Формирование бизнес-плана вновь создаваемого предприятия на примере ООО "Альянс"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Отчет по практике на тему:

Формирование бизнес-плана вновь создаваемого предприятия

на примере ООО «Альянс»

СОДЕРЖАНИЕ

план медицинский оборудование рынок

Введение

1. Общая характеристика ООО «Альянс»

2. Анализ отрасли и тенденции развития

3. Конкуренция

4. Маркетинговый план

5. Производственный план

6. Финансовый план

7. Информационные технологии, используемые в процессе управления финансовой деятельностью предприятия

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Практику с 29 сентября по 23 ноября 2008г. я проходила в ООО «Альянс», где участвовала в разработке бизнес плана вновь организованной организации Альянс.

Общество с ограниченной ответственностью «Альянс», (находится в г. Пенза) занимается продажей бюджетным организациям здравоохранения Пензенской области медицинского оборудования и сопутствующих расходных материалов. Учредитель - Николаев Иван Сергеевич. Адрес: 440034, г. Пенза, ул. Калинина, 89. Тел.: (8412)322636.

Миссия ООО «Альянс» заключается в помощи лечебным учреждениям Пензенской области беспрепятственно осуществлять свою деятельность, а именно быстро и качественно оказывать медицинскую помощь населению. ООО «Альянс» стремится к построению долгосрочных взаимоотношений с клиентами.

Основной деятельностью ООО «Альянс» являются продажи медицинского оборудования, техники и расходных материалов в бюджетные лечебные учреждения (как оптом, так и в розницу). Основные направления медицины, которые охватывает ООО «Альянс» - хирургия, неврология и кардиология. К 2010 году планируется охватить такие направления в медицине как косметология, урология, офтальмология, гинекология, акушерство и ряд других.

На рынке продажи мед. оборудования нет явных лидеров. Поэтому конкуренция отличается разнообразием и неравномерностью, что означает наличие реальных рыночных возможностей. Преимущества ООО «Альянс» перед актуальными конкурентами состоят в следующем: постоянная поддержка клиентов, сильный маркетинговый акцент на повышении продуктивности персонала корпоративных клиентов, скоординированная программа маркетинга, профессиональных имидж, дистрибьюторские соглашения, квалифицированный менеджмент.

ООО «Альянс» сотрудничает с организациями здравоохранения Пензенской области. Целевую аудиторию компании образуют в основном бюджетные учреждения. В настоящее время медицинская помощь оказывается 13 областными и 14 городскими больницами. Сеть лечебно-профилактических учреждений муниципальных районов представлена 1 районной и 27 центральными районными больницами, в состав которых включены 38 участковых больниц, 63 амбулатории, 587 фельдшерско-акушерских пунктов.

Общество с ограниченной ответственностью «Альянс» организовано 19 ноября 2007г. Дистрибьюторские соглашения заключены с компанией Johnson & Johnson и ООО «Paulhartmann». Соглашение дает право на предоставление эксклюзивной скидки на продукцию.

Финансовая стратегия ООО «Альянс» основана на реинвестировании доходов с целью обеспечения роста в течении первых нескольких лет деятельности организации. Ожидается, что в текущем, 2008 году выручка составит 261 731 р., в 2009 г. - 1 191 154 руб. а к 2012 году планируется увеличение прибыли до 1 854 062 рублей. К 2010 году планируется, что рентабельность продаж составит 0,23%, что является неплохим показателем для фирмы - «новичка» на рынке. Проект окупится на 14 месяце существования.

К началу 2010 года планируется освоение новых для ООО «Альянс» направлений медицины. Планируется расширение ассортимента (специальной мебели: гинекологических кресел, столов операционных, пеленальных, лабораторных; медицинского оборудования: реанимационных систем, ренген-оборудования и др.). К 2011 году в планах ООО «Альянс» открытие магазина розничных продаж (на что, возможно, понадобятся дополнительные инвестиции) с помощью которого осваивать новый целевой рынок - розничные продажи медицинского оборудования.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АЛЬЯНС»

19 ноября 2007 г. организовано общество с ограниченной ответственностью «Альянс» (далее - ООО «Альянс»). Свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 58 № 001424577. выдано инспекцией Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пенза 19.11.2007 г. ОГРН 1075837003527; ИНН/КПП 5837033811/583701001.

Общество с ограниченной ответственностью - хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими лицами, которые отвечают по обязательствам общества только в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Имущество, включая уставный капитал, принадлежит обществу как юридическому лицу. Основной документ, на основании которого осуществляется деятельность ООО «Альянс» - Устав (Приложение №1).

Основной целью общества является получение прибыли при осуществлении производственной и коммерческой деятельности. Виды деятельности:

- оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами;

- оптовая торговля изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями;

- розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями;

- розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами.

Важной частью системы анализа финансово-хозяйственной деятельности является характеристика организационной и функциональной структуры.

Схема организационной структуры ООО «Альянс» приведена на рис. 1.

Руководство деятельностью ООО «Альянс» осуществляет директор, который действует в соответствии с Уставом общества, он распоряжается средствами предприятия в пределах предоставленных ему прав, издает приказы и указания, принимает и увольняет работников в соответствии со штатным расписанием, применяет к ним поощрения и взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством РФ, а также совершает другие действия, необходимые для достижения целей и задач предприятия.

Рис. 1. Схема организационной структуры ООО «Альянс»

Бухгалтерскую службу возглавляет бухгалтер (по совместительству), назначаемый директором, в обязанности которого входит:

­ организация работы по постановке и ведению бухгалтерского учета в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о его финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении;

­ формировать учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей.

­ возглавлять работу по подготовке и утверждению рабочего плата счетов бухгалтерского учета.

Функциональные обязанности менеджеров отдела продаж включают в себе:

­ Поиск потенциальных клиентов;

­ Ведение коммерческих переговоров с клиентами в интересах организации;

­ Оперативное реагирование на информацию, поступающую от клиентов, и доведение ее до сведения Начальника отдела;

­ Выяснение потребностей клиентов в продукции, реализуемой Фирмой, и согласование заказа с клиентом в соответствие с его потребностями и наличием ассортимента на складском комплексе ООО «Альянс»;

­ Мотивация клиентов на работу с Фирмой.

Функции менеджера по закупкам:

­ Проводит исследования рынка.

­ Разрабатывает процедуры и политику осуществления закупок.

­ Проводит осмотр товара для определения ценности и повреждений.

­ Определяет источники закупок.

­ Отслеживает потребительские и рыночные тенденции.

­ Размещает заказы на поставку материалов, сырья, оборудования.

­ Осуществляет закупку офисного оборудования и мебели.

Функциональные обязанности менеджера отдела закупок временно исполняет директор Общества в связи небольшим объемом работы на начальном этапе существования ООО «Альянс».

Более подробно должностные инструкции приведены в приложении №2.

Основной деятельностью ООО «Альянс» являются продажи медицинского оборудования, техники и расходных материалов в бюджетные лечебные учреждения, больницы, поликлиники, медицинские центры (как оптом, так и в розницу).

Основные направления медицины, которые охватывает ООО «Альянс» - хирургия, неврология и кардиология. С обществом сотрудничают кардиологический центр, 6 городская больница, диагностический центр, кардиоцентр, ряд больниц в области и многие другие.

2. АНАЛИЗ ОТРАСЛИ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ

Здравоохранение является особой сферой деятельности государства по обеспечению прав граждан на жизнь и здоровье и в связи с этим должно стать одним из самых приоритетных направлений в политической, экономической и социальной жизни страны и общества.

Охрана здоровья населения составляет одну из основ конституционного строя России. Право каждого на охрану здоровья и медицинскую помощь закреплено в Конституции Российской Федерации [1; Ст. 41].

Это право обеспечивается путем предоставления гражданам бесплатной медицинской помощи, финансированием целевых Программ охраны и укрепления здоровья населения, способствующих развитию физической культуры и спорта, экологическому и санитарно-эпидемиологическому благополучию.

В настоящее время медицинская помощь оказывается 13 областными и 14 городскими больницами. Сеть лечебно-профилактических учреждений муниципальных районов представлена 1 районной и 27 центральными районными больницами, в состав которых включены 38 участковых больниц, 63 амбулатории, 587 фельдшерско-акушерских пунктов [16].

В ходе реализации приоритетного национального проекта и долгосрочной государственной демографической программы в области выработаны и внедрены новые организационные формы работы, заложены основы системного преобразования первичного звена здравоохранения.

В 2007 году общий объем финансирования областных целевых программ в сфере здравоохранения составил 431 230,2 тыс. рублей, в том числе из федерального бюджета - 34 134,6 тыс. рублей, из областного бюджета 390 193,8 тыс. руб., из внебюджетных источников - 6 901,8 тыс. рублей. Поступившие средства освоены в полном объеме [17].

В 2007 году строительство и капитальный ремонт велись на 14 объектах Министерства здравоохранения и социального развития Пензенской области (на эти цели выделено и освоено 784,035 млн. рублей из консолидированного бюджета). Введено в эксплуатацию шесть объектов. В течение года 39 объектов здравоохранения отремонтированы и оснащены медицинским оборудованием по программе «Социальное развитие села до 2010 года». В рамках реализации областной целевой программы «Укрепление материально-технической базы фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктов Пензенской области (2006-2007 годы)» в ушедшем году проведён ремонт 20 участковых больниц, 18 амбулаторий и 16 ФАП.

В лечебно-профилактические учреждения в 2007 году было поставлено 5197 единиц оборудования, практически все амбулаторно-поликлинические учреждения области оснащены современным рентгенологическим, ультразвуковым, лабораторным и эндоскопическим оборудованием, электрокардиографами и др.

Внедрение современного диагностического оборудования в практическое здравоохранение существенно расширило возможности диагностики и лечения больных. С 10 до 7 дней сократилось время ожидания гражданами обследований в амбулаторно-поликлинических учреждениях. Повысилось качество этих обследований за счет современных технических характеристик оборудования и повышения квалификации медицинского персонала, обеспечивающего проведение исследований.

По инициативе Губернатора Пензенской области В.К. Бочкарева открыт Пензенский областной кардиологический центр, оснащенный медицинским оборудованием самого современного уровня [17].

В последние годы здравоохранение Пензенской области стало одной из наиболее динамично развивающихся отраслей. Созданы условия для широкого применения современных инновационных технологий, развития первичной медико-санитарной помощи, совершенствования http://www.obl.penza.net/file_object/show/3831a1473a2cf98eb2e7e737f055455dэкстренной неотложной и высокотехнологичной медицинской помощи, внедрения современных медицинских информационных технологий.

3. КОНКУРЕНЦИЯ

По данным проведенного ООО «Альянс» исследования, принадлежащие к ее целевому рынку компаний, занимающихся поставками медицинских товаров, обращаются к услугам следующих организаций:

- «Альфавита»;

- ЗАО «Медком-М»;

- ООО «МедСнаб-Центр»;

- ООО «Автомедтехника»;

- ООО «Рафэл».

Рис. 2. Текущее распределение долей рынка продажи медицинского оборудования

Компания ООО «Альянс» не намеревается конкурировать с ООО «Автомедтехника», т.к. данное промышленное объединение, в основном, специализируется на производстве и продаже газовых баллонов для автомобилей, но также работает и по федеральным заказам Министерства здравоохранения (производство паровых стерилизаторов, водолечебных душевых кафедр, анатомических столов). «Альфавита» также не рассматривается в качестве соперника, так как она в большей степени специализируется на продаже стоматологического оборудования и стоматологических расходных материалов.

Основными конкурентными факторами являются низкая цена (дистрибьюторские соглашения), эксклюзивность товара на территории Пензенского региона, четко работающая команда менеджеров.

Заметного присутствия на целевом рынке удалось добиться казанской компании ООО «Рафэл». Она представляет свои услуги на пензенском рынке более 5 лет и зарекомендовала себя как стабильно развивающаяся фирма. Основным направлением деятельности являются лекарственные препараты, на продажу которых необходима лицензия и особые условия хранения.

У ООО «МедСнаб-Центр» подписаны дистрибьюторские соглашения с несколькими производителями хирургических инструментов, что дает этой фирме право на самые низкие цены на пензенском рынке на данную категорию товаров, но менеджерский состав несколько слабоват, что тормозит развитие компании в других направлениях деятельности (продаж других категорий товаров).

Сильным преимуществом ЗАО «Медком-М» хорошо работающая команда менеджеров и обширная клиентская база. ЗАО «Медком-М» испытывает недостаток эксклюзивных прав на самые низкие цены в регионе.

Есть еще множество фирм, занимающихся продажами медицинского оборудования, но на данном этапе развития ООО «Альянс» эти фирмы не представляют особой опасности как конкуренты, так как у них нет ни одного из основных конкурентоспособных факторов (компания «Альбион», «Ники Млт-Поволжье», «Смайл» и т.д.). Но за их развитием следует следить, т.к. ситуация в будущем может измениться. Эти организации занимаются мелкими поставками расходных материалов и занимают 1/5 целевого рынка только из-за количества (рис. 2).

4. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

Положительным элементом для развития организации может послужить дистрибьюторское соглашение. Оно заключается в том, что поставщик (производитель) предоставляет дистрибьютору (ООО «Альянс») скидку на продукцию (не предоставляемую больше никому в этом регионе). Для организации-дистрибьютора - возможность продавать товар на пензенском рынке по ценам производителя, а у производителя нет необходимости завоевывать рынок в данном регионе самостоятельно.

Такое соглашение у ООО «Альянс» есть с компанией Johnson & Johnson (предоставлена скидка в размере 60%) и ООО «Paulhartmann» (скидка 40%).

Johnson & Johnson [20]. ООО «Джонсон & Джонсон» входит в группу компаний Johnson & Johnson -- крупнейшего в мире производителя товаров для здоровья человека, лекарственных средств и медицинского оборудования (Приложение 3). Основана в 1886 году. На территории России и стран СНГ продукция компаний Johnson & Johnson представлена с 1992 года тремя направлениями:

- Потребительская продукция

- Фармацевтическая продукция

- Продукция для больниц. Компании, работающие в этом направлении, специализируются на научных исследованиях, разработке и производстве продукции для больниц, используемой в медицинских учреждениях для диагностики, лечения и ухода за пациентами.

«Paulhartmann» [21]. Компания Хартманн входит в число ведущих европейских поставщиков медицинской и гигиенической продукции. Хартманн - многонациональная компания, специализирующаяся на медицинской и гигиенической продукции. Основная продукция, предлагаемая под торговой маркой Хартманн - результат профессионального системного подхода к лечению ран, гигиены при недержании, а также предотвращения риска в операционной. Вся продукция и услуги разработаны для профессиональных работников в лечебно-профилактических учреждениях, хосписах, домах престарелых, патронажных и социальных служб, а так же ухода за больными на дому. Продукция и дополнительные услуги, которые предлагает компания, полностью обеспечивают потребность пациентов. За группой Хартманн стоит долгая история людей и их идей. Фирма основана в 1867 году. Российским врачам имя и продукция Paul Hartmann знакомы с начала 1990-х годов, когда в Москве было открыто представительство компании. В январе 1998 года начала работу дочерняя компания ООО «Пауль Хартманн» со складом в Москве (Приложение 3).

Методы государственных закупок в РФ
Конкурентные (конкурсные и внеконкурсные)		Неконкурентные (закупка у единственного источника)
Конкурсные: - открытый конкурс (1); - закрытый конкурс (2); - двухэтапный конкурс (1,2); - специализированный закрытый конкурс		Внеконкурсные: - запрос котировок

Рис. 3. Процедуры государственных закупок, используемые в отечественной практике

Основным способом государственных закупок для бюджетных организаций являются тендеры - способ выдачи заказов на поставку товаров, предоставление услуг или проведение подрядных работ по заранее объявленным в конкурсной документации условиям, в оговоренные сроки на принципах состязательности, справедливости и эффективности (рис. 3.).

В открытых конкурсах (тендерах) могут участвовать любые правомочные поставщики. Когда предметом конкурса является контракт на поставку технически сложных товаров, а так же когда речь идет о закупках, связанных с государственной тайной проводятся закрытые тендеры. В этом случае в конкурсе могут принять участие только поставщики, получившие персональное приглашение.

Двухэтапные тендеры (открытые или закрытые) организуются в случае закупок сложной продукции, когда заказчику затруднительно четко сформулировать требованию к предмету конкурса или необходимо провести переговоры с поставщиками (исполнителями) в целях определения их возможностей решить стоящую задачу.

Другие способы закупок, такие как запрос ценовых котировок и закупки у единственного источника, должны применяться либо при небольших объемах закупок (менее 250 000 руб.), либо в особых случаях по специальному разрешению контролирующего органа - Минэкономразвития Российской Федерации. Однако на практике госзаказчики иногда нарушают этот принцип, проводя такие закупки безо всяких согласований. Иногда так же закупка искусственно разбивается на мелкие лоты, чтобы избежать проведения конкурса и организовать запрос котировок.

Запрос ценовых котировок производится не менее чем у трех поставщиков. Каждый участник подобных закупок может предложить только одну ценовую котировку. При этом закупка может проводиться даже в случае, когда после запроса установлено, что лишь один поставщик способен выполнить заказ - в этом случае проводится закупка у единственного источника.

21 июля 2005 года вышел федеральный закон 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», который вступил в действие с 1 января 2006 года [6]. Этот закон регламентирует все государственные и муниципальные закупки в Российской Федерации, а также вводит ряд обязательных требований по публикации информации о проводимых закупках в сети Интернет.

24 июля 2007 года был принят федеральный закон № 218-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» [5]. Данным законом внесены значительные изменения в процедуры размещения государственных заказов, расширен перечень оснований для закупки по способу «у единственного поставщика», изменен порядок исчисления сроков (с календарных дней на рабочие), и др.

ООО «Альянс» участвует в открытых аукционах и запросах с ценовых котировок [18; 19].

Кроме участия тендеров есть еще несколько способов заявить о себе на рынке. Одним из них является коммерческое предложение. Бывает двух видов очное и заочное. Очное предложение делается после проведения переговоров и содержит информацию, построенную на результатах переговоров. Заочное коммерческое предложение не имеет предварительных договоренностей и составляется в наиболее стандартной форме для распространения широкому кругу потенциальных потребителей (например, с помощью электронной почты). Указывается название предприятия, его адрес и полные контакты, проблематика, которую должно решить принятие коммерческого предложения, возможности, которые дает товар или услуга описываемые в коммерческом предложении. Описываются и перечисляются необходимые для реализации выше написанного вещи (товары или услуги). Для того чтобы составить коммерческое предложение (как очное, так и заочное) менеджеру необходимо изучить какое оборудование поступило в медицинские учреждения по федеральным программам или иным способом. Далее рассчитывается количество необходимых расходных материалов для данного оборудования исходя из объема поставки, количества жителей региона, обслуживающихся в данном лечебном учреждении.

Любой бизнес предполагает риск и этот не исключение. Практически все лечебные учреждения (за исключением коммерческих) находятся на государственном финансировании. Как следствие возникают финансовые риски. Они вызываются инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов и пр. Они могут быть снижены благодаря созданию системы финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами на условиях предоплаты и т.д.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, -- это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (смена политического курса страны, экономический кризис). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Конкурентных рисков можно избежать, продумав сценарии, предусматривающие варианты ответных действий конкурентов на шаги на рынке ООО «Альянс». Обойти конкурентов можно и в участии в закупках. Необходимо наиболее тщательно готовиться к тендерам. Выбирать товар с низкими ценами, уточнять у заказчика, что именно он хочет получить, оставляя заявку на закупку.

Идентификация перспективных рыночных возможностей, соответствующих преимуществам и интересам нашей компании позволяет выбрать стратегическую позицию и направить усилия на развитие бизнеса. Честная оценка рисков позволит добиться снижения угроз, с которыми, возможно, столкнется компания.

5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

ООО «Альянс» находится по адресу: г. Пенза, ул. Калинина, 89. Хорошая транспортная развязка (остановочный павильон в 150 м), удобная стоянка, есть возможность подъезда грузовых машин. Близко располагаются Областной диагностический центр и 5 городская больница, прямые транспортные маршруты ведут к другим медицинским центрам.

Офис общей площадью 78 кв.м. включает: склад, кабинет директора, офисное помещение для менеджеров, подсобные помещения (кухня, туалет).

Стоимость аренды - 30 000 рублей в месяц. Ремонт в офисе сделан. Оборудование, необходимое для работы на стадии открытия бизнеса представлено в таблице 1.

Таблица 1

Оборудование, необходимое для работы

Наименование	Количество, шт.	Стоимость, руб.
Стеллаж (склад)	1	20000
Стол	9	22500
Приставка к столу	1	1700
Стеллаж для бумаг	1	4500
Кресло для руководителя	1	1900
Кресло для персонала	8	6800
Стулья	5	2750
компьютер (сист. блок, монитор, блок питания, клавиатура, мышь, коврик для мыши)	8	120000
мфу	1	5000
Программа «1С:Торговля+Склад»	1	21600
модем	1	600
Итого		207350

Постоянные затраты - затраты, которые в сумме не изменяются при изменении объемов производства. Постоянные затраты, рассчитанные на единицу продукции изменяются при изменении уровня деловой активности (табл. 2, 3).

Таблица 2

Расходы на персонал

Должность	Оклад, руб.	Премия
Директор	8000	2% прибыли личных продаж
Бухгалтер	5000
Водитель	7000	-
Кладовщик	7000	-
Менеджер отдела продаж (7чел.)	4000*7= 28000	2% прибыли личных продаж
Итого	55000

Таблица 3

Постоянные затраты ООО «Альянс»

Наименование	Стоимость, руб.
Арендная плата	30000
Фонд зарплаты (окладная часть), в том числе:	55000
Отчисления в пенсионный фонд	7700
Отчисления в фонд соц. страхования	110
Итого постоянные затраты	92810

Переменные издержки - затраты, которые в сумме изменяются прямо пропорционально изменению объема производства, а рассчитанные на единицу продукции представляют собой постоянную величину. В таблице 4 приведены данные о переменных расходах на 500 000 руб. выручки.

Затраты на бензин. В среднем в месяц пробег машины составляет 2000 км. В автомобиле присутствует газобаллонное оборудование (1л газа стоит 12р). Итого затраты - 6000р.

Амортизация - это исчисляемый в денежном выражении износ основных средств в процессе их применения и производственного использования. Это процесс перенесения стоимости изношенных средств труда на произведенный с их помощью продукт.

Таблица 4

Переменные расходы ООО «Альянс»

Наименование	Стоимость, руб.
Коммунальные услуги	2000
Телефонные услуги	8000
Интернет	2000
Канцтовары	800
Премиальная часть зарплаты	3900
Отчисления в пенсионный фонд	546
Отчисления в фонд соц. страхования	8
Затраты на бензин	6000
Визитные карточки	700
Амортизация ЭВМ	3475
Амортизация автомобиля	2500
Итого переменных затрат	29929

При линейном методе сумма амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования данного объекта.

Амортизация электронно-вычислительных машин. По классификации основных средств компьютерная техника относится ко второй группе (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно). Амортизационные отчисления на компьютерную технику (на сумму 125000руб.) будут производиться сроком 3 года (36 месяцев) и составят 1/36=0,0278; 125000*0,0278=3475р.

Амортизация автомобиля. На должность водителя принят человек с автомобилем ВАЗ 2111 в личной собственности установленной стоимостью 155000 рублей. Данный автомобиль относится к четвертой группе классификации основных средств (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно). Амортизационные отчисления будут производиться в течении 62 месяцев и составят 1/62=0,01613; 155000*0,01613=2500р.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. [2, гл. 26]

В соответствии с положениями статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса РФ ООО «Альянс» переходит на упрощенную систему налогообложения с момента государственной регистрации. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов. В соответствии со статьей 346.20 налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

В соответствии с федеральным законом №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001[4] применяются следующие тарифы для страховых взносов: База для начисления страховых взносов для лиц 1967 года рождения и моложе до 280000 рублей составляет 8% на финансирование страховой части трудовой пенсии и 6% на финансирование накопительной части трудовой пенсии от Фонда оплаты труда.

В классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска указано, вся деятельность ООО «Альянс» относится к 1 классу риска. Федеральный законом «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2009 година плановый период 2010 и 2011 годов» от 25.11.2008 №217-ФЗ установлены следующие страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний относящиеся к 1 группе риск: 0,2% от фонда оплаты труда [3].

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. [2, гл. 23]. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В статье 208 главы 23 Налогового кодекса РФ указаны доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации, подлежащие налогообложению. Налоговая ставка установлена в размере 13 %.

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план показывает, какие финансовые ресурсы потребуются для реализации инвестиционного проекта и в какие периоды времени, а также отдачу от проекта при заданных исходных данных и верности выводов маркетингового исследования.

Продукция, поставляемая ООО «Альянс»:

Иглы хирургические. Иглы аккупунктурные для рефлексотерапии, иглы хирургические прямые, иглы хирургические изогнутые, иглы хирургические прямые с изогнутым концом, иглы анатомические.

Операционное белье. Хирургические перчатки, салфетки и тампоны, шапки, маски, халаты для операционной, смотровые перчатки, специальные простыни, стерильное покрытие инструментального стола, стерильные рукава,

Бинты. Повязки на основе пасты окиси цинка, эластичные компрессионные бинты всех степеней растяжимости, когезивные и пластырные бинты, спортивные бандажи, материалы для гипсовой перевязочной, гипсовые повязки, инновационные синтетические иммобилизационные повязки, подкладочные материалы, сетчатые и трубчатые бинты.

Тонометры и термометры. Цифровые термометры (градусники) , термометры электронные, электронные медицинские термометры, инфракрасные термометры, механические тонометры, полуавтоматические тонометры, автоматические тонометры, тонометры на запястье, стетоскопы, адаптеры, манжеты.

Неврологические молоточки. Универсальный рефлекторный неврологический молоточек, комбинированный неврологический молоточек, рефлекторный молоточек с эластичной ручкой, тяжелый, без иглы.

Уход за ранами. Классические раневые повязки, такие как марлевые и нетканые тампоны, абсорбирующие и мазевые повязки; гидроактивные системы, такие как многослойные раневые повязки с суперабсорбентами, повязки на основе альгината кальция, пенные повязки, гидроколлоидные и гидрогелевые повязки.

Трости. Трости телескопические, трости с квадратной и пирамидальной опорами, трости складные телескопические.

Ингаляторы. Компрессорные ингаляторы, ультразвуковые ингаляторы, паровые ингаляторы, аппарат для лечения астмы "Астер", эфирные масла, дыхательные тренажеры.

Алкотестеры. Профессиональные алкотестеры (алкометры), персональные (индивидуальные) алкотестеры (алкометры), одноразовые тесты на алкоголь.

Глюкометры. тест-полоски, ланцеты-прокалыватели, одноразовые тесты, напоминатели.

Системы для переливания крови и растворов. Система инфузионная с иглой, система переливания трансфузионная, система трансфузионная с иглой.

Дезинфицирующие средства. Препараты, используемые для дезинфекции поверхностей, оборудования, белья. Для дезинфекции кожи, обработки операционного и инъекционного полей Дезинфекция, предстерилизационная очистка и стерилизация мединструментов.

Прогнозы денежных доходов представлены в приложении 4 таблицы 1-3.

Для закупки оборудования и первой партии товара необходимо:

207 350 р. на мебель и компьютерную технику;

187 270 р. себестоимость продукции;

119 720 р. совокупные расходы.

Итого 514 340 руб. Финансирование осуществляется генеральным директором.

Чистая прибыль в 1 месяц составит 9 р.

Расходы в феврале составят 307 601 р. Прибыль - 333р.

С лечебными учреждениями ООО «Альянс» работает при предварительной оплате поставки в размере 30% либо 100% от общей суммы. Эффективнее заключать договор поставки товара по 100% предоплате. Это не потребует дополнительных инвестиций. По истечении 5-7 месяцев успешных взаимоотношений с фирмами-партнерами ООО «Альянс» начинает закупать партии товара с отсрочкой платежа.

Т.о. инвестиции в данный проект составят 514 340 руб.

Прогнозы движения денежных средств можно увидеть в приложении 4 таблицы 4-6.

Чистый доход (ЧД). Если принять, что притоки - достигнутые результаты реализации проекта (R), а оттоки - затраты (З), то разность этих величин будет составлять экономический эффект или чистый доход.

Таким образом, в изначальном виде экономический эффект может быть выражен следующей формулой:

Здесь t указывает на принадлежность потоков денежных средств к конкретному t - му шагу расчета.

Чистый доход на 12 месяц увеличится по сравнению в 1 на:

64013 - 9 = 64 004 р.

Точка безубыточности. Минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли. Для определения точки безубыточности необходимо произвести расчеты по следующей формуле:

Постоянные издержки / маржа валовой прибыли = общий объем продаж, необходимый для достижения уровня безубыточности.

Постоянные издержки 92 810 р.

Маржа валовой прибыли 39% (т.к. себестоимость составляет 61%).

92810/0,39 = 237934 р.

Точка безубыточности ООО «Альянс» составляет 237 934 р.

Рентабельность является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний. Рентабельность продаж - это отношение чистой прибыли к выручке.

В 2008 году в среднем на 1 рубль вложенных активов приходилось 11 копеек чистой прибыли. В 2009 году планируется увеличить этот показатель до 18 копеек на 1 рубль вложенных средств. К 2012 году он составит 24 коп.

Срок окупаемости. Период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции. Этот показатель определяют последовательным расчетом чистого дохода (англ. Present Value) для каждого периода проекта. Точка, в которой PV примет положительное значение, будет являться точкой окупаемости.

Данный проект окупится в середине 1 квартала 2009 года, т.е. на 14 месяце.

К 2010 году планируется освоение таких направлений медицины, как косметология, урология, гинекология, акушерство. Планируется расширение ассортимента: специализированной мебели (гинекологических кресел, столов операционных, пеленальных, лабораторных и т.д.), медицинского оборудования (реанимационных систем, ренген-оборудования) и др. К 2011 году в планах ООО «Альянс» открыть магазин для розничных продаж.

7. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ПРОЦЕССЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

Более 700 тысяч компаний в России и СНГ доверили решение задач по автоматизации учета и управления признанному лидеру программ экономического назначения - 1C. И ООО «Альянс» одна из них. «1С:Предприятие» является универсальной системой для автоматизации учета. Она может поддерживать различные системы учета, различные методологии учета, использоваться на предприятиях различных видов деятельности. В системе «1С:Предприятие» особенности ведения учета задаются в конфигурации системы. ООО «Альянс» пользуется конфигурацией «Торговля+Склад». Конфигурация предназначена для автоматизации учета в организациях, занимающихся оптово-розничной торговлей. Конфигурация позволяет вести оперативный учет наличия и движения товаров, состояния взаиморасчетов с контрагентами, подключать торговое оборудование [14].

ООО «Альянс» в процессе своей деятельности пользуется помощью правовой информационной базы «Консультант плюс». Компания "Консультант Плюс", образованная в 1992 году, является разработчиком компьютерной справочной правовой системы КонсультантПлюс.

Сегодня система КонсультантПлюс - это:

- крупнейший правовой информационный ресурс. Система включает свыше 3 700 000 документов федерального и регионального законодательства, а также судебных решений, финансовых консультаций, комментариев к законодательству и другой полезной информации;

- быстрый и удобный поиск. В основе КонсультантПлюс лежат современные программные технологии, которые постоянно совершенствуются - каждый год в системе появляются новые возможности, которые облегчают работу и экономят время пользователей;

- специальные аналитические материалы, которые помогают разобраться в информации и быстро получить ответ на интересующий вопрос: информационный банк "Путеводитель по налогам", информационный банк "Подборки судебных решений", обзоры правовой информации и другие материалы;

- единые стандарты обслуживания. Каждому пользователю в любом уголке страны доступны все сервисные услуги, определенные Стандартом качества КонсультантПлюс. Сеть КонсультантПлюс - крупнейшая в России сервисная сеть распространения правовой информации, которая состоит из 300 региональных информационных центров, расположенных в крупных городах, и более 400 сервисных подразделений в небольших населенных пунктах.

Пользователи выбирают КонсультантПлюс за надежность во всем: в информации, в технологиях, в сервисе. Именно надежность обеспечивает ведущие позиции КонсультантПлюс на российском рынке справочных правовых систем.

В процессе управления финансовой деятельностью ООО «Альянс» используется лицензионная версия операционной системы WindowsXP, Microsoft Office. Windows XP превращает работу с персональным компьютером в удовольствие. Мощность, быстродействие, свежий вид, множество справочных данных, доступных при первой необходимости. Windows XP обладает всеми этими качествами, а также непревзойденной надежностью и безопасностью. Microsoft Office Word помогает создавать профессионально оформленные документы, предоставляя набор разнообразных средств для создания и форматирования документов. Широкие возможности редактирования, записи примечаний, а также сравнения текстов позволяют быстро собирать и обрабатывать отзывы коллег. Передовая система объединения данных обеспечивает сохранение связи документов с важными источниками деловой информации. В Microsoft Office Excel содержатся мощные средства и функции, которые можно использовать для анализа, совместной работы и управления данными.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цель ООО «Альянс» состоит в завоевании прочной позиции на рынке поставок медицинских расходных материалов в Пензенском регионе. Чтобы достичь этого руководство организации выбрали стратегическую позицию, которая подчеркивает:

- низкие цены на продукцию;

- постоянная поддержка клиентов;

- эксклюзивность товара;

- четко работающая команда менеджеров.

Стратегическая позиция ООО «Альянс» базируется на оценке следующих факторов:

- тенденции развития отрасли;

- целевой рынок;

- конкурентная среда;

- наши преимущества;

- риски.

Тенденции развития отрасли. В ходе реализации приоритетных национальных проектов и долгосрочной государственной демографической программы в области выработаны и внедрены новые организационные формы работы, заложены основы системного преобразования первичного звена здравоохранения. В лечебно-профилактические учреждения в 2007 году было поставлено 5197 единиц оборудования, практически все амбулаторно-поликлинические учреждения области оснащены современным рентгенологическим, ультразвуковым, лабораторным и эндоскопическим оборудованием, электрокардиографами и др. В последние годы здравоохранение Пензенской области стало одной из наиболее динамично развивающихся отраслей. Созданы условия для широкого применения современных инновационных технологий, развития первичной медико-санитарной помощи, совершенствования экстренной неотложной и высокотехнологичной медицинской помощи, внедрения современных медицинских информационных технологий.

Целевой рынок. Основной деятельностью ООО «Альянс» являются продажи медицинского оборудования, техники и расходных материалов в бюджетные лечебные учреждения (как оптом, так и в розницу). Основные направления медицины, которые охватывает ООО «Альянс» - хирургия, неврология и кардиология. К 2010 году планируется охватить такие направления в медицине как косметология, урология, офтальмология, гинекология, акушерство и ряд других.

Конкурентная среда. На рынке продажи мед. оборудования нет явных лидеров. Поэтому конкуренция отличается разнообразием и неравномерностью, что означает наличие реальных рыночных возможностей.

Преимущества ООО «Альянс» перед актуальными конкурентами состоят в следующем: постоянная поддержка клиентов, сильный маркетинговый акцент на повышении продуктивности персонала корпоративных клиентов, скоординированная программа маркетинга, профессиональных имидж, дистрибьюторские соглашения, квалифицированный менеджмент.

Основная потенциальная угроза-конкуренция. Так как ООО «Альянс» недавно на рынке - нет обширной клиентской базы, на которую можно было бы опираться во время экономического спада в стране.

Через 2-3 года планируется освоение новых для ООО «Альянс» направлений медицины, планируется расширение ассортимента. В разработке находится дистрибьюторский договор с еще одной фирмой-поставщиком медицинской мебели, название которой в целях сохранения конфиденциальности не разглашается. К 2011 году в планах ООО «Альянс» открытие магазина розничных продаж (на что, возможно, понадобятся дополнительные инвестиции) с помощью которого осваивать новый целевой рынок - розничные продажи медицинского оборудования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс РФ. Части I и II.

3. Приказ «Об утверждении классификации видов экономический деятельности по классам профессионального риска» от 18 декабря 2006 г. N 857.

4. Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

5. Федеральный закон "О внесении изменений в ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" N 218-ФЗ от 24.07.2007.

6. Федеральный закон "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» N 94-ФЗ (ред. от 08.11.2007) от 21.07.2005.

7. Федеральный закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2009 година плановый период 2010 и 2011 годов» от 25.11.2008 №217-ФЗ.

8. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. - Бизнес план. Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-плана - М.: Ось-89, 2007. - 864 с.

9. Как составить наилучший бизнес-план для любой отрасли и сферы деятельности. Forbes и Стэнфордская школа бизнеса рекомендуют / Ронда Абрамс. - СПб.: Прайм-ЕВРОЗНАК, 2008. 382 с.

10. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. - М.: "Ростинтэр", 2006. - 704 с.

11. Орлова Е.Р.- Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании. Оптимизация бизнес-процессов. Издательство: Омега-Л, 2005 г. 683 с.

12. Попов В.М., Ляпунов С.И., Касаткин А.А.
Бизнес-планирование: анализ ошибок, рисков и конфликтов. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 203с.

13. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Изд-во: РДЛ, 2008г. - 272 с.

14. 1С:Предприятие 7.7. Руководство пользователя 2008 г. - 180 с.

15. http://www.minzdravsoc.ru/ - Министерство здравоохранения и социального развития РФ: официальный сайт.

16. http://www.obl.penza.net/ - Официальный портал Правительства Пензенской области.

17. http://www.penza-gorod.ru/ - Официальный сайт администрации города Пенза.

18. http://www.zakupki.gov.ru/ - Официальный сайт РФ для размещения информации о размещении заказов.

19. http://www.pgz.pnz.ru/index.html - Портал государственных закупок Пензенской области.

20. http://paulhartmann.ru/ - Компания «Пауль Хартманн» (Paul Hartmann).

21. http://www.jnjru.ru/ - Сайт компании Johnson & Johnson в России.

Размещено на Allbest.ru