774390 =5590 тыс. руб.
роста цены реализации за 1 тн. нефти на 361,57 руб., увеличилась на 444507 тыс. руб. Пцен. = 1224487 - 779980 = 444507
роста себестоимости за 1 тн. товарной нефти на 630,45 руб., снизилась на 775063 тыс.руб. Пс = 449424 - 1224487 = -775063
ИТОГО: П = 5590+444507-775063 = - 324966 тыс. руб. снижение прибыли в период с 2001 по 2002 гг.
4.1.2. Анализ рентабельности и деловой активности
Анализ рентабельности и деловой активности (таблица 4.4), проводим на основании исходных данных таблицы 4.1. и таблицы 4.2, а так же Приложение 1.
|
Таблица 4.4. |
|||||
|
Анализ рентабельности и деловой активности. |
|||||
|
Наименование |
Порядок |
Значение коэффициента |
|||
|
коэффициента |
расчёта |
на |
на |
на |
|
|
01.01.01г. |
1.01.02г. |
31.12.02г. |
|||
|
1.Рентабельности продаж |
прибыль/выручка |
418717/3248509= 0,129 |
192697/3402982= 0,057 |
85964/3716056= 0,023 |
|
|
2.Рентабельности всего |
|||||
|
капитала предприятия |
пр/стр.699 |
418717/2237732= 0,187 |
192697/3925699= 0,049 |
85964/3726682= 0,023 |
|
|
3.Рентабельность внеобо- |
пр/стр.190 |
418717/1679018= |
192697/3069400= |
85964/3062846= |
|
|
ротных активов |
0,249 |
0,063 |
0,028 |
||
|
4.Рентабельности собст- |
418717/1842322= |
192697/2777000= |
85964/3396491= |
||
|
венного капитала |
пр/стр.490 |
0,227 |
0,069 |
0,025 |
|
|
5.Рентабельность перма- |
418717/(1842322+ |
192697/(2777000+ |
85964/(3396491+ |
||
|
нентного капитала |
пр/стр.490+590 |
57838)=0,220 |
48515)=0,068 |
7564)=0,025 |
|
|
6.Общей оборачиваемо- |
3248509/2237732= |
3402982/3925699= |
3716056/3726682= |
||
|
сти капитала |
в/стр.699 |
1,452 |
0,867 |
0,997 |
|
|
7.Оборачиваемости мо- |
3248509/558714= |
3402982/856299= |
3716056/663836= |
||
|
бильных средств |
в/стр.290 |
5,814 |
3,974 |
5,598 |
|
|
8.Оборачиваемости ма- |
|||||
|
териальных оборотных |
в/стр.210 |
3248509/246565= |
3402982/2314150= |
3716056/217566= |
|
|
средств |
13,171 |
14,722 |
17,080 |
||
|
9.Оборачиваемости гото- |
3248509/10353= |
3402982/7167= |
3716056/36947= |
||
|
вой продукции |
в/стр.214 |
313,775 |
474,813 |
100,580 |
|
|
10.Оборачиваемости де- |
|||||
|
биторской задолженности |
в/(стр.230+240) |
3248509/(15421+ 258836)=11,845 |
3402982/(18792+ 501172)=6,545 |
3716056/(34234+ 187080)=16,79 |
|
|
11.Среднего срока оборо- |
|||||
|
та дебиторской задолжен- |
(365*стр.(230+240))/в |
(365*274257)/ |
(365*519964)/ |
(365*221314)/ |
|
|
ности, в днях |
3248509=30,815 |
3402982=55,771 |
3716056=21,738 |
||
|
12.Оборачиваемости кре- |
|||||
|
диторской задолженности |
в/(стр.590+690) |
3248509/(57838+ 337572)=8,210 |
3402982/(48515+ 1100184)=2,962 |
3716056/(7564+ 322627)=11,254 |
|
|
13.Среднего срока оборо- |
|||||
|
та кредиторской задол- |
(365*(стр.590+690))/в |
(365*395410)/ |
(365*1148699)/ |
(365*330191)/ |
|
|
женности, в днях |
3248509=44,428 |
3402982=123,208 |
3716056=32,432 |
||
|
14.Фондоотдачи внеобо- |
в/стр.190 |
3248509/1679018= |
3402982/3069400= |
3716056/3062846= |
|
|
ротных активов |
1,935 |
1,109 |
1,213 |
||
|
15.Оборачиваемости соб- |
в/стр.490 |
3248509/1842322= |
3402982/2777000= |
3716056/3396491= |
|
|
ственного капитала |
1.763 |
1,225 |
1,094 |
1. Рентабельность продаж. Снижение коэффициента рентабельности продаж с 0,129 на1.01.01 г. до 0,023 на 31.12.02г. объясняется снижением прибыли, что в свою очередь связано с ростом себестоимости .
2. Рентабельность всего капитала предприятия снизилась на 1.01.01 г.. с 0,187 до 0,023 на 31.12.02 г. в связи со снижением прибыли и ростом валюты баланса (увеличением добавочного капитала, нераспределённой прибыли прошлых лет).
3. Рентабельность внеоборотных активов снизилась с 0,249 на 1.01.01 г. до 0,028 на 31.12.02 г. Это связано с увеличением доли основных средств (переоценка основных средств), ростом незавершённого строительства (санаторий профилакторий «Елховец», 28 - и квартирный жилой дом).
4. Рентабельность собственного капитала снизилась с 0,227 на 1.01.01 г. до 0,025 на 31.12.02 г. Это связано с ростом добавочного капитала.
5. Рентабельность перманентного капитала также снизилась с 0,220 на 1.01.01 г. до 0,025 на 31.12.02 г. Это также связано с ростом добавочного капитала и снижением прибыли.
6. Общая оборачиваемость капитала снижается с 1,452 на 1.01.01 г. до 0,867 на 1.01.01 г. а затем растёт до 0,997 на 31.12.02 г., т. к. рост валюты баланса опережает рост выручки.
7. Оборачиваемость мобильных средств снижается с 5,814 на 1.01.01 г. до 5,598 на 31.12.02 г. из -за роста выручки и снижения краткосрочной дебиторской задолженности.
8. Оборачиваемость материальных оборотных средств на 31.12.02 г. относительно 1.01.01 г. выросла на 3,909 единиц и составила 17,080 на 31.12.02 г. Это связано с увеличение затрат в незавершённом производстве.
9. Оборачиваемость готовой продукции снизилась с 313,775 на 1.01.01 г.до 100,580 на 31.12.02 г., это связано со снижением спроса на нефтепродукты.
10. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшается с 11,845 на 1.01.01 г. до 6,545 на 01.01.02 г. и увеличивается до 16,790 на 31.12.02 г. это связано с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 1.01.02 г., и последующим снижением краткосрочной дебиторской задолженности на 31.12.02 г.
11. Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях растёт с 30,815 на 1.01.01 г. до 55,771 на 1.01.02 г. и снижается до 21,738 на 31.12.02 г.
12. Оборачиваемость кредиторской задолженности снижается с 8,210 на 1.01.01 г. до 2,962 на 1.01.02 г. и растёт до 11,254 на 31.12.02 г. из за снижения долгосрочной кредиторской задолженности и краткосрочных обязательств.
13. Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях снизился с 44,428 на 1.01.01 г. до 32,432 на 31.12.02 г. так же из -за снижения доли кредиторской задолженности в валюте баланса.
14. Фондоотдача внеоборотных активов снижается с 1,935 на 1.01.01 г. до 1,213 на 31.12.01 г. из -за увеличения основных средств (чтобы в перспективе иметь возможность получить большую прибыль).
15. Оборачиваемость собственного капитала снижается с 1.763 на 1.01.01 г. до 1,094 на 31.12.02 г. Это происходит из-за увеличения доли добавочного капитала (переоценка основных средств).
4.Анализ общего финансового состояния
4.1.1.Анализ динамики валюты баланса
Из данных Приложение 1, следует, что за 2001 - 2002 годы валюта баланса выросла на 67% или 1488,9 млн. руб. и на 31.12.02 г. составила 3726,7 млн. руб.
Величина внеоборотных активов увеличилась за 2001 - 2002 годы на на 1383,8 млн. руб. или 82%, в том числе рост основных средств за этот же период составил 91% или 113,6 млн. руб. Негативный момент - рост остатков незавершённого строительства на 258,8 млн. руб. или 66%. Это связано с долгой процедурой регистрации основных фондов (санаторий профилакторий «Елховец», 28 квартирный жилой дом).
Оборотные активы за период 1.01.01. - 31.12.02 г. выросли на 105,1 млн. руб. или 19%. Рост оборотных активов произошёл за счёт налога на добавленную стоимость. За период с 1.01.01 г. до 31.12.02 г. НДС вырос на 64,3 млн. руб или 314%. Денежные средства за этот же период выросли на8,1 млн.руб. или 47%. По запасам произошло снижение на 12% или 28,9 млн. руб. Запасы были снижены за счёт снижения сырья, материалов и других аналогичных ценностей за период 1.01.01. - 31.12.02 г. на 107,4 млн. руб. или 60%.
Затраты в незавершённом производстве выросли с 13,7 млн. руб., до 65,9 млн. руб. то есть на 52,3 млн. руб. В связи с уменьшением квоты «Транснефть» приём нефти был временно приостановлен, т.к. нефть не соответствовала предъявляемым требованиям.
Рост готовой продукции с 10,4 млн. руб. на 1.01.01 г. до 36,9 млн. руб. на 31.12.02 г. связан со снижением спроса на нефтепродукты НПЗ.
В связи с изменениями в налоговом кодексе, срок списания расходов будущего периода (НИОКР, ДМС, страхование имущества, налог на прибыль, налог на поиск и разведку месторождений, возмещение затрат за использование земель колхозникам) удлиняется и расходы будущих периодов увеличиваются с 0,754 млн. руб. до 31,8 млн. руб.
Дебиторская задолженность за период 1.01.01 - 31.12.02 г. снизилась на 52,9 млн. руб. или 19% и составила 221,3 млн. руб. Снижение произошло за счёт снижения краткосрочной дебиторской задолженности на 71,8 млн. руб. или 18%. Долгосрочная дебиторская задолженность выросла на 18,8 млн. руб. или 122%. Из общей суммы дебиторской задолженности, просроченная составила 77,5 млн. руб., по восемнадцати договорам ведётся претензионная работа.
Прочая дебиторская задолженность увеличилась с 16 млн. руб. на 1.01.01 г. до 34,2 млн. руб. на 31.12.02 г., то есть на 18,2 млн. руб. или на 113% в связи с увеличением суммы выдаваемых ссуд . Только за 2002 год сумма по ссудам увеличилась на 18,3 млн. руб.
Раздел III, капитал и резервы за период 1.01.01 г.-31.12.02 г. увеличился на 84% или 1554,2 млн. руб. Такой рост собственного капитала связан с переоценкой основных средств. В результате переоценки основных средств добавочный капитал увеличился за период 1.01.01 - 31.12.02 годы на 705,4 млн. руб. или 47%.и составил 1554,2 млн. руб.
Прибыль снизилась с 418,7 млн. руб. на 1.01.01 г. до 85,9 млн. руб. на 31.12.02 г., это объясняется ростом себестоимости нефти.
За период 1.01.01- 31.12.02 г. долгосрочные займы и кредиты снизились на 87% и на 31.12.02 г. составили 7,564 млн. руб. Это связано с погашением долгосрочных кредитов «Сосестье Женераль», «Еврооблигация».
Краткосрочные обязательства за период с 1.01.01 г. по 31.12.02 г. снизились на 4% или 14,9 млн. руб. за счёт погашения краткосрочной кредиторской задолженности на 45% или 68,3 млн. руб.
Краткосрочные обязательства по прочим кредиторам с 1.01.01 г. по 31.12.02 г. были погашены на 30,5 млн. руб. или 97% и составили на конец периода 932 тыс. руб.
4.2.2.Анализ структуры активов и пассивов
Анализ структуры активов:
Таблица 4.5
Общая оценка динамики активов НГДУ
Тыс. руб.
|
Показатели |
Отчётный период 2002 год |
Базисный период 2001 год |
Темп прироста показателя (%)(2-3)/3*100 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Средняя величина активов предприятия |
3686860 |
2542193 |
45,0 |
|
|
Выручка от реализации |
3716056 |
3402982 |
9,2 |
|
|
Прибыль от реализации |
85964 |
192697 |
-55,4 |
Темпы прироста активов выше темпов прироста финансовых результатов (выручки и прибыли) свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.
Активы баланса состоят из внеоборотных (иммобилизованных) и оборотных активов.
Таблица 4.6
|
Анализ структуры активов Тыс.руб. |
|||||||||
|
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей величине активов |
Изменения |
||||||
|
на 1.01.01 г. |
на 1.01.02 г. |
на 31.12.02 г. |
на 1.01.01 г. |
на 1.01.02 г. |
на 31.12.02 г. |
в абс. велич. 31.12.02/1.01.02 г. |
в абс. велич. 31.12.02/1.01.01 г. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1. Внеоборотные активы |
1679018 |
3069400 |
3062846 |
75 |
78 |
82 |
-6554 |
1383828 |
|
|
2. Оборотные активы |
558714 |
856299 |
663836 |
25 |
22 |
18 |
-192463 |
105122 |
|
|
Итого активов |
2237732 |
3925699 |
3726682 |
100 |
100 |
100 |
-199017 |
1488950 |
|
|
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
0,333 |
0,278 |
0,180 |
Анализ данных таблицы 4.6, показывает, что за рассматриваемый период 1.01.01 -1.01.03. удельный вес внеоборотных активов в общей сумме активов вырос с 75% 1.01.01. до 82% к концу 2002 года, то есть на 7%.
Наибольший рост был обеспечен за счёт роста основных средств(таблица 4.7). За период 1.01.01.- 31.12.03. основные средства выросли на 91% т.е. 1136,3 млн тыс. руб. Их удельный вес в общей сумме внеоборотных активов составил 78%,
Таблица 4.7
|
Анализ структуры внеоборотных активов Тыс. руб. |
|||||||||
|
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей величине внеоборотных активов |
Изменения |
||||||
|
на 1.01.01 г. |
на 1.01.02 г. |
на 31.12.02 г. |
на 1.01.01 г. |
на 1.01.02 г. |
на 31.12.02 г. |
в абс. велич. 31.12.02/1.01.02 г. |
в абс. велич. 31.12.02/1.01.01 г. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Нематериальные активы |
3519 |
2324 |
2048 |
0 |
0 |
0 |
-276 |
-1471 |
|
|
основные средства |
1245745 |
2659768 |
2382046 |
74 |
87 |
78 |
-277722 |
1136301 |
|
|
Незавершённое строительство |
390145 |
370889 |
648921 |
23 |
12 |
21 |
278032 |
258776 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
39609 |
36419 |
29381 |
2 |
1 |
1 |
-7038 |
-10228 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого внеоборотных активов |
1679018 |
3069400 |
3062846 |
100 |
100 |
100 |
-7004 |
1383378 |
т.к. имеет место переоценка основных средств.
Удельный вес незавершённого строительства в общей сумме внеоборотных активов за период 1.01.01 -31.12.02 г. снизился лишь на 2%.
Удельный вес долгосрочных финансовых вложений за период 1.01.01.-31.12.02 г.уменьшился на 1%
Удельный вес оборотных активов (ПРИЛОЖЕНИЕ 2), в общей сумме активов на 1.01.03.г. составил 18% против 25% и 22% на 1.01.01. и 1.01.02.гг. За период 1.01.01.-31.12.02.гг., удельный вес оборотных активов уменьшился на 7%, и составил 663,8 млн. руб.
Таблица 4.8
|
Анализ структуры оборотных активов Тыс. руб. |
|||||||||
|
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей величине внеоборотных активов |
Изменения абсолютных величин |
||||||
|
на 1.01.01 г. |
на 1.01.02 г. |
на 31.12.02 г. |
на 1.01.01 г. |
на 1.01.02 г. |
на 31.12.02 г. |
в абс. велич. 31.12.02/1.01.02 г. |
в абс. велич. 31.12.02/1.01.01 г. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Запасы |
246565 |
231150 |
217566 |
44 |
27 |
33 |
-13584 |
-28999 |
|
|
НДС по приобретённым ценностям |
20475 |
83642 |
84726 |
4 |
10 |
13 |
1084 |
64251 |
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
15421 |
18792 |
34234 |
3 |
2 |
5 |
15442 |
18813 |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
258836 |
501172 |
187080 |
46 |
59 |
28 |
-314092 |
-71756 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства |
17417 |
21543 |
25531 |
3 |
3 |
4 |
3988 |
8114 |
|
|
Внутрихозяйственные расчёты |
114699 |
0 |
0 |
17 |
114699 |
114699 |
|||
|
Итого внеоборотных активов |
558714 |
856299 |
663836 |
100 |
100 |
100 |
-192463 |
105122 |
Прирост оборотных активов произошел за счёт роста налога на добавленную стоимость. Удельный вес НДС по приобретённым ценностям увеличился от 4% на 1.01.01. до 13% на 31.12.03 г. в общей сумме оборотных активов.
Снижение удельного веса оборотных активов произошло за счёт снижения запасов и дебиторской задолженности. Удельный вес запасов в сумме оборотных активов был снижен с 44% на 1.01.01 г. до 33% на 31.12.02 г. Удельный вес долгосрочной дебиторской задолженности, в общей сумме активов, увеличился с 3% на 1.01.01 г. до 5% на 31.12.02 г.
Удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности уменьшился с 46% на 1.01.01 г. до 28% на 31.12.02 г.
Удельный вес денежных средств увеличился с 1.01.01.-31.12.02 г. на 1%
В итоге сумма активов за период 1.01.01.-1.01.03.гг. выросла на 63%. Наибольший рост обеспечен внеоборотными активами - их удельный вес в общей сумме активов составил 84%.
В результате коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов снизился с 0,333 на 1.01.01 г. до 0,189 на 1.01.03 г. Это свидетельствует о том, что всё меньше средств авансируется в оборотные (мобильные) активы.
Удельный вес оборотных активов в валюте баланса снизился с 25% на 01.01.01 г. до 22% на 1.01.02 г. и до 18% на 31.12.02 г. или в целом снижение за данный период составило 7%.
Анализ структуры пассивов. Из данных (таблицы 4.9) видно, что в НГДУ наибольший удельный вес в пассиве бухгалтерского баланса занимает раздел III «Капитал и резервы», на 31.12.02г. это 90% в общей сумме пассивов. Доля «Долгосрочных и краткосрочных обязательств на 31.12.02г. лишь 10% в общей сумме пассивов.
Таблица 4.9
|
Анализ структуры пассивов Тыс. руб. |
|||||||||
|
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей величине внеоборотных активов |
Изменения абсолютных величин |
||||||
|
на 1.01.01 г. |
на 1.01.02 г. |
на 31.12.02 г. |
на 1.01.01 г. |
на 1.01.02 г. |
на 31.12.02 г. |
в абс. велич. 31.12.02/1.01.02 г. |
в абс. велич. 31.12.02/1.01.01 г. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Реальный собственный капитал |
1842322 |
2777000 |
3396491 |
82 |
71 |
91 |
619491 |
1554169 |
|
|
Заёмные средства (долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства) |
395410 |
1148699 |
330191 |
18 |
29 |
9 |
-818508 |
-65219 |
|
|
Итого источников средств |
2237732 |
3925699 |
3726682 |
100 |
100 |
100 |
-199017 |
1488950 |
|
|
Коэффициент автономиии |
0,823 |
0,707 |
0,911 |
||||||
|
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств |
0,215 |
0,410 |
0,097 |
-0,32 |
-0,12 |
Рост удельного веса собственного капитала объясняется переоценкой основных средств, в результате чего удельный вес реального собственного капитала увеличился с 1.01.01г. по 31.12.02г. на 9%. Удельный вес добавочного капитала относительно 1.01.01г. на конец 2002 года снизился на 11 пунктов.
Нераспределённая прибыль также повлияла на рост собственного капитала. Её удельный вес на 31.12.02г. в общей сумме собственного капитала составил 30%.
Состав и структура заёмных средств. Из данных, Приложение 2, следует: доля долгосрочных займов и кредитов уменьшилась с 57838 т. р. до 7564 т.р. на 31.12.02г., а доля краткосрочных обязательств выросла, что свидетельствует о некотором спаде финансовой устойчивости предприятия. При этом удельный вес займов и кредитов в общей сумме краткосрочных обязательств вырос за период 1.01.01-31.12.02гг. на 38% и составил на 31.12.02 г. 61%. Удельный вес кредиторской задолженности снизился за период 1.01.01.-31.12.02гг на 19% и составил на 31.12.02 г. 26%. Это способствует улучшению финансового состояния НГДУ.
Увеличение реального собственного капитала за период 1.01.01.-31.12.02 годы на 9% и уменьшение за этот же период соответственно заёмных средств привело к росту коэффициента автономии от 4,66 на 1.01.01г. до 10,290 на 31.12.02 г. (предприятие может покрыть собственным капиталом обязательства) и снижению коэффициента соотношения заёмных и собственных средств с 0,215 на 1.01.01 г. до 0,097 на 31.12.02 г.
2.1. Анализ финансовой устойчивости
Расчёт финансовой устойчивости на 1.01.01.
СОС = 1842322 - 1679018 = 163304 (по формуле 3.9)
СДИ = 163304 + 57838 = 221142 (по формуле 3.10)
ОИЗ = 221142 + 337572 = 558714 (по формуле 3.11)
СОС = 163304 -246565 = -83261 0 (по формуле 3.12)
СДИ = 221142 - 246565 = -25423 0 (по формуле 3.13)
ОИЗ = 558714 - 246565 = 312159 0 (по формуле 3.14)
Вывод: неустойчивое финансовое состояние, нарушение нормальной платёжеспособности.
Расчёт финансовой устойчивости на 1.01.02.
СОС = 2777000-3069400 = - 292400 (по формуле 3.9)
СДИ = - 292400 + 48515 = 340915 (по формуле 3.10)
ОИЗ = 340915 + 907487 = 1248402 (по формуле 3.11)
СОС = 292400 - 231150 = 61250 0 (по формуле 3.12)
СДИ = 340915 - 231150 = 109765 0 (по формуле 3.13)
ОИЗ = 1248402 - 231150 = 1017252 0 (по формуле 3.14)
Вывод: абсолютно устойчивое предприятие, независящее от внешних кредиторов.
Расчёт финансовой устойчивости на 1.01.03.
СОС = 3284984 - 3062846 = 222138 (по формуле 3.9)
СДИ = 222138 + 7564 = 229702 (по формуле 3.10)
ОИЗ = 229702 + 348170 = 577872 (по формуле 3.11)
СОС = 222138 - 217566 = 4572 0 (по формуле 3.12)
СДИ = 229702 - 217566 = 12136 0 (по формуле 3.13)
ОИЗ = 577872 - 217566 = 360306 0 (по формуле 3.14)
Вывод: абсолютно устойчивое предприятие, не зависящее от внешних кредиторов.
Таблица 4.10
|
Расчёт коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия |
|||||
|
Наименование |
Способ расчёта |
Расчёт коэффициентов |
|||
|
1.01.01 г. |
1.01.02 г. |
31.12.02. |
|||
|
1. Коэффициент финансовой независимости (Кфн) |
Кфн = СК/ВБ |
1842322/2237732=0,823 |
2777000/3925699=0,707 |
3396491/3726682=0,911 |
|
|
2. Коэффициент задолженности (Кз) |
Кз = ЗК/СК |
(57838+337572)/ 1842322=0,215 |
(48515+1100184)/ 2777000=0,410 |
(7564+322627)/ 3396491=0,097 |
|
|
3. Коэффициент самофинансирования (Ксф) |
Ксф=СК/ЗК |
1842322/(57838+ 337572)=4,660 |
2777000/(48515+ 1100184)=2,420 |
3396491/(7564+ 322627)=10,280 |
|
|
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) |
Ко= СОС/ОА |
(1842322-1679018)/558714=0,292 |
(2777000-3069400)/3925699=-0,074 |
(3396491-3062846)/663836=0,503 |
|
|
5. Коэффициент маневренности (Км) |
Км=СОС/СК |
(1842322-1679018)/1842322=0,089 |
(2777000-3069400)/2777000=-0,105 |
(3396491-3062846)/3396491=0,098 |
|
|
6.Коэффициент финансовой напряжённости (Кф.напр.) |
Кф.напр.= ЗК/ВБ |
(57838+337572)/ 2237732=0,176 |
(48515+907487)/ 3925699=0,243 |
(7564+322627)/ 3726682=0,088 |
|
|
7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кс) |
Кс=ОА/ВОА |
558714/1679018= 0,333 |
856299/3069400= 0,279 |
663836/3062846= 0,217 |
|
|
8. Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) |
Ктпн= (ВОА+З)/А |
(1679018+246565)/2237732=0,861 |
(3069400+231150)/3925699=0,841 |
(3062846+217566)/3726682=0,880 |
Расчёт коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость по данным ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
Коэффициент финансовой независимости (Кфн). Значение показателя превышает 0,5. Превышение указывает на укрепление финансовой независимости предприятия от внешних источников.
Коэффициент задолженности (Кз). Доля заёмного капитала в собственном капитале снижается.
Коэффициент самофинансирования (Ксф). Значение показателя превышает 1. Указывает на возможность покрытия собственным капиталом заёмных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко). Значение показателя в подавляющем большинства превышает 0,1. Это значит у предприятия есть возможность проведения независимой финансовой политики.
Коэффициент маневренности (Км). Значение не входит в границы 0,2-0,5. Предприятие не имеет финансовых возможностей для маневра.
Коэффициент финансовой напряжённости (Кф. напр.). Значение не превышает 0,5. Предприятие не испытывает зависимости от внешних финансовых источников.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кс). Показатель снижается, значит меньше средств авансируется в оборотные (мобильные) активы.
Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн). Показатель превышает значение 0,5. Нет необходимости в привлечении заёмных средств для пополнения имущества.
Анализ ликвидности баланса.
Из данных талицы 4.11, видно что ликвидность баланса нарушена.
На 1.01.01. А1 П1
А2 П2
А3 П3
А4 П4
На 1.01.02. А1 П1
А2 П2
А3 А3
А4 П4.
На 31.12.02. А1 П1
А2 П2
А3 П3
А4 П4
За отчётный период увеличился платёжный недостаток наиболее ликвидных активов. Краткосрочной дебиторской задолженности не всегда бывает достаточно для погашения краткосрочных обязательств.
Расчет финансовых коэффициентов ликвидности проводим согласно исходных данных ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
|
Таблица 4.12 Анализ финансовых коэффициентов ликвидности |
|||||
|
Наименование коэффициента |
Порядок расчёта |
Значение коэффициента |
|||
|
на 1.01.01 г. |
на 1.01.02 г. |
на 31.12.02 г. |
|||
|
1.Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) |
Кал=(стр.250+260)/ (стр.610+620+630+660) |
17417/ (77768+151279)= 0,076 |
21543/ (68870+279868) = 0,019 |
25531/ (196879+82944)=0,090 |
|
|
2. Коэффициент критической ликвидности (Ккл) |
Ккл=(II разд. Баланса- стр.210-230)/ (стр.610+620+630+660) |
(558714- 246565-15421)/ (77768+151279)= 1,295 |
(856299- 231150-18792)/ (68870+279868) = 1,730 |
(663836-217566-34234)/ (196879+82944)= 1,472 |
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) |
Ктл=(II разд. Баланса- стр.230)/ (стр.610+620+630+660) |
(558714-15421)/ (77768+151279)= 1,207 |
(85629918792)/ (68870+279868) = 2,401 |
(663836-34234)/ (196879+82944)= 2,250 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) - за период 1.01.01г - 31.12.02 гг. увеличился на 0,014 пункта. Если на 1.01.01г. он составил 0,076, то есть в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчётной даты (за счёт обеспечения равномерного поступления платежей партнёров) имеющаяся краткосрочная задолженность может быть погашена за 13 дней.
1/ 0,076 = 13.
1/ 0,019 = 53.
1/0,090 = 11.
Это значит, что краткосрочные обязательства НГДУ могут быть погашены своими денежными средствами за 13 дней на 1.01.01., за 53 дня на 1.01.02г., и за 11 дней на 31.12.02г., вместо 2 -5 дней по норме.
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) или коэффициент покрытия (Рис 4.1). Рост Ктл на 1,043 пункта за период 1.01.01 - 31.12.02гг., свидетельствует о том, что на каждый рубль его краткосрочных обязательств, приходится 2,25 руб. ликвидных средств.
Коэффициент критической ликвидности (Ккл) или промежуточный коэффициент покрытия. Ккл за указанный выше период времени вырос на 0,177 пункта, и выше допустимой нормы 0,5 - 0,8. Это значит, что при условии своевременного проведения расчётов, предприятие может расплатиться по долгам, то есть данными активами можно полностью расплатиться по долгам.
2.1.1. Анализ возможности банкротства
Таблица 4.13
|
Анализ возможности банкротства |
|||||
|
Наименование коэффициента |
Порядок расчёта |
Значение коэффициента |
|||
|
на 1.01.01г. |
на 1.01.02г. |
на 31.12.02 г. |
|||
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
Ктл=(IIА-строка230)/ (стр. 610+620+630+660) |
1,207 |
2,401 |
2,250 |
|
|
2.Коэффициент обеспеченности СОС |
Коб.сос=(IIIП - IА)/IIА |
0,292 |
-0,074 |
0,503 |
|
|
3. Коэффициент утраты платёжеспособности |
Квосст=(Ктл.к.+6/Т(Ктл.к.-Ктл.н.))/2 |
1,498 |
1,088 |
Расчёт финансовых коэффициентов проводим согласно исходных данных таблица ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
1. Коэффициент текущей ликвидности. Значение коэффициента выше нормы 1-значит, что предприятие ликвидно, и у него достаточно средств, чтобы погасить обязательства.
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 1.01.01 г. и 31.12.02 г. превышает значение 0,1. Предприятие имеет собственные оборотные средства , необходимые для его финансовой устойчивости (Рис. 4.2.).
3. Коэффициент утраты платёжеспособности. Значение коэффициента выше допустимого значения 1, значит предприятие платёжеспособно.
3.1. Анализ коэффициентов финансового состояния
Анализируя показатели НГДУ «Елховнефть» за период 1.01.01-31.12.02 годы следует отметить, что всё это время НГДУ работало в условиях нестабильности на нефтяном рынке, ужесточении требований к качеству сдаваемой нефти. Все эти факторы привели к тому, что перед НГДУ встала необходимость снижения уровня лимитов и нормативов по всем направлениям деятельности.
Предприятие из года в год наращивает объём добычи нефти. Об этом свидетельствует положительная динамика выручки, но в результате переоценки основных средств 2002 года, рост средней величины активов превысил рост выручки, растет себестоимость, абсолютная величина прибыли снижается и как следствие снижение эффективности деятельности предприятия. Все выше перечисленные моменты отражаются в динамике расчётных коэффициентов.
Снижение прибыли повлияло на снижение коэффициентов: рентабельности продаж с 0,129 на 1.01.01 г. до 0,057 на 1.01.02 г. и до 0,023 на 31.12.02 г.
рентабельность всего капитала предприятия с 0,187 на 1.01.01 г. до 0,049 на 1.01.02 г. и до 0,023 на 31.12.02 г.
Снижение прибыли и переоценка основных средств (увеличение добавочного капитала) повлияли на снижение коэффициентов:
рентабельности внеоборотных активов с 0,249 на 1.01.01 г. до 0,063 на 1.01.02 г. и до 0,028 на 31.12.02 г.
рентабельности собственного капитала с 0,227 на 1.01.01 г. до 0,069 на 1.01.02 г. и до 0,025 на 31.12.02 г.
рентабельности перманентного капитала с 0,220 на 1.01.01 г. до 0,068 на 1.01.02 г. и до 0,025 на 31.12.02 г.
Общей оборачиваемости капитала с 1.452 на 1.01.01 г. до 0,997 на 31.12.02 г. Уменьшение доли оборотных активов по сравнению с внеоборотными делает предприятие менее мобильным и способствует снижению платёжеспособности предприятия. В противовес этому, значение коэффициента автономии увеличивается с с 0,823 на 1.01.01 г. до 0,911 на 31.12.02 г., что свидетельствует о росте финансовой независимости. Соответственно снижается коэффициент соотношения заёмных и собственных средств с 0,215 на 1.01.01 г. 1.01.02 г. до 0,097 на 31.12.02 г. Это свидетельствует об устойчивом финансовом положении и достаточности собственных средств для покрытия обязательств. В то же время шло погашение долгосрочных кредитов банка «Сосестье Женераль» и «Еврооблигация» и краткосрочных кредитов это повлияло на такие показатели, как оборачиваемость кредиторской задолженности. В общем количество оборотов кредиторской задолженности увеличилось с 8 на 1.01.01 г. до 11 на 31.12.02 г., средний срок оборота уменьшился с 44 дней на 1.01.01 г. до 32 дней на 31.12.02 г. и эти факторы снижают зависимость от финансового положения кредиторов.
На предприятии ведётся непрерывная работа с дебиторами. В результате оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась с 12 на 1.01.01 г. до 16 на 31.12.02 г. Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях уменьшился с 31 на 1.01.01 г. до 21 на 31.12.02 г.
Эти выводы подтверждает анализ ликвидности предприятия. За рассматриваемый период практически все показатели ликвидности выше своих нормативных значений.
Обращаясь к законодательно установленным критериям признания предприятия неплатёжеспособным, закреплёнными «Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса», следует отметить , что коэффициент покрытия и коэффициент обеспеченности собственными средствами выше своих нормативных значений. Это позволяет сделать вывод об удовлетворительной структуре баланса НГДУ «Елховнефть» и платёжеспособности самого предприятия.
5.АНТИКРИЗИСНЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ НА ПРЕДПРИЯТИИ
5.1 Выявление слабых и сильных сторон в деятельности предприятия
5.1.1. Определение безубыточного объёма продаж и зоны безопасности предприятия
Расчет показателей безубыточного объема продаж и зоны безопасности основывается на взаимодействии: затраты - объем продаж - прибыль. Для определения их уров-ня используют графический и аналитический способы.
График строится следующим образом: по горизонтали показывается объем реализации продукции в натуральных единицах, по вертикали - себестоимость про-данной продукции и прибыль, которые вместе составляют вы-ручку от реализации.
По графику можно установить, при каком объеме реализа-ции продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. Можно определить также точку, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции. Она получила название точки безубыточного объема реализации продукции, или порога рентабельности, или точки окупаемости затрат, ниже которой производство будет убыточным.
Разность между фактическим и безубыточным объе-мом, продаж -- зона безопасности. Зона безопасности показывает, на сколько процен-тов фактический объем продаж выше критического, при кото-ром рентабельность равна нулю.
Исходные данные для построения графика (ПРИЛОЖЕНИЕ 4) по 2001 г.: объем товарной нефти составил 1220563 т.; товарная продукция по цене предприятия - 2703247 тыс. руб.;
постоянные затраты составили 1234899 тыс. руб.; переменные расходы на весь произведенный объем - 693958 тыс. руб. При таких условиях прибыль от
реализации продукции составит 774390 тыс. руб. На основании этих данных строится график (рис. 5.1.).
По графику установили, что точка безубыточного объема реализации продукции находится на уровне 750152 тыс. т. или 61,5% от объема реализации продукции. То есть если предприятие реализует более 61,5% добытой продукции, то оно получает прибыль, если же меньше, то предприятие будет убыточным и обанкротится.
Исходные данные для построения графика по 2002 г.: объем товарной нефти составил 1229380 т.; товарная продукция по цене предприятия- 3167274 тыс. руб.; постоянные затраты составили 1554916 тыс. руб.; переменные расходы на весь произведенный объем - 1162934 тыс. руб. При таких условиях прибыль от реализации продукции составит 449424 тыс. руб. На основании этих данных строится график (рис. 5.2.).
Точка безубыточного объёма продаж
По графику установили, что точка безубыточного объема реализации продукции находится на уровне 953722 тыс. т. или 77,6% от объема реализации продукции. То есть если предприятие реализует более 77,6% добытой продукции, то оно получает прибыль, если же меньше, то предприятие будет убыточным и обанкротится.
Кроме графического метода, можно использовать и аналитический.
Рассчитаем маржиналь-ный доход:
Дм01 = 774390 +1234899 =2009289 тыс. руб. (по формуле 3.28)
Дм02=449424 +1554916 = 2004340 тыс. руб. (по формуле 3.28)
Также можно определить маржиналь-ный доход как разность между выручкой от реализации про-дукции и переменными затратами:
Дм01 =2703247 - 693958 =2009289 тыс. руб. (по формуле 3.29)
Дм02=3167274 -1162934 = 2004340 тыс. руб. (по формуле 3.29)
Маржинальный доход снизился в 1,002 раза, это произошло в основном за счет увеличения в 2002 году себестоимости продукции.
Рассчитаем точку безубыточного объема продаж в денежном измерении:
Т01=2703247х1234899 : 2009289 = 1661402 тыс. руб. (по формуле 3.31)
Т02=3167274х 1554916 : 2004340 =2457091 тыс. руб. (по формуле 3.31)
При определении точки безубыточного объема продаж в денежном измерении выходит, что для того чтобы окупить затраты 2002 г. необходимо реализовать больше продукции, чем в 2001 г.
Рассчитаем точку критического объема реализации в процентах к максимальному объему, который принима-ется за 100 %:
Т01=1234899:2009289х100=61,5% от объема добычи 2001 г. (по формуле 3.33)
Т02=1554916:2004340х100=77,6% от объема добычи 2002 г. (по формуле 3.33)
Рассчитаем безу-быточный объем реализации в натуральных единицах:
Т01=1220563х1234899:2009289=750152 тыс. т. (по формуле 3.34)
Т02=1229380х1554916:2004340=953722 тыс. т. (по формуле 3.34)
Для определения точки критического объема реализации продукции можно вместо суммы маржинального дохода исполь-зовать ставку маржинального дохода в цене за единицу про-дукции (Дс):
ДС01=2009289000:1220563 =1646,19 руб. (по формуле 3.35)
ДС02=2004340000:1229380=1630,37 руб. (по формуле 3.35)
Тогда безу-быточный объем реализации в натуральных единицах можно рассчитать также следующим образом:
Т01=1234899000 : 1646,19=750156 тонн (по формуле 3.37)
Т02=1554916000 : 1630,37 =953720 тонн (по формуле 3.37)
Способом цепной подстановки можно определить влияние каждого фактора на изменение безубыточного объема продаж:
Тусл1=1554916000 : (2214,75 - 568,56) = 944554 т.
Тусл2=1554916000 : (22576,32 - 568,56) = 774454 т.
Изменение точки безубыточности за счет:
суммы постоянных затрат 944554-750156=194399 т
цены реализации продукции 774454-944554= -170101 т
удельных переменных затрат 953719-774454=179266 т
Итого 953720-750156=203564 т
Определим зоны безопасности по стоимостным показателям:
ЗБ01=(2703247-750156):2703247=0,722 или 72,2% (по формуле 3.42)
ЗБ02=(3167274-953721):3167274=0,699 или 69,9 % (по формуле 3.42)
Зону безопасности можно найти по количественным показателям:
ЗБ01 =(1220563 - 750155):1220563=0,722 или 72,2% (по формуле 3.43)
ЗБ02 =(1229380-953720):1229380=0,699или 69,9% (по формуле 3.43)
Фактический объем продаж в 2001 году превысил критический на 42,2%, в 2002 году на 69,9%. Величина ее может измениться за счет объема продаж, суммы постоянных затрат, цены продукции, удельных переменных затрат. Определим влияние каждого фактора на изменение зоны безопасности.
ЗБусл1 =(1229380 - 750156):1229380=38,9%
ЗБусл2 =(1229380 - 944554): 1229380=23,2%
ЗБусл2 =( 1229380 - 774454):1229380=37,0%
Изменение зоны безопасности за счет:
объема продаж 38,9 - 72,2 = -33,2%
суммы постоянных затрат 23,2- 38,9= -15,8%
цены реализации продукции 37,0 - 23,2 = 13,8%
удельных переменных затрат 69,9 - 37 = 32,9%
Итого - 2,3 %
Зона безопасности в 2002 году составила 69,9%, снизилась на 2,3% по сравнению с 2001 годом, что обусловлено ростом себестоимости продукции и снижением цены на ее реализацию, это свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.
Возвращаясь к финансовой отчётности, форма №2, необходимо отметить негативный момент - рост себестоимости нефти. По данной позиции необходимо выяснение причин и принятие управленческих решений по поводу снижения себестоимости.
5.1.2. Анализ себестоимости добычи нефти за 2000 - 2002 годы.
Анализ себестоимости добычи нефти проводим на основе исходных данных ПРИЛОЖЕНИЕ 5.
Структура себестоимости добычи нефти
Структура себестоимости товарной продукции НГДУ «Елховнефть» с учетом налогов по действующему положению ОАО «Татнефть» по элементам распределились следующим образом:
Основную долю в затратах составила амортизация - 21,6 %, прочие расходы - 20,2% , капитальный ремонт 18,8%, заработная плата - 16,1%, транспорт - 13,0%, налоги - 12,0% , страхование имущества 10,9%, материалы - 9,2%, электроэнергия - 4,8%.
За анализируемый период по сравнению с прошлым годом наблюдается снижение доли расходов на капитальный ремонт - на 16,7 пункта, прочих расходов на 16,1 пункта, материалов - на 6 пунктов в связи с сокращением выделяемых лимитов ОАО «Татнефть». В тоже время наблюдается увеличение доли расходов на амортизационные отчисления - на 11,9 пункта в связи с применением коэффициента агрессивной среды при начислении амортизации - 1,394, налогов - на 6,5 пункта в связи с применением ставки НДПИ, учитывающей динамику цен на нефть на международном рынке.
Анализ себестоимости добычи нефти.
Себестоимость 1 тонны нефти в 2002г. составила 1515 руб. По сравнению с 2001 г. себестоимость 1 тонны выросла на 27%. Относительно 2000 г. себестоимость 1 тонны в 2002 году выросла на 703 руб. или 87 %.
Производственная себестоимость в 2002 г. по сравнению с 2001г. выросла на 27, % и составила 1862,5 млн. руб., по сравнению с 2000 г. производственная себестоимость выросла на 95%. Анализ причин и факторов, повлиявших на изменение себестоимости товарной продукции приводится по элементам затрат.
Амортизация
В сравнении с 2001 г амортизация в 2002 г. выросла на 259457 тыс. руб. или 183% и составила 401431 тыс.руб. Рост амортизации связан с переоценкой основных средств. В сравнении с 2000 г. амортизация выросла на 270423 тыс. руб или 206%.
Сырье и основные материалы
По данной статье в 2002 г. произошло снижение на 45189 тыс. руб. по сравнению с 2001г. Изменения произошли в связи с тем, что в 2002г. отменили налог на ГРР, который заменен налогом на добычу полезных ископаемых и в данном элементе не отражается. По платежам за воду, забираемую из водосистем, снижение в 2002году по сравнению с 2001 на 41 тыс. руб. связано введением новой налоговой ставки, а так же снижением уровня отбора воды. Относительно 2000 г., в 2002 году затраты на сырьё и материалы уменьшились на 48042 тыс. руб.
Оплата работ по рекультивации земель.
Затраты на оплату работ по рекультивации земель в 2002г. увеличились по сравнению с 2001 годом на 10881 тыс. руб. или на 79,1%. Это связано с повышением расценок на 1га. по сравнению с 2001 годом и увеличением объемов выполняемых работ. По сравнению с 2000 годом затраты по рекультивации выросли на 20469 тыс. руб.
Вспомогательные материалы
В сравнении с 2001г, расходы на вспомогательные материалы в 2002г. составили 171094 тыс. руб., что меньше 2001г. на 51043 тыс. руб. или 33% в том числе:
По химическим реагентам расходы уменьшились на 2095 тыс. руб., или 27,9% за счет уменьшения расхода реагентов на 27,45 тн и снижения стоимости 1тн реагента на 6,2тыс.руб.
(160,5 - 187,9)тн*39,9 тыс. руб. = - 1093,3 тыс. руб.
В тоже время, снижение стоимости 1 тн реагентов на 6,2тыс. руб. повлияло на уменьшение расходов на химические реагенты:
(33,7 - 39,9)тыс. руб. *160,5тн = -995 тыс. руб.
По ингибиторам коррозии расходы уменьшились на 1783 тыс. руб. или 31,1% . Это связано с уменьшением расхода ингибиторов на 53 т и снижением стоимости 1 т. ингибитора по сравнению с прошлым годом на 2025 тыс. руб.
(94,6 - 147,3) тн*30,2 тыс. руб. = - 1591,5 тыс. руб.
за счет уменьшения расхода ингибиторов
(28,2 - 30,2)тыс. руб.*94,6тн = - 189,2 тыс. руб.
за счет уменьшения стоимости 1 тн
Затраты на воду от УПТЖ для ППД снизились на 1682 тыс. руб. и составили в 2002 г. - 13587 тыс. руб., что связано с уменьшением объема потребленной воды на 109 тыс.м.3 и расходом материалов на 1000 м3 воды на 376 руб.
(3095 - 3204)тыс.м.3 *4,38 руб. = -477,4 тыс. руб.
(4,394 - 4,76)тыс. руб.* 3095 тыс. м3 = - 1145 тыс. руб.
Затраты на материалы на капитальный ремонт скважин снизились в 2002 г. на 52696 тыс. руб., что связано со снижением количества ремонтов скважин по сравнению с 2001г.
По сравнению с 2000 г. затраты на вспомогательные материалы выросли на 33279 тыс.руб. или 24%.
Топливо.
По сравнению с 2001г, расходы на топливо в 2002 г. составили 10471 тыс. руб., что на 130 тыс. руб. или на 1,3% больше, чем в 2001г.
Увеличение затрат произошло за счет увеличения расходов на сырой газ в сумме 184 тыс. руб. или на 2% , что связано с увеличением стоимости 1 м3 газа в 2002г. на 16 рублей или на 2,3%.
(715,2 - 699,4)тыс. руб.*13010 тыс. м3 = 205,6 тыс. руб.
Снижение расходов сырого газа на 31 тыс. м3 повлияло на уменьшение расходов на 21,7 тыс. руб.
(13010 - 13041)тыс.м.3*699,4руб. = -21,7 тыс. руб.
В тоже время снизились расходы на сухой газ в сумме 54 тыс. руб., что связано со снижением расхода газа на 47 тыс. м3 или 1,9% и снижением стоимости 1м3 газа на 13 руб. или 2,6%.
(2479 - 2526)тыс. м3* 482,98 = -22,7 тыс. руб. - за счет снижения расхода газа.
По сравнению с 2000 г. затраты на топливо выросли на 5281 тыс. руб. или 102%.
Энергетические затраты.
В сравнении с 2001г расходы на энергию в 2002 г. увеличились на 16577 тыс. руб. или на 23%.
При общем увеличении расходов на электроэнергию удельный вес расходов на электроэнергию в себестоимости товарной продукции снизился с 5,01% до 4,8%.
Общий расход электроэнергии в 2002г. снизился на 462тыс. кВт час., договорная мощность снизилась на 71 кВт.
Затраты на энергию в 2002 г. увеличились по сравнению с 2001 г.в связи с увеличением расценок на:
(0,42 - 0,33)руб.*155008 = 13950,7 тыс. руб.
по договорной мощности
(149,28 - 119,09)*14827кВт *12 = 5371,5 тыс. руб.
В тоже время снижение общего расхода электроэнергии на 462 тыс. кВт час, договорной мощности на 71 кВт час повлияло на уменьшение затрат на электроэнергию в сумме 1864,2 тыс. руб.
По сравнению с 2000 годом затраты на электроэнергию выросли на 26769 тыс. руб. или 42%.
Капитальный ремонт
В сравнении с 2001г, расходы на капитальный ремонт в 2002г. составили 350107 тыс. руб. или на 168038 тыс. руб. меньше от уровня прошлого года.
На капитальный ремонт скважин в 2002 г. израсходовано 177800 тыс. руб., что на 96820 тыс. руб. меньше чем в 2001 г. Стоимость 1 ремонта скважин в 2002 г. составила 405 тыс. руб., что на 38 тыс. руб. или 10,3% больше от уровня 2001 г.
Расходы на капитальный ремонт прочих основных производственных фондов уменьшились в 2002г. на 71218 тыс. руб. и составили 172307 тыс. руб.
В сравнении с 2000 г. расходы на капитальный ремонт уменьшились на 76193 тыс. руб. или 18%.
Прочие денежные расходы.
В сравнении с 2001г по статье «Прочие денежные расходы» в 2002 г. израсходовано 761176 тыс. руб. что на 264176 тыс. руб. выше уровня 2001г.
По сравнению с 2001 г. увеличились транспортные расходы - на 32782 тыс. руб., расходы по страхованию имущества (НСГ г. Москва) - на 93193 тыс. руб., страхованию физических лиц - на 7110 тыс. руб., централизованным отчислениям - на 22986 тыс. руб. введены арендная плата за землю - 58706 тыс. руб., лизинговые платежи - 15771 тыс.руб.
В тоже время уменьшились прочие денежные расходы - на 4689 тыс. руб., услуги «ТатАИСнефть»- на 6983 тыс. руб.
В сравнении с 2000 г. прочие денежные расходы увеличились на 405785 тыс. руб. или 114%.
Услуги производственного характера со стороны.
В сравнении с 2001 г. расходы на услуги производственного характера со стороны составили в 2002 г. 181405 тыс. руб., что на 145414 тыс. руб. или на 44% меньше уровня 2001г. Снижение расходов, относительно уровня 2001г., произошло за счет уменьшения расходов по новым методам увеличения нефтеотдачи - на 39163 тыс. руб., услуг для отсыпки временных подъездных путей - на 116344 тыс. руб. В тоже время увеличились расходы по услугам промышленных геофизических организаций - на 11302 тыс. руб.
Относительно уровня 2000 г., расходы на услуги производственного характера выросли на 54641 тыс. руб. или 43%.
5.2 Принятие управленческих решений по стабилизации экономического состояния предприятия.
Для стабилизации экономического состояния предприятия необходимо обеспечить сокращение эксплуатационных затрат на добычу нефти и содержание объектов непроизводственной сферы.
Установить нормативы, лимитирующие расходы по подразделениям, в том числе непромышленной сферы, внереализационные расходы из прибыли.
Организовать оперативный учёт всех лимитированных затрат, своевременный анализ и принятие соответствующих мер по выполнению установленных лимитов.
Для укрепления финансового положения предприятия необходим контроль и ускорение оборачиваемости активов НГДУ, в частности дебиторской задолженности.
Для улучшения финансовых результатов НГДУ - снижения себестоимости добычи нефти, роста прибыли и рентабельности обеспечить выполнение программы по энергосбережению и экономической стабилизации. В понятие «экономическая стабилизация» входят все мероприятия, направленные на снижение затрат в добыче нефти.
Таблица 5.1
Основные мероприятия, направленные на выполнение программы
экономической стабилизации:
|
Наименование мероприятия |
Экономический эффект, тыс. руб. |
|
|
Сокращение отбора попутной воды (за счёт регулирования разработки, циклического отбора жидкости, изоляции вод, остановки убыточных скважин) |
4178,8 |
|
|
Сокращение закачки воды (остановка на техническое ограничение, регулирование закачки + циклическая закачка вновь вводимых скважин) |
2425,2 |
|
|
Протекторная защита водоводов |
2974,1 |
|
|
Бесподходное исследование нагнетательных скважин |
10275,0 |
|
|
Использование ШГН после реставрации |
5663,6 |
|
|
Ремонт (правка) и дефектоскопия штанг для повторного использования |
13177,2 |
|
|
Протекторная защита нефтепроводов |
10195,2 |
|
|
Итого: |
93351,0 |
Таблица 5.2
Основные мероприятия, направленные на снижение потребления ТЭР:
|
Наименование мероприятия |
Экономия (тонн условного топлива) |
В % к общему итогу |
|
|
Сокращение отбора попутной воды (за счёт регулирования разработки, циклического отбора жидкости, изоляции вод, остановки убыточных скважин). |
Подобные документы
Сущность и классификация предприятий, их внутренняя и внешняя среда. Производственная и организационная структура предприятия. Разработка мероприятий повышения эффективности деятельности предприятия на примере НГДУ "Федоровскнефть" ОАО "Сургутнефтегаз".
дипломная работа [136,1 K], добавлен 06.11.2015Порядок и назначение составления инвентаризационной карты должностей для функциональных подразделений НГДУ "Елховнефть". Оценка рациональности использования рабочего времени. Функциональные особенности и операции, выполняемые каждым отделом предприятия.
контрольная работа [381,1 K], добавлен 11.11.2010Теоретический аспект исследования организационной среды, структуры и методики анализа эффективности управления организацией. Анализ среды НГДУ "Ямашнефть" при помощи SWOT анализа. Рекомендации по усовершенствованию организационной среды и оргструктуры.
курсовая работа [103,9 K], добавлен 02.07.2010Понятие и структура трудовых ресурсов на предприятии. Методика анализа обеспеченности предприятия необходимым персоналом, расчет численности работников. Проведение оценки состава и структуры трудовых ресурсов на примере на примере НГДУ "Альметьевнефть".
курсовая работа [83,6 K], добавлен 09.12.2010Антикризисный менеджмент: понятие, функции, нормативно-правовая основа, информационные составляющие. История его становления в РФ как сферы управления. Направления антикризисного управления при угрозе банкротства. Механизмы финансовой стабилизации.
дипломная работа [72,5 K], добавлен 30.04.2016Основные причины и методы анализа вероятности наступления банкротства. Анализ финансового состояния и оценка риска деятельности предприятия ОАО "Нони-Бадахши". Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния и выходу из кризиса предприятия.
курсовая работа [689,3 K], добавлен 11.10.2011Основы антикризисного управления предприятием. Типы, виды и причины банкротства. Пути финансового оздоровления. Краткая организационно-экономическая характеристика винзавода. Разработка мероприятий организационно-экономической санации предприятия.
дипломная работа [156,6 K], добавлен 06.01.2011Антикризисный менеджмент в зависимости от типа кризиса. Содержание внутреннего антикризисного менеджмента. Внутренний мониторинг финансового состояния организации. Привлечение временного антикризисного менеджера. Основные этапы антикризисного консалтинга.
дипломная работа [141,9 K], добавлен 27.11.2009Теоретические аспекты банкротства предприятия. Сущность, виды, причины и процедуры банкротства. Анализ вероятности банкротства на примере ЗАО "Дальмебель", краткая технико-экономическая характеристика предприятия, диагностика его финансового состояния.
курсовая работа [94,5 K], добавлен 19.02.2010Анализ влияния удовлетворенности заработной платой работников в коллективе на производительность труда на примере предприятия НГДУ "Альметьевнефть". Основные методы повышения мотивации сотрудников. Разработка программы оптимизации численности персонала.
курсовая работа [131,0 K], добавлен 09.10.2014
