Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Экономическая ситуация в Челябинской области на сегодняшний день.

За январь-сентябрь 2017 года индекс производства по основным видам деятельности по полному кругу организаций-производителей составил 104,8% к уровню января-сентября 2016 года.

В структуре промышленного производства Челябинской области наибольший удельный вес имеют обрабатывающие производства, индекс производства в которых составил 104,9%. Индекс производства в добыче полезных ископаемых составил 108,8%, в обеспечении электрической энергией, газом и паром, кондиционировании воздуха - 98,2%, в водоснабжении, водоотведении, организации сбора и утилизации отходов, деятельности по ликвидации загрязнений - 108,1%.

Рост отмечен в производстве проката готового (101,4%), чугуна (102,8%), стали нелегированной (104%), труб стальных (119,4%). Основные производители: ПАО «Магнитогорский металлургический комбинат», ПАО «Ашинский металлургический завод», АО «Челябинский электрометаллургический комбинат». Основной производитель труб - ПАО «Челябинский трубопрокатный завод»;

В производстве автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов - 100,7%, увеличено производство автобусов (107,6%), прицепов и полуприцепов (101,5%), снижено производство автомобилей грузовых с дизельным двигателем (86,3%). Основные производители: АО «Автомобильный завод «Урал», ОАО «Уралавтоприцеп»;

В производстве машин и оборудования, не включенных в другие 8 группировки, - 97,2%: при этом увеличено производство кранов башенных (140%), грейдеров самоходных (117,3%), бульдозеров (104,9%), насосов воздушных (102,1%). Основные производители: ООО «ЧТЗ-Уралтрак», АО «Копейский машиностроительный завод», АО «НПО «Электромашина»

Цель курсового проекта:

Определение технико-экономических показателей участка по изготовлению детали «Маховик»

Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1 Определить тип производства

2 Рассчитать необходимое количество станков

3 Определить амортизацию основных фондов

4 Определить трудоёмкость работ

5 Рассчитать численность рабочих

6 Определить фонд заработной платы

7 Рассчитать прямые и общие производственные расходы

8 Определение себестоимости изделия и составить калькуляцию

9 Определить цену изделия

10 Определить капитальные затраты

11 Построить график точки безубыточности

12 Проанализировать эффективность использования основных средств, материалов, деятельности предприятия

13 Определить срок окупаемости и рассчитать технико-экономические показатели.

I. Организационная часть

1.1 Определение типа производства

Штучное время - это время на одну операцию, определяется по формуле:

(1)

гдеТо - время выполнения основных операций, мин.

Тв - время выполнения вспомогательных операций, мин.

Тпз - подготовительно-заключительное время, мин.

Тот - время отдыха и естественных надобностей, мин.

Тоо - время организации и обслуживания, мин.

Тто - время технологического обслуживания станка, мин.

Определим время, затраченное на одну операцию по формуле:

(2)

гдеТо - время выполнения основных операций, мин.

Тв - время выполнения вспомогательных операций, мин.

Тто +Тоо = 3% от Топер

Тпз = 5% от Топер15 % от Топер

Тот = 4% от Топер

Физзарядка = 3% от Топер

Штучное время также можно рассчитать по формуле:

 (3)

где Топер - время, затраченное на одну операцию, мин.

Тип производства - согласно ГОСТ 14.004-83, классификационная разновидность производства, выделяемая по признаку широты номенклатуры объёма стабильности выпуска изделий.

Таблица 1 - Характеристика типа производства

Факторы	Единичное	Серийное	Массовое
Номенклатура изделий	большая	ограниченная	Малая
Постоянство номенклатуры	-	+	+
Объём выпуска	малый	средний	Большой
Закрепление операций за рабочими местами	-	частичная	полная
Применяемое оборудование	универсальное	Универсальное и специализированное	Специализированное
Применяемый инструмент	универсальное	Универсальное и специализированое	Специализированое
Квалификация	высокая	средняя	Низкая
Себестоимость	высокая	средняя	низкая
Специализация	технологическая	смешанная	предметная

В соответствии с ГОСТ 31.121-84 тип производства характеризуется коэффициентом закрепления операций, который определяется по формуле:

где Кзо - коэффициент закрепления операций

Fпол.об -годовой полезный фонд времени работы оборудования, ч.

Кзагр - оптимальный коэффициент загрузки оборудования

Тminшт - минимальное штучное время по операции, мин.

А - коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт оборудования

N - годовая программа выпуска, шт.

Годовой полезный фонд рассчитывается по формуле:

Где Драб. - количество рабочих дней в году

F - длительность 1 смены, ч.

Дпредпразд. - количество предпраздничных дней в году

f^* - количество часов, на которые сокращается рабочие дни на 1 час

S - сменность работы оборудования

а - коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт оборудования

В соответствии с ГОСТ 3.11108-74 тип производства характеризуется Кзо, при этом если

Кзо от 2 до 10 - крупносерийное

Кзо от 11 до 20 - среднесерийное

Кзо от 21 до 40 мелкосерийное

Кзо от 41 - единичное

На основании расчётов делаем вывод, что исследуемое нами производство массовое.

1.2 Расчёт необходимого количества оборудования и его загрузки

Определение количества рабочих мест зависит от типа производства и годовой программы выпуска в массовом и крупносерийном производстве. Число рабочих мест определяется для каждой операции в отдельности и рассчитывается по формуле:

Где Ср - расчётное число рабочих мест

Tшт - штучное время на выполнение каждой операции,мин.

Квп - коэффициент выполнения нормы

N - годовая программа выпуска, шт.

Fпол.обор - годовой полезный фонд времени, ч.

1 Сверлильная операция

2 Токарная черновая операция

3 Токарная черновая операция

4 Токарная чистовая операция

5 Зубодолбежная операция

6 Шевинговальная операция

По назначениям расчётного числа рабочих мест определяем для каждой операции принятое число рабочих мест, округляя расчётное число в большую сторону.

Сп1=1

Сп2=2

Сп3=2

Сп4=2

Сп5=2

Сп6=2

Коэффициент загрузки рабочих мест и процент загрузки определяем по формуле:

где Ср - Число рабочих мест расчётное

Сп- число рабочих мест принятое

Определим процент загрузки по формуле:

где Ср - Число рабочих мест расчётное

Сп- число рабочих мест принятое

Затем определим средний процент загрузки рабочих мест, оборудования по формуле:

где ?КЗ - сумма коэффициентов загрузки всех операций

Сп- число рабочих мест принятое

?сп - сумма чисел принятых мест рабочих

Вывод: По данным расчётам процента загрузки рабочих мест построим график загрузки рабочих мест. По горизонтальной оси откладываем значения принятого числа рабочих мест, при этом ширина колонки соответствует принятому числу рабочих мест соответствующей операции строю диаграмму при этом оптимальный процент загрузки составляет 80%. Если на какой-либо операции рабочее место загружено меньше чем 80%, то дозагрузку указывают пунктирной линией.



Рисунок 1 - График загрузки рабочих мест

Вывод: Операции 1,2,3,6 - недогружены, операции 4, 5 - перегружены. Производим увольнение шестого рабочего, перекидываем часть работы пятого и шестого рабочего на первого, второго и третьего, тем самым уравнивая производство.

1.3 Расчёт амортизации основных средств

Амортизация - процесс распределения стоимости актива между отчётными периодами на протяжении срока полезного использования и систематического перенесения стоимость актива на стоимость произведённой продукции.

1 Линейный метод

Заключается в равномерном начислении амортизации на протяжении всего срока использования остаточной стоимости.

Норма амортизации рассчитывается по формуле:



где Ha - норма амортизации

Tni - срок полезного использования оборудования, год

Годовые амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

Где А - годовые амортизационные отчисления

Фп - первоначальная стоимость оборудования, руб.

Остаточная стоимость оборудования определяется по формуле:

где Фост - остаточная стоимость оборудования, руб.

Фп - первоначальная стоимость оборудования, руб.

Агод - сумма амортизации за 1 годэксплуатации, руб.

2 Метод уменьшаемого остатка.

Годовая сумма начисленной амортизации рассчитывается исходя из определяемой на начало отчётного периода недоамортизированной стоимости, начисленной исходя из сроков полезного использования.

3 Метод суммы чисел лет.

Определяется исходя из амортизируемой стоимости основных средств и дроби в числителе число лет, остающихся до конца срока эксплуатации объекта, в знаменателе сумма порядковых номеров лет его эксплуатации.

Для осуществления расчётов воспользуемся методом № 1.

Таблица 2 - Первоначальная стоимость оборудования

№	Наименование операции	Наименование станка	Модель	Первоначальная стоимость
1	Сверлильная	вертикально-сверлильный	2А - 125	43000
2	Токарная черновая	Станок токарный патронно-центровой с ЧПУ	16К20Ф3	1199000
3	Токарная черновая	Станок токарный патронно-центровой с ЧПУ	16К20Ф3	1199000
4	Токарная чистовая	Станок токарный патронно-центровой с ЧПУ	16К20Ф3	1199000
5	Зубодолбежная	Зубодолбежный	514	120000
6	Шевинговальная	Зубошевинговальный	5714	110000

Находим общую первоначальную стоимость всего оборудования по формуле:

где ?ст-количество станков одного вида, шт.

Фп-перваночальная стоимость оборудования, руб.

Фпоб-общая первоначальная стоимость всего оборудования,руб.

Таблица 3 - Годовые амортизационные отчисления

Год эксплуатации	Первоначальная стоимость	Срок эксплуатации	Норма амортизации	Ежегодная сумма амортизации	Остаток на конец года
1	7697000	9	0,1111112	855229,9	6841770,1
2					5986540,2
3					513133,3
4					4276111,1
5					3420888,2
6					2565666,3
7					1710444,4
8					855222,2
9					0

1.4 Расчёт количества рабочих мест

Расчёт численности основных рабочих

В практике учёта и планирования различают явочный, списочный и среднесписочный состав.

Трудовые ресурсы - это часть населения, имеющего необходимое физическое развитие, здоровье, образование, культуру, способности, квалификацию и обладающего профессиональными знаниями для работы в сфере общественно полезной деятельности 

Кадры - это социально-экономическая категория, характеризующая человеческие ресурсы предприятия, региона, страны.

Экономическая категория - теоретическое выражение, мысленная форма экономических, прежде всего, производственных, отношений во взаимодействии с развитием продуктивных сил, экономических явлений и процессов, которые реально существуют.

Профессия - род трудовой деятельности человека, владеющего комплексом теоретических знаний и навыков, приобретённых в ходе специальной подготовки.

Специальность - комплекс приобретённых путём специальной подготовки и опыта работы знаний, умений и навыков, необходимых для определённого вида деятельности в рамках той или иной профессии.

Квалификация - степень или уровень проявления профессиональных достоинств, степень соответствия определённому уровню профессиональных требований.

Уровни квалификации:

Рабочие - человек, принадлежащий к классу наемных работников, занимающихся производственным трудом.

Специалист - квалификация, приобретаемая студентом после освоения специальной программы обучения.

Руководители - категория работников, занимающих должности руководителей предприятий и их структурных подразделений.

Явочный состав - минимальное необходимое число работников, которое ежедневно должны являться на работу для выполнения задания

Списочный состав - постоянный и временный работники, числящиеся на предприятие, как выполняющие данную работу, так и находящиеся в отпусках командировках и так далее.

Среднесписочный состав определяется суммированием списочного состава работников за все календарные дни и деление полученной суммы на полное календарное число дней - периода.

Для расчёта численности рабочих составим баланс рабочего времени на 2017 год.

Таблица 4 -Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

№	Показатели	Количество дней	Количество часов	% к номинальному фонду
1	Календарный фонд времени	365	2920
2	Количество не рабочих дней	118	944
	Выходных	110	880
	праздничных	8	64
3	Количество рабочих дней в году	247	1976
4	Неявки на работу
4.1	Очередной отпуск	28	224	11,3
4.2	Бальный лист	7	56	2,8
4.3	Учебный отпуск	10	80	4,05
4.4	Государственные обязанности	2	16	0,8
	Итого	47	376	19,03
5	Внутрисменные потери
	Предпраздничные дни	0,98	7	0,4
	Всего потерь	47,9	383,2	19,4
	Годовой эффективный фонд времени	199,1	1592,8	80,6

Используя значения номинального полезного фонда рассчитываем коэффициент явок по формуле:

где Fном - номинальный фонд, час

Fполез - полезный фонд, час

С помощью коэффициента явки рассчитываем явочное и списочное число основных рабочих.

В массовом производстве явочная численности основных рабочих определяется для каждой операции в отдельности с учётом штучного времени по формуле:

Рассчитаем списочную численность основных рабочих, при этом расчётные значения округлим до целого числа в большую сторону.

По результатам расчётов составляем сводную ведомость основных производственных рабочих.

Таблица 5 - Сводная ведомость основных производственных рабочих.

Наименование операции	профессии	разряд	Число рабочих	Явочная численность	Списочная численность
1 Сверлильная	Сверловщик	2	1	0,645	1
2 Токарная черновая	Токарь	4	2	1,477	2
3 Токарная черновая	Токарь	4	2	1,2624	2
4 Токарная чистовая	Токарь	4	3	1,7459	3
5 Зубодолбежная	Зубодолбёжник	3	3	1,9608	3
6 Шевинговальная	Шевинговальщик	2	2	1,301	2

Расчёт численности вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие - работники, которые помогают осуществлять процесс производства.

Определим списочную численность вспомогательных рабочих по формуле:

где ?Рспос - сумма чисел принятых мест основных рабочих

Нобсл - норма обслуживания

Таблица 6 - Норма обслуживания вспомогательных рабочих.

Профессия	Измеритель нормы обслуживания	Норма обслуживания одного вспомогательного рабочего
1 Слесарь ремонтник	1,3 %от числа основных рабочих
2Электромантёр	1,3 %от числа основных рабочих
3 Контролёр	Численность основных рабочих	20 - 25 человек
4 Транспортный рабочий	Численность основных рабочих	40 - 45 человек
5 Кладовщик	Численность основных рабочих	45 - 50 человек
6 Распределительный рабочий	Численность основных рабочих	20 - 25 человек
7 Уборщик		200 м2

Таблица 7 - Ведомость вспомогательных рабочих

Профессия	Количество рабочих	Разряд	Условие оплаты рабочих	Часовая тарифная ставка
1	0,3	5	Повременно-премиальная	154,54
2	0,3	5		154,54
3	1	4		134,47
4	0,3	3		119,42
5	0,3	2		108,88
6	1	2		108,88
7	0,5	2		108,88

Расчёт численности инженерно-технических рабочих

Количество мастеров на участке определяется в соответствии с нормами обслуживания и принимается на 25-30 человек 1 мастер.

Исходя из установленной нормы обслуживания определим какое количество мастеров будет задействовано и на каких условиях оплаты. По результатам расчётов составим сводную ведомость инженерно-технических работников.

Таблица 8 - Ведомость инженерно-технических работников.

Должность	Количество человек	Должностной оклад
Мастер	1	15000

Таблица 9 - Среднесписочное количество рабочих

Категории	Количество человек
Основные рабочие	13
Вспомогательные рабочие	3,2
Инженерно-технические рабочие	1
Итого	17,2

1.5 Организация работ участка механической обработки

Участок механического цеха - участок или производственное подразделение, обеспечивающее выполнение программы выпуска одного или нескольких наименований деталей.

Рабочих оснащают рабочими местами.

Рабочие места - организационно и технически накопительными системами, средствами технического инструментального метрологического обслуживания, способа управления, организации охраны труда.

Состав рабочего места:

1 Основное оборудование

2 Производственный рабочий

3 Накопитель с заготовками

4 Средства автоматической загрузки и разгрузки оборудования.

5 Режущий контрольно-измерительный инструмент.

6 Приспособления

7 Средства технического обслуживания

8 Терминал автоматизированной системы управления.

При разработке планировки необходимо учитывать условие доступа крабочем местам, возможность доставки заготовки к станку, освещённости

Вентиляция, ремонт или замена оборудования, наличие проезда для пожарных машин, проход для быстрого вывода работников, способ удаления стружки рабочих мест.

На планировке следует указать Наружные и внутренние стены, окна, ворота, наружные и внутренне двери,оборудование с порядковой нумерацией, места для комплектования партий заготовок, место для готовой продукции, место для контроля, место для мастера.

Рабочие место оснащается:

- Тумбочка для хранения нарядов, чертежей инструментов

- Тумбочка или стеллаж для хранения технологической оснастки.

- Комплект приспособлений технологической оснастки оборудования.

- Комплект постоянно применяемых режущих и измерительных инструментов

- Решётка для ног.

Площадь цеха рассчитывается по формуле:

где Sраб от 3 до 5 м² на 1 рабочего

Sстил = 0.5 м² на 1 рабочего

Sум на 15-20 человек 1 умывальник 1 м²

Sразд=0.25м^2на 1 человека

Объём цеха рассчитывается по формуле:

где h - высота цеха, м.

Sоб - площадь цеха, м²

Рисунок 2 - План производственного цеха

2. Экономическая часть

2.1 Расчёт годового фонда заработной платы работников механического участка по категориям

Расчёт фонда заработной платы основных производственных рабочих.

Для оплаты труда основных производственных рабочих применяют сдельно-премиальную оплату труда, как наиболее стимулирующую производительность труда. Полный фонд заработной платы включает:

Прямой фонд заработной платы, который рассчитывается по формуле:

где Рсдел - расценка сдельная, руб.

N - годовая программа, шт.

Расценка сдельная рассчитывается по формуле:

гдеТс - тарифная ставка за час, соответствующего разряда, руб.

tшт - время на одну операцию, мин.

Рассчитаем сумму премии от прямого сдельного заработка по формуле:

где Ппрем - процент премии - 60%

ЗПпрям - прямая зарплата, руб.

Сумма доплат по районному коэффициенту рассчитывается от суммы прямого сдельного заработка с учётом премиальных выплат по формуле:

где Ппрем - процент премии - 60%

ЗПпрям - прямая зарплата, руб.

Кур - коэффициент уральский 0,15

Сумма дополнительной заработной платы включает оплату основных производственных рабочих за неотработанное время, оплату отпусков, оплату выполнения государственных обязанности.

Размер дополнительной заработной платы рассчитывается от суммы прямого заработка, премии, доплат по российскому коэффициенту по формуле:

где Ппрем - процент премии - 60%

ЗПпрям - прямая зарплата, руб.

Кур - коэффициент уральский 0,15

Пдоп- процент дополнительной зарплаты - 25%

Полный фонд заработной платы основных производственных рабочих определяется как сумма дополнительного заработка и заработной платы с учётом премии, доплат и доплат по уральскому коэффициенту.

Расчёт сдельно-премиального заработка производится по каждой отдельной операции. По результатам расчётов составляется сводная ведомость заработной платы основных производственных рабочих. Средняя заработная плата по формуле:

где ФЗПпол - полный фонд зарплаты, руб.

?Рсп- сумма чисел принятых мест основных рабочих

Таблица 10 - Сводная ведомость заработной платы основных производственных рабочих.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчёт фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Для оплаты труда вспомогательных рабочих применяют повременно-премиальную систему оплаты труда. В этом случае основная заработная плата будет зависеть от количества часов отработанных рабочим и часовой тарифной ставки соответствующего разряда.

где Тс - тарифная ставка, руб.

Сп - списочная численность рабочих

Fполез - годовой полезный фонд времени, час

Рассчитываем сумму премиальных доплат, доплат по районному уральскому коэффициенту и сумму дополнительной заработной платы.

где ЗПпрям - прямая зарплата вспомогательных рабочих, руб.

Ппр- процент прибыли - 60%

где ЗПпрям - прямая зарплата вспомогательных рабочих, руб.

ЗПпрем - премиальная зарплата вспомогательных рабочих, руб.

где ЗПпрям - прямая зарплата вспомогательных рабочих, руб.

ЗПпрем - премиальная зарплата вспомогательных рабочих, руб.

ЗПкур - зарплата с учётом коэффициента уральского, руб.

Таблица 11 - Сводная ведомость заработной платы вспомогательных рабочих.

Профессия	Тс	Fполез	ЗПпрям	ЗПпрем	ЗПкур	ЗПдоп	ПФЗП
				%	руб.	%	руб.	%	руб.
Слесарь	154,54	1592,8	73845,4	60	44307	15	17723	25	33969	169844,4
Электромонтёр	154,54	1592,8	73845,4	60	44307	15	17723	25	33969	169844,4
Контролёр	134,47	1592,8	149929	60	89957	15	35983	25	68967	344836
Транспортный рабочий	119,42	1592,8	57064	60	34238	15	13695	25	26249	131246
Кладовщик	108,88	1592,8	52027	60	31216	15	12487	25	25183	120913
Распределитель	108,88	1592,8	173424	60	104054	15	41622	25	79775	398875
Уборщик	108,88	1592,8	86712	60	52027	15	20811	25	39888	199438

Расчёт фонда заработной платы для инженерно-технических работников

Для оплаты труда инженерно-технических работников применяют систему должностных окладов. В этом случае основная заработная плата рассчитывается по формуле:

где О - должностной оклад,необходимо учитывать на каких условиях оплаты принят мастер на участке, на полную ставку или на половину ставки

Рсп - списочная численность инженерно-технических рабочих

Таблица 12 - Сводная ведомость заработной платы инженерно-технических работников

Профессия	Тс	Fполез	ЗПпрям	ЗПпрем	ЗПкур	ЗПдоп	ПФЗП
				%	руб.	%	руб.	%	руб.
Мастер	1	30000	360000	60	216000	15	86400	25	165600	828000

По результатам расчётов составляем сводную ведомость заработной платы работников по всем категориям.

Таблица 13 - Сводная ведомость заработной платы работников по всем категориям

Категории работников	Списочная численность	Полный фонд заработной платы	Среднемесячная заработная плата
Основные рабочие	13	4516209	28950
Вспомогательные рабочие	3,2	1534997	39974
Инженерно-технические рабочие	1	828000	69000
итого	17,2	6879206	137924

2.2 Расчёт прямых затрат

Для того чтобы определить себестоимость изделия необходимо рассчитать следующие затраты:

1 Определение затрат на основные материалы

Произведём расчёты по следующим исходным данным: марка материала, вид исходной заготовки, масса заготовки и масса реализуемых отходов.

Стоимость материала на одну деталь рассчитывается по формуле:

где Мд - масса детали, кг.

Мз - масса исходной заготовки, кг.

А - стоимость 1 килограмма материала в рублях

B - стоимость 1 килограмма отходов в рублях

Мот - масса реализуемых отходов, кг.

К стоимости материала прибавим расходы по доставки материала, разгрузки погрузки равно 10% от стоимости.

где Мдтзр - сумма стоимости материала и транспортных затрат, руб.

Мд - масса детали, кг.

Транспортно-заготовительные работы.

Определяем стоимость материала на весь годовой объём выпуска по формуле:

М_N - стоимость материалов годового объёма выпуска, руб.

Мдтзр - сумма стоимости материала и транспортных затрат, руб.

N - годовая программа, шт.

Форма ведомости потребности и затрат на основные материалы

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываем по 2 методам:

1 метод.

По нормам годового расхода на 1 станок.

Исходные данные:

Обтирочные материалы 30 кг;

Машинное масло 100 кг;

Солидол 120 кг;

Эмульсия 130 кг;

Вазелин технический 5 кг;

Мел 1,5 кг;

Сульфофризол 200 кг.

На каждого рабочего в год расходуется:

Мыло 7 кг;

Обтирочный материал 20 кг.

Таблица 14 - Расход вспомогательных материалов

Наименование вспомогательного материала	Расход на 1 станок	Количество станков	Общий расход	Цена 1 условной единицы	Сумма, руб
Обтирочный материал	30	11	330	53,2	17556
Керосин	10	11	110	75	8250
Машинное масло	100	11	1100	400	440000
Солидол	120	11	1320	70	92400
Эмульсия	130	11	1430	330	471900
Вазелин	5	11	55	733	40315
Мел	15	11	16,5	4	66
Сульфофризол	200	6	1200	40	48000
Сода	100	11	1100	21	23100
Мыло	7	18	126	80	10080
Обтирочный материал	20	18	360	58,2	20952
Итого					1172619

Рассчитаем сумму основных и вспомогательных материалов с учётом транспортно-заготовительных расходов по формуле:

Основная Заработная плата производственных рабочих

Основная Заработная плата вспомогательных рабочих

Основная Заработная плата инженерно-технических рабочих

Отчисления на социальное страхование от заработной платы рабочих производится обязательные отчисления на социальное страхование в которые включаются в себестоимость выполняемых работ и производятся за счёт работодателя. Отчисления производятся в пенсионный фонд Российской Федерации 2%, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1%, фонд социального страхования 2,9%, 0,2%. Общий процент отчислений 30,2%



где ФЗПосн - фонд заработной платы основных рабочих, руб.

ФЗПвсп - фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.

ФЗПитр - фонд заработной платы инженерно-технических рабочих, руб.

Накладные расходы - расходы на содержание и эксплуатацию основных средств, на управление организацией, обслуживания производства, на командировки. Рассчитываем по формуле:

где ФЗПосн - фонд заработной платы основных рабочих, руб.

ФЗПвсп - фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.

ФЗПитр - фонд заработной платы инженерно-технических рабочих, руб.

Амортизационная стоимость оборудования

855229,9

2.3 Расчёт общепроизводственных расходов

Статья 1Рассчитаем затраты на электроэнергию для производственных целей по формуле:

где Рст - электрическая мощность станка, квт.

Fполраб - полезный фонд рабочего времени, ч.

Кз - коэффициент загрузки потребителей электроэнергии

Кс - коэффициент полезного действия электросети

КПД - коэффициент полезного действия установки электромонтёров

Таблица 15 - Мощность электромонтёров по группам станков.

Группы станков	Мощность электрическая, кВт
1 Сверлильный
2 Токарный патронно-центровой
3 Зубодолбежный
4 Зубошевинговальный
Итого	196,2

Рассчитаем затраты на электроэнергию для производственных целей по формуле:

где Wпр - количество электроэнергии для производственных целей, кВт·ч.

Тэл - тарифная ставка на электроэнергию за 1 кВт·ч.

Статья 2 Определим количество электроэнергии для освещения помещений по формуле:

где С - число светильников на участке.

Rср - средняя мощность одной лампочки, кВт.

Число светильников на участке рассчитываем по формуле:

где С- число светильников на участке

Е - требуемая освещённость горизонтальной площади

U - коэффициент использования осветительной установки

N - число ламп в 1 светильнике

Фп - световой поток одной лампы

Данные для расчёта:

U = 0,51;

n = 2;

Фп = 2850 лм;

Е = 500 лк на 0,8 м от пола.

Модель светильника ЛПО 12-2X40-904, люминесцентные лампы 36 вт.

Определим затраты на освещение по формуле:

где Wос - количество электроэнергии для освещения помещений,кВт·ч.

Тэл - тарифная ставка на электроэнергию за 1 кВт·ч., в руб.

Статья 3 Определим стоимость затрат на сжатый воздух по формуле:



где Цсж - Стоимость 1 м³ сжатого воздуха, руб.

Qсж - годовой расход сжатого воздуха, м³

Годовой расход сжатого воздуха рассчитывается по формуле:

где Fд - эффективный фонд времени, час.

Кз - средний коэффициент загрузки оборудования

Спн - количество станков с пневматическим зажимом

q - расход воздуха на 1 станок

Соб - количество станков с пневматическим обдувом

Данные для расчёта:

q = 0,1 м³ / час

q = 1 м³/час

Статья 4 Рассчитаем затраты на воду для производственных нужд по формуле:

где Цв - тарифная ставка стоимости 1 м³ воды, руб.

Qв - расход воды на один станок, м³.

Кз - коэффициент загрузки оборудования

Z - количество смен работы оборудования

Данные для расчёта:

Z = 1

Цв = 0,04 руб

Qв = 25 м³

Кз = 0,82

Статья 5 Рассчитаем амортизацию производственного здания.

Принимается в долях стоимости основных фондов:

Для производственных зданий из расчётов 35 руб. на 1 м³ объёма здания, норма составляет 3,2%

Рассчитаем стоимость здания по формуле:

где Vзд - объём здания, м³

Рассчитаем амортизацию по формуле:

где Сзд - стоимость здания, руб.

На - норма амортизации

Амортизация оборудования 855229,9

Статья 6 Рассчитаем затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования. Затраты принимаются в размере 7% от первоначальной стоимости.

где Ф - стоимость производственного оборудования, руб.

Статья 7 Рассчитаем затраты на износ малоценного инструмента 850 руб/год на 1 станок по формуле:

где Уст - количество станков

Статья 8 Рассчитаем затраты на основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих и инженерно-технических рабочих с обязательными отчислениями по формуле:

где ФЗПвсп - полный фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.

ФЗПитр - полный фонд заработной платы инженерно-технических рабочих, руб.

Статья 9 Рассчитаем затраты на охрану труда и техники безопасности (30 руб/год на 1 рабочего) по формуле:

где УРсп - количество рабочих

Статья 10 Рассчитаем Затраты на премию изобретателям по формуле:

где УРсп - количество рабочих

Статья 11Рассчитаем расходы на отопление и освещение производственных помещений, воду для санитарно-технических и хозяйственных нужд 10% от суммы затрат по всем статьям по формуле:

Составим смету расходов цеха.

Таблица 16 - Смета расходов цеха

Наименование статьи расходов	Сумма, руб
Статья 1 Затраты на электроэнергию для производственных целей	1281289
Статья 2 Количество электроэнергии для освещения производственных помещений	4986,2
Статья 3 Стоимость затрат на сжатый воздух	15
Статья 4 Затраты на воду для производственных нужд	9,02
Статья 5 Амортизация производственного здания	448
	855229,9
Статья 6 Затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования.	538790
Статья 7 Затраты на износ малоценного инструмента	9350
Статья 8 Затраты на основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих и инженерно-технических рабочих с обязательными отчислениями	3076622
Статья 9 Затраты на охрану труда и техники безопасности	54
Статья 10 Затраты на премию изобретателям	360
Статья 11 Расходы на отопление и освещение производственных помещений, воду для санитарно-технических и хозяйственных нужд	576763,9
Статья 12 Вспомогательные расходы	1172619
Итого	11988303

Получив общую сумму расходов цеха определяем отношения в процентах расходов цех к заработной плате основных рабочих по формуле:



где Зц - расходы цеха, руб.

ФЗПосн - фонд заработной платы основных рабочих, руб.

2.4 Составление калькуляции единиц изделия.

Калькуляция - определение себестоимости единицы продукции.

Определим цеховую себестоимость изделия, которая складывается из прямых затрат и цеховых расходов.

Определим структуру себестоимости изделия.

1 Материалы с учётом транспортно-заготовительных расходов за 1 деталь 279,18

2 Основная заработная плата производственных рабочих рассчитывается по формуле:

где ФЗПосн - Полный фонд заработной платы основных рабочих, руб.

N - годовая программа, шт.

3 Отчисления в внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:

где ЗПосн - зарплата основных рабочих, руб.

4 Цеховые расходы рассчитываются по формуле:

где Уцр - сумма цеховых расходов, руб.

N - годовая программа, шт.

Таблица 17 - Калькуляция цеховой себестоимости деталей

Статьи калькуляции	За 1 деталь	По участку
	Сумма	% к итогу	Сумма	% по итогу
1 Прямые затраты
1.1 Основные материалы - отходы	279,18	24,3	4299372	24,3
1.2Общий ФЗП основных рабочих	293,3	25,5	4516209	25,5
1.3 ОСС от ФЗП основных рабочих	88,58	7,7	1364132	7,7
Итого	661,06		10179713
2 Косвенные затраты
2.1 Цеховые расходы	488	42,5	7515200	42,5
Цеховая себестоимость	1149,06		17694913

Рисунок 3 - Диаграмма цеховых расходов

1 Основные материалы - отходы

2Общий ФЗП основных рабочих

3 ОСС от ФЗП основных рабочих

4 Цеховые расходы

Укажем какая доля цеховых расходов приходится на основную деталь

где Род - цеховые расходы на основную деталь, руб.

Кзод - коэффициент загрузки оборудования средний по цеху

Кз - коэффициент загрузки оборудования

Зц - затраты цеховые, руб.

2.5 Расчёт оптово-отпускной цены изделия

Для того чтобы определить оптовую цену необходимо установить процент рентабельности. Процент рентабельности принимаем условно. R - рентабельность. R= 15%.

Рассчитаем прибыль с единицы изделия с учётом рентабельности по формуле:

где Цс - цеховая себестоимость, руб.

R - рентабельность

Определим итоговую цену с цены предприятия изготовителя по формуле:



где Цс - цеховая себестоимость, руб.

Пр - прибыль с единицы изделия с учётом рентабельности, руб.

Определим оптовую отпускную цену с учётом НДС по формуле:

где Цопт - цена оптовая, руб.

НДС - налог на добавленную стоимость

Фонд материального поощрения ФМП образуется из плановой прибыли и фонда заработной платы.

Таблица 18 - Расчёт планового фонда материального поощрения

Вид премии	Расчёт размера премии	Сумма, руб.
Премии из заработка
1 Премия ИТР		248400
2 Премии вспомогательных рабочих		230250
3 Премии основных рабочих		270973
Итого премии из заработка		749623
Премия из прибыли
1 ИТР		265496
2 Премии вспомогательных рабочих		79649
3 Премии основных рабочих		26550
Итого		371695
Общий фонд		1121318

2.6 Расчёт капитальных вложений

В состав капитальных вложений входят затраты на строительные работы и монтаж оборудования, затраты на приобретение оборудования, как требующего, так и не требующего монтажа на приобретение инструмента, инвентаря и прочих затрат по плану капиталовложений.

Расчёт капитальных затрат на здания и сооружения

Капитальные вложения рассчитываются по укрупнённым показателям затрат на единицу общих строительных работ. Представим план производственного участка с нанесённой сеткой колонн.

Рисунок 4 - План производственного участка

где L - длинна пролёта;

t - шаг колонн

Высота участка от чистого пола до низа несущих конструкций определяется по формуле:

где Hmax - высота оборудования, м.

Ширина отдельных пролётов здания определяется на основе планировки оборудования. Длинна пролёта участка L определяется суммой размеров производственного и вспомогательного помещений.

При расчёте строительного объёма зданий учтёмвысоту, толщину стен перекрытий, таким образом увеличим объём здания на 15%

где Vстр - объём строения, м³

Vзд - объём здания, м³

м³

Таблица 19 - Капитальные затраты на здание

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчёт контрольных затрат на оборудование

Общая величина капитальных затрат на оборудование определяется как сметная стоимость, состоящая из затрат на приобретение оборудования, его доставку и монтаж. Затраты на доставку и монтаж примем 15% от заготовительной цены оборудования.

Таблица 20 - Расчёт капитальных затрат на оборудование.

Размещено на http://www.allbest.ru/

2.7 Расчёт технико-экономических показателей работы участка механической обработки

Расчёт объёма товарной продукции

Товарная продукция - это стоимостный показатель, который отражает весь объём произведённой продукции предназначенный для реализации на сторону.

Объём товарной продукции рассчитывается по формуле:

где Цопт - цена оптовая отпускная цена, руб.

N - годовая программа, шт.

Расчёт производительности труда.

Производительность труда - это показатель, который характеризует эффективность работы всех работников участка.

a) Расчёт производительности труда по объёму товарной продукции по формуле:



где Qтп - объём товарной продукции, шт.

УРсп - количество рабочих, чел.

b) Рассчитаем производительность труда по годовой приведённой программе по формуле:

где N - годовая программа, шт.

УРсп - количество рабочих, чел.

Рассчитываем прибыль по участку в целом по формуле:

где Пр - прибыль, руб.

N - годовая программа, шт.

Результаты всех расчётов в курсовом проекте представим в виде сводной таблице основных технико-экономических показателей.

Таблица 21 -Технико-экономические показатели работы механического участка.

Показатели	Единицы измерения	Значение
1 Годовая программа	Шт.	15400
2 Объём товарной продукции	Руб.	24024000
3 Численность работающих на участке В том числе:
а) основных производственных рабочих	Чел.	13
б) вспомогательных рабочих	Чел.	4
в) ИТР	Чел.	1
4 Годовой фонд заработной платы в целом по участку В том числе:
а) ФЗП основных рабочих	Руб.	4516209
б) ФЗП вспомогательных рабочих	Руб.	1534997
в) ФЗП ИТР	Руб.	828000
5 Среднемесячная заработная плата по участку В том числе:
а) основных рабочих	Руб.	28950
б) вспомогательных рабочих	Руб.	39974
в) ИТР	Руб.	69000
6 Производительность труда
а) по годовой программе	Шт.	856
б) по товарной продукции	Шт.	1334667
7 Средний процент загрузки рабочих мест	%	68,8
8 Средний разряд производственных рабочих	Разряд	3
9 Общее количество рабочих мест	Мест	18
10 Сменность работы участка	Смен	1
11 Общая площадь участка	М2	100
12 Производственная площадь на единицу оборудования	М2	9
13 Полная себестоимость изделия	Руб.	1149,06
14 Оптовая цена изделия	Руб.	1560
15 Рентабельность изделия	%	15
16 Прибыль по участку	Руб.	2654960

2.8 Расчёт точки безубыточности

На основе расчётных данных финансовых показателей деятельности предприятия определим значение точки безубыточности.

Точка безубыточности - это объём производства и реализации продукции при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

1 Критический объём реализации определяется отношением величины постоянных расходов на весь объём реализации к разности между ценой и средними переменными издержками на единицу продукции. Рассчитывается по формуле:

Разделим все затраты цеха на переменные и постоянные.

Таблица 22 -Переменные и постоянные затраты.

Постоянные затраты (на год)	Переменные затраты (на 1)
Вид	Стоимость, руб.	Вид	Стоимость, руб.
1 Вспомогательные материалы	1172619	1 Основные материалы	279,18
2 Общепроизводственные расходы	5063114	2 ЗП основных рабочих	293,3
Итого	6235733	3 ОСС основных рабочих	88,58
		4 Затраты на силовую электро энергию	83,2
		Итого	744,26

2 Порог рентабельности рассчитаем по формуле:

где Qкр - критический объём реализации, руб.

Цотпопт - цена отпускная оптовая, руб.

3 Запас финансовой прочности определяется как разность между выручкой от реализации и порогом рентабельности.

Определим выручку по формуле:

где Цотпопт - цена отпускная оптовая, руб.

N - годовая программа, шт.

Определим запас финансовой прочности по формуле:

где ВЫР - выручка, руб.

R - порог рентабельности, руб.

4 Моржа безопасности - разность между объёмом реализации и критическим объёмом, определяется по формуле:

где N - годовая программа, шт.

Qкр - критический объём, руб.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5 - График точки безубыточности

2.9 Определение эффективности использования основных средств

Все данные по основным средствам для расчёта, берутся на конец вспомогательного года.

1 Рассчитаем коэффициент износа основных средств по формуле:

где А - амортизация

Фп - первоначальная стоимость оборудования, руб.

Вывод: Коэффициент износа основных средств составит 11,11%.

2 Рассчитаем коэффициент годности основных средств (Кгодн) по формуле:

где Фост - остаточная стоимость оборудования, руб.

Фп - первоначальная стоимость оборудования, руб.

Вывод: Коэффициент годности основных средств составит 88,9%.

3 Фондоотдача (Фо) - показывает величину объёма продукции, приходящуюся на 1 рубль основных средств, т.е. сколько продукции получено с каждого рубля действующих средств.

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

где З - затраты общие, руб.

Фост - остаточная стоимость оборудования, руб.

4 Фондоёмкость (Фс) - величина, обратная фондоотдаче, выражающая отношение стоимости основных средств к объёму продукции. Используется для планирования потребности в основных средствах.

Фондоёмкость определяется по формуле:

Где Фо - фондоотдача, руб.

Фост - остаточная стоимость оборудования, руб.

З - затраты, руб.

Чем выше фондоотдача и ниже фондоёмкость, тем эффективнее используются основные средства (R).

Рассчитаем рентабельность основных средств по формуле:



где Фост - остаточная стоимость оборудования, руб.

Рентабельность отражает степень эффективности использования основных средств, а именно какая прибыль получена организацией с каждого рубля основных средств.

6 Фондовооружённость (Фв) - характеризует степень вооружённости рабочих основными средствами. Рассчитывается по формуле:

где Фост - остаточная стоимость оборудования, руб.

Ч - среднесписочная численность, чел.

Вывод: Степень вооружённости рабочих основными средствами составляет 380098,33

2.10 Анализ эффективности деятельности предприятия.

Исходные данные для определения эффективностимодернизации оборудования.

Одной из первостепенных задач организации является замена действующего оборудования на более совершенное. Проанализируем эффективность использование оборудования на предприятии по показателю чистого дисконтированного дохода (ЧДД).

Таблица 23 - Исходные данные

Показатели	Условны обозначения	Основное оборудование
1 Первоначальная стоимость оборудования	Фп	7697000
2 Балансовая стоимость оборудования (2 год)	Фост	5986540,2
3 Годовые издержки	З	17696735
4 Выручка от реализации	В	24024000
5 Срок службы оборудования	Тпл	9 лет
6 Норма амортизации	На	11,1%
7 Годовые амортизационные отчисления	А	855229,9
8 Норма дисконта	Е	10%

Расчёт годового дохода

Определим сумму налогов уплачиваемых из выручки по формуле:

где В - выручка, руб.

НДС - налог на добавленную стоимость, 18%

Определим прибыль по формуле:

где В - выручка, руб.

З - затраты, руб.

Смв - сумму налогов уплачиваемых из выручки, руб.

Определим сумму налогов с прибыли по формуле:

где Снпфб - сумма налогов на прибыль, выплачиваемая в федеральный бюджет, 2% от прибыли, руб.

Снпсб - сумма налогов на прибыль, выплачиваемая в региональный бюджет, 18% от прибыли, руб.

Определим чистую прибыль по формуле:

где Пр - прибыль, руб.

Снп - сумма налогов с прибыли, руб.

Определим годовой доход по формуле:

где ЧП - чистая прибыль, руб.

А - амортизационные отчисления, руб.

Определение чистого дисконтированного дохода (ЧДД).

Критерий эффективности инвестиционного проекта выражается следующим образом ЧДД >0. Положительное значение чистого дисконтированного дохода говорит о том, что проект эффективен и может приносить прибыль в установленном объёме. Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

где t - шаг расчёта

Кдискt - коэффициент дисконтирования в каждый период времени

В - выручка, руб.

З - затраты, руб.

i - год

Коэффициент дисконтирования определяется по формуле:

где R - норма дисконтирования

Возьмём коэффициент дисконтирования (дисконтный множитель) при R = 10

0 год Кдискt = 1

1 год Кдискt = 0,9091

2 год Кдискt = 0,8264

3 год Кдискt = 0,7513

Таблица 24 - Определение ЧДД

Год реализации	Затраты	Поступления	Кдискt	Диск.затраты	Диск.поступления	Диск.доход
0	7697000	0	1	7697000	0	- 7697000
1	17696735	24024000	0,9091	16088101	21840218	5752117
2	17696735	24024000	0,8264	14624581	19853433	5228852
3	17696735	24024000	0,7513	13295557	18049231	4753674
Итого				51705239	59742882	8037643

Оценка экономической эффективности предприятия

Индекс доходности (ИД) позволяет определить сможет ли текущий доход окупить капитальные вложения.

Эффективным считается проект если индекс доходности больше 1. Индекс доходности тесно связан с чистым дисконтированным доходом. Он строится из тех же элементов и если ЧДД > 1, то и ИД положительный, а следовательно проект эффективен. Поэтому сформулируем правило:

а) если ЧДД > 0, то проект эффективен.

б) если ЧДД < 0, то проект отклоняется.

Индекс доходности определяется по формуле:

где диск.поступления - дисконтированные поступления, руб.

t - шаг расчёта

Кдискt - коэффициент дисконтирования в каждый период времени

В - выручка, руб.

З - затраты, руб.

Так как 1,16 > 1; ИД > 1; то проект эффективен.

Внутренняя норма доходности (ВНД).

Для оценки эффективности инвестиционного проекта значение ВНД необходимо сопоставить с нормой дисконта. Проект в котором ВНД > Е - эффективен, ВНД < 1 - неэффективен. Определим внутреннюю норму доходности методом последовательных интеграций. Для этого выберем два значения нормы дисконта Е1 и Е2, таким образом чтобы в интервале (Е1; Е2). Функция ЧДД = f(Е) меняет своё значение с плюса на минус. Затем применим формулу:

Таблица 25 - Оценка экономической эффективности проекта.

Период времени	Диск.доход	Кдиск R=45.85%	ВНД 1, т.р.	Кдиск R=45.3%	ВНД 2, т.р.	Кдиск R=45.28%	ВНД 3, т.р.
0	- 7697	1,000000	- 7697	1,000000	-7697	1,000000	-7697
1	5752	0,021345	123	0,021598	124	0,021612	124
2	5229	0,000456	2,4	0,000456	2,4	0,000467	2,4
3	4754	0,000010	0,05	0,000010	0,05	0,000010	0,05
ЧДД	8038		7822,45		7823,45		7823,46

Определим внутреннюю норму доходности по формуле:

где R - норма дисконтирования

ЧДД - чистый дисконтированный доход

Срок окупаемости проекта (Ток) устанавливает min временной интервал со дня осуществления проекта, за пределами которого ЧДД имеет положительное значение сроком окупаемости называется продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости. Момент окупаемости - тот момент, наиболее ранний период в расчётном периоде после которого чистый доход становится неотрицательным. Сроком окупаемости с учётом дисконтирования называется продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости с учётом дисконтирования. Момент окупаемости с учётом дисконтирования - наиболее ранний момент времени в расчётном периоде после которого текущий ЧДД станет не отрицательным.

Определим срок окупаемости проекта по формуле:



где Fп - первоначальная стоимость оборудования, руб.

В - выручка, руб.

З - затраты, руб.

Кдиск - коэффициент дисконтирования

t - шаг расчёта

Рентабельность инвестиций даёт возможность оценить степень прибыльности проекта. Определим рентабельность по формуле:

где D - выручка - затраты, руб.

К - стоимость оборудования, руб.

2.11 Оценка технико-экономических показателей участка механической обработки

Для определения годовой экономической эффективности построим таблицу.

Таблица 26 - Расчёт годового объёма производства детали.

Наименование статей затрат	Сумма
Материалы	5471991
Зарплата основных рабочих	4516209
ОСС основных рабочих	1363895,1
Расходы на износ инструмента	9350
Расходы на электрооборудование	1281289
Затраты на ремонт оборудования	538790
Амортизация основных фондов	855229,9
Итоговая себестоимость изменённых статей	14036753
Капитальные затраты на оборудование	13388106
Удельные капитальные затраты	869,36
Себестоимость на единицу изделия	911,5

Определим экономический эффект по формуле:

где Сз, Сn - себестоимость изделия, руб.

Е - нормативный коэффициент экономической эффективности (0,2)

Кз, Кn - удельные капитальные затраты по участку

Аn - годовая программа, шт.

Заключение

маховик амортизация себестоимость

Таким образом по данным расчётов можно следующие выводы:

В 2017 году участок механической обработки работал в 1 смену.

Механический участок занимает общую площадь 100 м², кроме того на единицу оборудования приходится 9 м².

Всего на участке занято 18 рабочих. В том числе основных рабочих - 13 человек, вспомогательных рабочих - 4 человека, мастер - 1 человек. Для рабочих механического участка, исходя из норм времени и условий труда, установлен средний разряд работ - 3 разряд.

В среднем одно рабочее место загружено на 68,8%.

В экономической части курсового проекта были рассчитаны заработная плата работников по категориям, себестоимость детали маховик и его цена. Для оплаты труда основных рабочих применялась сдельно-премиальная оплата труда, для вспомогательных рабочих - повременно-премиальная, для мастера - система должностных окладов. Среднемесячная заработная плата для основного рабочего составила 28950 рублей, для вспомогательных рабочих составила 39974 рубля, для мастера составила 69000 рублей.

За год на участке должно было быть выпущено 15400 маховиков. Себестоимость изготовления 1 маховика составляет 1149,06 рублей, оптовая цена с учётом НДС составила 1560 рублей. Можно сделать вывод, что производство рентабельно.

Размещено на Allbest.ru