Расчёт основных технико-экономических показателей механического цеха

Fq (сверл) =461,673*14= 6463,4коэф-машино-час

Вспомогательное оборудование:

Fq (фрез) =461,673*1=461,673коэф-машино-час

Fq (ток) =461,673*1=461,673коэф-машино-час

Fq (строг) =461,673*1=461,673коэф-машино-час

Fq (cвepл) =461,673*1=461,673коэф-машино-час

Fq (заточ) =461,673*8= 3693,4коэф-машино-час

Fq (подъем-трансп) =461,673*1=461,673коэф-машино-час

Fq (слес) =461,673*5= 2308,4коэф-машино-час

Гр.З. Амортизационные отчисления за 1 час работы оборудования=сумма амортизационных отчислений/Fq (Гр.2)

Основное оборудование:

А1час (фрез) = 912593848/30470,4=29950,2 руб.

АТчас (ток) = 315522285,12 /16620,23=18984,23руб.

А1час (строг) =599749632/18466,92=32476,97руб.

А1час (сверл) = 20888116,7/6463,4= 3231,9руб.

Вспомогательное оборудование:

А1час (фрез) = 214297,92/461,673 =464,2руб.

А1час (ток) = 243458,566/461,673= 527,34руб.

А1час (строг) =374843,52/461,673=811,9 руб.

А1час (сверл) = 293352,48 /461,673=635,4 руб.

А1час (заточ) = 7114152,96/3693,4= 1926,2 руб.

А1 час (подъем-трансп) = 711141,4/461,673=1540,35руб.

А1час (слес) = 637403,76/2308,4=276,1руб.

Гр.4. = (70000*кол-во ед-ц рем. сложности) /Гр.2.

Основное оборудование:

Фрезерное= ( (70000* (11+8) *66) /4) / 30470,4=720,21руб Токарное= ( (70000* (11+5,5) *36) /4) / 16620,23=625,44руб. Строг= ( (70000* (10+6) *40) /4) /18466,92=606,5руб.

Сверл= ( (70000* (7+6) *14) /4) / 6463,4=492,8руб.

Вспомогательное оборудование:

Фрезерное= ( (70000* (11+8) *1) /4) / 461,673=720, 20руб.

Токарное= ( (70000* (11+8,5) *1) /4) / 461,673=739,16руб. Строгальное= ( (70000* (10+6) *1) /4) / 461,673=606,48руб. Сверл= ( (70000* (11+10,5) *1) /4) / 461,673=814,97руб. Заточное= ( (70000* (4+2,5) *8) /4) / 3693,4=246,36 руб.

Подъем-трансп= ( (70000* (11+24) *1) /4) / 461,673=1326,69руб.

Гр.5. Затраты электроэнергии на 1 раб. час = мощность электродвигателя*0,7*стоимость 1 КВт/час (69 руб), Где 0,7 - коэффициент спроса

Основное оборудование:

Фрезерное=4,5*0,7*2,39*66=609,1руб. Токарное=10*0,7*2,39*36=738,36 руб. Строг=7*0,7*2,39*40=574,28руб.

Сверл=4,5*0,7*2,39*14=129,2руб.

Вспомогательное оборудование:

Фрезерное=4,5*0,7*2,39*1=9,2руб. Токарное=10*0,7*2,39*1=20,51 руб. Строгальное=4,5*0,7*2,39*1=9,2руб. Сверл=4,5*0,7*2,39*1=9,2руб. Заточное=0,45*0,7*2,39*8=7,4руб.

Подъем-трансп=24*0,7*2,39* 1=49,2 руб.

Гр.6. =Гр.3. + Гр.4. + Гр.5.

Основное оборудование:

Фрезерное=29950,2 +720, 20+609,1= 31279,51руб.

Токарное=18984,23+625,44+738,36= 20348,03руб.

Строг=32476,97+606,48+574,28= 33657,8руб.

Сверл=3231+492,8+ 129,2=3853,9 руб.

Вспомогательное оборудование:

Фрезерное=464,2+720, 20+9,2=1193,6руб.

Токарное=527,34+739,16+20,51= 1287,01руб.

Строгальное=811,9 +606,48+9,2= 1427,6руб.

Сверл=635,4 +814,97+9,2=1459,6руб.

Заточное= 1926,2+246,36 +7,4=2180руб.

Подъем-трансп=1540,35+1326,69+49,2 =2916,24руб.

Гр.7. = Гр. б. /Гр.6. по группе оборудования, принятого за основное,

где ГР.7. - коэффициент приведения.

За основное примем токарное основное оборудование.

Таблица 8.2. Определение нормативной величины РСЭО.

Группа оборудования	Эф. фонд времени	Амортиз. от числения за1 час раб. (руб)	Затраты РСЭО за 1 час работы (руб)	Затраты на Эл. энергии за 1час работы	Норматив, величина РСЭО на1 маш-час (руб)	Коэфф-т приведения
Основное:						1,54
1. фрезерное	30470,4	29950,2	720,21	609,1	31279,51
2. токарное	16620,23	18984,23	625,44	738,36	20348,03	1
3. строгальное	18466,92	3247697	606,5	574,28	33657,8	1,65
4. сверлильное	6463,4	3231,9	492,8	129,2	3853,9	0, 19
Вспом-ное:
1. фрезерное	461,67	464,2	720, 20	9,2	1193,6	0,06
2. токарное	461,67	527,34	739,16	20,51	1287,01	0,06
3. строгальное	461,67	811,9	606,48	9,2	1427,6	0,07
4. сверлильн	461,67	635,4	814,97	9,2	1459,6	0,072
5 заточное	3693,4	1926,2	246,39	7,4	2180	0,107
6. слесарное	2308,4	276,1
7подъем-	461,67	1540,35	1326,69	49,2	2916,24	0,143
трансп

1. Количество часов на 1 изделие (основное оборудование) = ti/Квн

А: фрезерное=25/1,1= 22,7 часов токарное=13/1,1=11,8часов строгальное=7/1,1=6,36часов сверлильное=9/1,1=8,2часов слесарное=13/1,1=11,8часов	Б: фрез=27/1,1=24,5 часов токар=15/1,1=13,6часов строг=18/1,1=16,4часов сверл=5/1,1=4,54часов слес=7/1,1=6,36часов

Количество часов на 1 изделие (вспомогательное оборудование) =

(Fд*0,6*уд. вес А, Б) /№вал (н/час)

Удельный вес А=199 (199+898) =0,18

Удельный вес Б=898/ (199+898) =0,82

А (фрез) = (461,673*0,18*0,82*1) /13339,7=0,0051 часов

А (ток) = (461,673*0,18*0,82*1) /13339,7=0,0051 часов

А (строг) = (461,673*0,18*0,82*1) /13339,7=0,0051 часов

А (сверл) = (461,673*0,18*0,82*1) /13339,7=0,0051 часов

А (заточ) = (461,673*0,18*0,82*8) /13339,7=0,015 часов

А (под-трансп) = (461,673*0,18*0,82*1) /13339,7=0,0051 часов

Б (фрез) = (461,673*0,18*0,82*1) / 64620=0,001 часов

Б (ток) = (461,673*0,18*0,82*1) / 64620=0,001 часов

Б (строг) = (461,673*0,18*0,82*1) / 64620=0,001 часов

Б (сверл) = (461,673*0,18*0,82*1) / 64620=0,001 часов

Б (заточ) = (461,673*0,18*0,82*8) / 64620=0,008 часов

Б (под-трансп) = (461,673*0,18*0,82*1) / 64620=0,001 часов

2. Кол-во коэффициенто-машино-часов

Изделие А (фрез) =22,7*1,54 =34,96 коэф-машино-час

Изделие Б (фрез) = 24,5*1,54=37,73 коэф-маш-час

3. Общее кол-во коэф-маш-часов

Изделие А=199*34,96=6957,04 коэф-маш-час

Изделие Б=898*37,73=33881,54 коэф-маш-час

По цеху=6957,04 +33881,54 =40838,58коэф-маш-час

4. Плановая стоимость

1 коэф-та-маш-часа = РСЭО/сумма по

цеху=29696782,7617/40838,58=727,17руб.

Сметная ставка РСЭО на 1 изделие

Изделие А = 34,96*727,17=25421,86 руб.

Изделие Б = 37,73*727,17=27436,12 руб.

5. Общая сумма

РСЭО=сметная ставка*кол-во изделий по программе

Изделие А=25421,86 *200=5084372 руб.

Изделие Б=27436,12 *900=24692508руб.

Таблица 8.3. Расчет РСЭО на изделия А, Б на третий квартал 2008 года

Наименование	Кол-во часов на одно	Коэ-т приведения	Кол-во коэф-маш-
оборудования по	изделие		для данной группы	часов на 1 изделие по
группам			оборуд-я	группам оборуд-я
	А	Б	А, Б	А	Б
Основное;
1. фрезерное	22,7	24,5	1,54	34,96	37,73
2. токарное	11,8	13,6	1	11,8	13,6
3. строгальное	6,36	16,4	1,65	10,5	27,06
4. сверл ильное	8,2	14,54	0, 19	1,6	0,86
5. слесарное	11,8	6,36	0,15	1,77	0,95
В спомогательное:
1 фрезерное	0,0051	0,001	0,06	0,0003	0,000009
2. токарное	0,0051	0,001	0,006	0,000012	0,0000108
3. строгальное	0,0051	0,001	0,07	0,0001	0,000012
4. сверлильное	0,0051	0,001	0,072	0,00004	0,000013
5. заточное	0,015	0,008	0,107	0,00009	0,00012
6. подъем-трансп	0,0051	0,001	0,143	0,00007	0,00006
				60,630796	1372,6

Таблица 8.1. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на третий квартал

Статьи расходов	Характеристика и содержание расходов	вспом. ма- териалы	з/плата вспом. раб	отчисления на соц. страх	Амортизация осн. фондов	Энергия	Прочие денежные расходы	Всего по смете
1. амортизация оборудования. транс п. средств и цен. инстр уме нта	амортизационные отчисления				396299698,17			396299698,17
2. Содержание оборудования и раб. мест	1. стоимость вспои, материалов	66000						66000
	2, стоимость энергии: двигательной					1785566,49		1785566,49
	дежурного освещения					217259,1		217259,1
	сжатого воздуха					58655,5		58655,5
	вода на произв. цели					1525,4		1525,4
	3. з/плата дежурного персонала		122493,92					122493,92
	4. отчисления на соцнужды			31848,42				31848,42
З. текущийремонт об ору дования. це н. и нстру мента	1. затраты на тек. рем. обору дования и цен. инструмента	194781170,9						194781170,9
	2. з/плата рем. раб.		106033,9					106033,9
	3. отчисления на соц.			27568,8				27568,8
4. содержание на расходы и экспл. тр-та	1. затраты на содержание трансп. цеха	80811,5						80811,5
	2. Оплата трансп. раб.		67859,62					67859,62
	3. отчисления на соц.			17643,5				17643,5
5. возмещение износа					271250			271250
6. проч расходы							29696782,761	29696782,761
всего по смете		194927982,4	296387,44	77060,72	396570948,17	4021038,43	29696782,761	623551626,481

8.3 Методика составления сметы цеховых расходов

Смета цеховых расходов составляется по следующим статьям:

1. содержание аппарата управления.

3/плата руководителей =679320руб.

3/плата специалистов = 5230980руб.

3/плата технических исполнителей = 1621980 руб.

Отчисления= 7532280*0,26= 1958392,8 руб.

2. содержание зданий, сооружений

2.1 стоимость материалов = (Цбздания*0,03) /4 =160751655*0,03/4=1205637,4 руб

2.2.3/плата МОП, прочих рабочих, отчисления (таблица 6.4.,6.3)

3/плата МОП = 1386000 руб.

3/плата прочие = 177452,5 руб.

Отчисления = 177452,5 *0,26= 46137,65руб.

2.3 стоимость электроэнергии на освещение

Энергия (освещение) = 461,673*2,93*0,015* (Sконтр+Sсклад) = 461,673*2,93*0,015* (108+458,28) = 11490,1204руб.

2.4 стоимость пара на отопление

Qn= (qm*T*V) /i*1000,Где Qn - потребность пара в тоннах

qm - расход пара на I м³ здания =25ккал/час

Т - количество часов в отопительном периоде= 2160часов в квартал

V - объем здания в M³

i - теплота испарения=540 ккал/час.

Стоимость 1т. пара =2,1 тыс. руб. Qn= (25*2160*13708,5) /540* 1000 =1370,85руб

Стоимость 1т. пара (отопление) = 1370,85 *2100=2878785 руб.

3. Текущий ремонт зданий, сооружений

Ремонт = (Цбздания*0,02) /4 = (160751655*0,02) /4 = 803758,27 руб.4. Амортизация = 396299698,17 руб.

5. Расходы по рационализаторству и изобретательству = (численност работников*20000) /4 = (239*20000) /4 =1195000 руб.

6. Расходы на охрану труда = (численность рабочих* 10000) /4 =

= (217 * 10000) /4=542500руб.

7. Возмещение износа малоценного инструмента работающих* 10000) /4 = (239* 10000) /4=597500 руб.

8. Прочие расходы составляют 5% от суммы расходов по п.1-7 Прочие=0,05* (593935654) = 29696782,7 руб.

Таблица 8.4.

статьи расходов	хар-ка и содержание расходов	Вспом. мат ериэлы	энергия	з/пл рук-лей	з/пл спец	з/пл тех. исп	з/пл МОП	з/пл прочих	отчисления на соц.	Аморт. ОФ	проч ден. ра сх	всего по смете
	з/пл рук-лей			679320								679320
1. содержание аппарата управления	з/пл техисп. спец				5230980	1621980						6852960
	отчисления								1958392,8			1958392,8
2. содержание	1. ст-ть матер	1205637,4										1205637,4
зданий, сооруж	2.3/пл МОП з/пл прочих						1386000	177452,5				1563452,5
	3. отчисления								46137,65			46137,65
	4. ст-ть энергии на освещение		11490,1201									11490,1201
	5. ст-ть пара		2878785									2878785
З. тек. ремонт	1. затраты на рем. зд. и сооруж	803758,27										803758,27
4. аморт-я зданий	1. аморт-я здан									396299698, 17		396299698, 17
5. расх. по рац-ции											1195000	1195000
б. расх. по охр. труда											542500	542500
7. возмещение износа	расход по возмещению										597500	597500
Прочие расходы	5% от сум. расх											6285380,85
Всего по смете		2009395,67	2890275,12	679320	5230980	1621980	1386000	177452,5	2004530,45	396299698,17	2335000	444331414,6104

8.4 Калькулирование себестоимости продукции механического цеха

На основе данных расчетов изделий А, Б, всей валовой и товарной продукции.

1 ед-ца выпуска=ВП выпуска/Nвал (шт)

ТП=1 ед-ца выпуска* Nвал (шт) по программе выпуска

1. Материалы:

1 ед-ца выпуска А (69,83+4,32) / 199=0,4руб.

ТП (А) = 0,4*200=80 руб.

1 ед-ца выпуска Б (7655,27+43,28) / 898=8,6руб.

ТП (Б) = 8,6*900=7740 руб.

2. Полуфабрикаты:

1 ед-ца выпуска (А) = 24,18 /199=0,12руб.

ТП (А) =0,12*200=24,3 руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = 41,308 /898=0,046руб.

ТП (Б) = 0,046*900=41,4 руб.

3. Основная заработная плата:

1 ед-ца выпуска (А) = 147684,45/199= 742,13руб.

ТП (А) = 742,13*200=15068,7 руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = 2330814,16/898=2595,6руб.

ТП (Б) = 2595,6*900=237168,3 руб.

4. Дополнительная заработная плата:

1 ед-ца выпуска (А) = 14993,4/199=75,34руб.

ТП (А) = 75,34*200=15068,7руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = 236641,3/898=263,5руб.

ТП (Б) = 263,5*900=237168,3 руб.

5. Отчисления на социальное страхование:

1 ед-ца выпуска (А) = (742,13+75,34) *0,26=212,54руб.

ТП (А) =212,54*200=42508,44 руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = (2595,6+263,5) *0,26 =743,4руб.

ТП (Б) = 743,4*900= 669060 руб.

6. РСЭО:

1 ед=сметная ставка

1 ед. выпуска (А) = 25421,86 руб.

ВП (А) = 25421,86 *199=5058950,14 руб.

ТП (А) = 25421,86 * 200=5084217200 руб.

1 ед. выпуска (Б) = 27436,12 руб.

ВП (Б) = 27436,12 * 898=24637635,8 руб.

ТП (Б) = 27436,12 * 900=24692400руб.

7. Цеховые расходы:

ВП=ФЗП по изделию*сумма цеховых расходов/ФЗП цеха

ВП (А) =162677,85*444331414,6104/2730133,31=26475952,97руб.

ВП (Б) = 2567455,46*444331414,6104/2730133,31=417855462,34руб.

1 ед. выпуска (А) = 26475952,7/199=133044,99руб.

ТП (А) = 133044,99*200=26608997,69руб.

1 ед. выпуска (Б) =417855462,34/898=465317,89руб. ТП (Б) = 465317,89*900=418786098,11 руб.

Таблица 8.5. Калькуляция себестоимости изделий и всей товарной продукции

Наименование статей	Изделие А	Изделие Б	себестоимость продукции цеха ТП	себестоимость продукции цеха ВП
	1 ед. выпуска	всего выпуска ТП	всего выпуска вп	1 ед. выпуска	всего выпуска ТП	всего выпуска ВП
1. материалы	0,4	80	69,83	8,6	7740	7655,27	7740	7725,1
2. полуфабрикаты	0,12	24,3	24,18	0,046	41,4	41,308	65,7	65,5
З. осн. з/плата	742,13	148426,6	147684,45	2595,6	2336005,3	2330814,16	2484431,9	2478498,61
4. доп. з/плата	75,34	15068,7	14993,4	263,5	237168,3	236641,3	252237	251634,7
5. отчисления на соц.	212,54	42508,44	162677,85	743,4	669060	2567455,46	711568,44	2730133,31
6. РСЭО	25421,86	5084217200	5058950,14	27436,12	24692400	24637635,8	5108909600	29686585,9
7. цеховые расходы	133044,99	26608997,69	26475952,27	465317,89	418786098,1	41785546234	445395096	444331414
ВСЕГО	159497,38	5111032306	31860352,12	496365,156	446728513,1	41815326477	5557760739	479496058

8.5 Смета затрат на производство

Смета затрат на производство составляется для определения общей суммы всех плановых затрат цеха (по экономическим элементам) и взаимной увязки раздела по себестоимости с другими разделами плана цеха.

Таблица 8.6. Смета затрат на производство по механическому цеху на 4 квартал 2007 года.

Элементы затрат	Сумма, руб.
1. Материальные затраты, в т. ч.
- сырье и основные материалы (за вычетом отходов)	9633
- вспомогательные материалы	1271637,4
- энергия всех видов со стороны	70145,6
2. Расходы по оплате труда	9218226,42
3. Отчисления на социальные нужды	206394,67
4. Амортизация основных фондов	792599396
5. Прочие затраты	59393565,7
ИТОГО затрат на производство	220887494,12
6. Изменение остатков незавершенного производства	-76542164,06
7. Себестоимость валовой продукции	336051301,94
8. Товарная продукция по производственной (цеховой)	412593466
себестоимости

нзп = вп - тп

8.6 Свод затрат на производство

Составляется в целях проверки правильности расчетов по себестоимости продукции, увязки сметы на производство с плановой себестоимостью изделий по статьям затрат и определение внутреннего оборота. Контрольная ведомость "Свод затрат на производство" представлена в таблице 8.7.

Таблица 8.7. Свод затрат на производство (в экономических элементах и по статьям калькуляции).

экономические	1	Затраты на производство в калькуляционном разрезе	Расшифровка комплексных затрат	всего затрат на пр-во
элементы затрат i калькуляционные статьи		наТП	наНЗП	на ВП	всего затрат на производство	РСЭО	цеховые расходы	всего комплексных затрат
1. Сырье	12190	-2557	9633	9633				9633
2. вспомогательные материалы					66000	1205637,4	1271637,4	1271637,4
3. энергия со стороны					58655,5	11490,1204	70145,6	70145,6
4. осн. и доп. з/плата	2736668,9	-8784211,2	2729863,31	40675244,8	122493,92	9095732,5	9218276,42	9218276,42
5. отчисления на соц	711568,44	-6569187,84	34237833,16	34237833,16	59417,22	2004530,45	206394,67	206394,67
6. амортизационные отчисления					396299698,1	96299698,17	792599396	792599396
7. прочие ден. расходы					29696782,761	29696782,761	59393565,6	59393565,6
8. РСЭО	161816643	-32681049,64	129135593,36	129135593,36	129135593,36	131992997,62	261128731, 19	261128731, 19
9. цеховые расходы	160498156	-28505158,38	131992997,62	131992997,62				131992997,62
ВСЕГО затрат	412593466	-76542164,06	336051301,94	336051301,94	258792040,83	223214411,3	482006592,3	614009222,93