Анализ объемов реализации продукции ОАО "Нижнекамскшина" отделом экспорта ООО "Торговый дом "Кама" в Республику Беларусь
Анализ динамики выполнения плана и фактической реализации продукции ОАО "Нижнекамскшина", равномерности ее отгрузки отделом экспорта. Приоритетные направления по раскрытию резервов роста реализации шинной продукции на рынок Республики Беларусь.
Рубрика | Маркетинг, реклама и торговля |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 01.12.2010 |
Размер файла | 293,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Сегодня в этом направлении прилагаются наибольшие усилия Торгового дома «КАМА». Для реализации данной цели, ООО «Торговый дом «Кама» создал развитую товаропроводящую сеть из 17 дочерних предприятий и независимых дилеров. Они осуществляют оптовую и розничную торговлю в своих регионах, а также проводят маркетинговые исследования и рекламные мероприятия.
Одним из важнейших событий 2007 года стало получение ООО «Торговый дом «Кама» Сертификата соответствия международному стандарту ИСО 90001:2000. Это открыло предприятию новые горизонты развития и возможность широкого выхода на международные рынки сбыта, а также стало весомым подтверждением высокого качества оказываемых Торговым домом услуг.
В Республику Беларусь ООО «Торговый дом «Кама» впервые начал осуществлять реализацию автошин КАМА в 2005 году. За 5 лет в Беларусь было отгружено 310 057 штук шин марок КАМА и КАМА EURO на сумму 445 млн. рублей РФ. Объем поставок в 2009 г. увеличился по отношению к 2005 г. более чем в 60 раз.
Проведём анализ динамики фактической реализации продукции ОАО «Нижнекамскшина» в Республику Беларусь за 2006 - 2009 года.
Таблица 2.2.1 - Доля отгрузки автошин в Республику Беларусь, СНГ в штуках и рублях за 2006 - 2008гг
По данным таблицы прослеживается динамика увеличения объемов отгружаемой продукции, пик реализации автошин в Республику Беларусь приходится на 2009 год. В страны СНГ в 2006 году реализация автошин составила 2 029 471 шт., из них 10 554 шт. отгружено в Беларусь, что составило 0,5% доли экспортного рынка в натуральном, 0,6% в стоимостном выражении. В 2007 году реализация автошин составила 2 211 932 шт., из них 46 361 шт. отгружено в Беларусь, здесь прослеживается не большое увеличение продаж, составивший 2,1% в натуральном и 1,9% в стоимостном выражении. В 2008 году отгрузка в страны СНГ составила 1 577 496 шт., из них 61 151 шт. отгружено в Республику Беларусь, доля рынка республики Беларусь - 3,9% в натуральном, 3,8% в стоимостном выражении. В 2009 году реализация автошин составила 2 115 876 шт., из них 187 986 шт. отгружено в Беларусь, доля рынка Республики Беларусь от общего объема продаж в странах СНГ в количественном выражении составляет 8,9% в стоимостном выражении - 6,9%.
Отобразим данные показатели в графическом виде (Таб.2.2.2), в данной таблице отчётливо видна динамика роста отгрузок в Республику Беларусь в 2007 году по отношению к 2006 году, в 2008 году по отношению к 2007 году, в 2009 году по отношению к 2008 году.
Таблица 2.2.2 - Доля отгрузки автошин в РБ в 2006-2009гг. в общем объеме реализации в СНГ
34
В 2006 году у ООО «ТД «Кама» были заключены контракты на поставку автошин с тремя компаниями, в 2007 году с четырьмя, в 2008 г. поставка осуществлялась уже в адрес 7 компаний в Беларуси, к 2009 году количество контрагентов в Республике Беларусь достигло тринадцати. Увеличение количества контрагентов Республики Беларусь способствовало увеличению объема реализации в данный регион.
Проведём анализ, сравнив количество отгружаемой продукции контрагентами в 2006, 2007,2008 и 2009 годах.
Таблица 2.2.3 - Сравнительная таблица отгрузки автошин в 2006 году контрагентам Республики Беларусь
НАЗВАНИЕ ФИРМЫ |
2006 год |
|||||||||
л/диаге |
КАМА Евро |
л/рад-е |
л/груз. |
грузовые |
с/з |
погрузчики |
итого |
руб. |
||
ТРЕЙДРОУД |
260 |
786 |
2678 |
1609 |
735 |
54 |
310 |
6432 |
8 027 317 |
|
ПРЕМИЯМОТО |
220 |
320 |
45 |
30 |
615 |
874 260 |
||||
ТЕХНОХИМТРЕЙД |
50 |
385 |
484 |
1500 |
1088 |
3507 |
8 632 264 |
|||
итого |
310 |
1171 |
3382 |
3429 |
1868 |
84 |
310 |
10554 |
17 533 841 |
Таким образом, объем реализации в натуральном выражении в 2006 году составил 10554 шт. Доля Беларуси в общем объеме реализации в страны СНГ в 2006 году в стоимостном выражении составила - 0,6 % - 17 533 841 российский рубль.
Таблица 2.2.4 - Сравнительная таблица отгрузки автошин в 2007 году контрагентам Республики Беларусь
НАЗВАНИЕ ФИРМЫ |
2007 год |
|||||||||
л/диаг. |
КАМА -Евро |
л/рад. |
л/груз. |
грузовые |
с/з |
погрузчики |
ИТОГО |
руб. |
||
ТРЕЙДРОУД |
1240 |
5741 |
13805 |
4150 |
1499 |
2081 |
325 |
28841 |
34 511 522 |
|
СООО БАГОРИЯ |
400 |
3418 |
805 |
731 |
40 |
44 |
5438 |
7 098 425 |
||
ПРЕМИЯМОТО |
577 |
3950 |
2900 |
1192 |
1296 |
9915 |
17 275 564 |
|||
ТЕХНОХИМТРЕЙД |
150 |
730 |
1345 |
742 |
475 |
3442 |
7 458 496 |
|||
итого |
1640 |
6468 |
21903 |
9200 |
4164 |
3892 |
369 |
47636 |
66 344 007 |
В 2007 году фирмы увеличили свои поставки, таким образом, объем реализации в натуральном выражении в 2007 году составил 46 361 шт. Доля Беларуси в общем объеме реализации в страны СНГ в 2007 году в стоимостном выражении составила - 1,92 % - 66 342 327 руб.РФ.
Таблица 2.2.5 - Сравнительная таблица отгрузки автошин в 2008 контрагентам Республики Беларусь
НАЗВАНИЕ ФИРМЫ |
2008 год |
|||||||||
л/диаг. |
КАМА -Евро |
л/рад. |
л/груз |
Груз. |
с/з |
погрузчики |
ИТОГО |
руб. |
||
ТРЕЙДРОУД |
228 |
6743 |
6232 |
3226 |
2657 |
1831 |
589 |
21506 |
33 217 374,53 |
|
СООО БАГОРИЯ |
300 |
4670 |
3667 |
680 |
994 |
40 |
20 |
10371 |
11 520 004 |
|
ПРОЦЕОН |
100 |
454 |
390 |
287 |
1231 |
3 274 900 |
||||
ДиОССэл |
40 |
120 |
270 |
266 |
696 |
2 386 032 |
||||
МЕГААВТОТЕКС |
2538 |
885 |
689 |
838 |
644 |
80 |
5674 |
9 472 675 |
||
ПРЕМИЯМОТО |
3190 |
4920 |
2644 |
2928 |
2125 |
15807 |
31 378 380,96 |
|||
БЕЛТЕХАВТОСНАБ |
50 |
40 |
462 |
166 |
718 |
2 541 210 |
||||
ТЕХНОХИМТРЕЙД |
810 |
1607 |
1248 |
1001 |
482 |
5148 |
12 345 304 |
|||
итого |
528 |
18101 |
17391 |
9523 |
9078 |
5841 |
689 |
61151 |
106 135 880,49 |
Таким образом, объем реализации в 2008 году в натуральном выражении составил 61 151 шт. прослеживается увеличение в 1,3 раза по сравнению с 2007 г. Доля Беларуси в общем объеме реализации в страны СНГ в 2008 году в стоимостном выражении составила 3,9% - 106 135 880 руб.РФ.
Таблица 2.2.6 - Сравнительная таблица отгрузки автошин в 2009 контрагентам Республики Беларусь
НАЗВАНИЕ ФИРМЫ |
2009 год |
|||||||||
л/диаг. |
КАМА -Евро |
л/рад. |
л/груз |
Груз. |
с/з |
погрузчики |
ИТОГО |
руб. |
||
ТРЕЙДРОУД |
4804 |
977 |
707 |
134 |
22 |
27 |
6671 |
6 984 325 |
||
СООО БАГОРИЯ |
25383 |
11291 |
930 |
2317 |
183 |
20 |
40124 |
42 058 581 |
||
ПРОЦЕОН |
4009 |
2400 |
950 |
1416 |
1014 |
9789 |
15 944 699 |
|||
МЕГААВТОТЕКС |
18660 |
5947 |
1326 |
1152 |
150 |
78 |
27313 |
32 109 556 |
||
ПРЕМИЯМОТО |
13206 |
8158 |
2155 |
3106 |
1166 |
27791 |
40 918 909 |
|||
БЕЛТЕХАВТОСНАБ |
19 |
21561 |
14965 |
3417 |
6077 |
2381 |
369 |
48789 |
73 422 748 |
|
ТЕХНОХИМТРЕЙД |
6133 |
4527 |
2578 |
1107 |
496 |
10 |
14851 |
21 490 739 |
||
ШИНТЕХСНАБ |
300 |
202 |
170 |
390 |
60 |
1122 |
2 688 356 |
|||
ЭКО НПКП |
1445 |
1445 |
849 550 |
|||||||
МАКСИШИНА |
365 |
100 |
250 |
200 |
138 |
20 |
1073 |
2 024 928,00 |
||
АВТОКИЛИКИЯ |
700 |
100 |
800 |
843 360,00 |
||||||
ВАКСИ |
5247 |
1715 |
300 |
200 |
8 |
7470 |
8 043 856,00 |
|||
ЛИДСЕЛЬМАШ |
12 |
736 |
748 |
1 497 358,00 |
||||||
ИТОГО БЕЛАРУСЬ |
19 |
100368 |
50394 |
12783 |
16099 |
7799 |
524 |
187986 |
248 876 965,00 |
Таким образом, в 2009 году появление «крупных» контрагентов привело к увеличению объемов реализации в 3,1 раза в 2009 году по сравнению с 2008 г., объемы составили в натуральном выражении - 187 986 шт. Доля Беларуси в общем объеме реализации в страны СНГ в 2009 году в стоимостном выражении составила 6,9% - 248 876 965,00 руб.РФ.
Согласно данных приведённых в таблицах проведём краткую характеристику по работе каждой компании осуществляющей отгрузку в Республику Беларусь за 2006 - 2009 года.
1. УП «Технохимтрейд».
В 2006 г. отгружено 3 507 шт., на сумму 8 632 264 руб. РФ.
В 2007 г. отгрузка составила 3 442 шт., на сумму 7 458 496 руб. РФ. Что на 65 шт. автошин меньше чем в 2006 году.
В 2008г отгружено 5 148 шт. на сумму 12 345 304, 00. Увеличение отгрузки на 1 706 шт., что в 1,5 раза больше чем в 2007году.
В 2009 г.отгрузка - 14 851 шт., на сумму 21 490 739 руб. РФ.
Увеличение отгрузки на 9 703 шт., что в 2,9 раза больше чем в 2008году.
2. ООО «Трейд Роуд»
В 2006 г. компанией отгружено 6 432 шт., на сумму 8 027 317 руб. РФ;
В 2007 г. отгрузка составила 28 841 шт., на сумму 34 511 522 руб. РФ , увеличение на 22 409 шт что в 4,5 раза больше чем 2006 году;
В 2008 г. - 21 506 шт., на сумму 33 217 374 руб.РФ, здесь объемы снижены на 903 шт.
В 2009 г. объемы отгрузки компании снизились, составив - 6 671 шт., на сумму 6 984 325 руб.РФ, что в 3,2% меньше чем в 2008 году.
3. СООО «Багория»
В 2007 г. в адрес фирмы отгружено 5 438 шт., на сумму 7 098 425 руб. РФ.
В 2008г. отгружено 10 371 шт. на сумму 11 520 004 руб.РФ, увеличение отгрузки на 4 933 шт., что в 1,9 раза больше чем в 2007 году.
В 2009г. отгружено 40 124 шт. на сумму 42 058 581 руб.РФ, увеличение отгрузки на 29 753 шт., что в 8,1 раза больше чем в 2008 году.
4. ООО «Премия Мото».
В 2006 г. - отгружено 615 шт., на сумму 874 260 руб.РФ
В 2007 г. - отгружено 9 915 шт., на сумму 17 275 564 руб.РФ.
В 2008г. - отгружено 15 807 шт. на сумму 31 378 380 руб.РФ.
Увеличение отгрузки на 5 892 шт., что в 1,6 раза больше чем в 2007 году.
В 2009г. - отгружено 27 791 шт. на сумму 40 918 909 руб.РФ.
Увеличение отгрузки на 21 899 шт., что в 4,7 раз больше чем в 2008 году.
5. ООО «Мегаавтотекс»
В 2007 г. фирма не сотрудничала с ООО «Торговый дом «Кама».
В 2008г. в адрес ООО «Мегаавтотекс» отгружено 5 674шт., на сумму 9 472 675 руб.РФ.
В 2009г. в адрес фирмы отгружено 27 313 шт. на сумму 32 109 556 руб.РФ, увеличение на 31 639 шт., что в 4,8 раз больше чем 2008 году.
6. ООО «ДиОССэл»
В 2007 г. фирма не сотрудничала с ООО «Торговый дом «Кама».
В 2008г. в адрес ООО «ДиОССэл» отгружено 696 шт. автошин на сумму 2 386 032 руб.РФ. В 2009 году отгрузка не осуществлялась.
7.НП ООО «ПРОЦЕОН»
В 2007 г. фирма не сотрудничала с ООО «Торговый дом «Кама».
В 2008г. в адрес НП ООО «ПРОЦЕОН» отгружено 1 231 шт. автошин на сумму 3 274 900 руб.РФ.
В 2009г. в адрес фирмы отгружено 9 789 шт. на сумму 15 944 699 руб.РФ, увеличение на 8 558 шт., что в 7,9 раз больше чем 2008 году.
8. УП «Белтехавтоснаб»
В 2007 г. фирма не сотрудничала с ООО «Торговый дом «Кама».
В 2008г. в адрес УП «Белтехавтоснаб» отгружено 718 шт. автошин на сумму 2 541 210 руб.РФ.
В 2009г. в адрес фирмы отгружено 48 789 шт. на сумму 73 422 748 руб.РФ, увеличение на 48 071 шт., что в 68 раз превышает объемы 2008 года.
9. ООО «Шинтехснаб»
В 2008 г. фирма не сотрудничала с ООО «Торговый дом «Кама».
В 2009г. в адрес ООО «Шинтехснаб» отгружено 1 122 шт. автошин на сумму 2 688 356 руб.РФ.
10. ООО «ЭкоНПКП»
В 2008 г. фирма не сотрудничала с ООО «Торговый дом «Кама».
В 2009г. в адрес ООО «ЭкоНПКП» отгружено 1445 шт. автошин на сумму 849 550 руб.РФ.
11. ООО «Лидсельмаш»
В 2008 г. фирма не сотрудничала с ООО «Торговый дом «Кама».
В 2009г. в адрес ООО «Лидсельмаш» отгружено 748 шт. автошин на сумму 1 497 358 руб.РФ.
12. ООО «Максишина»
В 2008 г. фирма не сотрудничала с ООО «Торговый дом «Кама».
В 2009г. в адрес ООО «Максишина» отгружено 1073 шт. автошин на сумму 2 024 928 руб.РФ.
13. ЧТУП «Автокиликия»
В 2008 г. фирма не сотрудничала с ООО «Торговый дом «Кама».
В 2009г. в адрес ЧТУП «Автокиликия» отгружено 800 шт. автошин на сумму 843 360 руб.РФ. Разовая тендерная поставка.
14. ООО «Вакси»
В 2008 г. фирма не сотрудничала с ООО «Торговый дом «Кама».
В 2009г. в адрес ООО «Вакси» отгружено 7 470 шт. автошин на сумму 8 043 856 руб.РФ.
Проведенный анализ показал, что трансакционные издержки возникающие в процессе поиска партнера, ведения переговоров о коммерческой сделке, ее заключения и контроля за ходом ее выполнения не оправдывают себя, ведь они включают как собственно издержки, например, на обработку информации, так и -- что важно -- затрачиваемое время, которое могло бы быть потрачено на работу с более «крупными» поставщиками.
Рассмотрим увеличение доли отгрузок в Республику Беларусь в общем объеме реализации в СНГ за 2006-2009 гг., согласно данных, приведённых на рисунке 2.2.5.
2006 год
2007 год
2008 год
2009 год
Рисунок 2.2.5 - Доли стран в отгрузках СНГ за 2006-2009гг.
Проведя анализ данных, которые приведены в диаграммах, мы проследили увеличение доли отгрузок в Республику Беларусь в общем объеме реализации в СНГ. Если в 2006 году доля отгрузок в Беларусь составила 0,5%, в 2007 году - 2,2%, в 2008 году эта цифра выросла уже до 3,9%, а к 2009 году доля рынка в общем объеме рынка СНГ составила 6,8%. Этому способствовало увеличение количества «крупных» покупателей осуществляющих отгрузки в данный регион, в том числе и увеличение тендеров проводимых государственными учреждениями для поставки автошин в Республику Беларусь. Так же, в 2008 г. всем контрагентам Беларуси была предоставлена максимально возможная скидка независимо от объема продаж. Увеличение объема реализации контрагенты объясняют отменой обязательной сертификации автошин, ввозимых на территорию Беларуси.
Изучим динамику и структуру реализации, за анализируемый период, представив данные в таблице 2.2.6.
Таблица 2.2.6 - Отгрузка в Беларусь за 2006-2009гг. по группам автошин
Период отгрузки |
|
группы автошин |
||||||||
|
л/диагональные |
КАМА -Евро |
л/радиальные |
л/грузовые |
грузовые |
с/х |
автопогрузчики |
Итого: |
||
2006 год |
штуки |
310 |
1171 |
3382 |
3429 |
1868 |
84 |
310 |
10554 |
|
доля в % |
2,94 |
11,10 |
32,04 |
32,49 |
17,70 |
0,80 |
2,94 |
100% |
||
2007 год |
штуки |
1640 |
6468 |
21903 |
9200 |
4164 |
3892 |
369 |
47636 |
|
доля в % |
0,01 |
13,58 |
45,98 |
19,31 |
8,74 |
8,17 |
0,77 |
100% |
||
2008 год |
штуки |
528 |
18101 |
17391 |
9523 |
9078 |
5841 |
689 |
61151 |
|
доля в % |
0,86 |
29,60 |
28,44 |
15,57 |
14,85 |
9,55 |
1,13 |
100% |
||
2009 год |
штуки |
19 |
100368 |
50394 |
12783 |
16099 |
7799 |
524 |
187986 |
|
доля в % |
0,01 |
53,39 |
26,81 |
6,80 |
8,56 |
4,15 |
0,28 |
100% |
Проведя анализ данных приведенных в таблице 2.2.6 можно отметить, что ежегодно объем отгружаемой продукции в Республику Беларусь увеличивается почти по всем группам шин. Исключением являются легковые диагональные автошины, которые в 2008 году были сняты с производства, и шины для автопогрузчиков, спрос на которые был снижен по причине снижения объемов закупок компанией «Трейд Роуд» которая занималась реализацией в данном сегменте рынка.
Анализируя отгрузку по группам автошин можно сказать, что наибольшим спросом на рынке Беларуси пользуются шины марки КАМА EURO в 2009 году они составили «львиную» долю отгрузки - 53,39%, увеличение в данной группе автошин по сравнению с 2008 годом составило - 23,79%. По легковым радиальным автошинам доля которых - 26,81% мы видим снижение по сравнению с 2008 годом на 1,63%, по причине перехода потребителя на новые модели автошин марки КАМА EURO. Доля остальных групп шин составляет:
- легкогрузовые - 6,8% снижение по сравнению с 2008 годом на 8,77%, клиенты в данном сегменте вовсе не потеряны, они переходят на автошины марки КАМА EURO которые изготавливаются так же и для лёгких грузовиков;
- грузовые автошины, их доля в 2009 году в общем объеме реализации 8,56%, что на 6,29% ниже чем в 2008 году, здесь имеет место ценовая политика Торгового дома «Кама», повлиявшая на снижение объемов закупок в данной группе автошин;
- сельскохозяйственные шины - 4,15% снижение по сравнению с 2008 годом на 5,4%, потребность снижена из за непривлекательных цен для данного региона;
- автопогрузчики - 0,28% здесь так же заметно снижение на 0,85%;
- диагональные автошины - 0,01%, снижение на 0,85%.
На результаты работы в 2009 году наложили свои отметки последствия мирового финансового кризиса и следующая отсюда - «нелегкая» экономическая ситуация сложившаяся в Российской Федерации. Снижение зафиксировано по всем группам автошин кроме легковой радиальной, здесь «лояльная» ценовая политика и высокий спрос в данном сегменте Белорусского рынка не дали упасть, а наоборот увеличили объемы закупаемой продукции.
Проанализировав динамику и структуру реализации в Республику Беларусь целесообразно провести анализ выполнения договорных обязательств контрагентами Республики Беларусь.
2.2 Анализ выполнения договорных обязательств на примере контрагентов Республики Беларусь
Проведём анализ динамики выполнения плана и фактической реализации продукции ОАО «Нижнекамскшина» в Республику Беларусь за 2007 - 2009 года. Оценка выполнения плана реализации проводится на основе сопоставления фактического объема реализации с плановым.
Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке рассмотрим на основе данных по планируемому и реализуемому количеству автошин в адрес контрагентов Республики Беларусь за 2007-2009 года, отобразим данные в Таблицах 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3.
Таблица 2.2.1 - Анализ выполнения плана реализации за 2007 год в Республику Беларусь по группам автошин
Итого план за 12 мес. |
Итого факт за 12 мес. |
Отклонение, от плана в шт. |
Отклонение от плана в % |
||
2007 год |
|||||
л/диагональные а/ш |
2100 |
1640 |
-460 |
78% |
|
КАМА -Евро |
5820 |
6468 |
648 |
111% |
|
л/радиальные а/ш |
26716 |
21903 |
-4813 |
82% |
|
л/грузовые а/ш |
10824 |
9200 |
-1624 |
85% |
|
грузовые а/ш |
4020 |
4164 |
144 |
104% |
|
с/з а/ш |
3988 |
3892 |
-96 |
98% |
|
автопогрузчики |
418 |
369 |
-49 |
88% |
|
ИТОГО |
53886 |
47636 |
-6250 |
88% |
Как видно из таблицы 2.2.1, план по итогам работы 2007 года по отгрузке в Республику Беларусь не был выполнен, в связи с этим цели по выполнению плана реализации продукции достигнуты не были. Согласно данных таблицы в Республику Беларусь недопоставлено 6 250 штук автошин, что составило 12% невыполнения плана реализации по отгрузке в данный регион. Основную долю реализации составляют легковые радиальные автошины.
Таблица 2.2.2 - Анализ выполнения плана реализации за 2008 год в Республику Беларусь по группам автошин
Итого план за 12 мес. |
Итого факт за 12 мес. |
Отклонение от плана в шт. |
Отклонение от плана в % |
||
2008 год |
|||||
л/диагональные а/ш |
1000 |
528 |
-472 |
53% |
|
КАМА -Евро |
17390 |
18101 |
711 |
104% |
|
л/радиальные а/ш |
25100 |
18162 |
-6938 |
72% |
|
л/грузовые а/ш |
13915 |
9523 |
-4392 |
68% |
|
грузовые а/ш |
8484 |
9078 |
594 |
107% |
|
с/з а/ш |
7635 |
5841 |
-1794 |
77% |
|
автопогрузчики |
830 |
689 |
-141 |
83% |
|
ИТОГО |
74354 |
61922 |
-12432 |
83% |
По итогам работы 2008 года план по отгрузке в Республику Беларусь не был выполнен, это связано с невозможностью осуществления предоплаты контрагентами РБ, и послужило причиной не выполнения плана по реализации продукции в данный регион. Согласно данных таблицы в Республику Беларусь недопоставлено 12 432 шт. автошин, что составляет 17% невыполнения плана реализации по отгрузке в данный регион. Так же необходимо отметить что на невыполнение плана реализации влияет не правильное планирование со стороны клиентов. План реализации составляется на основе заявок клиентов, которые они подают до 10 числа месяца, предшествующего отгрузке. Так как основная часть клиентов Республики Беларусь ориентирована на розничного покупателя, заявленные объемы значительно превышают закупаемые объемы. Данный факт отрицательно сказывается на выполнении общего плана реализации ООО «Торгового дома «Кама».
Таблица 2.2.3 - Анализ выполнения плана реализации за 2009 год в Республику Беларусь по группам автошин
СТРАНА |
Итого план за 12 мес. |
Итого факт за 12 мес. |
Отклонение, от плана в шт. |
Отклонение от плана в % |
|
Беларусь |
|||||
л/диагональные а/ш |
11 |
19 |
8 |
173% |
|
КАМА -Евро |
88007 |
100368 |
12361 |
114% |
|
л/радиальные а/ш |
41725 |
50394 |
8669 |
121% |
|
л/грузовые а/ш |
12768 |
12783 |
15 |
100% |
|
грузовые а/ш |
12968 |
16099 |
3131 |
124% |
|
с/з а/ш |
10978 |
7799 |
-3179 |
71% |
|
автопогрузчики |
466 |
524 |
58 |
112% |
|
ИТОГО |
166923 |
187986 |
21063 |
113% |
По итогам работы 2009 года план по отгрузке в Республику Беларусь был перевыполнен, это связано с появлением новых «крупных» контрагентов на данном рынке, которые увеличили объемы реализуемой продукции в данный регион, данный факт позволил достигнуть поставленных целей по реализации продукции.
Так же на выполнение плана сказалась «политика скидок» ООО «Торгового дома «Кама».
Основываясь на опыт прошлых лет, с 2009 года процент скидки на следующий месяц снижался, при невыполнении плана текущего месяца.
Данная политика применялась ко всем контрагентам Республики Беларусь.
Согласно данных таблицы 2.2.3 в Республику Беларусь поставлено свыше плана 21 063 шт. автошин, что составляет 13% перевыполнения плана реализации по реализации в данный регион.
Анализ реализации продукции, безусловно связан с анализом выполнения договорных обязательств.
Ведь в случае недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, а иногда и выплатой штрафных санкций (если таковые предусмотрены договором).
Кроме того, в условиях рыночной конкуренции предприятие рискует потерять клиентов и рынки сбыта продукции, что может повлечь за собой спад производства.
Структурный анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «Нижнекамскшина» рассмотрим на основе сопоставления плановых с фактическими показателями за 2008 - 2009 года в адрес контрагентов Республики Беларусь, так же рассчитаем процент выполнения договорных обязательств покупателей Республики Беларусь согласно данных по отгрузке в 2008 и в 2009 году, расчёты приведём в таблицах 2.3.4 и 2.2.5.
Таблица 2.2.4 - Структурный анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке за 2008 год
группа автошин |
покупатель |
План поставки по договору, (ОПпл) |
Факт. отгружено |
недопоставка продукции, (ОПн) |
% выполнения договорных обязательств, (Кд.п.) |
|
Легковые и легко-грузовые автошины |
ТРЕЙДРОУД |
17410 |
16429 |
-981 |
0,94 |
|
СООО БАГОРИЯ |
12736 |
9317 |
-3419 |
0,73 |
||
ПРОЦЕОН |
1367 |
554 |
-813 |
0,41 |
||
ДиОССэл |
400 |
160 |
-240 |
0,40 |
||
МЕГААВТОТЕКС |
5642 |
4112 |
-1530 |
0,73 |
||
ПРЕМИЯМОТО |
12780 |
10754 |
-2026 |
0,84 |
||
БЕЛТЕХАВТОСНАБ |
2600 |
552 |
-2048 |
0,21 |
||
ТЕХНОХИМТРЕЙД |
4507 |
3665 |
-842 |
0,81 |
||
Итого легковых и легкогрузовых автошин: |
57442 |
45543 |
-11899 |
0,79 |
||
Грузовые и автошины для с/х и погрузчиков |
ТРЕЙДРОУД |
5549 |
5077 |
-472 |
0,91 |
|
СООО БАГОРИЯ |
1720 |
1054 |
-666 |
0,61 |
||
ПРОЦЕОН |
700 |
677 |
-23 |
0,97 |
||
ДиОССэл |
620 |
536 |
-84 |
0,86 |
||
МЕГААВТОТЕКС |
1580 |
1562 |
-18 |
0,99 |
||
ПРЕМИЯМОТО |
5043 |
5053 |
10 |
1,00 |
||
БЕЛТЕХАВТОСНАБ |
210 |
166 |
-44 |
0,79 |
||
ТЕХНОХИМТРЕЙД |
1490 |
1483 |
-7 |
1,00 |
||
Итого грузовых, с/х и автошин для погрузчиков: |
16912 |
15608 |
-1304 |
0,92 |
||
ИТОГО по всем группам автошин: |
74354 |
61151 |
-13203 |
0,82 |
||
Как видно из таблицы 2.2.4, общий план отгрузки по Республике Беларусь не выполнен недопоставка составила 13 203 штук автошин, таким образом общий годовой план в 2008 году выполнен лишь на 82%. Невыполнение плана реализации связано с невыполнением договорных обязательств контрагентов данного региона.
Рассчитаем процент выполнения договорных обязательств, по группам автошин, путем деления разности между плановым объемом отгрузки по договору и его недовыполнением на плановый объем, методика данного вычисления была рассмотрена в пункте 1.3 данной дипломной работы. Формула для вычисления: К п = (N0 - Nн): N0 * 100%.
Приведём расчёт процента выполнения договорных обязательств по легковым и легкогрузовым автошинам:
(57442 - 11899) : 57442 * 100% = 79%
таким образом, план по отгрузке легковых и легкогрузовых автошин в Республику Беларусь выполнен на 79%.
Приведём расчёт % выполнения договорных обязательств по отгрузке грузовых, с/х и автошин для погрузчиков:
(16912 - 1304) : 16912 * 100% = 92%
таким образом, план по отгрузке грузовых, с/х и автошин для погрузчиков в Республику Беларусь выполнен только на 92%.
Итого по всем группам автошин:
(74 354 - 13203) : 74 354 * 100% = 0,82%
Таким образом, процент выполнения договорных обязательств составил 82%, соответственно за отчетный период по договорам недопоставлено 18% продукции.
Расчет промежуточных данных по группам автошин показывает, что легковых и легкогрузовых автошин недопоставлено 21%, грузовых, с/х и автошин для погрузчиков - 8 %. Основная причина недопоставки продукции в РБ это, как правило, завышенные заявки на поставку, так как контрагенты занимаются реализацией в розницу, и не имеют возможности точного планирования потребности конечного потребителя.
Начало мирового финансового кризиса отразилось на платежеспособности контрагентов Беларуси. В связи с вступлением в силу Постановления Национального банка Республики Беларусь, в соответствии с которым предусмотрен запрет на осуществление предоплаты в рамках внешнеторгового договора, предусматривающего импорт, контрагенты приобретающие продукцию на условиях 100% предоплаты приостановили отгрузки, что повлекло невыполнение договорных обязательств с их стороны.
Недопоставки продукции возникают так же по вине производителя, по причине отсутствия той или иной модели автошин на складах. Данная проблема возникает из за неправильного планирования плана производства.
Проведем структурный анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «Нижнекамскшина» за 2009 год.
Таблица 2.2.5 Структурный анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке за 2009 год
группа автошин |
покупатель |
План поставки по договору, (ОПпл) |
фактически отгружено |
недопоставка продукции, (ОПн) |
% выполнения договорных обязательств, (Кд.п.) |
|
Легковые и легко-грузовые автошины |
ТРЕЙДРОУД |
12613 |
6488 |
-6125 |
0,51 |
|
СООО БАГОРИЯ |
26751 |
37604 |
10853 |
1,41 |
||
ПРОЦЕОН |
6290 |
7359 |
1069 |
1,17 |
||
МЕГААВТОТЕКС |
26054 |
25933 |
-121 |
1,00 |
||
ПРЕМИЯМОТО |
17051 |
23519 |
6468 |
1,38 |
||
ШИНТЕХСНАБ |
0 |
672 |
672 |
|||
ЭКО НПКП |
50 |
0 |
-50 |
0,00 |
||
БЕЛТЕХАВТОСНАБ |
41168 |
39962 |
-1206 |
0,97 |
||
ЛИДСЕЛЬМАШ |
0 |
0 |
||||
МАКСИШИНА |
0 |
715 |
715 |
|||
АВТОКИЛИКИЯ |
0 |
800 |
800 |
|||
ВАКСИ |
200 |
7262 |
7062 |
36,31 |
||
ТЕХНОХИМТРЕЙД |
12334 |
13238 |
904 |
1,07 |
||
Итого легковых и легкогрузовых автошин: |
142511 |
163552 |
21041 |
1,15 |
||
Грузовые и автошины |
ТРЕЙДРОУД |
720 |
183 |
-537 |
0,25 |
|
СООО БАГОРИЯ |
1760 |
2520 |
760 |
1,43 |
||
ПРОЦЕОН |
2141 |
2430 |
289 |
1,13 |
||
МЕГААВТОТЕКС |
825 |
1380 |
555 |
1,67 |
||
ПРЕМИЯМОТО |
4942 |
4272 |
-670 |
0,86 |
||
ШИНТЕХСНАБ |
0 |
450 |
450 |
#ДЕЛ/0! |
||
ЭКО НПКП |
3278 |
1445 |
-1833 |
0,44 |
||
БЕЛТЕХАВТОСНАБ |
9098 |
8827 |
-271 |
0,97 |
||
ЛИДСЕЛЬМАШ |
888 |
748 |
-140 |
0,84 |
||
МАКСИШИНА |
0 |
358 |
358 |
#ДЕЛ/0! |
||
АВТОКИЛИКИЯ |
0 |
0 |
0 |
#ДЕЛ/0! |
||
ВАКСИ |
208 |
208 |
#ДЕЛ/0! |
|||
ТЕХНОХИМТРЕЙД |
760 |
1613 |
853 |
2,12 |
||
Итого грузовых, с/х и автошин для погрузчиков: |
24412 |
24434 |
22 |
1,00 |
||
ИТОГО по всем группам автошин: |
166923 |
187986 |
21063 |
1,13 |
||
Расчет промежуточных данных по группам автошин показывает, что поставка легковых и легкогрузовых автошин превышает плановые показатели и составляет 107% выполнения плана, грузовых, с/х и автошин для погрузчиков - 100 % выполнение плана.
Как видно из таблицы 2.2.5, общий план отгрузки по Республике Беларусь перевыполнен на 21 063 штук автошин, таким образом, общий план реализации выполнен на 113%. Данные показатели были достигнуты благодаря грамотному планированию, и увеличением «крупных» игроков на данном регионе.
Основную долю реализации в Республику Беларусь составляют легковые автошины. Это говорит о том, что основной доход предприятия при реализации в Республику Беларусь составляет реализация легковых автошин, особенно большим спросом пользуются новые модели легковых автошин (марки Кама-Евро) которые производятся по технологии итальянской фирмы Pirelli. Сельскохозяйственная и грузовая продукция, выпускаемая ОАО «Нижнекамскшина» также востребована, но на рынок Республики Беларусь она реализуется конкретно под конечного потребителя, либо для поставок по объявленному тендеру на госпредприятия.
В условиях рынка важно наладить сбыт своей продукции. Это требует достаточно больших усилий, так как необходимо учитывать интересы покупателей: обеспечить стопроцентное выполнение договорных обязательств, поставлять продукцию в сроки, предусмотренные в договорах; продукция должна отвечать всем требованиям по качеству.
Пренебрежение интересами покупателей приводит к сокращению объемов продаж из-за потери партнеров - покупателей и, в конечном счете, ведет к банкротству.
Таким образом, подводя итоги по второй главе необходимо отметить, что отгрузка в Республику Беларусь постепенно увеличивается, в связи с увеличением количества контрагентов, а так же потому что отдел экспорта ООО «Торговый дом «Кама» ведёт систематическое изучение рынков сбыта и ориентируется на удовлетворённость покупателей.
Несмотря на финансово-экономический кризис, возникший в изучаемом периоде, ООО «ТД «Кама» стремится к выполнению поставленных задач, увеличению реализации продукции ОАО «Нижнекамскшина».
Рассмотрев данные по проведенному практическому анализу логично было бы изучить ритмичность реализации продукции ОАО «Нижнекамскшина» в Республику Беларусь.
2.3 Анализ ритмичности реализуемой продукции ОАО «Нижнекамскшина» в Республику Беларусь
Равномерное выполнение предприятием плана по выпуску и реализации продукции в значительной мере зависит от организации производства и труда на предприятии, обеспеченности предприятия сырьем и материалами в требуемом для нормальной работы ассортименте, эффективности использования техники и состояния внутрифирменного планирования.
Важное значение при анализе выполнения производственной программы отводится анализу ритмичности производства. Ритмичность характеризует равномерность выпуска и реализации продукции, установленную планом реализации предприятия.
Для характеристики равномерности отгрузки продукции ОАО "Нижнекамскшина" в Республику Беларусь за 2008 - 2009 года, нам необходимо провести анализ ритмичности отгружаемой продукции. Данный анализ поможет выявить отклонения от плана, аритмичность - сдвиги в процессе реализации, а так же вычислить упущенные возможности предприятия, и на основании анализа разработать мероприятия по устранению возможных недостатков в работе структуры и выявить резервы увеличения объема реализации продукции в данный регион.
Анализ ритмичности работы предприятия проводим по данным оперативного учета отгружаемой продукции в сравнении с плановыми показателями, для оценки ритмичности работы будем использовать такие показатели как: коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, удельный вес реализации продукции за определенный период в годовом объеме реализации продукции предприяятием.
Расчеты по ритмичности отгружаемой продукции ОАО "Нижнекамскшина" в 2008 году в Республику Беларусь приведем в таблице 2.3.1.
Таблица 2.3.1 Ритмичность отгружаемой продукции по месяцам за 2008 год.
Период отгрузки |
обязательства по договору кол-во / шт (t0) |
отгрузка по факту кол-во / шт (t1) |
удельный вес продукции |
||
t0 |
t1 |
||||
Январь |
1020 |
987 |
1% |
2% |
|
Февраль |
4200 |
4004 |
6% |
7% |
|
Март |
5500 |
5339 |
7% |
9% |
|
Апрель |
8900 |
7894 |
12% |
13% |
|
Май |
7000 |
5425 |
9% |
9% |
|
Июнь |
5600 |
5677 |
8% |
9% |
|
Июль |
8800 |
6481 |
12% |
11% |
|
Август |
7000 |
5616 |
9% |
9% |
|
Сентябрь |
9000 |
6161 |
12% |
10% |
|
Октябрь |
6580 |
6373 |
9% |
10% |
|
Ноябрь |
7720 |
5770 |
10% |
9% |
|
Декабрь |
3034 |
1424 |
4% |
2% |
|
Итого за 2008 год |
74354 |
61151 |
100% |
100% |
Исчислим значение наиболее распространенного показателя - коэффициента ритмичности по данным таблицы 2.3.1. Коэффициент ритмичности определяем суммированием фактического удельного веса отгружаемой продукции за каждый период, но не более планового уровня, формула будет иметь следующий вид:
Критм = 1 + 6 + 7 + 12 + 9 + 8 + 11 + 9 +10 + 9 + 9 + 2 = 93%
Таким образом, коэффициент ритмичности реализуемой продукции в Республику Беларусь за 2008 год составил 93%. Это означает, что только 93% планового объема продукции отгружено предприятием в данном отчетном периоде без нарушения графика.
Перевыполнение плана реализации продукции в одни календарные периоды при невыполнении их в другие периоды не может вызвать повышения коэффициента ритмичности, так как отгрузка продукции сверх плана в отдельные дни не засчитывается в выполнение плана ритмичности тех дней, в которые допущено его невыполнение. Чем ближе коэффициент ритмичности к единице или 100%, тем выше ритмичность работы предприятия.
Коэффициент вариации (Кв) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции, формула (1.4):
(1.4)
___________________________________________________________
Кв = v(2-1)І +(7-6)І+(9-7)І+(13-12)І+ (9-9)І +(9-8)І + (11-12)І +(9-9)І +(10-12)І +(10-9)І +(9-10)І +(2-4)І /12
8,33
= 1,26 = 0,15
8,33
где Дх2 - квадратическое отклонение от среднегодичного задания;
n - число суммируемых плановых заданий;
Xпл - среднегодовой план отгрузки.
В нашем примере коэффициент вариации составляет 0,15. Это значит, что отгрузка - реализация продукции по месяцам отклоняется от графика в среднем на 15%.
Влияние неритмичной работы на возможный объем выпуска и реализации продукции можно установить и другим способом - определить разницу между фактическим выпуском и реализацией продукции в пределах плановых показателей и планом.
При оценке ритмичности целесообразно учитывать как отрицательные, так и положительные отклонения от плана. Для этого определяются числа аритмичности (в долях единицы) путём суммирования положительных и отрицательных отклонений от показателей плана реализации продукции по месяцам. Таким образом, проведем анализ чисел аритмичности отгружаемой продукции в Республику Беларусь за 2008 год, расчеты приведем в таблице 2.3.2.
Таблица 2.3.2 - Анализ чисел аритмичности за 2008 год
Период отгрузки |
обязательства по договору |
отгрузка по факту |
разница факта от плана в штуках |
Отклонение в долях единицы в связи |
||
с недовыполнением плана |
с перевыполнением плана |
|||||
Январь |
1020 |
987 |
-33 |
-0,03 |
||
Февраль |
4200 |
4004 |
-196 |
-0,05 |
||
Март |
5500 |
5339 |
-161 |
-0,03 |
||
Апрель |
8900 |
7894 |
-1006 |
-0,11 |
||
Май |
7000 |
5425 |
-1575 |
-0,23 |
||
Июнь |
5600 |
5677 |
77 |
0,01 |
-1% |
|
Июль |
8800 |
6481 |
-2319 |
-0,26 |
||
Август |
7000 |
5616 |
-1384 |
-0,20 |
||
Сентябрь |
9000 |
6161 |
-2839 |
-0,32 |
||
Октябрь |
6580 |
6373 |
-207 |
-0,03 |
||
Ноябрь |
7720 |
5770 |
-1950 |
-0,25 |
||
Декабрь |
3034 |
1424 |
-1610 |
-0,53 |
||
Итого за 2008 год |
74354 |
61151 |
-13203 |
-202% |
-1% |
Согласно данных приведенных в таблице 2.3.2 мы наблюдаем ежемесячное невыполнение плана по отгрузке в 2008 году, исключение составляет лишь апрель месяц.
Нарушение ритмичности в работе предприятия может вызываться как внутренними так и внешними причинами. Внутренние причины: недостатки в внутрифирменном планировании (отсутствие увязки в работе всех производственных звеньев), низкий уровень организации труда, несвоевременное доведение задания до непосредственных исполнителей, слабый контроль за ходом производства.
Внешние причины - несвоевременная поставка автотранспорта для отгрузки продукции, так как по условиям контракта условия поставки FCA (Инкотермс 2000) что означает самовывоз продукции собственным автотранспортом. Контрагенты Республики Беларусь не имеющие в пользовании собственного транспорта осуществляют поиск наемного автотранспорта. Сделать это не всегда просто, так как контрагенты осуществляют поиск так называемых "попутных" белорусских машин, уже отгрузившихся на территории России и возвращающихся в Республику Беларусь. В этом случае транспортные расходы на 30 - 40% ниже, чем расходы на транспорт российских перевозчиков, которые в стоимость доставки включают так же расходы на обратную дорогу. Транспортные издержки ложатся в себестоимость продукции при её дальнейшей реализации в Республике Беларусь, соответственно снижение данных расходов естественно несет в себе увеличение конкурентоспособности на рынке Беларуси.
В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по реализации продукции в связи с неритмичной работой. Для этого применяются разные методы:
а) разность между плановым и зачтенным выпуском продукции:
61 151 - 74 34 = - 13 203 штук автошин, недовыполнение плана является упущенной возможность предприятия получить прибыль от реализации данного объема;
б) разность между фактической и возможной реализацией продукции, исчисленным исходя из наибольшего месячного объема отгрузки, в нашем случае наибольшее количество автошин было отгружено в апреле 2008 года и составило 7 894 штук автошин, таким образом, вычислим:
61 151 - 7894 х 12 = - 33 577 штук автошин, именно это количество является резервом роста реализации предприятия
Для снижения показателя аритмии и увеличения показателя ритмичности отгрузки и реализации продукции в Республику Беларусь были выявлены причины невыполнения плана реализации и мероприятия по их устранению.
Главной причиной невыполнения плана реализации по Республике Беларусь явилась подача завышенных заявок от контрагентов данного региона, на основании которых составлялся план реализации.
Во избежание повтора данного опыта, для контрагентов данного региона, была создана "политика продаж" - документ в котором описывается порядок предоставления скидок на закупаемый объем продукции, и устанавливается прямая зависимость уровня скидки от выполнения договорных обязательств.
Учитывая введение в действие "политики продаж" показатели 2009 года должны были показать результат действия проведенного мероприятия.
Проведем анализ ритмичности отгружаемой продукции ОАО «Нижнекамскшина» в Республику Беларусь за 2009 год, расчёты приведем в таблице 2.3.3.
Таблица 2.3.3 - Ритмичность отгружаемой продукции по месяцам за 2009 год
Период отгрузки |
обязательства по договору (t0) |
отгрузка по факту (t1) |
удельный вес продукции |
Отклонение факта 2008-2009 |
|||
t0 |
t1 |
шт. |
% |
||||
Январь |
2000 |
1950 |
1% |
1% |
963 |
198% |
|
Февраль |
6200 |
8276 |
4% |
4% |
4272 |
207% |
|
Март |
10500 |
14984 |
6% |
8% |
9645 |
281% |
|
Апрель |
14890 |
16284 |
9% |
9% |
8390 |
206% |
|
Май |
16900 |
17952 |
10% |
10% |
12527 |
331% |
|
Июнь |
18620 |
21292 |
11% |
11% |
15615 |
375% |
|
Июль |
19480 |
20076 |
12% |
11% |
13595 |
310% |
|
Август |
18720 |
20777 |
11% |
11% |
15161 |
370% |
|
Сентябрь |
19260 |
20758 |
12% |
11% |
14597 |
337% |
|
Октябрь |
18580 |
19968 |
11% |
11% |
13595 |
313% |
|
Ноябрь |
12720 |
14992 |
8% |
8% |
9222 |
260% |
|
Декабрь |
9053 |
10677 |
5% |
6% |
9253 |
750% |
|
Итого за 2009 год |
166923 |
187986 |
100% |
100% |
126835 |
307% |
Исчислим значение коэффициента ритмичности по данным таблицы 2.3.3. Коэффициент ритмичности определяем суммированием фактического удельного веса отгружаемой продукции за каждый месяц 2009 года, но не более планового показателя. Формула будет иметь следующий вид:
Критм = 1 + 4 + 6 + 9 + 10 + 11 + 11 + 11 +11 + 11 + 8 + 5 = 98%
Таким образом, коэффициент ритмичности реализуемой продукции в Республику Беларусь за 2009 год составил уже 98%. Это показывает результативность проведенных мероприятий для повышения ритмичности отгрузок в данный регион. Этот показатель означает, что 98% планового объема продукции отгружено предприятием в данном отчетном периоде без нарушения графика.
Приведем расчеты коэффициента вариации (Кв),
Кв = v(1-1)І+(4-4)І+(8-6)І+(9-9)І+(10-109)І+(11-11)І +(11-12)І +(11-11)І +(11-12)І +(11-11)І +(8-8)І +(6-5)І /12
8,33
= 0,58 = 0,07
8,33
В нашем примере коэффициент вариации составляет 0,07. Это значит, что в 2009 году реализация продукции в Республику Беларусь по месяцам отклоняется от графика менее чем на 1%, в среднем на 0,07%.
Для снижения показателя аритмии и увеличения показателя ритмичности отгрузки и реализации продукции в Республику Беларусь по выявленным в 2008 году причинам невыполнения плана реализации были проведены мероприятия по их устранению.
Для рассмотрения эффективности приятых мер в таблице 2.3.3 мы рассчитали отклонение фактической отгрузки 2009 года от 2008 года. Согласно данных таблицы, показатель ритмичности вырос, выросли и объемы реализации, увеличение отгружаемой продукции составило 126 835 штук в натуральном выражении, в среднем увеличение составило 25%.
В рамках проводимого анализа целесообразно рассмотреть, не повлекло ли увеличение отгрузок изменение показателя чисел аритмии, необходимо рассмотреть как отрицательные, так и положительные отклонения от плана. Для этого определим числа аритмичности (в долях единицы) отгружаемой продукции в Республику Беларусь за 2009 год, расчеты приведем в таблице 2.3.4
Таблица 2.3.4 - Анализ чисел аритмичности за 2009 год
Период отгрузки |
обязательства по договору |
отгрузка по факту |
разница факта от плана в штуках |
Отклонение в долях единицы в связи |
||
с недовыполнением плана |
С перевыполнением плана |
|||||
Январь |
2000 |
1950 |
-50 |
-0,03 |
||
Февраль |
6200 |
8276 |
2076 |
-33% |
||
Март |
10500 |
14984 |
4484 |
-43% |
||
Апрель |
14890 |
16284 |
1394 |
-9% |
||
Май |
16900 |
17952 |
1052 |
-6% |
||
Июнь |
18620 |
21292 |
2672 |
-14% |
||
Июль |
19480 |
20076 |
596 |
-3% |
||
Август |
18720 |
20777 |
2057 |
-11% |
||
Сентябрь |
19260 |
20758 |
1498 |
-8% |
||
Октябрь |
18580 |
19968 |
1388 |
-7% |
||
Ноябрь |
12720 |
14992 |
2272 |
-18% |
||
Декабрь |
9053 |
10677 |
1624 |
-18% |
||
Итого за 2009 год |
166923 |
187986 |
-13203 |
-3% |
-171% |
Согласно данных таблицы 2.3.4 мы наблюдаем ежемесячное перевыполнение плана по отгрузке в 2009 году, исключением явился январь 2009 года. Перевыполнение плана реализации финансово - положительный результат. Но перевыполнение плана реализации не может вызвать повышения коэффициента ритмичности.
Нарушение ритмичности в работе предприятия было вызвано как внутренними, так и внешними причинами. Внутренние причины: недостатки во внутрифирменном планировании, невозможность перепроверки заявок контрагентов в связи с потребностью рынка. Недостаточная численность персонала и следующий отсюда - низкий уровень организации труда. Невозможность внесения в план производства заявок контрагентов, контракты с которыми заключаются во второй половине месяца, так как заявки для составления плана производства и реализации принимаются до 15 числа месяца предшествующего отгрузке.
Внешние причины заниженного коэффициента ритмичности - заниженные заявки контрагентов, с целью достижения перевыполнения плана по отгрузке и следовательно получения максимальной скидки для покупки продукции в следующем месяце.
Во избежание возможности ориентироваться (в целях получения скидки) на перевыполнение плана в ущерб ритмичности и так называемой пересортице когда заказывается одна модель автошин, а отгружается другая, в политику продаж внесены поправки о влиянии на уровень скидки отгружаемого ассортимента как в соответствии с заказным количеством, так и в соответствии с заказанным ассортиментом.
Произведем расчет резерва роста реализации предприятия, для этого подсчитаем разность между фактической и возможной реализацией продукции, исчисленным исходя из наибольшего месячного объема отгрузки, в 2009 году наибольшее количество автошин было отгружено в июне и составило 21 292 штуки автошин, произведем вычисление:
61 151 - (7894 х 12) = - 67 518 штук автошин, данное количество автошин является резервом роста реализации продукции ОАО «Нижнекамскшина» в Республику Беларусь
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает экономические показатели предприятия, может привести к увеличению объема сверхплановых остатков готовой продукции на складах и как следствие, замедлению оборачиваемости капитала. Невыполнение поставок по договорам может привести к недополучению выручки, из-за чего возникает дефицит денежного потока, все это приводит к уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.
На основе проведенного детального практического анализа целесообразно перейти к рассмотрению основных направлений увеличения объема реализации продукции ОАО "Нижнекамскшина" в Республику Беларусь.
3 Основные направления увеличения объема реализации продукции ОАО «Нижнекамскшина» в Республику Беларусь
3.1 Приоритетные направления по раскрытию резервов роста реализации шинной продукции на рынок Республики Беларусь
В условиях рыночных отношений, как свидетельствует мировая практика, имеется два основных источника получения прибыли.
Первый - это монопольное положение предприятия по выпуску той или иной продукции или уникальность продукта. Поддержания этого источника на относительно высоком уровне предполагает проведение постоянной новации продукта. Здесь следует учитывать такие противодействующие силы, как антимонопольную политику государства и растущую конкуренцию со стороны других предприятий.
Второй источник связан с производственной и предпринимательской деятельностью, поэтому касается практически всех предприятий. Эффективность его использования зависит от знания конъюнктуры рынка и умения постоянно адаптировать под нее развитие производства. Здесь, по сути, все сводится к маркетингу. Величина прибыли в данном случае зависит: во-первых, от правильности выбора производственной направленности предприятия по выпуску продукции (выбор продуктов, пользующихся стабильным и высоким спросом); во-вторых, от создания конкурентоспособных условий продажи своих товаров и оказания услуг (сюда входит ценообразование, сроки поставок, обслуживание покупателей, работа с претензиями и рекламациями); в-третьих, от объемов производства (чем больше объем продаж, тем больше масса прибыли); в-четвертых, от ассортимента продукции и снижения издержек производства.
В рамках "Программы развития шинного производства на 2008-2010 годы" началась крупномасштабная модернизация легкового потока, предполагающая тиражирование технологии фирмы Pirelli на все легковые шины, выпускаемые заводом. Самым первым проектом, в который компания "Татнефть" инвестировала, стало производство высокоэффективных легковых радиальных шин КАМА EURO мощностью 2 млн. штук в год с использованием ноу-хау известной итальянской фирмы Pirelli. Эта программа нацелена на увеличение объемов производства легковых и легко-грузовых радиальных шин. Это новое семейство шин для легковых автомобилей, которые должны были прийти на смену морально устаревшим шинам диагональной конструкции. Сырьевая база - новое подготовительное производство имеет необходимый резерв мощностей для решения этой задачи.
Так же было принято решение с 2009 года полное прекращение производства неперспективных диагональных шин. Взят курс на полное замещение ассортимента легковых 13 - дюймовых диагональных шин радиальными шинами с посадочными диаметрами 12, 13, 14, 15 и 16 дюймов, соответствующих стандартам качества шин КАМА EURO.
Следует отметить, что новая линейка выпускаемых легковых автошин НК-129 КАМА EURO с посадочными диаметрами 13, 14, 15 и 16 может применяться на автомобили как отечественных, так и зарубежных производителей. Таким образом, потребитель получает продукцию европейского качества по более низкой цене.
В июне 2007 года на территории промышленной зоны ОАО «Нижнекамскшина» началось строительство завода ЦМК-шин. На заводе будут производить цельнометаллокордные шины по технологии немецкой фирмы Continental, с которой ОАО «Татнефть» заключило соглашение о техническом сотрудничестве. По условиям соглашения Continental предоставляет ноу-хау, базовый инжиниринг и будет участвовать в подборе оборудования.
Уже в 2010 году планируется начать выпуск до 600 тыс. штук ЦМК-шин. В перспективе потребители получат продукцию качества Continental, но по более низкой «российской» цене.
Переход на новый тип шин остановить невозможно, как и прогресс в автостроении. Судите сами. ЦМК-шины превосходят комбинированные по ресурсу, экономии топлива, грузоподъемности, безопасности и обеспечивают при этом увеличение скорости перевозок, а это кардинально отражается на рентабельности бизнеса автоперевозчиков. Мало того, уже более десяти лет в Россию идет поток импортной техники, которая изначально была укомплектована ЦМК - шинами. А именно такие и нужно устанавливать взамен изношенных. Одним словом, спрос на современные шины с цельнометаллическим кордом будет только расти. По оценкам некоторых экспертов, потребность в шинах только в 2011 году вырастет до одного миллиона семисот тысяч штук!
Таким образом, необходимо продвижение на рынки сбыта новых моделей автошин выпускаемых ОАО «Нижнекамскшина». Для этого необходимо перейти к массовому продвижению продукции конечному потребителю через развитие собственной сети торгово-сервисных центров, региональных логистических центров и складов. Время уже доказало правильность подобной стратегии, и Торговый дом «КАМА» действует в русле общемировых тенденций.
Отделом экспорта ООО «Торговый дом «Кама» и обществом в целом, разрабатываются мероприятия по увеличению объемов реализации в страны СНГ и в страны дальнего зарубежья, наша цель изучить мероприятия направленные на повышение эффективности использования резервов увеличения прибыли на предприятии при реализации продукции в Республику Беларусь. Представляется возможным сделать ряд предложений по улучшению финансовых результатов отдела экспорта ООО "Торговый дом "Кама", которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периоде, такие мероприятия как:
- разработка гибкой Политики продаж, осуществление эффективной ценовой политики, дифференцированной по отношению к отдельным категориям покупателей;
- совершенствовать рекламную деятельность, повышать эффективность отдельных рекламных мероприятий, увеличить выставочную деятельность с целью привлечения новых контрагентов и расширения новых рынков сбыта;
- продвижение новых моделей автошин а так же их реализация во всех направлениях;
- заключение контрактов с отсрочкой платежа 20 - 30 дней под обеспечение банковской гарантии или безотзывного документарного аккредитива банками Республики Беларусь входящих в шестерку системообразющих банков, с целью создания конкурентоспособности автошин марки КАМА на рынке Республики Беларусь;
- усилить взаимодействие с торговыми представительствами Российской Федерации и Республики Татарстан за рубежом с целью оказания содействия в продвижении шин ОАО «Нижнекамскшина» за рубежом;
- проработать возможность о создании складов на территории инопартнеров.
Целями вывоза продукции на склады инопартнера являются изучение конъюнктуры рынка автошин на территории инопартнера и оперативное реагирование на потребность рынка в товаре и, как следствие, увеличение конкурентоспособности автошин «КАМА».
В 2009-2010 годах ОАО "Татнефть" планирует построить в Белоруссии 30 автозаправочных комплексов. В рамках реализации этих планов 15 октября 2009 года руководителями Толочинского и Докшицкого районов Белоруссии на осеннем инвестиционном форуме в Витебске подписано соглашение с ИООО "Татбелнефтепродукт". Данное общество зарегистрировано в мае текущего года "Татнефтью" в Белоруссии для реализации своих проектов в этой стране.
В связи с реализацией столь широкомасштабного проекта ОАО «Татнефть», ООО "Торговый дом "Кама" мог бы создать розничную сеть по реализации автошин марки "КАМА" и "КАМА EURO" через сеть автозаправочных станций ОАО "Татнефть".
Данный регион отмечен удобным географическим расположением. Республика Беларусь находится на границе с Польшей, что даёт возможность открытия новых рынков сбыта. Республика Беларусь рассматривается как стратегически важный партнёр.
Реализация данных мероприятий позволит увеличить совокупный объем продаж на территории Республики Беларусь.
Необходимо отметить, что на увеличение объема реализации большое влияние оказывают так же степень использования производственного потенциала предприятия и уровень его материально-технической базы. Производственная мощность предприятия не может быть постоянной. Она изменяется вместе с совершенствованием техники, технологии и организации производства и стратегией предприятия. Здесь важными факторами повышения эффективности резервов роста являются:
- осуществление систематического контроля за работой оборудования и произведение своевременной ее наладки с целью недопущения снижения качества и выпуска бракованной продукции;
- при вводе в эксплуатацию нового оборудования уделять достаточно внимания обучению и подготовке кадров, повышению их квалификации, для эффективного использования оборудования и недопущения его поломки из-за низкой квалификации;
- повышение квалификации работников, сопровождающееся ростом производительности труда;
- разработка и введение эффективной системы материального стимулирования персонала, тесно увязанную с основными результатами хозяйственной деятельности предприятия и экономией ресурсов;
- использование системы депремирования работников при нарушении ими трудовой или технологической дисциплины;
- разработка и осуществление мероприятий, направленных на улучшение материального климата в коллективе, что в конечном итоге отразиться на повышении производительности труда;
- осуществлять постоянный контроль за условиями хранения готовой продукции.
Поиск резервов повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов - одно из важнейших задач любого производства. Выявлять и практически использовать эти резервы можно только с помощью тщательного финансового и экономического анализа.
Как показал анализ результатов реализации "Торгового дома "Кама" в Республику Беларусь, данное направление успешно работает, оно является конкурентным, а также в рассматриваемом периоде оно улучшило свои финансовые результаты.
Основное направление ООО «ТД «Кама» это увеличение реализации продукции ОАО «Нижнекамскшина» при максимальной оценке удовлетворённости потребителя. Предлагаемая потребителю продукция должна быть конкурентно способной по отношению к продукции зарубежных производителей, как по качеству, так и по цене.
Популярным и эффективным методом улучшения качества услуг, изучающим различные подходы к проведению улучшений на предприятии рассматривают принципы «Бережливого производства». Цель бережливого производства - улучшение качества продукции и предоставляемых услуг, снижение стоимости изготавливаемой продукции, совершенствование цепочки поставок, за счет снижения внутренних потерь, вовлечения персонала, непрерывных улучшений, небольших, но ежедневных шагов по улучшению. Внедрение «Бережливого производства» в ООО «Торговый дом «Кама» - внедрение бизнес стратегии, которая ищет пути устранения потерь, для того чтобы уменьшить время между заказом клиента и отгрузкой товара.
Подобные документы
Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика предприятия. Анализ динамики и степени выполнения плана производства и реализации продукции, ее ассортимента и структуры. Оценка факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции.
контрольная работа [196,7 K], добавлен 30.06.2014Планирование производственной деятельности предприятия. Механизмы реализации продукции. Анализ ассортимента и структуры продукции на ООО "Агротехсервис". Анализ ритмичности работы. Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции.
дипломная работа [189,6 K], добавлен 28.03.2013Сущность понятия сбыт и его роль в повышении конкурентоспособности предприятия. Эффективность управления сбытовой деятельностью предприятия. Анализ динамики и структуры реализации шинной продукции. Направления совершенствования данной деятельности.
дипломная работа [320,7 K], добавлен 01.12.2010Динамика объёма производства и реализации товарной продукции на примере ООО "Заинский крекер". Факторы, влияющие на безубыточность производства. Основные направления расширения рынка сбыта. Расчет резервов увеличения выпуска и реализации продукции.
дипломная работа [159,2 K], добавлен 17.11.2010Планирование реализации продукции на предприятиях. Сведения об ассортименте выпускаемой продукции. Резервы увеличения объема производства. Основные технико-экономические показатели. Повышение эффективности реализации продукции и стратегия развития.
дипломная работа [104,3 K], добавлен 05.07.2009Исследование импорта алкогольной продукции премиум-класса для реализации в российских торговых сетях. Классификация алкогольной продукции и предпочтений потребителей. Причины особого регулирующего воздействия государства на рынок алкогольной продукции.
дипломная работа [171,5 K], добавлен 23.09.2014Обоснование программы производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг) как составляющей бизнес-плана инвестиционного проекта. Прогноз цен на продукцию в разрезе ее видов и рынков сбыта. Объемы реализации продукции в стоимостном выражении.
лабораторная работа [16,5 K], добавлен 24.03.2015Роль и место сбыта продукции в производственно-хозяйственной деятельности предприятия на примере КУП "УКС-комплектация". Основы управления процессом реализации продукции, рекомендации по его совершенствованию. Анализ основных показателей сбыта продукции.
дипломная работа [146,2 K], добавлен 28.05.2013Организация реализации продукции на предприятии и способы её усовершенствования. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и эффективности их использования. Оценка конкурентоспособности, планирование ассортимента продукции.
дипломная работа [3,9 M], добавлен 05.05.2011Анализ рынка молочной продукции Республики Беларусь. Исследование конкуренции между национальным производителем молока и глобальной компанией. Мотивация для внедрения на рынок термостатного йогурта, мягкого обезжиренного творога и другой продукции.
реферат [222,7 K], добавлен 10.03.2019